企业税务风险防范范文

前言：我们精心挑选了数篇优质企业税务风险防范文章，供您阅读参考。期待这些文章能为您带来启发，助您在写作的道路上更上一层楼。

第1篇

一、企业税务风险防范的意义

(1)企业税务风险的防范便能够有计划指导企业对各种税务管理工作进行全面检查，及时、有效解决存在的各种问题，从而使得企业管理水平进一步提高，依法减轻企业税务分担。另外，也使得企业获得了最大化经济效益。

(2)企业进行自身税务风险防范能够提高自己的信用度，降低信用损失。如果企业由于主客观原因没有按时交纳税收，被税务机构认定为偷税漏税行为不仅会被行政处罚，更重要地是损害了企业的信用，降低了企业的社会信誉。因此，企业提高自身税务风险防范意识，便能够自然避免这些问题的出现。

(3)企业税务风险防范的实施能够避免和减少企业产生不必要的经济损失。加强对企业事务风险控制和税务审计，能够使得企业依法纳税，从而降低由于税务引起的经济损失。

(4)税务风险防范工作的开展有助于构建良好的税企关系，积极配合税务机关有关税务工作。这一做法能够有效预防税务风险，降低经济损失，从而赢取最大化的经济效益。

二、提高企业应对税务风险的几点建议

(一)成立管理税务风险的专设机构

各企业必须尽快建立应对税务风险的专业管理机构，同时要求把企业全部涉税工作交给税务管理机构负责处理，为企业设立一个涉税事务专业化处理程序，确保相关税务业务的及时性和准确性。企业税务管理机构规模按照企业规模和实际需求来设定，对于大型集团企业而言，应该设置税务管理部门，同时配齐责任心强、专业技能高超的专业人员。对于中小企业而言，应该设置专业的税务管理科。企业税务管理机构对税务风险进行有效管理，不仅能够及时获取和正确理解税务优惠政策，同时又可以同当地税务机构进行及时联系与有效沟通，引导企业更好地防范税务风险。

(二)建立税务风险识别与评估机制

为了提高税务机关管理效果，企业应该构建全方位、多层次的税务风险识别与评估机制，风险识别和评估是该机制的重点内容，也是企业税务风险防范的关键点，全方位评估税务风险能够避免风险的出现，把税务风险控制到最低。企业在识别风险时，需要重点对企业报税、纳税、计税和筹划等风险点进行有效防范和控制。同时，企业对于企业生产经营活动和有关业务开展过程中的税务风险进行深入分析，并剖析其与可能被影响目标之间的关联，分析出风险出现的可能性对于企业税务风险管理目标的影响程度，排列出风险管理的正确顺序，针对基于企业风险承担力度，分析成本与效益之间的关系，制定出科学、合理、有效的风险管理应对方法。根据税务风险出现的可能性和其对企业引起的影响，能够把企业税务风险应对措施分为转移、避免、承担或小心管理等各种情况，根据风险程度的不同实施不同的管理措施，提升工作效率，对于出现风险较高且影响程度较大的税务风险，企业应该采取避免的措施，放弃同风险有关的业务活动来避免经济损失；对于发生可能性较大，影响程度较低的风险，应该采用转移的措施，借助其他力量，采用购买保险、业务分包等方法和适当控制措施，把风险控制在企业能够承受的范围之内；对于出现可能性较小、影响程度较高的风险应该尽量小心管理，争取把风险控制在可接受范围内；对于影响力和可能性较低的风险，应该采取积极承担的方法，实施具体、针对性措施来降低风险和减少损失。运用风险评估机制的关键在于注重税务风险管理，在经营生产管理过程中，企业管理人员应该基于税务知识和税务思维来及时辨别税务风险，根据企业内外部实际情况对税务风险予以全面的评估与管理。

(三)提高会计信息的质量

会计核算的结果是企业经营人员判断企业应该缴纳哪些税务的前提，因此，由于会计核算问题引起的企业税务风险，需要经过提高会计信息质量的方法来进行规避。提高会计信息质量需要从提高会计人员职业能力和改善会计工作效力两方面着手。企业应该通过职业培训和人力资源储备来提高会计工作人员的专业能力。另外，企业还应该积极引入信息技术，进一步提高会计信息质量，本文作者建议企业在会计工作中引入电子技术，从而提高信息处理效率和质量；对于大型企业而言，应该在各公司的财务部门广泛推广应该电算技术，进一步简化会计核算程序，降低工作量，使得工作重点集中在预测、分析与控制方面，促使企业发展。

