高校副院长履职报告范文

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第1篇

Abstract： There are lots of risk in enterprise and public institution， especially for audit. Compared with external audit and government audit， the internal economic responsibility audit should be oriented by risk to control the key part and risk point of department， and of economic activity. We should improve the work， strengthen management， protect cadres from a strategic and overall perspective， supervise the key part and key risk of economic activity of a division and a unit. At the same time， we should implement program and standardize business procedure according to audit， and carefully develop internal audit.

关键词： 风险控制；经济责任；内部审计

Key words： risk control；economic responsibility；internal audit

中图分类号：F239.45 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2013）33-0160-02

0 引言

风险导向内部审计是内审人员在整个审计过程中，自始自终都关注企事业单位风险。依据风险确定审计范围与重点，以降低风险为导向，对企事业单位风险管理、内部控制和公司单位治理程序进行评价，协助企事业单位管理风险，实现企事业价值增值的确证和咨询活动。风险导向内部审计的本质是确保受托责任有效履行的能动的管理控制机制。安徽行政（经管）学院，是省政府直属事业单位，成立于1991年，主要承担公务员培训、学历教育、科研咨询以及对外合作交流等职能。置身市场经济改革大潮，学院始终注重对权力的制约和监督，坚持走制度化、规范化、长效化之路。2012年10月，在学院部分资源整合后，成立了由院党委书记、常务副院长担任组长的经济责任审计工作领导小组，抽调13名相关专业人员组成3个审计工作组，历时3个月集中对23名工作岗位变动的原部门、单位主要负责人进行经济责任审计。审计工作坚持以领导干部履职尽责、完成目标任务为重点，以被审计人员任职期间所在部门（单位）财务收支及有关经济活动的真实、合法和效益为基础，以经济决策、廉洁自律、财务和资产管理、内部控制制度的建立健全及执行情况等八个方面为主要内容，进行内控制度测试、财务账簿审查、原始凭证和会议纪要调阅，实地核对固定资产、协议和库存材料，召开座谈会23场，访谈教职工220多人次等方式，形成23名同志的审计报告，对审计结果进行了通报，提出审计整改建议51条，取得了良好效果。

1 以风险为导向，开展内部审计

学院经济责任审计以风险导向的审计理论为指导，站在事业发展全局的高度和改进工作、加强管理、保护干部的层面，就事论理，对事不对人，把脉一个部门、一个单位经济活动的关键环节和重点风险点，按审计实施方案和审计业务程序的规定，审慎开展内部审计工作。

1.1 测试风险点 首先调查了解被审单位制度建设和会议记录情况，掌握议事规则、政策规定和业务流程，及时进行符合性测试，根据测试情况确定单位内部管理可能存在的风险点，然后确定实质性测试的范围和方向，通过实质性测试，有针对性地收集原始资料证据，形成工作底稿，发现重大疑点问题，可延伸追索审计。

1.2 边审计边整改 审计过程中，审计小组与被审计人员及其所在部门（单位）就发现的一般性的问题进行及时沟通，一些部门（单位）高度重视审计指出的不足和问题，坚持边审计、边整改、边规范，健全完善相关管理制度，自觉纠正不符合规定的行为。在审计中发现个别我院与外单位的合作协议内容不尽合理，执行不够规范，及时指出问题，经过充分协商，进一步规范了双方责权利，重新签订了合作协议，使学院在合作中的收益与此前相比有了较大增长。针对存在的财务报销手续不尽完善等共性问题，财务部门及时开展了财会基础知识培训。经过专业培训后，学院各部门在购买办公用品报销时，完善了验收人员签字等相关手续。通过全面开展经济责任审计，推行重大项目“先审计后结算”制度，进一步健全并完善了相关管理制度，使财权、物权在制度约束下更加规范地运行。

1.3 抓重点环节 不拘泥于细枝末节，不在传统的财经法纪审计上兜圈子，而是从大处着眼，抓主要矛盾和矛盾的主要方面，看发展过程，抓大的节点，带动提升审计层次。通过审计，全面总结一个部门工作经验教训，展示部门发展变化情况，对被审计人履职尽责情况，经济活动是否合规合法，是否廉政等做出符合实际、客观公正的评价。

