投资管理工作思路范文

前言：我们精心挑选了数篇优质投资管理工作思路文章，供您阅读参考。期待这些文章能为您带来启发，助您在写作的道路上更上一层楼。

第1篇

关键词：高速公路投资控制创新

中图分类号： U412.36+6 文献标识码：A 文章编号：

Discussion on innovation of freeway investment control and management in Suzhou

(chang gang ZhouTraffic Engineering Quality Supervision Station in Suzhou215007)

Abstract: The paper analysis the main factors of design, bidding, design change auditing and engineering measurement, according to work practice of freeway investment control and management in Suzhou, put forward a set of management measures for freeway investment control and management.

Keywords: freeway；investment control；innovation

一、问题的提出

投资控制涉及到工程建设的全过程，从工程前期的设计、招标到实施期的施工直至最后的竣工验收阶段，在设计阶段，为了赶进度，设计单位所进行的设计调查深度不够，导致施工期间出现了大量的地方改路、改河、改渠等设计变更。设计图纸中差、错、漏的情况屡有发生，也增加了设计变更的工作量，给投资控制增添了困难。在施工阶段，采用清单计量控制模式，由于工程量清单不能完全准确的反映工程实际施工情况，往往造成超前计量、超清单计量及重复计量情况的发生。工程后期的审计阶段，由于前期的投资管理过程不能全部符合审计要求，致使履行手续不全的已交工程无法正常计量，施工单位的合理诉求无法得到满足，也间接的制造了矛盾和不公。另外，由于前期的设计不合理或标准太低，刚建成不久的工程因规划需要面临重复改造，造成了资源的大量浪费。如何从工程建设的前期、实施期及后期三个阶段加强工程投资的科学管理，实现资源的有效配置及工程投资的经济节约，同时又能兼顾工程进度、质量、安全等约束目标的要求，是一个非常值得深入研究的新课题。

二、投资控制的影响因素分析

1.工程设计

从某种程度上讲，工程投资控制是设计控制。设计阶段是形成工程造价的首要阶段，在这个阶段节约投资的机会多、金额大、代价小。而我们的实际投资控制实践中，往往对设计的重要性认识不足。主要的原因：项目审批环节与项目实施环节脱钩；施工图设计阶段设计工作对工程造价的影响认识不足，把投资控制工作重点主要放到施工招标上；设计方案比选没有引入竞争机制，没有把经济性指标作为主要指标来评价设计方案的优劣；工程经验及工期的限制；受设计工期的限制，设计调查不深入及施工图设计错误较多。

2.工程招标

工程招标是工程采购的重要渠道，也是投资控制的主要环节。从招标工作对投资的影响因素看，标段划分、合同条款的制定、评标办法类型等都直接影响了工程的最终采购价格。由于整个招标工作涉及的时间较长、人员较多，如何加强招标工作制度的制订和执行，优化招标流程、避免不必要的流标和串标情况的发生，尤其是如何避免近些年来出现的一些影响工程招标的新问题，比如：低价中标、中途变更、高价结算的等情况的发生是值得认真研究的方向。

3.工程设计变更

工程设计变更是工程实施过程中成本控制的主要环节，造成工程变更的原因有如下几个方面，首先，设计图纸自身差、错、漏造成的设计变更。其次，原有的设计不能满足地方百姓的要求，为方便地方百姓的出行和水系的沟通所进行的设计优化和调整。再次，规范调整导致的设计变更。另外，规划和项目功能调整也会导致的设计变更的发生。最后，为了缩短工期，所进行的设计方案和施工工艺的变更。

4.工程计量与审计

工程计量与审计也是工程投资控制的重要环节。施工图清单编制质量的好坏是制约工程计量工作质量的重要因素，施工图工程量清单编制粗糙，不严格遵守清单编制办法和计价规范的要求，没有考虑到工程合同专用本的要求，未对施工图纸没有进行认真复核情况屡有发生。另外，计量工作人员的实际经验、业务水平及责任心都对计量的结果造成一定影响。工程审计某种程度上讲是对工程投资控制的验证，受制于目前高速公路投融资体系限制，审计在控制投资决策、方案等方面显得力不从心，尤其是当前拆迁困难、地方矛盾突出，融资比较困难的大背景下。

三、建议与对策

1.强化工程前期的预控

首先要对区域的交通路网规划进行顶层设计，采用一步规划，分步实施的办法，保证在决策阶段不发生重大失误，这是工程投资控制的源头和关键的问题。在具体项目投资控制上，要抓住设计环节这个工程投资控制的牛鼻子，因为只有抓住占工程投资费用1%的设计环节，才能做好后续的99%工程投资控制。在设计阶段，可聘请专业的设计咨询单位对设计方案进行详细审查，力争选取最优最经济的设计方案，在设计调查阶段对工程开工后可能出现的问题进行充分估计，尽最大可能的减少设计变更的发生。同时，对编制出的招标清单进行复核，减少清单的编制差、错、漏等情况的发生。对招标过后、签订合同前的工程量清单中的不平衡报价进行调整，减少后期实施风险。对新增的设计方案的审批建立首问负责制，将经济评价作为重要方案评价指标列入评价体系，对决策失误的情况进行责任追究和处理。

2.全方位做好设计变更处理

首先，建立健全各项规章制度，明确整个工程的设计变更处理思路，明确工作的重点和难点。设计变更的处理过程就是执行合同和制度的活动。在制度建设上除了需要完善项目专用本的相关条款外，合同谈判中明确一些施工过程中需要参建各方均需遵守的原则也是十分必要的，比如在隐蔽工程河塘清淤、软基处理上，结合以往的工程经验，在承包商进场前就明确相关工作规则和流程，如针对性出台《清淤操作规程》和《隐蔽工程抽检办法》。在设计变更处理思路上进行创新，采用整体计划，制定“工完帐清”目标，根据施工组织计划制定设计变更清理计划。完善考核措施，强力奖惩，稳步推进。

3.实施跟踪审计

要做好工程计量工作，除前期编制高质量的工程量计量清单外，建设单位、施工单位及监理单位也必须配备业务能力强、责任感足、职业操守好的人员负责计量工作，同时，强化审计的监督作用，将审计工作前移，实施跟踪审计制度，变事后控制为事前控制。真正实现计量规范化、审计过程化，确保工程所花费的每一笔钱都合理、合规、合法。

4.提升投资控制的信息化水平

建立一套完整的项目网络计算机管理系统，硬件包括建设单位、施工单位和监理单位的工作计算机，软件包括行政管理子系统、文档管理子系统、质量管理子系统、费用管理子系统、进度管理子系统、合同管理子系统、财务管理子系统及设计管理子系统。投资管理属费用管理范畴。另外，在新增项目的单价审核与项目工程量计量支付问题上，可借助市场上成熟的工程造价软件，如同望的WCOST、EasyPay等项目管理专业软件，可大大提高单价审核与计量支付工作的质量和效率。

参考文献：

［1］公路工程国内招标文件范本 （2003年版）［M］.北京：人民交通出版社。

［2］FIDIC，土木工程施工合同条件应用指南［M］.航空工业出版社，1988。

［3］建设工程合同管理实务［M］.中国水利水电出版社，2005。

［4］建设工程项目管理 ［M］.中国水利水电出版社，2011。

第2篇

金融办：

根据金融办《关于如何为外来投资者做好服务建立绿色通道提出工作思路和建议的通知》的相关要求，    商业银行（以下简称“本行”）按照通知要求认真开展了调研，现将本行思路和建议汇报如下：

1.政府部门发挥主导作用，积极优化社会信用环境。加强信用环境建设，政府及相关部门要从全局和长远利益出发，切实维护金融债权，积极搭建银企信息交流平台，建立有效约束和动态管理机制，健全对失信企业联合惩处机制，不断优化社会信用环境，培育良好的信用体系。

第3篇

关键词：国有资产；评估管理；监督

中图分类号：F233 文献标识码：A 文章编号：1673-8500（2013）08-0053-01

铁路行业资产评估最早可以追溯到1992年，大连铁路分局经大连市发改委批准，与大连铁路经济技术开发总公司共同发起设立了股份公司。为设立股份公司，大连铁路分局申请立项对相关资产进行了评估。为铁路经济的发展做出了重要贡献。本文就当前铁路企业国有资产评估管理现状，如何采取有效的管理和控制措施，加强铁路国有资产评估管理工作，作一些肤浅的探讨。

一、目前铁路企业国有资产评估管理现状

国有资产评估在铁路企业资产重组、改制等涉及产权变动的经济行为中，防止国有资产流失、维护国有资产权益发挥了重要作用。在实际管理中，也存在以下问题。

1.应进行资产评估而未进行评估。一般来说，某资产是否需要评估，取决于资产所有者和资产交易双方的意愿。对于特定资产，如国有资产、涉及公共利益的资产等；或者某些经济行为，相关法律法规规定必须委托中介机构进行评估。实际工作中，个别企业由于种种原因，没有根据评估对象和评估目的，选择具有相应资质的评估机构对资产进行评估，进而未能通过科学的评估方法使资产更加接近和符合市场价值，最终不能保护资产评估当事人的合法权益和公共利益，甚至是国家利益。

2.虽进行资产评估，但未按规定核准、备案。个别企业的国有资产，虽然委托中介机构进行了评估，但是未按规定履行核准或备案手续。国有资产管理部门也就无法及时了解国有资产产权发生变动时评估是否依法进行，企业的经济行为是否合法、中介机构的评估行为是否规范等，也就不能有效监督和防止国有资产流失，不能全面掌握国有资产评估的开展状况和资产评估后国有资产价值的增减变化情况。国有资产评估项目管理水平有待进一步提高，在一定程度上影响了资产评估管理作用的充分发挥。

以上问题的存在，从一定程度上反映了，铁路企业国有资产评估管理基础工作有待进一步加强，管理水平有待进一步提高。

二、今后铁路企业国有资产评估管理工作思路

针对铁路企业国有资产评估管理工作中存在的问题，为更好地发挥资产评估在防止国有资产流失，推动产权有序流转等方面的重要作用，根据国家铁路总公司颁布的《铁路企业国有资产评估管理实施办法（试行）的通知》（铁资金〔2012〕225号）、《铁路企业重大国有资产评估项目专家评审管理办法（试行）的通知》（铁资金〔2012〕226号）文件，结合铁路企业现状，笔者建议从以下几个方面加强铁路国有资产评估管理工作。

1.建立行之有效的国有资产评估管理体系。结合铁路企业实际情况，重点从权限设置和制衡方面，逐步摸索形成行之有效的国有资产评估管理体系，实现国有资产评估管理工作分级管理的目标。

一是根据国家铁路总公司对铁路局的授权，铁路局子企业涉及的资产评估项目，评估对象账面价值在1000万以内的由铁路局审查备案。依据这条，我们就可以依法合规设置铁路国有资产评估管理的职责权限，达到对铁路企业国有资产评估管理工作动态监控、分级监管、闭环管理的目的。

二是鉴于铁路局授权非运输企业投资管理中心作为非运输企业出资人代表，非运输企业涉及的资产评估项目最为繁多，铁路局可以充分发挥非运输企业投资管理中心的作用，赋予非运输企业投资管理中心一定的国有资产评估管理职责。

2. 重视资产评估机构的选聘。资产评估机构的执业水平直接影响着国有资产的评估结果，所以资产评估机构的委派权应设在铁路局，并在有关文件中进行明确。铁路局从非运输企业出资人角度，在选聘资产评估机构时，应重点考虑以下几个方面，并加强对其事中跟踪、事后考评的过程管理，建立国有资产评估机构备选库。

一是要结合被评估资产经济业务的性质等方面，选择相适应的具备相关资质、专业特长和经验的资产评估机构；二是评估事项的收费要与被评估资产规模与评估难度相适应；三是资产评估机构应向委托方讲清如此收费的原因，不能因为收费少而省略评估程序；四是要注意选择的资产评估机构一定不是工商、证监会、国资管理部门等特别关注的对象；五是委托方不得与资产评估机构、资产评估师存在特别利益关系。

3. 加强国有资产评估项目的审核力度。根据国有资产评估管理权限，资产评估项目的备案权分别在铁路局、国家铁路总公司，核准权限在财政部。铁路局国有资产管理部门应分别从以下几个方面，审核资产评估相关资料。

一是总体性审核。重点审核提报的资产评估资料是否齐全，上报时间是否符合文件规定；理清资产评估经济事项的全貌，分析是否为法定评估，是否为重大资产评估项目，核准、备案管理渠道及核准、备案管理机关；审核社会中介机构是否具备相应资质，相关人员是否具备相应执业资格。

二是合规性审核。重点审核企业决策程序合规性，经济行为审批是否适当，经济行为决策过程资料是否齐备；审核评估范围是否与评估目的相符，是否与经济行为批准文件确定的资产范围一致；审核纳入评估范围资产的权属是否清晰，权属证明文件是否齐备有效。

三是合理性审核。重点审核评估方法是否符合评估准则的规定要求，是否与评估的特定目的相匹配；审核评估依据是否适当，选取的技术参数是否合理；审核资产评估结果的合理性，分析评估增减值的原因是否充分。

4.采取多种手段提高评估管理人员业务水平。建议从以下几个方面提高评估管理人员的业务水平：

第4篇

一、2014年工作情况

（一）做好项目储备工作

做好项目储备工作是我部的一项主要工作，经过我部全体职工的共同努力，2014年完成了以下项目储备工作。

一是完成新区道路项目四项审批，办理好科区铁路专用线转贷事宜。二是了解了廉租房、危房改造、棚户区改造等项目情况，经过与建设局更有关部门联系，取得了廉租房、危房改造、棚户区改造等项目的相关资料。三是到四合屯牧场、罕山大街现场查勘土地现状；到余粮堡现场察看，向余粮堡葛书记了解温泉度假村项目情况，取得了温泉度假村项目的第一手资料。四是与开发区商务局就开发区物流园区及城中村项目的合作作进一步沟通，并取得了资料；与沈阳市政院通辽分院姜振栋院长等一行三人查勘机场快速路现状，为沈阳市政院提供《机场快速路》项目可研所需资料。

