报销制度范文15篇

前言：我们精心挑选了数篇优质报销制度文章，供您阅读参考。期待这些文章能为您带来启发，助您在写作的道路上更上一层楼。

报销制度

第1篇

金

报

销

制

度

为了进一步严格执行公司财务制度。现针对现金报销部分特做如下规定：

（一）费用报销单的填写方法：

报销部门，日期，报销人，报销金额大小写必填

，字迹必须工整，金

额不许涂改。

用途填写明确，不可模梭两可。

所报销的费用若是餐费，应酬费，车费等，必须提供相应的发票或收

据，并注明产生费用的时间及参与本次活动的人员姓名（若是公司内部

同事，同其本人签字，外部人员则由共同参与人员签字，仅1人参与

时由当事人提供姓名并填写。）

所报销的费用是购入材料或备用品等时，必须提供发票或收据，申购

单，送货单作为整套依据，如供货商不愿配合出具收据或发票，则由报

销人备注说明。

所报销的销售费用单，必须记录清楚每笔销售费用所属时间，应对客户，

以及金额的核算依据。如个别项目必须填写订单号。

(二)票据要求

1、所有报销必需凭单报销，原则上取得报销凭证的顺序：增值税专用发票--增值税普通发票--收据，严格禁止无报销凭证填写费用报销单。

2、从2017年7月1号开始，所有发票需填写公司纳税人识别号才有效。

（三）费用报销单的粘贴方法：

所报销的费用，有发票的部分与无发票的部份需分开粘贴，不能在同一

张报销单上。

发票或收据必须粘贴在报销黏贴单或白纸上，不可用再生纸。

餐费报销时，同一过程中所产生的报销金额禁止有多个组织或公司的发

票出现。

所有粘贴票据必须胶水粘贴，禁止使用订书钉。

（四）

费用报销单的审批方法：

各部门经理审核各部门的报销合理性后并签名。

部门经理审批合格后的费用报销单递交到财务，由会计审核后交由总经

理批准，总经理批准完成后，交由出纳付款报销。

（五）报销时间的规定：

第2篇

1、私车公用车贴方案：每公里2元，事先申请；报销时，需注明私车公用理由，如：带货、有客户、紧急成行，等等；日期、起点、终点、公里数；

2、请客户吃饭：150元/位，例如：来客户四人，加你五人，最多可报：150*5=750元；报销时，需写明项目名字、公司名字、客户名字、职务；

3、所有出差需邮件预申请，报预算，包括可能的请客送礼；如果申请中写明差旅费的某部分由第三方支付，此部分不管任何理由不得报销；

3.1、出差（指上海以外地区）饭贴为：早餐：15元/人（如果酒店不含早餐，允许报），午餐20元/人；晚餐：20元/人；如果请客户或客户请，这餐补贴不能计入的；

3.2、住宿费：300元/晚；北京、广州、深圳，400元/晚；二人同性成行，为标准双人房，无预先申请批准，只能报一间；

第3篇

关键词:财务报销失真缺陷对策

财务报销是会计核算工作的关键环节,而当前财务报销凭证失真又是一种普遍现象,那么,财务报销凭证失真的根源何在,又与财务报销制度有何关系,这些问题值得我们思考与研究。

一、财务报销凭证失真的表现及原因分析

财务报销凭证失真,指的是由于报销凭证不规范、填写不正确或凭证造假(人为地捏造报销事实、篡改报销数据或制造假凭证单据)等导致用于报销的会计信息与经济事实不符,致使会计信息丧失真实性。财务报销凭证失真无疑将严重扰乱单位的财务管理工作,造成巨大的经济损失。因此有必要深究其根源。

(一)财务报销凭证失真的表现

第一,财务报销凭证不完整。主要表现在报销凭证填写得不完整,填写人未按照相关规定,按顺序、逐栏、全联一次性填写套写报销凭证,漏填、少填、不填的现象屡见不鲜。在笔者的工作过程中,就经常发现某些员工上交的报销凭证票据填写不符合要求,报销凭证不完整等情况。这对报销会计信息的准确性带来了消极影响。

第二,财务报销凭证不真实。主要表现在报销凭证上所填写的经济业务项目与实际发生的项目内容不相符合。某些人将按规定的个人自费项目在开具票据时篡改为合法的报销项目(例如,将手机、化妆品等个人开销项目列为单位办公用品、差旅费、招待费等),移花接木,通过欺骗的手段报销列支。这是目前各单位比较容易出现的问题,给单位带来了很大的危害,造成了很大的损失。

第三,财务报销凭证不合法。主要是利用过期作废的发票、假发票及收费收据等进行报销。虽然我国对假票据的打击力度不断加大,但是在短时间无法消灭票据制假造假的现象,打击票据制假造假任重而道远。这些不合法票据的流入,扰乱了正常的财务秩序,为不法分子编造各类名目的报销款项提供了便利,助长了报销作假的歪风邪气。不但使单位(企业)蒙受巨大经济损失。同时也使国家财政与税收遭受严重损失。

(二)财务报销凭证失真的原因分析

导致财务报销凭证失真现象的原因是多种多样的,归纳起来有以下几个方面:第一,某些经办人、法人、主管部门、个人等被经济利益所驱使,钻财务管理漏洞,利用原始报销凭证大做文章,编造虚假凭证以达到偷税漏税、行贿受贿、损公肥私等不可告人的目的。第二,原始凭证的设计、印刷、使用期限并未统一,其管理上存在漏洞,再加上原始报销凭证制假、造假现象严重,给财务人员的监管带来了很大困难,使不法分子有机可乘。第三,单位财务内部控制制度不健全。特别是会计核算的基础工作不规范,且很多制度与措施没有得到贯彻落实,这就往往为财务报销凭证失真提供了滋生的条件。第四,会计人员的业务素质及职业道德欠佳,怕得罪人,不是根据相关规定对原始凭证进行审核与处理,而是认条子、买人情。第五,会计监督缺位,特别是对原始凭证的监控不力,给凭证的失真制造了间隙和机会。

二、财务报销凭证失真反映出财务报销制度存在缺陷

透过表象不难看出,财务报销凭证失真的根源与实质事实上是财务报销制度存在缺陷。这是因为:

(一)财务报销管理机制不合理

财务报销管理机制的不合理,首先表现在会计信息责任保证系统没有建立起来。会计信息责任保证系统缺位在客观上为财务报销凭证失真提供了机会。正是由于责任的不明,从而在一定程度上引发处理票据滞后、凭证收集不全、信息分类混乱等现象出现。其次,会计人员管理体制不合理。会计人员是会计信息的主要提供者,对财务报销原始凭证管理负有不可推卸的责任。虽然我国赋予了会计工作人员监督本单位经济活动的职责,但是其工资、职称等与个人经济生活息息相关的要素掌握在单位负责人的手中,这就使会计工作人员在工作中处于两难境地。

(二)财务报销审核机制不完善

在现阶段,负责人或“一支笔”签字是我国现行报销制度的一项主要内控制度,单位的原始支出凭证大都需要由单位领导或分管财务的领导签批,再由财会人员进行审核、付账和记账等。然而,相关负责人或领导签审的原始票据不一定是正确的,无论是有意还是无意,当他们在票据审批中出现失误时,这种高度集中的签批权限就会给财会工作带来消极影响,让审核人员左右为难。审核程序不科学、审核细节不明确、审核过程不严格等严重问题,直接导致报销凭证失真,造成严重后果。

(三)财务报销监督机制不健全

在实际工作当中,单位内部监督、国家监督、社会监督这三者之间往往缺乏协调和配合,难以形成有效的监督合力。其中,以单位内部会计监督对财务报销工作的影响力最大,目前财务部门和会计人员在很大程度上监督职责的履行仅仅是满足于“完全遵从领导的决策、执行领导的决定”,从“监督者”的角色变成了“出纳员”的角色。

三、完善财务报错制度的对策与建议

针对当前财务报销制度的缺陷,笔者认为,现阶段进一步完善财务报销制度应该重点把握以下几点:

(一)改革会计人员管理体制,实行财务总监委派制

通过财务总监委派制来提高会计人员的独立性,引导其运用会计手段加强会计监督,增强其抵制、控制不合理开支的能力与信心;以工程财务管理为例,可以由上级单位董事会向下级单位委派财务总监,同时将财务总监的工作调动、职称评定、聘用任免、工资晋升、奖金发放等人事管理集中于上级单位董事会,财务总监直接对上级单位董事会负责,改变财务总监与本单位负责人之间的领导与被领导关系,从而实现财务监督、管控目标。

(二)建立会计信息责任保证系统,明确各方的责任与义务,强化法人代表治理机构的会计责任

应明确单位责任人为该单位会计行为责任主体,强化单位负责人的第一责任人意识,分清单位责任人与会计人员对会计工作及会计资料应负起的责任,以责任风险促相关责任人知法守法。

(三)完善财务报销审核机制

实行“先审后报”,由会计对原始凭证的真实性、合法性和完整性进行技术型审核,由具有报销审批权的相关负责人或领导决定和签审原始凭证是否能够报销,两者缺一不可。建议先由会计做好技术审核后再将原始凭证递交相关领导或负责人签审。另外,对财务报销过程中的每一个环节、每一道手续都要进行认真审核、严格把关。确保会计信息的真实性。

(四)健全财务报销监督机制

在单位内部会计监督层面,通过制度建设,使单位负责人(领导)、部门负责人、财会人员实现各负其责、相互制约。充分发挥内部监督的日常与全过程控制作用。在国家监督层面,由政府财政部门加大会计管理力度,理顺财政监督、税务监督、审计监督、金融监督等各经济监督之间的关系,形成强大的监督合力。在社会监督层面,则重点发挥社会中介机构(如会计事务所)的作用,提高注册会计师的审计质量。