2 关于内部审计的几点思考

2.1 组织架构是关键 领导干部任期经济责任审计政治性、专业性强，敏感问题多。成立院级审计领导小组，制定科学合理的审计方案，抽调业务素质好、综合能力强的专业人员组成审计组开展经济责任审计，是经济责任审计工作得以顺利进行并取得良好成效的关键。

2.2 分工协作是基础 分工理论是现代社会形成和存在的基础。根据分工协作理论，在内部审计实践中摸索出一套既明确分工负责，又分工不分家，通力合作，激情干事，和谐共事，集体讨论，民主协商，达成共识，尽心尽责地做好审计工作的一整审计计划、审计工作实施方案和审计方法，为保质保量地出具审计报告打下了坚实基础。

2.3 促进发展是目标 内部审计应当以促进领导干部推动本部门、本单位和谐发展、科学发展为目标。发展是硬道理。应珍惜单位和谐、事业发展的局面，在政策上鼓励有创收能力的单位开源节流，奖励增收节支，做到管而不死、活而不乱，充分调动每一位教职工的积极性。

2.4 履职尽责是重点 学院内部经济责任审计是对各级领导干部权力运行过程和效果的审计。不同于其他常规性审计，应在财务收支真实性、合规性审查的基础上，实行审计内容向领导干部履行经济责任全过程拓展，以领导干部履职尽责、完成目标任务情况为审计重点，加强对领导干部权力运行的监督和制约审计。围绕领导干部在经济事项决策、执行过程，通过一系列审计调查、查阅会议记录、结合账面情况，运用审计分析方法，审查决策机制是否民主、科学，检查决策的收入支出是否达到了应有的效益，并结合管理审计、绩效审计、制度审计理念及方法进行相关风险分析，提升高校内部经济责任审计的广度和深度，提升审计报告的水平。

2.5 依法审计是根本 本着“既要对组织负责，又要对个人负责”原则，体现对干部的关心、爱护，坚持原则，依法审计，把握底线，做到“一个声音喊到底，一把尺子量到底”。审计报告对存在问题的表述和责任认定持谨慎态度，重要问题和结论性的评价与审计建议，均通过集体讨论，反复斟酌，逐字逐句推敲，在找到充分确凿证据和相关法律、法规、政策依据，审计成员的所有争论和意见分歧都解决后，才能写进报告。审计语言要求审计报告的文字表述要庄重、简洁、准确、平和。

2.6 结果运用是依归 应建立内部经济责任审计档案资料库，重视审计成果的利用。在高校日常财务收支审计、专项审计中，审计部门应注重搜集领导干部经济责任及廉政建设方面的资料，分别录入按领导干部建立的相对独立的经济责任审计资料库中，在实施经济责任审计工作时能充分利用以上资料，减少重复审计工作，节约审计资源，提高经济责任审计效率。在安排审计项目时，应事先根据组织需要，确定近期岗位必须审计的部门或单位，再根据审计档案资料记载，结合以前年度已审情况，有计划地安排审计项目。推行经济责任审计结果公示制，将经济责任审计结果作为干部考核使用的参考依据，促进党风廉政建设。

参考文献：

[1]卓和平.基于风险导向型内部审计机制的思考[J].中国注册会计师，2013（01）.

[2]高晓波.风险导向的内部审计理论探讨[J].企业文化，2012（08）.

第2篇

2011年，他从教育部到基层出任中南大学的校长，从事微观高教改革与管理工作。张尧学校长既拥有宏观高教改革的经验，又有微观高教改革的经历，这在全国两会代表、委员中是不多的。

全国两会代表、委员，担负着新一届参政议政的历史责任，完成这些历史责任最根本的是提高全体代表和委员参政议政的水平和能力，关键是做一个合格的学习型的代表、委员。张尧学校长为我们树立了一个榜样。

