合规内控建设范文

前言：我们精心挑选了数篇优质合规内控建设文章，供您阅读参考。期待这些文章能为您带来启发，助您在写作的道路上更上一层楼。

第1篇

1、加强内部控制健全内部控制制度

一方面，要建立业务流程内部控制制度。要根据信用社内部具体情况，按照业务流程制定相应的内部控制制度，在健全资本金管理、资产负债管理的基础上，建立完备的内部监督和风险防范制度。其中主要应针对业务流程中关键风险点设计专门的管理控制制度，并根据业务发展、风险点转移和环境变化等情况及时修订内控制度，转变以事后处罚为主的内部控制思路，加强对风险的事前识别和事中评估；另一方面，加强现场检查和非现场监管，进一步推进自律建设。要有针对性地对重点业务、重点环节和重点部门进行重点整治。对虚假贷款、违规办理票据业务、利用虚假资料套取和挪用信贷资金、制造假手续假印章等手段窃支单位和个人存款、利用系统内往来和同业往来账户盗窃资金等业务管理上存在的漏洞等问题进行重点治理。对授权授信、重要空白凭证管理、金库和尾数箱、查询对账、私设“小金库”、重要岗位人员轮岗和休假、录像检查等重点环节进行重点治理。内部必须要建立清晰的责任制、问责制及相应的激励约束机制，树立所有员工的职业责任感，充分体现信用社倡导合规和惩处违规的价值观念。

2、建立有效的合规建设控制机构

信用社应根据自身特点，建立有效的合规部门组织结构，并为合规部门履行职责提供充分的资源以及配套机制。第一，信用社可在总社及分社设立独立的合规风险管理部门，在分社下属机构设立合规部门和合规岗位，重视报告路线问题，明确合规风险报告的路线。第二，建立与合规部门相配套的机制。首先，要为合规部门配备具有良好职业道德和较高专业素养的合规从业人员，以确保合规工作的有序进行。其次，要完善合规机构内部制度，保障合规部门的公正性，充分发挥其职能作用。第三，保障合规部门信息来源的开放和畅通。首先，合规部门要享有与任何员工进行沟通的权力，以便更好的获取其履行职责所需信息和记录。其次，合规部门在调查发现的违规行为，有权直接向高级管理层报告。此外，合规部门则应确保内部员工能够自主自由的反映信用社内部违规问题，保护其不受到违规者的威胁和报复。

第2篇

关键词：合规文化；内控制度；管理机制

中图分类号：F832．2

文献标识码：A

文章编号：1006-1428(2007)04-0069-03

一、我国商业银行合规文化与内控制度建设的现状

目前，就我国而言合规文化及内控制度建设都处于起步阶段，还存在着许多不足：

(一)合规制度有待完善，特别是内控制度不够健全

商业银行虽然已经建立了单独或合署的合规部门，但多未制定和完善与合规风险管理相关的规章制度、职业操守与行为准则。特别是作为合规制度中不可或缺的内控制度还不够健全，严重制约了商业银行内部控制和合规风险管理的有效运行。

1．内控制度制约范围不够全面。我国银行的内控制度设置不合理，往往是“控下不控上”，针对银行业务经办人员的内控制度比较多，而对各级管理者特别是对基层管理者的内控制度约束相对缺乏，有不少控制盲点。近年来发生的许多金融案件表明，对部分基层银行负责人制约不严、监督失控是案发的主要原因。

2．内控制度滞后于业务发展，缺乏前瞻性。当前我国经济正处于高速成长期，银行经营的内外环境亦快速变化。如果不能及时、前瞻性地提供制度保障，就必然会导致不规范操作，使新兴业务的风险无法得到控制，新兴业务往往成为新的风险源。同时，由于缺乏制度的适时调整功能，一些不适宜的制度仍然需要执行，导致经营者在指标的压力下，不得不逾越制度，形成了普遍的有令不行、有禁不止的现象。另外，由于缺乏对业务经营的连续、系统的监督，往往寄希望于事后监督与补救，而在事前防范、事中控制等方面缺乏必要的规章。

3．内控制度分散制定，缺乏系统性。目前中国的银行仍然是“部门银行”，而不是“流程银行”。商业银行内部各管理机构基本都是横向的，每一层分支机构都设有各自的管理机构，由于内部缺乏一个统一的内控制度建设规划，各个部门自行制定规章。从而形成各自为政、分头管理的局面，部分内控制度在部门和部门之间不仅是相互割裂的，有些甚至相互抵触，造成了现行银行内控制度数量庞大，制度目标难以统一，使基层机构在内控制度执行时因多头管理而不知所措。

4．内控制度程式化严重，缺乏可操作性。一方面，制度设计者片面追求制度本身的“完美”，往往偏离实际，导致一些内控制度在实际工作中很难操作，逼迫制度执行者采取越轨的作法，并给不良动机者创造作案机会。另一方面，不少制度规定又存在模糊化的概念，在涉及操作层面的各个业务环节时往往采取原则性的提法，导致制度执行者理解和执行上的差异性较大。

5．内控制度执行不到位，流于形式的现象普遍存在。内控制度只限于定规章、发文件而不注重制度的落实。银行员工执行内控制度的意识淡漠，遇到具体问题，灵活性讲得多，原则性讲得少，以种种“理由”加以变通和回避。更有甚者对某些内控制度视而不见，使内控制度形同虚设。究其根源，原因在于内控制度缺乏科学的量化评价体系，好与坏的区分标准模糊，奖惩制度无法建立。激励机制跟不上，内控制度执行自然无法到位。

(二)合规文化普遍缺失

1．银行员工合规意识与观念淡薄。银行有的管理层或领导者本身合规意识淡薄，示范作用没有发挥，导致上行下效，员工“规”的观念淡化，执“规”的自觉性不强，形成违规也见怪不怪的“怪圈”。同时上下级机构之间以及管理层与员工之间存在“相互博弈”的文化，制约了银行政策和程序的制定及其执行的效力。

2．合规激励约束机制扭曲。银行没有建立关于合规奖惩的制度，对违规行为的处罚，往往以“是否造成损失”作为评判标准，当违规没有造成经济损失，甚至产生经济效益时，往往对存在的违规行为既往不咎，致使员工合规得不到奖励，违规受不到惩罚，甚至反而会获益。这样扭曲的合规激励约束机制使得员工觉得合规“吃力不讨好”，对规章制度置若罔闻，为求业绩甚至刻意违规操作，导致银行合规文化氛围难以形成。

二、建设合规文化与健全内控制度的构想

(一)以建设合规文化为契机，健全内控制度，为合规文化建设奠定制度基础

1、在内控制度设计上要确立分层定位的思想。商业银行要对内部的各层次、岗位进行合理有效的分工，这是实施内部控制制度的基础。商业银行的内部控制体系要从决策层、管理层、操作层来分别设计。加强对决策层与管理层的内控制度建设，改变“控下不控上”的现状，避免管理人员游离控制系统之外，将所有的人都纳入到内控体系中来，在内控制度面前人人平等，不搞特殊化。同时要充分考虑操作层面制度设计的可执行性，不能再笼统地规定业务经营的相关操作标准，要按照金融企业的稳健做法，制定可供各个岗位人员使用的业务政策、行为手册和操作程序，确保制度执行的可操作性。

2．内控制度的制定必须系统、科学化。形成统一的内控制度制订规划，按照业务流程来制定内控制度，不能将涉及多个部门的同一业务的内控制度分散到各个部门去制定，要形成一个业务一个流程、一个流程一个制度，避免业务操作人员面对多头的制度而无所适从。要根据业务的发展、风险点的转移以及环境的改变及时修订内控制度，同时转变过去以事后惩罚为主的内控制度思路，切实加强风险的事前识别和事中评估的内控制度设计，使内控制度真正成为风险的防御线。

(二)以人为本，创建科学的合规风险管理机制

1．要设立合规部门或专职合规岗位，界定其功能和职责，独立于银行的经营活动。合规部门为履行其职责应有权获取必要的信息，银行其他部门和员工有给予密切合作的义务。合规部门有权独立调查银行内部可能违反合规政策的事件，对于调查所发现的任何异常情况或违规行为，合规部门可随时向上一级合规部门和所属机构管理层报告。银行高层应确保合规部门报告路线的畅通，并采取切实保障措施使合规部门不用担心来自管理层或其他员工的报复或冷遇；应给予合规部门足够的资源支持，重视并依赖合规部门协助其有效管理银行的合规风险。

2．要通过一定方式对所有员工和负责人进行上任前的合规培训，通过培训使其充分系统地了解和掌握各项主要规章制度和其所在部门的全部规章制度，达到对工作中可能涉及到的“规”了如指掌。

3．合规的“规”要在实践中得以贯彻执行，必须建立有效的激励机制，切实有效地落实问责制，确保奖惩分明、违规必究。银行不仅要奖励好的道德行为和良好合规做法，还要惩罚不道德的行为和违规行为，并且将资源应用于好的控制系统、优质的客户服务和尽职员工激励上，而不只是表面上的业绩激励。纠正“重经营业绩、轻内控管理”的绩效考核理念，确立内部控制优于业务拓展的理念，平衡业务拓展与风险管理的关

系。对合规工作做得好或对举报、抵制违规有贡献者给予保护、表扬或奖励；对存在或隐瞒违规问题、造成不良后果者，要按照规定给予处罚，追究责任，使整个团队形成合规光荣、违规可耻的工作氛围。

(三)建设合规文化应该从高层做起，领导率先垂范

巴塞尔银行监管委员会明确提出：“合规应从高层做起，应成为银行文化的一部分。当企业文化强调诚信与正直的道德行为准则，并由董事会和高级管理层作出表率时，合规才最为有效……”。领导者所做的事情不只是代表其个人，而是代表一个群体，能让下属和自己一起发挥集体效应，起到耳濡目染的效果。银行管理层应该充分承担合规责任，在全行积极倡导合规文化和合规理念，包括诚信、尽职等。同时要率先垂范，躬身实践，以身作则做合规的“楷模”，带动和影响员工自觉遵守各项制度和准则。只有自上而下地强调诚信与正直的行为准则，并由银行高层作出表率，良好的合规文化才能蔚成风气，合规才最为有效。可以说，领导合规是构成银行合规文化基因、实现人人合规的首要前提。