(五)建立动态的报销管理制度

报销管理制度具有一定的稳定性,在某时间段内不宜变更,但是这并不意味着它就是一成不变的。当外部条件产生变化时,应该针对财务管理中出现的新情况、新问题、新形势进行研究,并及时调整那些已经不适应时展和单位实际需要的规章制度与控制措施,使报销管理制度得以与时俱进,确保其有效性和可操作性。

(六)严格执行不相容岗位分离控制制度

第4篇

第一条新农合报销管理本着“公正、公平、公开”的原则，向参合农民提供方便快捷、优质高效、准确的报销服务，使农民群众享受到基本的医疗卫生服务，提高农民抗大病风险的能力，减轻农民因疾病带来的经济负担，促进农村经济发展和社会稳定，统筹城乡经济社会协调发展，实现全面建设小康社会的奋斗目标。

第二条为加强新型农村合作医疗基金的管理，规范新型农村合作医疗(以下简称新农合)报销管理工作，确保新农合基金安全有效运行，根据《*市新型农村合作医疗实施办法》(以下简称实施办法)、《*市新型农村合作医疗实施细则》(以下简称实施细则)文件精神，结合我市实际，特制订本办法。

第三条本市范围内的参合人员及从事新农合工作的单位都应当遵守本办法。

第二章组织管理

第四条*市新型农村合作医疗管理中心（以下简称市合管中心）职责：

（一）新农合医疗费用的受理、审核、报销；

（二）特殊病种的审批；

（三）有异议的医疗费用审核、报销工作；

（四）协助市新型农村合作医疗管理委员会办公室（以下简称市合医办）对市内各定点医疗机构的服务质量、收费、报销等情况进行监督检查。

（五）其他相关工作。

第五条定点医疗机构职责：

(一)负责为参合人员提供优质的基本医疗服务，开通绿色救护通道，确保病人能得到及时有效的医疗救治。

(二)严格掌握出入院标准,对符合出院条件的参合人员应及时办理出院手续,参合人员无故拒绝出院的应告知本人自应出院之日起的所需费用不能报销。

(三)加强就诊各个环节的管理，定点医疗机构应严格遵守《实施细则》及本办法有关规定，对参合人员的身份、诊疗项目、医疗费用等进行审核。

(四)严格执行国家、省、市的《医疗服务、药品报销目录》标准，并与本院收费电脑软件项目对应；严格执行物价、卫生等部门制订的医疗服务项目和药品的收费标准，合理检查、用药、收费。

(五)对诊疗过程中需参合人员个人承担的费用，应在就诊当中履行告知义务；向参合人员提供《医疗服务、药品报销目录》外的自费医药费用占总医药费用的比例不得超过15%；对超出新农合支付范围的药品和医疗项目,应事先征得参合人员或其亲属签字同意。

(六)负责为实时报销的住院患者提供原始电脑发票（收据联）复印件、病历、住院医疗费用清单，及办理医疗费用报销手续时需要提供的其他相关资料；配合市合管中心做好新农合工作网络设置、业务管理、审核报销服务等工作。

(七)完成市合医办和市合管中心交办的其他工作。

第六条定点医疗机构的内部管理。

（一）组织建设。成立新农合管理领导小组，主要领导任组长，成员由分管领导、医疗、财务等人员组成；并设有合作医疗专管员，专门负责新农合的报销规范管理、内部监督等日常工作。明确岗位责任，实行岗位负责制和首诊负责制；制订出本单位新农合管理（含社区卫生服务站“六统一”管理制度，即统一行政管理、统一机构设置、统一人事管理、统一财务管理、统一药品管理、统一考核分配）、报销、合作医疗政策培训学习、监督检查、考核奖惩等制度；

（二）财务管理。健全财务管理制度，医疗业务收入日报表以电脑数据为准（电脑打印），严禁用手工汇总（如遇停电用手工汇总，院长签名除外）；收费处的中西药品收入应与药房消耗的数据（对数表）相符，应每天签名确认；加强医疗收费专用发票管理，严禁收费票据重置。

在收费的醒目位置张贴温馨提示：在合作医疗报销时请出示您本人的合作医疗卡、身份证，并保管好发票；如收费人员无发票给您，请予举报，经查事实，定点医疗机构将给您一定奖励（并附上举报电话）。

（三）监督检查。对本单位及其所属社区卫生服务站开展监督检查，每月至少检查一次，并留有检查情况的详细书面记录，作为统一考核分配的重要依据；

第三章医疗费用报销管理

第七条实时结报基本程序：

（一）就诊病人参合身份的认定。定点医疗机构对门诊就医和新入院的住院病人要做好参合身份确认，向参合病人索取合作医疗卡和身份证（户口薄）进行参合身份核实，对身份不符的不予报销。

（二）审核、结算。在定点医疗机构信息化管理系统和新农合管理系统的支持下，对参合病人在定点医疗机构发生的医疗费用由新农合信息化系统自动审核费用明细，自动计算出报销金额，然后定点医疗机构根据计算结果进行结算，先行垫付报销金额，并由系统将相关数据传至市合管中心复核。

（三）申报核拨。各定点医疗机构在实时结报后，每月10日前必须向市合管中心申报核拨上一个月的实时报销款（纸质报表住院、门诊一式二份），申请核拨表要加盖定点医疗机构公章。定点医疗机构应在月底与市合管中心核对实时报销数据，并对实时结报数据进行初审，数据准确、资料齐全后方可申报。

住院医疗费用实时报销申报核拨时，应附参合病人:①原始电脑发票（收据联）；②出院记录复印件，③身份证（户口薄）复印件，④合作医疗卡复印件，⑤相关证明材料及病人联系电话。

门诊病人医疗费用一次在500元以上的（以上传市合管中心数据为准）实时报销申报核拨时，应附参合病人的电脑发票收据联、门诊病历记录、处方、身份证（户口薄）、新型农村合作医疗卡复印件以及病人联系电话。

（四）复核：市合管中心应对定点医疗机构的申拨材料审核；并对门诊或住院（出院）的参合病人发生的上传医疗费用进行实时审核。对发现的问题，以书面形式（或电话通知并记录）向定点医疗机构提出整改意见。

（五）支付：经市合管中心工作人员核对，如无差错，核对人员签名后，报领导审批拨付。

（六）资料保管:定点医疗机构要做好下列实时结报凭证的收集与保管，合作医疗门诊处方至少应保存2年；住院病历至少应保存15年（合作医疗报销处方应盖上“合医处方”字样印章）。

对住院实时报销的发票，须经病人或家属签名确认，并留有效联系方式。

第八条非实时结报基本程序

（一）申报：

1．在市外定点医疗机构或当地城镇职工基本医疗保险定点医疗机构发生的医疗费用，并符合《实施细则》报销规定的，参合人员凭原始电脑发票（收据联）；出院小结、医疗费用汇总明细清单、新型农村合作医疗卡、身份证（户口薄）、市内个人结算存折复印件，到市合管中心办理报销手续，或委托参合地定点医疗机构合作医疗专管员报销，报销金额存入参合病人的个人结算存折。

2．在市内定点医疗机构发生的医疗费用未进行实时结报的，并符合《实施细则》报销规定的，由定点医疗机构合作医疗专管员将参合人员的原始电脑发票（收据联），出院小结、医疗费用汇总明细清单、新型农村合作医疗卡、身份证（户口薄）、个人结算存折复印件及相关证明材料等，送到市合管中心办理申报手续。

（二）受理：合管中心对申报材料中的参合人姓名、原始电脑住院发票（收据联）、医疗费用汇总清单、发票与清单金额、就诊病历（出院记录）、就诊时间、治疗医院等相关报销材料进行审核，报销材料必须一致，不得涂改，如有改动，不予受理；对符合《实施细则》报销规定的材料按要求做好收集、整理、登记，并经当事人和受理人员签名后送审核人员进行审核。

（三）审核：对病人的身份材料、病历、病情、汇总清单的用药治疗情况进行审核，与此同时，按照《实施细则》规定做好可报与不可报的分类汇总，报销数据经审核人员确认签名后送交结报人员。

（四）结报：在结报过程中对参合人的姓名、合作医疗卡、原始电脑住院发票（收据联）、医疗费用汇总清单金额、疾病名称、住院时间、有效申报时间、治疗医院是否属于可报医院、审核人员分类汇总数据、个人结算存折的核对。经过数据核对无误后，进行最后结算并签名；及时编制结算汇总报表。

（五）审批、支付：结报人员对结算汇总报表核对无误签名后，报领导审批；财务人员开具银行转帐支票，附上结算汇总报表、参合病人个人结算存折复印件送到合作医疗开户银行，由银行将报销款划拨到个人结算存折中。

第九条有异议医疗费用的报销。

（一）有异议的医疗费用主要是《实施办法》规定的违法犯罪、斗殴、酗酒、自杀、自残的参合病人，和因工伤事故、交通事故、医疗事故等原因发病的这类参合病人所产生的医疗费用。对这类病人需住院治疗的，定点医疗机构应及时开展调查，确定是否可实时结报，如果经调查后能确定可报的，则按规定进行实时结报；如果经调查后确定不可报的，则按自费病人结帐，告知不能报销，并进行登记，同时报市合管中心备案。如果经调查后确定有第三方责任的，则先按自费病人结帐，告知病人经双方调解处理后在下一年的二月底前，将报销材料交到本院，经确认后可报销的，再向市合管中心申报。