（二）加强对外投及管理工作

2014年，我部切实加强对外投及管理工作，各项工作进展顺利，并取得明显成效。

一是完成了担保管理办法的初稿。二是与公司法律顾问联系，对与通辽旭通太阳能科技公司的合资协议法律上的问题进行沟通；与河北东旭集团对关于成立通辽旭通太阳能科技有限公司的合资协议中需要修改部分内容进行协商；与通辽旭通太阳能科技公司签订合资协议，并为其准备公司营业执照、税务登记、法人代表、董事、监事资料等材料，参加了旭通公司在通辽建行做的关于非晶硅太阳能板市场前景的产业报告会。三是到兴合化工进行现场调研，了解兴合化工的资产及抵押物情况并索取相关资料着手办理抵押手续，办理了兴合化工相关质押合同手续。四是办理了投资通盛中小企业投资担保公司5000万元的国资批复文件。五是给内蒙古商业银行准备我公司参股资料。

（三）做好项目融资工作

2014年，在项目融资工作上，我部着重做好三件工作。一是与中行张行长就开发区道路项目作进一步交谈，明确了由土地作抵押。二是与包商银行常行长、赵行长就我公司储备项目是否有继续合作的项目进行了沟通。三是为迎接开行领导项目调研，准备好相关资料。

（四）做好组建集团工作

在组建集团工作上，我部做好以下工作。一是联系被纳入公司集团的成员单位，索取2009年末审计报表；联系11个盟市的城司，了解其经营性资产情况；搜集纳入集团内的企业报表，组织人员做好报表汇总工作。二是准备办理两侧土地使用证的资料，商谈好沿岸两侧办理土地使用证事宜。三是办理碧桂园2500亩土地的相关手续，将资料整理后上报办证大厅，在公司领导的协调下，土地使用证已办理完毕。四是2014年11月21日，参加了由副市长主持召开的关于3700亩土地具体操作事宜的专题会议，在副总经理的协调下，办理了此次会议的政府办公会议纪要，及时送达到开发区财政局、土地储备交易中心；与开发区财政局副局长及开发区土地局副局长就3700亩土地事宜做进一步沟通，对办理中的相关手续加以说明。五是办理了土地储备交易中心收储的1000亩土地出让给我公司的补充协议，将支付给村上的补偿费复印件提供给土地储备交易中心。

（五）做好融入资金的事后管理工作

我部加强融入资金的管理，做好各项事后管理工作。一是整理开发区污水、新区基础设施、新区道路、城中村、内环路几个项目台帐；整理农行需要的公司贷款明细及贷款、转贷项目名细；为中行公司部提供新区规划详规、财政负债情况表以及公司自身收益项目等情况资料。二是为中行贷后检查做好相关材料的上报工作，办理完《建设用地规划许可证》等手续，完成国资公司和中行签订我公司在中行贷款的三个项目的担保合同；与信达会计师事务所取得联系，进行关于我公司在中行信用评级的审计报告；与国资公司康总就中行三个项目贷款的担保事宜进行协商；中行、国资公司与我公司领导签订担保合同的备忘录。三是配合融资部完成信托资金与开发区、科区及担保公司之间的后期手续；与开发区城投及担保公司办理了1000万元借款手续；整理公司成立以来转贷项目资料，目前文字部分整理完毕。

（六）做好冠名权的经营等有关工作

我部积极做好冠名权的经营等有关工作。一是对的商标注册咨询工商部门，准备相关资料；准备办理两侧土地使用证的资料，商谈好沿岸两侧办理土地使用证事宜。二是图形商标设计方案完成，经经理办公会确定，办理好商标注册，已由公司上报国家商标总局；规划局为土地证办理做规划。二是为成立新农村建设土地收储开发公司办理有关手续。我部

（七）强化法律意识，增强自我保护能力

我部深刻认识到，我们公司所开展的各项工作必然会遇到很多困难与挫折，有时会受到各种不法侵害，为此，必须强化法律意识，增强自我保护能力。我部加强对有关法律的学习与研究，熟悉和掌握法律，一旦碰上问题或受到不法侵害，就要运用法律武器保护自己。我部不但自己要申请法律保护自己，也要求其他部门和企业同样申请法律保护自己。我部愿为其他部门和企业申请法律保护自己时提供力所能及的帮助。

（八）采取的主要工作措施

为做好发展策划工作，促进公司发展，提升公司收益，我部采取一定的工作措施，保证各项工作的完成，主要抓好以下三方面工作：

一是落实岗位责任。为抓好工作，完成任务，促进发展，我部按照工作项目、工作概述、工作标准和所需知识技能等四方面内容，制定岗位责任，落实到人，做到每个人都有岗位职责，每件工作、每项事情都有人管、有人抓，努力完成公司安排我部的每一项工作任务。二是开展优质服务。优质服务的关键在于方便企业办事，缩短办事时限，提高工作效率。我部一方面狠抓职工的业务培训，提高职工的业务水平。另一方面树立职工的优质服务思想，要为企业提供优质服务，获得企业的满意，全面提升我部的服务形象。同时，强化时间观念与效率意识，加快工作节奏，加快工作进度，做到尽快完成工作任务，提高工作效率与工作质量。三是强化工作创新。我部工作领域广泛、内容丰富、任务繁重，要做好工作，提高工作质量，必须强化工作创新。我部以创新工作思路、创新工作方法开展各项工作，取得良好效果。

二、2015年工作计划

（一）检查监督企业战略规划执行情况

2015年，我部要加强对企业战略规划执行情况的检查监督，确保企业严格按照战略规划执行。对检查监督中发现的问题，督促企业及时整改，并将检查监督情况及时上报公司。

（二）加强对外投资管理

2015年，我部要切实加强对外投资管理，完善对外投资管理制度，确保对外投资的正常使用，保证对外投资的安全，提高外投资的使用效益。

（三）加强项目储备，挖掘收益项目，提升公司收益

第5篇

关键词：资本运营；企业；发展困局

中图分类号：F270 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2013）36-0027-02

资本运营是指以利润最大化和资本增值为目的，以价值管理为特征，将企业的各类资本，不断地与其他企业、部门的资本进行流动与重组，实现生产要素的优化配置和产业结构的动态重组，从而使企业以一定的资本投入取得尽可能多的收益，以达到本企业自有资本不断增加这一最终目的的运作行为。资本运营既是企业在激烈竞争中面临挑战的需要，也是传统经营模式发展的突破。通过资本运营来优化资源配置，提高资本使用效率和效益已成为企业快速发展的主要途径。资本运营理念认为，企业资本只有流动才能增值，要求将所有可以利用及支配的资源、生产要素都看作可以经营的价值资本，用最少的资源、最小的投入获得最大的收益。企业通过资本运营，既降低交易费用，又利用自己形成的各种优势，在更大的范围内支配生产要素，实现优势互补，追求规模经济效应和范围经济效应，使资源的配置更加优化高效、节约成本，提高竞争力。

一、山钢集团概况

山钢集团成立于2008年3月，注册资本100亿元，是由济钢、莱钢和山东省冶金工业总公司所属单位的国有产权划转而设立的山东省属国有特大型钢铁企业。截至目前，山钢集团所属各级企业共有223户，涉及40余个行业。其中，二级企业22户，三级企业134户，四级企业60户，五级企业7户。在223户各级企业中，控股企业152户；参股企业71户。截至2012年末，共有职工95 351人，资产总额1 719.65亿元，负债总额1 327.65亿元，所有者权益392亿元。2012年生产粗钢2 300.61万吨、铁2 336.93万吨、钢材2 348.34万吨，粗钢产量位居全国第七位。

二、山钢集团面临的发展困局

（一）受国内外钢铁严峻市场形势影响，生产经营形势持续恶化，经济效益严重下滑

当前世界三大经济体仍处于不景气状态，欧债危机仍在蔓延扩大、国际市场需求不断萎缩、全球经济将进入一个较长时间的低迷期，国内经济发展中不平衡、不协调、不可持续的问题仍然很突出，经济增长下行压力不断加大，各种潜在的风险和矛盾不断增多。国务委员王勇在2012年担任国务院国资委主任时就曾提出央企要做好三至五年的度难关、过寒冬的准备；具体到省管企业，自2012年下半年以来，省管企业盈利能力持续下降，负债比重不断增加，主要表现在“营业收入增加但利润下滑、负债增速快于资产增速、成本费用增速高于营业收入、财务费用加大资金压力上升等几个方面；就整个钢铁行业来看，当前钢铁产能严重过剩，消费需求不足，据中钢协预测，2013年度国内粗钢产量将达到7.8亿吨，而国内粗钢消费总量仅6亿吨左右。钢铁行业进入了一个漫长的艰难时期。受宏观经济形势和行业发展阶段性特点的双重影响，山钢集团生产经营困难，2012年实现营业收入1 166.82亿元，利润总额-35.76亿元，净利润-46.49亿元。

（二）企业资本运营工作相对薄弱，严重依赖钢铁主业的传统生产经营模式仍未改变，企业发展阻力重重

山钢集团是由山东省政府主导，在对传统大型钢铁企业以及相关产业整合重组的基础上成立的。由于成立时间较短、管理幅度大、管理层级多，加上被整合企业的产品结构、企业文化、地域特点等不尽相同，山钢集团成立至今，一直处于强化集团层面统一管控、理顺产权管理关系、整合重组内部产业结构的过程中，各项工作进展较为缓慢，阻碍企业发展的内部管理体制、机制等诸多问题一直未能有效解决，企业协同效应也难以有效发挥。主要表现在：一是企业发展战略和管控思路不清晰，母子公司管理关系较难理顺。集团公司层面目前只有规划、资本运营、财务核算等业务基本实现统管，其他业务至今没有统管；二是产业板块的发展定位也不明确，在当前钢铁主业不景气的情况下，发展非钢产业至关重要，但缺少集团层面的统筹规划，各子企业各自为战，难以形成有效资源的统一整合和发展；三是延续了传统钢铁企业只重视生产经营，不重视运用资本运营手段优化配置资源、反哺生产经营的重要作用，资本运营人才严重缺乏。

三、破解企业发展困局的对策

综上，面对以上企业发展难题，笔者认为要切实解决企业面临的生存发展问题，根本上要从改革创新企业体制和机制入手，以市场为导向，以客户为中心，转变思路，企业发展要由“注重生产经营”向“资本运营与生产经营并重”观念转变，以生产经营为基础，以资本运营促发展，形成与国际接轨的经营理念和运行机制。通过规范股权投资、调整产业结构、推进资本证券化、加强产权管理等灵活多样的资本运营方式，深化改革重组力度，盘活存量资本，带动增量资本，提高资本运作的效率和资产证券化水平，实现国有资本的保值增值。具体措施如下：

（一）创新工作思路，加快推进集团公司产业整合重组，调整产业及资本结构，优化产业布局

1.围绕突出主业、优化产业链、消灭亏损源、提高经济效益的总体目标，扎实推进集团公司产业整合工作。清理企业内部低效、无效、亏损资产和没有竞争力的产业。按照精简管理层级、压缩产权链、有效配置资源、实现产业合理布局的产业整合思路，充分研究，创新思维，切实解决好产业整合过程中遇到的复杂问题，积极推进所属相关企业攻坚克难、加快实施产业整合工作。为集团公司减负担、甩包袱，促进有关企业脱胎换骨，获得新生。

2.立足非钢产业现状及发展前景，研究制定一系列战略性产业板块调整重组方案。有效盘活集团公司存量资产，优化配置各项资源，做大做强非钢产业。在对所属企业的资产状况、盈利水平、行业特点等各方面进行综合分析和细致研究的基础上，探索制定铁矿资源、房地产、耐火材料等非钢产业整合方案。并以市场为导向，在集团40多个行业中进一步探索和挖掘盈利点，利用集团公司现有平台或者设立新的平台，通过资产重组、产业整合等资本运作方式，培育2～3个新兴战略产业。

（二）进一步加强产权管理工作，夯实产权管理基础，理顺集团产权关系，探索产权管理新方法、新思路，切实实现国有资产的保值增值

要紧紧围绕省国资委对省管企业产权管理工作提出的新要求，着力在集团产权管理体系建设、产权管理基础工作、产权管理信息系统应用等方面开展具体工作：一是适时制定下发“一拖六”产权管理制度，实现集团公司产权管理的制度化和规范化。同时，不断完善内控体系，有效防范和控制产权管理各个环节的风险，积极探索构建以产权为主线的资本运营、辅助决策和风险防控三个平台；二是充分利用产权交易市场盘活低效率资产和闲置资产的功能，推进对边缘产业的退出，在进场交易过程中充分发挥市场“发现买主、发现价格”功能，有效推动企业产权、资产的有序流转，实现国有资产的增值；三是充分利用信息化手段进一步提升产权管理信息化应用水平，依托国资监管系统建立健全对所属各级企业国有产权动态监控机制，及时跟踪所属各级企业产权变动情况，掌握国有资产存量的分布和价值总量的增减变化情况，为调整产业结构、国有资本再投资及国有产权交易提供完整、准确的信息资料，为集团产业布局调整优化、所属各级企业清理整合等工作奠定坚实基础。

（三）细致论证，进一步加强投资管理，规范投资行为

严格按照省国资委新出台的《省管企业投资管理暂行办法》和集团公司对外投资管理办法等有关规定，以市场为导向，以实现预期收益为根本目标，对所属企业的投资项目进行严格审核和管理，紧紧围绕集团公司发展战略和投资预期收益，结合当前经济形势，在集团公司资金有限的情况，有所为有所不为，努力实现集团公司资金的最优化配置。

（四）加强资本市场研究，探索后续资本运作事宜，加快推进资产证券化步伐，增强二级市场融资能力

1.扶持优质企业首发上市。重点推动盈利能力强、发展前景好的所属企业进行股份制改造，实现首发上市。对暂不具备整体上市条件的，选择部分企业先将其同类资产整合后进行股份制改制上市。对创新能力强、科技含量高、发展前景好的权属中小企业，重点加强规划和培育，力争实现在中小板、创业板上市融资。

2.探索企业中具有上下游产业关系、产业关联度高的优质资产或企业股权，通过定向增发、现金收购等方式注入上市公司，使上市公司成为集团公司资产聚集和主营业务发展的主要载体。对经营困难、连续亏损的股份公司，要加大重组整合力度，探索通过资产置换、股权转让、定向增发等方式改善资本结构，提高盈利水平，增强其持续发展能力。

3.统筹资金配置，多渠道、多方式筹措落实“十二五”规划及未来发展的资金需求。一方面加强对集团公司存量资产的研究分析，进一步探索存量资产进行资本运作的空间，扎实推进有条件的所属企业实施公司制改造、上市、资产重组等工作；另一方面对集团公司目前的融资能力、融资方式进行认真梳理和分析，在对资本市场融资、项目融资、社会融资、资产融资、股权信托等方面进行深入研究的基础上，编制集团公司融资方案，研究不同融资平台、融资方式等结果影响，分析如何利用资本市场进行资本融通，努力解决集团公司的后续资金需求问题。

参考文献：

[1] 孙怡.中小企业资本运营及对策[J].现代经济信息，2010，（7）.