(四)推行合规人人有责、主动合规、合规创造价值等合规理念

1．树立“合规人人有责”的观念。合规并不仅仅是合规部门或合规员的职责，更是银行所有员工的责任。只有合规成为每一个银行员工的行为准则，成为各级各岗位员工每日的自觉行动，才能共同保证有关法律、规则和标准及其精神得到遵循和贯彻落实。由于合规文化体现在每一个银行职员对合规理念的认知及其日常的行为规范和准则之中，这不但需要管理层在全行推行诚实与正直的价值观念，还需要制定和执行清晰的员工行为准则和规范。只有当银行的员工恪守高标准的职业道德规范，人人都能有效履行自身合规职责，银行合规风险管理才会有效。

2．培养员工的合规意识。合规意识是合规文化的一个核心要素，是银行合规风险管理机制得以有效运转的重要基础。银行管理层应确保：(1)各业务部门或业务条线的员工能够欣然接受全面的合规培训，主动寻求合规部门或合规员的建议；(2)各业务部门或业务条线的管理者能够准确识别关键合规问题，及时向合规部门或合规人员报告和咨询，主动地进行动态合规回顾；(3)合规部门或合规人员则应积极主动地识别、评估和监测潜在的合规风险或问题，乐于为各业务部门或业务条线人员提供合规建议，并主动向上级报告，持续跟踪其发展。

第3篇

关键词：内部控制;合规管理;特色文化建设

金融业是经营风险的行业，风险管理必须是贯穿金融业经营发展的主线，处于金融业重要位置的商业银行更应是如此。如今，随着社会进步、经济发展，商业银行的产品创新、业务种类不断增多，其日常经营在包括信用、市场、操作、流动性、国家、声誉、法律以及战略等方面面临诸多风险。同时，近20年来金融市场危机频发，例如：1995年英国历史悠久的巴林银行因经营失误倒闭;1997年爆发东南亚金融危机;2007年美国次贷危机引发全球性金融危机。因此，商业银行决策者十分重视防范风险、内控合规在当前银行经营发展中的作用，并视为第一核心竞争力。

一、商业银行内部控制的含义

根据中国银行业监督管理委员会令（2007年第6号）公布的《商业银行内部控制指引》，商业银行内部控制是指为实现经营目标，商业银行通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制，其外延包括内部控制的目标、范畴及原则。

内部控制有四大目标：（一）确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行;（二）确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现;（三）确保风险管理体系的有效性;（四）确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。

内部控制的范畴既包括显形的各种规章制度，又包括看不见的银行内控文化和内控理念。

内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则，具体体现在：（一）商业银行的任何业务过程、操作环节、所有部门及岗位均要存在内部控制，各项决策或操作也应有案可查;（二）防范风险、审慎经营是内部控制的出发点，商业银行的经营管理，特别是设立新的机构或开办新的业务，都以“内控优先”为要求;（三）内部控制要有高度的权威性，任何人都要受到内部控制的约束，同时应当及时反馈和纠正内部控制存在的问题;（四）内部控制的监督、评价部门与内部控制的建设、执行部门应相互独立，内部控制监督、评价部门有直接向管理高层汇报的渠道。

二、我国商业银行内控体制建设的现状和不足

自《商业银行内部控制指引》施行以来，我国商业银行内控体制建设从零开始、从无到有，取得了长足的进步。各家商业银行都依照《指引》，成立独立内控部门，制定相关内部稽核检查制度，培养内控管理人才队伍，加快完善自身内控体系。例如，中国工商银行结合多年在内控管理实践的积累经验，在新形势下以COSO内部控制整体框架为基础，构建起由内控环境、风险识别与评估、业务规章制度与措施、合规性监督检查、独立的内部审计和信息沟通交流六个基本要素组成的内部控制体系。行政管理方面，工行在总行、一级分行、二级分行三个层次都设立了内控管理委员会和内控合规部门，负责统筹部署和承担具体内控、合规管理工作。制度建设方面，工行在各层级工作单位推广应用《业务操作指南》，周期性组织各部门员工培训学习《员工行为规范》，对个金、对公业务流程进行优化改造;资源投入方面，工行花费巨大人力、物力、财力，搭建创新性内控评价信息平台，加大资金投入开发覆盖全业务领域的信息系统，实施数据治理工程，提高信息披露质量。其他商业银行也针对自身实际情况各自开展内控合规建设。

然而，当前我国商业银行内控体制建设的也存在很多问题，主要包括：（一）内控制度体系还需继续完善。因银行业内控制度体系建设尚处在起步阶段，存在不同经营层级制度衔接不充分，导致控制不到位或控制重复;（二）内控制度在实际监督中牵制不足。多数银行内部监督力量无法达到应占比重，内控人员素质与内控合规职能的高标准相背离;（三）内控合规文化氛围还不够浓厚。一些分行“合规”让位于“发展”现象仍然存在，一些人特别是基层网点工作人员“重业绩、轻内控”的思想比较严重。

三、构建特色内控合规文化对银行经营发展的影响

内控合规文化是商业银行核心价值观的有机组成部分，是商业银行企业文化的灵魂。针对自身经营发展特点，建立一整套有特色的内控合规文化，是充实商业银行企业文化的重中之重。那么，构建特色内控合规文化，对银行经营发展有着怎样的影响呢？具体来说：

构建特色内控合规文化有利于防范操作风险。“凡事预则立，不预则废。”银行大部分业务操作复杂、流程繁琐、涉及大批资金往来，若员工内控合规意识观念不强，在一味追求效率的情况下却忽视了对操作风险的规避，这将给客户和银行自身带来巨大的经济利益损失。通过构建特色内控合规文化，向员工灌输“控制风险、合规操作”的工作思想，提醒员工在工作岗位上可能会存在的漏洞和风险点，可以引导员工在日常工作中规范操作，有效防范操作风险。

构建特色内控合规文化有利于提高内控管理水平。由于大多数商业银行的内控合规团队多为审计序列改编而组建，而不是吸收专攻内控合规的新鲜血液，组成人员在内控合规工作领域还不能称得上是“高素质、高起点、业务精通”。加大构建特色内控合规文化力度，对员工不断地进行培训和专业培养，不仅可以增强前台业务人员的内控合规意识，更为重要的是提高了内控合规系统人员的整体素质，使之能更好地胜任内控合规管理工作。同时，构建特色内控合规文化，可以增强全行上下对内部控制的重视程度，为内控体制全局建设提供思想指导，促进整个商业银行内控管理水平的提高。

构建特色内控合规文化有利于增强业务创新能力。归根结底，商业银行经营发展与所有工商企业一样，是以盈利为目的，获取最大收益为目标。增强业务创新、服务创新能力是构建特色内控合规文化的出发点和落脚点。构建特色内控合规文化，可以使商业银行在进行业务创新、服务创新的过程中坚持以“内控优先”为基本原则，建立相应创新型内控合规管理制度，全面评估新技能、新产品、新业务、新服务存在的潜在风险，让员工熟悉和了解当中的规范操作流程和风险控制精髓，为商业银行全面协调可持续发展保驾护航。

四、加快特色内控合规文化建设的具体措施

（一）统揽全局、总体规划，加强内控合规文化顶层设计

建设特色内控合规文化，是商业银行形成内部控制完整体系的关键。因此，做好特色内控合规文化顶层设计，有计划、有战略、有步骤地构建适用于各个专业、各项业务、各种人群的内控合规核心价值文化，是关系到商业银行长远发展的一项系统工程。首先，商业银行总行级别企业文化部门应该结合实际，总结各分行、支行内控合规的实践经验，制定出通行于全行的内控合规文化，并纳入自身企业文化范畴;其次，各分行、支行都要成立专门负责部门，具体进行内控合规文化宣传推广事宜;再次，搭建“总行-分行”、“分行-支行”、“支行-网点”及同级别工作单位间的内控合规文化交流平台，积极沟通和及时反馈内控合规文化的践行情况。

（二）建立健全内控合规文化宣传推广长效机制

通过各种载体、媒介、方式，周期化有组织地宣传推广内控合规文化，形成内控合规文化宣传推广长效机制。具体来说：运用讲座、培训、会议、考试等载体，定期开展内控合规文化教育学习;借助银行内部网讯、互联网、电视、广播等媒介，向员工和客户传播银行内控合规文化，公布内控合规成绩;让员工把内控合规文化铭于心、践于行，各分行、支行应适时灵活组织以汇报演出、演讲比赛、有奖征文等为形式的各种宣传活动，营造亲切友好的内控合规文化氛围。

（三）施行科学有效的内控合规奖惩办法

根据《商业银行内部控制指引》和中国人民银行、银监会及商业银行内部关于内控合规方面的各项政策规定，对内控合规管理人员的权、责、利进行清晰界定，制定严格的考核方案，提高内控合规工作质量。另一方面，形成制度化的内控合规奖惩办法，鼓励对每个考核期间评选出的优秀内控合规员工、领导、部门给予物质和精神上的奖励;对不合格的人员、部门要进行罚款和问责。

参考文献：

第4篇

一、自本意见批准之日起，至中关村地区控制性详细规划审定之日止，暂时停止对中关村规划中心的新征土地、土地出让转让、利用自有用地进行土地置换，改变原有性质进行开发建设的项目和在中关村规划发展区内新征土地项目的审批；对已取得项目建议书批复，但尚未取得建设用地规划许可证或依法通过出让转让方式取得土地使用权的项目，必须经市计划、规划、房地等行政主管部门根据《纲要》精神复核同意后，开发建设单位才能继续办理其它有关手续；在中关村规划中心区和发展区，确因特殊情况要建设的项目，须由计划、规划、房地等行政主管部门共同审查后报市政府批准。