发生交通事故的参合病人，要提供交警部门出具的交通事故责任认定书、驾驶证及其他有效证明材料，方可申报依法应由责任者承担以外的医疗费用。

因工伤事故、医疗事故等原因发生医疗费用的参合病人，要经责任双方调解、仲裁、诉讼后，凭相关有效材料方可申报依法应由责任者承担以外的医疗费用。

属于计划内生育，婚后人工流产等计划生育方面报销的，要提供有效证明（生育证、结婚证）方可报销。

对交通事故、工伤事故、医疗事故责任双方当年未经认定、调解、仲裁、诉讼的参合病人，应在下一年度的二月底前将相关材料报市合管中心备案，但调解、仲裁、诉讼的资料必须在下一年度的四月三十日前提交市合管中心，逾期不予报销。

有异议的医疗费用报销经市合管中心或定点医疗机构、乡镇(街道)村广泛调查核实后，确定是否报销；对不能报销的应通知当事人；可报销的应在调查确定后10个工作日内给予报销。

（二）证明材料。乡镇（街道）、村或部门单位对出具的证明材料要经过核实调查，按事情发生的真实情况出具证明材料，由乡镇(街道)、村经手人签名，盖上公章，并由村委领导、乡镇(街道)新农合分管领导签名后方可有效(详见附件3)。

（三）定点医疗机构要加强对病历规范书写的管理，对初诊门诊病历（含住院病历）的现病史要详细写明病人发病的原因和详细经过，特别是对外伤、骨伤病人发病的地点、何物致伤、是否工作时致伤等情况应作详细描述，需住院治疗的必须填写《*市新农合参合人员意外伤害报告单》（详见附件2）。

（四）加强宣传和相关解释工作，对不能实时报销或不属于新农合基金报销范围的医疗费用，定点医疗机构工作人员应向参合病人明确解释、说明。

（五）市内定点医疗机构负责对本单位就医病人有异议的医疗费用报销，并依据《*市新农合参合人员意外伤害报告单》（详见附件2）及乡镇(街道)村的二级有效证明（详见附件3）进行审核报销，市合管中心不再受理。市合管中心负责参合病人在市外发生有异议医疗费用的调查、核实、报销工作。

第十条门诊医疗费用报销

（一）参合病人凭本人身份证(户口薄)、合作医疗卡，在《实施细则》规定内可报销的疾病，可以实时结报；但在急诊或留观发生的门诊医疗费用按门诊报销比例报销后,不再列入住院费用报销；未列入门诊报销的定点医疗机构不能将住院前的门诊、急诊、留观医疗费用列入住院费用报销。

（二）由于参合病人未带合作医疗卡和身份证（户口薄）不予实时结报；普通门诊医疗费用报销按照可报金额的百分比计算。

第十一条特殊病种医疗费用报销

符合特殊病种条件的参合人员，可持定点医疗机构出具的特殊病种诊断证明、病历、有关检查、化验报告、病理切片报告等相关资料和两张1寸免冠照片，并填写《*新型农村合作医疗特殊病种审批表》一式二份，经定点医疗机构盖章确认后，由参合人员报送市合管中心审批，经批准后参合人员可选择三家定点医疗机构就诊。按批准可报销之日起当年所发生的与特殊病种疾病相关的医疗费用，由市新型农村合作医疗统筹基金按住院比例报销。社区卫生服务站不列入特殊病种申请的医疗机构。

特殊病种医疗费用报销应提供:①门诊原始电脑发票（收据联）；②每次就诊的门诊病历复印件；③身份证（户口薄）复印件一份；④合作医疗卡复印件一份；⑤信用社个人结算存折复印件二份；⑥《*新型农村合作医疗特殊病种审批表》复印件一份。

符合特殊病种的参合病人发生的门诊医疗费用，先在定点医疗机构（指乡镇卫生院或社区卫生服务中心）按门诊比例报销的，由新农合专管员初审后，送到市合管中心以实际发生的门诊总费用按住院费用手工审核录入再报销，但实际报销金额必须扣除定点医疗机构门诊已报销的金额。

第十二条参加市外“五费合征”的人员同时又参加我市新农合的报销政策。

(一)市外“五费合征”人员是指：我市农村户口参加*市外城镇职工养老保险、基本医疗保险、工伤保险、生育保险、失业保险的人员。

(二)市外“五费合征”人员以经过社保机构报销的住院原始发票(收据联)报销的，按《实施办法》文件规定报销。

(三)市外“五费合征”人员以住院原始发票(收据联)复印件报销的，复印件须经保存原始电脑发票(收据联)的市外城镇职工基本医疗保险机构核对无误后盖章和经手人签名，并提供报销结算清单一份，乡镇(街道)、村出具的外出务工证明一份。

(四)市外“五费合征”人员的职工基本医疗保险与新型农村合作医疗的二处实际报销总和不得超过住院医疗费用(含特殊病种门诊)发票可报总额(含新型农村合作医疗报销封顶线)。

第十三条医疗费用报销的其他规定

（一）跨年度参合病人医疗费用的报销结算，市内定点医疗机构在每年12月31日对所有住院治疗的参合病人医疗费用都要进行结账，从次年1月1日起另行结算。未按规定时间结帐的，所需补偿费用由定点医疗机构支付。市外医疗机构发生的医疗费用如确实不能提供分年度清单的，则按日平均数计算报销；参合人员当年住院（特殊病种门诊）医疗费用申报截止时间为下一年度的二月底止，逾期不予报销。

（二）联网报销的定点医疗机构要按照《实施细则》、《医疗服务、药品报销目录》，做好新农合报销医疗服务项目、药品目录的对应工作。未经市合管中心同意，定点医疗机构不得对收费项目、药品目录等对应结果擅自改动，更不能用相等价格药品或费用替代对应项目，否则，造成差错由定点医疗机构承担。对新增（变更）医疗项目或药品的对应要向市合管中心申报，经同意后方可对应。

（三）中药饮片实时报销管理。由于合作医疗管理系统不能对中药饮片中的单味和复方进行审核，定点医疗机构的医务人员在诊疗过程中要严格把关，按《*市新型农村合作医疗中草药报销目录》规定报销（详见附件1）。从发文之日起对中草药报销目录重新复核对应。

（四）实时报销网络管理工作。定点医疗机构应有专职或兼职网络管理员，网络管理员负责对本单位与新农合网络互联的内网（以下简称内网）进行日常维护，定期对重要数据进行备份,禁止内网与互联网或其他不安全的网络进行连接，内网的所有服务器、客户机等设备禁止使用来路不明的光盘、软盘、U盘等可移动存储设备，定期升级杀毒软件、定期对内网进行病毒查杀，确保系统安全。对因断电等原因导致不能实时结报的，应向病人做好解释工作。

（五）参合人员发生的住院医疗费用已享受商业保险赔偿的，如报销材料原件已交付到保险公司办理医疗费用赔偿手续的，应提供经保存原始单据保险公司核对无误后背书盖章、签名的电脑发票（收据联）复印件、理赔清单等相关有效资料。在规定的时间内到本市医疗机构或市合管中心办理报销手续。

（六）参合病人放弃报销的管理。对住院参合病人已经实时报销，而事后要求放弃报销的，定点医疗机构应将原始发票、出院记录、医疗费用汇总清单、身份证（户口薄）、合作医疗卡复印件各一份及冲减证明报市合管中心财务存档。截止日期为下一年度的四月三十日，逾期不予受理。冲减证明应经定点医疗机构负责人、经办人员签名报市合管中心财务人员审核，经财务人员审核同意签名报中心主任审签后，工作人员方可办理冲减手续。

（七）新型农村合作医疗卡的管理。市合管中心向新参合的人员免费提供一次合作医疗卡；对参合人员遗失合作医疗卡的应凭乡镇（街道）、村的二级证明和本人身份证（户口本），到市合管中心进行补办。

第四章考核与奖惩

第十四条各级新农合工作机构、定点医疗机构要加强审核工作，防止个别人员采取弄虚作假、冒名顶替等手段骗取享受新农合待遇；市合医办对全市新农合工作进行考核，对新农合工作突出的单位和个人，予以表彰。

第十五条各级新农合工作机构、定点医疗机构发生下列违规违纪行为之一的，由主管部门视情节轻重分别给予责任人批评教育、责令整改、通报批评、或依党纪、政纪作出处分，触犯刑律的移交司法机关依法追究刑事责任。

(一)工作失职。出具虚假证明、伪造病历、违反财经纪律，造成新型农村合作医疗基金损失的，由定点医疗机构或当事人负责追回全额报销款，视情节轻重给予相应的处理。

(二)贪污挪用新型农村合作医疗基金的、利用职务之便索贿、受贿、的，视情节轻重给予相应的处理。

第十六条定点医疗机构有下列行为之一并造成新型农村合作医疗基金损失的，造成的损失由定点医疗机构承担，视情节轻重，由市合医办责令限期整改；拒不整改或整改无效的，取消定点资格，追究相关人员的责任，给予2－10倍的经济处罚。并由主管部门对单位主要领导、直接责任人进行诫勉谈话、行政处理或经济处罚，触犯刑律的移送司法机关追究刑事责任。

(一)定点医疗机构将未参合人员的医疗费用列入参合人员的医疗费用报销的；将应由参合人员自费的医疗费用列入新型农村合作医疗基金报销的；不按新型农村合作医疗用药规定，开假处方、以及假借参合人员名义开药或检查治疗的；将参合病人住院与门诊医疗费用转换报销的；对收费项目、药品目录等对应结果擅自改动的；未要求参合人员出示有效身份证明并进行门诊报销的。按造成损失数额的3－10倍从定点医疗机构申拨款中扣减；

