税务征管部门工作思路范文

前言：我们精心挑选了数篇优质税务征管部门工作思路文章，供您阅读参考。期待这些文章能为您带来启发，助您在写作的道路上更上一层楼。

第1篇

钱冠林在讲话中充分肯定了两年来税收计统工作取得的成绩。他说，年以来，各级税务机关计统部门和广大计统干部，认真贯彻新时期税收工作指导思想，紧紧围绕“一个重点”、“四个体系”工作要求，坚持组织收入原则，狠抓税收收入质量；创新思路方法，深化拓展税收经济分析；加强重点税源监控，推进税收调查工作；强化数据管理应用，加快计统信息化建设；加强计统基础建设，加大人才培养力度，努力发挥税收计统工作“四个服务”的职能作用，取得了明显成效。

最近，国家税务总局机关实施了机构改革，“计划统计司”更名为“收入规划核算司”。收入规划核算部门在协调组织收入、综合税收分析、规范税款缴库、开展税收核算、实施重点税源监控、统筹数据管理等方面的综合职能作用得到进一步加强。钱冠林指出，这是总局党组主动适应形势变化，根据新时期税收事业发展的总体要求和税收管理工作的实际情况，为强化收入规划核算工作而作出的一项重大决策。这为各级税务机关进一步做好收入规划核算工作提供了坚强的组织保证，拓展了广阔的事业空间，同时也对收入规划核算部门发挥职能作用提出了更高的要求。

根据贯彻落实科学发展观对税收工作提出的新要求和国家税务总局党组对收入规划核算工作作出的新部署，钱冠林明确指出，当前和今后一个时期税收规划核算工作的基本思路是，认真贯彻新时期税收工作指导思想，以税收分析为重点，以数据管理为基础，以制度建设为保障，以队伍建设为根本，全面发挥收入规划核算工作为组织收入服务、为加强征管服务、为税制改革服务、为宏观调控服务的职能作用，促进税收事业又好又快发展。他说，这一思路既与“一个重点、四个体系、四个服务”的工作思路一脉相承，又适应了新形势新任务对收入规划核算工作提出的新要求，丰富和发展了新时期收入规划核算工作的新内容，是以科学发展观统领税收规划核算工作的具体体现。各级税务机关收入规划核算部门和广大干部一定要认真学习、深刻领会，将这一工作思路贯彻落实到收入规划核算工作的各个环节、各个方面，努力推动收入规划核算工作沿着科学发展的轨道前进。

在谈及当前和今后一个时期税收规划核算工作的主要任务时，钱冠林指出，税收分析是准确判断税收经济形势、正确指导组织收入工作、客观把握税收经济政策效应、切实提高税收征管质量与效率的重要手段。各级税务机关领导要充分认识税收分析在税收工作中的重要作用，各级收入规划核算部门要把税收分析作为工作的重中之重，要加强经济税源分析、政策效应分析、税收管理风险分析、预测预警分析，通过加强税收分析来带动和促进整体工作水平的提高。

税收数据管理是税收工作的基础，更是收入规划核算工作的关键，也是目前制约税收分析工作的瓶颈。针对目前税收数据管理中存在的诸如数据标准不统一、采集不规范、质量不高、共享度低、综合分析应用系统建设滞后等问题，各级税务机关及其收入规划核算部门要牢固树立信息资源意识和数据质量意识，狠抓数据管理，强化数据应用，要健全指标体系，规范数据口径，强化数据质量监督，加强数据应用分析，切实提高收入规划核算工作水平。

建立科学严密的制度是做好收入规划核算工作的重要保障。各级税务机关要始终把收入规划核算制度建设放在突出的位置，抓紧抓好，要建立税收收入质量考核制度，深化税收会计制度改革，深化税收统计制度改革，完善税源监控制度，努力实现收入规划核算工作的规范化。

第2篇

一、抓好思想教育。征收期改革后，机关平时只留四分之一的干部处理业务，大多数人员在税源“一线”抓征管。因此，搞好思想教育和引导十分重要。一是要教育引导大家征收期调整改革的目的意义，让大家明白，征收的改革调整，不是局领导凭空想象的结果，也不是对原有征收人员的不信任，而是当前经济形势发展的客观要求。二是要体现科学发展观，即“严密监控税源应收尽收，着力培植税源应免尽免”。抓“应收尽收”是为了当前的稳定和发展提供财力；抓“应免尽免”是为企业做大做强提供了政策支持，不仅现在有税收，今后税收会越来越多，持续地收下去。这就是税收的科学发展观。三要树立“税源有限，管理无限”的管理理念，通过加强管理提高执政能力。地税部门是国家的税收执法部门，执政能力就是管理能力。这样，以“两提两抓”实际行动来体现税务部门的发展观，以应收尽收、应免尽免来体现税收的科学发展观，以“税源有限，管理无限”来体现提高执政能力保证发展，思想上树立了这样的观念，统一了这样的认识，就把党的“发展是执政兴国第一要务”的论断、科学发展观的论断和提高党的执政能力保证发展的这些要求和最新理论成果与地税部门工作实际紧密地结合起来了。用这样的观点来指导思想，用这样的观点来指导行动，税收工作的思路才会创新、措施才会创新、效果才会大增。要把这种观念反复讲，反复讨论，让这种思想深入到每一个税收干部的头脑中去，以此来指导税收工作。

二、抓好能力建设。什么叫能力？能力归纳起来有三个层次，能力在三个层次上体现、在三个层次上衡量。第一个层次是，能把上级的总体要求和精神转化为本部门、本单位的正确思路的是有能力，反之是没能力。如果把上级的精神一字不动，而照搬照转的叫“传声筒”，因为，中央的政策是针对全国而言的，对于每一个单位、每一个部门，工作职能不同，工作基础不同，工作条件不同，必须拿出符合自己实际的那些工作思路来。第二个层次是，能把正确的工作思路转化为切实可行的工作措施的是有能力，反之是没能力。思路是方向性的、思考性的，有了思路才是基础，更主要的是把这些思路转化为一个一个切实可行的工作措施，仅仅有了思路而转化不成措施，再好的思路也没办法执行、也没办法操作。古人讲，有些人笔下虽有千言，胸中实无一策，讲起大道理来滔滔不绝，但拿不出一个解决实际问题的办法来，这种人就是“书呆子”，因此不仅要理出正确的工作思路，而且要拿出正确的、切实可行的工作措施来。第三个层次是敢抓、善抓，即能把每个措施落到实处，抓出成效的是有能力，反之是没能力。有了工作措施，只是找到了解决问题的正确途径和方法，并不等于工作成效。因此，首先要敢抓，其次要善抓。推动一项工作是很难的，不仅事业本身需要克服各方面困难，也会伤及一些人的利益，因此，要敢于抓工作、敢于排除困难、敢于加强管理、敢于得罪人。仅仅敢抓还不够，要善抓，善于谋划、善于出点子、善于解决困难，把思路转化为措施，把措施落到实处，产生实效，这样的人叫有能力。提高能力，首先要从管理思路上来锻炼自己，在制订措施上提高自己，在措施落实上来考验自己。衡量一个干部有没有能力，就要用这三个层次的标准来衡量；提高领导水平和执政能力，就要从这三个层次上来锻炼。

三、抓好功夫建设。一线征管人数与征管效果并不一定成正比。加大征管力度，取得实质性效果，必须在三个方面下功夫：

一是堵漏。这几年，全系统上下都在堵塞这样“四个漏洞”：一是车辆税收。要把车辆的各个税收作为第一个漏洞。堵的办法是由过去委托代征改为自主征收，虽然这项工作现在还没有完全达到预期的目标，如果做好这项工作，我们每年可增加税收XXX；二是规模以上餐饮业的定额调整。以前，餐饮业的税收定额是“商量”的成分多，人情的因素多，离实际的应纳税标准差距较大。去年底，全省集中时间、集中力量，统一行动，仅仅这一项全XX就增加税收XXX；三是房地产税收。房地产税收有三大难点：建设周期长、管理部门多、价格机制不透明，要成立专门的征收机构，抽调精兵强将，用重兵保重点的办法，力求打开突破口。四是房屋租赁业。房地产租赁业的税收、征管上的探索和突破是全体干部职工对全XX地税事业的贡献。原来认为量大面广，宜漏难征，但是这些难题一个一个的破解了。目前，机关的、单位的、集体的，应该说都管起来了，但个人住房出租税收的管理和征收还需要进一步探索。

第3篇

一、抓好思想教育。征收期改革后，机关平时只留四分之一的干部处理业务，大多数人员在税源“一线”抓征管。因此，搞好思想教育和引导十分重要。一是要教育引导大家征收期调整改革的目的意义，让大家明白，征收的改革调整，不是局领导凭空想象的结果，也不是对原有征收人员的不信任，而是当前经济形势发展的客观要求。二是要体现科学发展观，即“严密监控税源应收尽收，着力培植税源应免尽免”。抓“应收尽收”是为了当前的稳定和发展提供财力；抓“应免尽免”是为企业做大做强提供了政策支持，不仅现在有税收，今后税收会越来越多，持续地收下去。这就是税收的科学发展观。三要树立“税源有限，管理无限”的管理理念，通过加强管理提高执政能力。地税部门是国家的税收执法部门，执政能力就是管理能力。这样，以“两提两抓”实际行动来体现税务部门的发展观，以应收尽收、应免尽免来体现税收的科学发展观，以“税源有限，管理无限”来体现提高执政能力保证发展，思想上树立了这样的观念，统一了这样的认识，就把党的“发展是执政兴国第一要务”的论断、科学发展观的论断和提高党的执政能力保证发展的这些要求和最新理论成果与地税部门工作实际紧密地结合起来了。用这样的观点来指导思想，用这样的观点来指导行动，税收工作的思路才会创新、措施才会创新、效果才会大增。要把这种观念反复讲，反复讨论，让这种思想深入到每一个税收干部的头脑中去，以此来指导税收工作。

二、抓好能力建设。什么叫能力？能力归纳起来有三个层次，能力在三个层次上体现、在三个层次上衡量。第一个层次是，能把上级的总体要求和精神转化为本部门、本单位的正确思路的是有能力，反之是没能力。如果把上级的精神一字不动，而照搬照转的叫“传声筒”，因为，中央的政策是针对全国而言的，对于每一个单位、每一个部门，工作职能不同，工作基础不同，工作条件不同，必须拿出符合自己实际的那些工作思路来。第二个层次是，能把正确的工作思路转化为切实可行的工作措施的是有能力，反之是没能力。思路是方向性的、思考性的，有了思路才是基础，更主要的是把这些思路转化为一个一个切实可行的工作措施，仅仅有了思路而转化不成措施，再好的思路也没办法执行、也没办法操作。古人讲，有些人笔下虽有千言，胸中实无一策，讲起大道理来滔滔不绝，但拿不出一个解决实际问题的办法来，这种人就是“书呆子”，因此不仅要理出正确的工作思路，而且要拿出正确的、切实可行的工作措施来。第三个层次是敢抓、善抓，即能把每个措施落到实处，抓出成效的是有能力，反之是没能力。有了工作措施，只是找到了解决问题的正确途径和方法，并不等于工作成效。因此，首先要敢抓，其次要善抓。推动一项工作是很难的，不仅事业本身需要克服各方面困难，也会伤及一些人的利益，因此，要敢于抓工作、敢于排除困难、敢于加强管理、敢于得罪人。仅仅敢抓还不够，要善抓，善于谋划、善于出点子、善于解决困难，把思路转化为措施，把措施落到实处，产生实效，这样的人叫有能力。提高能力，首先要从管理思路上来锻炼自己，在制订措施上提高自己，在措施落实上来考验自己。衡量一个干部有没有能力，就要用这三个层次的标准来衡量；提高领导水平和执政能力，就要从这三个层次上来锻炼。

三、抓好功夫建设。一线征管人数与征管效果并不一定成正比。加大征管力度，取得实质性效果，必须在三个方面下功夫：

一是堵漏。这几年，全系统上下都在堵塞这样“四个漏洞”：一是车辆税收。要把车辆的各个税收作为第一个漏洞。堵的办法是由过去委托代征改为自主征收，虽然这项工作现在还没有完全达到预期的目标，如果做好这项工作，我们每年可增加税收XXX；二是规模以上餐饮业的定额调整。以前，餐饮业的税收定额是“商量”的成分多，人情的因素多，离实际的应纳税标准差距较大。去年底，全省集中时间、集中力量，统一行动，仅仅这一项全XX就增加税收XXX；三是房地产税收。房地产税收有三大难点：建设周期长、管理部门多、价格机制不透明，要成立专门的征收机构，抽调精兵强将，用重兵保重点的办法，力求打开突破口。四是房屋租赁业。房地产租赁业的税收、征管上的探索和突破是全体干部职工对全XX地税事业的贡献。原来认为量大面广，宜漏难征，但是这些难题一个一个的破解了。目前，机关的、单位的、集体的，应该说都管起来了，但个人住房出租税收的管理和征收还需要进一步探索。

第4篇

xx市地税局信息科

2006年下半年xx地税信息化工作总的思路是:进一步科学拓宽工作思路,树立创新创牌意识,全面提升人员素质,狠抓基础工作规范,加强征管数据管理，积极推广应用技术,认真做好服务工作，主动展示品牌亮点。

一、充实整合信息技术人员队伍，进一步提升信息管理水平。

为了全面提升信息系统管理员队伍的整体素质，不断提高系统管理员处理信息技术的能力，进一步提升信息管理水平，要充实整合信息技术人员队伍，要把计算机专业人才安排在信息技术开发、推广、系统及数据维护管理的一线上，这样才有得于他们的成长和提高。鉴于日前信息管理科人员偏少的实际情况，要进一步加以调整和充实。

二、狠抓基础工作规范，全面提高基础数据质量。

（一）、进一步健全市局、基层分局二级数据管理规范和工作机制。

征管信息数据是税务部门据以统计、分析、管理、决策的基础，信息数据是否正确，直接关系到管理的质量和决策的正确性。根据上级要求及我局实际情况，进一步健全基础工作规范，进一步明确市局各部门和各分局数据管理的岗位、岗位职责、工作内容、分工和流程，明确了数据管理（包括业务代码管理、业务数据审计及系统数据调整等）工作的具体要求、方法，特别是要把税收征管信息数据的维护更新、校验审核等保全保真管理作为税收业务部门的基本工作职责，加强数据审计，确保数据信息的可靠、真实和一致，把数据管理工作作为一项日常工作进行落实。

（二）、加强数据的长效管理，强化相应的考核机制，确保信息、数据的可靠、真实和一致。

加强数据的长效管理，健全相应的考核机制，原创：加强对数据的清理、“整治”，对每次数据审计发现的问题，要充分重视，认真分析错误信息的成因，并及时进行更正，提高数据信息的正确性。各分局也要高度重视了数据信息的采集、录入工作，切实提高工作责任心，严把企业信息录入、鉴定、开票环节关，认真履行数据审计工作，确保各项数据信息正确无误，为领导决策提供真实、正确、可靠的依据，形成数据整合、提炼、加工、分析、推送的平台。

三、树立创新、创牌意识，积极开发实用、新型软件。

（一）、做好现有品牌项目的升级完善工作。

1、做好“个体双定户定额标准化管理系统”的升级完善。

“个体双定户定额标准化管理系统”是我局前几年开发并在全市推广应用的品牌项目，为了使这一软件更加完善，我们将针对实际应用中发现的问题，及时进行优化整合和升级完善，在这一软件的推广应用上取得新的进展。

2、做好“代征单位管理软件”的应用推广工作。

“代征单位管理软件”是我局新开发的适用于各行业使用的代征单位管理软件，不仅仅局限于简单的税票开具，还从对纳税人的管理、税款的征收与分析统计、税票的管理等方面考虑,能自动计算本身的应纳税额等。该系统使用效果明显，深得用户好评。因此我们要积极做好这一软件的推广应用工作。

3、做好“信息设备跟踪管理系统”的升级开发工作。

“信息设备跟踪管理系统”也是我局开发的为了加强对信息设备的管理，了解和掌握设备的运行情况的设备管理软件。为了便于在日常工作中对全局的信息设备进行跟踪管理，对出现故障的设备及时分析、诊断出故障的大体原因，缩短维护排除故障的时间，我们将进一步对其进行升级改造和完善，使该软件真正实现网络化、实时化。

（二）、积极开发实用新型软件，为征管工作服务。

1、研究开发税收征管电子地图。

2、

（三）、加强信息化宣传，主动展示信息化亮点品牌。

强化信息化工作的形象展示，强化亮点品牌的宣传推介，强力提升xx地税信息化的知名度。

四、以点带面，加强培训，全面提升全员信息化应用技能。

继续推进“系统管理员互动跟班制度”，不断完善“以点带面”的信息技术培训平台，全面提升全员信息化应用技能。

1、市局系统管理员（信息科技术人员）要坚持于每月申报期轮流到分局跟班作业，现场解决各类软、硬件问题，帮助分局信息维护员提高解决具体问题的能力，并在实际工作中深入调研，对分局好的操作方法给予推广，将各种典型问题和解决方案整合成书面交流材料，供各分局借鉴。

2、分局要主动安排系统维护员到市局信息科跟班实习，学习各种系统的日常应用和维护，以及部分硬件的保养与简单维修。分局系统管理员接受一定的指导后分配部分系统维护工作，学习数据库、数据处理等操作业务，在实践中得到提高。同时也将日常工作中遇到的信息技术问题与信息科技术人员交流、沟通，将理论知识与实际工作有机地结合起来。

3、组织系统管理员开展调研和交流。

为了培养和鼓励系统管理员对信息技术知识的学习兴趣，不断提高系统管理员队伍的整体素质，每位系统管理员根据市局布置的调研课题，针对性地选择题目进行调研，及时收集相关信息，认真搞好调研工作。

4、基层系统管理员要履行好本分局培训职责。

基层系统管理员通过学习提高后，要肩负起对本分局税务干部的培训提高的重担，真正起到以点带面、共同提高的作用。在每项新软件推广应用前我们将安排基层系统管理员集中进行培训学习，回去后再对基层税务干部进行培训、辅导，还要负责好对纳税人的相关操作系统的培训、辅导工作，履行好培训职责。