(四)建立一支高素质的税务人才队伍

第2篇

关键词：企业；税务风险；纳税筹划

现阶段，市场经济体系深入改革，给各行业发展提供了新的机遇。但是在实际中，企业面临的税负压力加大，为了维护企业自身利益，应从多角度出发，结合我国新税法改革要求，做好纳税筹划工作，科学规避税务风险，保证企业经济效益，实现企业健康发展。在实际中，相关人员应结合企业实际情况，调整经营战略，采取有效对策，减少企业税负，延长纳税时间，在企业各项经营活动科学规划，完成企业合理节税目标。

一、企业面临的税务风险

（一）政策风险导致政策风险出现的主要原因就是对最新税收政策了解不到位，在本质上，纳税筹划作为前期规划的经济活动，具有一定的前瞻性。在国家税法不断调整完善的情况下，将会产生各种不确定因素。如果税务人员缺少对国家相关政策的了解，使得自身与税务政策之间存在偏差，主观意识强烈，在某种程度上加剧涉税风险出现，影响企业发展。［1］

（二）操作风险对于操作风险来说，一般展现在两个方面。首先，纳税筹划人员在使用各种优惠政策时，将会面临应用不到位的现象，从而引发操作风险。例如，部分企业现有残疾人比例不满足既定标准，但是依然可以享有相关政策，该现象在企业中比较普遍，给操作风险出现提供可能。其次，在开展纳税筹划工作时，因为对税收政策了解不全面，筹划中将会面临各种风险。如企业改制、合并重组中将会产生优惠政策操作风险。

（三）筹划风险在开展纳税筹划工作时，一般会渗透在企业各个经营环节中。在企业经营生产中，包含诸多环节，在不同环节中将会产生各种风险因素［2］。并且，企业风险与效益并存，在企业效益受到影响时，纳税筹划将会从其他方面为企业创造效益，追究其因，就是纳税筹划在前期规划中是否规范合理及企业是否可以控制各种风险因素。

二、导致税务风险出现的原因

（一）税收风险意识淡薄在企业经营发展中，部分管理人员对纳税筹划的认识不足，不具备较强的筹划意识，税务风险防范意识薄弱。企业损失出现一般是在控制纳税筹划方案的基础上，对税务风险调查不充分导致。企业在纳税筹划时，缺少完善的管理体系，风险防范机制不健全，没有对纳税筹划过程进行追踪和管控，更不会对税务风险总结和分析。在出现税务风险的后，管理人员才意识到纳税筹划方式可能不合理，再采取防范对策已经为时已晚。

（二）纳税筹划不合理企业纳税筹划在预期经营过程中，如果缺少对企业经营特点的了解，只是根据市场发展情况进行编制，将会导致纳税筹划方案的不合理。企业制定的纳税筹划方案已经丧失原有价值，所以，纳税筹划方案是否灵活将会给税务风险出现带来一定影响［3］。因为企业在使用税收政策时，将会受到各种要求的限制，所以企业在经营发展中，不可随意应用，使得企业纳税筹划灵活性受到影响，在某种程度上加剧纳税筹划管理难度，容易产生税务风险。

（三）纳税筹划机制不完善企业是企业征税的主要产业，与税务部门之间交流密切，但是部分企业没有给予税务风险防范工作高度重视，更不会根据纳税筹划要求，构建完善的纳税筹划管理机制，缺少专业的税务风险防范预警体系。部分企业设定的纳税筹划目标比较片面，只是根据企业所得税进行。在实际筹划过程中，缺少明确工作要求，如果一味地注重企业筹划经济效益，将会在其他方面加剧企业税负，影响企业发展。