第6篇

论文摘要:在总结对政府工程项目资金计划管理实际工作经验的基础上提出在电子信息处理时代下由电子信息处理系统实现资金计划安排、工程进度统计与工程资金拨付功能的基本构思。

政府工程存在项目多、单个项目投资总额大等特征，对应的资金计划管理工作相对来说就复杂许多。政府工程资金计划是政府年度财政经费计划的一部分，如果资金计划做得不合理，资金利用不充分或发生超投资计划的情况，都将会影响整个财政资金年度预算的执行不到位。

就目前政府工程投资资金管理的流程来看，工程资金的管理涉及到的部门主要有发改部门、财政部门及建设部门，数据使用部门除上述三个部门，还有审计部门、使用(管理)单位等。其中，发改部门负责区域内政府投资工程资金的计划统筹、资金安排，财政部门负责资金的拨付，建设部门主要是统计工程项目的进度情况及根据相关规定、合同条款计算应付工程款，工程资金的整个管理过程紧紧围绕年度资金计划进行，也就是说，无论财政部门的拨款还是建设部门的资金使用都必须严格控制在发改局下达的工程资金年度计划额度内，因此做好政府工程资金计划工作在整个政府工程资金管理中是非常重要的，一般来说，工程年度进度预测工作由负责政府工程建设工作的建设部门完成。建设单位完成了项目的年度进度统计后，由发改部门根据项目年度预算安排资金。因为工程的进展受多方面的影响，尤其是天气的影响较大，因此，工程进度的预算不可能做到百分之百准确，所以工程资金计划最好采用滚动预算的办法，一般可以以季度或月份为预算滚动周期。

目前，在实际工作中经常出现部门之间信息沟通不及时的情况，比如说，某个项目的工程进度比年初的预测完成得快，通常会发生年初安排的资金计划不够用的情况，有些项目也会由于某些原因出现进展停滞、年度资金计划过于充裕的情况。由于工程进度是由建设部门统计的，而资金拨付现在都由财政部门负责直拨，即直接由财政部门根据建设部门申核过的工程进度量将工程款直接打到施工单位的银行账户上，而不经过建设单位的银行账户。所以当工程款支付请款单到了财政部门后才能发现这个问题。发现问题后再由建设部门以公文函件的形式报告发改部门，发改部门再重新安排计划资金。

信息沟通不及时的根本原因在于涉及到资金计划管理工作的部门没有实现数据共享，从而在整个资金计划管理的流程中出现了工作脱节的情况。工程开展需要充足并及时的资金保障，传统的资金安排管理程不顺畅，手续烦琐，极大影响了工作效率，在一定程度上将影响工程的正常开展。下面简单阐述如何通过电子信息处理系统实现工程资金计划相关数据的共享。

多个用户共享数据库中的集成数据数据库的所有者允许其他用户访向它的数据库，称为共享数据库。可以利用局域网作为数据共享平台实现发改部门、财政部门、建设部门之间的数据共享。数据库按部门划分模块，即分成建设部门(项目单位、建设单位)模块、发改部门模块、财政部门模块三个大模块，其中建设部门模块里面实现工程进度预测、工程完成进度的统计功能，发改部门模块负责资金统筹安排功能，财政部门负责资金拨付统计功能，由各相关部门将本单位负责的数据录入数据共享平台，各单位可根据工作需要快速地到数据共享平台取数，从而实现工程资金管理的高效率和高质量。

数据其享平台图示如下：

数据共享电子信息处理系统的基本工作思路是：

第一步，由建设部门根据下年度的工程进展安排预测下年度的工程进度，工程进度预测按 ABC类别进行分类，在每一类下再按项 目作为统计口径，利用数据库对共享数据进行管理，必须赋予每个工程项 目唯一的编码，所有的数据统计均按唯一的编码进行。

第二步，发改部门根据建设部门的年度工程进度预测，在资金总盘子内安排年度工程计划资金。

第三步，由建设部门按项目将每月的工程进度录入电子信息系统，由信息系统自动统计所有工程项目的累计完成进度情况，财政部门根据建设部门统计的工程进度，在发改部门安排的年度资金计划内支付工程款。

第四步，由电子信息系统定期对比工程累计进度与年度资金计划之间的关系，并由电子信息系统自动在年度资金总盘子内实现项 目之间的资金计划调整功能，调整后的资金计划可以由人工审核批准，经审核批准后的资金调整后计划作为下一轮预算期初的资金使用计划。

通过这三大模块、四个步骤的周期性工作，实现“年度工程进度预测一年度工程资金安排一年度工程实际进展情况统计一年度工程资金拨付一年度工程资金调整再安排”的功能，直接由电子信息处理系统完成工程资金的计划调整管理工作，这样既可以保证数据 的准确性，又在很大程度上减轻了统计工作量。

政府工程投资管理对项目的总投资计划控制非常严格，上述的电子信息处理系统也应该将这个问题考虑在内，加强对项目总投资计划的控制管理。凡是累计完成投资进度达到了原总投资计划一定比例 (可以设为 90％或其它的比例)的工程项目，将不再根据实际完成的累计进度由电子信息处理系统自动调整资金计划，而必须由项目单位或建设单位以正式的公函将超投资的情况详细说明后，由发改部门审核批复。

在电子信息、网络应用日益发展的时代，利用电子信息处理系统实现对政府工程投资资金计划的管理是发展的一个必然趋势。作为一名政府工程资金的管理人员，不仅需要有资金管理方面的知识，也需要具备一定的电子信息应用软件、网络使用方面的基本知识，以跟上不断发展的信息经济时代的前进脚步。

参考文献

[1]张维迎．博弈论与信息经济学[M]．上海上海人民出版社，1996．

[2]谢识予．经济博弈论[M]．上海：复旦大学出版社，2002．

第7篇

2019年，综合计划科在市局党组的正确领导下，深入贯彻行业高质量发展的要求，夯实企业管理基础，通过一系列举措，为全市系统各项中心工作的健康发展提供保障，现将工作总结如下：

一、2019年的主要工作

（一）加强数据分析，提高全市系统经济运行分析水平

一是把握经济运行分析的重点，把政策读懂。对于上级的部署要求，深刻领会政策出台的背景，准确解读政策的内涵和要求，并认真分析对本单位的影响，结合实际提出切实可行的意见和建议，做到每月跟踪分析、定期汇报。二是督促各单位进行经济运行分析，今年以来，要求各单位每月按照市局的分析模板，对本单位的经济运行情况进行分析，查找差距，提出解决办法，提升了全市系统经济运行分析水平。

（二）开展“百线万户行”工作。

按照省局党组的工作要求，牵头开展了“百线万户行”工作，通过调研活动，对辖区内每位零售客户的基础信息、诚信等级、订货与销售能力是否匹配、如何指导经营等客户相关基础、经营信息进行全面摸底。发现了我们基础工作中九个方面的不足，并提出了合理化建议。

（三）扎实推进卷烟价格管理

一是出台了卷烟价格监督管理实施办法。对明码标价，明码实价、社会库存等进行了监督考核，通过明察暗访卷烟市场及查看相关资料方式进行价格检查。每月对信息采集数据进行分析，并将结果及时反馈给市局领导和营销部门，为全市调控省产烟、金圣烟投放提供依据。二是针对目前罚没烟估价、收购工作流程存在时限长、效率低的问题，把整个工作流程时间从原来的28天缩短到10天左右，确保全年罚没烟定价收购工作运行顺畅，达到快速、高效的目标。三是协助相关部门开展了“天价烟”集中整治，制定了“天价烟”监督管理制度，张贴警示标识，纳入月度、季度的日常考核工作中。

（四）强化制度建设，扎实推进“12345”考核体系的建立。

进一步完善考核激励措施，明确考核层级、调整了考核重点、改进考核方法、落实考核结果，充分调动全体干部职工的积极性、主动性和创造性，扎实推进“12345”考核体系的建立，拉开了差距，激励了工作，截止11月份，全市系统各单位正科级实职相差4.5万，省招科员相差1.87万。

（五）提升管理基础，扎实推进质量管理体系转版和对标管理工作。

一是落实国家局、省局对新版质量管理体系转版工作的要求，对全市生产经营管理各项运行标准、组织流程、管理要素和关键节点进行一次升级优化，进一步理顺部门职能职责，打通管理接口，盘活资源要素，疏通流程节点，促进管理融合，高质量推进质量管理体系换版。目前，质量体系文件已经形成初稿，力争12月份。本次换版工作，共细化了152个岗位职责，修改完善了76个工作流程。

二是加强对标管理，根据全省公布的2019年1-11月15项对标指标情况来看，XX市局有3项指标全省排名同比进位，其中物流费用占销售收入比重、单箱物流费用两项指标改善程度在全省均排名第一位，卷烟库存周转次数改善程度全省排名第二位。

（六）加强投资采购管理

一是按照巡视整改的要求，补齐了各项规章制度，规范工作程序，补齐管理漏洞，2019年，市局共召开了“三项工作”管理委员会议5次，对2019年采购项目计划实行三关三审，审议通过采购项目97个，预算总金额7395.65万元；公开招项目92个，占比达到94.8%；公开招标预算7267.65万元，占比达到98.27%。采购项目全部汇集到2019年《采购目录》集中管理，全面落实“三关三审”机制。

二是解决了乐安鳌溪烟叶工作站历史遗留问题，目前改建项目已经完成项目建设内容并通过当地建设主管部门验收工作，准备产权手续办理。

三是加强了公司的管理，加强培训，对不符合要求的商进行了清理，共清理了2个商。

（七）积极推进QC小组工作

加强QC宣传，提高员工参与QC的积极性，2019年共有39个QC项目参加评选，16个QC活动小组获得成果资格。充分展现了各小组成员着眼现场问题、运用QC管理方法解决问题、推动XX烟草高质量发展的能力。共评审出QC成果一等奖1个，二等奖2个，三等奖3个，优秀奖6个。

二、存在的问题

一是全市经济运行指标发展不平衡，统筹协调还有待加强；二是考核指标量化不够细，在工作目标的数量、质量、标准的要求上，有些环节不够明确、不够统一；三是质量管理体系换版工作依然停留在文件上，未能落到实处。

三、2020年工作思路

（一）定目标

2020年初步确定，全市系统总量91011箱，同比增长0.5%，金圣32000箱，同比增4.3%。从全市系统各单位的发展水平看，各单位目标差距不易过大，设定同比系数和历史贡献系数，充分考虑各单位的实际情况，确定合理目标，贡献大的的单位应保持合理的市场份额，避免下降，贡献小的单位应根据自身实际情况，增幅略高于全市平均水平。

（二）重基础

一是加强对标管理，建立县（区）局对标指标体系。通过对标，提升县（区）局对标意识，找准差距，补齐短板，重点从专卖管理、营销服务、综合管理三大类细分对标指标；二是巩固质量管理体系换版成果，提升企业管理基础，优化工作流程，细化工作职责，明确岗位分工，解决体系文件与实际工作“两张皮”问题；三是完善罚没烟收购流程，提高工作效率，梳理收购环节工作流程，简化手续，为基层减负。

（三）强规范

一是规范投资管理，继续把黎川德胜、洵口烟站建设放到全年投资管理工作的首要位置，协助黎川县局做好两个烟站项目施工、验收相关工作，争取年底完成产权手续和省局整体竣工验收，完成黎川日峰镇烟叶集并库及物资库、宜黄棠阴烟站、崇仁礼陂烟站、广昌长桥烟站项目省局整体竣工验收工作，并移交建设相关档案至市局档案室。

二是规范采购管理，完善采购工作流程，实现所有项目通过采购系统审批。严格按照公开招标“六个关键环节”要求，对招标文件公平性、投标人之间关联性、评标结果的准确性、合同的签订、采购信息公开方面进行了认真审核把关，防范明招暗定、内外串通、弄虚作假等行为。

三是规范“天价烟”长效治理机制，认真贯彻落实国家局《关于构建“天价烟”防治长效意见》及配套制度，完善投放规则，加强市场监管，严格执行监督。

（四）建制度

一是建立和完善绩效考核制度，加强全方位考核，突出岗位绩效考核，坚持“导向明确、重点突出、规则公正，方法科学、注重效率，兼顾公平”的原则，以综合管理、营销服务、专卖管理、规范经营、市场基础管理五大主要指标为考核重点，逐月考核，年终总评。二是建立和完善日常过程化考评制度，加强考核人员的管理，固化工作流程，突出阶段工作重点。

第8篇

［关键词］固定资产；投资；前期策划；项目管理

［中图分类号］F275 ［文献标识码］A ［文章编号］1005-6432（2011）27-0083-02

随着我国工业的迅速发展,许多国有企(事)业单位承担了固定资产投资项目,加大固定资产投资项目的投资是提高企业生产规模、产品质量和市场竞争能力的最有效途径之一。根据我国项目的基本建设程序,一般可分为决策、实施准备、投产竣工和投产试运行四个基本阶段。项目前期管理的好与坏是决定项目是否能够获得长期创造效益的优良资产重要条件,特别是前期决策、策划和实施准备期间的管理工作尤为重要,但如何通过对项目前期各阶段的有效管理,尽快实现投资预期效益是摆在管理者面前的首要问题。