五、把握好新大楼搬迁契机，优化设备和网络性能。

1、整合计算机硬件配置，优化信息处理支持环境；

2、搞好机房建设，做好服务器、原创：防火墙、路由器、加密机等主机及网络设备的安装调试，确保网络设备的安全运行；

3、做好ups电源的维护，确保信息网络系统的不间断安全运行。

六、认真做好服务工作，全心全意为征管服务。

我们信息科作为沟通上级机关和基层分局、税务部门和纳税人的桥梁，是为领导提供决策依据的重要技术环节，为此我们认真做好服务工作。

（一）、配合职能科室做好技术支撑工作。

（二）、为基层提供技术保障、为纳税人提供技术服务。

1、及时处理基层分局出现的故障和问题，及时为税务干部做好技术指导和帮助；

2、通过技术手段帮助分局解决征管难题；

3、及时解决纳税人在电子申报和电脑开票中遇到的困难，为纳税人提供技术支持和服务；

第5篇

【关键词】 基层税务部门；“信息管税”

一、当前基层国税机关信息管税存在的问题和不足

1．征纳双方信息不对称问题日益突出。一是纳税人数量日渐增加，管户规模逐年扩大；二是纳税人组织形式、经营方式、经营业务不断创新，不法分子偷骗税手法不断翻新；三是当前部门之间存在信息壁垒，也造成征纳双方信息不对称问题日益突出。

2．数据信息采集操作不够规范，标准没有统一。由于没有一套涵盖税收所有业务的数据采集标准，税收管理员存在采集标准不统一、采集口径不一致，采集的数据杂乱、参差不齐。

3．缺乏数据信息分析应用平台。一些地方过分依赖各类管理软件，部分软件没有根据征管需求进行开发，少数管理软件没有持续改进，缺乏运行维护机制，与基层实际有所脱节。此外，过多的日常管理软件给税收管理员带来了大量的案头工作，致使税收管理员很难正常及时下户巡查、采集数据。

4．县（区）局缺少自主开发有针对性的数据分析处理工作机制，信息数据的利用率低，分析水平不高。一是由于目前县（区）局缺乏一支专业的税收分析队伍，在税收分析上距离信息管税的要求还有一定差距；二是对现有数据的分析利用不多；三是税收业务和技术没有完全融合。

5．缺乏数据信息利用评估体系。目前，数据信息对税收征管质量提升率的贡献份额、对税收收入的增值作用等缺少科学有效的评价指标，如何通过利用率的评估对数据信息质量进行反馈和持续改进还没有引起足够的重视。

6．部分税务人员信息管税意识淡薄。有相当一部分税收管理员缺乏税收风险管理理念，加上干部年龄结构老化，综合素质参差不齐，一部分管理员计算机操作水平低，不适应信息管税形势的要求。

二、信息管税的理论概述

1．信息管税的内涵。从信息管税的内涵来看，信息管税是以信息为媒介，促进税收征纳良性互动；以网络为平台，消弥信息“孤岛”；以科技为支撑，提高税收征管质效。

2．信息管税的作用。它的作用在于强化税源监控，堵塞征管漏洞，推进执法规范，提高工作效率，利用科技手段为纳税人遵从履行纳税义务提供便利。

3．信息管税的意义。市场经济领域新情况、新事物层出不穷，纳税人的组织形式、经营方式、经营业务不断创新，税收管理事项纷繁复杂，征纳双方信息不对称现象愈加突出，传统管理方式已不能完全适应征管工作发展的新要求。世界经济的一体化进程加快，产业分工日益专业化、精细化。在为税收提供巨大的税源的同时，也给税收征管工作带来了一系列的难题和挑战。

三、信息管税的对策及保障措施

1．提高对“信息管税”思路的认识和理解。要将总局提出的指导思想和具体工作方向落到实处，关键要解决认识问题，要克服“信息管税”必须单纯依托信息化软件的错误认识，克服软件万能的认识误区，树立信息化带动征管现代化的信息管税意识，突出建立健全信息化、专业化、立体化的税收管理体系的信息管税模式。

2．完善和加强信息管税运行机制，促进“信息管税”思路的落实。（1）健全领导机制，为信息管税提供后台支持。信息管税是一项综合性工作，不是某一个部门能独立完成，既要依托信息化建设提速，也要综合征管实力的提升；既要相当财力支撑，也要全局的共同努力。发展的过程体现的是一个整体，这个过程的实施，需要建立领导机制来保障，要有专门的领导机构来抓落实。（2）健全工作运行机制，为实施专业化、立体化的信息管税提供保障。一是健全税收风险预防机制，提高税法遵从度；二是建立信息采集、处理、运用机制，为信息管税服好务；三是健全和完善“四位一体”税源管理机制，努力提高税源管理水平；四是健全征管科技队伍建设机制。

第6篇

[关键词]信息管税 瓶颈 对策

一、制约信息化发展的瓶颈

当前推进信息管税的过程中,由于部门之间存在信息壁垒,基层信息化发展缓慢观念落后,征纳双方信息不对称

等原因,致使不少影响和制约信息化发展的瓶颈问题的存在,集中体现为四大瓶颈

1. 信息管税理念没有在全社会完全形成

目前信息管税理念刚刚形成,这种理念的贯彻还需要一段时日,当前信息管税仅是税务总局对全国税收征管的要求,还没有普及到各个部门和各个领域,就连税务的基层对该理念也不能全部从根本上去领会和掌握。信息管理的思路早在新的《税收征管法》就已经显现,但是各级政府和政府部门并没有对此有足够的认识,银行和企业对税务管理一直是抵触态度,对信息管税不能有效的配合,特别是银行和涉及税务外部信息的部门对税务部门的信息采集按保密进行限制,等等这些均是因为信息管税的理念在全社会还没有真正的认识,直接影响了信息管税的进程。

2. 经济欠发达地区信息化程度落后影响了信息管税的实施

在偏远贫困的县城和乡镇,有部分政府部门档案等数据信息的管理仍停留在纸质水平,有的单位甚至没有电脑和互联网,这些直接影响到信息数据的采集和利用,如果需要从他们那里取得一些数据都要翻箱倒柜甚至查找不到。在县一级的很多企业也同样没有电脑和互联网,会计大都是手工记账,企业的非商业机密管理数据更是手工资料并不愿与人共享。这些落后的工艺和管理方式直接影响了信息管税的实施。

3. 信息系统的不统一影响着数据的采集和利用

现在各行各业均在开发研究着自己的信息采集利用系统,就连国税和地税也是分别研究使用。现在国税有国税的数据系统、地税按省份的不同分别有自己的数据系统、银行有各自的数据系统,其他政府部门和企业也是五花八门的有着自己的数据系统,这些数据系统不能实现数据共享,这些直接影响了涉税数据信息的采集和利用,而信息数据系统的联网又可能会影响有关部门信息保密性。

二、改进措施

针对这些问题,我们可以通过以下途径进行改进。

1. 大力宣传信息管税理念,修改法律使之有法可依

信息管税是新时期税收征管工作思路的重大变革,是科学发展观关于生产力和生产关系基本观点在税收工作实践中的具体运用,旨在发挥信息化技术手段这一税收生产力中最活跃的生产工具的作用,全面提高税收征管工作水平。全社会要加强宣传,提高认识,深刻理解信息管税工作的重要意义和深远影响。要充分认识到信息管税不是简单的技术手段转变,而是涉及税收管理思想观念、业务流程、制度机制、组织机构、资源配置等各方面重大、深刻的变革,是一项涵盖各级、各部门高度复杂、综合的系统工程。各级政府要统筹安排部署,要使得政府各部门正确认识并加以配合,政府要在建设信息化政府的理念上从电脑等电子设备硬件上进行提高,进一步推行网上政府和档案资料的电子化管理水平,以适应信息化时代的需要。国家要进一步修改完善有关法律,在我国信息技术管理类法律没有完整统一的情况下,一方面将信息管税思路完善进《税收征管法》,一方面加紧制定一部完善的信息技术管理类法律,以切实解决信息时代给我们带来的那些不能用现行法律不能解决的问题。

2. 统一信息采集渠道,解决信息不对称问题

信息管税思路下的税收征管工作改革实施的颈瓶问题是信息不对称,我们知道秦始皇统一中国后的“车同轨”等统一度量衡,我们现在的信息数据的管理和利用,也需要统一一个尺度,这样我们采集的数据才是能够共享的有用的数据。在信息操作软件上要统一,特别是目前要对税收征管软件上必须大力推进信息软件一体化。目前各级地税系统开发应用的税务软件有几十个,各个软件之间缺乏统一的数据标准和业务解释。要按照数据大集中的总体要求,全面整合、提升信息系统的整体架构和规范运营管理体系,对现有软件进行全面整合。要尽可能的纳入到“金税工程”,要全国一盘棋,不能各唱各的调,这样不仅有利于信息管税,也有利于我们的工作。要借鉴国外的信息管税经验,对银行数据要逐步实施共享,大力开展税银联网、政府各部门的办公联网,在此过程中可以对公民身份证号、银行开户帐号、税务登记证号等证件号码进行统一一个号码,这样有利于各部门的管理,更有利于税收控管。可以由政府定期组织工商、税务、审计、纪检、质检、城建、房管等部门进行数据的核对分析,从而筛选出那些错误信息进行处理,彻底解决信息不对称问题,也可打击违法犯罪不良行为。

3. 加强数据采集管理,提高信息数据质量

纳税人报送的各类申报资料和税务机关采集的外部信息资料是信息管税的主要数据来源,它的质量直接影响信息管税的质量。而由于部分纳税人的纳税素质不高、责任心不强,部分办税人员的业务不精、更换频繁,容易造成数据不准确,表现在各种申报表、财务报表不全、填写错误、漏项、不符合逻辑关系等方面,导致“垃圾数据”的产生。信息管税资源的取得是要耗费大量的人力、物力资源的,为切实提高信息数据采集的质量,国家要出台法律规范纳税人和其他部门上报和提供电子数据的责任,税务机关也必须建立健全内部责任机制,用法律和制度去约束人,以求达到采集的数据为正确有效数据的目的。为此,国家应该在修订《税收征管法》或制定信息管理类法律时专门对信息数据的上报和提供进行明确的规定,对不能提供和报送有关数据进行处罚或处理。税务机关要将对纳税人的宣传辅导作为一项长期的纳税服务工作来抓,还要积极推广应用电子申报方式,减少纳税纸制资料向电子资料转变的人力资源消耗。

参考文献:

[1]《2006最新税收管理与实用税税法全书》人民日报出版社

第7篇

根据今天第一个会议议程，刚才听了杨建组长和考核组对吉木萨尔县局检查的情况，总的来说，吉木萨尔县局工作做的非常突出，过去的一年在何建新局长和孙健局长的努力下，在州局党组的领导下，在县委、县政府的关心支持下，吉木萨尔县全局上下同心同德，齐心协力，能认真落实“工作落实年”、围绕“12345”工作思路，将各项工作做的有声有色，圆满的、较好的完成了以税收工作为核心的各项工作任务。过去的一年取得的成绩与全局上下的努力和领导班子的努力离不开，下面我就如何将2012年的工作在2011年工作的基础再在上一个新台阶，2012年如何更好的分解落实“12345”工作思路说几点意见。

一、要紧紧围绕一个核心

在日常工作中，我们要以提升征管质量和效率为核心抓好两项工作。在综合工作上，我们要以绩效考核为抓手；在提升业务征管水平上，我们一定要抓住“一个制度，两个办法”这个载体。

从谈话和述职报告中，我看吉木萨尔县局对“一个制度两个办法”的落实还有不足的地方。吉木萨尔近几年的发展是突飞猛进、日新月异的。面临新的一年，经济发展的变化对税收工作的影响还是很大，整个国家在做整型和政策调整，特别是在房地产方面，对昌吉市、奇台等地区的影响还是比较大，我们整个昌吉州明年的任务可能会吃紧。但是面对这种情况，我们依然要做到淡化任务，提高征管质量，所以我们就提出了要以征管质量为核心的问题，我们要改变以往一俊遮百丑，只要任务完成就万事大吉的思想。

在市场经济条件下，包括税收任务，都需要靠市场来调节，在强调抓征管质量的前提下，我们提出了“一个制度，两个办法”。第一，一个制度。就是领导管户制度，为什么要求领导管户，就是要求我们的领导做好楷模，做好榜样，同时减轻征管力量不足的问题。第二，两个办法。一个是企业日常检查管理办法，过去的企业日常管理办法，就是做好纳税辅导，做好税法宣传，但是你们以前都宣传到了，可是一检查还是出问题，为什么？说“扫帚不到，灰尘不会自己跑”，我们税法宣传已经做了二十年了，可是公民的纳税意识并没有提高多少，所以我们新出台了企业日常检查管理办法，强调一定要加强检查，改变过去只填表、辅导的方式，所以我们的管理所要注重日常检查和管理。我们的业务考核不能光看资料，要辨清是否真的查了和是否深入检查的问题。另一个是个体户日常检查管理办法，在个体户的管理上，我们的个体管理所所长和管理员要有责任心，我们的监察部门只要监督定额是否真实就可以了，小的可以稍微放松，但是大的一定要认真管起来，这样就可以将个体管理所中懂业务、愿意学习的人继续充实到企业管理上来，真正夯实征管水平。

在新的一年里，要逐步向国家的专业化管理转变，以风险为导向，以数据支撑为平台，我们能不能像信用等级评级那样，在我们管辖户里，在2012年初步确定比如10%的企业为免检户，但是这10%的企业必须是财务制度健全，纳税申报正常的企业，这样我们的管理户数就会减轻很多。税务专业化管理是以通过信息化比对，从而发现问题，对发现的问题进行分析，对没有问题的企业就暂时放手不管，专门管理有问题的户，对免检单位每年抽查几户，也确保免检单位不能出问题。解决只辅导宣传不检查的问题，通过这种办法，促进征管质量再继续提升。作为税务部门一定要抓好征管，所以从局长到一般干部，都要注重学习，尤其是业务学习，业务一定要精通了，才能有决策能力，才能敢于拍板。

保证人力资源的优化配置，在注重年轻干部学习教育的同时，更要加强老同志的培养，因为他们起到“传、帮、带”的作用，起到标杆的作用，吉木萨尔县局是我们整个昌吉州最年轻的一支队伍，在这样一个年轻队伍里，要形成相互竞争，相互学习的氛围，形成“比学赶帮超”的良好环境。

二、要坚持两个原则

坚持组织收入原则，做到应收尽收，落实各项税收优惠政策。要严格遵守依法治税和优质服务并重的原则，依法治税要体现公平公正。纳税服务要做好，但是绝对不能出现要了服务不要执法或者要了执法不要服务的情况。

三、开展三项工程

要开展班子建设工程，班子首先要加强学习，班子是核心，是领头雁，要起到引领方向的作用，一定要不断完善自己，同心协力谋大局。有个好班子，才能有个好队伍。所以好的班子的作用尤为重要。

要开展干部素质工程。征管质量怎么提升，形象怎么树立等工作，靠的都是干部，要坚持以人为本，吉木萨尔县局也做了大量的工作，在岗一天，必须学一天，抓一天，要给年轻干部多压担子，要不拘形式的采取各种措施，提升干部素质。

要开展地税形象工程。形象要靠我们工作的点点滴滴来体现，要靠我们的精神文明、职工之家这些成果来体现，同时这些成果也能提升我们干部的待遇。做一个领导，要创造好的工作环境和福利环境，好的工作环境就是大家团结一致，大家心往一处想，劲往一处使；好的福利环境就是在政策允许的情况下，把大家的福利都搞好。

四、增强四种意识

要有大局意识，在好的环境下，要教育我们的干部有大局意识，集体观念、团结意识，集体荣誉感。

要有责任意识，做任何事情都要负责任，凡事最怕认真二字，只要尽职尽责了，没有做不好的工作

要有创新意识，在变化变革中，要大胆改变自己的思维方法，工作思路。要一年一变化，要有新颖的意识。

要有廉政意识，同志们之间要经常互相提醒，“严是爱，宽是害”，要对同志们负责任，在座每位同志都要坚持好“一岗两责”大家齐抓共管，把管的人教育好，教育他们要珍惜现有的工作。

五、实现五个目标

通过以上几项工作，目的在与实现五个目标。

第一，实现干部素质多能化。就是培养我们的干部要“一专多能”，最终实现区局党组提出的目标，通过多种途径促进干部学习的积极性。

第二，实现税收执法规范化。在提升征管质量的同时，要规范执法规范。按照自治区征管质量评价体系，从岗责、流程上要求，规范税收执法，抓住征管这个“牛鼻子”，其他的问题就会迎刃而解。

第三，实现纳税服务优质化。真正实现“人民税务为人民”，要认真考虑做好怎么做好为纳税人服务，但是一定要在服务的同时，抓好执法，通过服务树形象，通过执法提地位。

第四，文化建设品牌化。要不断丰富“昌税文化”的内容，因为文化是一种思想、是一种导向，在每一个县市局都要逐步凸显“昌税文化”。

第五，行政管理效能化。这个目标符合我们近两年一直抓的效能建设的工作，我们在日常工作中一定要注重提升能力以促进工作效率的提高。

第8篇

一、“信息管税”的现状

近年来，国税机关依托各类系统和应用软件在税收执法、征管质量、纳税服务、干部素质和部门整体形象等方面均取得了可喜的成绩。特别是随着综合征管软件的推行，征管质量得到了进一步规范和加强。为强化税源管理与优化税收服务提供了可靠的手段和平台，信息技术在税收管理中的优势日益显现。但是，在利用信息化数据和信息化手段加强税源管理和税收征管过程中，还存在着一些认知上的误区，对实现科学化、精细化、专业化的信息化管税的有效发挥还存在一定的差距。

一是认识上还存在差距。有些同志受传统管税模式的束缚，认为现代信息技术的运用只是对现行征管模式的一种补充，最终还得依靠大量的人力去管税，一定程度上制约了征管信息化建设的发展。