第5篇

1、出纳付款前先要审核各部门人员交来的原始凭证，审核它的合法性、合理性、真实性，手续是否齐备，各负责人签是否齐全，对记载不正确，手续不齐全的预以退回不予支付。

2、公司业务人员、采购人员，因采购、出差或其它原因需向财务借款的，要填制内部借款单，列明部门、原因、金额，经主管部门同意，方可办理借款。

3、借款在办完业务后，要及时向财务报帐冲减借款，并交回余款，已三次借款未报帐者不得再次借款，再经催促不报帐者，在工资中扣除。

4、采购人员购货款的报销，需提供完整的购货发票，发票上经办人要签字，后面必需附材料保管员的材料入库单后，才能报销；材料保管员必需对照发票上的品名、规格、数量、单价，一一核查实物进行清点，核对无误后，方能开据材料入库单，第一联保管员留存，第二联交财务存，第三联交采购人员报帐，如发现书写不清楚的，在问明后，重新注明所写内容，避免财务人员做帐不明确。

5、机械台班费的报销，需项目施工人员填写该机械台班进出场作业的起止时间原始记录表，经项目负责人审核后，交预算人员核算统一的机械台班费结算表，凭结算表及原始记录单，再由报销人打领款单，项目负责人签字后，方能支付。

6、材料机械转运费的报销，由项目施工人员填写所转运物资的名称、数量和金额，经项目负责人审核，交预算人员核算统一的机械台班费结算表后，由报销人打领款单，项目负责人签字方能支付。

7、租赁费的报销，支付架管、扣件、搭机、升降机等租赁费，必须附有双方签定的租赁合同，用于财务核对租赁费用，如果每次是以预付款支付，先由租赁单位打借款单，项目负责人签字审批，进行支付，但项目保管员每月应提供所租赁单位所用机械实际租赁费用，提供给项目负责人作预借款的依据，直到不用为止，再进行统一结算。一个月结算一次，每月结清，无论那种付款方式，都要附有保管员原始的机械、架管等入库、出库的台帐，根据台帐、合同，计算出使用的天数和金额，每月传递一次给财务，以便进行帐务核算。

8、项目各班组人工费的支付，在合同内的项目，每次按工程进度和甲方拨款情况，进行综合分配，每次预借工程款，各班组打借条，注明借款额已完成的工程量、班组名称、借款姓名，项目负责人签字方可支付。

9、合同外零星工程支付，先由现场施工人员提供原始的施工方量，交负责人审核后，再由预算人员统计零星工程结算表，班组凭结算单打领条，项目负责人签字，方可支付。

10、公司代各生产班组支付的临时杂工，在原始单据上一定要注明清楚该杂工费的事项、工时、单价、金额及由哪个班组承担，并要求班组在原始工单上签字认可，经项目负责人审核签字后方可支付。

第6篇

一、概述

审核报销是会计核算工作的首要、重要环节，是保证会计资料真实、完整的重要手段。会计集中核算工作正在逐步执行和完善，各核算单位大大增加了对原始票据的审核工作，审核工作的好与坏对会计核算过程、会计资料质量都起到至关重要的作用。但在实际工作中，经常出现报销手续不完备，经费业务支出项目与发生的事项不相吻合等现象，给国家造成直接经济损失，危害极大。

二、新会计制度下事业单位财务报销制度存在的问题

1财务报销制度不健全

受传统事业单位会计制度的影响，现阶段很多事业单位领导对财务制度体系建设的重视程度不够，相应的财务报销相关制度建设也较为落后。一方面表现在没有能够与时俱进，结合新会计制度和单位实际，修订相关的财务报销制度，使得现阶段仍存在“穿旧鞋走新路”的现象，在?绦泻吐涫捣矫娲嬖谘现氐闹秃笮浴?

2财务报销凭证存在失真现象

近年来我国发现和查处了很多事业单位工作人员的违纪违规问题，这其中有很大一部分都存在违规报销发票、用假发票套取国家资金的行为。发票作为事业单位采购报销的唯一凭证，其真实性和规范性严重影响着财务报销制度的顺利实施。虽然中央“八项规定”、“六条禁令”力度空前，使得“三公经费”开支得到很大程度的控制，但是存在的问题还是严重影响经济社会健康稳定发展。

三、财务报销凭证失真的表现的原因

1财务报销凭证不完整

主要表现在报销凭证填写得不完整，填写人未按照相关规定，按顺序、逐栏、全联一次性填写套写报销凭证，漏填、少填、不填的现象屡见不鲜。在笔者的工作过程中，就经常发现某些员工上交的报销凭证票据填写不符合要求，报销凭证不完整等情况。这对报销会计信息的准确性带来了消极影响。

2财务报销凭证不真实

主要表现在报销凭证上所填写的经济业务项目与实际发生的项目内容不相符合。某些人将按规定的个人自费项目在开具票据时篡改为合法的报销项目（例如，将手机、化妆品等个人开销项目列为单位办公用品、差旅费、招待费等），移花接木，通过欺骗的手段报销列支。这是目前各单位比较容易出现的问题，给单位带来了很大的危害，造成了很大的损失。

四、内外监督，完善内部控制体系

1《企业内部控制规范》的颁布

2010年4月，国家颁布了《企业内部控制规范》，为建立完善的内部控制体系提供了规范的依据，事业单位可以借鉴，设置详细的财务管理制度和会计核算流程，使内部控制系统化、流程化、规范化。用完善的内部控制制度约束财务行为，规范资金使用的合理性，减少或避免各种违反财经纪律问题的发生。

2规范发票报销行为与手续

规范接待费报销要实行相关制度，附正式发票和接待费用结算清单，且每张发票都要有经手人、审核人的签名，车辆维修要有审批单，发票票面金额超1000元的，应有经手人、财务人员、分管领导、主管领导签字，且报支时要实行转账，不能用现金直接支付。

五、建立网上报销模式的特征与优势

1财务报销流程的可视化

网上报销通过建立一个科学报销流程来驱动跨部门的报销流程运作，以保证网上报销运作的流畅性。每一个授权单位都可以在一个时间点登录网上报销系统，随时查看待办报销事项在整个报销流程中的运行程序，监察待办事项进入到了哪一个环节，还有哪一个环节等待审批。

2财务信息的实效化

传统的财务信息在业务发生之后进行记账、核算，是一种基于已经发生财务事项的事后反映，因而财务事项的信息反馈具有明显的滞后性。实行网上报销，在财务资金运作发生之后，网上报销流程即开始运作，财务信息及时、有效的反馈到网上报销流程中，传统的静态财务报表数据被实时动态财务数据更新。

3财务报销信息的公开透明化

第7篇

一、

公出人员交通费

1、

公司各部门经理可乘坐火车软席、轮船二等舱、飞机普通舱，其他人员可乘坐火车硬席、轮船三等舱，长途汽车凭据报销。

2、

严格控制公出人员乘坐飞机，需乘坐飞机的应事先经总经理同意批准。

3、

乘火车从晚八点至次日凌晨七点之间，在火车上过夜六小时以上或连续乘坐超过十二小时，可购买同席卧铺票。符合本规定而不买卧铺票，可依据实际乘坐火车票价按以下比例发给个人补贴；直快的按票价60%；特快以及新型空调直达特快列车分别按其硬坐席位票价的30%发给个人，另外加收的空调费不计入座位票价之内。

二、

公出人员宿费、市内交通费、补助费、杂费按实际天数计算包干限额，超出部分自理。公出人员往返旅程期间按实际天数每日补助15元。宿费、市内交通费、补助费、杂费等包干标准：