1 前期决策阶段

长期以来,固定资产投资项目存在决策失误,投资效益不高,资金浪费等一系列问题,一直也是投资方急需解决的课题。在固定资产投资项目前期论证阶段,首先需加强前期工作中对新工艺、新技术、新材料的应用,同时对项目各阶段的投资,特别是对初步设计和概算的管理工作。在投资决策分析时,可以通过委托专业的工程咨询机构或组织专家评审会等方式对投资项目进行把关,逐步建立科学、高效的项目管理体制和运行机制,实现投资的预期效益。例如，某企业拟建年产多晶硅6000吨生产线建设项目,2008年年初开始对多晶硅产业市场、原材料价格,市场环境等因素进行调研,并完成了前期调研全部工作。在项目立项决策阶段时,通过采取专家评审会的方式对此项目进行评审,相关领域的专家在评审意见中明确指出多晶硅虽然是投资回报率很高的产业,但是多晶硅产品价格随市场起伏较大,项目投资风险较高、也是污染性很高的行业,通过对近几年同类项目进行对比后,同时为了抑制行业重复性建设和产能过剩,建议暂缓。事实证明在2008―2009年期间多晶硅的价格由4000元每千克高价,跌落到420~500元。有效避免了企业投资风险,由此看来,专家评审对项目前期的决策起到决定性作用。

2 项目策划阶段

项目管理策划是针对工程项目,在符合相关法律、法规及企业管理制度的前提下,通过对工程项目的精细化管理,以达到项目管理效益最大化和风险最小化为目的的管理策划。通过结合项目及施工现场管理的经验,制订详细的项目管理策划方案,使项目按照计划运行,对质量、进度和投资三大控制目标起到较好的控制作用。项目管理策划是通过《项目管理策划书》的形式表现,编制的主要内容包括：进度控制、质量控制、成本控制、合同管理、信息管理等多个方面,是各个专业能否按计划进度实施的指导性文件,项目管理策划在项目管理中可以起到事半功倍的效果,使项目有序、稳步推进。由此可见做好项目前期策划对项目管理目标的实现起至关重要作用。例如，2008年我单位新建的两个园区天然气系统改造工程,根据工程的目标、重点和难点等实际情况,在项目施工前期我们主要从以下几个方面抓好项目管理的策划工作,取得较好的效果。

（1）工期策划。根据工期要求编制出工程总体进度的网络计划,在此基础上对计划进行细化分解编制月进度计划、周进度计划,在施工期间采取周计划保月计划、月计划保年计划的基本工作思路,在施工实施阶段及时发现偏差、及时矫正确定总体工期目标的顺利实现。

（2）质量策划。根据两个园区的施工环境实际情况,工程开工前聘请勘察测绘部门确定工程定位、测量、放线等关键工序,及时做好分项工程的施工方案和技术交底等准备工作,避免因技术难点交底不详细而出现的返工、误工等影响施工质量和工期的现象。

（3）施工成本策划。严格控制施工成本,控制施工过程中的人、材料、物的浪费,合理回收、利用废旧物料计划,变废为宝。同时要做好施工过程中的资料收集整理工作,主要包括：设计变更、现场经济签证、隐蔽工程检查记录、工程材料替换,特别是控制好施工组织设计、特殊工序施工方案以及跨年工程越冬方案等这些对工程成本影响较大方案的审批工作,也要做好合同管理工作,避免因合同条款不明确而产生的工程纠纷,为工程按期竣工结算做好准备。

3 实施准备阶段

（1）加强项目管理的团队建设。项目管理的前提就是成立项目管理部,建立项目管理模式和组织构架。主要应包括以下内容：编制项目管理工作流程、制定项目管理制度和办法。对构建成项目部管理团队中每个成员进行合理分工明确职责,对于工艺复杂、协调工作量大、施工难度大的建设项目,应建立项目经理部例会制度和对上级业务主管部门的定期汇报制度,以制度化、规范化建设加强沟通和管理。

（2）加强工程质量、进度、投资的预控制。建立切实可行的质量、进度和投资管理机制和控制措施,能够及时发现施工过程中存在的质量差、进度慢和投资超等一系列问题,使工程质量、进度和投资防患于未然。由于工程质量监控范围较广,从设计图纸、原材料入厂、分部分项工程的施工,每一个环节都不能被忽视,熟悉并掌握监督和检查的重点、要点与难点,做好事前应采取应急措施和方案,使工程的质量处于预控制状态。例如，我单位承建的某大型生产线建设项目中需新建工业用X射线探伤室,设计单位在施工图设计时采用的是钡水泥作为墙体防辐射涂料。在墙体施工过程中,原材料钡水泥运驻施工现场后,按照项目部制定的材料报检程序,项目部与监理单位的质检人员联合对运至施工现场的30吨钡水泥质量进行抽样检验,结果发现钡水泥的比重小于设计要求(即钡水泥中金属钡的含量满足不了设计要求),立即要求施工单位整改,及时杜绝了施工质量问题,较好地控制了工程质量和进度。

（3）加强运用信息技术进行工程管理。随着信息化管理的不断普及和应用,信息管理技术是工程建设项目的科学管理的主要发展方向之一。近些年由于工程信息更趋于多样化、复杂化,并且具有很强的时效性,随着施工的进行,工程信息不断地更新变化,给项目的管理增加困难。引入先进的计算机辅助管理技术参与人进行工程的管理工作,不但在解决以上问题的同时,而且还能实现快速、准确地管理施工、实现信息资源共享,异地指导施工等多种功能,使项目管理水平上了一个新台阶。例如：施工各专业预算人员用计算机编制工程概、预算,施工单位计划人员利用project软件安排施工进度。现场技术及资料人员使用AutoCAD绘图软件编制施工、竣工图等。通过这些软件的灵活运用,可以显著提高项目的各个阶段和施工现场管理工作的质量和效率。

4 结 论

第9篇

摘要：企业的兴衰成败，很大程度上取决于企业的管理，而财务管理又是企业管理的重中之重，抓好财务管理，就是抓住了企业管理的核心。随着知识经济时代的到来，企业财务管理的环境发生了重大的变化。只有全面更新财务管理理念，建立新的工作思路，企业才能在激烈的国内外市场竞争中占先。本文从财务管理的定义入手，简要分析我国企业财务管理存在的问题，进而提出加强的举措

关键词：企业；财务管理；举措

一、前言

财务管理工作是每个企业管理工作必不可少的重要部分，随着民营企业在中国的发展壮大，它的重要性日益突出。它是根据会计法律法规，对资金的筹集、投放和使用、收回及分配等一系列经济行为进行管理。简单来说，企业的财务管理的内容包括三个方面的内容：筹资管理、投资管理和收益分配管理。这三个方面如同三个铁链，结合得好与坏关系到企业资金的周转状况，这三大内容只有相互紧密联系了，做到有机统一，才能使资金循环往复的运动，给企业的业务发展不断的注入新的活力。

二、我国企业财务管理存在的问题

1.企业管理层对财务管理的认识以及管理能力不足。

有规模的企业一般都设有专门的财务管理部门，由他们去处理具体的财政事务。但是实际上，企业财务的根本掌控权仍然是掌握在拥有整个企业实际的管理权和所有权的高层手上。由于大多数高层管理者缺乏足够的财政以及财务管理的专业知识，使得他们会干预财务管理部门的管理、作出错误的财政决策或财务管理人员的任用决策。而今，更加复杂的经济发展形式对企业管理者的财务管理水平提出了更高的要求。

2.企业财务管理预警机制的缺少。

企业财务管理本来就是对环境极端敏感的管理行为，但由于我国经济发展的总体状况使得我国企业集团财务管理应对经济环境变化尤其是突发经济环境变化的能力不足。 以 2008 年全球经济危机为例， 在这种经济环境瞬间变化且影响范围广的突发经济事件中，良好的应对此种情况的专项企业财务管理就尤为重要，可以大大减轻经济受损害的程度。

虽然我国与西方国家相比，受 2008 年全球经济危机的影响较小，但这次危机也给我国企业的财务管理提了一个醒：建立良好的预防和应对突发状况的专项财务管理机制。近年来，我国经济的平稳发展使得企业的忧患意识并不强烈甚至缺失，因此，在此笔者也倡导我国企业忧患意识和预防机制的建立和完善。

3.对国际经济环境新形势应对不力。

基于进入新世纪以来国际经济环境的风云变幻以及我国经济与世界经济的愈来愈紧密的联系两个方面。笔者认为，进入新世纪以来，世界经济环境的变迁主要表现在经济全球化浪潮、电子商务的兴起、知识经济时代的不断发展、2008年全球金融危机以及世界经济竞争的加剧这五个方面，而从目前来看，我国整体的企业管理都未做到完全适应和应对这些新环境。

三、加强企业财务管理的具体措施。

1.财务管理的最紧迫任务是盘活资金。

资金是企业赖以生存的根本。为缓解资金紧张，企业要重视资金管理。要加大盘活资金力度，按规范的市场交易方式结算，从根本上解决资金沉淀问题，实现资金的良性循环。要贯彻财务管理以资金管理为中心的指导思想，实行资金的集中统一管理。要下决心减少银行账户。账户越多管理难度越大。资金运行要实行统一管理，统一采购，统一销售，统一收款，统一调度，减少自己的流转环节，避免资金沉淀。要拓宽销售思路，扩大销售市场。资金问题题实际上是市场问题，没有市场就没有销售，没有销售就没有资金。企业要在占领巩固国内市场的同时，大力开辟国际市场。要抓住当前国际市场需求增加的有利时机，努力增加出口，要讲究营销策略，树立薄利多销观念。薄利多销，收回资金，虽然减少了利润，确保保证了生产经营的正常进行。如贪图厚利收不回资金，营运资金转不动，企业就无法维持生产经营活动。因此，一定要千方百计让资金转起来。要加大清欠力度 ，坚决减少陈欠。要对陈欠逐一分类排队，找出拖欠原因。对属于自己责任的，如质盘异议、价格异议、交货期异议 ，以及其他异议造成的拖欠，应主动给予折让，尽快收回资金。要加强管理，减少占用，加速资金周转。企业盘活资金的潜力很大，只要加强管理，减少占用，加速周转，就等于增加了企业的利润。

2.强化成本管理是财务管理的经常性重要活动。

成本是企业在生产产品过程中世纪消耗的直接材料、直接工资、其他直接支出和制造费用。费用是企业在经营中发生的销售费用、管理费用和财务费用。成本和费用的管理，就是为降低成本和费用所进行的预测、计划、控制和考核等的管理工作。企业应当按期正确编制成本和费用计划，并认真组织好计划的实施，推动企业加强成本和费用管理的责任制，动员员工深入开展增产节约运动，为不断降低成本和费用而努力。企业按照财务会计制度规定建立健全多栏位式成本费用明细账，设置成本项目，归集成分费用，反映和监督企业生产经营中物化劳动和活劳动的消耗，期间费用的支出，正确及时的计算产品成本和费用，保证实现利润数额的正确性。

3.合理筹措资金创造企业发展条件。

合理融资是财务管理的重要内容，是确保企业资金需要的重要手段。企业发展的资金来源之一是靠自身的积累。因此企业应加强对收入的计划和管理，加强对应收款项的管理，减少不合理占用，提高资金使用效率，相对地筹集发展资金。另一方面是进行直接筹资，在考虑资金使用效率和合理资金结构的前提下，研究企业对资金的要求，确定筹资渠道、方式 、时间。必须度量筹资给企业带来的风险，对企业长期发展的影响。这一点可直接影响企业的生存力与获利力。

4，更新观念，建立科学的财务管理模式。

当前企业生存和发展的内部和外部环境均发生了变化，要与时俱进的跟上改革潮流，必须更新观念，建立科学的财务管理模式 首先，要通过宣传教育，切实转变观念，重视财务管理理念，要充分认识到企业财务管理是关系到企业的各个部门 各个生产经营环节甚至企业存亡的大事。其次，要建立科学的财务管理模式，处理好统一性与自主性的关系，集权与分权的关系，减少管理层次，健全内部机制，强化财务监管，设置科学的财务管理机构实行目标管理，健全激励机制。

参考文献：

[1]高瑁：企业财务管理的思考.[J]科技情报开发与经济.2009.（01）：186-187。

[2]焦聪：经济危机下的中小企业应何去何从[J].中国集体经济，2009，(13)：112-114。

[3]王安臣 财务管理及其发展趋势探讨.今日科苑，2009，2。

第10篇

关键词：财务管理；财务工作；财会人员

目前，企业所要求的财务管理，既应积极支持和推动企业的发展，又应善于预防和控制财务风险，从而为企业的股东、债权人等利益相关者全面创造价值。因此，全面提升财务管理综合能力成为企业财务工作的重点。

1 围绕“一个目标”

企业发展战略是财务管理的目标，财务工作要紧紧围绕企业发展战略，提供全方位的财务保障。目前，企业财务管理已经超越了传统的核算功能，其职能广泛延伸到战略管理、内部控制、资本运作、融资投资、价值提升等方面，紧紧围绕企业发展战略这一目标，建立健全一个科学、标准、规范、信息化的财务管理体系，是实现企业战略的重要保证。

2 引入“两个理念”

财务工作需引入“经济增加值(EVA)”和“风险管理”理念。通过引入“两个理念”，确保财务工作既为企业发展提供可持续支持，不断提高盈利能力；又防止各种舞弊和风险的发生，保持企业健康运行。

3 抓好“三条主线”

财务工作要抓好经营类财务、投资类财务、筹资类财务“三条主线”，构建科学的财务管理体系和管控模式。要理清每条线的工作思路，细化工作要点。规范运作流程。

4 突出“四项重点”

(1)以提高财务资源利用效率为核心，增强财务保障能力。主要是加强内部资金运作，聚财、管财、理财、控财，推进资金全面集中，提高资金的集约化管理；有效利用外部金融资源，大力借助债券市场和资本市场，充分使用各种金融工具(企业债券、中期票据、短期融资券等)，筹集低成本资金，调整和优化财务结构。