二是信息技术水平不高。尽管运用CTIAS加强税收征管已经多年，各种计算机辅助工作软件也已大量使用，但部分基层国税干部计算机应用水平依然不高，大部分应用只停留在简单的流程操作，信息化应用效率比较低，没有发挥好各类计算机辅助工作软件的作用。

三是征纳双方信息不对称矛盾突出。由于多方信息不能实现共享，纳税人信息只掌握了部分登记信息内容，现金流量无从掌握，企业账户资金形同虚设，法人变更频繁，股份转让或扩股增资信息根本不能及时掌握，加之，税务机关对纳税人报送的相关财务信息仅相当于是收资料，未认真去审核和分析，纳税人有问题也不能及时发现，不能及时预防和消除税收风险。这些因素的存在，既体现了征纳双方信息的不对称，也制约税务机关正常的税源管理，也影响着信息化管税的步伐。

四是对信息管税的理解存在误区。提到信息管税可能有些人就想到软件、想到了计算机，现代信息化技术对征管工作的促进作用是不容置疑的，但软件不是万能，它只是服务税收管理的一种工具，提高工作效率的手段。如果背离了业务管理的优化配置，背离了制度创新，背离了基础工作，而寄希望于信息系统包打天下，那就是本末倒置了。再好的一种武器，如果没有配套的作战指挥系统，也无法在战场上发挥有效作用。只有在技术与管理并重的条件下才能最大限度发挥信息系统的作用与效能。

二、进一步做好信息管税的思考

征管信息化必然推动征管工作的全面发展，但信息技术的发展如果没有现代管理体系和管理机制的支撑，就无法创造出更高的价值，体现更好的效益。总局提出的信息管税思路，就是要充分利用现代信息技术手段，加强税源管理，完善税源管理机制，进而提高税收征管水平。当前，结合征管工作实际，在充分整合、利用现有信息资源的同时，应着力从以下几方面思考提高信息管税水平。

（一）从思想上提高对信息管税的认识和理解

要将总局提出的指导思想和具体工作方向落到实处，关键要解决认识问题，要克服信息管税必须单纯依托信息化软件的错误认识，克服软件万能的认识误区，树立信息化带动征管现代化的信息管税意识，突出建立健全信息化、专业化、立体化的税收管理体系的信息管税模式。

（二）完善和加强信息管税运行机制，促进信息管税思路的落实

1、健全领导机制，为信息管税提供后台支持。信息管税是一项综合性工作，不是某一个部门能独立完成的。既要依托信息化建设提速，也要综合征管实力的提升；既要相当财力支撑，也要全局的共同努力。发展的过程体现的是一个整体，这个过程的实施，需要建立领导机制来保障，要有专门的领导机构来抓落实。

2、建立信息采集、处理、运用机制，为信息管税服好务。信息管税的核心是信息的采集和利用。如何做到全面、及时、准确、有效地采集纳税信息，解决征纳双方信息不对称的问题，必须建立信息采集和利用的管理机制，梳理信息采集、信息整理与存储、信息加工与分析、信息传递与处理等工作流程，以提高信息采集的渠道和质量，深化信息数据的分析与利用，一次采集，多方共享，更好地为信息管税服好务。

3、健全工作运行机制，为实施专业化、立体化的信息管税提供保障。健全税收风险预防机制，提高税法遵从度。落实信息管税，必须树立税收风险管理理念。通过合理的服务和管理措施规避或防范企业税收风险，以提高税法遵从度。在树立税收风险管理理念作为重要的基础性工作抓紧抓好同时，必须建立健全风险防范机制，以机制来实施管理，以机制来督促税收风险点和风险源的及时发现，保证风险防范工作的有序开展，为信息管税的实施打开通道。

4、加强内部培训，尤其是加强对基层税收管理员的培训，使其能够熟练掌握各类数据应用分析软件，变被动的等待上级部门的数据分析结果为自己主动对所管理的企业进行数据分析，加强风险管理意识，提高税源管理水平。

（三）立足现实，着眼未来，促进信息化管税符合时展要求

现阶段，立足现有管理手段，科学决策现时信息管税的手段和方法。即要用先进的网络手段管理税源，依托综合征管软件加强税源管理和税款征收，也要继续采取被实践证明行之有效的传统管理手段，如通过财务报表采集平台，及时准确的采集企业财务报表数据，通过相关的分析系统测算企业数据，查找疑点，通过两者的结合，使税源管理手段更合理更完备。

（四）注重信息管税与加强纳税服务工作的结合

第9篇

切入点――制度的威力

一个懂得自律并且架构合理的团队最具有战斗力。面对全局存在的队伍建设和系统内部管理等问题，以武道炯为首的领导班子认清形势，并将制定和建立科学的管理制度作为工作的重点和切入点，促使工作局面快速打开，并取得了较大的成效。相继修订和完善60多项规章制度，这些制度涉及到税收征管考核、税收收入量化考核、廉政建设、税收服务、审理重大税务案件的例会等各个领域，有针对目前工作的，有针对下一步工作思路的，有防患性的，有发展性的，并且做到了不搞形式，注重实效，真抓实干，严抓落实，使系统内各单位日常管理工作做到了科学规范。即在人员上下班、在岗形象、执法检查、办公秩序、环境卫生、安全值班、绿化美化办公环境、办税服务、政务公开、档案资料管理、财务管理、例会制度等规范、有序。在结合单位特点，制定了各项工作规范标准和制度后，进一步建立有效的监督体系，定期约请特邀监察员和税干家属交流，实行共同监管。通过一系列努力，该局出现了班子凝聚力不断增强、税收大幅增长、机关作风明显好转、征管理质量得到质的提升、法治环境进一步优化、队伍素质明显提高等新风貌。

为加强队伍的廉政意识，该局通过强化廉政责任，健全监察制度，加强“两权”（税收执法权和行政管理权）监督。一是建立组织，加强领导。成立党风廉政建设及政风建设工作领导小组，制定了政风建设和政风评议实施方案，对全年任务逐项分解，修订考核办法；二是有针对性地开展职业道德、职业纪律、廉政勤政教育，以李真等案件作为反面典型进行警示教育；三是加强“两权”监督，落实《安徽省国家税务局系统税收征收权监督制约实施办法》等6个办法，要求各区县局选准重点环节，认真开展税收执法监察活动；四是开展自查自纠，严肃财经纪律。其中对以单位名义购买的近10万元商业保险已全部转化到个人负担；五是积极开展政风评议活动。为了能够全面掌握并及时满足纳税人需求，他们在一个“听”字上下足了苦功；定期发放测评表、征求意见表达几万份。几年来，集中开展了“纳税人满意度测评”活动，纳税人满意度始终保持在97%以上；六是关口前移，强化过程监督，充分发挥监督的职能作用。通过抓廉政教育，全系统干部廉政自律意识进一步增强。各项措施的实施起到了“防微杜渐”的作用。全局上下正气凛然，在社会上得到良好的口碑。一年来，全局拒收礼品、礼金3万多元，拒吃请923人次。

重点――团队的合力

“重视培训，善于学习的团队才能赢得未来”。在生产力所有的因素中，人是最活跃的因素。武道炯和班子成员深明此理，并把努力培养一支政治过硬、业务熟练、作风优良的税务队伍当作迫在眉睫的大事来抓。

为建立学习型国税组织，建立了教育培训长效机制，制定全市国税系统信息化建设全员培训方案，下发了全市国税系统公务员培训考评办法。采取“推着学、拉着学、逼着学”的方式提升干部职工的学习自觉性。同时开展“建成一个图书资料阅览室、每天1小时读书学习、一次月度主题活动、一次半年专题调研”为主要内容的“四个一”活动，使全体税务人员树立正确的学习理念和养成良好的学习风气。并对自学获取大专以上学历及参加省、市级税收业务统考取得优异成绩者予以奖励。2003年9月，系统内454名税干参加国家计算机一级考试，有391人取得证书，合格率86%以上，从而进一步提高了团队的学历层次和结构。

局党政班子清醒地认识到，单纯的业务技能培训和学习是缺乏力度的，作为执法部门更要在思想作风上敲响警钟。为此，在广大干部职工深入开展“文明规范”、“职业道德”、“预防职务犯罪”等专题教育。与此同时，利用固定的“学习日”加强领导与下级、同事与同事交流的渠道建设。大家谈心得、谈工作思路，谈思想工作的创新，从而达到思想统一、行动一致。

在积极开展“三个代表”重要思想学习活动中，全体干部职工做到了积极动员，深入学习，广泛听取意见。通过学习，力求“三个突破”，即在创新工作思路上有突破；在解决制约税收工作发展的主要矛盾和问题上有突破；在认真贯彻上级指示，狠抓各项工作落实上有突破。去年“七一”前夕，市局党组书记、局长武道炯带领党员干部特别是新党员深入边远贫困村歙县长标村，开展扶贫助学活动，并让其感受基层农村干部艰苦的工作环境，使大家在潜移默化中受到教育，使其更加珍惜自己的工作岗位。

为提高税务干部整体素质，黄山市国税局还加强了基层领导班子建设。本着既有利发挥干部特长，又有利于工作开展的原则，对市局科级干部实行双向选择机制。2003年的全年交流正科级干部9人，副科级干部2人，涉及6个区县局，5个科室主要领导。此外，为加快培养选拔优秀年轻干部步伐，认真贯彻执行《党政领导干部选拔任用条例》，市局拿出7个副科级领导职位实施竞争上岗。通过笔试、面试、组织考察、决定任命等程序，把德才兼备、群众公认的优秀干部提拔到领导岗位上来。另一方面开展丰富多彩的文体活动，营造具有国税特色的税务文化，培养员工积极、进取、乐观、向上的精神面貌。

通过上述一系列体现人本思想，从严治队的措施，黄山市国税广大干部群众凝心聚力，共同向着既定的奋斗目标阔步前进。

“制动点”――革新的魅力

一艘没有方向和动力的船，将无法达到彼岸。黄山市国税局党组一班人认识到，要驾驶这艘船，就必须要在一系列治税理念、方法革新中，让干部职工找准方向，找准位置。

在抓基层建设中，他们着眼于长远，立足于根本，站在顺应时展的高度开展工作。并且将这项工作进行重新定位。重新定位，意味着基层征管机构的进一步收缩。收缩基层征管机构，会不会只是将基层分局的人员办税场所等征管要素简单地向县区局归拢？黄山市国税局局长武道炯说，把基层的概念扩大到县区局，并不只是一个新的提法。新形势下改进和加强基层建设，就是在认真总结现在成绩和经验的基础上，对基层建设工作进行再落实和再推进的过程，本质上也是一种创新过程。不谋全局，不足以谋一役；不谋长远，不足以谋一时。我们以崭新的思路规划基层建设，致力于构筑新时期基层建设新的平台。通过设置专业化的征收、管理、稽查机构，合理分解基层税收执法权，适度压缩了基层征管机构的层次和数量。与此同时，通过征管、机构、人事制度综合改革与推行信息化结合（如目前省内首次用CTAIS中国税收信息管理系统上线运行），将在基层形成新的信息化支持下的专业化的税收征管新格局。

所以，在全市国税系统基层建设工作会议后，省局领导称赞黄山局“在治税理念上有所突破”。另外，通过加强税收管理，基础工作创新，突破常规工作思维。如对个税初步形成“管住大中户、监控小户，低成本、高效率”，对个体工商户按地域实施分类管理的征管机制，进一步规范管理，简化手续；加强增值税一般纳税人管理，做好增值税一般纳税人认定及年度工作；创新稽查工作机制，加大稽查工作力度，实现稽查主体意识，强化手段，提高了稽查内在运行质量。一年来，稽查选案准确率由原来的40%上升到80%以上，另一方面完善稽查工作考评办法，增加稽查结论户比例指标和人均查补税款指标，发挥考核指标对区县稽查工作的指引和促进作用。此外，加强与公安、地税等部门在征管领域、案件稽查等方面的合作。在与地税部门合作时，建立税务登记信息共享制度，完善税源监控手段，统一“双定”户的应纳税销售收入核定额，建立临时开票相互代征关系，互相交流案件信息，联合查处大案要案。

众志成城的力量使各项征工作进展神速，2003年对571户纳税人进行了稽查，并查处有问题374户，查补税款638.77万元，加收滞纳金105.99万元，罚款167.53万元，滞纳金加收率、罚款率、入库率分别为17%、26.23%和94%。

起点――创新的张力

制度创新、服务创新是改革取得成果的必由之路。眼下一场以建设服务型税务机关为目标的“重新定位”变革，正在黄山市国税系统展开。全市国税干部的观念围绕自上而下推行的阳光办税、诚信纳税、信息化国税、规范执法四大工程，经历着从“强制型执法”向“服务型执法”的嬗变。广大纳税人越来越多地品味到了从“被管治对象”变为“被服务对象”的深刻内涵。

观念更新是这一变革的起跑线。立足经济税收观，在依法治税，从严治税，科技加管理的框架下构建“法制、公平、文明、效率”的税收征管新机制，是当前各级税务部门立足国家总局“1+3”工作思路，转变政府行政职能所面临的重大课题。黄山市国税局党组认识到，在执法刚性不变的前提下，要建设好服务型税收机关，关键是摆正执法者与纳税人之间服务与被服务的关系。过去，之所以“嘴巴上喊服务”，在实际工作中一味重管治、转服务，以及办税等程序繁杂、审批复杂、透明度低等凡此种种，皆因以“执法者”自居，观念偏差，引发种种行为偏差。近两年来，市国税局主要领导干部，都把很大精力倾注在引导全局干部转变传统观念上，全力打造创建服务型税务机关的工作平台。

局长武道炯带领着班子成员无论在机关内部，还是到纳税大户调研，都反复讲清一个道理：在建立社会主义市场经济过程中，纳税人既负有依法纳税的义务，同时作为社会财富创造者，理所当然地享有被厚待、被尊重的权利。强化对纳税人的优质服务，不是一般意义上的“做好事”，而是新时期对税务执法机关工作性质的重新定位，是全面贯彻“三个代表”重要思想，履行新《税收征管法》赋予税务部门的职责，切实转变政府行政职能、改善投资环境、促进经济发展不可或缺的一环。

在黄山市国税局明确提出要更新服务观念、优化服务手段、提高服务水平并付诸实施后，黄山市委领导称赞该局在建设“服务型政府”中做了表率。

围绕营造公平、公正、公开的办税环境，为纳税人提供方便、快捷的最佳服务，市国税局提出了“一厅式”和“一岗式”服务模式。全市8个办税服务厅采用“二窗三人”或“一窗二人”模式，同时受理一般纳税人认证、报税和早报事宜，工作效率明显提高，受理早报时间由30分钟缩短到5至6分钟。同时实行一般性违法行为“首违不罚”制度，结合“三分定税”的阳光工程、推行纳税信用等级评定等制度，并配套实施首问负责制、稽查事前公告等，确保提高服务质量，兑现服务承诺。

第10篇

同志们：

今天召开的全区国税系统税收征管工作会议，目的是通过现场的经验交流，总结一年来全区税收征管工作，明确和布置今年征管工作任务，动员全区各级国税机关进一步统一思想，提高认识、扎实工作，全面提高我区税收征管质量和效率。下面我先讲三点意见，稍候王局长还要作重要讲话。

一、一年来全区征管工作回顾

20__年，全区各级国税机关坚定不移地按照国家税务总局科学化、精细化管理的要求和区局党组“一二三八”工作部署，以“质量、效率、落实”为主线，稳步实施税收征管信息化“三步走战略”，按照紧握“一个抓手、实现两大突破、破解三大难题”的工作思路，狠抓工作落实，圆满实现了区局党组提出的两大目标之一——税收征管工作跨入全国先进行列。主要表现在：

（一）完善整体构架，征管信息化再上新台阶

20__年7月1日，我区综合征管软件成功上线，实现了省级数据集中。在此基础上，20__年，我们开发、推广了网上申报系统和税库银联网系统，其中网上申报系统还获得了自治区科技进步三等奖和南宁市科技进步二等奖。两大系统的推广使用，标志我区以综合征管软件为主体，以网上申报系统、税库银联网系统为两翼的征管信息化“一主两翼”整体构架已经建成，全区征管信息化大飞机开始起飞，实现了征管工作的重大突破。这个基于全区数据大集中既精简又科学的构架，是广西国税征管信息化建设的一个突出亮点，标志着我们征管信息化整体构架在全国税务系统的先进性。

（二）强化税源管理，税收征管能力显著增强

根据区局的统一部署，各级国税机关落实工作职责、加强绩效考核，认真抓好落实税收管理员制度示范点工作。绝大多数单位都能按区局的布置，召开现场会，推广工作经验，以点带面，全面落实税收管理员制度。各单位还重点抓住户籍、申报、发票和欠税等关键环节，强化税源管理，取得了明显的成效。

1.强化户籍管理，打牢税源基础。与公安部门比对、核实企业法定代表人、财务负责人和办税人的身份证，把好税务登记关。以换证为契机，全面清理漏征漏管户共2890户，补缴税款55万元。补充采集、修正纳税人行业及明细、注册资金等信息,提高数据的完整性。发挥数据集中的优势，在全区范围内开展走逃户异地办证经营专项检查，加强非正常户的管理，打击偷、逃国家税款的行为，提高税法遵从度。

2.深化申报管理，提高税收征收率。综合征管软件上线后，通过数据分析发现，我区各类企业的增值税零负申报率超过了50，并且月月如此，这就意味着全区有一半以上的企业不纳税，这个比例在全国是偏高的。面对这样的形势，要做到让纳税人交足税，首先更应让应交未交税的纳税人先交税。按照这一思路，各级国税机关加强了零负申报的管理。到去年12月，全区增值税一般纳税人零负申报率降至19.15，小规模企业零申报率降至21.24，比20__年年底分别下降20和24个百分点，而且是在年初反弹后，从4月起逐月下降的，大大超过区局要求下降10个百分点的目标。通过深化申报管理，全区宏观税负和税收弹性系数稳中有升。