人员

地区

部门经理以上人员

副科长以上人员、高级职称人员

其他人员

直辖市、计划单列市

实报实销150

100

省会城市

实报实销

120

其他地区

实报实销

100

1、

自带交通工具的从其包干费中每人每天扣减交通费20元。

2、

在本市区公出需在外就餐者，每日补助10元（含交通费），其他城市当日往返补助15元。

3、

公司外派的技术服务人员，食宿由公司负责解决，补助费每人每天40元。

4、

公司员工陪同部门经理外出的，随部门经理的标准报销。

5、

因工作需要超出差旅费包干标准的，需总经理事先批准方可实报实销。

6、

旅途期间，在非工作地不许滞留。

7、

财务严格按照公出人员申请公出目的地及合理的行车线路予以审核报销。如中途有变化的需事先请示领导批准，否则发生费用自理。三、

报销票据：公出人员报销票据必须符合国家有关票据报销规定，否则不予报销，各种票据丢失一律不予报销。

四、

报销时间：公出人员回来后一周之内，到财务部门报销，如有故意拖欠不及时报销的，适情节给予50元以上的处罚。

第8篇

目的

为加强对市场人员费用管理力度，确保市人员更好开展工作，有效节约用

成本，特制订本制度。

二、

适用范围

本制度适用于市场部及其它相关部门。

三、

出差管理

1、员工因公出差，必须填写《出差报告》和《员工外勤单》，经部门经理同意后，报市场总监批准（可电话确认）。

2、员工出差结束三日内必须完成《出差报告》的《出差总结》部分。

四、

差旅费

差旅费是指公司员工外出公干期间为完成预定任务所发生的必要的合理费用，具体包括：在途交通费、住宿费、市内交通费、其他公务杂费等。

1、员工出差使用交通工具为火车、汽车、轮船等普及工具。

2、特殊情况，经公司领导批准后，可选择飞机。

3、违反公司规定使用交通工具，一律按火车票报销（超出部分由个人支付）

4、市场交通工具应使用公交车、中巴等，如因特殊情况，可以乘出租车，但需在票据上注明起始地点和原因。

5、员工出差期间，标准内住宿费用实报实销（但不包含酒店清单上所列私话、餐费、洗衣费等费用）。

6、员工外出期间产生的公务费，如邮电费、文件复印费、传真费等，实报实销。

7、办事处主任、部门经理的手机话费在公司报销标准内，扣除私人话费，实报实销。

五、

备用金管理

1、根据工作需要，员工出差或业务活动可预先向公司借支备用金，借支额度根据实际城要确定，由总经理签批。

2、备用金借支后应及时冲帐，备用金占用时间应不超过15天，如遇特殊情况不能按时冲帐，可书面申请，经总经理签字同意后方可延期，但最长不可超一个月。

3、对于长期占用备用金的，财务部将从员工的个人收入中扣减，直到完成冲销，在此之前不允许再借支备用金。

六、

报销管理

1、驻外人员原则上每月报销一次，各办事处人员的报销票据由各事业部总监签字后交由出纳审核。

2、费用报销单应严格按公司要求妥善贴好，不符合标准，或填报单据不符、金额不符、重复报销，一律退回业务人员。

3、单据报销规定填写和粘贴方法：

差旅费报销单

A、填写内容按照《差旅费报销单》单上的要求填写。

B、粘贴注意事项：将各类车标按面额的大小分类粘贴，并在粘贴处注明各类面额票据的张数和总金额。

费用报销单

A、填写内容按单上的要求填写。费用一般是指销售人员在工作中所产生的办公、餐费

等（不含差旅费）。

B、粘贴注意事项：原则上只报销发票，无发票，需事先向财务说明情况。或以其他票据充抵，但需要票据背面注明情况。

第9篇

为有效控制和压缩差旅费用的支出，提高各类业务人员的办事效率，特制定本制度。

一、办理程序

1、出差人员必须事先填写“出差申请单”，注明出差地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人签署意见、分管领导批准后方可出差。

2、出差人员借款需持批准后的“出差申请单”，填写“用款申请单”，列明用款计划，由部门负责人签字担保后，经财务负责人审核，分管领导审批后方可借款。

3、出差人员回公司后，应形成出差完成情况书面报告，并向分管领导汇报，由分管领导考核结果，签署考核意见。

4、审核人员根据签有分管领导考核意见的“出差申请单”和有效出差单据，按费用包干标准规定，经审核后方可报销差旅费。

5、凡与原出差申请单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、天数、人数、交通工具的，需经分管领导签署意见后方可报销。

6、出差回公司应在一星期内报账，超过一星期报销差费，每一天按30元罚款，若迟报时间超过一个月以上，每一张单据按每月30元累积加罚（发票日期），并追究其部门担保人责任。

7、出差时借款，本着“前账不清、后账不借”的原则，延误工作责任自负，特殊情况由总经理特批，对各部门违反规定给予借款而造成账务混乱的，追究财务经办人及负责人的责任。

二、费用标准

总体原则：对出差人员的补助费、住宿费和市内交通费实行“包干使用，节约归己，超支不补”。

（1）住宿标准（金额单位：元。下同）：

地区/人员

特区

直辖市

省会城市

省辖市

县级市及以下

总经理

实报实销（含副总经理，下同）

经

理

180

130

120

100

其余人员

150

110

100

（2）伙食补助费：

地区/人员

特区

直辖市

省会城市

省辖市

县级市及以下

总经理

实报实销

经

理

其余人员

（3）市内交通费：

地区/人员

特区

直辖市

省会城市

省辖市

县级市及以下

总经理

实报实销

经

理

其余人员

（4）交通工具标准：

工具/人员

飞机

火车

轮船

长途汽车

出租车

总经理

普通舱

软卧软座

二等舱

实报

经

理

预申请

硬卧硬座

三等舱

可乘

实报

其余人员

——

硬卧硬座

三等舱

可乘

预申请

三、报销办法

（一）住宿费报销办法

1、出差人员的住宿费实行限额凭据报销的办法，按实际住宿的天数计算报销。

2、出差人员由接待单位或住在亲友家的，一律不予报销住宿费。

3、出差人员住宿费报销标准原则上按规定标准执行，有新闻媒介采访、会见地方政府官员和知名人士或影响公司整体形象的特殊业务情况，在分管领导允许的前提下，可按实报销。

4、住宿费标准一般指每天每间，若为同性二人同时出差，按一个房间标准报支，副总以上人员出差，可单独住宿。

（二）伙食补助费报销办法

中午12时前离开本市按全天补助；中午12时后离开本市按半天补助；中午12时前抵达本市按半天补助；中午12时后返抵本市按全天补助。

（三）交通费报销办法

1、旅途中符合乘卧（从晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜6小时以上或连续乘车时间超过12小时）而未乘座卧铺，特快按票价50%，其它列车票价60%予以补助。订票费、退票费原则上不予报销，如遇特殊情况需写书面汇报，报分管领导批准后，方可报销。

2、对于自带车辆人员，交通补助费予以取消（乘坐出租车办事需经主管领导同意）。

3、出差人员原则上不得乘左出租车，但下列情况除外：

（1）出差目的地偏远，没有公共交通工具的；

（2）携有巨款或重要文件须确保安全的；

（3）

收、发货物笨重，搬运困难或时间紧迫的；

（4）陪同重要客人外出的；

（5）

执行特殊业务或夜间办事不方便的

以上情况须请示部门主管同意后方可报销。

4、出差人员应按最简便快捷的线路乘坐车船，不得饶行。出差期间经领导批准顺道回家探亲、办事及非工作需要的参观、游览，其饶线多支付的费用均由个人自理，期间按事假考勤。遇有特殊情况的，如春运无法购票的，在请示主管领导同意后方可报销。

（四）通讯费报销办法

除外出学习和驻厂人员外的出差人员，每天补助10元通讯费，特殊情况需经主管领导批准。

（五）其他

1、在出差过程中因业务工作需要使用招待费应先征得分管领导同意，并经安排领导核准并签署意见后财务部方可审核报销。

2、出差人员应保留完整车（船）票时间、车次、住宿发票作为计算费用的依据，对于公司代为订票的，应保留复印件作为审核依据。

3、驾驶员外出按15元/百公里补助，行车途中的违章罚款一律不准报销。

四、补充规定

1、两人以上出差人员，在请示主管领导允许后，可就随行高一级人员标准执行。

2、去往集团办事处的人员，出差途中享受伙食补助费。抵达后食宿由办事处承担，不享受伙食及住宿包干，如因办理业务路途较远，而中途无法返回办事处就餐，可享受伙食补助费，但需持有办事处负责人的签字确认证明。

3、外出参加会议，会议费用中包括食宿时不再享受食住费用，只享受市内交通费。会议费用中不含食宿时，按前述标准予以补助。

4、外出学习、驻厂人员，伙食补助每天16元，期间不享受市内交通费、住宿费包干，途中可享受交通、伙食补助费。

五、本制度自之日起执行。

—

第10篇

【关键词】国库集中支付公务卡报销制度思考

近几年，随着我国社会主义现代化建设步伐的不断加快，政府逐步加强了财政监管力度，在全国范围内建立并健全了国库集中支付的财政制度。公务卡就是国库集中支付制度的一种支付方式，公务卡报销制度的建立在一定程度上预防了的资金挪用情况，但是，在实际的应用过程中，还存在不少问题。基于此，必须进一步深化财政制度改革，加大对国家公务人员的财政监管力度，及时解决公务卡报销制度中的问题，进而完善我国的财政管理体系。

一、公务卡报销制度的概念

公务卡报销制度是国库集中支付体系的重要组成部分，它是采用公务卡的支付方式，被预算单位所使用的一种结算制度。具体来讲，公务卡在使用过程中，持卡人可以透支消费，之后出具发票和银行单据[1]进行报销。简而言之，公务卡的实质是一种贷记卡，类似于我们平常使用的信用卡。

二、公务卡报销制度改革的必要性

进行公务卡报销制度改革，是完善我国财政支付体系和财政监管体系的必然要求，也是增强我国财政管理工作透明度的必要举措。

（一）财政管理的需要

现阶段，我国的财政管理制度改革不断深化，在国库集中支付的财政管理体系之下，财政资金的管理工作不断规范，财政资金的监管力度也不断加强，资金流向也日趋合法化和透明化，进而有效预防了财政管理中的现象。然而，与发达国家的财政管理制度相比，我国的财政制度还存在很多不足和欠缺。在这种情况下，政府部门必须进一步提高财政管理的工作能力和工作水平，借鉴和吸收国外先进的财政管理模式，深入推进公务报销制度的改革工作。

（二）单位预算的需要

单位预算是财政管理过程中的一个重要环节，传统的支付方式和报销模式已经不适应现代社会发展的需要。作为一种新型的结算工具，公务卡不仅携带方便，而且使用便捷，透明度还很高[2]，真正做到了财务管理中的有据可查，有效避免和预防了违法乱纪行为，进而提高了财政管理的效率，增强了财政管理工作的透明度。

三、公务卡报销制度中的问题

目前，在我国的公务卡使用和推广过程中，存在以下几个问题：

（一）宣传工作不到位

作为一种新型的结算工具，前期的宣传工作至关重要，然而，在实际的推广过程中，预算单位对于公务卡的宣传没有引起足够重视，宣传力度不足。这些都直接降低了使用者的积极性和热情，而且很多职工对于公务卡的使用方法和报销流程大都处于一知半解的状态，久而久之，形成了错误的观念和思维。例如，很多公务卡的持有者认为公务卡仅仅是为了方便财务人员和用于公务支出的，忽略了公务卡的个人支出的功能。目前，很多人还习惯现金支付和现金结算的消费模式，公务卡的使用频率非常低，使用效率也不高，造成这些现象的原因主要是缺乏强有力的宣传。