(2)以提升盈利水平为目标，狠抓成本管理，提升经营质量。要强化采购、销售等关键环节财务管控，注重从源头上抓成本管理，开展成本创新。

(3)加强财务基础管理工作，支持科学决策。① 要构建全面预算管理系统，加强内部控制，保障经营和发展目标实现；② 要提升财务管理信息化水平。规范企业会计一级集中核算，规范二级及以下会计报表合并流程，保证会计信息质量，提高财务分析的应用力度；③ 要加强各类资产管理，建立资产全过程、动态化的管理机制，避免资产闲置、呆滞、浪费、见而不管，提高资产的运营效益和价值贡献力；④ 要加强在建工程的财务管理，控制工程造价，严肃工程价款结算的手续和程序，规范会计核算；⑤要加大财税研究与协调落实力度，做好企业财税筹划，尤其是增值税转型、企业所得税的各项优惠以及改制重组等财税研究与应用，坚持不懈争取国家财税支持；⑥要大力加强财会队伍建设，整合财会人力资源，大力推进财会人员交流和委派。

(4)加大财务稽核力度，完善内部长效监督机制，切实规范财务资产管理行为，防范企业风险。

5 做好“五个转变”

① 在知识结构上，由“窄浅型”向“广深型”转变。财会人员不仅要掌握会计准则知识，更要掌握法律、税务、金融、证券、审计以及宏微观经济方面的知识。②在业务能力上，由“单一型”向“多能型”转变。财会人员要做到一专多能，掌握管理学的基本原理和必备的专业基础知识、基本方法和基本技能，善于运用经济管理及现代管理知识、方法和手段，解决财会工作中的各种问题。③ 在实际工作中，由“学问型”向“实用型”转变。财会人员要深入实际，不能坐在办公室里“拍脑袋”，经常深入现场一线，独立完成一些工作任务，提高发现问题、分析问题和解决问题的能力。④ 在日常工作中，由“繁琐型”向“科学型”转变。财会人员要了解、掌握和运用科学、先进、实用的财会软件工具，从繁琐的事务工作中解脱出来。⑤ 在工作效率上，由“辛苦型”向“效益型”转变。财会人员每天重复同样的工作，必须做到今天比昨天进步，明天比今天进步；同样，本月比上月要进步，下月比本月要进步，切实提高财务工作的效率、效果、效益。

6 履行“六项职能”

财务工作既要注重生产经营，也要注重资本运营；既要注重资产的直接管理，也要注重股权的间接管理；既要注重行政命令式的管理，也要注重法人治理结构下的管理。财务人员应履行“六项职能”。

(1)为公司领导提供有关资金、成本、利润等方面的信息，供领导层做出决策。积极、主动地为企业的科学决策和经营管理提出建议和意见，为公司领导提供有关资金、成本、利润等方面的信息，及时发现问题、提出措施、纠正偏差、解决问题。相关信息主要包括：资金信息，例如，资金的获得渠道，货币资金的流入、流出以及余额，应收款项清理情况等；成本控制信息，例如产品生产成本、资金取得成本等；盈余信息，环比分析、与去年同期比较，利润结构和质量，亏损情况等。

(2)做好融资、资金的调度与监控。要事先做好公司的融资方案(自有资金、公司资本金、银行借款、发行债券和票据等)，准备和审阅相关材料；在授权范围内签审资金收支事项，实行资金联签制，加强本单位资金的集中统一管理，关注本单位资金流量的方向、规模、结构和数量，及时解决问题，规范经营性、融资性、投资性、固定资产购建支出和贸易支出等，严肃担保管理。

(3)做好财务信息的分析与解释。要对各类财务信息进行科学分类，规范各类财务报表和报告，及时向本单位法定代表人、有关领导汇报，按时向利益相关者提供，做好与股东、债权人、政府有关部门等的沟通。

(4)做好企业内部财务管理和资本运营工作。建章立制，组织拟订和完善包括资金管理、存货管理、固定资产管理、投资管理、成本管理等一系列内部财务规章制度，以规范单位的财务运行，配合单位内部相关部门制订好管理制度；全面加强成本管理，控制与降低企业各项成本和费用；做好财务预测工作，提出各项财务决策备选方案，积极为资本运营出谋划策；制订和落实企业现金流转等财务计划或财务预算；拟订年度财务工作要点、财务预算和财务决算方案等

(5)做好风险控制和风险管理。财会人员必须知悉所在企业风险状况，并对其实施有效控制。尤其要防范资金收款、支付过程和管理过程中的风险。

(6)参与企业的战略制定并积极组织实施。要积极参与、审核、拟订所在单位的重大经营计划、投资计划、重要经营活动以及方案。例如，年度预决算方案、资金使用和调度计划、费用开支计划、筹融资计划、利润分配方案、考核和薪酬方案、贷款担保方案、资产重组和处置方案等。

7 构建“七个系统”

① 构建全面预算管理系统，保障公司经营目标。② 构建资金统一结算系统，实行资金集中管理。③构建统一核算系统，提高财务信息质量。会计核算要服务于内部精细化管理的需要，统一会计政策，统一会计科目，统一核算软件，规范账套设置和各种报表的格式，优化核算流程。④ 构建财务控制系统，提高内控能力。要按照内部控制的原则进行科学合理的岗位设置，并对有关职务进行分离，做到用钱的不能管，管钱的不能批，批钱的不能用。⑤ 构建财务预警系统，防范财务风险。要建立适合单位特点的财务预警指标和财务风险识别系统，实施风险控制，强化风险的综合管理能力。⑥ 构建成本管理系统，实施低成本战略。要全方位加强成本管理，创新成本管理方法和成本核算方法。⑦ 构建财会人才系统；提高财会人员素质。

8把握“八个方面”

① 了解公司的总体情况，包括企业的历史和现状，企业管理组织结构和产权结构，所在行业情况，所在行业的先进企业，公司的发展战略和财务战略，公司的合资协议、章程以及主要管理制度，公司的生产、供应、销售流程和薪酬考核，国家产业政策，所在区域的优惠政策等。② 了解财务定位，即财务在公司的主要职能和任务是什么。③ 了解财务管理体制(是总分公司形式还是母子公司形式)和财务人员现状。④ 了解财务运行机制。企业财务管理的运行机制是指企业财务管理体制的基本执行规则和程序，主要有内部财务管理权限，公司章程对股东会、董事会、经理层以及财务负责人、财务部门的授权规定，控股股东和实际控制人对各项财务事项的管理规定和审批流程等。⑤ 了解财务管理控制体系，是预算管理还是关键指标管理，哪些需要前置性审批等。⑥ 了解所在单位的外部财务环境。例如税务、财政、审计、银行、工商、国土资源等。⑦ 了解风险预警体系。要清晰企业的各种风险，尤其是财务风险、银行偿债风险。⑧ 了解主要财务状况，包括公司的财务会计政策，资产、负债和所有者权益情况及结构，财务资源，财务优势和劣势，现金流情况和趋势，成本情况，产品售价等。

第11篇

从2004年到2010年的7年时间，烟台市政府投资评审中心累计完成各类评审项目1541个，实现评审总额487.45亿元，为政府节约资金和增加收益42.89亿元。可以说，烟台市财政评审机制的建立，为政府投资管理筑起了一道有效的“防护墙”。

42.89亿元意味着什么?2000年，烟台全市的地方财政收入是37.69亿元：2009年，烟台市级的地方财政收入为28.7亿元。可以想象，如果没有财政评审这一道“关口”，这42.89亿元可能就会无声无息地消失在各项工程之中。

政府花钱，评审控管。可以说，评审中心为烟台财政的“节支增效”立下了汗马功劳。“烟台财政评审工作，拓宽工作思路，创新工作机制，规范管理制度，提升服务能力，对政府投资项目实行事前、事中、事后全过程跟踪监管，为政府当家理财发挥了积极作用，对全市经济和社会发展做出了突出贡献。今后，要进一步加大工作力度，拓展评审领域，努力实现财政评审工作新突破。”烟台市市长王良对财政评审工作给予高度评价。

从“被动买单”到“评审把关”

评审中心成立伊始，编制只有15人，工作难度很大，评审人员吃“闭门羹”的现象时有发生：如今，凭借事前、事中和事后的全程控管和“寓管理于服务”的高效率高质量服务水平，评审工作赢得了项目单位及社会各界的广泛赞誉，评审中心也成为政府投资的“红管家”。

对于财政评审的成效，项目单位最有发言权。中国科学院烟台海岸带可持续发展研究所副所长高玲瑜表示：“我们搞科研是行家，但搞基建却成了外行。评审中心真是帮了我们的大忙，在工程施工过程中，处处替我们着想，精打细算，严格管理，为我们节省了很多资金。”

烟台海岸带可持续发展研究所是由中国科学院与山东省、烟台市共建，致力于海岸带资源环境与高新技术交叉领域科技创新的研究机构。工程于2007年3月奠基，2008年11月正式竣工。在工程建设前后，评审中心全程参与，针对原来设计的办公楼外墙全部用于挂石材，评审人员通过综合考虑，提出了在三楼以上改用“皇彩石”乳胶漆的建议，不但体现了原设计方案的效果，而且节约工程造价1196万元。

坐落于莱山区的烟台体育公园，是烟台市举办重大体育赛事和市民休闲娱乐的大型公用广场。为确保该公园物业管理招标的公平、公正、合理，评审中心通过组织评审人员对体育公园的绿化、广场硬化及设施设备情况进行实地测量、清点核对，确定最高限价为428.30万元。经过招标，山东明洁物业管理公司以358万元的价格中标。这是烟台市继滨海广场后第二个实行市场化运作选择物业管理企业的公共广场。“如果没有评审中心，按照以往的模式，政府项目预算高估一个百分点，就是数以十万、百万计的资金流失。”体育公园管理处的负责同志发自肺腑地说。

为真正实现“专业评审”，评审中心还巧借“外脑”，充分利用专家的经验和智慧，为领导决策提供科学的依据。目前烟台市成立的财政评审专家库中有专家4000多名。

昆嵛山林场是国家级森林公园，由于山区地势险要、施工困难，山中20个防火护林点长期没有通电。2006年，为解决昆嵛山林场防火护林点用电问题，评审人员和特聘专家多次到现场勘测、论证，针对电业部门设计图纸和方案中的缺陷，提出了“两条腿走路”的方案对9个就近护林点采用低压输电线路解决供电；对11个偏远的护林点采用绿色环保的太阳能产品。经财政评审，该方案更科学、更合理，工程最终造价为232.25万元，节省资金327.89万元。

投入使用不到一年的烟台广电中心大楼，总建筑面积68450平方米，集广播电视节目的演播、录制、播出、传输于一体，也是烟台市政府的重点工程。据烟台广电局基建办主任王胜义介绍，该工程所在地原来是一片池塘，又紧临大海，地质条件非常复杂。为此，评审中心与建设单位先后在北京、济南和烟台举行了三场论证会，组织权威专家进行反复论证，最后将桩基全部止水围幕改为了局部止水围幕，仅此一项就节约资金700万元。

从“别人点菜、被动买单”，到“评审先行、专业评审”，烟台财政评审工作立竿见影，迈出了从无到有、从小到大、从弱到强的步伐。

从“被动评审”到“主动服务”

为充分发挥财政评审职能，最大限度提高政府投资效益，评审中心转变评审理念，变被动评审为主动服务。他们在管好政府投资的城建基础设施项目的同时，不断探索新领域，从水利、电力、公路、铁路建设项目，到土地资产运营，财政评审的范围日益扩大。

2008年7月，评审中心对芝罘区小东夼村旧村改造国有土地使用权挂牌出让价格进行评审，经过现场踏勘，结合相关征迁补偿标准，最终确认挂牌底价为3634.24万元比较合理，比原报告增加1735.59万元。截至2010年底，评审中心累计完成319宗土地挂牌底价、储备成本的核定工作，共增加政府纯收益14.98亿元。

在工作中，深入第一线的评审人员发现，一个项目的废弃物往往是另一项工程的急需品，这是由于建设单位不同、信息不畅，相互之间很难互通有无，因而造成了资源的极大浪费。为解决这个问题，评审中心充分利用掌握工程全盘信息的优势，加强建设项目之间的沟通协调，统筹配置建设项目资源，极大地节约了政府投资。2007年初，烟台市多个工程项目同时开工建设，一些项目出现了100多万立方土石方回填缺口，而有的项目却需要外运土石方。针对部分建设单位提出的外购土石方要求，经多次踏勘现场，评审中心提出了在另一个项目工地就近取土的方案，被市政府采纳，节约政府投资近1000万元。

财政管理要做到“财政评审专家化，政府采购市场化，资金拨付直接化”，这就要求评审工作人员要成为专家。2005年，烟台市区路灯全年电费支出比两年前增加了469万元。在一笔笔核算费用的同时，评审中心开展了投资分析和调研，主动提出建议，引进路灯稳压技术，节约电力消耗，减少电费支出。通过这项技术，烟台市区路灯一年可节省电费300多万元。

在深入实践“主动评审”的同时，烟台市财政局还在全国率先建立了以部门预算为基础、以投资评审为支撑、以政府采购为手段、以国库集中支付为保障的“四位一体”财政支出管理新模式。据烟台市财政局叶文君局长介绍，在探索推进“四位一体”管理模式的过程中，

他们一直在思考这样一个问题：如何最大限度地发挥这四项制度的成效?在实践过程中，他们感到应结合烟台实际，实施配套联动、同步推进，做到优势互补、有机融合，形成“拳头效应”，共同服务于提高财政资金的使用效益。这种管理模式，是改革思路与市场办法相结合的结果，实现了部门预算精细化、投资评审专家化、政府采购市场化和资金拨付直接化。

“在‘四位一体’的架构中，财政评审的支撑作用无处不在，评审中心以提供专业技术服务为重点，贯穿财政资金管理各个环节，已经融入到预算编制、政府采购、国库集中支付等各个环节。”叶文君局长说。

从评审“项目”到评审“自己”

经过几年来的探索和实践，评审中心逐渐建立了一整套科学、系统的评审工作方式与方法，形成了独具烟台特色的财政投资管理机制。

对所有的市级重点工程项目，评审中心都根据工程性质与评审人员的专业特长进行合理搭配，在内部成立项目评审小组，具体负责对工程项目的概预算、决(结)算审查及项目的日常管理，并对所管工程项目实施事前、事中和事后的全程控管。