3.细化发票管理，实施以票控税。充实发票管理窗口职能，设定三大预警指标，定期发票预警数据，完善发票预警监控联动机制，实施以票控税。全年共下发757户发票预警企业清单，经纳税评估补税1469万元，核减上期留抵485万元。各市国税局还结合实际，开展增值税进项抵扣凭证检查。如南宁市国税局针对大量增值税专用发票抵扣联滞留在企业不认证抵扣的现象，开展深入的核查，发现涉及13家企业的187份发票，开票金额3000多万元，企业既没有入帐，也不申请抵扣认证，而是通过帐外经营，隐瞒销售收入，偷逃国家税款。该局依法对此作了处理，并及时完善管理措施，堵塞管理漏洞。

4.硬化欠税管理，体现税法刚性。广泛开展欠税公告，按照《欠税公告办法》，区、市、县三级税务机关分别进行了欠税公告；开展未录入综合征管软件欠税（系统外欠税）的调查核实，建立欠税台帐，加强历史欠税管理；严格滞纳金制度和延期缴纳税款审批制度，大力清缴陈欠，严格控制新欠。

5.贯彻属地原则，落实分类管理。在全面掌握整体税源的基础上，根据纳税人的行业、规模、经营特点等加以分类，实施科学合理的分类管理，这是提高管理效能的有效途径。如百色市右江区国税局，对重点税源企业，安排局领导联系，指定财会知识较丰富的税收管理员专管；对具有代表性的行业，安排熟悉行业营销特点、掌握一定市场营销知识的税收管理员，实施行业管理；对个体工商业户和农村零散税收，安排有丰富社会经验的税收管理员分片管理。区局在总结各地分类管理经验的基础上，选择管理办法相对成熟的25个行业，编写《税源行业管理指南（一）》，指导基层实施分类管理。

6.加强数据应用，构建“双层四级”纳税评估体系。全区国税系统逐步建立起具有广西特色的“双层四级”纳税评估新模式，努力挖掘税源管理的深度，不断提高税收征收率。如桂林市国税局抽调15人组成纳税评估工作组，集中办公，专职从事间接层纳税评估，指导税收管理员开展直接层评估。百色市国税局提请市人民政府转发《从第三方取得涉税信息工作的意见》

，定期从财政、工商、交通、电力等23个单位获取涉税信息，并有效利用这些数据，开展纳税评估和税源监控，取得了良好的效果。20__年全区共完成纳税评估11170户（次），追补增值税税额7420万元，调减留抵税额2092万元，调增企业所得税应税所得额28624万元，追补所得税税额3259万元。（三）优化纳税服务，纳税服务水平不断提高。

各级税务机关坚持以人为本，文明办税，提高了社会满意度。在由各地政府组织的行风评议活动中，社会各界对国税机关的满意率均名列前茅。据《广西日报》开展的问卷调查，全区有97.6的纳税人反映国税系统的办税效率和纳税服务水平比上年有明显提高。

1.推行网上申报。全面开发、推行全区统一的网上申报软件，供纳税人免费使用，使纳税人足不出户就可以完成申报纳税，既减少了纳税人的排队现象，降低了办税成本，又减轻了税务机关数据采集的工作量。20__年底，全区已有99.3的增值税一般纳税人使用网上申报系统申报纳税。

2.试点税库银联网。为了解决纳税人交税多次跑等问题，积极试点税库银联网系统，使电子申报与电子缴税有机地结合起来。纳税人只要轻点鼠标，就可以完成纳税申报和税款入库，实现了税款征收入库方式的历史性变革。

3.优化征管流程。对6个方面18个项目的税收征管流程进行优化，通过实行涉税事项一窗办结、简并表证单书、取消部分行政审批等，进一步提高工作效率，方便纳税人。如小规模纳税人申请代开普通发票业务，按原流程需要经过税款预征、发票代开、收取工本费多个环节和多个窗口，纳税人需要多次排队。实行一窗办结后，纳税人办理时间由原来的40分钟减少到15分钟，工作效率明显提高。

4.减轻纳税人负担。大幅度减少税务登记证工本费收费，整套税务登记证费用由70元调整为20元。简并要求纳税人报送的报表资料，避免重复报送。减少需要纳税人报送的资质证明材料复印件，实行一次提交，反复使用。

一年来，全区国税系统还通过建立征管质量分析制度、完善征管质量考核机制等各方面的工作，促进了征管质量和效率的提高。在国家税务总局对全国36个省、市、自治区、计划单列市的征管“六率”考核评比中，我区在上半年取得第11名的基础上，全年的总成绩又前进2位，排名第9，圆满地实现了党组提出的目标。

过去的一年是征管工作取得显著成绩的一年，税收征管工作进入全国的先进行列，可喜可贺！但是，在成绩面前，我们务必保持清醒的头脑，看到工作中存在的问题和不足：一是个别单位对区局的工作要求没有认真落实，敷衍了事，导致一些涉税案件的发生。如尽管区局三令五申，要求加强专用发票开票限额和收购发票的管理，但某县国税局没有抓落实，在对纳税人专用发票开票限额许可和收购发票用量审批过程中，税收管理员我行我素，不仅没有深入企业调查核实，而且编造调查报告，为企业虚开增值税专用发票提供可乘之机。二是抓不住税源管理的重点，把税源管理简单地理解为“三催”即催报、催缴、催办这些简单的事务，为此花费了大量人力、物力，捡了芝麻、丢了西瓜。三是涉税数据的采集还不全面，只采集了纳税申报表和部分财务报表，产品产量、价格、库存、能耗、物耗等与税收密切相关数据特别是第三方数据没有采集，数据分析处理和纳税评估受到明显的制约。四是税源管理部门之间的协调配合有待加强，管理合力还需进一步发挥。各部门多头下达任务问题还比较严重，税收管理员只能疲于应付，工作质量难以提高。五是税收管理员整体素质还不高，部分税收管理员缺乏财务知识，不懂计算机操作，更不善于从数据中发现问题。六是纳税服务手段还不完善，服务水平还有待提高，有的办税服务厅排长队的问题还没有得到有效解决。这些问题都需要我们认真加以解决。

二、20__年征管工作思路和主要目标

总结过去的工作和不足，目的是为了找准我们现在工作的基点。到去年年底，我们大约用了两年半的时间，完成了“三步走战略”第一步、第二步并开始了第三步的起步，税收征管工作进入全国的先进行列。今年年初，区局党组提出的五大工作目标，都和税收征管工作密切相关，要完成这些目标，就必须进一步理顺思路，抓住工作的重点、难点和热点，求实创新，狠抓落实，实现税收征管工作的新跨越。

今年税收征管工作思路是：按照国家税务总局的工作部署，围绕提高税收征管质量和效率这个中心，强化税源管理，优化纳税服务，全面实现征管信息化“三步走战略”，夯基础，攻重点，破难点，抓热点，使全区税收征管工作再上新台阶。

具体的工作目标是：

1.推广“四大软件系统”，即税收管理员工作平台、辅助决策支持系统、税收执法管理信息系统、网上申报系统。

2.建立“四位一体”互动机制，即建立税收经济分析、企业纳税评估、税源监控和税务稽查“四位一体”良性互动机制。

3.完善“双层四级”评估体系，即直接层、间接层两层和区、市、县、税收管理员四级纳税评估。

4.推进“四管齐下”纳税服务，即通过整合优化业务、完善服务制度、加强宣传辅导、落实办税公开四条措施，提高纳税服务水平。

——基础不牢，地动山摇。夯实税收征管基础是税收工作永恒的课题。推广四大系统，就是通过创新管理手段，进一步夯实征管基础，这是推进我区税收征管工作再上新台阶的基点。

——建立税收经济分析、企业纳税评估、税源监控和税务稽查“四位一体”良性互动机制是推进税源管理机制创新的重要方面，是加强国税机关各部门协调配合、发挥税源管理合力的重要手段，是今年税收征管工作的重点。

——纳税评估是申报管理的主要内容，是强化税源管理的核心工作和提高税收征收率的主要手段。完善“双层四级”纳税评估体系，是广西税源管理的一大特色，也是今年税收征管工作的难点。

——优化纳税服务，为纳税人提供公平、公正、公开的税收环境和优质高效的服务，是税务机关的法定义务，是改善我区政务软环境的重要组成部分，是转变机关工作作风，加强行政效能建设的核心目标，各级党委、政府对此极其关注并寄予厚望，是今年税收征管工作的热点。

简单地说，今年税收征管工作的思路和目标是：“一个中心、两个基本点、三步走、四个着力点。”

三

、夯基础、攻重点、破难点、抓热点，努力完成全年工作任务（一）夯基础，进一步夯实业务和数据两个基础

去年，我们以落实税收管理员制度为抓手，强化户籍管理、深化申报管理、细化发票管理、硬化欠税管理，深化数据应用，取得了明显的成效。这些工作，贯穿于税收征管的全过程，分别在不同的环节、从不同的角度对税源实施控管，是税收征管的基础工作，要坚持不懈地做深、做实、做细。在此基础上，要更加注重依托信息化手段，以技术创新推动管理创新，通过推广“四大应用系统”即税收管理员工作平台、辅助决策支持系统、税收执法管理信息系统和网上申报系统，以新的手段，促进各项工作的落实，不断夯实税收征管基础。

一是面向税收管理员，推广税收管理员平台。利用税收管理员平台，按照统一工作内容、统一工作标准、统一工作程序和统一绩效考核的要求，规范和固化工作任务，实现自动分配任务，自动记录工作结果、自动提示完成状态，自动考核工作绩效，着力解决税收管理员“该干什么、该怎么干、干到什么程度，干不好怎么办”等问题。要完善“一户式”管理，为税收管理员提供强大的数据查询和分析工具，做好税收管理员的“电子小秘书”。要在4月底以前完成试点，争取上半年推广到位，确有特殊困难的，也不能晚于10月份。

二是面向管理决策层，开发辅助决策支持系统，建立区、市、县三级监控管理机制。建立和完善全区税收数据分析指标体系，加强区、市、县三级监控管理机制，是今年必须突出抓好的“十项工作”之一。开发辅助决策支持系统，是抓好这项工作一个重要而有效的措施。通过辅助决策支持系统，利用数据集中的优势，为区、市、县三级领导提供宏观和微观税收指标的实时状态和变化情况，帮助他们分析工作中存在的问题和薄弱环节，逐步树立用数据说话的理念，切实改变以往那种单纯凭经验、拍脑袋指挥工作的做法，不断提高科学指挥税收征管工作的能力和水平。

三是面向全体执法人员，推行税收执法管理信息系统。要彻底解决“淡化责任、疏于管理”的问题，就必须建立严格的税收执法责任制，将执法责任分解落实到每一个执法部门、执法岗位和执法人员。借助税收执法管理信息系统，实现对执法情况自动跟踪和考核，达到明确工作职责、规范工作流程，严格责任追究的目的。只有做到了这一点，科学化、精细化管理的措施和办法才能真正落到实处。

四是面向一般纳税人，推广网上申报系统。年初，区局对网上申报系统作了优化，增加了纳税人产品、产量、库存、价格、能耗、物耗等生产经营明细数据的报送功能，完善了与企业财务核算软件的接口，减小企业的数据录入工作量。要采取积极的措施，在10月之前推广到位。要特别注意工作的方法和策略，作好宣传和辅导，避免纳税人怕麻烦而产生抵触情绪，把纸质报表一报了之，要引导纳税人报送电子数据并逐步形成习惯。

推行以上四大系统的任务十分艰巨和繁重，在各系统推行的具体阶段，还要作专门布置。随着各软件的推广应用，我们更要重视数据的质量管理。数据是税收征管业务在信息化条件下的量化形式，税收征管的业务发展水平通过数据来记载和反映。真实准确的数据是开展税收分析和纳税评估的基础。如果质量不能保证，就会降低数据的利用价值，既导致分析结果的错误，又造成信息化资源的浪费。所以，要加强数据质量管理，狠下决心，长抓不懈。一要把好录入关。要规范各具体表证单书的录入流程，对常见和已发生过的采集错误要及时归纳和公布，减少错误重复发生。二要把好监控关。区局目前在后台进行数据质量监控的指标从去年初的30多个已增加到200多个，今年计划增加到500个。各地对区局下发的问题数据清单要及时核实、补正。三要把好考核关。对于已明确错误类型的指标，要加强责任管理和考核。

（二）攻重点，建立“四位一体”良性互动机制

建立“四位一体”良性互动机制，是强化税源管理的核心战略，既是今年全区税收征管工作的重点，也是我们要重点探索的课题。在今年召开的全区税收工作会议上，王局长对此作了强调，并亲自担任领导小组组长，足见区局党组对这项工作的重视。

建立“四位一体”良性互动机制的实质，就是要在税务机关各职能部门之间构建信息共享、良性互动、有机统一的工作格局，有效发挥各部门的职能作用，形成管理合力。税收分析、纳税评估、税源监控和税务稽查工作都很重要，都应该做好。但是，从全局的角度考虑，由于机构和人员配备上的相对独立，各部门的目标只是局部最优，不是整体最优，整体最优不是各局部最优的简单叠加。因此，构建“四位一体”良性互动机制的核心就是通过加强各部门的沟通配合，形成一个以税收分析指导评估和稽查，评估为稽查提供有效案源，稽查保证评估疑案的有效落实，评估与稽查反馈结果改进评估分析和税收分析工作的机制，实现整体最优。

1.要以税收分析引导纳税评估。要充分利用税收分析成果，提高纳税评估工作的准确性。要按照“面、线、点”梯次推进的办法，首先开展宏观税收分析，对本地区整体税源进行面的扫描，及时找出影响本单位宏观税负、行业税负、税收弹性的主要行业，再针对重点的行业，利用同业税负分析等方法，对税源进行“线”的剖析，准确定位存在疑点和问题的企业，有针对性地开展企业纳税评估，对税源进行“点”的挖掘。纳税评估工作结束后，要把验证结果及时反馈给分析部门，促进分析水平的提高。

2.要加强纳税评估与税务稽查协作配合。实践证明，纳税评估对强化税源管理，降低税收风险，减少税款流失，发挥了重要的作用。但绝不能因此以纳税评估代替税务稽查，对涉嫌偷税的案件，必须移送稽查部门依法查处，不能一补了之，以补代罚，同时也要克服不加甄别地把所有存在疑点的案件全部移送稽查环节，使稽查部门难以应付。要密切协作配合，确保应移送的案件全部移送，稽查的结果能及时反馈，形成以管助查、以查促管的良性互动关系。

3.要建立三项工作制度，推进良性互动。一是建立领导小组例会制度，加强信息交流和反馈，提高各环节的工作水平。二是建立个案处理应急制度，对典型的个案，各部门要密切协作，及时处理。三是建立考核监督办法，把“四位一体”良性互动机制运行结果纳入各市履职责任考核范围，确保机制的有效运行。

（三）破难点，完善“双层四级”纳税评估体系

纳税评估是申报管理的主要内容，是强化税源管理的核心工作，同时也是各级税务机关需要提高的基本功。这就要求我们的税收管理员，要时刻盘算纳税人交的税是否和它的生产经营规模相匹配。去年，我们根据全区税源的分布状况，并结合税收管理员的素质、能力、水平，提出了“双层四级”纳税评估体系。所谓“双层四级”，一是直接层，是指税收管理员那一级，是依据纳税人的活情况、活资料开展的纳税评估；二是间接层，包括三级，是指区、市、县级国税机关依据掌握的经济信息数据，通过人工或计算机分析、处理、测算等手段开展的纳税评估。说到底，无论直接层评估还是间接层评估，都是要分析纳税人是否真正交足税，这是税源管理的核心所在。完善“双层四级”纳税评估体系，必须着力解决以下问题：

1.优化人力资源配置，实现人尽其才。纳税评估是一项涉及面广、政策性强的综合性工作，要求每个税收管理员都能利用经济指标、财务指标开展纳税评估，确有一定的困难。各地可以抽调业务素质高、责任心强，有一定经验的人员成立纳税评估小组，专职开展间接层纳税评估，并指导税收管理员开展直接层纳税评估，做到“专”“群”结合，起到事半功倍的效果。一般来说，规模较小的增值税一般纳税人、小规模企业，应当由税收管理员根据掌握的企业规模、能耗、成本、库存等活情况、活资料开展直接层评估。对规模较大的增值税一般纳税人，要特别强调区、市、县三级税务机关的间接层评估与直接层评估紧密配合。各县（市）的增值税一般纳税人相对较少，要把两层评估结合起来，减少中间环节，提高工作效率。

2.改进纳税评估办法

，提高评估成效。纳税评估是实践性很强的工作，仅仅从书本上是无法学到和掌握评估技能和技巧的，它必须源于实践经验的不断累积，要组织评估人员开展讲评会、交流会等形式的实战交流培训，不断提高评估水平。要在实践的基础上，深入研究各行业的经营特点，总结行业评估经验，完善评估指标体系。要善于利用其他政府职能部门和相关行业管理部门的信息，检验纳税人申报的真实性和准确性。3.加强部门协调配合，实行扎口管理。市、县局要整合纳税评估工作，各部门不能各自为政，多头下达任务。扎口管理的相关人员一定要定期召开会议，共同研究讨论，要结合上级单位的工作部署和本局的工作任务，统一工作指令。作为四级纳税评估的一级，区局将统一评估对象清单，各地要认真落实，如期反馈。

4.建立评估长效机制，增强评估刚性。一定要解决纳税人为了应付税务机关，在评估期内把税交足，在评估过后又把税负降下来的问题。要建立纳税评估档案，把每次评估的原由、问题、处理结果记录在案，对屡犯不改的，要依法从重处罚，对典型案例，要在办税服务厅公开曝光，或者集中通报案情，发挥警示作用。

（四）抓热点，提高办事效率，优化纳税服务

加强和优化纳税服务，是税务部门法定的责任，也是行政效能建设需要重点加强的工作。要转变服务理念，强化服务意识，实现税收服务从职业道德向法定职能的转变，从管理监督型向管理服务型转变，从以自我为中心向以纳税人为中心转变，从向纳税人提供一张笑脸、一杯热茶的低层次服务向着力为纳税人提供高效快捷的服务、创造公平竞争的法制环境，切实维护和保障纳税人合法权益的高层次服务转变。要以提高税法遵从度和方便纳税人及时足额纳税为目标，“四管齐下”，加强和改进纳税服务工作，坚持公正执法、文明服务，切实维护纳税人合法权益，营造和谐融洽的税收环境。