“两会”召开前夕，本刊记者对第十二届全国政协委员、中南大学校长张尧学院士就怎样做好一名学习型委员，以及中南大学高教改革等话题进行了深度访谈和交流。

记者：张校长您好，感谢您在百忙之中接受我刊的采访！首先，作为新一届全国政协教育界委员的杰出代表，您有哪些感受？

张尧学：作为一名新委员，我想首先是要好好学习，学习如何在党的领导下参政议政，建言献策。这包括向老的委员们学习、从历史经验中学习和通过调查研究学习等方面。特别重要的是，要通过学习和调查研究，倾听群众呼声、了解人民疾苦、关心群众的问题，通过政协，及时、真实、准确地向党和政府反映社情民意，对群众关注和集中反映的问题提出自己的意见和建议，争取做一名称职的政协委员。

作为中南大学校长，我要进一步推进校内改革，以改革求发展，以发展促改革。我们要在十精神指引下，以体制机制改革为重点，系统推进人事制度、本科教学、科研体制、学位与研究生教育和医学教育等在内的系列改革，走以提高质量为目标的内涵式发展道路，尽早实现把我校建成“中国特色、世界一流”的高水平大学的目标。

记者：作为新一届政协委员您最关心的问题有哪些？

张尧学：党的十提出了中国特色社会主义的理论体系、制度和道路。明确了“五位一体、四化同步”的总布局和建设思路。如何深入推进中国特色社会主义建设？我们前面的道路还非常艰巨。这就需要我们认真深入地思考问题，不断深化改革。

作为教育界的委员，我最关注的问题有：一是大学如何加强和推进自身的改革，培养出有创新精神和创新能力的高素质人才？二是大学怎样和国家的社会、经济、文化、政治以及生态建设更加紧密地结合，为国家和地方服务？三是国家和地方各界应如何看待大学，怎样为大学的发展提供一个良好的空间和环境？四是国家和地方政府应如何为人民提供教育资源相对公平的中小学教育？这些问题我觉得都有许多需要改革的地方。

另外，我也关心环境问题，例如PM2.5问题，重金属污染问题等。

记者：新时期党和政府对人民政协参政议政能力提出了更高的要求，政协委员是地位、是荣誉，更是沉甸甸的社会责任，那么作为新一届的政协委员，您将如何履行职责？

张尧学：做一个合格的政协委员，既要有参政议政的热情，又要有参政议政的能力。因此，我要认真学习包括科学发展观等在内的中国特色社会主义理论以及党的十报告等重要文献、精神，积极关心国家大事，主动关注媒体动态，踊跃参加各种形势报告会、情况通报会、专题讲座、委员培训等活动，不断提升自身的综合素质，切实提高自身主动依法履职的能力。

我将在自己的工作岗位上不断推进高等教育的改革和发展，总结工作中的经验和教训。我将以中南大学为样本，把高等教育改革和发展的第一手资料带到政协会议上去，结合本职工作，切实履行好委员职责。

作为教育界委员，我将充分利用参政议政这个平台开展调查研究，就民众关心的热点问题进行仔细筛选，认真听取高校有关师生代表的心声，广泛征求业内专家的建议，形成选题深入、调研广泛、分析透彻、建议可行的高质量提案，为党和政府科学决策提供参考。

记者：过去一年里，经过全校师生的共同努力，中南大学校内改革得到了稳步推进，取得了一定成效。请您谈谈主要经验和体会有哪些？

张尧学：首先，改革的首要问题是师生的思想观念的转变。与国外一流大学相比，国内高校的短板主要在价值观的判断、价值分析方法及标准上。我们要走出一条中国特色的办学路子，就要把大学价值分析、价值判断的标准放在首要位置。教育学生培养正确的价值观，使他们学会价值分析及分析方法、价值判断的标准。我们要通过这种教育，体现学生自己的尊严。这种尊严，不仅体现在学生毕业工作后拿的工资有尊严，还应该让他们在学校就拥有尊严。学生觉得自己是学校的主人，有自由的思想，能自由地讨论，他们的声音也能够得到响应、回应。这种价值观的培养，不仅仅靠言语、理论上的传递，更要靠所有的老师、管理人员一点一滴去做，甚至整个大学的一草一木，都要去影响、去渗透，直到他们的血液中。学生在学校受到熏陶，当他走出社会，能够终身受益。