（二）使用设备不齐全

目前，公务卡的使用设备还不够齐全，使用环境比较狭小，很多地方不支持公务卡的刷卡消费。有些小的商店和边远地区根本不具备刷卡条件，这些都直接阻碍了公务卡的推广和应用。除此之外，公务卡的办理过程比较繁琐，需要耗费大量时间，卡的质量普遍较差，有些公务卡还不是标准卡，这些都严重影响了公务卡的推广和使用。

（三）监管力度不到位

在公务卡的使用过程中，预算单位对于公务卡的监督和监管不到位，没有经过和银行的审核比对，只是根据持卡人的消费单据进行报销。对于交易是否存在，预算单位并不知情，这样就难免出现一些发票造假、虚开发票现象的出现。

（四）管理制度不完善

对于公务卡的使用方法和报销流程，预算单位并没有具体可行的实施方案，更没有科学合理的规章制度。在公务卡的推广过程中，大多采取直接发卡的方式，很多持卡人并不知道如何使用公务卡，严重影响了公务卡的推广进度。

三、公务卡报销制度的改进措施

对于公务卡报销制度推广和使用过程中的问题，笔者提出了以下几点改进措施：

（一）加大宣传力度

预算单位必须采取有效手段加强公务卡的宣传，提高公务卡使用人员的积极性和热情，在宣传过程中，还可以通过讲座、会议、培训等各个方式详细讲解公务卡的各项知识以及公务卡的优势。尤其是公务卡的使用方法和报销流程，必须准确告知持卡人。

（二）改善使用环境

首先，预算单位要扩大公务卡的结算范围和使用领域，加强相应的配套设施建设，努力营造一个良好的使用条件，尤其是在人口密度比较大的市中心和商场，增加ATM机和POS机这些相关设备。除此之外，还要采取有效措施，引进先进的信息处理系统，保证信息的透明度，加强对资金的监控和监管。

（三）加大监管力度

一方面，在公务卡的推进过程中，必须高度重视公务卡的监督，并安排专人负责实时监测和监管，一旦发现问题，要进行及时处理和纠正。另一方面，预算单位要定期与银行进行核对，并详细分析公务卡的支付情况，保证公务卡的透明度，充分发挥公务卡的作用。

（四）完善管理制度

对于公务卡的适用范围和报销项目，预算单位都要做到一清二楚，而且要将其落实到实际的工作中来。此外，要建立健全岗位责任制，对于公务卡的违规使用，要严肃处理并予以公示。与此同时，预算单位还要根据本单位的实际情况，制定详细的实施方案，构建科学的管理体系，不断完善管理制度。

四、结语

总之，公务卡是一种新型的结算工具和结算方式，公务卡报销制度是我国财政管理体系的重要部分，能够保证资金安全，增强资金透明度，预防腐败行为。但是，在实际的应用过程中，公务卡报销制度还存在很多不足和问题，这就要求我们必须采取有效措施进一步推广和应用公务卡，建立健全相关管理制度，构建科学合理的管理体系，切实预防公务消费和的违法乱纪行为。

参考文献

第11篇

1、幼儿园工作人员进修内容必须符合本人的本职工作。凡是自学进修大专以上学历者，毕业后持学历的毕业证书，园方给予报销教育局规定的奖励费用。

2、凡是派出进修专业，获取培训专业等级的员工，经有关专业培训、考试，获得培训等级证书的给予报销培训费用。

3、经幼儿园组织或派外出学习、进修，必须报教育局或学前教育科领导批准，经费给予报销。

4、园长外出学习必须经教育局批准，同意后才能报销有关经费。

5、教师外出学习必须经园长的同意，批准后才能报销有关经费。

6、学习中，教师购买的学习书籍，须经园长同意后才能报销。

附：教工参加无偿献血制度

为贯彻执行《中华人民共和国献血法》、《上海市献血条例》，推动幼儿园无偿献血工作，保证完成上级部门下达给本园的献血指标，特制定如下制度。

1、幼儿园成立献血工作领导小组，由园长、工会主席、保健老师组成。每年对本园适龄公民队伍进行分析，安排好本年度献血人员，做好登记、验血、献血工作。

第12篇

一、目的

为了规范公司费用的使用、报销、控制管理，本着合理使用，有效控制，的原则，规范公司费用报销标准。特制本制度。

二、报销项目

日常报销费用主要包括：差旅费、通讯费、交通费、办公费、业务招待费、交通费用、培训费等。在一个预算期内，各项费用的支出原则上不超出预算。

三、费用报销基本流程：

四、费用报销标准：

1、差旅费

项目

报销标准

岗位级别

备注

一般员工

主管级

经理级

交通费

住宿费

100-200元/晚

伙食费

40元/天

50元/天

60元/天

通讯费

10元/天

注：出差到境外，住宿标准可上浮200%。

原则上除经理级外，其他员工应乘坐公共交通工具。

2、通讯费

2.1

手机话费标准为月度话费上限金额，直接补助到工资中。

2.2

享受公司通讯补助的手机必须保持24小时开机。

3、办公费用

3.1公司办公用品的购买统一由行政部负责。由各部门填制办公用品申购单，交至行政部，行政部将办公用品申领单报请公司总经理审批。公司总经理审批同意后，向财务借款统一购买。拿到正式发票的当天，由经手人、入库验收人、部门经理签字齐全后，报总经理审批，合格后，由经手人到财务报帐。

3.2行政部对公司办公用品建立领用台账管理，领导用人要签字确认，每个月末，行政部对办公用品进行盘点，财务部负责监盘。

4、招待费

4.1一般工程费用在30000元以下的，业务招待费用不超过400元；30000元以上的，业务招待费用不超过800元，特殊情况需经总经理批准。

4.2公司招待费报销时凭餐饮、副食等发票报销，写明时间、地点、人数、事由等。

5、交通费

5.1公司车辆产生费用：公司因工所配车辆，实行专人管理制，责任人负责该车的维护保养、保险费用交办、油费管理等工作，具体费用实报实销。

5.2公司所配车辆加油，统一实行充值卡操作，一车一卡，随车携带。原则上不在采取现金加油。

5.3

因公产生的过路费、停车费，报销时须注明时间、地点，事件等。

5.4其它岗位人员因公产生的交通费用，注明时间、地点、路线、事由后统一贴票报销。

6、培训费：

6.1公司的培训费用统一由行政部门根据公司的发展需求，制定培训计划，报总经理批准后实施，具体费用实行实报实销。

五.报销票据要求

1、外来原始票据

1.1正面应符合下列要求：

（1）外来原始票据指购买物品或支付费用等取得的发票和行政事业性收费收据等。原始票据基本要素应齐全：原始票据上印有税务局或财政局监制章，必须加盖对方单位财务专用章、发票专用章，否则视同白纸发票一律不予报销。原始票据台头应列明公司全称。若无法取得发票，则应写明事由，并由收款单位开具收据并加盖收款单位的发票专用章或财务专用章。

（2）购买实物的原始票据正文应详细列明日期、品名、单价、规格、数量、金额（金额大小写必须相符）并填写入库单。凡以笼统名称及汇总金额列示时，还应附有售货单位出具的明细单并加盖开出单位的财务章（例如：电脑小票）。打车票，停车票等应当在发票上注明使用出租车事由以及出发地和目的地，无法说明原因的不予以报销。

（3）如果办事人购货物时发现以上任何一个环节漏填或涂改、挖补，必须要求对方单位重开，发现有笔误的应由开出单位重开或者更正，更正处应加盖开出单位的财务章。如发票已标明手写范围或注明手改无效，需对方单位重新开据。

1.2票据时限：票据应在办理事务完成后，一周内到财务部门办理报销手续；不得跨年度报销（12月20日后取得的票据可在下年度1月报销）；特殊情况当年不能报销，需事先填写情况说明书，经总经理批准，方可在下年度报销。

六、本制度从签字日开始生效，未尽事宜参照公司其它标准执行。

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第13篇

关键词：高校；报销制度；网络报销

中图分类号：G64 文献标识码：A 文章编号：1009-0118（2012）-06-0-02

网络报销是指借助于现代网络技术和计算机技术，在财务报销过程中充分发挥网络的优势，将互联网或高校内部局域网与财务电算化系统联系起来，解决传统报销方式的弊端，实现高校报销效率、安全、稳健水平的大提升。有些高校以互联网平台直接与财务电算化系统相接来构建网络报销平台，笔者认为不妥，因为这样做无疑是将黑客、病毒、木马程序直接与高校财务电算化系统相联，无法避免地会带来严重的安全隐患。而高校已经普遍构建了局域网，办公也大都实现了OA系统的无纸化，相对于互联网来说，具有无可比拟的安全性和排他性优势。所以本文所指的网络报销中的网络专指局域网网络。

网络报销现在已经成为高校财务研究的前沿领域，是高校财务制度改革的重要突破点。中国人民大学、北京交通大学等多所高校已经率先开展了网络报销的实践。诸多的理论研究和实践经验已经表明网络报销是克服传统报销方式弊端，提升高校资金使用效率，提高校园和谐团结水平的重要手段。

一、传统报销方式的弊端

传统报销方式的流程为借款或经办人员收集整理发票、粘贴好后交由系或学院领导签字，由主管校级领导依次签字，然后到财务部门依次排队等侯财务人员进行报销处理。这种次序看似合理，实则有极大弊端，具体表现在：

（一）等候时间不确定，无法提前预知某个工作日财务部门等候报销的人员数量，往往造成排长队的现象。极端情况下可能会浪费经办人员一天或几天的时间，造成人力资源的极大浪费。