第一、要加强办税服务厅业务整合，下大力解决排长队问题。办税服务厅是税务机关为纳税人办理涉税事项，提供纳税服务的主要场所，其工作的质量直接影响税务机关的形象，要彻底解决办事效率不高，让纳税人多次跑、排长队等问题，确保实现涉税投诉零发生。一是要进一步整合窗口设置，培养复合型人才，实施“大一窗”服务，实行涉税事项一窗办结，减少纳税人重复排队。二是要灵活调整服务窗口和人员，实行人性化管理。在纳税申报期、增值税专用发票认证等办事高峰期，要及时增加窗口数量，在工作量相对较少的时候，可以安排窗口人员协助其他工作或参加学习培训。办税服务厅主要负责人要靠前指挥，根据现场情况及时调度。三是要创新服务方式，大力推广网上认证，适时开通网上办税服务厅，实行网上预审批，减小办税服务厅工作压力。

第二、要完善落实制度，统一规范服务行为。一是要按照转变干部作风，加强机关行政效能建设的工作要求，制定全区统一的首问负责制、限时办结制和责任追究制，促进税务机关及工作人员转变作风、规范行为。二是要深入落实国家税务总局《纳税服务规范》，按照统一、精简、规范的要求，进一步优化税收征管流程，简化办事程序，提高办事效率，大力推行全程服务、预约服务、提醒服务，方便纳税人。

第三、要落实办税公开，维护纳税人合法权益。要进一步落实文明办税“八公开”制度，使纳税人能够及时了解和掌握各项税收法律、法规，明确自身的权利和义务，切实保证国家法律赋予纳税人的权利得到落实。要大力推行“阳光作业”，杜绝“暗箱操作”。特别是发票发售、出口退税、增值税一般纳税人认定、减免税审批及“双定”业户税额核定等关键岗位和环节，要及时将办理的标准、程序、结果向社会公开，自觉接受纳税人的监督。

第11篇

税收风险管理是将风险管理理念引入日管工作中，通过风险识别、估测、评价等手段对纳税人不及时、不依法、不足额缴纳税款造成税款流失的风险进行确认，对确认的风险实施合理预估和有效控制，并采取积极措施对可能导致的后果进行挽回。税收风险管理的重要性体现在：一是可以使征管行为更有效率。通过建立风险预警系统，对纳税人实施分级分类差别化管理；对暂未发现风险的纳税人不打扰，同时提供方便快捷的办税条件，增强纳税人认同感，对低风险纳税人予以提醒辅导，适度关注；对中高风险纳税人重点监管，红色预警，及时纠正；对不遵从的纳税人予以惩罚震慑，联合管制，强力打击。二是有利于降低税收成本。税收风险管理通过对信息收集、风险识别、等级排序、预警提示、任务推送、风险应对、结果预测等环节实施监控，可以降低税务机关的主观认知，防范执法过程中的风险，减少税收成本。

二、税务稽查以查促管，强化风险管理

（一）稽查在实践中取得的成效

1.注重驾驶培训机构辅导检查，促进基层所规范管理，强化风险管理。掌握基础数据、辅导企业自查、重点筛选检查，通过对企业报送的自查申报表与我们掌握的第三方信息进行比较核对，确定重点检查户。分析问题根源，统一征管政策，降低执法风险。通过对发现的问题认真进行梳理，对征管部门加强管理起到了有效的促进。

2.开展事业单位发票专项抽查，促进基层所加强管理。抽查发现某事业单位取得的交易服务费未全额申报增值税及其附加，片面的认为：通过“非税收入一般缴款收据”和直接缴纳财政专户的款项不存在营利行为，就可以不交税，而在日常管理中，也没有对事业单位的此类问题予以重点关注。对本案产生的原因及时进行分析，并提出征管建议：一是要对辖区内行政事业有收费项目的单位集中进行清理辅导，达到规范行政事业单位应纳税收费项目管理，切实防范此类执法风险的目的；二是要以此为鉴，集中税务干部加强税收政策的更新知识培训。

3.加强园区企业税务稽查，啃下“硬骨头”协助征管。针对难办案例，启动多项程序，规范步骤处置。面临经济下行大环境，小部分企业经营不散，没有效益可以没有增值税以及相应的附加，但是房产税、土地使用税却不是以企业经营好坏为前提的，对于一部分占地面积大的企业，房产税、土地使用税税款较大，常有拖欠习惯，税务所管理起来有难度，逐渐变成征管中的“硬骨头”。该局稽查局就税务所提交的几户企业征地后土地长期闲置或经营不正常而导致房产税、土地使用税征管难的企业进行了进户稽查。由于无法联系相关人员，通过到国土房管部门提取土地信息资料核定应补税款，经过重大案件审理委员会审理进行定性，在向该公司直接送达、邮寄送达等方式无果的情况下，通过报纸公告送达了相关税务文书。最后，通过税收约谈，讲清税收法律和税收政策的严肃性，已将拖欠的税款解缴入库。加强管查沟通，理顺协作机制，发挥稽查最后屏障作用。

（二）如何更好地发挥稽查“以查促管”作用，防止税收风险

1.完善征管建议制度。稽查部门的征管建议尽管能就某案、某事进行规范，少数也能积极影响到行业的征管，但是在部门配合、建议内容、建议形式和要求、文书格式、反馈方式和时限，传递程序、限改期限等方面缺少详细的规定，深度广度还不够，离“查一个案件、震慑类似企业、规范一个行业”的目标还有不小的距离。应进一步完善征管建议制度，针对征管部门平常不易发现的一些深层次的潜在问题，及时反馈并建议改进。

2.进一步健全征、管、查协调机制。建立联席会议制度和完善“征、管、查”信息资料传递制度，进一步沟通案件查处情况和存在的税收问题、征管的改进建议和措施等，以便充分利用稽查成果，及时调整有关工作思路，研究加强管理的措施，确保稽查、管理的协调一致，形成工作合力。

3.加强查后的跟踪管理。要求征管单位对征管建议及时回送《征管建议回复书》，实行建议回访制，到税务所回访听意见，广泛征求一线征管人员对征管建议的办理情况及建议、意见，及时总结归纳出规律性、典型性的问题和解决方法，编写出《行业管理、检查指南》，增强稽查和管理的针对性、有效性。

三、税收风险管理的未来发展应采取的措施

（一）加强信息管理

1.提高获取信息的质量。要求纳税人在税务登记，变更环节准确、完整的填写相应的信息，并提供相应的资料。此外，税务登记环节应做好纳税人填写资料的审核，并准确、完整的录入税收征管系统。

2.扩大信息获取的渠道。税务部门应该加强于工商，国土等部门的沟通，及时获取相关信息，并导入到税收征管系统，对税务机关获取信息的做有效的补充。

3.加强税务系统内部信息的纵向比对和与相关部门信息的横向比对，设置预警指标，落实分析制度，为征管工作提供指导依据和技术支持，避免国家税收流失，降低执法风险。

（二）强化税收分析

一是采取有针对性的税源监控措施，如加强重点行业，重点企业的税源监管，合理地配置税收管理资源，提高税源管理的针对性和有效性。

二是税务机关应该对不同风险级别的企业，结合纳税信誉等级管理，通过制定企业管理办法、建立行业管理模型进行监控。做到层层落实管理责任、监控目标和监控措施，实施动态跟踪、重点核查、行业评估。

三是不断完善税收分析、纳税评估、税源监控和税务稽查互动机制，实现由排除风险点到治理风险面、控制风险源的转化，发挥税收风险管理的最大作用，实现对税源的长效管理。

（三）加强执法监督

第12篇

**年，全区各级国税机关坚定不移地按照国家税务总局科学化、精细化管理的要求和区局党组“一二三八”工作部署，以“质量、效率、落实”为主线，稳步实施税收征管信息化“三步走战略”，按照紧握“一个抓手、实现两大突破、破解三大难题”的工作思路，狠抓工作落实，圆满实现了区局党组提出的两大目标之一——税收征管工作跨入全国先进行列。主要表现在：

(一)完善整体构架，征管信息化再上新台阶

**年7月1日，我区综合征管软件成功上线，实现了省级数据集中。在此基础上，**年，我们开发、推广了网上申报系统和税库银联网系统，其中网上申报系统还获得了自治区科技进步三等奖和×××科技进步二等奖。两大系统的推广使用，标志我区以综合征管软件为主体，以网上申报系统、税库银联网系统为两翼的征管信息化“一主两翼”整体构架已经建成，全区征管信息化大飞机开始起飞，实现了征管工作的重大突破。这个基于全区数据大集中既精简又科学的构架，是×××国税征管信息化建设的一个突出亮点，标志着我们征管信息化整体构架在全国税务系统的先进性。

(二)强化税源管理，税收征管能力显著增强

根据区局的统一部署，各级国税机关落实工作职责、加强绩效考核，认真抓好落实税收管理员制度示范点工作。绝大多数单位都能按区局的布置，召开现场会，推广工作经验，以点带面，全面落实税收管理员制度。各单位还重点抓住户籍、申报、发票和欠税等关键环节，强化税源管理，取得了明显的成效。

××强化户籍管理，打牢税源基础。与公安部门比对、核实企业法定代表人、财务负责人和办税人的身份证，把好税务登记关。以换证为契机，全面清理漏征漏管户共×××户，补缴税款×××万元。补充采集、修正纳税人行业及明细、注册资金等信息,提高数据的完整性。发挥数据集中的优势，在全区范围内开展走逃户异地办证经营专项检查，加强非正常户的管理，打击偷、逃国家税款的行为，提高税法遵从度。

××深化申报管理，提高税收征收率。综合征管软件上线后，通过数据分析发现，我区各类企业的增值税零负申报率超过了×××，并且月月如此，这就意味着全区有一半以上的企业不纳税，这个比例在全国是偏高的。面对这样的形势，要做到让纳税人交足税，首先更应让应交未交税的纳税人先交税。按照这一思路，各级国税机关加强了零负申报的管理。到去年12月，全区增值税一般纳税人零负申报率降至×××，小规模企业零申报率降至××%，比**年年底分别下降20和×××个百分点，而且是在年初反弹后，从4月起逐月下降的，大大超过区局要求下降×××个百分点的目标。通过深化申报管理，全区宏观税负和税收弹性系数稳中有升。

××细化发票管理，实施以票控税。充实发票管理窗口职能，设定三大预警指标，定期发票预警数据，完善发票预警监控联动机制，实施以票控税。全年共下发×××户发票预警企业清单，经纳税评估补税×××万元，核减上期留抵×××万元。各市国税局还结合实际，开展增值税进项抵扣凭证检查。如×××国税局针对大量增值税专用发票抵扣联滞留在企业不认证抵扣的现象，开展深入的核查，发现涉及×××家企业的×××份发票，开票金额300×××多万元，企业既没有入帐，也不申请抵扣认证，而是通过帐外经营，隐瞒销售收入，偷逃国家税款。该局依法对此作了处理，并及时完善管理措施，堵塞管理漏洞。

××硬化欠税管理，体现税法刚性。广泛开展欠税公告，按照《欠税公告办法》，区、市、县三级税务机关分别进行了欠税公告；开展未录入综合征管软件欠税(系统外欠税)的调查核实，建立欠税台帐，加强历史欠税管理；严格滞纳金制度和延期缴纳税款审批制度，大力清缴陈欠，严格控制新欠。

××贯彻属地原则，落实分类管理。在全面掌握整体税源的基础上，根据纳税人的行业、规模、经营特点等加以分类，实施科学合理的分类管理，这是提高管理效能的有效途径。如×××国税局，对重点税源企业，安排局领导联系，指定财会知识较丰富的税收管理员专管；对具有代表性的行业，安排熟悉行业营销特点、掌握一定市场营销知识的税收管理员，实施行业管理；对个体工商业户和农村零散税收，安排有丰富社会经验的税收管理员分片管理。区局在总结各地分类管理经验的基础上，选择管理办法相对成熟的×××个行业，编写《税源行业管理指南(一)》，指导基层实施分类管理。

××加强数据应用，构建“双层四级”纳税评估体系。全区国税系统逐步建立起具有×××特色的“双层四级”纳税评估新模式，努力挖掘税源管理的深度，不断提高税收征收率。如×××国税局抽调×××人组成纳税评估工作组，集中办公，专职从事间接层纳税评估，指导税收管理员开展直接层评估。×××国税局提请市人民政府转发《从第三方取得涉税信息工作的意见》，定期从财政、工商、交通、电力等×××个单位获取涉税信息，并有效利用这些数据，开展纳税评估和税源监控，取得了良好的效果。**年全区共完成纳税评估×××户(次)，追补增值税税额×××万元，调减留抵税额×××万元，调增企业所得税应税所得额×××万元，追补所得税税额×××万元。

(三)优化纳税服务，纳税服务水平不断提高。

各级税务机关坚持以人为本，文明办税，提高了社会满意度。在由各地政府组织的行风评议活动中，社会各界对国税机关的满意率均名列前茅。据《×××日报》开展的问卷调查，全区有×××的纳税人反映国税系统的办税效率和纳税服务水平比上年有明显提高。

××推行网上申报。全面开发、推行全区统一的网上申报软件，供纳税人免费使用，使纳税人足不出户就可以完成申报纳税，既减少了纳税人的排队现象，降低了办税成本，又减轻了税务机关数据采集的工作量。**年底，全区已有×××的增值税一般纳税人使用网上申报系统申报纳税。

××试点税库银联网。为了解决纳税人交税多次跑等问题，积极试点税库银联网系统，使电子申报与电子缴税有机地结合起来。纳税人只要轻点鼠标，就可以完成纳税申报和税款入库，实现了税款征收入库方式的历史性变革。

××优化征管流程。对×××个方面×××个项目的税收征管流程进行优化，通过实行涉税事项一窗办结、简并表证单书、取消部分行政审批等，进一步提高工作效率，方便纳税人。如小规模纳税人申请代开普通发票业务，按原流程需要经过税款预征、发票代开、收取工本费多个环节和多个窗口，纳税人需要多次排队。实行一窗办结后，纳税人办理时间由原来的40分钟减少到15分钟，

工作效率明显提高。

××减轻纳税人负担。大幅度减少税务登记证工本费收费，整套税务登记证费用由×××元调整为×××元。简并要求纳税人报送的报表资料，避免重复报送。减少需要纳税人报送的资质证明材料复印件，实行一次提交，反复使用。

一年来，全区国税系统还通过建立征管质量分析制度、完善征管质量考核机制等各方面的工作，促进了征管质量和效率的提高。在国家税务总局对全国×××个省、市、自治区、计划单列市的征管“六率”考核评比中，我区在上半年取得第×××名的基础上，全年的总成绩又前进2位，排名第9，圆满地实现了党组提出的目标。

过去的一年是征管工作取得显著成绩的一年，税收征管工作进入全国的先进行列，可喜可贺！但是，在成绩面前，我们务必保持清醒的头脑，看到工作中存在的问题和不足：一是个别单位对区局的工作要求没有认真落实，敷衍了事，导致一些涉税案件的发生。如尽管区局三令五申，要求加强专用发票开票限额和收购发票的管理，但某县国税局没有抓落实，在对纳税人专用发票开票限额许可和收购发票用量审批过程中，税收管理员我行我素，不仅没有深入企业调查核实，而且编造调查报告，为企业虚开增值税专用发票提供可乘之机。二是抓不住税源管理的重点，把税源管理简单地理解为“三催”即催报、催缴、催办这些简单的事务，为此花费了大量人力、物力，捡了芝麻、丢了西瓜。三是涉税数据的采集还不全面，只采集了纳税申报表和部分财务报表，产品产量、价格、库存、能耗、物耗等与税收密切相关数据特别是第三方数据没有采集，数据分析处理和纳税评估受到明显的制约。四是税源管理部门之间的协调配合有待加强，管理合力还需进一步发挥。各部门多头下达任务问题还比较严重，税收管理员只能疲于应付，工作质量难以提高。五是税收管理员整体素质还不高，部分税收管理员缺乏财务知识，不懂计算机操作，更不善于从数据中发现问题。六是纳税服务手段还不完善，服务水平还有待提高，有的办税服务厅排长队的问题还没有得到有效解决。这些问题都需要我们认真加以解决。

二、**年征管工作思路和主要目标

总结过去的工作和不足，目的是为了找准我们现在工作的基点。到去年年底，我们大约用了两年半的时间，完成了“三步走战略”第一步、第二步并开始了第三步的起步，税收征管工作进入全国的先进行列。今年年初，区局党组提出的五大工作目标，都和税收征管工作密切相关，要完成这些目标，就必须进一步理顺思路，抓住工作的重点、难点和热点，求实创新，狠抓落实，实现税收征管工作的新跨越。

今年税收征管工作思路是：按照国家税务总局的工作部署，围绕提高税收征管质量和效率这个中心，强化税源管理，优化纳税服务，全面实现征管信息化“三步走战略”，夯基础，攻重点，破难点，抓热点，使全区税收征管工作再上新台阶。

具体的工作目标是：

××推广“四大软件系统”，即税收管理员工作平台、辅助决策支持系统、税收执法管理信息系统、网上申报系统。

××建立“四位一体”互动机制，即建立税收经济分析、企业纳税评估、税源监控和税务稽查“四位一体”良性互动机制。

××完善“双层四级”评估体系，即直接层、间接层两层和区、市、县、税收管理员四级纳税评估。

××推进“四管齐下”纳税服务，即通过整合优化业务、完善服务制度、加强宣传辅导、落实办税公开四条措施，提高纳税服务水平。

——基础不牢，地动山摇。夯实税收征管基础是税收工作永恒的课题。推广四大系统，就是通过创新管理手段，进一步夯实征管基础，这是推进我区税收征管工作再上新台阶的基点。

——建立税收经济分析、企业纳税评估、税源监控和税务稽查“四位一体”良性互动机制是推进税源管理机制创新的重要方面，是加强国税机关各部门协调配合、发挥税源管理合力的重要手段，是今年税收征管工作的重点。