改革中最难的是人的思想观念的转变。改革不可能不碰到困难，改革中遭遇问题、出现问题，是发展的必然规律，重要的是，我们怎么去应对。在改革推进的过程中，部分年龄较大的讲师，已评上教授的年轻教师，以及部分年龄较大又没有课题的教师，他们的压力就比较大。这种压力可以通过个人的努力来解决，同时学校采取系列措施。如：从2013年开始，学校每年会拿出1000万元经费来扶持这部分人，给他们1～2年的时间过渡，帮助他们在科研上立起来。

其次，改革顺利推进的基础是赢得了师生的理解和支持。改革往往是利益的再分配，总会损害一部分人的既得利益。学校的此次改革，不动存量，只在增量上进行调整。在保持既有利益不变的基础上，根据教职工的工作业绩和绩效，通过涨工资、涨津贴的办法，来决定增量的多少，用增量来激发活力。

从教师角度来看，改革就是要让教师生活得更加幸福，为他们提供更宽松的环境，更好地去做学术、做学问；从学校角度来看，改革就是要使学校朝着“有特色高水平的一流大学”的目标发展；从服务地方角度来看，改革就是要把大学的科技知识转化成科技成果，为地方经济发展服务；从学生角度来看，改革就是努力使学生得到更好的教育，使学生在学习期间得到更好的照顾。学校改革，是在大家取得较多共识的基础上推进，在自上而下、自下而上反复讨论的基础上实施，确保稳中求进。改革采取的是放权的方法。学校把权利下放到二级学院，让二级学院在人事制度、津贴分配、学科设置、本科生教育、研究生教育、人才引进、研究生录取，以及课程设置等方面拥有更多自，充分调动了大家的积极性。

再次，改革有序推进的保障是制定了成系统的改革方案。改革本科教学，确保本科教学水平得到进一步提高，学生受教育环境得到进一步改善。首先，落实教授、副教授必须给本科生上课制度，教学水平有了一个强制性提高。目前，除外语、体育等少数专业，本科生专业课已全部由教授、副教授上课。其次，实验室逐步全天候开放，向学生提供了更多动手做实验的机会，加强了学生动手能力的培养。2012年，学校在原有教学经费的基础上，增加1.4亿元专门用于本科生的实验、实习课程。第三，学生的学习、生活条件得到了改善。2012年，学校专门出资4千万元给教室安装了空调，并对食堂、学生宿舍进行了改造。2013年，学校还将对4栋学生宿舍进行改造。让学生在中南大学享受更好的教育的愿望正在一步步实现。2012年，学校入选了“中国百强企业最爱的10所高校”。

改革科研管理，在推进教授、副教授给本科生授课制度的同时，确保学校学术水平和科研能力得到进一步提高。2012年，在有色金属行业经济不太景气的背景下，学校科研经费增长了近10%，获得了8项国家科技成果奖励，论文数量比往年有所增加。比如SCI论文，已列全国高校第6位，在全球500强里排54位，在中国52家入选机构里排第6位。

改革人事制度，关注青年人才成长，为学校的发展储备优秀人才。为给青年教师“松绑”，给他们时间、空间，让他们专心专意地做研究，以便为今后的发展打好基础，学校制定了“讲师不上课”的规定。从2012年开始，学校分别给进校的理工科、文科青年教师每人提供20万元、15万元科研启动费，同时另提供相应的安家费。学校为青年教师的职称晋升提供绿色通道，每年单列5～10个指标，让优秀青年人才有上升的机会。学校还为青年教师提供提升管理能力的平台，在一些较大的二级学院增设一个副院长岗位，让青年教师学习做些管理工作，提高管理能力。2012年，学校已选拔6位青年教师担任相应二级学院的副院长。

改革管理模式，管理重心下移，权力下放，探索教授治校、教授治院的管理新模式。学校制定整体规则，学院制定实施细则。在操作层面上，扩大了教授委员会的职责和权限。同时规定，教授委员会的成员任期不得超过两年，且决策过程完全公开。这样的管理方式可能更符合学科、学院和高校的发展规律。