（四）纳税筹划激励体系缺失当前，部分企业在纳税筹划过程中，没有建立完善的激励机制。对于企业而言，纳税筹划需要缩减企业成本支出，不断提高企业经营管理水平。在纳税筹划时，通过前期筹划，关注事中执行动态，才能对各项涉税问题科学把控，保证纳税筹划的实效性。通过建立完善的激励体系，能够调动各级人员工作积极性，提高企业工作水平。但是，部分企业忽略激励体系在企业中的作用，没有从纳税筹划角度制定详细的工作计划，激励体系缺失，严重打消各级人员工作兴趣，阻碍纳税筹划目标的完成。［4］

三、企业基于税务风险防范的纳税筹划对策

（一）强化税务风险防范意识在开展纳税筹划工作时，企业管理人员应该从整体角度出发，强化风险防范意识，给予税务风险防控工作高度重视，结合纳税筹划要求，建立一套规范的风险防范体系。在实际中，不可凭借以往的工作经验和主观意识进行决策判断，而是从全局入手，在对企业当前所处环境深入分析的情况下，不可一味地按照传统工作方式和技术，在对企业长远发展综合思考的同时，要求管理人员具备发展战略目光，用系统观点进行纳税筹划，保证筹划中风险与效益均衡。与此同时，企业管理者应该以效益最大化为根本，协调税种之间的关系，某个税种计税下降，将会造成其他税种的扩大［5］。所以，在实际纳税筹划中，管理人员应对国家的税收政策有充分认识，对企业实际经营发展状况进行追踪和监控，让两者充分融合，制定迎合企业发展需求的纳税筹划方案，从根源上减少涉税风险出现。

（二）科学编制纳税筹划方案在编制纳税筹划方案前，应对国家税收政策有深入了解，在秉持合理合法纳税的情况下，根据税务政策改革情况进行方案调整。在实际中，需要明确纳税筹划与偷税、漏税之间的差别，在满足国家税法要求的情况下进行，控制税务风险。与此同时，管理人员可以结合企业经营发展需求，对纳税筹划内容进行审核，保证企业在经营生产过程中可以迎合税收政策变化，加强对纳税筹划过程的监督与管理，只有这样，才能从减少税务风险发生，促进企业健康发展。除此之外，企业领导应及时与税务部门交流，在开展纳税筹划工作前，应对税务部门工作要求有一定认识，保持与税务部门的联系，德大税务部门的支持，极大限度地降低税务风险发生率。

（三）加强税务风险预警针对企业纳税筹划人员来说，为了防范税务风险，应该加强纳税筹划风险预警体系建设，在现代化管理方式下，对纳税筹划中潜在风险问题进行预测和监管，对于已经确定的风险，应做好准备工作，采取有效措施进行处理。为了实现税务风险的科学预警，需要做好相关信息采集工作，根据获取的信息，制定风险防范计划，实现对税务风险的动态把控。除此之外，为了减少税务风险发生，提高纳税筹划人员专业水平是非常必要的。企业需要根据纳税筹划人员实际情况，制定一套详细的培训计划，通过培训，让纳税筹划人员掌握更多专业知识，提高其专业水平。在制定纳税筹划方案时，需要秉持客观事实的原则，减少主观判断。一般来说，纳税筹划人员专业素质越强，筹划方案越合理，纳税筹划人员应对税务、会计、法律等内容有一定的了解，具备专业素养。在纳税筹划之前，应主动与各部门人员交流，根据各部门实际情况，编制具体的纳税筹划方案，保证方案既满足企业发展要求，又符合国家法律标准。