二、对中关村规划范围辐射区内新征土地项目，也要根据《纲要》和本意见精神严格控制，从严审批。

附件：中关村规划中心区、发展区和辐射区范围

一、中关村规划中心区，南起西外大街，北至规划公路一环，西至京密引山渠，东至八达岭高速公路，用地约75平方公里。

第5篇

一、现阶段贵州省气象部门核算中心内部控制建设情况

（一）完善内控体系建设，夯实财务管理基础

根据业务流程和风险防控需要，按照《气象部门内部控制工作基本指引》要求和岗位不相容原则，中心结合工作实际，制定了《核算中心内部控制制度》，完善在内部控制管理方面的制度要求，加强财务核算的管理力度。在此基础上先后建立完善了《会计工作交接制度》、《会计工作岗位定期轮换制度》、《岗位职责制》、《稽核制度》、《内部工作规范》、《会计业务运行流程和操作规程》、《财务报销审核规程》等十余项内部控制管理制度。2016年修改完善了《会计工作过错责任追究制度》。2017年为加强资金管理，进一步修改完善了《会计业务时效性规范》、《货币资金定期对帐工作制度》、《财务票据管理规定》、《财务印章管理制度》等内部管理制度，并将相关内部控制管理制度汇编印刷，方便日常执行，进一步强化防范财务岗位的工作风险和廉政风险。

（二）严格工作规范，加强会计审核把关

财务工作具体繁琐，责任重，工作量大，严格按照规范加强会计审核是高质量完成财务工作的关键所在，直接影响财务报销的规范和资金支付的风险。在2015年计财业务系统省级版上线运行后，中心按照填报、审核、复核、结算、记账业务运行的设置，强化主管会计和稽核会计职能，尤其是强化稽核会计职能。中心将稽核岗设置为一般稽核岗与主管稽核岗，一般稽核岗位由专人承担，具体为对财经政策、会计业务和预算熟悉且业务能力强的科室负责人，负责对会计工作进行事前、事中、事后稽核，强化审核的权威性和支出、核算的把关能力；主管稽核岗由中心负责人承担，开展事中、事后稽核检查工作。通过周业务学习、专题培训和一对一以老带新形式，提高主办会计业务技能，增强审核能力和审核一致性。

（三）强化业务培训，提高财务人员素质

会计基础工作的规范程度、财务报销审核把关能力，以及财务风险防控能力取决于财务人员的业务素质和责任担当水平，为此，财务核算中心紧扣具体业务，扎实抓好财务人员学习培训，规范业务操作，提高会计业务质量。一是开展周业务学习，解决日常业务问题。二是开展专题培训，强化规章制度执行。三是开展警示教育，强化职业道德意识。财务工作是一个要求自律极强的职业，良好的职业道德意识对财务合法、规范、有序、高效至关重要。中心将党风廉政建设和具体业务融合，两手抓，共推进，每季度结合部门内外违反财经纪律、八项规定精神案例进行警示教育，整理出《八项规定出台严禁的财务行为》，强化责任担当，提高自我抵御能力，增强报销审核能力。

（四）加强监督检查，确保内控管理到位

风险防控除了有章可循外，重要的是已有制度是否落实到位。中心将会计基础工作与日常自查、复查相结合，通过检查发现问题，及时整改，将不规范的问题消灭在初期、基层。近年来以巩固整改成果为基础，每年不定期抽取原始凭证和帐务处理复查存在的问题和薄弱环节，为加强中心资金管理，进一步强化了每月的对账和盘点工作，对账和盘点情况均由中心领导签字审核，并严格岗位不相容要求，加强了财务业务印章和财务票据的管理。

二、存在的问题和改进措施

近年来，财务核算中心以检查和整改为契机，规范业务流程，提高业务素质，完善内控制度建设，进一步夯实了会计基础工作，会计业务明显规范。但还存在以下问题：

（一）业务流程还需要优化

核算中心业务流程部分运行环节与实际业务不能有?C衔接，还需要调整优化。

下一步将结合计财业务系统使用和风险控制需要，再对业务流程进行梳理和细化，推动财务规范水平和管理水平的提升。

（二）内部控制度还需要完善

核算中心一些内控制度设置繁琐，还不贴近计财业务系统运行需要；内部控制信息化推进力度不够，管理方式和手段还比较陈旧。

下一步将再梳理内控风险点和流程的控制，弥补制度疏漏，做到既能控制风险，又易于执行，避免内控制度流于形式，没有操作性；进一步加强计财业务系统功能模块的运用研究，提升财务的运行监控和动态分析能力，促进内部控制管理水平的提高。

（三）会计核算职能还需加强和完善

贵州省气象部门财务核算中心会计隶属于核算中心，再加上需要同时为几家直属单位提供会计服务，非气象专业的出身，对于各单位的实际业务无法做到十分的了解，这就削弱了我们的会计服务和监督的职能。

下一步我们要严格执行国家和部门的各项规章制度，加强支出监督管理和会计基础工作规范，严格按制度办事。同时加强与被核算单位的沟通与联系，建立《核算中心会计沟通与交流机制》，财务核算中心要从“核算型”向“管理型”转变，做到服务与监督并重，寓监督于服务之中，做到服务到位，监控有效。加强预算控制，财务核算中心应严格把关，防止随意超预算和扩大预算开支范围等行为发生，严格执行公务卡报销管理的规定。

（四）实物资产管理不严

现在我省气象部门财务核算中心的主要精力还是集中在对货币资金和往来款项的管理上，对于国有资产的重要组成部分固定资产和无形资产的往往重视不够。很多直属单位很长时间没有对固定资产进行盘点和对账，也没有指派专人负责管理固定资产。

下一步，财务核算中心应加强与机关和直属单位的联系，建立长期对账制度，要保证会计固定资产明末级细账与固定资产系统明细账相符，这就需要各单位及时对固定资产和无形资产的购进、调入、调出、报废及时进行处理。除此之外，对于一些气象和人工影响天气的耗材也要加强存货的管理。

第6篇

关键词：合规建设 问题 建议

中图分类号:F832.35

文献标识码:A

文章编号:1004-4914（2012）10-195-02

2012年是实施“十二五”规划承上启下的重要年，也是全省银行业金融机构的“合规建设提升年”。农信社作为金融业经营风险的行业之一，其风险无时不在无处不有。加快转变观念，提升对合规建设重要性、必要性的认识，强化内部管理，建立健全内控制度，防范经营风险，对促进农村信用社稳健经营至关重要。

合规建设是在业务经营活动中，为防范风险，依靠完善内控制度、加强执行力建设来防范风险而形成的一套体系。其内涵不仅包括诚实、守信、正直等道德价值标准或行为操守准则，还包含员工的价值观、风险意识、职业道德和行为规范，以及与此相关的制度和组织结构等。面对新形势下激烈的金融市场竞争，规范经营行为，防范经营风险，加强合规建设实属必要。

目前，农信社通过不断建立健全内控，规范操作，风险防范得到较大增强，但是，受历史、体制和人员素质等影响，农信社的合规建设中尚存在诸多不足，主要体现在以下几方面：

一、合规建设方面存在的问题

1.合规建设认识不到位。追求利润的最大化是农信社的根本目标。然而利润最大化离不开合规建设，二者是相辅相成的。一些农信社在业务拓展和风险防范上，重发展轻规范，忽视内控与经济效益的利害关系，往往在业务发展的过程中，导致因小失大。另一方面，农信社员工没有切实认识到合规建设的重要性，不清楚案件往往从违规操作、违章办事开始逐步演变到违法违纪后果，思想上没有得到足够重视。

2.合规执行规章不健全。作为农信社，开拓和发展业务是必由之路，但开拓必须与管理并举、发展必须与监督同行，从防范风险、合规经营的角度，强化合规建设，制度要先行。然而，实际工作中，有的农信社或出于改革需要，或出于竞争需要，往往改革在先、开拓在先，制度滞后，合规滞后。随着电子化建设的强化，中间业务不断开拓，新功能应用推广，网上银行等新业务的开办，农信社没有及时制订、更新相应的配套的规章制度，造成合规执行中无章可循，不能有效地对新业务的经营风险进行防范。

3.合规建设执行不力。农信社的管理者既是合规建设的践行者，又是合规建设的组织者、示范者和推动者，但是其没有在倡导合规具体措施、要求、自查排查及整改纠错上对员工进行积极有效的传导和宣讲，一些员工没有充分认识到合规执行的重要性和必要性，不清楚依法合规是银行的制胜法宝，没有把合规执行就是爱护自己的岗位这一理念烙印在脑海里，思想上没筑起合规的“防火墙”，无法从根本上促进全员关注合规、思考合规，持续做到合规执行。

4.合规建设内审稽核不深入。近年来，随着农信社内部体制的改革和业务的开拓，稽核检查的力度不断加大。但稽核人员少、素质不高不能很好适应当前业务发展的需要。作为被稽核单位，首要任务是应付稽查，心态是尽量少暴漏问题，至于如何对问题整改更是放在一边，整改大打折扣。外审内审都是为帮助查找问题没促使合规经营，但由于各种原因，农信社普遍存在重外审轻内审的问题，对系统内部稽视程度不够，抱着敷衍了事、无所谓的态度，一听到银监局审计、人行检查，就慌了手脚，完全轻视了合规建设的作用。而在稽核处罚中，往往一些主客观因素影响，使处罚得不真正落实，屡查屡犯现象依然存在。

二、强化合规建设的建议

1.开展合规教育。采取集中学习、举办培训班等形式，组织员工学习相关法律法规、监管要求及各项制度。通过学习、写心得体会、知识竞赛等方式，提高大家对合规建设重要性的认识；同时，加强案件警示教育，从身边案件入手，深入分析发案的原因、特点和危害，引导员工结合岗位特点查找自身原因，做到引以为戒，增强合规意识和风险意识，引导全体员工认真履行内控职责、自觉遵守各项法律法规和制度，形成“全员抓内控建设，全员参与内控管理”的良好局面，推进各项业务的协调、稳健发展。