改革学位与研究生教育，博导和硕导资格遴选、二级学科自主设置、博士生招生计划分配、医学研究生教育等方面的改革，都在改思路、给平台，发挥着激发活力的作用。

第3篇

陈思，吉林大学商学院，会计专业。

摘要：2001年证监会的《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》标志着独立董事制度这一英美法系舶来品正式在中国播种。然而证监会企图在监事会监督不力的情况下给上市公司加上独立董事这第二把“锁”的愿望收效如何呢？事实是独立董事似乎似乎既不独立也不“懂事” ，明显失位的问题成为公司治理中的又一症结，花瓶独董现象也成为摆在我们法律人——制度设计者面前的另一道难题。

关键词：独立董事；公司治理；监督；失位

背景介绍

上市公司独立董事是指不在公司担任除董事外的其他职务，并与其所受聘的上市公司及其主要股东不存在可能妨碍其进行独立客观判断的关系的董事。

独立董事制度源于美国，我国在20世纪末开始了移植独立董事制度的探索。2001年证监会《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》，（以下简称意见）。意见指出上市公司应当建立独立董事制度，并明确规定了独立董事的任职条件以及上市公司建立独立董事制度的日程表：各境内上市公司应当按照本指导意见的要求修改公司章程，聘任适当人员担任独立董事，其中至少包括一名会计专业人士（会计专业人士是指具有高级职称或注册会计师资格的人士）。在二00二年六月三十日前，董事会成员中应当至少包括2名独立董事；在二00三年六月三十日前，上市公司董事会成员中应当至少包括三分之一独立董事。

2005年修改的新公司法第123条规定：上市公司设立独立董事，具体办法由国务院规定。至此我国以基本法的形式确立了独立董事制度的地位。

案例指引

1.2004年6月17日伊利股份（600887）意外跌停。事情源于伊利股份与独立董事俞伯伟的博弈：伊利股份独立董事俞伯伟发表声明质疑伊利股份未经董事会批准、未公告购买巨额国债，并提出由独立审计机构审查伊利股份国债投资项目。 作为回应：6月17日，伊利股份公告称董事会临时会议形成决议，同意将《内蒙古伊利实业集团股份有限公司监事会关于提请股东大会免去俞伯伟先生独立董事的议案》提交2003年度股东大会审议。

2.在《燕赵都市报》2012年5月26期中有这样一则报道：中国人民大学商学院会计系副主任，emba中心主任徐经长教授身兼六家上市公司独董，被网民赠与“最牛独董”称号。更牛的是：徐经长所兼职的宝莱特、奥康国际、北京城建、北新建材、全聚德、荣之联等6家上市公司横跨房地产、餐饮业、纺织服装、医疗器械、信息服务、建筑材料业。最牛独董徐经长让本就饱受争议的独立董事制度再度登上舆论的风口浪尖。迫于压力徐经长于5月21日“因个人工作原因”申请辞去公司第四届董事会独立董事职务。

问题发现

我国公司治理结构类似于日本内部监控一贯依赖监事会，这次欲引入独立董事制度，除因监事会弱化外，还有改造公司董事会的现实考虑。即独立董事设计的初衷是为了强化董事会的职能最终完善公司治理结构。然而从以上两个案例可以看出：独立董事在我国公司治理中并未如制度设计者所希望的那样从根本上解决一股独大的问题，有效履行监督职能并切实保障中小股东的利益，而是存在严重的失位问题：既不独立，也不“懂事”。独董制度的设计更多的扮演了“企业发展壮大后必须面临的一道坎“这一尴尬角色。

问题分析

在第一个案例中，到底是什么深层次原因让俞伯伟与东家伊利股份“兵戎相见”我们不得而知。但是当人们因俞伯伟的《独立董事声明》重新为饱受诟病的独立董事制度欢呼时，伊利股份的临时董事会决议对独立董事之独立性的信仰者无异于当头棒喝，也是对《意见》中独立董事不受上市公司主要股东、实际控制人、或者其他与上市公司存在利害关系的单位或个人的影响这一构想的强有力冲击。由此可见：独立董事并不独立。