积极实行评审关口“前移制”。评审中心从项目前期论证入手，积极开展设计图纸审查，严格控制建设规模和标准，全面提升评审质量。红旗中路财校段改造一期工程，全长1901.4米，包括红旗中路与机场路交叉口立交主线桥、红旗中路与通世路交叉口互通立交、红旗中路拓宽及明挖隧道等。该项目提报投资概算为44668万元，经评审中心审核，确定该工程投资概算为36290万元，审减资金达8378万元。

大力推行工程管理“总包制”。过去，烟台市级重点工程长期由建设单位对外多头发包，造成工程管理头绪多、资金使用分散、工程建设质量差等问题。针对这种情况，评审中心在借鉴外地先进经验的基础上，及时印发了《关于进一步加强财政性投资项目管理工作的通知》，明确规定政府投资项目均要采用工程量清单招标方式，选择确定资金雄厚、技术力量较强的总承包企业，对约定的工程内容实行总承包，由总承包人对工程的施工质量、工期、造价等向业主负总责，最后“交钥匙”。这种方式不仅缓解了政府资金压力，而且节省了建设单位大量的管理费用。

根本杜绝工程造价超预算现象。为避免施工过程中出现设计变更、突破工程预算等现象，2008年，评审中心对烟台芝罘区范围内雨污分流工程实行预算总价“一次性包死”管理方法，即以审定的预算值为最终的结算值，该工程建设单位提报的预算值为5767万元，审定预算值为5276万元，节约工程投资491万元，审减率8.5％。

“评审项目，更要时刻评审自己。”市政府投资评审中心主任张云鹏时刻这样要求自己和所有评审人员。

第12篇

[关键词] 新形势 企业 财务管理 创新路径

一、前言

财务管理是企业管理的重中之重,它是企业资金的获得和有效使用的管理工作,企业财务管理的目标取决于企业的总目标。要实现企业的财务管理目标,首先必须考虑影响企业财务管理目标的各种因素,企业的财务管理目标不仅要受到企业本身管理决策的各种因素的影响,同时还要受到企业外部环境因素的影响。随着知识经济时代的到来,企业财务管理的环境发生了重大的变化。只有全面更新财务管理理念,建立新的工作思路,企业才能在激烈的国内外市场竞争中占先。随着企业专业化管理、集约化经营、规模化发展逐步走入正轨,企业自主经营、自负盈亏的经营观念不断增强,利润与成本成为企业管理控制的中心目标。财务管理作为企业管理的核心,也必须适应并跟上经营形势的转变,打破传统的管理模式,努力加强“财务预算、成本核算、财务监督”三重管理,有效降低企业成本,规避财务风险,实现效益最大化。

二、 新形势下企业财务管理目标

在现代企业制度下,企业的成功以至于生存在很大程度上取决于它过去和现在的财务管理制度。财务管理不仅与资产的获得及合理使用的决策有关,而且与企业的生产、销售、管理发生直接关系。财务管理作为企业管理的一部分,其目标取决于企业的总目标,同时受财务管理自身特点的制约。企业作为营利性组织,其目标就是要实现企业的生存、发展和获利,要求财务管理要完成筹措资金,并有效地投放和使用资金的任务。公司的目标是追求利润最大化,也就是税后收益最大化。

三、新形势下企业财务管理存在的问题

一是有些企业成本信息核算失真。为达到某一目的人为调节数字,成本核算不实,潜亏严重,有些企业虚赢实亏。二是有相当一部分有些企业一味追求销量和市场份额,忽视了财务管理的核心地位,使企业管理局限生产经营型管理格局之中。三是从实际情况来看,许多中小企业根本没有设账本,另外设有账本的企业也存在亲属管账、会计出纳不分、财务管理混乱等问题。但同规范的现代企业制度比较起来,其财务管理制度中存在诸多问题。四是很多企业受管理者素质的限制,往往存在会计核算制度不健全,财务管理人员缺位的现象;企业财务管理的作用没能得以充分发挥。五是企业财务管理信息化水平低下,财务、税务、业务数据相离,无法集成核算;无法实现各部门的数据共享;缺乏规范的业务流程;库存管理混乱,无法及时了解销售情况、出库情况;缺少大量的数据统计分析等等。

四、深化财务管理内容,提高财务管理水平

各部门增强财务意识,树立“大财务”观念,并赋予财务部门计划、财务、资金、法律等方面的管理职能,以财务部门为核心,从财务管理内容、领域和手段3个方面着手,推行精细化财务管理。

精细化财务管理要求在具体工作中,结合实际情况将财务管理的内容细化、分解、再整合,并辅以完善的管理度。

1.完善资金管理体系,确保营运资金流转顺畅

企业建立统一管理、集中调度的资金使用管理制度,将现金支出的批准权高度集中在财务部门,下属财务单位根据业务规模设置两级不同的资金使用权限,严格执行收支两条线管理方式,各单位实现的销售收入必须全额及时清缴,费用由总部审核拨付。要确保资金使用三级权限管理制度的落实,及时回笼资金,全面及时地掌握公司整体的资金状况,实现统一调度,大大减少资金沉淀,减少呆账和坏账,对内整章建制,规范的工作流程,保证每个环节的分工明确,责任清楚,并定期考核,施以奖惩,确保各部门的密切配合,扫清资金流转的内部障碍。

2.优化财务结构,降低融资成本

流动比率不能低于1,这是企业衡量财务风险的警戒线,也是评信机构进行信用评定的重要指标。为了保持这一比例,同时也为了保证日常生产经营的资金周转需要,企业需要良好业绩和稳健的会计政策,要树立优良的商业信誉和良好的企业形象。可以从银行获得随借随贷,利率优惠的短期流动资金贷款,在资金流动性供给上有充分的保障。

3.全面评估,追踪管理,确保投资效益

在投资管理的事前决策中力求“精”,强调理性投资,不管对内、对外投资都以有助于企业长期战略发展目标为决策前提,防犯“做大做空”;在事中和事后的控制、监督和考核评价中则体现“细”,确保投资的保值和增值,努力提高投资效益。

五、新形势下企业财务管理的创新路径

1.强化企业经营风险意识

加强风险管理是现代企业管理体系中不可或缺的重要组成部分,就当前来看,在许多企业存在着风险意识淡薄、风险机制缺损,风险管理弱化的现象,树立风险意识是识别风险、化解风险的前提,也是建立健全风险防范机制的思想基础。面对这种状况,必须强化风险意识,进行风险意识的全员渗透。在激烈的企业间竞争面前,风险意识必须渗透到企业各个层次和各个方面,在全体员工中普遍形成一种风险意识和危机意识。特别是各级领导干部,一定要树立风险观念,每―个经济行为和经济过程都要想到风险。只有这样,才能未雨绸缪,防患于未然。

2.强化企业财务管理信息化水平

财务管理信息化是企业信息化的重要组成部分和核心内容,通过财务管理信息化建设,能增强企业的财务透明度,保证财务信息的完整性和真实性,同时能够帮助管理者提高财务管理水平,增强财务管理的及时性和有效性。我们应当借鉴国内外先进的管理经验,把它运用到实际的工作中去,从而使我国企业的财务管理水平不断向世界先进水平迈进。

例如,2006年,航天信息股份有限公司推出了国内第一款基于SCA面向服务组件架构的应用开发平台Aisino U3系列产品,解决了企业财务管理中财税不协同发展的难题,让中国财务软件市场出现新的“银弹”! Aisino U3她以“财税一体化”为主要理念,强调企业财务、业务、税务三者的整合,最终达到企业高效管理,提升竞争力的效果。以Aisino U3为代表,我国的财务管理软件也挺进至第五代――财税协同时代。

U3“财税一体化”的创新性理念,源自于航天信息对市场的深刻洞察及剖析,而强调财务、税务、业务无缝接合的‘财税一体化’理念则使航天信息在市场上找到了新的蓝海。

据了解,Aisino U3高度集成了企业日常财务核算和进销存管理工作,建立了畅通的内部财务、税务一体化流程,财务人员只要在业务初期录入业务基础数据,以后的财务、税务工作就可以在轻松的鼠标点击中瞬间完成,不仅大大减少了财务人员的重复劳动,同时降低了数据转化过程中出错的风险。从产品特性上说,Aisino U3具备首创性、成熟性和标准化等特点,除了“财税一体化”的理念创新,U3企业管理软件首次以三部曲的形式实现了财税协同,这三部曲是认证、开票和申报三大核心功能。从客户需求的角度来说,它可以更好地满足企业对管理软件集成化的需求,同时还极大的降低了客户操作多套软件带来的维护和操作成本。Aisino U3已经不再是单一的软件,而是有着巨大附加值的系统和服务,最终完善了财务软件的应用,信息化内容涉及到了企业经营的全部流程,在应用需求和应用水平上都呈现出质的飞跃。”

3.推行全面财务预算,实施全方位财务控制

借鉴邯钢的经验,采取以成本为起点的预算管理模式。这种模式以目标利润为依据,以市场价格为已知变量来规划公司总预算成本,再分解到公司的各个部门,建立约束各预算单位行为的分预算成本。通过严格控制预算执行过程,考核预算执行结果,及时纠正调整偏差,将公司的经营目标渗透到生产经营的各个环节,有效推动了“大财务”战略的实施,增强了企业的竞争能力。

在具体实践中,按照“总量控制,分解到项,重点突出”的成本控制思路,将各项成本,特别是可控成本,分门别类细化到最末端,然后在总量控制的基础上,将各成本项目考核指标层层分解,落实到人或物,对责任人或单位进行考核。比如将电话费细化到每一部电话,办公费细化到每一位职工,制定出各部门、各处室、各项费用甚至每位职工的支出限额。对行政办公部门费用开支实行刚性约束,“限额支报、超支不补”;对市场部门的费用开支则采取“以收定支”的方法,进行弹性预算管理,费用额度随实现的销售收入浮动,既实施了控制,又保护了生产积极性。这些措施使生产过程中的物耗和费用得到有效控制,促使各部门自觉建立“购、存、领、耗”全过程的成本管理制度,杜绝人为浪费和营私现象,并在全体员工中牢固树立了成本观念。

4.财务管理必须保证有效偿债能力,以树立企业最佳产业信誉

企业的财务管理现状,已成为政府及政府部门无法推卸的包袱,政府和政府部门要担负起帮助企业消化包袱的责任。法人财产权要求企业建立资本制度和资产经营责任制,促使企业自负盈亏的责任落到实处。因此,财务管理必须保证有效偿债能力已摆上企业决策议程,它关系到企业的生存和发展,关系市场经济秩序的运转,关系到它的稳定。

5.加强预算(收支计划)管理

树立量入为出,收支平衡的财务政策,加强预算(收支计划)管理,推进编制综合预算,增强预算编制的科学性和完整性。严格预算(收支计划)的编报、批复程序规定,提高预算(收支计划)的执行效率。规范项目支出预算评审机制,努力将预算做实做细。建立经费预算机制,完善经费开支定额标准。健全预算结余管理,通过调整当年预算、核实下年预算等措施,促进资金管理与预算编制有机结合。强化预算执行管理,推进收支两条线,规范企业采购范围,建立预算(收支计划)考核机制,提高预算执行的均衡性。同时,积极筹划项目,做好项目储备,做好项目管理。开展重大项目预算评审,增强项目支出预算的准确性和科学性,开展项目清理工作,加强项目库建设。

6.融资过程中加强财务管理,以实现成本最小化

融资决策的关键在于匹配经营风险,增强企业的财务弹性,保持合理的资信等级。在融资过程中应运用资本成本理念,按照保持与公司资产收益风险匹配,维持合理的资信和财务弹性的融资决策和资本管理的基本准则,借助财务管理专业知识,确定融资类型,设定弹性条款,选择融资时机和地点等。随着产品市场竞争加剧和金融系统市场化程度的提高,企业资产预期收益和金融市场的不确定性明显增加,外部投资者与企业对经济和金融形式、公司发展的评价和差异日益增大,股票市场又往往对信息反应过速或不实导致企业高估或低估资金成本。企业融资过程中只有加强财务管理,综合考虑这些因素,才能更好地匹配资产收益风险降低融资成本。

参考文献:

[1] 欧少冠:浅谈金融危机下中小企业财务管理[J]. 中国商界(下半月) , 2009,(06) :123-126

[2] 焦聪: 经济危机下的中小企业应何去何从[J]. 中国集体经济 , 2009,(13):112-114

[3] 王飚:浅析中小企业财务管理存在的问题及对策[J]. 企业家天地下半月刊(理论版) , 2009,(03):105-108

第13篇

于克成，男，39岁。曾任天津电力建设公司财务处副处长、天津电力建设公司第二工程公司经理助理兼天津电建公司计财部副经理、天津电力建设公司审计处处长，现任北京蓝巢投资有限公司副总经理兼财务总监，华北电力会计学会理事和中国总会计师协会理事。高级会计师，高级国际财务管理师（SIFM）。1990年毕业于天津财经学院审计系，获经济学学士；1999毕业于武汉水利电力大学管理科学与工程专业，获管理学硕士。曾获得天津电力建设公司“十佳青年标兵”称号、中国华北电力集团公司优秀青年干部称号（网局级）、国家电网公司审计工作先进个人称号（省部级）。

获奖理由

成熟的财务管理业务经验、独到的分析判断能力、旺盛的求知欲、极富创新的思维以及很强的开拓实践能力，构成了于克成作为杰出CFO的资质。在他的带动下，北京蓝巢投资有限公司的财务工作迈上了一个新的台阶，为企业的保值增值起到了很好的保驾护航作用。

2006年3月，在北京蓝巢投资有限公司财务总监任上做了三年的于克成，被提拔为公司副总经理兼财务总监。做事坚定、坚强、坚持，自信心强，团队合作意识强，负责任，是公司同事对他的高度评价。