第7篇

一、农信社内控风险管理中存在的问题

（一）认识不到位。对信用社内部控制的概念认识上存在着误区。一是简单化理解内控制度，认为有业务操作基本制度、规章制度就等于有内控，不了解内控是一种机制，是业务运作过程中环环相扣、监督制约的动态机制。存在“从众心理”从而作出“人家那么干，我们也可以那么做”的错误判断和决定。二是误以为稽核监督就是内控，忽视了内部各职能部门、各岗位之间的自我约束和相互监督。错误地认为内控管理与农信社追求利润的目标相矛盾，尤其是业务发展部门和风险管理部门把内控管理当作“紧箍咒”。三是把内控管理与内部管理等同起来，不明确内控管理只是内部管理的一个组成部分，内控管理以风险控制为核心目标，内部管理则以提高工作效率为核心目标。

（二）执行不到位。制定的内控制度未能得到切实执行。如有些基层社往往未能履行查库制度，碰库制度落实不够规范，重要空白凭证、有价单证及代保管品的盘点清查不够认真，有的忽视内外账务的核对；有的计算机操作密码未能按期更换，柜员卡管理、使用不够严格；有些柜员授权时未认真核对所授权业务，有些柜员离岗未将计算机退出至系统初始状态，没有做到“人离章收”；有些银行承兑汇票开立时忽视了检查是否存在真实贸易、是否开具增值税发票；有的贷款担保不合规等等，内控仅停留在表面。尤其是不能将“环环相扣、相互制约、相互平衡”的动态性、连续性的内控作用贯穿于每一项具体业务中，内控制度的落实大打折扣。

（三）监督不到位。在“自控、互控、监控”三道内部控制防线中，自控防线以防为主，属事前预防；互控防线以堵为主，属事中控制；监控防线以查为主，属事后控制。前两项表现为预防型；后一项属纠错型。在实际工作中，第一道防线往往没有得到有效加强，第二道防线也没能真正到位，第三道防线中的监督检查常有盲区和死角。

二、建设内控合规管理体系、提升内控制度有效性的基本思路

认识和完善农信社的风险管理，改变信用社内控乏力的现状，堵塞风险隐患，需要更新观念，从合规管理体系建设入手，多管齐下，把内控制度作为一项系统工程予以重点建设。

（一）培育内控管理文化，提升农信社的品牌价值。信用社内控合规文化，是融合现代企业的经营思想、信用社风险管理理念、金融业的内控管理标准、行业及职业道德标准等要素于一体的现代企业文化。它是通过员工的日常思想行为，形成的共同价值观念，共同行为习惯。具有强有力的向心力和凝聚力。因此，要大力弘扬信用社的经营理念，倡导和强化先进的企业合规文化意识，使全员增强内控制度执行的自觉性。

（二）提高合规管理的理性认识，提高员工合规意识。合规管理是一种理性化经营的科学途径。它强调一切按规矩办事，以制度约束人，以机制激活人。培育内控合规文化的核心是要培养全体员工的法制、规范意识，形成浓厚的制度执行氛围。因为提高员工素质是内控机制有效运行的重要条件和基础，是加强内控合规文化建设，提高制度执行力的根本所在。要充分认识培养员工内控合规意识的复杂性、长期性、系统性，加强内控方面的理念宣传工作，使内控观念深入人心，并得到全面理解，从而不断强化员工的内控意识和自律意识，提高其自我控制和自我约束的自觉性。领导干部要把内控制度建设作为经营管理的一个重要组成部分，作为实现封闭管理的重要保证抓好、抓实。在开展内控合规文化建设中，一定要坚持把弘扬内控合规文化作为一以贯之的工作方法和手段，致力于营造和谐、轻松、愉悦的内控合规氛围。

（三）加强员工业务培训，提高员工素质。合规文化的建设是为了实现员工的合规经营；而员工要做到合规经营，就必须具备合规经营的能力。目前信用社在员工岗位培训方面还没有形成完善的制度，加之一线人员由于业务忙、人手紧，对制度的学习十分欠缺，导致许多员工在新操作、新制度的要求下仍执行老习惯、老规定的现象。因此，联社必须加强员工岗位培训工作，要采取多种办法，制定激励措施，促使员工愿意自觉接受培训，自觉开展继续教育。如此方能改变员工知识结构、提高业务素质，最终提高整体服务水平，增强业务竞争能力。

（四）建立强力的内控合规管理组织机构。农村信用社作为一个自主经营、自担风险的独立法人企业，合规管理的目的就是要构建自我约束机制。当前农信社的改革正是为了完善法人治理结构，建立自我约束体系。为了建立强力合规管理机制，确保内控制度的落实，真正提高业务经营效益，信用联社应建立内控合规管理部门，加强业务经营中的自律行为约束，有效防控风险，提升工作实效。必须选拔一批业务熟悉、责任心强、作风正派的骨干力量进入内控合规管理部门，内控合规管理应实行垂直领导，保证工作的独立性和权威性，真正实现内控监督机构在形式上和实质上的独立，确保内控各项工作都能为法人负责。

（五）构筑有效的内控监督机制。对内来说，要实行内部控制全方位、全系统管理。在业务职能相关部门之间建立权力制衡、程序约束的内控机制，加强部门与部门之间、岗位与岗位之间以及员工之间的相互监督制约。也就是说通过严明的岗位职责，实现相互之间牵制、制约的内控机制。例如岗位的设计要体现体制牵制：不论前台、后台，不论前勤、后勤，均应坚持审批、操作、监督三权分离；避免形成在控制环节中出现漏洞。还要实行程序牵制：业务流程的不同环节应由不同的人员完成，按业务流程顺序操作，不能逆程序操作或无程序操作。必须坚持责任牵制：强化责任约束，实行程序化、规范化、责任化管理，将责、权、利结合起来进行绩效考核。还应该明确岗位的责任连带，严防出现人情代替制度现象。

第8篇

关键词：强化；合规管理；改善；内控环境

安全性对银行的经营管理有着很重要的意义，也是经营管理的主要内容，在业务的各个细节方面的操作和对每个环境上的处理都必须要以合规为基础，就国有银行的整体发展来说，在过程中存在不少的问题，比如说制度执行的不严谨，过程操作的不够规范，员工法制意识和自我保护意识不强，都会内控导致很多不好影响。对于存在高风险的银行业来说，要以拥有健全的制度，规范化的操作以及严谨的管理制度为前提，要学习借鉴好的内控管理经验，吸取经验教训，积极强化合规管理，改善内控环境，构建以合规文化和合规理念为中心的内控环境，尤其要加强对员工的合规守法意识教育，让合规文化理念深入到每个员工心里，合规守纪，按章操作，使银行各项业务合规稳健发展。

一、合规文化构建存在的问题

（一）员工对合规意识的认识不到位

一方面是员工对合规风险的管理认识不够到位，了解也不深刻全面，没能够引起员工的重视。一些基层单位在管理制度方面存在很多不足和漏洞，由于管理人员只注重业务发展，对内控合规工作不够重视，使个别员工无视制度的存在，工作不严谨，不按规定做事，没有合规守法意识，使得管理的风险加大。另一方面员工对合规风险管理的意识不足，对工作的责任心不强。有些管理阶层的人认为他的责任就是把总行下达的关于合规风险管理的制度传达给员工有他们执行完成，有些不能还存在推脱责任现象。第三点，员工对合规和发展之间的关系了解的不够全面。很多人意识不到以合规来保障建行发展的重要性，通常会觉得要想创新发展就不能拘泥于合规。

（二）强化合规管理，改善内控环境

首先要完善合规风险管理制度。一些基层行，在总行下达相关合规风险管理制度的基础上，自己制定的合规风险管理制度还是存在一些不足。从实际业务管理方面来说，注重发展，忽视规范，在内控制度引导方面不够明晰，在内控管理方面，缺乏有效的信息交流，制度执行的力度不够。

（三）重视合规部门存在的重要作用

由于银行在内控合规教育传导方面，没有做好教育示范工作，忽视员工的思想教育，员工在业务操作方面没有好的示范和辅导，可能会导致错误的产生，以及对合规意识的缺乏。要正确的引导员工往好的方面发展，向优秀的员工学习，少批评多鼓励，提高员工的积极性，尊重员工的工作，加强对合规文化的教育。加大监管力度，减少违规案件风险对业务经营的影响。

二、导致合规文化构建方面薄弱的因素

（一）合规制度制订的不全面

虽然银行的规章制度比较繁多，由于部门多，制定的内容就会出现不全面、不切实际、职责界限不清晰等不足导致制度不具有有效的权威。

（二）对合规文化的认识不足

合规文化的宣传力度不够，员工对合规文化的认识不足，制度没有得到严格的执行，不遵守规定盲目的服从领导。

（三）合规的方式不足

由于内控机制作用的缺失，导致员工的操作风险加大，忽视过程中应有的防范意识。

三、构建合规文化的途径以及建议

（一）加大对合规教育的学习力度，全面推进合规文化理念的发展

在构建合规文化的过程中，合规文化的教育学习有着非常重要的意义。首先。对员工进行思想道德和职责道德的教育很重要，培养良好的职业素质和职业情操，避免出现受贿、违章、违法乱纪等现象。然后是让合规文化在员工心里生根发芽，让每一位员工都能意识到合规从我做起，同时要求领导做好带头作用，员工会把领导作为榜样学习，所以领导要为员工树立好的榜样，积极参与合规文化的构建。

（二）建设合规责任制度，创造合规文化环境

在考核方面要不断完善考核制度，合理有效的制定考核方案，建立严谨的合规责任制度，加大执行规章制度的力度，杜绝出现的现象，奖惩制度要分明，可以有效的提高员工的积极性，创造良好的合规文化环境。

（三）日常操作的规范化有效的促进内控环境的发展

规范员工的日常操作，抓住日常工作的重点，提高员工对风险的防范意识，树立合规文化的思想，可以推进内控合规管理的发展。我们要加强对日常工作中重要环节的风险防范，保障每个环节得到有效的控制。动态管理的有效实行可以保障会计工作的合规化。内控合规制度的完善对于有效的解决实际问题具有很重要的意义，可以降低操作风险。

（四）加大监督管理，稳固合规文化建设

依法合规经营的基础在于内外的统筹兼顾。内控和外监要同时兼并，公开公正的经营制度，可以提高社会的监督力度。要加强对内控管理风险点和不足点的检查力度，逐渐完善内控环境。

（五）加强领导班子建设，提高队伍整体执行力

各级行领导班子既是制度的制定者又是执行者，既要授权又要承担授权产生的责任，是提高系统制度执行力的重要角色。因此，领导班子一是要身体力行地执行制度，提高领导者执行力；二是要通过营造良好的执行文化，提高下属的执行力。要奖励优秀的执行者，严格监督制度执行，特别是要形成有章可循的制度管人的组织体系，增加内部管理的公平性、公开性，使管理职能化、制度化，从而全面提高队伍整体执行力。

四、结束语

全面建设合规文化制度，贯彻以人为本的核心，以强化合规文化管理制度来改善内控环境，提高员工的职业道德素质，培养规范的操作行为，以诚信为基础，创造良好的合规平台，促进金融业更好更快的发展。合规文化的发展仍需不断努力积累和积极探索。

参考文献：

[1]建行安徽省蚌埠市分行课题组.增强合规管理针对性实效性[J].金融业发展与金融，2016.