针对第二个案例，《意见》明确规定：独立董事原则上最多在5家上市公司兼任独立董事，并确保有足够的时间和精力有效地履行独立董事的职责。首先徐经长在辞去宝莱特公司第四届董事会独立董事之前曾担任六家上市公司独立董事，显然违反了意见对于个人兼任上市公司独立董事个数的限制；其次徐经长所兼任独立董事的六家上市公司横跨房地产、餐饮业、纺织服装、医疗器械、信息服务、建筑材料业等六大产业也让人们对于徐能否确保有足够的时间和精力有效地履行独立董事的职责产生怀疑。对此 网友上海云龙的提问最具代表性“最牛独董，同时兼任六家上市公司独立董事，钱拿得过来，事管得过来么？”由此可见：即便独董是超人，似乎也很难做到“懂事”。

独立董事既不独立，也不“懂事”，由此沦为上市公司装点门面的“花瓶”， 套用哈佛大学商学院教授迈赖斯.马斯的一句话：大多数的独立董事仅仅是“公司圣诞树“上的装饰品——没有任何实际目的的装饰行的举止文雅的小玩意儿。

彭兴庭更是以《独立董事和被豢养的经济学家》为题来批判独立董事。

到底是什么造成独立董事既不独立又不“懂事”呢？

（一）首先我们进行独立董事的独立性分析：

1. 目前我国上市公司独立董事的选任似乎仍停留在熟人介绍的阶段，建立在熟人基础上的独董自然会碍于情面，很难真正对公司的业务提出实质的批评，这样独立董事的独立性在选任上就已大打折扣。

2. 从独董们的角度看：上市公司独立董事主要由高校学者、律师、会计师、券商行业分析师、退休官员构成，其中高校学者占到百分之四十三点五。明星教授成为上市公司眼中的香饽饽如复旦大学民商法中心主任胡鸿高同时担任海德股份，置信电气，世茂股份，s佳通的独立董事。担任独立董事对这些学者来说意味着名利双收：一方面他们可以从上市公司获得少则几万多则几十万的独董津贴，如中国人民大学财政金融学院副院长赵锡军担任建设银行独立董事税前薪酬达到41万；另一方面，披上理论与实际相结合的外衣也让学者们在学术界更加如鱼得水。

而上市公司重金聘请独立董事一方面是利用一些知名教授的社会地位提升运营管理和声誉，更重要的是利用高校学者缺少实务经验，不会对公司高层提出太多意见从而达到不受牵绊的目的，不“懂事”自然也成了独董能否成功上位的加分项。这个结论也不难证实：从“电话履职”独董和“失声”独董中便可见一斑。“电话履职”独董是指很少参加公司董事会，通常通过通讯方式履职。如2010年罗平锌电召开了13次董事会，独董尹晓冰电话参加11次。“失声”独董则以重庆啤酒，绿大地造假案中独董集体为代表。

就这样，独董名利双收，他们甚至可以心安理得的一边鼓吹独立董事有助于决策公正化，一方面却又拿着大股东的钱，为他们的利益摇旗呐喊，借助自己的影响力错误的引导公众预期。所谓拿人手短，吃人嘴短，经济学家被大公司、大老板豢养的背后做出有违自己良心的事情，用经济学家自己的话说：这也是：“人作为理性动物”使然。而上市公司则成功的利用独立董事制度加强了企业家和经济学家的联盟，更是有效的在“联盟”内部成功的找到了制度设计者的第二把锁的钥匙。试问这样的独立董事怎能真正独立有效的履行监督职能、防止一股独大、切实保障中小股东利益。

（二）接下来我们就独立董事能否真正做到“懂事”进行分析：

前文已述：独立董事在构成上以高校学者为主，占到百分之四十三点五。那么这些学者精英在冠以理论实践相结合的帽子后是否做到了名副其实则是值得商榷，仍以徐经长为例，徐教授身兼六家上市公司独董，更甚者这六家公司竟是横跨六大产业，应该说独董如要真正做到忠实勤勉首先要对公司所在行业有充分了解，其次才是财务法律相关知识。那么徐教授在科研压力本就很大的情况下如何去充分了解这六大行业呢，更不用说能够忠实勤勉的为公司治理提供建设性的意见。可以说徐经长绝非个例，独董身兼多家公司独董以至于其分身乏术是造成独董不“懂事“的重要原因。

对策探索

应该说将独立董事制度引入我国绝不仅是简单的制度移植的问题，更不意味着公司只需聘请若干专家以作其“门面和装潢“以提升公司之层次，他涉及的是独立董事与公司法的整体契合问题。