——纳税评估是申报管理的主要内容，是强化税源管理的核心工作和提高税收征收率的主要手段。完善“双层四级”纳税评估体系，是×××税源管理的一大特色，也是今年税收征管工作的难点。

——优化纳税服务，为纳税人提供公平、公正、公开的税收环境和优质高效的服务，是税务机关的法定义务，是改善我区政务软环境的重要组成部分，是转变机关工作作风，加强行政效能建设的核心目标，各级党委、政府对此极其关注并寄予厚望，是今年税收征管工作的热点。

简单地说，今年税收征管工作的思路和目标是：“一个中心、两个基本点、三步走、四个着力点。”

三、夯基础、攻重点、破难点、抓热点，努力完成全年工作任务

(一)夯基础，进一步夯实业务和数据两个基础

去年，我们以落实税收管理员制度为抓手，强化户籍管理、深化申报管理、细化发票管理、硬化欠税管理，深化数据应用，取得了明显的成效。这些工作，贯穿于税收征管的全过程，分别在不同的环节、从不同的角度对税源实施控管，是税收征管的基础工作，要坚持不懈地做深、做实、做细。在此基础上，要更加注重依托信息化手段，以技术创新推动管理创新，通过推广“四大应用系统”即税收管理员工作平台、辅助决策支持系统、税收执法管理信息系统和网上申报系统，以新的手段，促进各项工作的落实，不断夯实税收征管基础。

一是面向税收管理员，推广税收管理员平台。利用税收管理员平台，按照统一工作内容、统一工作标准、统一工作程序和统一绩效考核的要求，规范和固化工作任务，实现自动分配任务，自动记录工作结果、自动提示完成状态，自动考核工作绩效，着力解决税收管理员“该干什么、该怎么干、干到什么程度，干不好怎么办”等问题。要完善“一户式”管理，为税收管理员提供强大的数据查询和分析工具，做好税收管理员的“电子小秘书”。要在4月底以前完成试点，争取上半年推广到位，确有特殊困难的，也不能晚于10月份。

二是面向管理决策层，开发辅助决策支持系统，建立区、市、县三级监控管理机制。建立和完善全区税收数据分析指标体系，加强区、市、县三级监控管理机制，是今年必须突出抓好的“十项工作”之一。开发辅助决策支持系统，是抓好这项工作一个重要而有效的措施。通过辅助决策支持系统，利用数据集中的优势，为区、市、县三级领导提供宏观和微观税收指标的实时状态和变化情况，帮助他们分析工作中存在的问题和薄弱环节，逐步树立用数据说话的理念，切实改变以往那种单纯凭经验、拍脑袋指挥工作的做法，不断提高科学指挥税收征管工作的能力和水平。(

三是面向全体执法人员，推行税收执法管理信息系统。要彻底解决“淡化责任、疏于管理”的问题，就必须建立严格的税收执法责任制，将执法责任分解落实到每一个执法部门、执法岗位和执法人员。借助税收执法管理信息系统，实现对执法情况自动跟踪和考核，达到明确工作职责、规范工作流程，严格责任追究的目的。只有做到了这一点，科学化、精细化管理的措施和办法才能真正落到实处。

四是面向一般纳税人，推广网上申报系统。年初，

区局对网上申报系统作了优化，增加了纳税人产品、产量、库存、价格、能耗、物耗等生产经营明细数据的报送功能，完善了与企业财务核算软件的接口，减小企业的数据录入工作量。要采取积极的措施，在10月之前推广到位。要特别注意工作的方法和策略，作好宣传和辅导，避免纳税人怕麻烦而产生抵触情绪，把纸质报表一报了之，要引导纳税人报送电子数据并逐步形成习惯。

推行以上四大系统的任务十分艰巨和繁重，在各系统推行的具体阶段，还要作专门布置。随着各软件的推广应用，我们更要重视数据的质量管理。数据是税收征管业务在信息化条件下的量化形式，税收征管的业务发展水平通过数据来记载和反映。真实准确的数据是开展税收分析和纳税评估的基础。如果质量不能保证，就会降低数据的利用价值，既导致分析结果的错误，又造成信息化资源的浪费。所以，要加强数据质量管理，狠下决心，长抓不懈。一要把好录入关。要规范各具体表证单书的录入流程，对常见和已发生过的采集错误要及时归纳和公布，减少错误重复发生。二要把好监控关。区局目前在后台进行数据质量监控的指标从去年初的×××多个已增加到×××多个，今年计划增加到×××个。各地对区局下发的问题数据清单要及时核实、补正。三要把好考核关。对于已明确错误类型的指标，要加强责任管理和考核。

(二)攻重点，建立“四位一体”良性互动机制

建立“四位一体”良性互动机制，是强化税源管理的核心战略，既是今年全区税收征管工作的重点，也是我们要重点探索的课题。在今年召开的全区税收工作会议上，王局长对此作了强调，并亲自担任领导小组组长，足见区局党组对这项工作的重视。

建立“四位一体”良性互动机制的实质，就是要在税务机关各职能部门之间构建信息共享、良性互动、有机统一的工作格局，有效发挥各部门的职能作用，形成管理合力。税收分析、纳税评估、税源监控和税务稽查工作都很重要，都应该做好。但是，从全局的角度考虑，由于机构和人员配备上的相对独立，各部门的目标只是局部最优，不是整体最优，整体最优不是各局部最优的简单叠加。因此，构建“四位一体”良性互动机制的核心就是通过加强各部门的沟通配合，形成一个以税收分析指导评估和稽查，评估为稽查提供有效案源，稽查保证评估疑案的有效落实，评估与稽查反馈结果改进评估分析和税收分析工作的机制，实现整体最优。

××要以税收分析引导纳税评估。要充分利用税收分析成果，提高纳税评估工作的准确性。要按照“面、线、点”梯次推进的办法，首先开展宏观税收分析，对本地区整体税源进行面的扫描，及时找出影响本单位宏观税负、行业税负、税收弹性的主要行业，再针对重点的行业，利用同业税负分析等方法，对税源进行“线”的剖析，准确定位存在疑点和问题的企业，有针对性地开展企业纳税评估，对税源进行“点”的挖掘。纳税评估工作结束后，要把验证结果及时反馈给分析部门，促进分析水平的提高。

××要加强纳税评估与税务稽查协作配合。实践证明，纳税评估对强化税源管理，降低税收风险，减少税款流失，发挥了重要的作用。但绝不能因此以纳税评估代替税务稽查，对涉嫌偷税的案件，必须移送稽查部门依法查处，不能一补了之，以补代罚，同时也要克服不加甄别地把所有存在疑点的案件全部移送稽查环节，使稽查部门难以应付。要密切协作配合，确保应移送的案件全部移送，稽查的结果能及时反馈，形成以管助查、以查促管的良性互动关系。

××要建立三项工作制度，推进良性互动。一是建立领导小组例会制度，加强信息交流和反馈，提高各环节的工作水平。二是建立个案处理应急制度，对典型的个案，各部门要密切协作，及时处理。三是建立考核监督办法，把“四位一体”良性互动机制运行结果纳入各市履职责任考核范围，确保机制的有效运行。

(三)破难点，完善“双层四级”纳税评估体系

纳税评估是申报管理的主要内容，是强化税源管理的核心工作，同时也是各级税务机关需要提高的基本功。这就要求我们的税收管理员，要时刻盘算纳税人交的税是否和它的生产经营规模相匹配。去年，我们根据全区税源的分布状况，并结合税收管理员的素质、能力、水平，提出了“双层四级”纳税评估体系。所谓“双层四级”，一是直接层，是指税收管理员那一级，是依据纳税人的活情况、活资料开展的纳税评估；二是间接层，包括三级，是指区、市、县级国税机关依据掌握的经济信息数据，通过人工或计算机分析、处理、测算等手段开展的纳税评估。说到底，无论直接层评估还是间接层评估，都是要分析纳税人是否真正交足税，这是税源管理的核心所在。完善“双层四级”纳税评估体系，必须着力解决以下问题：

××优化人力资源配置，实现人尽其才。纳税评估是一项涉及面广、政策性强的综合性工作，要求每个税收管理员都能利用经济指标、财务指标开展纳税评估，确有一定的困难。各地可以抽调业务素质高、责任心强，有一定经验的人员成立纳税评估小组，专职开展间接层纳税评估，并指导税收管理员开展直接层纳税评估，做到“专”“群”结合，起到事半功倍的效果。一般来说，规模较小的增值税一般纳税人、小规模企业，应当由税收管理员根据掌握的企业规模、能耗、成本、库存等活情况、活资料开展直接层评估。对规模较大的增值税一般纳税人，要特别强调区、市、县三级税务机关的间接层评估与直接层评估紧密配合。各县(市)的增值税一般纳税人相对较少，要把两层评估结合起来，减少中间环节，提高工作效率。

××改进纳税评估办法，提高评估成效。纳税评估是实践性很强的工作，仅仅从书本上是无法学到和掌握评估技能和技巧的，它必须源于实践经验的不断累积，要组织评估人员开展讲评会、交流会等形式的实战交流培训，不断提高评估水平。要在实践的基础上，深入研究各行业的经营特点，总结行业评估经验，完善评估指标体系。要善于利用其他政府职能部门和相关行业管理部门的信息，检验纳税人申报的真实性和准确性

××加强部门协调配合，实行扎口管理。市、县局要整合纳税评估工作，各部门不能各自为政，多头下达任务。扎口管理的相关人员一定要定期召开会议，共同研究讨论，要结合上级单位的工作部署和本局的工作任务，统一工作指令。作为四级纳税评估的一级，区局将统一评估对象清单，各地要认真落实，如期反馈。

××建立评估长效机制，增强评估刚性。一定要解决纳税人为了应付税务机关，在评估期内把税交足，在评估过后又把税负降下来的问题。要建立纳税评估档案，把每次评估的原由、问题、处理结果记录在案，对屡犯不改的，要依法从重处罚，对典型案例，要在办税服务厅公开曝光，或者集中通报案情，发挥警示作用。

(四)抓热点，提高办事效率，优化纳税服务

加强和优化纳税服务，是税务部门法定的责任，也是行政效能建设需要重点加强的工作。要转变服务理念，强化服务意识，实现税收服务从职业道德向法定职能的转变，从管理监督型向管理服务型转变，从以自我为中心向以纳税人为中心转变，从向纳税人提供一张笑脸、一杯热茶的低层次服务向着力为纳税人提供高效快捷的服务、创造公平竞争的法制环境，切实维护和保障纳税

人合法权益的高层次服务转变。要以提高税法遵从度和方便纳税人及时足额纳税为目标，“四管齐下”，加强和改进纳税服务工作，坚持公正执法、文明服务，切实维护纳税人合法权益，营造和谐融洽的税收环境。

第

一、要加强办税服务厅业务整合，下大力解决排长队问题。办税服务厅是税务机关为纳税人办理涉税事项，提供纳税服务的主要场所，其工作的质量直接影响税务机关的形象，要彻底解决办事效率不高，让纳税人多次跑、排长队等问题，确保实现涉税投诉零发生。一是要进一步整合窗口设置，培养复合型人才，实施“大一窗”服务，实行涉税事项一窗办结，减少纳税人重复排队。二是要灵活调整服务窗口和人员，实行人性化管理。在纳税申报期、增值税专用发票认证等办事高峰期，要及时增加窗口数量，在工作量相对较少的时候，可以安排窗口人员协助其他工作或参加学习培训。办税服务厅主要负责人要靠前指挥，根据现场情况及时调度。三是要创新服务方式，大力推广网上认证，适时开通网上办税服务厅，实行网上预审批，减小办税服务厅工作压力。

第

二、要完善落实制度，统一规范服务行为。一是要按照转变干部作风，加强机关行政效能建设的工作要求，制定全区统一的首问负责制、限时办结制和责任追究制，促进税务机关及工作人员转变作风、规范行为。二是要深入落实国家税务总局《纳税服务规范》，按照统

一、精简、规范的要求，进一步优化税收征管流程，简化办事程序，提高办事效率，大力推行全程服务、预约服务、提醒服务，方便纳税人。

第

三、要落实办税公开，维护纳税人合法权益。要进一步落实文明办税“八公开”制度，使纳税人能够及时了解和掌握各项税收法律、法规，明确自身的权利和义务，切实保证国家法律赋予纳税人的权利得到落实。要大力推行“阳光作业”，杜绝“暗箱操作”。特别是发票发售、出口退税、增值税一般纳税人认定、减免税审批及“双定”业户税额核定等关键岗位和环节，要及时将办理的标准、程序、结果向社会公开，自觉接受纳税人的监督。

第

第13篇

我国现行的经济体制，是慢慢的在向市场经济靠拢，以前的经济体制是计划经济，现在市场的成分越来越多。目前，税收管理人员日趋增多，但是数量增多，普遍的素质却偏低。现阶段，我们国在实行现代化的税收管理模式，但是现代化的程度依然不高。在这种情况下，我过现行的税收征管的各种模式分别是集中征收、分级管理、统一稽查、社会服务。

1、集中征收

就是分布在我国各省的全部纳税机构，分别对其在县以上的税务局按照缴税的金额和缴税的规定期限进行申报缴纳税务手续。其税收服务中心，根据计算机网络作为依据，掌握所管辖范围内的税源。纳税机构申报纳税的方式可以根据纳税机构的条件，可以分别选择传真、邮寄、上门、网上等申报方式，纳税机构自行填写所在银行的付款凭证，纳税机构把纳税金额从开户行直接转账到制定的税收服务中心，然后把支付的凭条交给税收服务中心。

2、分级管理

就是根据税收服务中心的职责权限，实施税收服务中心、稽查局、各级征管居、国家税务局等多级多层监督管理。每一个层次从其自身的角度去分析纳税企业的纳税情况。然后挖掘其可能存在的问题，然后及时上报稽查部门，稽查部门再进行审查。简单的说就是按照纳税企业的规模大小、经济状况、企业特点等划分到各级各级征管几个进行管理。

3.统一稽查

就是根据各个纳税机构的违规行为、各种专案专项检查和汇算清缴，全部又各级的稽查部门进行统一的稽查审核。

4.社会服务

在通过集中征收的情况下，以社会服务的形式对纳税人就近提供缴纳税款的服务，通过这种形式帮助纳税人提高自己的纳税意识，提高纳税人的纳税意识，理解纳税的义务程序。要实现这种社会服务，主要是靠纳税机关自己要根据自身的经济情况设置一定的纳税服务咨询网点，帮助纳税人及时的提供发票和其他办理税务的资料。二则是需要靠一些社会中介机构，免费的提供咨询服务，还要允许纳税人办理各种税务的事项。

二、我国税收征管模式存在的问题

2006年稽查人员到某公司进行税务稽查时，发现该公司当年3月支付给某法律顾问个人“法律咨询费”10000元，是以一张在纳税服务大厅开具了的《劳务发票》入帐。该发票票面显示，除营业税外，对个人附征了1.5%个人所得税150元。稽查人员根据《个人所得税法》按规定计算该公司应代扣代缴“劳务报酬所得”个人所得税1730元，于是要求企业补扣补缴其少扣的1580元，并处罚款。但该公司提出了不同的意见，称他们到办税服务大厅开票时已经通过了税务机关审核并缴纳了税款，再要他们补扣补缴税款并处罚款不妥。针对此种情况，市局稽查局多次专门向市局领导及有关业务部门通过书面的《征管建议》，建议办税服务大厅在窗口开票征收个人所得税时，不能不区分实际情况全部按1.5%附征，而应当按相关税收法律规定据实征收个人所得税，营造公平纳税的环境。时至2007年底，市局在2年的时间里，对市局征管数据大集中系统进行了全面升级，并下发文件，从2008年起，要求办税服务厅在办理个人业务时，对个人所得税按规定计算征收。

目前，我国税收征管的模式是指国家税务局在税收的征收管理活动中内部分工的组织形式，体现了税务人员与税收征管各项工作之间的关系。在税收征管的实施过程中，目前的税收征管模式发挥这至关重要的作用。要提高税收征管的质量和效率，必须实施优化的税收征管模式。下面，主要讨论一下我国现行税收征管模式存在的问题

1、现行征管模式没有充分体现出依法治税的原则

税收征管模式的基础就是税收执法、税法司法、税收立法三个方面。税收征管客观要求必须执法严格、违规必究的原则，以此来强化征纳的行为，税收征管作为行政执法的行为，是税收管理的最基本原则。然而，税收征管也要通过严格的依法治税，来维护广大公民的权益，提高公民依法纳税的良好习惯，为实现系统科学化的税收征管模式提供良好的氛围和环境。

2、“优化服务”与“管理”的重要性颠倒

在“优化服务”和“管理”的对比当中，管理应该放在首要位置，优化服务应该是管理的下位概念，但是优化服务却显的更为突出，反而管理工作却往往被忽视了。目前的收税工作，形式十分单一，方法为纳税人服务只是税务部门一家的事情，缺乏了公检法、金融、工商等部门的配合，没有建立科学系统的综合管理模式。在内部管理方面，一些税收部门的管理制度不完善、服务体系不明确、工作流程不规范，税收征管跟管理没有相融合，让两者没有充分的发挥。由于新模式在内涵与外延上的混淆，影响了新征管模式的管理意义。

3、计算机程序开发利用率低

在计算机应用方面，存在实际目标和开发目标不明确，导致了与实际的工作不相符合。在实施分税制后，作为税务部门应该对计算机开发加大力度，但是在计算机的应用方面，还停留在登记、征收开票、发票管理等很低端的操作当中。资料、数据方面的记录也只停留在应缴未缴、申报与否的统计方面。

三、关于税务稽查的常用方法

税务稽查的方法，主要是以查账的形式来挖掘问题的所在，通过核对账目的资料和情况，从各个方面来判断纳税人是否及时缴纳足够的税款，是否有偷税漏税等违法操作。税务稽查是一项技术性很强的工作，纳税人一般含有大量的财务会计的资料，要科学的讲究实用效率，就必须讲究科学的稽查方法和技巧。税务稽查一般方法，具体包括一下几种方法。