第9篇

作为一个企业的合规文化建设，必须要有一套合格的规章制度和高效的规章制度执行力度。我联社以市场竞争需要和提高市场竞争力的高度出发，认真制定方案、精心组织、统筹安排、分步实施，有序的开展以“诚实守德、积极进取、科学管理、依法经营、内控至上、安全第一、不断创新、稳健发展”为指导思想的合规文化建设活动，以企业文化建设为主线，明确“一个目标”，树立“两种理念”，做好“三个结合”，即通过开展活动，明确形成主动合规作风、健全风险管理体系和构筑案件治理长效机制的目标；树立“合规人人有责”和“合规创造价值”的理念；在活动实施过程中，将合规文化教育活动与经营管理目标相结合、与道德风险防范相结合、与案件专项治理工作相结合。通过有序开展合规文化建设活动，促进了业务的稳健发展，提高了支农服务水平，增强了风险防控能力，取得了初步成效。本文就近期开展的合规文化建设中的一些切身心得体会，谈几点粗浅的个人见解。

一、通过开展形式多样的合规文化学习教育活动，增强了合规意识，营造了合规氛围。根据制定的实施方案，县联社积极组织合规文化建设的学习动员，召开专题会议，利用宣传栏、简报、横幅、标语等有效载体宣传合规理念，普及合规知识，分期分批举办常规性的业务知识与内控管理培训班，采取“请进来，走出去”形式开展法制与警示教育，开展“构建合规文化，我该怎么做”大讨论、“合规从我做起”主题征文和合规知识竞赛活动，从而使合规意识深深根植于广大员工心中，使得整个团队形成强烈的合规经营意识和合规管理理念，在全社上下形成“以遵章守纪为荣，以违纪违规为耻”的浓烈合规工作氛围。

二、积极参与，合规文化知识竞赛取得佳绩。该联社积极组织员工参与市办事处举办的各项企业文化活动，今年8月份，在省联社龙岩办事处举行的“我为农信树形象、农信因我而增辉”龙岩赛区的演讲比赛中，该联社选派的李燕同志获得第二名，还被评为优秀选手，代表龙岩赛区参加全省农信社演讲决赛；熊利才同志也在市农信社举办的会计知识竞赛中，脱颖而出，勇摘银牌，9月份被选拔为龙岩赛区选手参加省级比赛，荣获全省农信社会计知识决赛一等奖，为XX联社的合规文化建设成果上增添了厚重的一笔；其他几位选派的参赛队员在市级举办的合规知识竞赛中也同样表现优异。

三、通过整章建制，进一步促进了内控管理机制建设。一是把加强制度建设作为合规文化建设的重要内容，向全体员工发出“内控制度合规文化建设建议表”，适时制定、修订和落实科学的经营管理制度，使内控制度渗透到各领域、各环节、各部门、各岗位，尽可能覆盖所有业务风险点，县联社还将各项规章制度收集整理汇编成册，发至员工人手一册，促使广大员工自觉用制度激励、规范、约束自身行为；二是在年初就逐级签订《综合治理和防范案件责任状》、《禁赌保证书》、《安全保卫责任书》，制定了严格的奖罚措施，使每位员工清楚该做什么，不该做什么，该怎么去做；三是将内控安全责任制落实情况纳入年度考核，与年度目标管理相结合，与干部提拔任用和职工的物质利益挂钩。

第10篇

我们银行召开XX会议，我作为一名银行风险管理部风险经理，就“加强内控，深化合规，防范风险”问题，谈谈自己的一些想法。由于自己平时学习不够，思考问题不深，所谈的想法比较粗浅，有可能存在不当和错误之处，敬请领导和同事们指正，提出宝贵意见。

要使我们宁波银行金融事业健康发展，为地方经济建设发展和社会事业进步作出贡献，必须加强金融风险防范，消除一切违法违规行为，杜绝各类案件的产生。当前需要着重抓好两方面工作：一是每一位员工要提高警惕，树立金融风险意识，真正做到“金融必须安全，安全为了金融”，忠实履行岗位职责，从自己做起，从日常操作的小事做起，防微杜渐，铭记“千里之堤，溃于蚁穴”的古训，实现“内控防风险，合规保平安”的目标。二是我们宁波银行要树立现代银行经营理念，建立现代银行经营机制，规范现代银行管理方式，把加强内控，深化合规工作作为一项重要工作，提上议事日程，采取有力措施，杜绝一切金融风险，确保银行资产安全，实现健康持续发展。

内控防风险，就是要通过加强内部控制，防范金融风险；合规保平安，就是要通过提高合规意识，保证银行资产平安。对我们宁波银行每个员工来说，必须做到以下五点：

一要加强金融风险意识。每个员工要努力学习，掌握金融风险发生的原因与规律，把警惕风险、正视风险、管理风险、防范风险的意识深入自己的心中，在任何岗位，任何工作中，思想上崩紧安全一根弦，时刻不忘金融风险。

二要加强自身建设。每个员工要认真学习，加强思想道德教育，要洁身自好，正确对待名利和金钱，严于律己，防微杜渐，夯实精神支柱，筑牢思想防线，做到工作上高标准、生活上严要求、作风上高境界，杜绝一切社会上的不良行为与腐朽作风。

三要严格执行各项工作制度。工作制度是防范金融风险的屏障，工作制度好比是家园的篱笆，篱笆扎紧了，野狗进不来。每个员工执行制度要不折不扣，毫不留情，做到制度上面无商量，制度上面无情面，把合规管理、合规经营、合规操作落到工作实处。

四要认同银行内控文化。每个员工要认真学习银行内控文化，把内控意识和内控文化渗透到自己的思想深处，成为自己的自觉行为，深化对合规操作的认识，学习和理解规章制度，增强执行制度的能力和自觉性，形成事事都符合守法合规的工作标准，在心中筑起一道坚不可摧的道德长城。

五要熟悉自身岗位工作的职责要求。每个员工要理解和掌握内控要点，结合自己的工作岗位实际，处处留心，事事关心，能够及时发现并消除存在的金融风险，通过合规守法，保证银行资产平安，实现最大效益。

我们宁波银行要加强内控与合规建设，制定案件防控治理工作规划，健全内控与合规管理制度，深入推进案件防控治理工作。要梳理各类业务的关键风险点和关键风险指标，将各项规章制度手册化、流程化。强化制度执行，在全银行系统组织开展固定资产贷款、贷款风险分类真实性、贷记卡管理合规性、会计操作风险、计算机安全运行、安全保卫、内控合规、清算工作等检查，加大整改和问责力度。加强内控与合规文化建设，通过开展培训、征文、知识竞赛等活动，提高全体员工树立自觉合规意识，努力形成上下结合、全面执行的内控与合规文化，把防范金融风险工作做彻底，做到家，实现我们宁波银行健康持续发展。当前要着重做好以下五方面工作：

一要加强授信业务管理，防止不良贷款反弹。加强对重点行业和大额贷款的监测，提高对信贷风险的预判能力。积极稳妥应对大额信贷风险，切实降低损失和负面影响。密切关注个人经营性贷款、小额信用贷款的操作风险。加强银行承兑汇票、信用证、保函业务的风险管理，做好贸易背景、保证金来源等真实性的调查，完善业务风险控制标准。加强贷记卡发卡审批管理，落实调查、审查和审批等岗位职责。

二要加强临柜业务管理，防范产生操作风险。充分发挥会计主管和检辅员的作用，多层次开展对重点业务环节、新员工等方面的检查、辅导专项活动，提高会计部位的风险防范能力。进一步提高银企对账质量，建立健全重要空白凭证管理的有效机制。修订完善会计基础规范化管理办法，进一步优化事后监督系统，着手开发会计电子档案系统。

三要加强安全保卫管理，提高风险防范水平。以防盗窃、防抢劫、防诈骗为重点，加强安全保卫队伍建设，强化工作检查和考核，全面落实安全管理责任制。着力抓好远程监控中心的规范化建设，充分发挥其远程监管功能。

四要加强员工行为管理，提高风险案防基础。以防范员工道德风险为重点，抓深抓实员工行为分析。制定员工行为分析工作模板，对信息征集、分析流程、分析成果运用进行全面规范。探索实施分级家访制度，动态掌握员工行为细节。定期召开案情通报会和案防分析会，让员工了解作案的危害性，增强防案的自觉性。加强重要岗位特别是网点负责人、客户经理的管理，落实岗位轮换和强制休假制度。强化突发事件应急预案培训，提升应对突发事件的处理能力。