一、财务工作思路清晰

于克成领导的蓝巢投资有限公司财务工作一步步走上了规范化的管理。他们紧紧围绕“一个中心、两个基本点、三个方式、四个工具、五个支持”这条主线做好工作规划。

一个中心，即以创造专业工作价值为中心，树立为企业提供增值服务的意识，逐步用量化的绩效体现工作结果。1．二个基本点，第一，财务工作要结合企业的整体业务发展规划，积极围绕“筹、投、管、分”各个阶段做好配合支撑；第二，财务专业岗位要配合做好企业决策执行力的运营监督管理支撑，做好资金安全、效益和风险评价分析。2．三个方式，包括以预算管理为主线，加强收入规划和成本费用控制，逐步配合企业建立服务管理标准；以绩效考评标准为依据，展开客观公正量化评价，逐步通过考核实施带动工作业绩提升，促动落后；以业务信息化建设为手段，做到专业信息共享共用，明确建立挂网运行的内容和要求。3．四个工具，其一是专业系统管理的组织工具健全，做到机构、人员、权责清晰界定；其二是系统管理的信息工具逐步完善，建立并借助企业网络信息平台，把共享的业务信息挂网运行，做到经验共享；其三是建立业务整合与分析工具模版，在企业的税务筹划、成本费用控制标准分析、风险评价分析、经营及报表分析等方面做好反馈；其四是依托财务专业系统战略规划目标，保证每个年度确立的目标落实到位。4．五个支持，即决策与服务的支持，确立职能服务支持点；融资平台的支持，建立整体融资规划安排；专业人员培养和输送的支持，满足企业发展对专业人员的需求；风险控制分析的支持，确立财务风险控制标准；资本运营监管与反馈的支持，强化监督管理的落实与反馈；

始于筹划，成于落实。于克成狠抓财务规划的落实。他领导财务处建立明晰的工作授权和权责划分体系，严格按照授权体系执行落实。财务工作管理规划在落实上紧紧围绕“思路－目标―手段―效果―考评”的环节，重点关注“全面预算管理及资金收支管理、财务系统专业管理、资本运营监管、绩效考核和信息化建设与应用”等方面的实施效果上。

二、推进财务管理信息化

几年来，于克成领导的蓝巢投资有限公司财务工作在推进财务管理制度化、规范化上进行了成功的探索。

（一）加强资金运作过程管理，巩固完善财务管理体系和会计核算体系，保证企业经营能够按照确立的预算目标执行与控制

在资金使用上，坚持“统筹性、安全性、效益性”的原则，系统筹划，量入为出，长短结合，降低融资成本、运营成本和管理成本，提高资金使用效益；建立风险评价标准，积极防范财务风险；总体规划公司的负债结构，使长、中、短期债务与企业的资产结构、偿还能力相适应，保证公司发展所需的现金流，在保证现有业务资金需要的前提下做到能够满足开展新业务的需求，严格落实企业资金集中管理的标准，围绕资金管理运营的有效性、安全性、保证性，加强与银行、信托等金融机构的合作，寻求适合企业特点的融资理财方案，一方面建立相对成熟的融资模式，另一方面积极努力使沉淀资金取得合理的最高收益，为企业持续发展提供可靠的资金保障。

与此同时，完善财务专业与企业管理的业务接口和管理接口设计，把专业系统化管理涉及的业务管理、财务管理、会计核算、人员管理、薪酬管理等等方面的问题列出目录，分类汇总、落实。

（二）把推进财务管理信息化作为加强财务管理的有效手段，加快企业财务管理信息化建设

管理靠判断、判断靠信息，推进财务管理信息化的目标就是逐步建立起一个规范、高效、先进、适用的财务管理信息网络系统，对公司财务工作来讲，在核算管理电算化的基础上，开拓信息化建设，逐步做到财务管理信息能够动态提供给各级使用需求者，在信息化落实上，一是建立统一财务核算平台，把目前会计电算化的核算平台用好用活，做到并保证业务信息做到动态查询、避免信息失真滞后；二是建立统一预算资金信息系统，实现预算管理和资金收支两条线管理信息化，及时掌握企业预算执行情况和资金的存量和动态收支情况。

管理需要软件，软件要有管理，工作过程中把二者很好地结合起来，共同研究开发符合企业实际的财务管理信息系统，日常要把工作过程中发现的一些问题及时与软件公司沟通，专业部门作专业的事，财务提出业务要求，软件公司提供技术支持。

（三）健全组织结构，加强岗位培训和技能培养

在公司财务组织机构健全的同时，随着专业职能化的推进，财务业务系统化的管理要更进一步，财务部门按业务设置机构，按需要设置岗位，按岗位配备人员。在此基础上，明确岗位职责和人员素质要求，严格控制系统化人员数量，提高质量。

加强培训，重点放在对各级财务系统人员所在服务企业的实际情况开展业务分析，达到能为服务的企业提供一套业务分析、提升服务绩效的标准，逐步做到有序地使财务管理与会计核算有所侧重，为公司绩效改善提供专业建议、为各级领导和公司整体发展提供相关的决策信息支持；由原来的记录业务逐步转移到投资、融资和资本运营管理等方面上来。在岗位培训上，严格实行会计人员上岗证制度和岗位职责与任职标准结合制度，逐步推行末位考核淘汰制度。

（四）大力推进流程管理，严格履行规章制度

根据公司的实际，建立业务管理流程：一是业务流程。包括投资决策、监管、财务管理、重大经营决策、资产重组和股权变更、转让、紧急事项报告等业务活动流程；二是管理流程，建立财务系统化工作管理制度手册，严格按照规定执行。

三、理论耕耘成果丰硕

于克成利用工作之余，勤奋耕读，在有关财务理论上取得了丰硕成果。

1996-1997年任天津电建财务处副处长期间组织出版了《天津电力建设公司财务工作管理手册》共三册，为公司财务管理制度化、规范化打下良好基础，并在1996年度首次在公司总部推行经费责任管理，延用至今；

参加华北电力会计学会组织的《电力施工企业财务管理》一书的编写工作，独立提交近7万字的“施工企业工程成本管理”书稿，该书1998年已审定出版并作为华北电网财会系统的培训教材，自己作为主讲人对华北地区3省2市的学员进行了讲课，得到了上级专业领导和学员的认可；

2001年2月-2002年1月兼职天津电力建设公司改制课题组组长，期间主持并提交了《天津电力建设公司改制方案及实施报告》，形成了近85万多字的相关改制工作文卷，课题研究成果得到高度认可并取得了应用；

2003年至今对《信托法》有较早的研究和应用，在资金信托和股权信托等操作实施上有一定的实战操作经验，于2003年3-6月负责牵头以资金信托的方式成功组建北京蓝巢投资有限公司，是2002年10月国家颁布《中华人民共和国信托法》以来国内较早运用信托平台设立公司的成功案例。

2003年9月作为山西娘子关电厂财务管理咨询项目课题的主要成员，负责参与撰写财务管理咨询报告并写出近7万字的讲课课件，在现场为娘子关电厂中层以上员工做了讲课和咨询，得到好评。

2004年6月为控股子公司天津蓝巢特种吊装工程有限公司面向社会成功地组织发行了2000万的信托基金。

2003年6月-2005年任北京蓝巢投资有限公司财务总监，全面负责公司的经营及财务管理工作，围绕工作目标组织研究制定了公司财务发展战略、投资管理及财务管理、风险评价、预算控制、经营业绩考评、收益规划等工作管理制度，借助招行网络建立了母子公司资金管理网络平台，在确保资金安全、高效、稳健运营的基础上实现了资金统筹管理的整体效益，与此同时围绕资金运营的筹、投、管、分设计了《母子公司资本运营监管规则》，推行效果良好；

第14篇

一、摸清家底，有的放矢开展会计培训

2010年，我县会计管理工作得到县委、县政府的高度重视和支持，加强会计人员业务培训及任命管理，强化会计基础工作列入县委、县政府常委会议题，县委、县政府指示，对会计人员的培训工作要加强，要求每季度培训一次，并形成制度。按照县委、县政府的批示，我局与县监察局于2010年2月份联合发文，对全县党政机关、事业单位及各镇会计人员配备情况进行了摸底调查，发现部分单位会计人员任命混乱，会计基础工作较差，特别是出纳人员无证上岗问题突出，为此，局党组及时作出决定，于2010年3月23—26日组织开展了为期四天的全县行政事业单位会计人员业务培训会。各镇、各部门及所属事业单位分管财务会计工作的领导及会计人员300余人参加了培训。本着解决操作和实际工作中存在的问题的培训目的，对培训方案进行了精心设计，由预算、国库、财法、投资等股室负责人担任授课教师。培训内容包括预算管理、国库集中支付管理、非税收入及票据管理、投资管理、会计实务操作、财政监督和会计基础工作规范化考核。并实行严格的考勤考核制度，培训结束时进行了测试，作为考核参训人员培训效果和会计人员继续教育是否合格的依据。由于培训教师备课充分，讲课认真，培训管理严格，学员学到了真知，起到了应有的培训效果。

此外，3月份教育，卫生、规划和建设局等部门年初建账会，会计股应邀到会宣传会计法，培训会计基础工作规范化知识。4月7日为宗教场所负责人培训会计法规知识，提供财务会计管理制度示范，帮助宗教场所建立健全内部财务会计管理制度。6月2日到会为全县宗教场所30余名负责人、财务会计人员进行了为期半天的《会计基础工作规范》和《民间非营利组织会计制度》培训。9月15—16日召开了全县基本建设财务会计业务培训工作会，全县68个一级预算单位的分管财务会计工作领导、会计人员和县财政局全体职工共160余人参加会议。5月11日，11月16日组织两次财务联查会审，对《会计法》、《会计基础工作规范》进行了培训。7月份，强农惠农专项资金检查，社团和国有及国有控股企业“小金库”专项治理动员会，均对参会单位负责人，会计人员进行《会计法》宣传，针对日常检查发现的问题进行了培训。

二、开拓进取，大力夯实会计基础工作

为切实贯彻省、市会计工作会议精神和县委、县政府的批示精神，局党组研究决定，自2010年1月1日起由会计股负责全县68个预算单位会计报表的催收和审查分析汇总工作，掌握会计核算规范性及会计信息准确性资料，为县委、政府决策和会计培训提供参考信息，并把这项工作作为一项日常工作，每月进行、常抓不懈。

为进一步加强会计基础工作，局党组决定，在全县范围内开展会计基础工作规范化考核检查工作，对原来已经达到规范化的22个单位进行全面复查，对尚未开展规范化的单位，采取选点示范，一点带面，逐步推广，用3至5年时间，力争全县所以预算单位实行会计基础工作规范化，国有企业，民营企业也要有样板。为促进会计基础工作规范化的开展，创造性地开展了预算单位财务联查会审工作，此项工作每季度举行一次，由会计股牵头，其他股室配合，分四个大组进行，每组内两个单位为一组相互审查其会计凭证、账簿、报表，分管股室负责人指导监督审查，审查结束时，加盖“审讫”或“不予报销”戳记。通过开展两次联查会审，收到了明显的效果，特别是会审发现的做账不及时，原始凭证不规范、不及时报表等问题，通过会审得到了较好的改观。

此外，为加强财政资金管理和会计人员配备任命管理。我局草拟了《关于加强财政资金管理的通知》，报经县委、县政府同意，以县委办、县政府办名义印发全县实施，其别强调了，各单位必须加强会计基础工作，按时做账和报账，对不及时报表的单位，财政部门有权停拨经费，今后各单位不得随意任命会计人员，各镇，各部门会计负责人的变动需经财政部门同意，为此，我局先后两次发文要求各镇，各部门报送会计、出纳及分管财务会计工作领导名单，做的胸中有数，便于监控单位会计人员变动情况。

三、部门联动、狠抓会计执法检查

2010年，是灾害恢复重建收官之年，也是全面开展各项专项资金、“小金库”治理检查之年。按照中央、省、市相关会议和通知精神，我局积极承担起牵头组织的任务，并积极参与各种监督检查，把《会计法》执法检查与财政监督检查有机结合起来，并圆满完成了各项检查任务，取得了阶段性成效。

（一）开展灾后恢复重建、扩大内需专项资金检查。2010年3月，为确保灾后重建资金严格按规定使用，防止截留、挪用，顺利通过中央、省、市的检查验收，县委、县政府组成联合检查组，用2个月时间对全县所有灾后重建项目进行了监督检查，我局会计、预算、农业、投资等股室积极参与检查，针对发现会计核算不规范问题、及时督促项目实施单位整改落实。

（二）开展强农惠农专项资金自查自纠和重点检查。2010年6月至9月，按照省、市的统一部署，我县由财政、审计等部门牵头，成立领导小组和检查组，对全县涉农专项资金以来的使用、管理、拨付及账务处理情况开展了自查自纠和重点检查，对自查发现账务处理不规范等问题，及时督促项目实施单位整改落实。

（三）开展家电下乡、石油价格改革财政补贴资金专项检查。按照省财政厅通知精神，我局组成检查组，于2010年4月和7月，分别开展了家电下乡和石油价格改革财政补贴资金专项检查，对检查发现的问题、进行了整改落实。

（四）开展财政专项基金、资金自查自纠和重点检查。根据省市财政部门的通知精神，我局于2010年8月至9月底开展了财政专项基金、资金的自查自纠和重点检查，对农村基础设施建设项目资金核算不规范、农业生产救灾资金拨付不及时，部分资金改变用途以及自然灾害生活救助发放未公示，未建立台账等问题责令相关单位进行了整改落实。

（五）开展会计信息质量检查。根据省财政厅的通知要求，我局于2010年10月份对罗江县人民医院开展了会计信息质量检查，对检查发现的会计资料不规范，会计账务处理不规范问题，责令进行了整改落实。

（六）开展非说收入执收情况和奖金津贴发放情况专项检查。根据县委、县政府的安排。我局财政监督股与国库、综合股于2010年7月份，对非说收入较集中地交通、建设、人口、国土及部分镇的非税收入执收情况进行了检查，8月5日，与县监察、审计、人事劳动等部门组成联合检查组，对4个镇，4个部门进行了奖金、津贴发放情况专项检查。对发现的问题，责成相关单位整改落实。