既然独立董事制度在我国公司治理中面临着严重的以不独立和不“懂事“为代表的失位问题。那么我们就应该分别从独立 和”懂事“两方面来解决这个问题。

（一）针对独立董事独立性所面对的挑战 ，笔者认为应从以下几个方面应对：

1， 首先在独立董事的选任上不能任人唯亲，对此监管部门的适当干预是必要的。建议经过考试合格的独立董事在监管部门及交易所备案，新上市公司以及上市公司独立董事出现空缺时由监管部门及交易所提出建议，由上市公司尤其是中小股东代表根据实际情况对候选人职业能力以及进行考察，在没有充分理由表示异议的情况下根据建议确定独立董事人选以保证独立董事独立性。

2， 既然独立董事拿人手短，吃人嘴软，那么由此造成的不独立应由薪酬制度来解决，即薪酬的发放要脱离董事会和管理层，独立董事应建立独立的薪酬管理制度，建议由监管部门、交易所、上市公司联合成立独立的薪酬管理部门，并将薪酬的发放与独董履职情况以及中小股东的意见结合起来。

3， 上市公司建立独立董事与监事会之间的分工合作制度。在我国现行给上市公司上两把锁的体制下，如果独立董事和监事会的职权不清，那么二者很可能出现争权以及互相推诿的情况，这便会使制度设计者的愿望落空，独立董事的独立性也便在内部消化掉了，所以加强独立董事的独立性必须明确独立董事和监事会之间的职权划分。

4， 明确独立董事的法律责任，完善问责制度。在现行法律规定下独立董事义务不够明确，多数独董只是拿钱了事，权利义务不对等也是独立董事怠于追求独立的重要原因，所以对未能尽职的独董要加强监管，在客观上形成独董独立性的压力迫使其主动追求独立 。

（二）要使独立董事做到“懂事“真正尽到忠实勤勉义务应从以下几个方面下功夫：

1，在立法上减少独立董事最多兼任上市公司的家数，笔者认为《意见》规定独立董事原则上最多在五家上市公司担任独立董事的规定使确保有足够的时间和精力履行独立董事职责成为客观上的不可能。个人精力有限，加之独立董事并不作为本业，所以允许独董兼任最多五家上市公司并要求其勤勉尽责是不现实的。建议修改此项规定：独立董事原则上最多在三个上市公司担任独立董事并不得跨超过两个行业为宜。

2，完善独立董事构成结构，笔者认为高校学者并不是兼任独立董事的最佳人选，欠缺实务经验是其担任独立董事的最大瓶颈，而上市公司不应成为高校学者提升实务经验的练兵场。建议由具有实务经验的券商行业分析师，会计师，证券律师担任独立董事以便更好履行职责。

3，加强独立董事入职前培训并实行定期考核制度。独立董事能否充分发挥作用的大前提是对行业的了解其次才是专业知识的考量，所以加强独立董事的职前培训是必要的，定期考核是对独立董事职业能力的持续关注，公司监管以及广大中小股东利益不可马虎，如果发现独董职业能力达不到职位要求就必须采取措施 ：或者加强培训、或者更换合适人选。唯此才能保证真正的行家在为公司及广大股东保驾护航。

结语

独立董事能否在我国的公司治理中真正取得卓有成效的成绩关键在于保持独立董事的独立性以及独立董事职业素养适应职位要求。唯此，独立董事这一制度设计才能真正使我国的公司治理取得长足的进步。（作者单位：1.吉林大学法学院；2. 吉林大学商学院）

参考文献：

[1]《燕赵都市报》2012年5月26期。

[2]顾功耘、罗培新：《论我国建立独立董事制度的几个法律问题》，载《中国法学》2001年第6期。

[3]贺冬：《独立董事不独立：制度发展与现实的背离》，载《中国西部科技》2010年第1期。

[4]蒋大兴主编：《公司法律报告（第二卷）》，中信出版社2003年版

[5]梁桦：《独立董事：从花瓶到行为者》，载《经济日报》2004年8月23日。

[6]彭兴庭：《独立董事和被豢养的经济学家》，载《中国工业报》，2004年8月23日。