（四）合理使用各种优惠政策首先，采取各种避税方法。在企业经营过程中，管理人员可以采取各种方式，将节税作为纳税筹划的主要目标，在各种规避方法下，实现企业合理避税，减少企业税负。一般情况下，在避税方式选择时，可以选择两种形式，一个是小规模企业政策扶持，另一个是根据国家税法要求，使用各种优惠政策，实现企业节税减税。其次，降低企业税率。在开展纳税筹划活动过程中，要想缓解企业税负，应结合税法要求，采取各种减税方法，在合理纳税的同时，提高企业经济效益。现阶段，我国的最新税收政策，对于部分税法内容进行明确要求，为了享有更多优惠政策，减少税率，企业应结合实际情况，科学筹划，减少企业税务支出，维护企业税后效益［6］。最后，灵活使用各种优惠政策。国家在对税务政策深入改革的同时，也各种优惠政策，帮助企业减少纳税。在实际纳税筹划中，需要从地域、投资方向等方面，灵活使用国家的优惠政策，保证企业投资的合理性和可行性。企业纳税人应做好成本核算工作，控制企业成本支出，营造良好的经营环境，引导企业健康发展。除此之外，在当前税收政策中，优惠政策作为缓解企业税负的重要部分，是帮助企业合理纳税，减少税务支出的主要方式。为了实现企业合理纳税，为企业创造更多的效益，在开展纳税筹划工作之前，应合理使用各种优惠政策，在某种程度上提高企业纳税筹划水平，减少税务风险出现。在实际中，企业管理人员应对国家的税收政策有一定的认识，严格按照国家税法要求，编制纳税筹划方案，采取有效避税措施，完成企业纳税目标，协助企业健康发展。在企业经营过程中，纳税筹划作为一项重要工作，是每个企业都要承担的职责。通过采取各种方式，可以控制企业税务支出，帮助企业合理纳税，完成合法避税目标。

第3篇

关键词：税务风险；企业；风险防范

企业税务风险，一般是指纳税人未能充分利用税收政策或者使用税收风险规避措施失败而承担相应代价的可能性。通常是多种因素共同作用的结果，比如复杂的经济环境、多样化的经济活动、滞后的纳税人知识及对税收政策的误解等。其表现形式主要有两种：一种是企业在主客观因素的影响下误解税收法规政策，执行失误而导致税务等有关部门对其采取征收税收滞纳金、追加罚款、罚金等处罚性措施，从而增加额外支出的可能性；另一种是企业因多缴纳税款或者未能利用税收优惠政策从而失去可获得的经济利益的可能性。从以上分析可知，对企业税务风险进行防范可以增加企业经济利益以提高企业的市场竞争力，这是企业适应现代市场经济发展的必然要求。而要防范企业税务风险，必须对其成因进行分析，鉴于成因提出能够有效降低企业税务风险发生的概率，减少企业利益的损失的针对性措施。

一、企业税务风险的成因分析

企业经营发展的首要财务目标是实现企业价值的最大化，具体表现为税后利润的最大化。为了实现这一目标，每一个企业在其生命周期的始终，都存在尽可能少缴纳税金以及延迟缴纳税金的动机。但是，税收作为国家财政收入的主要来源，其征管工作有严格的保障措施，税收的强制性最能体现这一点。在社会舆论、公民观念和公共政策、法规的制定等多重条件的限制与约束下，不管是有意还是无意，企业主动调节财务的行为都很可能违反税法的相关规定，从而引发税务风险。

多种因素的共同作用会引发企业的税务风险，其形成原因既有内部因素的影响也有外部因素的影响。

（一）内部因素

第一，经营者的管理理念。企业管理层给企业带来税务风险的管理理念主要表现在以下方面：纳税意识淡薄、税收等法律知识欠缺、片面追求经济利益的最大化而无视潜在的经营风险；为了实现企业价值最大化，企业必然尽可能降低成本，其中的一种途径就是降低税收负担；基于这一动机，企业的经营管理者往往要求财务人员尽可能采取措施帮助企业减轻税收负担，有些企业管理者甚至授意乃至唆使财务人员利用非法手段达到目的。

第二，涉税人员的业务素质。一般来说，办税人员的业务素质越高，企业税务风险越低，反之亦然。然而在现实生活中，我国企业的办税人员对财务、会计、税务等相关法律法规知识了解不够深入，掌握不够透彻，进而影响办税人员的业务素质。这就导致出现办税人员虽然在主观意识上可能并未要偷税，但鉴于对税法知识掌握的不够透彻，在实际的业务操作中未能按照税收法规的要求去处理的情况，这样就会给企业带来一定的税务风险。另外，由于企业办税人员沟通能力的限制，未能与企业有关部门及税务机关进行有效沟通，进而影响税务风险控制方案的制定，无法使其符合企业自身特点，更不能做到既合法又合理有效。