第11篇

1．1邮政储蓄银行合规文化建设的内涵

作为一家成立不久的商业银行，中国邮政储蓄银行的经营发展始终与风险相伴，而有效防控各种风险，就必须要有自己的“规矩”。将合规管理上升到文化高度，用文化的力量增强员工的合规意识，规范员工行为与操守，是邮政储蓄银行可持续发展的必由之路。因此，邮政储蓄银行合规文化应该是一种倡导依法合规经营的价值观，是企业文化的核心组成部分。合规文化的本质体现为法治精神，在“依法合规”的核心价值观指导下，邮政储蓄银行的合规文化内涵应该至少包括理念、制度、执行、人本、品牌和法治六个子文化元素。邮政储蓄银行合规文化建设是一项庞大的系统工程。它需要采取多种有效措施，着力培育优秀的合规文化理念，构建并推进合规文化建设长效机制，夯实合规管理基础，提高合规管理水平，进而真正使合规文化成为全体员工的精神信仰，逐步达到全体员工主动自觉合规的理想境界。

1．2邮政储蓄银行合规文化建设的意义

合规文化孕育并产生于邮政储蓄银行合规经营管理之中，且一旦形成，将会扩散、渗透到邮政储蓄银行经营管理的方方面面，从而有效提升邮政储蓄银行的价值创造能力、市场竞争能力、基础管理能力、金融创新能力和风险防控能力。因此，全面加强合规文化建设，努力培育合规文化理念，不仅是邮政储蓄银行稳健发展、长治久安的内在要求，也是邮政储蓄银行强化内部控制、完善公司治理、提高风险管理水平、增强核心竞争能力、实施战略转型的重要基础，更是邮政储蓄银行满足监管要求、提升社会公信力、建设一流现代化商业银行的基本条件。

2邮政储蓄银行合规文化建设中存在的问题

邮政储蓄银行自成立以来，积极探索合规之路、建设合规文化，已经取得了一些显著成效，尤其是2013年全行开展“合规大讨论”活动以来，总结、积累了一些合规文化建设的经验和宝贵启示，也发现了一些亟待解决的问题。总体上看，邮政储蓄银行合规文化建设还处于初级阶段，员工合规管理意识相对薄弱、制度执行力欠缺、合规文化建设的基础不扎实。

2．1合规意识淡薄，合规理念落后

近几年，在全行员工的共同努力下，邮政储蓄银行的各项业务快速发展。但全行的合规文化建设水平并没有与业务发展实现同步，没有真正确立内控优先的理念，重营销轻管理、重规模轻效益、重速度轻质量、重发展轻内控的意识依然存在；主要侧重对经营指标和业务发展的考核，没有建立健全对内控责任的划分和内控成果的激励机制；部分从业人员对合规文化建设的意义认识模糊，存在一定程度的偏差，认为待遇低、收入低会降低合规标准，感觉规章制度规定不尽合理就随意削弱执行力或者不执行。

2．2合规管理机制不健全，制度执行力有待加强

邮政储蓄银行成立后，按照银行监管部门的要求，在充分借鉴同业先进经验和做法的基础上，初步建立了一套符合自身实际、具有自身特色、健全完备的规章制度。但在制度执行上却存在一定问题：制度执行简单化、表面化，抵触性、选择性、被动式或应付式执行不同程度地存在；部分工作人员明知制度的规定，却不认真执行，以不作为的方式放任违规后果的产生；在制度执行上只图方便，把习惯当合规；凭关系办事，用感情代替制度；甚至盲目追求效益，粗放经营，有的甚至为了追求高业绩或是完成指标，弄虚作假、明知故犯。

2．3激励与约束机制不尽完善

邮政储蓄银行的绩效考核体系中，合规管理在人才成长、考核分配及激励机制方面的导向作用发挥不到位，在检查监督、责任追究的约束机制方面，整体合力尚未形成。邮政储蓄银行全行范围内，合规奖惩制度尚未有效建立，对违规行为的处罚，往往以“是否造成损失”作为评判标准，当违规没有造成经济损失，甚至产生经济效益时，往往对存在的违规行为既往不咎，致使员工合规得不到奖励，违规受不到惩罚，甚至会获益。这样扭曲的合规激励约束机制使员工觉得合规“费力不讨好”、违规“短期见效快”，对正在实行的规章制度置若罔闻，为求业绩甚至刻意违规操作，导致全行合规文化氛围难以形成。

3邮政储蓄银行合规文化建设的目标和内容

邮政储蓄银行“合规大讨论”活动开展以来，各级行严格按照总行要求，高度重视、充分准备、有序实施、创新开展，全行合规管理水平得到大幅提升。比照国内外先进商业银行合规文化建设的实践，邮政储蓄银行应全面有效地持续推动合规文化建设，不断增强全员依法合规的主动性和自觉性，让依法合规渗透到业务操作各环节，融入员工的思想行为中，贯穿经营管理的全过程，从而逐步形成顺应现代商业银行发展趋势，符合邮政储蓄银行总体发展战略，具有丰富管理内涵，全员高度认同和自觉遵循的成熟的合规文化体系。这种合规文化体系应由特色鲜明的理念文化、严谨规范的制度文化、高效有力的执行文化、和谐共进的人本文化、广泛认同的品牌文化、依法合规的法治文化等要素组成。具体而言，邮政储蓄银行特色合规文化建设应当逐步培育全体员工共同接受、追求、遵循、信仰的合规理念，积极引导员工牢固树立合规人人有责、合规创造价值、合规促进发展、合规成就幸福、违规就有风险的全新合规理念，使合规文化理念逐步深入人心，成为全体员工共同的追求和信仰。不断完善规章制度体系，在有章可循、有章必循、违章必纠的基础上，形成一种尊重制度权威性、维护制度严肃性、提高制度威慑力的合规文化氛围；通过制度文化的渗透力，让遵规守矩、按章办事潜移默化为一种根植于员工内心的行为习惯，让指示服从制度、信任不忘制度、习惯让位制度的制度执行文化成为主流，养成制度关键靠执行的执行风格和说干就干、干就干好的执行态度，使每位员工成为严格执行制度的倡导者、推动者和实践者，努力形成高效、敏锐、准确、有力的执行文化。坚持以人为本，关爱呵护员工，最大限度地保护员工利益不受侵害，这是合规文化建设的出发点和落脚点。在合规文化建设中，还应当深度挖掘、高度提炼并大力弘扬特色品牌战略，塑造广泛认同的品牌文化，在依法合规执行理念的统领下，加强法制宣传教育，提高全行广大干部员工依法合规的经营意识，自觉学法、用法、守法，建设法制文化，从而有效保护银行与个人的合法权益，促进邮政储蓄银行持续、快速、健康发展。

4邮政储蓄银行合规文化建设的措施

在充分借鉴国内外先进银行合规文化建设成功经验和做法的基础上，邮政储蓄银行在自身合规文化建设中，应按照合规文化建设的目标，站在战略高度谋划全局，研讨制定合规文化的建设规划，并在此基础上以先进理念为引领、以宣传教育为先导、以内控管理为重点，着力从以下六方面做好合规文化建设工作。

4．1构建合规宣传教育常态机制

合规文化建设本质上是做“人”的工作，针对部分员工合规意识淡薄以及对合规管理存在的模糊认识，只有在合规文化建设中坚持以人为本，不断加以宣传、培训、教育、引导，让员工从思想上认同合规文化、接受合规理念，变被动为主动，才能确保全行合规文化建设向更高层次和更广领域健康发展。因此，邮政储蓄银行应以“合规大讨论”活动为契机，形成具有自身特色的合规宣传教育常态机制。一是要紧密联系经营管理实际，瞄准内控合规管理与合规文化建设的薄弱环节，持续深入开展合规大讨论活动。着重梳理和查找当前业务经营管理中影响银行基本面最直观、最突出的模糊认识、风险趋势和违规动向，力求从业务经营和合规管理、文化培育与科学发展的高度深刻剖析、深入讨论、形成共识、解决问题。二是要根据不同对象，采取不同方式，做到合规教育“四必讲”：第一，新员工入职要宣讲，通过合规宣讲，对新员工进行合规教育，引导他们从入行第一天开始，就力求做到依法合规、坚守合规底线；第二，干部员工上岗、转岗、提任要宣讲，通过诫勉谈话、廉政提示等方式，教育员工树立正确的人生观、价值观和政绩观；第三，检查发现违规问题要宣讲，通过剖析违规问题，特别是让违规人员“现身说法”，带着违规问题讲危害、谈教训，督促员工剖析整改并给其他员工提供警示；第四，年度总结要宣讲，通过总结合规成效、经验与不足，引导员工牢固树立新型合规理念，主动自觉依法合规。三是要坚持推行干部员工年度“述职述德述合规”及合规承诺制度，组织员工签订“合规承诺书”，力求将合规文化建设与全体员工的职业发展和日常业务经营管理活动有机结合，形成制度安排，引导员工主动自觉合规。四是要创建员工合规文化交流平台，建立相关信息处理、反馈机制，传导合规理念，解答员工疑惑，不断增强广大员工参与合规文化建设、接受合规理念、强化合规管理的自觉性。

4．2不断完善优化规章制度

体系没有规矩，不成方圆，制度是合规文化建设的基石。邮政储蓄银行应针对政策制度执行中存在的突出问题，不断完善内控合规制度体系建设，优化制度流程，夯实管理基础，根植合规文化。一方面，加强全行法律合规管理队伍建设，积极借鉴同业成功经验，完善合规管理规章制度体系，建立健全制度集中管理和动态更新机制，提升制度管理层次；持续抓好规章制度的规范落实，严格执行制度论证、审查、审议机制，进一步提高制度的修订和执行水平。同时，全面梳理制度流程，重点听取基层行和客户意见，发动操作人员查找规章制度执行中的盲点、漏洞、矛盾和脱节之处，尤其要找出业务流程中环节过多、控制过死、衔接断档或运行不畅的地方。建立完善制度流程梳理的台账，对每个问题进行逐条分析，探索建立流程优化的科学方法、标准模板和评价机制，做好规章制度的梳理、完善和解析，推进整个规章制度建设朝着系统化、规范化、标准化方向发展。另一方面，持续规范制度管理工作，对各项规章制度的有效性开展后续评价，梳理并查找现行规章制度执行中存在的突出问题，进一步完善制度集中管理、事后评价和动态更新机制，定期组织开展规章制度清理工作，做好制度的立改废，完善全行规章制度体系。