（二）经办人员众多，财务人员可能不能完全熟知每一位经办人员，可能造成无关人员办理报销手续，冒领资金的风险。

（三）财务人员工作量大且工作强度变化剧烈。因为不能提前控制报销人员和报销业务的数量，容易造成某些工作日前来报销的人多，财务工作人员过份劳累，而某些工作日报销人员和报销业务量少，财务工作人员富余的现象，是对财务工作人员体力、精力的浪费。

（四）备用金提取数量不定，造成财务部门资金持有量偏大，形成潜在风险。因为无法确定某一工作日的报销数量，导致财务部门只能依照经验提取现金备用金，如果当日报销数量少，必然导致在营业终了时，富余大量现金。进而在现金存取中形成潜在风险。提得多了，现金富余不安全；提得少了，无法满足报销需要。在现有报销体制下，这是无法解决的难题。

以上问题，特别是财务工作人员的工作强度和时间无法控制的问题长期积累而得不到解决，再加上财务处负责报销的工作人员之间无法有效划分工作范围，无法有效确定工作效率，继而无法形成真正有效的奖惩机制，必然会使得财务工作人员压力大，积极性不高、难以提高效率，甚至对工作抱有抵触和怨恨情绪。如果在报销业务处理过程中遇到争议问题，极容易引发财务工作人员与教师或报销人员的冲突，这种情况持续且激化，就会造成对财务部门的积怨，影响学校安定团结的局面。这种情况在众多高校普遍存在。

在传统报销方式下，以上问题是无法解决的，因为单独的增加财务部门人员数量，提升报销人员的素质都无法从根本上解决上述问题，只能治标而无法治本。要根治传统报销方式的弊端，一定要独辟蹊径，采用网络报销方式。

二、网络报销系统的基本流程

首先高校要建立局域网，如有可能，最好是建立OA无纸化办公系统，为每位教职员工或报账员分配账号。这样可以防止无关人员擅自报销，防范风险。然后建立局域网或OA系统与财务系统的联系。具体的网络报销流程如下：

（一）网络填单

在网络报销方式下，报账人员需事先了解自己报经费的使用范围，按照规定将各类原始凭证进初步的归整分类并加总金额，并在网上填写好报销内容，包括原始凭证所记载的业务类型、附件数、金额等，完成后打印进行报销。

（二）预约报销

网络报销提供预约现场和网络投单两种报销方式。报账人员根据自己的情况，在网上预约报销时间和窗口，在预约好的时间内到达指定的窗口办理。

（三）现场办理

报账人员在预约时间内到达预约的窗口办理报销业务，不需要排队拿号，也不用在现场长时间等侯。在递交附有相关审批人签名的原始凭证后，由财务人员进行原始凭证审核，同时核对其在网络填单时填写的报销内容是否与原始凭证相符。在审核无误后，由财务人员录入财务系统进行账务处理。

（四）银行卡转账

在账务处理结束后，资金通过“报账易”系统转入报销人员的公务卡或指定银行卡，完成报销业务。

三、网络报销系统的优点

（一）解决了报销等待时间长、排长队的难题

在局域网内，网络报销方式可以突破时间和空间的限制，随时随地进行。不夸张的说，只要网络通顺，网络预约时间和窗口可以随时进行。在网上可以实时看到某个时间段和某个窗口的预约情况，从而可以根据预约纪录和其他因素安排合理时间前去财务部门报销。从而彻底地缓解了原来报销排队、等候时间长的问题，为全校师生办理报销业务提供了极大的方便，实现了报销业务的动态管理。

（二）可以合理划分财务人员的工作量，为奖优罚劣提供统计基础

虽然报销业务种类繁多，处理每笔业务的难易程度和所耗费的时间和精力也有所差别。但网络报销方式可以由电脑自动平衡报销窗口每日报销的业务数量，从而实现财务人员工作量的大致平衡。这就杜绝了财务人员在工作中以各种方式开小差逃避工作的现象。因为预约数量已经确定，也就意味着每天的工作量已经确定，暂时的逃避无助于工作量的减少。

网络预约方式施行后，可以以学期或学年为时间段统计每位财务人员处理报销凭证的数量。在取得统计数量的基础上，可以在财务部门内部成立考评小组奖优罚劣。

（三）可以杜绝无关人员冒充经办人员办理业务，冒领资金的情况

网络报销方式下高校为每位教职员工或报账员分配一个配有密码的身份识别号。只有用身份识别号才可以网络预约。这就可以防止无关人员冒充领导签名，到财务部门办理报销业务套取资金的风险。

（四）通过银校互联系统进行资金支付，规避了现金风险，确保了现金安全

银校互联（网银）系统是学校财务系统和银行网银支付系统通过专线实现无缝对接，以银行转账完成现金支付的新型付款系统。网络报销系统中，报销业务完成后，资金将直接通过银校互联系统转入报账人员提供的银行账户中，而不再直接进行现金支付，财务人员当日业务结束后，将银行账和财务资金日报表金额进行核对即可。这样，一方面极大减少了库存现金，降低了现金运输及保管环节风险的发生；另一方面，省去了以前排队等候现金清点支付的步骤，避免了出纳人员现金的盘盈盘亏，同时也解决了报账人员携带大量现金的问题，确保了现金安全。

（五）提前预约确定报销数量及较多地使用银行卡转账可以减少现金使用量，维护资金安全

网络报销可以提前一天或几天确定某一工作日的报销数量，从而可以确定某日的预计现金使用总额。再加上较多地使用银行卡转账的方式，可以减少现金使用量，继而每个工作日高校从银行提取的现金量可以保持在一个较低水平，既减少了现金运送过程中的危险，也减少了现金在保存环节中的风险。可以改变高校财务部门每早、每晚大量提取或存款、工作过程中时刻担心现金安全的现有模式。同时银行卡转账方式可以即时通过对账单或网上银行等方式，完成对账，也减少了现金出纳的工作量和劳动强度。

（六）有利于科学设置财务岗位，有效地节省人力资源成本，缓解高校财务人员严重不足的现状

在学校教育事业费日益增长及多校区办学的情况下，财务人员编制数与需求数的矛盾日益突出，如何合理设置岗位，提高财务人员工作效率，节省人力资源成本，成为财务部门面临的现实问题。在网络报账系统下，财务岗位设置可在不违背内控制度的前提下，进一步优化岗位设置，减少岗位间的流转环节，提高工作效率。如可以适当地减少现金出纳人员数量，银行出纳岗位、外汇岗位、课题立项结项岗位都可以兼做审核人员，从而有效节省人力资源成本，提高全处的整体工作效率。

网络报销是近几年才施行的重大高校财务制度改革。吸引了大批学者关注、研究，产生了一批有价值的理论研究成果，奠定了网络报销的理论基础。在一些财务制度完备，校园数字化建设较为完善的高等院校中，网络报销也已取代了传统的报销方式，成为这些高校提高工作效率、创建和谐校园的重要组成部分，取得了良好效果。中国人民大学、上海交通大学等就是实施网络报销方式的先行者，取得了良好效果。既有众从学者的理论研究成果，又有高等院校的成功实践，网络报销是克服传统报销方式弊端，解决传统报销方式诸多矛盾，提高报销工作效率的不二选择。

参考文献：

[1]王志成.网络报销——高校财务报销的新途径[J].教育财会研究.

第14篇

关键词：国土调查财务报销制度问题措施

一、分析加强国土资源系统事业单位报销制度的重要性

近些年来，国家不断加强对国土资源系统重大工程的专项资金投入，为了使国土资源重大项目工作顺利实施，就要进一步加强对其财务报销制度的管理，只有这样才能使国家项目资金能够得到安全、及时以及准确的使用，防止出现一些资金被非法占有和挪用的情况。另外，加强对财务报销制度的管理，有利于实现对业务流程的监管，提高财务工作的质量和效率。还有，要加强对财务报销制度的管理，有利于完善财务审批和监督工作，明确公职人员的责任和义务，防止一些工作人员出现、等行为，从而使国土资源系统事业单位的财务制度，发展更加健全，能够保证国家项目资金使用得到有效的控制和效率提高。

二、分析现行国土资源事业单位财务报销制度存在的问题

（一）财务报销管理水平较低，出现严重的凭证失真现象

目前，存在着事业单位财务报销管理机制还不够健全和合理，管理水平有待提高，并没有建立和明确相关工作人员的责任和义务，使财务信息责任担保系统存在着漏洞，有些工作人员在填写报销凭证时会隐瞒、篡改一些信息，从而引起财务报销凭证失真，票据滞后以及凭证收集不全等等问题。另外，在财务管理中对财务报销人员的管理体制不完善，使财务会计工作人员在工作中的态度和作风不符合要求，不会遵守会计原则，极其影响了财务报销的有效性和会计正常的工作秩序，这样对财务报销制度的发展是不利的。

（二）财务报销的审核程序不够合理和完善

现阶段，在财务报销制度中的审核程序仍然是沿用以往的做法，主要是由单位负责人签字报销，然后凭上级领导的签字，最后由具体的工作人员进行审核付账与记账工作。这样的审核程序不够完善，有些上级领导并不够了解会计业务，难以有效判断所开出的凭证是否合理，这极易出现票据审核工作中的失误，从而造成严重的经济损失。另外，一些领导对于判定不合理的原始凭证在退回时，可能会出现与相关会计人员的矛盾，使财务报销审核工作难以顺利开展下去。

（三）财务报销的监督机制不健全，监督力度较小

在财务报销制度中还存在着会计部门和会计人员的监督力度较小的问题。当前，许多事业单位和行政单位都存在着财务报销监督机制不健全的弊端，这主要是因为上级领导的决策影响着财务部门的执行力，财务报销要听从领导的指示，从而难以真正发挥自身当家理财的作用，使财务工作人员在财务报销难以担负审核监督的责任，最终不利于了财务报销制度的发展和完善。