（二）外部因素

第一，国家税收政策的变动。企业的纳税事项主要受所处的经济环境及税收政策的影响。

国家实施宏观调控的首要目标是实现经济增长，而这一目标的实现一定程度上依赖于国家的财税政策。一般情况下，积极的财税政策能够鼓励企业大力进行生产和投资，这类政策包括减免税、退税等税收优惠政策。反之，消极的财税政策会在一定程度上抑制经济的发展。因此，在不同时期、不同地区，经济发展处于不同阶段，政府应针对各自不同的行业及产品实行不同的税收政策，差别化处理，即政府的税收政策应具有针对性且具有一定的时效性。

鉴于以上分析，我们知道在企业的经营过程中，税收政策会应时应地变化，为适应这些变化，必须及时应对，否则会增加税务风险发生的概率。这就对企业的税务人员提出了更高的要求，需要具备对税收政策的高度敏感性、及时有效搜集信息的能力和建议决策层及时调整经营策略的能力。

第二，执法机关的执行偏差。我国幅员辽阔，各个地区之间资源不同导致区域发展不均衡、处于不同区域的税务行政人员及执法人员的业务素质也参差不齐，这就导致同一税收政策在各个地区执法不一的情况，不利于企业的区域发展战略，更有可能带来税务风险。而在税务机关中，收入和任务是其日常税收工作和税务稽查工作的主要重心。这就使得税务机关忽略了政策的重要性，盲目地对企业税收工作进行各种干预以完成指定目标，其结果就是税收管控过度甚至擅自变通国家税收政策，为个别企业提供特殊优惠，进一步给企业带来税收风险。

二、企业税务风险防范措施

（一）培养企业纳税诚信文化

企业文化往往是企业经营管理者经营理念的核心体现，更是每个企业处事风格的集中体现，支撑着企业的发展。一个不诚信、不遵守社会公德甚至无视法律规定的企业文化，其违反国家制定的各项法律法规的可能性更大。而税务是企业经营管理的一部分，企业对税务问题的处理必然也深受企业文化的影响，而这种文化导致税务风险的几率更大。反之，一个诚实守信、遵守社会公德、法律法规的企业文化，其税务处理会更加规范，犯错几率大大降低，从而降低企业的税务风险。因此，企业文化至关重要，为降低企业税务风险，需要培养和形成诚信纳税的文化，这离不开企业经营管理层的认同和支持；为实现该目标，企业管理层应积极发挥其作用。

（二）提高涉税人员的业务素质

防范企业税务风险的最基本的工作就是提高涉税人员的业务素质。企业可以通过多种渠道实现这一目的：对相关人员进行税收法律法规知识的学习培训、实时更新最新税务动态、锻炼税务风险规避能力等；充分利用各种行之有效的措施来降低和防范企业的税务风险。

（三）保证税务信息沟通及时有效

第一，建立和完善税收法规实时更新系统，最快更新并及时汇总适用于本企业的税收法规；同时，建立税收法规系统与会计信息系统同步更新机制，使企业的会计信息能及时反映税法的变化。第二，建立动态税务日历，实现各司其职的目的，且能够监督相关人员工作完成情况。第三，充分利用现代信息技术和网络技术，建立税务文档管理数据库，安全存储涉税信息；对重复性且有规律性的涉税事项由系统进行自动化处理；同时，实现税务申报系统自动化管理，提高效率的前提下保证准确性；信息管理系统的使用，可以提高信息收集效率，处理效果，实现及时有效沟通信息，积极预防和控制企业的税务风险。

（四）提高税管人员的业务素质

首先，专人专岗，且对税务管理人员的专业胜任能力等专业资质水平有一定的要求。这些人员需要具备对国家税收政策及税收法律法规的敏感性，能针对其变化不断更新税务及相关知识，正确处理税务事项，避免利益流失，甚至产生税务风险。同时，要具备一定的警惕性，以防忽视相关涉税项目；目光要长远，在积极应对企业税务风险的同时充分利用税收优惠政策，增加企业收益。当然，为了更好地避免企业税务风险，税务管理人员应具有较高的职业道德品质及税务筹划能力，能够对企业的业务活动进行充分了解，提出相应建议。

（作者单位：常州轻工职业技术学院）

参考文献：

[1] 李淑萍.论税务风险的防范与机制创新[J].财贸经济，2005，11：30-33.

[2] 张平平.企业税务风险及防范探析[J].现代商贸工业，2010，1：198-199.