4．3强化规章制度的执行与落实

邮政储蓄银行在建立完备、科学规章制度的情况下，还会出现一些屡查屡犯、屡禁不止的违规行为或违规案件，一个重要原因就是在制度执行上存在比较突出的问题。邮政储蓄银行必须通过根植合规文化，促进全行牢固树立刚性化、规范化和精细化的执行理念，不断强化制度执行力，筑牢执行力建设的基础，促进合规文化建设常抓常新。首先要强化执行力建设。深入开展执行力教育，认真思考在执行力方面存在的问题，不断提升执行力，真正做到执行高效、反馈顺畅、尽职履责。其次要狠抓制度落实。全面建立诚信举报核查制度、违规问责制度、合规绩效考核制度，抓好制度落实工作，引导广大员工养成时时合规、事事合规、处处合规的良好习惯。最后要创新合规管理方式。建立健全干部员工合规档案，探索建立并执行员工违规积分管理，以违规积分与合规档案为载体，对员工合规行为进行规范化、常态化和精细化管理，进一步提高风险防控水平，真正将合规文化建设变成全行员工的自觉行动。

4．4加强合规管理的监督与检查

监督检查是夯实管理基础、提升合规水平的有力工具，也是培育成熟合规文化的重要手段。邮政储蓄银行各级内控管理机构只有加强监督检查，推动尽职监督，保持案防高压态势，严控各类案件发生，才能有效根植合规文化，不断提高内控合规管理水平。邮政储蓄银行各级内控管理机构应注重研判案防重点，精心提取可疑线索，通过针对性、前瞻性的大规模案件风险排查，主动发现、及时终止和有效处理案件线索和重大风险隐患，营造声势浩大的风险排查氛围，从而有力震慑违法违规行为。对于排查发现的问题，注重从制度、机制、流程、系统等方面深入剖析原因，实施改进措施。加强尽职监督的制度安排，按业务条线制定实施细则，积极推动各级行、各条线形成自查自纠机制，持续推动尽职监管。着力提升非现场风险监测水平，探索建立全行内控合规管理信息系统，通过信息化手段持续开展合规风险监测、检查，持续探索对现有主要风险监测系统及监测成果整合运用的方法，充分发挥内控合规管理信息系统的作用，最大限度发挥非现场风险监测功能，建立以信息科技为依托的合规风险监测机制。

4．5着力强化整改工作机制建设

合规文化建设既是持续创新的过程，也是不断改进提高的过程。对围绕合规文化建设发现的突出问题，邮政储蓄银行应着力强化整改工作机制建设，全面提升自我纠偏管理能力，持续推进整改措施，认真抓好整改工作，推进合规文化根植。应不断在具体实践中探索运用全面质量管理的理论和方法，研究制定全行范围内的《邮政储蓄银行违规整改工作管理办法》，明确整改责任，规范整改流程与方法，形成全新的违规整改工作机制，通过系统整改使各项内控合规工作成果落到实处，促进内控体系持续改进。继续完善整改流程，形成合理的激励机制，将整改工作纳入综合绩效考评体系和部室关键绩效考核体系，实现整改效果与激励考核机制直接挂钩，彻底改变屡查屡改、屡改屡犯、屡犯屡查的状况。充分利用内控合规管理信息系统，将整改工作机制及要求以科技化手段嵌入管理流程，落实到各部门和各岗位，提升整改工作的规范化水平。强化自我纠偏机制建设，以尽职监督工作为主线，通过自我规范经营管理行为，不断完善自我纠偏机制建设，全面提升自我管理能力，推动全行合规文化建设工作向纵深发展。

4．6建立科学完善的考核奖惩机制

第12篇

合规文化建设是银行业实施风险为本管理的重要载体，是风险内控管理的重要手段。目前邮储银行刚成立不久，内控管理和其他商业银行相比还存在较大的差距，如制度设置不够完善、制度缺乏系统性和操作性以及合规文化相对缺失。因此，加强内控合规文化建设是当前邮储银行规范操作行为、全面防范风险、提升经营管理水平的迫切需要。

一、 合规文化建设中存在的问题

从当前邮储银行的现状来看，虽然合规管理经常提上会议日程，但是合规管理的氛围还不够浓厚，合规文化建设任重而道远。

1、合规意识与观念不强，对合规文化建设重视不够。一是员工素质参差不齐，对规章制度了解不够，形成在业务流程上有章不循，甚至违章操作；二是培训不到位或未训先上岗，没有让合规的理念渗透到全体员工、每个岗位和业务操作环节中，员工更多的是“被动合规”而不是“主动合规”；三是重业务拓展，忽视合规管理。合规文化建设不能直接为银行带来利润，所以领导者更多的是把目光盯在完成经营目标和考核任务上，把更多的精力放在市场开拓上，对合规文化的建设重视不够甚至忽视业务的合规性管理。

2、制度有待完善，约束机制不到位。邮储银行各种规章制度的修订和完善未跟上其他银行步伐，不少制度、规定存在粗略化、大致化、模糊化的问题，特别是新业务的开办，操作人员无制度可循或有制度而缺乏可操作性，形成制度“盲点”。在奖惩制度上，往往以是否造成损失为违规行为的判断标准，从而养成了“轻事前防范，重事后处罚”的管理习惯。同时，在对管理人员的约束上也存在缺陷，合规管理更多的是倾向于对一线操作人员的管理，对管理人员的合规化行为缺乏约束和监督，导致合规文化氛围难以形成。

二、 加强合规文化建设的举措

合规文化建设中，最关键、最主要、最积极的因素是人的因素。因此，在建设合规文化的过程中要抓住 “生产力中最活跃的因素”，坚持以人为本。

1、树立起合规管理的理念。合规管理是所有员工共同参与的工作，也是银行稳健发展的关键所在。邮储银行要从创建“学习型银行”和“知识型员工”，提升员工队伍整体素质做起，构建起一种“合规创造价值”、“合规人人有责”和“主动合规”的合规文化理念，纠正“重经营业绩，轻内控管理”的绩效考核理念。要树立起“全面、全程、全新”抓合规管理的理念，即根据法律法规、监管规定和市场规则的发展变化，做到与时俱进，对各个部门、岗位和操作流程进行“事前防范”，将风险控制在萌发状态。

第13篇

关键词：建筑企业 会计内控体系 构建

建筑企业是从事建筑产品生产和经营的经济实体。它是建筑生产力发展和建筑技术进步的主导力量。建筑企业的经营特点有：经营周期较长、涉及面广的特点。同时，在资金筹措与工程结算、成本核算方面都与一般企业存在很多不同之处。随着社会不断发展，工程技术及项目管理手段日益完善，建筑企业规模及相关业务领域不断拓宽，内部控制的覆盖范围也逐步扩大，因此，建立一套适合建筑企业的内部控制体系的意义是不言而喻的。

一、内部控制体系及其原则

会计内部控制是建筑企业集团管理过程的核心部分。从建筑企业在调整自身发展模式过程中，需要对会计制度做相应的调整，才能保证会计制度能够更好地为建筑企业发展服务。内部控制原则是指对建立和设计内部控制体系具有指导性的法则和标准。结合《企业内部基本规范》，建筑企业建立财务内控制度的原则有：合规性原则、分权制衡原则、适应性原则、制衡性原则、成本效益原则、持续改进原则。

（一）合规性原则

建筑企业虽然有其经营的特殊性，但同时也存在其经营的一般性。建筑企业的合规性原则，则是体现了针对建筑企业的内控体系设计，应当遵守国家及相关方的要求，建筑企业应保证工程项目在资金筹措、项目实施、工程结算以及成本核算各方面的合法合规性。只有做到合法合规，才能为后续的内部控制提供一个基石。

（二）分权制衡原则

公司分权制衡原则的概念是指公司有效运转的制度安排与实现，是以对公司各种权力合理分配、相互制衡为出发点而进行配置的结果。分权制衡会形成权责分明、管理科学、激励和约束相结合的内部管理体制，是公司运作的精髓。

（三）适应性原则

适应性原则，是指各单位制定的内部会计监督制度应当体现本单位的生产经营、业务管理的特点和要求。

（四）制衡性原则

建筑项目财务管理的过程，需分配给不同职位人士来完成，就横向关系而言，至少需由两个独立的部门来完成制约和检查的目的；就纵向关系而言，至少需要两个以上的独立环节和岗位，让上下级之间能被监督和牵制。

（五）成本效益原则

建筑企业会计内部控制的任何制衡、审核以及分工都需遵循这一原则，在合理化成本控制下使控制效果能达到最佳。

二、建筑企业会计内控体系建设

我国建筑企业会计内控体系建设主要是通过将各项经营活动通过使用资金来衡量，从而保证各项活动的有效展开，从根本上保证建筑企业资产运行的有效性和安全性，保证资金能够得到完整性的控制。

（一）规范健全的内控制度建设

内控制度建设是会计内控体系有效运行的基础之一，制度建设保障了其他活动例如信息系统等工具的有效运行。建立健全建筑企业的会计内部控制制度，能够及时纠正资金运行中的问题和错误，保证企业资金运行的安全和会计信息的真实性。因建筑企业会计涉及面广，且涉及到资金的筹措与工程结算各个方面，为了确保这些方面的合规性与规范性，建筑企业应规范会计内部控制建设。建筑企业会计内部控制制度的建立和完善，受到企业经营情况和各项管理制度的影响，因此，建立健全建筑企业的会计内部控制系统，应该首先建立起规范而健全的内部控制制度。

