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一、指导思想
以“三个代表”重要思想和科学发展观为指导,年内部审计工作的指导思想是认真贯彻落实党的十七大精神。紧紧围绕经济建设这个中心,积极探索新形势下指导和管理内部审计工作的新路子,不时拓宽内部审计领域,全面履行审计监督职能,继续搞好机构建设,完善审计监督和机构内部管理制度,针对部门、单位改革中出现的新情况、新问题,领导关心的工作重点、难点问题和群众关注的热点问题,开展审计工作,为维护正常经济秩序,促进廉政建设,保证国民经济健康发展做出积极贡献。
二、加强机构建设。
(一)进一步加强机构建设。区直各部门凡预算内、外收支数额较大的都应当建立、健全内部审计机构。配备相应专职审计人员。继续推行内审人员持证上岗和内审人员后续教育制度。
(二)各内审机构要认真执行内部审计的各项管理制度。
(三)搞好信息报道工作。
(四)依照《审计署关于内部审计工作的规定》各乡镇街道、各部门可以在管理权限范围内。以加大执法力度。
(五)重大审计事项应向指导管理机关汇报。
(六)重点抓好内部审计证据、内部审计计划、内部审计工作底稿、内部审计演讲的归档工作。建档要标准。
(七)依照省市要求积极完成内审刊物征订的任务指标。
三、加强对内部审计工作的指导和监督
(一)对年审计终结项目进行重点检查。
(二)召开全区内部审计经验交流会。
(三)组织内审人员参与省、市举办的学习班和学习外地先进工作经验。
(四)对各单位制定的年度工作计划完成情况进行检查考核。
开展审计监督四、抓住重点。
一、上半年工作回顾
1、认真做好拆迁工作。按照街道“一切围绕拆迁,一切为了拆迁,拆迁工作是重点中的重点”的工作要求,年初根据汉塘村的拆迁任务,城建中心和财政所的每位同志都有了自己的一份“责任田”,为了完成这份“责任田”,充分利用早上上班前和晚上的一段时间,多次和所里的同志、村干部一起来到拆迁户家里做工作,积极宣传拆迁政策,了解、掌握和跟踪拆迁户的想法和动态,事后及时向领导汇报每户拆迁的最新情况。经过不懈努力,目前,已签订拆迁协议2户。
2、完成街道本级及下属单位资产信息化管理工作。为了建立健全街道下属事业单位及政府性公司资产管理工作体系,落实资产管理责任,规范和加强单位资产管理,特制定了《庄市街道下属事业单位及政府性公司资产管理员暂行办法》,要求各单位设置一名资产管理员,负责各单位资产的日常管理。同时,为进一步规范和加强行政事业单位的资产管理,推进下属单位资产管理信息化,维护国有资产的安全完整和有效利用,根据上级财政部门有关要求和部署,在全街道行政事业单位推广应用“行政事业单位资产管理信息系统”。在上半年,指导全街道共有20家单位完成了资产盘点工作、并做好盘盈盘亏的审批工作以及所有资产的信息输入工作,初步建立了区财政局、街道办事处、下属单位三级资产管理信息网络平台,对下属单位的资产从配置、使用到处置等环节进行动态监管,实现了资产管理科学化、规范化与网络化管理。
3、做好票据管理工作。为进一步做好财政票据管理工作,充分发挥票据的源头治理作用,我所调整思路,提高站位,找准工作的着眼点和切入点,从二个方面做好票据管理工作。一是事前控制到位。我所对票据的发放实行“源头控制、把握政策、区别对待”的原则。对符合规定的单位和业务,保证票据供应的数量和时间;对不符合规定的,坚决予以制止,杜绝单位随意领票现象。二是事后监督到位。我所对各单位已经使用过的财政票据进行全面、细致的审验,及时发现存在的问题,促进非税收入及时足额解缴入库,堵塞管理漏洞,规范用票行为。
4、做好事业人员执行绩效工资的前期准备工作。
二、下半年工作思路
下半年,我所继续按照街道、区财政局的工作部署和要求,努力完成拆迁任务,同时在做好日常性工作的基础上,把所里各方面工作稳步向前推进。
1、继续做好拆迁工作。在上半年的基础上,本着“硬着头皮、磨破嘴皮、气饱肚皮、走烂脚皮”的精神,继续努力耕耘自己的"责任田",力争年底签订协议,完成任务。
(一)审计机构设置不健全。云和县农村审计室与县农业局农经站合署办公,没有单独设立专门的内审机构,无人员编制、无工作经费,审计人员全部为县农业局的农经干部和乡镇农经员兼任,一定程度上影响了农村集体经济审计工作的开展。
(二)审计人员职责不明确。实行“村级财务双制”后,村集体经济组织的会计、出纳业务委托乡镇(街道),相当一部分乡镇农经员兼任会计或出纳,同时农经员又兼任审计员,从而出现自己监督自己的现象。
(三)审计人员业务水平不高。村级财务审计错综复杂,要求审计人员不仅要具备较全面的财会知识,而且还应熟悉相关制度和法规,目前县乡两级都缺少业务精通及技术过硬的审计人员。审计工作范围狭窄,审计事项单一,仅停留在对会计凭证真实性的检查上。审计技术手段落后,目前仍然以事后手工查账为主,依靠账务核对、盘点等方法来实施,其监督力度受到很大限制。
(四)审计程序不规范。农村集体经济审计工作的主力军是县乡两级农经人员,都是兼职的。时间和精力的局限使审计工作的审计方法和程序往往达不到要求,审计欠深、欠细,审计调查、延伸审计等手段用得不够。对审核中发现的疑问,如工程项目建设、招待请客送礼费用等无法进行详尽审计。因此,对在会计资料中未能反映的账外行为,审计监督就显得乏力和无策,审计工作仅仅停留在表面。
(五)审计执行不到位。农村审计机构由于执法主体较弱,在执行决定中阻力较大,困难重重。农村审计由于缺乏必要的法律权威,往往只停留于查清事实、出具审计意见书,很难对被审村的审计决定意见的执行情况予以监督检查。加上近年来省市下达给县级审计任务十分繁重,难免会出现走过场的现象。
二、加强农村集体经济审计工作的建议
(一)加强组织领导,完善审计监督体系。要切实加强农村集体经济审计工作的领导,纪检、监察、审计、农业等部门要密切协作,明确职责、抓好落实。县级农业部门必须单独设立专门的内审机构,落实人员编制和工作经费;乡镇(街道)应整合力量,设立内部审计机构,负责本乡镇(街道)集体经济组织的审计工作。审计机构不得与农村集体“三资”管理部门合署设立,与纪律、监察等部门合署设立的,应明确分管内部审计工作的负责人和承担内部审计工作职责的工作人员,确保审计工作的独立性。
(二)加强技能培训,提高业务水平。要定期开展业务培训和教育,加大对农村审计人员政治理论教育、职业道德教育和审计专业知识及技能的培训,培养一支业务过硬、作风严谨、客观公正的农村审计队伍。同时,要坚持持证上岗制度,使农村审计工作逐步制度化、规范化。
(三)创新内审手段,提高工作效率。要不断改进传统审计办法,充分运用现有的农村集体“三资”管理系统,尽快实现县乡村三级联网,不断拓展网络功能,使农村集体“三资”管理与农村审计监督有机结合,实现资源共享,提高农村内部审计的效率。要从单一的静态审计向动静结合审计转变,从事后审计向事前审核、事中监督、事后审计相结合转变,逐步形成农村经济内部审计的全程监控。