(一)根据检查的内容和范围，可以分为抽查法和详查法。

1、抽查法

是对纳税人的企业会计凭证和账簿有针对性的选取一部分进行抽查的方法。抽查法必须具有代表性、目标明确的对所查对象进行抽查，在对象和时间上怎样选择，就应该根据稽查问题的重要性来决定。抽查法的弊端就是虽然很省时省力，但是只在局限范围内进行了稽查，容易漏掉问题，因而这种方法实用于会计核算比较健全的纳税企业。

2、详查法

是对纳税人的企业会计凭证和账簿进行全面的、仔细的稽查的方法。用这种方法，可以具有全面的审查，不容易漏掉任何问题，而且可以从许多方面发现纳税当中存在的问题。但是这种方法花费的时间、人力、物力都比较大，特别是时间上花费太长，对工作人员的工作量来说也相对很大，所以这种方法一般适用于经济业务不久简单，会计核算不够健全、财务管理比较混乱的企业。

(二)根据稽查的顺序不一样，可以分为逆查法和顺查法。

1、逆查法

顾名思义是逆向稽查方式，从审查会计报表开始审查，然后在审查账簿，再有账簿到凭证的一种审查方法。在我们现在的税务稽查方法当中，逆查法是运用的最多的税务稽查方法。在企业报表审查之后，可以及时清楚纳税机构在被稽查期间的经济活动和重点。根据稽查的具体资料，可以找到会计凭证，很轻松的就可以把存在的问题透明化，比较节约人力物力。

2、顺查法

与逆查法的顺序恰恰相反，是根据会计核算的前后顺序，首先稽查会计凭证，然后进行核对账簿和报表的工作的一种审查方法，这种方法较为老套。死板。

(三)逻辑审查法和比较分析法。

1、逻辑审查法，同时也被称为计算控制法，它是依据两者不同数据情况下的互相融合，互相牵制的定理，根据真实具体的的数据来确认企业报表是否正确，然后来挖掘出问题的所在。

2.比较分析法，是将纳税企业的以往资料、计划指标或者与相同企业的同一类型指标与该纳税企业目前的企业报表或者账面资料进行分析对比的一种审查方法，经过前后之间的对比和比较分析，很容易从中挖掘出存在的问题，这种分析比较法也是一个卓有成效的税务稽查方法。

(四)外调法、查询法与观察法。

在税务稽查当中，一定要注意的是审查账外情况，不能只限于查账。查账的线索，就在于经过充分的调查。外调法、查询发和观察法，都是比较常用的税务稽查方法。

1、外调法

是对纳税企业的外来凭证和外地款项产生怀疑，然后采取外调的方法来挖掘出问题的所在，外调可以派员外调，也可以函调。

2、查询法

是在对纳税企业的审查的时候，依靠了解到的有关线索，或者相关人员的举报，来稽查纳税企业，以获得有关的重要资料。但是使用这种方法需要注意的问题就是，在稽查之前必须要确认到底要稽查的哪些问题，在稽查过程中一定要详细记录，相关人员的举报一定要举报人写出书面的申请，以免出现不必要的麻烦。

3、观察法

是对纳税企业所经营的场所，现场实地察看企业的产、供、销各个环节的运行与内部管理控制情况，从当中挖掘出该纳税企业可能存在的问题。观察法和查询法融合运用的话，实际效果更加好。

四、如何充分发挥税务稽查“以查促管”的作用

税务稽查和税收征管都是税收工作的重要组成都分，它们各司其职，各负其责，相互联系，彼此制约，共同组成一个完整的税收征管体系。税务稽查的“以查促管”是指通过稽查促进税收的征收管理，达到提高征管水平，实现税收征管规范化和减少税收流失的目的，稽查所具有的打击偷逃税功能、内部制约功能和宣传功能集中到一点，就是“以查促管”。2004年灵山县稽查局查补税款数、立案户数、处罚金额比2003年分别下降32．2％、20．7％、22.6％，征收税款同比增家21%。通过加大稽查力度，“以查促管”的效能逐渐体现，征管水平进一步提高。通过稽查给予偷逃税违法行为的有力打击，从反面诫纳税人自觉增强依法纳税的意识，震慑、警示、教育违法者，这是“以查促管”的最基本体现。稽查通过对证管自身的制控．发现征收管理存在的问题，从而促进征收管理机关各项征管措施及征管行为、办法更规范、更严密、更有效，这是以查促管的直接体现。稽查所具有的宣传功能既能实现对纳税人零距离，面对面有针对性的政策法规的宣传，又能以典型案例的曝光向社会作税收宣传，一方面能树立良好的税务机关形象，另一方面能帮助提高纳税人遵纪守法的观念。随着税收工作的进一步推进，“以查促管”在实际工作中的问题也显现出来，不同程度地影响着“以查促管”作用的充分发挥。如何充分发挥税务稽查“以查促管”的作用是一个值得探讨的问题。

(一)影响“以查促管”作用充分发挥所面临的问题

1、税务稽查人员不足，整体素质不高

严重制约了稽查工作的质量和效率。某县地税稽查局负责全县19个乡镇418户纳税人(不含个体户)的一级稽查工作。稽查局现在只有7名干部，占全县税务人员的5％。稽查人员不足与稽查面广、纳税户多、工作量大和上级要求按《稽查工作规程》执行“四分离”的矛盾日益突出，如每年进行的企业所得税汇算清缴重点检查工作时，由于稽查局人员不足，就得从乡镇税务征管机关抽调人员参加检查。由于所抽调的人员不是专业的稽查人员，对稽查业务不是很熟悉，工作能力、业务水平良萎不齐，极大制约了稽查工作质量和效率的稳定与提高。此外，稽查人员中会查账、熟悉税收政策、懂法律、精通计算机、能独挡一面的办案人员屈指可数。稽查人员不足和整体综合素质不高导致稽查工作不能高效地对偷逃税违法行为进行有力的打击。

2．稽查办案经费没有固定的来源

办案装备落后跟不上时展的步伐，适应不了纷繁复杂的稽查工作发展的需要。目前稽查办案经费、举报案件奖励基金没有固定、合法的来源，办案经费很少，一些需要外调取证的案件大案化小或搁置不理。此外，随着市场经济改革的发展，原有国有、集体经济不断民营化，个体私营、承包承租经营方式不断壮大，纳税主体发生了极大的变化，偷逃骗税作案手段越来越隐蔽，作案装备也日益精良、现代化，而稽查办案的现代化工具，如录音机、照相摄影器械、复印机、传真机、手提电脑等没有，稽查装备的落后与违法偷逃骗税者精良的装备形成鲜明的对比，在一定程度上影响稽查人员克服困难做好工作的信心，造成对违法案件调查难、取证难、处理难的局面。

3．稽查局仍然承担每月下达的组织收入任务，工作重点和主要精力未能从“收入型”向“执法型”转移。由于稽查局每月依旧负担有组织收入任务，因而在具体的税务执法过程中，就出现不求严格执法，但求完成收入任务的现象。凡查补税款能及时入库的就从轻处罚甚至不处罚，或不加收滞纳金。这些行为，极大地助长了纳税人偷逃税的侥幸心理，妨碍了对查处违法案件的严格执法，严重弱化了税法的刚性，导致了“以查促管”作用的弱化。

4．部门之间合作不够

甚至还出现“内耗”现象。由于稽查与征管部门均有收入任务，各自往往从完成收入任务和自身利益角度考虑工作问题，而不是站在税收工作全局的高度去开展工作，工作中缺乏诚意的合作，甚至人为设置障碍的情况屡见不鲜。因为稽查查补的税款不作为征管部门的收入任务，同时影响征管人员的岗位考核成绩和奖金分配。如稽查部门调取计划检查纳税人的征管资料时，不是很乐意积极主动地提供业户的纳税情况，甚至还想方设法对稽查局保守纳税人的征管资料和有关涉税信息，有些还主动帮助纳税人填报申报偷逃的税款，名曰纳税人已于检查前向税务机关申报了税款，用《申报表》对付检查人员的检查。

5．稽查和征管缺乏主动的交流和沟通

造成信息不畅，更谈不上共享信息资源。表现在：首先征管部门对征管中发现的漏洞和纳税人偷逃税的线索、生产经营过程的动态信息不和稽查部门沟通反馈，稽查部门仅靠掌握企业一些申报纳税资料，甚至没有征管资料，案源信息资料单一而少或根本没有。一方面，使稽查的选案盲目和缺乏针对性和准确性，选案质量较低；另一方面，使稽查只是就账查账，难于找到偷逃税的突破口，无异于“大海捞针”难有收获。其次，稽查部门在检查中发现征管上的存在问题不积极向征管部门通报和提出建议，导致征管部门对征管中存在的问题和漏洞不能采取有效措施堵漏和解决。这种缺乏交流、信息不畅带来的直接后果就是严重影响了税收工作的提高。

6．没有建立健全相关机制

各环节工作职责不清，各行其是。随着征管改革的不断深化和信息化建设的不断推进，在征管和稽查之间建立健全内控机制，使各个工作环节形成一个相互联系，相互协调，相互作用，相互制约有效的运行整体，解决各个工作环节职责不清，资料信息传送不及时，不反馈，工作效率低下，工作分割，相互脱节的问题。但在目前实际工作中．并没有真正建立起这种机制，因而造成征管与稽查不能有效的合作。

7．稽查局往往为了完成组织收入任务和为检查而检查

不重视甚至忽视了对纳税人的耐心细致的宣传辅导。对在检查中发现纳税人执行税收政策、财务管理、生产经营管理上存在的问题和不足不能给予认真有效的指出并提出合理化建议，致使纳税人对存在的问题和不足不能纠正和完善，出现“屡查屡犯”的现象，不能促进和提高纳税人依法纳税能力和财务、经营管理水平。

8．稽查局查处的一些典型偷逃税违法案件

在电视、报纸、广播等新闻媒体中鲜有宣传、曝光，导致稽查的威摄力、教育、警示力大大降低。

(二)充分发挥“以查促管“作用的具体措施。

税收征收、管理、稽查三大环节是有机整体，稽查是手段，目的是促进税收征管质量的提高，营造良好的税收经济发展环境。几年来，云浮市国税系统在以查促管方面做了大量的工作，税务稽查以查促管的意识逐步增强，稽查的范围逐步拓宽，逐步建立健全了稽查建议、案例分析、联席会议等制度，加强了税收征收、管理、稽查部门之间的信息沟通，对全面促进税收职能作用的发挥起到了一定的作用。

1.建立征管稽查互动机制

稽查部门密切与征管部门的沟通配合，畅通信息反馈渠道，实现了资源共享，建立和完善稽查与征管互动的机制，不断增强稽查工作的协同性，进一步提高“以查促管”的深度和广度。例如在税收专项检查中，一方面加强了与各征管部门之间的协调，及时向各征管部门通报专项检查的工作情况，增加互信，加强配合，形成税源监控机制。另一方面加强税收专项检查与纳税评估的工作衔接与信息反馈，使税收专项检查与纳税评估的各自职能作用都得以充分发挥，且相互补充、相互支持，形成合力，取得“双赢”。

2.建立稽查建议通报制度

全面促进征管和稽查的信息互通、执法联动的运行机制。通过稽查建议制度，对在稽查工作中发现的税收征管的漏洞和薄弱环节，及时形成稽查建议反馈征管等相关部门，积极分析税收违法活动规律，提出相应的对策和建议，为领导决策提供真实可信的第一手资料，为贯彻以查促管，堵塞税收漏洞提供可靠的依据。据不完全统计，近年来，全国各市稽查部门平均共向征管部门提交稽查建议30多条次，涉及加强石材行业管理、完善废旧物资收购发票管理、加强成本开支真实性、合理性的审核等方面，囊括税收征管、政策法规、企业管理等三大类十多个方面的内容。如在查处某废旧物资收购企业时，稽查部门发现该企业未能准确核算销售额和增值税额，未能进行正确的纳税申报，属于会计核算不健全，建议管理部门取消其免征增值税资格，同时建议管理部门停止供应该公司使用百元版以上收购发票,限量供应十元版收购发票。

3.建立案例分析制度

对典型案例和重大涉税案件做到“一案一析”，由稽查局牵头，通过对典型企业“解剖麻雀，由点及面”进行分析，对案件的成因、特点、作案手法以及发展趋势进行深入的分析与研究，并及时研究措施，总结归纳查处办法，形成行业稽查方法和行业税收管理建议，严厉打击，有效遏制各种涉税犯罪活动。一年多来，全国各市各级稽查部门严格依照制度开展稽查案例分析工作，共形成了平均12篇稽查案例分析材料，召开各级稽查案例分析例会近10次，归纳出相关行业存在的涉税问题30余个，探索出物耗测算水泥行业产量、农副产品和废旧物资回收经营企业检查等多种有效方法，促进税收专项检查和大要案件查处效率明显提高，推动税收管理水平不断进步。如对普通发票的管理，通过对某协查发票案件的案例分析，举一反三，提出了要加强发票管理、全面推广使用税控开票软件、加强发票存根联管理等三项措施，有效加强普通发票的管理。

4.协调组织召开联席会议

稽查部门结合日常稽查工作中发现的纳税人基础信息的变化差异，及时反馈给征管部门，以便征管部门进一步核实。定期向征管部门通报税务稽查案件查处情况及税收流失情况，促进征管部门加强税源控管。协调组织部门联席会议，由稽查部门牵头，按照各自分工负责的原则，组织稽查、征管、税政、税源管理部门的相关人员共同参加。通报大要案查处情况，提出对税收征管中存在的漏洞与不足的改进建议和措施，立足反映突出问题、努力发掘潜在问题、及时暴露个性问题和重在归纳共性问题，以便征管和税源管理部门及时调整有关工作思路，促进征收管理部门精细化管理能力的提高，确保稽查、管理的协调一致，形成打击偷、骗、抗税的监管合力。今年年初，全国各市国税局在深入调研人造石市场的基础上，由市局领导牵头，组织召开征管、税政参加的石材管理联席会议，稽查部门提出对全市范围内达到100万元销售额的人造石生产企业认定一般纳税人资格，而对人造石产品建议按增值税适用税率17%征税，不能适用简易征收率等措施。通过该案还引起了云城区政府的高度重视，组织召开了人造石生产企业负责人专题税收座谈会，由区局组织了人力对整个人造石行业进行专项税收整治，收到了较好的效果，人造石行业的税收管理得到一定程度的规范。

5.形成行业检查指南

在每年专项检查和行业专项整治结束后，对每个检查行业或税种进行分析，形成行业或税种检查指南，对行业或者企业的总体经营情况、税收征管现状和存在的问题及原因、行业征管薄弱环节、问题易发区域和偷逃税方式及特点进行分析，同时提出相应的稽查办法和征管建议。一方面为今后查处同类案件积累经验，提供参考；另一方面为税源监控、纳税评估提供了相应的数据模型，真正起到了加强征管、堵塞漏洞，整顿和规范税收秩序的作用。近年来，各市国税局已形成建材行业(主要水泥)检查分析与指南、房地产行业检查分析与指南、农副产品行业检查分析与指南、药品行业检查分析与指南、食品行业检查分析与指南、烟草行业检查分析与指南等14个行业的行业检查指南，有效的加强了相关行业的纳税管理，同时为领导决策和征管部门加强管理提供了思路。

6.开展延伸检查工作

在稽查过程中，稽查部门不局限于被查企业，对一切与之发生业务往来的关联单位均予以重视，拓宽稽查线索范围，有的放矢地稽查其业务关联企业，扩大税务稽查的检查成果。通过延伸检查，可谓一举两得，不但可以有效取得被查企业在产、供、销等环节的线索和证据，还能获得关联企业是否偷逃骗税的直接证据，并将隐藏在征管范围以外的企业纳入有效的征收管理之中。

五、新形势下税务部门发挥稽查职能实现“以查促管”的现实意义

“以查促管”这一工作思路和措施的提出，并不是近几年才出现在我们眼前的一个新名词，而是伴随着1997年开始的第一轮征管改革被提上了议事日程，但在当时特定的历史条件下，上级部门将改革的重点放在了新征管体制的建立和信息化建设上面，“以查促管”似乎并没有引起我们的重视。随着征管改革的不断深入，在“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查、强化管理”的税收征管模式确立以后，“疏于管理、淡化责任”的问题渐渐凸显，“以查促管”作为解决这一问题的有效措施之一，再次被提到了一个新的高度，重新进入了我们的视线。

1、“以查促管”是增强企业纳税意识，提高纳税遵从度的有效措施

稽查不仅是对税收违法行为的打击，还可以从反面诫导纳税人自觉依法纳税意识的增强，这是以查促管的最基本体现，稽查工作所具有的宣传教育功能，既能实施对个别纳税人的面对面政策法律法规的宣传，又能以曝光典型案件向社会进行税收法制教育。既能改善税务机关的形象，有利于建立正常的征纳关系，又能帮助提高纳税人的法制观念，从而提高企业的纳税遵从度，促进企业健康发展。

2、“以查促管”是加强税收征管，提高征管质量的有效措施

稽查对征管自身的“内控”，有利于促进征管机关各项征管措施和征管行为更规范、更严密、更有效，这是以查促管的直接体现。稽查部门发挥好稽查的“尖刀”作用，认真抓好税收专项检查和日常检查，对检查的行业、企业都作出了稽查建议，将税收稽查与加强税源管理相结合，及时向企业和征管部门反馈税收稽查中发现的存在问题，促进征管部门有针对性地加强税收管理。

3、“以查促管”是优化征收管理模式

第14篇

 

一、创新稽查思路 不断完善稽查体制

在“以纳税申报和优质服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的征管模式下，我们从完善体制入手，充分发挥稽查促进征管的作用，积极探索新形势下稽查有效手段。

积极推行“动态稽查”：2001年机构改革后，我局从完善体制入手，按照稽查工作的要求，应用现代统计学和日常管理经验数据进行综合分析，采用计算机和人工结合的动态选案方法，改变了过去稽查选案中的盲目性、随意性，大大提高了科学性、准确性、预见性，有效地提高了稽查选案的准确率。

积极试行“公示稽查”：我们在稽查工作中，对企业实施查前公示，督促企业自查自纠。上半年，我们先后对227户企业实施了查前公示，企业共自查出税款486万元，达到了以查促管的目的，促进企业依法纳税意识的提高。