（二）建立全面内控管理意识

完善的财务内控制度为高效开展业务工作提供良好的基础，可以促进事业单位财务工作适应经济时代的发展。企业工作人员要深入研究国家已颁布的有关财务内控制度的政策和法规，结合自身实际发展情况以及不断变化的形势积极探索建立合理明确的法规规定。完善的财务内控制度应以能够预防各种类型违法行为以及降低管理风险为出发点，注重程序上的制约，规范各项需要审批的业务，同时还要加强工程预算的控制。合理设置岗位，明确岗位职责，加强部门间的合作，建立与财务内控制度相对应的审计制度，定期不定时对财务工作人员进行业务上的抽查，以此形成一个有效的监督机制，最大程度的提高管理效率。在预算机制方面，一定要对事业单位的财务支出状况进行科学测算，这是进行财务科学管理与分配的重中之重，通过审批人员的严格把关，并按照预算内容严格执行，才能有效地对企业的财务工作实行内控管理。

建筑企业会计最重要的职能便是会计核算和财务监督，建筑企业的经营有着自身的特点，如经营周期较长、涉及面较广等等。随着市场经济不断深入的发展，建筑企业的经营活动也日益频繁，同时企业资金的流动也逐渐加速，建筑企业在资金筹措、工程结算与成本核算方面都与一般的企业有很多不同之处。我国建筑企业会计内控体系的建构是当前建筑企业面临的严重问题。通过建立全面的建筑企业会计内控制度，培养全员的企业内控意识以及建立完善的财务信息管理系统来构建建筑企业会计内控体系。

参考文献：

[1]赵发明.探讨建筑业企业集团财务控制模式设计的原则和结构选择[J].中国商界.200.7

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【关键词】 高校；内控体系建设；阶段；现状；对策

随着《国家中长期教育改革和发展规划纲要》（2010—2020年）的贯彻实施，以及高等教育体制改革的持续推进，特别是当前发展过程中面临的错综复杂的政治、经济环境，高校亟需借鉴企业内部控制理论，通过建设有效的内部控制体系，提高风险管理能力，提升办学效益，最终推动我国高等教育向大众化发展。

一、内部控制体系的含义及要素

借鉴著名的COSO报告并结合高校特点，本文认为，高校的内部控制体系是指由高校党政领导层、中层管理者及其他人员来建立和落实，旨在有效预防、识别与应对各种管理风险，为实现高校既定发展目标提供合理保证的一套制度和措施体系。通过建设有效的内部控制体系，高校能更好地实现政策法规的遵守、财务信息的可靠、职务犯罪的降低以及运行效率与效果的提高等。高校可以“控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监控、目标设定、事项识别、风险应对”等要素（见表1）为抓手来建设有效的内部控制体系。

二、内控体系建设的三个阶段

1、合规型内控

以满足国家政策法规、行业法规等为特点，强调财务信息的可靠性和遵从各项法规制度。

2、管理型内控

要求高校在管理的各个环节和过程中建立健全内控管理体系，将内控活动融入日常工作，执行内部控制体系，评价其有效性，降低不确定因素对管理目标实现的影响，从而实现既定目标。

3、全面风险管理

在充分考虑内外风险及其复杂变化的条件下，制定切实可行的战略和运行目标，并建立健全全面风险管理体系，通过在管理的各个环节和过程中执行风险管理流程，培育良好的风险管理文化，确保高校实现战略目标。

以上是高校内部控制体系建设的三个递进阶段：满足外部监管的“合规型内控”、自发提高运行效率和效果的“管理型内控”、为实现高校健康可持续发展而实施的“全面风险管理”，这三个阶段之间的关系如图1所示。

三、高校内部控制体系建设的现状

1、控制环境不佳

有些高校领导层尚没有认识到内部控制的重要性，对风险存在的客观性、风险管理方法和工具认识不足，其关心的更多是学校规模和层次，相对忽视了日常管理的同步提升和管理者品德素质的提高，导致决策效率和质量低下，人才储备不足或素质参差不齐。此外，有些学校还存在机构臃肿、管理层级较多、官僚作风较重、沟通不顺畅等问题，导致信息传递不及时，信息整合能力较弱，对环境和风险的反应较慢。

2、内控制度基础薄弱

有些高校管理以“人治”为主，内部集权化较重，重大事项少数人说了算，主观决策、“拍脑袋”现象屡见不鲜。还有一些高校虽有制度流程，但缺乏对基建工程、设备采购、图书教材采购、学生用品采购、招生就业以及办班创收等主要风险点的关注和控制，使得内控体系无法发挥应有的作用。而有些高校的内控体系建设只停留在理念层面，没有定期进行内控评估，缺乏具有较强操作性的评估方法等，导致内部控制体系流于形式。

3、财务信息失真

高校是以收付实现制为核算基础的，这不能如实反映资产和负债、收支结余以及现金流全貌情况。随着高校的发展，基建投资规模逐年扩大，融资渠道越来越多，银行贷款越来越大，将基建资金与预算资金分开核算，就不能统一反映学校整体财务状况，同时也容易忽视融资贷款所带来的财务风险。还有一部分高校不将自立收费、预算外收入入账，或单列为账外资金，逃避财政和审计监督，导致财务信息失真。

四、完善高校内部控制体系建设的对策

1、营造良好的控制环境

（1）增强内部控制意识。高校领导层要做内控体系建设的首倡者、执行内控体系的表率者，要健全完善“党委统一领导，党政齐抓共管，监察、审计组织协调，部门各负其责，依靠群众支持和参与”的工作机制，带头落实相关政务公开制度，认清内控的主要目的是降低风险，一旦发生风险危机，立即启动应急处理方案以减少伤害，尤其要着重于事前预防，而非事后补救、检讨、追责。

（2）建立内控责任体系。清晰具体的责任体系是提高内控执行力的基础。高校的《内控手册》中应制定自上而下的内控责任体系，涵盖领导层、管理层、执行层和操作层的内控目标、权利和责任，以及在管控上的相互关系等，确保各负其责，齐抓共管，形成合力，努力构建权责明晰、逐级负责、层层落实的内控责任体系。高校还应构筑“防堵查”三层递进式的内控体系：第一层次是在重点内控环节中融入牵制制度，建立以防为主的监控防线；第二层次是在常规性会计核算的基础上，对各个岗位、各项业务进行日常性和周期性的核查，建立以堵为主的监控防线；第三层次是成立一个独立于被审计部门的审计小组。

（3）优化人力资源配置。一是要深化干部人事制度改革。坚持民主、公开、竞争、择优原则，大力营造“能者上，平者让，庸者下”的选人、用人环境，不断健全干部选拔、任用和退出机制，完善领导干部职务任期、经济责任审计等制度。二是要加强对重要岗位、重点部位人员的教育、管理和监督，要加强对高校不同层面人员的教育和培训，不断提升人员素质，并把内控的真谛深深植入“高校人”的理念中，强化内控文化建设，让人人都是内控的执行者和责任人，各自都在控制链上发挥积极作用。

2、强化制度流程体系建设

制度和流程体系是内控执行的载体和基础。高校应该在明确责任的基础上全面梳理内部控制的流程，确定所面临的内外部风险，明确管控重点，检查制度和流程体系是否涵盖所有重点风险管控环节。同时，为了增强《内控手册》中制度和流程体系的可操作性，各章节中还应包含内控工作的流程图、流程描述和相关的工具、模板等，并明确阐述相关目的和实施途径，把内控落到实处。

第15篇

今年以来，莘县联社把加强内部控制管理作为重要工作来抓，不断创新工作思路，加强内控体系建设，努力拓展业务监督的广度和深度，积极探索新的工作方式、方法，实现了部门管理、业务考核、制约机制“三个创新”，促进了内控管理水平和业务质量水平的快速提高。

部门管理创新。联社事后监督中心成立以来，为全县信用社的内控管理、业务发展起到了保驾护航的作用。近日，根据监督员业务素质参差不齐的现状及部门人员较多等特点，莘县联社在完善部门工作规范、操作流程和员工岗位职责的基础上，在该中心相继成立了业务管理、箱包交接、纪律卫生三个工作小组。业务管理小组负责解决各网点的常规性业务问题，并随时向负责人反映所遇到的疑点、难点情况，小组成员24小时不关机；箱包交接小组负责每天传票包的交接登记以及特殊情况的处理；纪律卫生小组负责办公室内外卫生及上班期间工作纪律。同时，为缓解监督员长期伏案身体疲劳现状，实行“上班时间休息”制，指定一名“班长”负责按时上、下课。通过明确岗位分工、优化资源配置以及人性化管理的实行，联社事后监督工作秩序有条不紊，工作氛围积极、浓厚，工作效率得到明显提高。

业务考核创新。为进一步加大监督力度，莘县联社在上年度业务考核方法的基础上，进一步完善考核办法，由部门单独考核转变为联社综合考核，每月对网点差错进行统计换算，计算出差错率后，对差错率超过考核基点0.3‰的网点实行得分打折，差错率越高打折率越大，同时实行旬排名、月评比，从而形成全员上下关心内控、重视内控的良好局面。1-3月份，全县营业网点操作差错较去年有了大幅下降，为全县信用社的案件防控及各项业务的健康发展提供了有力保障。

制约机制创新。彻底改变以往内控制度就是内控、稽核监督就是内控的偏面认识，切实落实科学发展观，更新观念，以人为本，在加强制度建设、强化稽核监督的基础上，从合规管理体系入手，多管齐下，建设内控。一是培育内控合规文化，提升农信社品牌价值。通过员工的日常思想行为，形成共同的价值观念和行为习惯，把习惯性合规操作嵌入各项业务活动之中，增强全员执行内控的自觉性。二是提高员工内控合规意识。莘县联社通过举办合规培训班、合规讲座等多种方式，培养员工的法制、规范意识，营造了和谐的制度执行氛围。三是构筑有效的监督机制。在业务部门之间建立权力制衡、程序约束机制，通过严明的岗位职责，实现相互制约。同时，实行责任牵制：强化责任约束，加强责任连带，灌输“工作面前没有人情味”的思想，杜约了人情代替制度现象，从而堵塞了风险隐患。

（作者单位：山东省莘县联社）