（七）扎实开展了“小金库”专项治理工作。根据中央、省、市关于在社会团体和国有及国有控股企业开展“小金库”专项治理工作意见和有关要求，组建工作机构，制定实施方案，积极开展工作。这次专项治理，采取自查自纠和重点检查相结合的方式，从6月中旬起至年底期间，分动员部署、自查自纠、重点检查、集中处理整改建制4个阶段进行。在全县53个社团和18户国有企业组织自查自纠的基础上，由县财政、监察、审计、民政牵头，从成员单位抽调20名业务骨干“参与检查的会计人员达到16人”，分成四个检查小组，对8个社团和8户国有企业集中突击检查，此外，还配合市检查组检查了两个社团和1户国有企业，使重点检查面达到纳入治理范围总数的18%以上。对自查自纠发现的两户国有企业3.77万元“小金库”问题，责令整改完毕，对重点检查发现的社团34.74万元“小金库”及其他严重违纪违法问题，报县委、县政府进行严肃处理，对“小金库”治理中发现的带有普遍性、倾向性的问题（如原始凭证不合法、会计核算不规范问题），下发整改通知，责成相关单位整改落实，并通过建立健全财务监督管理制度，研究“小金库”发生的主客观原因，加强政策法规宣传和业务指导等措施，探索建立预防产生“小金库”的长效机制，进一步提高行社团和国有企业收支监管水平，努力实现标本兼治的目标。

四、理论联系实际，宣传贯彻会计准则制度

2010年，我局对会计准则制度的宣传贯彻采取分制定示范、分类指导、侧重解决实际问题，提高宣传效果的方式进行。对企业会计人员，结合会计初级、中级考试要考的准则、制度内容进行宣传培训。对行政事业单位系统宣传培训了行政事业单位会计准则，新编行政事业单位会计制度，国有建设单位会计制度，财务规定，内控制度等。并将此项工作贯彻到日常的财务报表审查，联查会审、会计检查之中去，在2010年“小金库”检查中，特别强调了关切企业财务通则，会计准则、制度的检查，针对检查发现的违规问题，通过对企业会计准则制度的宣传指导，企业及时进行整改落实，效果非常明显。

五、广泛宣传动员，做好会计人员管理工作

为了规范会计人员持证上岗管理，鼓励会计人员参加初中级考试，提高会计工作水平，2010年，我县采取在培训会上宣传，在检查中强调，反复发文，电话通知，日常工作中宣讲等措施，组织会计从业资格考试报名两期118人40人取得会计从业资格证书。组织会计专业技术资格考试报名127人。组织各种会计人员业务培训、继续教育培训15期，培训会计人员1600人次，其中，业务培训900人次，电算化培训120人次、从业培训80人次、继续教育培训700人次，表彰会计先进单位24个单位，先进个人16人。

六、进驻政务中心，搞好行政审批和会计服务工作

为使会计管理工作更好地为经济建设和财政工作服务，方便群众，提高办事效率，我局按要求于10月将行政审批事项和会计服务事项进驻县人民政府政务服务中心。2010年，全年办理记账机构执业资格审批一件，现场办结事项500件，活动流动红旗3次，极大的方便了群众办事，提高了办事效率，树立了财政的形象。

七、完成省市财政部门，县委、县政府和局领导交办的与会计管理相关的工作

如参与新农合基金使用情况调研检查，廉政风险防控涉及会计内控流程的设计，内部审计检查等。

2011年工作思路及计划

2011年总体思路是以会计基础工作规范化建设为中心，稳步推进各项会计管理工作，切实规范会计工作秩序，提高会计信息质量和行业公信力。为此，计划着力抓好以下工作。

一是加强会计人员从业管理，严格会计人员任命，把好会计队伍入口；

二是狠抓会计业务培训和继续教育培训，稳步提高会计队伍素质；

三是开展会计基础工作规范化检查和会计信息质量检查，规范会计行为；

四是加强会计工作的日常监管和业务指导，切实解决行政事业单位会计核算和监督存在的问题。

第15篇

根据省、市财政部门关于2010年会计管理工作的部署，我县仅仅围绕全县经济社会发展和财政工作的重点，对如何加强会计工作管理、服务经济建设做了认真研究，以加强会计人员业务培训、强化会计人员任命管理，开展会计基础工作规范化考核，加强会计法执法检查为重点来开展各项会计管理工作，较好的完成了各阶段的工作任务。

一、摸清家底，有的放矢开展会计培训

2010年，我县会计管理工作得到县委、县政府的高度重视和支持，加强会计人员业务培训及任命管理，强化会计基础工作列入县委、县政府常委会议题，县委、县政府指示，对会计人员的培训工作要加强，要求每季度培训一次，并形成制度。按照县委、县政府的批示，我局与县监察局于2010年2月份联合发文，对全县党政机关、事业单位及各镇会计人员配备情况进行了摸底调查，发现部分单位会计人员任命混乱，会计基础工作较差，特别是出纳人员无证上岗问题突出，为此，局党组及时作出决定，于2010年3月23—26日组织开展了为期四天的全县行政事业单位会计人员业务培训会。各镇、各部门及所属事业单位分管财务会计工作的领导及会计人员300余人参加了培训。本着解决操作和实际工作中存在的问题的培训目的，对培训方案进行了精心设计，由预算、国库、财法、投资等股室负责人担任授课教师。培训内容包括预算管理、国库集中支付管理、非税收入及票据管理、投资管理、会计实务操作、财政监督和会计基础工作规范化考核。并实行严格的考勤考核制度，培训结束时进行了测试，作为考核参训人员培训效果和会计人员继续教育是否合格的依据。由于培训教师备课充分，讲课认真，培训管理严格，学员学到了真知，起到了应有的培训效果。

此外，3月份教育，卫生、规划和建设局等部门年初建账会，会计股应邀到会宣传会计法，培训会计基础工作规范化知识。4月7日为宗教场所负责人培训会计法规知识，提供财务会计管理制度示范，帮助宗教场所建立健全内部财务会计管理制度。6月2日到会为全县宗教场所30余名负责人、财务会计人员进行了为期半天的《会计基础工作规范》和《民间非营利组织会计制度》培训。9月15—16日召开了全县基本建设财务会计业务培训工作会，全县68个一级预算单位的分管财务会计工作领导、会计人员和县财政局全体职工共160余人参加会议。5月11日，11月16日组织两次财务联查会审，对《会计法》、《会计基础工作规范》进行了培训。7月份，强农惠农专项资金检查，社团和国有及国有控股企业“小金库”专项治理动员会，均对参会单位负责人，会计人员进行《会计法》宣传，针对日常检查发现的问题进行了培训。

二、开拓进取，大力夯实会计基础工作

为切实贯彻省、市会计工作会议精神和县委、县政府的批示精神，局党组研究决定，自2010年1月1日起由会计股负责全县68个预算单位会计报表的催收和审查分析汇总工作，掌握会计核算规范性及会计信息准确性资料，为县委、政府决策和会计培训提供参考信息，并把这项工作作为一项日常工作，每月进行、常抓不懈。

为进一步加强会计基础工作，局党组决定，在全县范围内开展会计基础工作规范化考核检查工作，对原来已经达到规范化的22个单位进行全面复查，对尚未开展规范化的单位，采取选点示范，一点带面，逐步推广，用3至5年时间，力争全县所以预算单位实行会计基础工作规范化，国有企业，民营企业也要有样板。为促进会计基础工作规范化的开展，创造性地开展了预算单位财务联查会审工作，此项工作每季度举行一次，由会计股牵头，其他股室配合，分四个大组进行，每组内两个单位为一组相互审查其会计凭证、账簿、报表，分管股室负责人指导监督审查，审查结束时，加盖“审讫”或“不予报销”戳记。通过开展两次联查会审，收到了明显的效果，特别是会审发现的做账不及时，原始凭证不规范、不及时报表等问题，通过会审得到了较好的改观。

此外，为加强财政资金管理和会计人员配备任命管理。我局草拟了《关于加强财政资金管理的通知》，报经县委、县政府同意，以县委办、县政府办名义印发全县实施，其别强调了，各单位必须加强会计基础工作，按时做账和报账，对不及时报表的单位，财政部门有权停拨经费，今后各单位不得随意任命会计人员，各镇，各部门会计负责人的变动需经财政部门同意，为此，我局先后两次发文要求各镇，各部门报送会计、出纳及分管财务会计工作领导名单，做的胸中有数，便于监控单位会计人员变动情况。

三、部门联动、狠抓会计执法检查

2010年，是灾害恢复重建收官之年，也是全面开展各项专项资金、“小金库”治理检查之年。按照中央、省、市相关会议和通知精神，我局积极承担起牵头组织的任务，并积极参与各种监督检查，把《会计法》执法检查与财政监督检查有机结合起来，并圆满完成了各项检查任务，取得了阶段性成效。

（一）开展灾后恢复重建、扩大内需专项资金检查。2010年3月，为确保灾后重建资金严格按规定使用，防止截留、挪用，顺利通过中央、省、市的检查验收，县委、县政府组成联合检查组，用2个月时间对全县所有灾后重建项目进行了监督检查，我局会计、预算、农业、投资等股室积极参与检查，针对发现会计核算不规范问题、及时督促项目实施单位整改落实。

（二）开展强农惠农专项资金自查自纠和重点检查。2010年6月至9月，按照省、市的统一部署，我县由财政、审计等部门牵头，成立领导小组和检查组，对全县涉农专项资金2007年以来的使用、管理、拨付及账务处理情况开展了自查自纠和重点检查，对自查发现账务处理不规范等问题，及时督促项目实施单位整改落实。

（三）开展家电下乡、石油价格改革财政补贴资金专项检查。按照省财政厅通知精神，我局组成检查组，于2010年4月和7月，分别开展了家电下乡和石油价格改革财政补贴资金专项检查，对检查发现的问题、进行了整改落实。

（四）开展财政专项基金、资金自查自纠和重点检查。根据省市财政部门的通知精神，我局于2010年8月至9月底开展了财政专项基金、资金的自查自纠和重点检查，对农村基础设施建设项目资金核算不规范、农业生产救灾资金拨付不及时，部分资金改变用途以及自然灾害生活救助发放未公示，未建立台账等问题责令相关单位进行了整改落实。

（五）开展会计信息质量检查。根据省财政厅的通知要求，我局于2010年10月份对罗江县人民医院开展了会计信息质量检查，对检查发现的会计资料不规范，会计账务处理不规范问题，责令进行了整改落实。

（六）开展非说收入执收情况和奖金津贴发放情况专项检查。根据县委、县政府的安排。我局财政监督股与国库、综合股于2010年7月份，对非说收入较集中地交通、建设、人口、国土及部分镇的非税收入执收情况进行了检查，8月5日，与县监察、审计、人事劳动等部门组成联合检查组，对4个镇，4个部门进行了奖金、津贴发放情况专项检查。对发现的问题，责成相关单位整改落实。

（七）扎实开展了“小金库”专项治理工作。根据中央、省、市关于在社会团体和国有及国有控股企业开展“小金库”专项治理工作意见和有关要求，组建工作机构，制定实施方案，积极开展工作。这次专项治理，采取自查自纠和重点检查相结合的方式，从6月中旬起至年底期间，分动员部署、自查自纠、重点检查、集中处理整改建制4个阶段进行。在全县53个社团和18户国有企业组织自查自纠的基础上，由县财政、监察、审计、民政牵头，从成员单位抽调20名业务骨干“参与检查的会计人员达到16人”，分成四个检查小组，对8个社团和8户国有企业集中突击检查，此外，还配合市检查组检查了两个社团和1户国有企业，使重点检查面达到纳入治理范围总数的18%以上。对自查自纠发现的两户国有企业3.77万元“小金库”问题，责令整改完毕，对重点检查发现的社团34.74万元“小金库”及其他严重违纪违法问题，报县委、县政府进行严肃处理，对“小金库”治理中发现的带有普遍性、倾向性的问题（如原始凭证不合法、会计核算不规范问题），下发整改通知，责成相关单位整改落实，并通过建立健全财务监督管理制度，研究“小金库”发生的主客观原因，加强政策法规宣传和业务指导等措施，探索建立预防产生“小金库”的长效机制，进一步提高行社团和国有企业收支监管水平，努力实现标本兼治的目标。

四、理论联系实际，宣传贯彻会计准则制度

2010年，我局对会计准则制度的宣传贯彻采取分制定示范、分类指导、侧重解决实际问题，提高宣传效果的方式进行。对企业会计人员，结合会计初级、中级考试要考的准则、制度内容进行宣传培训。对行政事业单位系统宣传培训了行政事业单位会计准则，新编行政事业单位会计制度，国有建设单位会计制度，财务规定，内控制度等。并将此项工作贯彻到日常的财务报表审查，联查会审、会计检查之中去，在2010年“小金库”检查中，特别强调了关切企业财务通则，会计准则、制度的检查，针对检查发现的违规问题，通过对企业会计准则制度的宣传指导，企业及时进行整改落实，效果非常明显。

五、广泛宣传动员，做好会计人员管理工作

为了规范会计人员持证上岗管理，鼓励会计人员参加初中级考试，提高会计工作水平，2010年，我县采取在培训会上宣传，在检查中强调，反复发文，电话通知，日常工作中宣讲等措施，组织会计从业资格考试报名两期118人40人取得会计从业资格证书。组织会计专业技术资格考试报名127人。组织各种会计人员业务培训、继续教育培训15期，培训会计人员1600人次，其中，业务培训900人次，电算化培训120人次、从业培训80人次、继续教育培训700人次，表彰会计先进单位24个单位，先进个人16人。

六、进驻政务中心，搞好行政审批和会计服务工作

为使会计管理工作更好地为经济建设和财政工作服务，方便群众，提高办事效率，我局按要求于2009年10月将行政审批事项和会计服务事项进驻县人民政府政务服务中心。2010年，全年办理记账机构执业资格审批一件，现场办结事项500件，活动流动红旗3次，极大的方便了群众办事，提高了办事效率，树立了财政的形象。

七、完成省市财政部门，县委、县政府和局领导交办的与会计管理相关的工作

如参与新农合基金使用情况调研检查，廉政风险防控涉及会计内控流程的设计，内部审计检查等。

2011年工作思路及计划

2011年总体思路是以会计基础工作规范化建设为中心，稳步推进各项会计管理工作，切实规范会计工作秩序，提高会计信息质量和行业公信力。为此，计划着力抓好以下工作。

一是加强会计人员从业管理，严格会计人员任命，把好会计队伍入口；

二是狠抓会计业务培训和继续教育培训，稳步提高会计队伍素质；

三是开展会计基础工作规范化检查和会计信息质量检查，规范会计行为；

四是加强会计工作的日常监管和业务指导，切实解决行政事业单位会计核算和监督存在的问题。