积极推行效益稽查：2002年，我们针对目前房地产、集贸市场、加油站、网吧、装饰装潢业、房屋出租业管理不规范、税收漏洞大的情况，日常稽查要加大对这些行业的稽查。并以查假票、查假帐、查假申报为主要内容，狠抓税务稽查选案、稽查、审理、执行四个环节的质量和效率，规定稽查选案中标率、查补入库率、处罚率、滞纳金加收率要分别达到60%，80%，10%，100%，案件审理科将考核指标纳入了目标考核中，并将考核指标进行量化，并将指标与奖金、待遇挂钩，有效促进了稽查人员的积极性和创造性，促进了稽查质量的提高。

实行涉税举报案件分类管理制度：对涉税举报案件按照案件来源、举报偷税性质、举报内容翔实程度等实行A、B、C等级管理，使举报案件管理逐步走向科学化、规范化。

实行等级稽查员制度：1999年我们在稽查系列中推出了等级稽查员制度，对稽查人员经过业务考试、综合评定等办法，确定稽查员等级。规定只有二级以上稽查员才能担任主查，并享受稽查津贴和相应的待遇。这一制度实施后，不仅进一步完善稽查体制，也增强了干部学业务、创业绩、保持量、争先进的思想意识，现在全局100％的干部通过了三级稽查员评定，10名干部被评为二级稽查员，3名干部评为一级稽查员。

 

二、实施稽查新办法 发挥稽查的监督管理职能

围绕省局开展的“依法治税年”活动，我局大力推进依法治税进程，以查办大要案为中心，以专项检查为主线，以复检为保障，进一步整顿和规范了税收秩序，实现了由收入型稽查向执法型稽查的初步转变，实现了稽查促进征管的作用。

1、开展重点户检查，促使税源大户在依法纳税方面做出表率。重点企业、重点税源户在财政收入中占有很大的比重，其税收政策执行的好坏，直接影响了财政收入。根据这一特点，我们每年都把把重点企业、重点税源户列为必查对象，实施年年检查，以期通过检查，使重点企业、重点税源户在法制的轨道上年年有新的进步，在依法纳税方面做出表率，带动全区纳税单位和个人正确履行纳税义务。

    2、开展热点检查，解决突出问题。随着经济的不断发展，富拉尔基的城市建设步伐也不断加快，从事建筑业的单位和个人日益增多，但由于在房地产开发、审批项目上税务部门与计委、城建、房产、规划等单位之间没有健全的信息交换机制，在税收上导致对建筑安装的单位及个人缺乏有效监控和管理，对建筑安装业的税收征管不能及时到位，致使该项税收存在不同程度的流失。根据这一情况，我们及时地开展了税务检查。通过对20户建安企业的检查，查补税款190万元，并初步摸清了其中存在的问题。我们将这些情况归类、汇总，积极反馈，为领导提供决策的信息。为促进全区房地产企业健康发展、公平竞争，起到了积极作用。

3．开展行业检查，解决共性问题。2001年开始，我们开展了对房地产业、金融业、保险业、交通运输四个行业的税收检查。运用解剖麻雀的办法，基本解决了这四个行业普遍存在的问题，并将这些问题以《税务简报》形式在全局传送，为指导税收征管工作，起到了稽查促进征管的作用。

 4．依据全区实际，开展针对性检查。随着经济建设的加快，投资规模的不断扩大，全区汇聚了一大批施工企业和外来建筑安装队伍，这其中不乏有一批企业既无外出经营税收管理证明单，又不办理登记、纳税申报，从而逃漏了应交纳的税款。为此，针对性地开展了对外来驻富施工单位的税收检查，收到了很好的效果。仅就建筑、道路施工等就查补税款133万元。这不仅堵塞了税收漏洞，促进了收入而且也使企业能在税负公平的条件下平等竞争。

    5．开展回访检查，检验检查效果。所谓回访检查，就是对曾被检查过的企业进行复查，其目的是为了了解前次检查的纠正情况。通过对部分企业回访检查，我们发现，绝大多数企业能够根据被查出来的问题制定相应的补救措施，落实整改意见。但也有部分单位我行我素，屡查屡犯，纠错仅仅停留在口头，并没有真正引起重视，将整改意见落到实处。对这类企业查而再犯的税收问题，我们依据政策，从严处理。回访检查，查出了问题，也检验了检查的效果，从一定程度上杜绝了企业存在的侥幸心理，有效地堵塞了偷漏税的漏洞。

    6．加强部门协作，打击偷抗税。税务检查工作，需要社会各方的支持与配合，尤其是查处重大的偷抗税案件，更需要得到有关部门的大力支持。因而，加强部门协作，对稽查工作来说，显得尤为重要。几年来，我们积极主动地加强与公安局经侦科等有关单位的联系与协作。充分发挥他们的后盾作用。对偷抗税事件，在调查处理中，不搞孤军作战，而是积极向有关部门提供线索，重大案件提前介入，共同调查取证，实行紧密的协作，使案件处理做到了及时、正确。

 

三、采取稽查新措施，发挥稽查的收入职能

税务稽查在堵塞漏洞，打击涉税犯罪，维护税收秩序，提高征管水平，组织税收收入等方面都发挥了重要作用。但当前由于多种经济成分、多种经营方式的经济格局，使得纳税主体多样化，纳税人经营分散、地域广阔，在银行多头开户，现金交易大量存在，加上管理上没有到位，使得税务机关税源控管困难，对纳税人收入、经营情况难于掌握。同时有些人没有纳税意识，对缴税、摆正国家和企业的利益缺乏正确的认识，能少缴税就少缴；有些人死猪不怕开水烫，摆出一副要钱没有要命有的态度，税务部门处理起来非常棘手；还有些企业经营困难，资金匮乏，一时难以缴清。我局每年税费收入任务超过一亿元，但每年的任务缺口都在3000万元以上，一部分靠清理欠税，一部分就要靠稽查的查补税款。

针对上述问题,我们积极采取措施,从克服征管中存在的查补税款入库难问题,实现稽查在组织收入的作用.新税收征收管理法颁布后，我局提出了“执行不到位，稽查无作为”的口号,要求提高稽查执法强度，发挥稽查的震慑力。我们首先开展送税法进企业活动，尤其是金融保险企业，向他们宣传新征管法关于有关协助税务机关扣缴税款的规定，使他们积极协助税务机关扣缴税款。其次依法运用法律手段，先后查封、扣押11家单位部分商品和财产，并于去年举行了抵税物品专场拍卖会，成交额60万元，有了地打击乐偷逃税行为，为国家挽回大量损失，并有效地震慑了税收违法犯罪分子，教育了人民群众，维护了税收秩序，促使其他纳税人依法纳税，为组织收入奠定了基础。同时积极实行了地域户籍管理制度，有效地堵塞税收征管漏洞，有效控制和掌握税源出发，实行了全员参与的地域管理，使分局对纳税人的纳税情况达到了四准：开业停业准、申报情况准、经营状况准，税源状况准，为稽查工作提供了有效的基础数据。2000年、2001年每年的查补入库额都在500万以上，占税收计划的5％。

四、稽查中存在的问题和建议

1、由于随机选案稽查人员对纳税人的基础情况，缺乏足够的了解，加之为确保收入和稽查面使稽查工作多停留在就帐论帐上，不能够全面，客观的针对企业的经营，向广度和深度延伸。有些稽查户存在着查不全、查不透、出现“鱼过千层网，网网都有鱼”的怪现象。

2、随着企业产权制度改革，在市场经济条件下私人资本渗透到社会的各行业。征纳双方关系，越来越变的对利和尖锐。纳税人的偷税手段越来越隐蔽，工具越来越先进。而我们的传统和方法，传统取证工具，以不能适应。加之缺乏有效的安全保障和部门配合，稽查工作很难发挥，快捷多变的打击偷、逃税的作用。

3、由于稽查工作担负着组织收入的任务，使稽查工作经常将有限的人力投向重点税源大户，而税源大户重点企业往往又是我们“双评“工作的评议单位，税收任务和”双评“工作的相互交叉，服务与执法的相互矛盾，使我们在稽查案件处理上存在着“失之于软、失之于宽”的问题还造成稽查工作不能及时有效的针对税收征管的薄弱环节，达不到“解剖麻雀“打击一个，震摄一片”的效果。在一定程度上造成税收征管上的“两极分化”达不到以查处管的功效，影响税收征管的水平。

4、税收的整体性，决定了税务稽查只能是手段，不能是目的，所以税收稽查工作的法制化建设，要同公民、纳税人乃至整个社会的法制化建设水平相适应。税收稽查的法制化可以领先于社会，但不能相互脱离。税收稽查的各项管理指标、指令只能是稽查工作的动态反应和参考，决不能成为税收稽查工作的最终目的。税收稽查工作归根到底要为组织收入和税收征管服务。市场经济下，指标应是指导性的而不能是指令性的。指标要与各地区的经济发展状况，征管质量、征管基础相适应。只有这样才能充份的发挥税收稽查在税收工作中“轻骑兵”的做用。

第15篇

关键词:税源 税收风险 专业化管理 探讨

当前，深化税收征管改革，积极探索税源专业化管理新模式，是税务机关的实践任务，以税收风险管理为导向的税源专业化管理，是今后一个时期深化税收征管改革的趋势和方向，是一项全新的税源管理方式。

一、我区开展税源专业化管理工作的实践

税源专业化管理是指根据纳税人的实际情况和征管规律，以税收风险管理为导向，以信息化为支撑，按照纳税人规模、行业为主对税源进行分类，优化征管资源配置，建立专业化人才队伍，达到管住管好税源的目的，以提高征管质量和效率，目前全区税源专业化管理试点工作取得以下几方面初步成效：

以创新管理理念为先导，大胆探索专业化、信息化税源管理方式，有力推动了税源专业化管理改革试点工作的开展。比如百色市国税局在系统内广泛开展风险管理、信息管税等先进理念的宣传教育活动，统一了思想，形成了共识，并以风险管理为导向，实施税收风险分级应对。南宁市国税局推行大企业税源专业化管理模式，由大企业管理科负责税源风险分析、风险等级排序、组织实施风险应对。

规范征管流程，强化纳税评估，突出纳税评估在税源管理中的重点地位。比如南宁市国税局制定了重点税源专业化管理工作规程，明确各部门工作职责，理顺了大企业科与各业务科、县（区）管理局之间的工作衔接，有针对性地开展纳税评估。

依照“规模+行业+特定业务”的标准，科学分类税源，合理配置征管资源。在税务登记实行属地管理、不改变税款入库级次的原则下，调整税源管理部门和税收管理员职责，提升风险管理层级,把有限的征管资源配置到重点税源和高风险领域。

认真落实信息管税的工作思路，发挥信息化对专业化的支撑作用。比如南宁市国税局开发了第三方涉税信息应用平台，与地税、工商、财政、供电、供水、烟草专卖、医保等相关部门建立信息共享关系；构建了风险管理平台，建立主要风险预警指标体系和风险特征库。

二、推进税源专业化管理需解决的问题

(一)对税源专业化管理理念的认识存在误区

以促进税法遵从作为税收征管根本目标的理念尚未形成共识，税收风险管理、信息管税、税源管理专业化分工等理念的认识还不到位，存在等待观望的思想。比如“以收入论英雄”，把完成收入任务指标作为征管主要目标的观念依然较为突出，并深刻地主导着各级领导的决策行为。

(二)分类分级管理机制不够完善，影响税源专业化管理工作的推进

从横向来看，税源分类管理具体职责不够明确，征管、货劳、大企业管理等部门的职能存在交叉重复现象，未能充分发挥专业化管理团队的成效。从纵向来说，区、市、县三级税务机关的管理职责、范围仍需明晰，基层普遍要求，要进一步明确风险管理和日常管理的准确定位，以明确职责，分清责任，加强协作。

(三)信息管税的力度不足，各级税务机关自主获取真实涉税信息的能力不足，内、外部信息共享有待改进

我们知道，基于涉税信息的真实性是税源专业化管理有效运行的重要前提。事实上各级税务机关自主获取真实涉税信息的能力一直严重不足，目前各地建立的系统模型数据多以税务机关数据和企业报送的财务数据为主，缺少第三方信息，致使税收风险分析简单粗放，不能适应风险分析管理需要，风险识别、风险应对的准确性不高。

(四)专业化人才和人才队伍缺乏

实施税源专业化管理，发挥最重要作用的不是流程、制度和技术，而是管理岗位上的人。在基层工作实践中最缺乏的是专业化的人才和人才队伍，这是目前影响税收管理效率和税源专业化管理进程的主要因素。而人才评价机制、激励和专业培训机制的缺失和不完善是导致专业化人才缺乏，专业化人才队伍难以形成的主要原因。

(五)深化税收征管改革需要解决的深层次问题

目前，从顺应我国经济政治体制改革的不断深入和加快转变经济发展方式的深层次要求来看，这些探索和实践还远远不够，思想观念、管理体制、考核机制等方面的深层次制约，严重影响税收征管质量和效率的提高，税收征管改革的深化迫在眉睫。

三、推进税源专业化管理的几点建议

实施税源专业化管理是一项复杂的系统工程，涉及方方面面，各项配套措施要跟进到位。

(一)统一思想、提高认识，为推进以风险管理为导向的税源管理专业化提供思想保障

首先要解决人的思想认识问题，这是实施税源专业化管理的必要前提。因此各级税务机关贯彻传达开展税源专业化管理工作的部署和要求，使全体干部深刻理解和认识当前税源管理面临的形势和要求，削除消极抵触心理，并自觉适应、支持参与到这项工作中，形成上下同心协力，齐头并进的良好氛围。其次，要切实转变管理理念，一是征纳双方法律地位平等的理念。二是促进遵从的理念。将促进遵从作为税务机关的最终目标。三是风险管理理念。将有限的征管资源优先用于风险较高的纳税人；对税收风险等级不同的纳税人采取差异化的应对措施。

(二)优化征管资源配置，提升税源管理层级，为推进风险管理为导向的税源专业化管理提供组织保障

优化征管资源，在现有人员条件下，各级税务机关应考虑经济税源分布状况，合理调整省、市、县（区）之间管理人员配比，充分体现做实省局、做精市局、做专县局的工作格局；在省、市局分别组建专业化管理团队，负责大企业的管理及税收风险的分析识别及管理任务的推送等工作；简并机构设置，实行扁平化管理，减少管理层级，充实基层征管力量，根据业务事项进行科学分工，推动征管质效的全面提升。

(三)完善健全运行机制，保障税源管理工作健康高效

1、建立健全“纵向联动、横向互动、内外协作”的税源管理运行机制

要在各级税务机关之间、税务机关内部各部门之间、税务机关与外部门之间建立纵横结合、内外协作的税源专业化管理运行机制。完善纵向互动机制，在合理调整划分各级税务机关税源管理职责的基础上，强化纵向配合。完善横向联动机制，加强数据分析、税种管理、综合征管、税务稽查等部门以及国税局、地税局之间的合作。建立外部协作机制，加强与各级政府及相关部门和社会组织的沟通，推进信息共享和综合治税。

2、建立涉税风险管理和个性化纳税服务相统一的促进机制

要以风险管理为导向，在税务系统各层级、各部门、各岗位之间建立起闭环的税收风险管理流程，将税务机关的风险控制和对纳税人的涉税风险控制结合起来，促使发现的涉税风险问题得到改正并不再发生，提高纳税遵从度。

3、建立相互制约和相互监督的廉政风险机制

一是建立风险应对反馈制度。二是完善问题通报处理制度。三是加强对各项制度执行情况的督促检查和考核通报。四建立一整套严格的规章制度作保障，真正发挥应有的作用，加强统筹协调，要通过建立一套以信息技术为依托的税源专业化管理岗责体系及绩效激励机制，增强干部对税源专业化管理工作的动力。

4、建立以适应专岗职责为目的的人才发展机制

人才是基础，建立高素质的税源管理人才队伍是推进税源专业化管理工作的重要保证。目前，干部队伍中行业分析专家、反避税专家、所得税管理专家、转让定价调查专家、纳税评估专家、计算机审计专家、个体税收管理专家还很稀缺，制约了专业化管理工作的深入开展。

应该把人才队伍建设放在事关改革成败的战略性高度，制定人才队伍建设长期规划和阶段计划，既要重视人才引进，更要注重盘活现有人力资源。培养适应专业化管理的高素质人才既需要对人才进行高层次知识的储备，也需要进行多岗位历练。

(四)强化信息支撑手段，解决税源专业化管理的长远问题

推进税源专业化管理，必须依托大量的信息进行管税。提高税收信息化应用水平是税收工作发展的国际趋势，据了解，国际上税收征管水平高的国家或地区，普遍建立了高效的税收征管信息化系统，配套有比较完善的信息管理体系， OECD国家普遍制定了针对涉税信息的法律制度，为税务机关获取第三方信息提供法律支撑。

一要以涉税信息采集、分析、应用为主线，解决征纳双方信息不对称，推进信息管税。特别是要在法律上明确涉税信息报送制度，规定地税、工商、统计、技术监督、金融、海关、公安、房产等相关部门要向税务机关提供纳税人的有关涉税信息；规定电子化签名报送的各类电子申报资料具有与纸质资料同等的法律效力。

二要完善现代化的征管信息系统，在税务机关内部建立起功能完备的信息系统以接收和处理涉税信息等关键点，解决内部征管信息口径不统一，多头、重复采集，信息分散问题，推进征管信息化建设。

三要建立部门配合机制，保障第三方信息采集。要拓宽第三方数据源，加强与政府职能部门之间建立信息获取渠道，全面掌握企业的生产经营情况，提高数据分析的准确性。

总之，为适应经济全球化和建立更加完善的社会主义市场经济体制的新形势，在全面推进税源专业化管理的过程中，我们必须认真总结实践经验，要不断探索适应我国税源专业化的管理模式，奋力开创税收征管改革新局面。

参考文献:

[1]勇于探索 开拓创新 积极稳妥地推进税源专业化管理（2011.8国家税务总局宋兰副局长在全国税收征管科技工作会议上的讲话）