（四）国土资源事业单位的项目预算的执行监督力度不够

根据目前国土资源系统的事业单位专项资金预算及执行调查来看，事业单位的项目预算的执行监督力度不够，因为对于事业单位在执行重大工程项目的过程中，所出现的一些问题，仅仅依靠单位自身的自律性是远远不够的，必须要发挥一定的监管作用，只有通过强有力的监管工作，才可以推行事业单位的项目预算及执行过程中出现问题的解决。正是由于目前缺乏相关的法律法规作为依托，更没有制定好系统的统一披露体系和标准。因此，必须要采取科学的强有力的资金项目执行监督。

三、进一步完善财务报销制度的措施

（一）加强对会计人员的管理，提高财务报销人员的工作素质水平

为了进一步深化财务报销制度的发展，就要加强对会计工作人员的管理，明确其责任和义务，提高财务报销工作人员的素质水平。由于财务报销工作人员的工作能力、专业素养以及道德水平都是关乎于财务报销管理工作顺利进行的重要保证。只有不断加强对财务报销工作人员的专业和道德的培训，通过开办相关的研讨会以及财务管理知识竞赛等活动，使这些工作人员能够更加熟悉相关的财务会计法律与法规，同时在工作中也能严格尊重会计准则，客观公正、尽职尽责、不做违规违法的事情，才能使事业单位财务报销制度更加完善。

（二）建立健全合理的财务报销审核机制

在针对当前财务报销中审核机制较为滞后的情况，就应该建立健全合理的财务报销审核机制，实行先审后报的审核程序。通过让一些专业知识水平。道德素质较高的财务会计工作人员对原始凭证加以严格准确的讨论和审核，确定原始凭证的真实性和合法性，从而将审核报告交由相关领导审批，这样才能使财务报销审核程序更加规范合理，从而使财务报销制度更加完善。

（三）加强财务报销的监督力度

在财务报销过程中，要制定更加完善的监督机制，加大对财务报销的监督力度，使财务部门的负责人和工作人员能够正确认识到自己的责任，能够运用自身的专业知识和技术严格把关票据的真实性、合法性以及完整性等，对于不合格的票据要向领导解释说明，这样才是对自身工作和单位负责的行为，只有照章办事，加强审核监督，才能有效提高西部国土调查财务报销水平。

（四）与时俱进，发展动态性的财务报销制度

随着时代的发展，事业单位财务报销管理制度也会出现新情况，新变化。因此，财务报销制度要与时俱进，及时调整和修改已经过时的规章制度，并且根据新形势，加入新的内容，发展动态性的财务报销制度，这样才能保证其先进性、有效性以及可操作性，从而形成更加科学和完善的财务报销制度。

（五）加强项目的预算管理

加强项目的预算管理要树立健全会计制度管理理念。在资金流动过程中要对收入资金和支出资金进行明确的划分，对于相关的资金使用要进行合理的界定，在资金管理中禁止使用现金进行流通，从而避免资金管理失控。在进行资金流动过程中，要明确资金的周转周期以及资金回笼的程度，避免因为某些原因导致资金链断掉而给单位正常运转带来麻烦。加强资金的集中管理化程度，减少闲散资金，提高资金的利用效率。建立相关的资金管理内部控制制度，避免出现资金闲置与短缺并存。保证每一分钱都花到实处，同时提高资金储蓄力度，避免出现资金链断开的问题。

四、结束语

通过了解加强国土资源系统事业单位财务报销制度，可以有效实现对资金和公职人员的监督管理，防止出现财物损失和腐败行为的发生，并且分析了财务报销制度中存在着的报销凭证失真、审核程序不完善以及监督机制不健全等问题，为了使这些问题得到切实的解决，就要通过加强对会计人员的管理，明确其责任和义务，提高财务报销人员的工作素质水平，还要建立健全合理的财务报销审核机制，加强财务报销的监督力度等措施，才能进一步完善事业单位财务报销制度。

参考文献：

[1]张国卿.国土资源调查专项资金管理存在的问题及其对策[J].中国国土资源经济，2007

[2]高进.做好国土资源调查项目经费总结报告的体会[J].中国国土资源经济，2006

第15篇

关键词报销审批制度设计预算控制

财务报销是财务核算的最基础工作，也是财务管理的起点，它决定着财务报表数据的真实性且合理性、合规性，同时也是财务工作质量的保证。因此，财务报销成为企业财务管理的重点控制环节，而财务报销的授权审批制度，更是财务内部控制制度的重要控制点。因而，所有企业的授权审批制度的设计，似乎都是很严谨且都很细化，一笔账务的报销至少经过三人以上的相关人员或领导们的审核、批准，方可支付，并且根据金额大小划分不同的审批权限，逐级审批。但也可能正是由于这种审批制度的设计，使得日常报销工作中的流程环节多、手续繁琐。而且在实际操作过程中，往往又过于依附于这种制度，所以过多地注重了审批环节的签字，而忽视了对费用支付的实际意义的核查，使这种制度在操作过程中貌似严谨，但却无法从根本上解决成本超支问题，也不能完全杜绝不合理的开支。

这是由于在制度设计过程存在两个缺陷，一是在授权审批制度设计中，过于侧重了权力设计而忽视了责任，目前的审批制度设计的流程是由基层到高层，基层签字是对具体支付业务的审核，高层签字是对支付业务的核准，但高层签字时往往对具体业务并不一定清楚，只能依赖基层的审核，基层由于受本位思想的影响，审核时会带有偏面性，也就是说站在企业总体的角度是不该发生的支出，基层审核了，高层可能在不知情的状况下被动核准了，有了高层的核准这项开支便能顺理成章的支付，但在整个流程中基层已把责任分解到上级。其实一笔支出业务签字的人越多，责任分解的也越细，风险控制点也越散，造成人人都有责任，人人都没责任的现象。大多数企业都有一个约定俗成的规定，中层以上的领导都有签字权，但没有一个制度规定每个签字权的支付，对企业的经济影响所承担的责任。这就是所有企业都极力控制成本支出，但又总是成本超支的原因所在。

二是授权审批制度设计中只设计了开放式业务流程，而未设计闭环的信息反馈，及对授权审批进行同步监督的环节。财务报销中授权审批流程是从基层向高层逐级审批的一个过程，虽然企业的重大开支都是经管理层会议讨论决策后，才能支付。但大量的日常业务都是经过这个审批流程后，就能完成了。财务报销过程只对审批手续的审查核对，只要票证合法合规，对具体的业务的实质性内容审查的不是很严格，因为财务部门更多的是按授权审批制度，来复核各级审批人的签字是否完善，由于条件限制不可能对具体经济活动作深层的核查。随着报销手续的完成，核销了的账目除了审计时审查外，基本就固化成档案了。如果说对授权审批流程进行监督的话，也只有在报销时算是一个监督点。因此，授权审批制度更多的像工作流程，而不是管理流程。由于财务管理手段地限制，无法提取信息反馈到管理层面，来分析哪一笔支付业务是合理的、或是不合理的，造成了只要是发生的都是合理的。

那么，如何使授权审批制度更加科学和严谨呢，站在预算控制角度分析，针对以上的两点缺陷，应该从以下两方面改进。

一、首先，应该在全面预算的前提下来设计授权审批制度，目前，虽然大多数企业都有预算控制指标，但授权审批制度设计中，没有把审批和预算控制紧密的结合起来，也就是说使预算指标控制成为审批流程的一个环节。预算指标确定时，应按授权审批的流程逐级审批，指标核准后虽然会有特殊情况下的变更，但基本就是经费支付的控制标准，结合这个标准设计授权审批制度时，不一定全部要按行政权限授权，对于关键控制点的相关人员也可以授权审批，这样在实际操作流程中减少了多环节，使责任落实的更具体，改进了繁琐的手续，使工作效率得以提高。此外，财务报销时严格按预算指标控制，使预算指标控制力度大于授权审批的控制力度，也就是说预算指标内的开支，只是支付时的一个申请，财务部门只需根据细化的预算指标，由财务领导审核批准，便能办理报销支付。这个模式的首要前提，就是要建立一套科学完整的预算管理机制，使预算指标科学、合理、细致、有效。把日常的财务报销审批手续提到预算指标的审核批准中，这种前置的结果，变事后或事中管理为事前管理，大大地提升了管理水平，同时提高了预算的管理效力，推动了预算管理前行。

二、借助信息化管理手段，在授权审批制度中设计闭环管理，落实审批责任。信息化管理手段就是建立网上授权审批管理模式，把预算指标上传到网上，由于预算指标是经过逐级审批核准的支付计划，是十分严谨有效的指标。所以在网上根据制度设计的控制点分配审批权限，在有效的授权范围内审批。这种审批高效、快捷，同时冷静、理智，会降低审批人的出错率，彻底改变审批人经常是匆忙中草草签个名的被动状况，使授权审批的流程真正成为一项管理流程，而不是简单的工作流程。

这种授权审批制度的设计，要求财务管理的外部运行环境很高，首先要求高水平、高质量的预算管理，其次要建立科学、系统的计算机信息化管理。也许正是由于这两项管理水平，目前还达不到我们的制度的要求，才影响了科学、有效的制度设计。但作为财务管理的发展目标，应该尽快得到完善。

参考文献：

[1]蒋智娟.中小企业实施全面预算管理的探讨.现代经济信息.2012（12）.

[2]谭开诚.关于企业推行全面预算管理中的问题及建议.民营科技.

报销制度范文

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