酒店财务管理制度范文
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第1篇
关键词：财务管理；管理制度；财务控制
财务管理与酒店各个部门息息相关，酒店资金的流向反映一系列财务管理活动，财务管理成为酒店经营管理的核心。目前，酒店缺乏对人力、物力和财力之间的协调控制，内部难以协调一致，降低了资金的周转。尤其是现金流问题方面，酒店财务管理存在诸多问题。很多酒店对现金流的管理意识并不强，没有进行规划，也没有严格的现金支付程序，难以确保每笔资金有具体的流向，尤其是采购部门和仓库管理，给酒店财务管理带来很大的问题。酒店财务管理问题的存在很大程度上是缺乏完善的财务管理制度。没有好的管理制度指导财务管理活动，管理工作水平难以提升。目前，酒店财务管理制度存在的问题有如几个方面：
1.酒店财务管理制度的相关规定不健全
酒店财务管理制度对资金的用途没有做严格的规定，导致资金浪费，资源没有得到合理利用，影响了酒店的经营管理。如采购部门向财务部门报账时，财务人员应认真审核采购货物的信息，避免采购人员大量的制造虚假信息。资金流是酒店重要的成分，财务人员应对资金进行严格的管理和控制。在成本控制方面，财务管理制度没有采用较合理的适合酒店的成本控制法，影响酒店成本核算，不利于酒店作出合理预算。
2.财务管理制度缺乏执行力度
酒店财务管理制度在执行过程中，制度中对各个部门的管理规定存在各种问题，难以如实的实施。采购部门仍存在盲目采购的行为，存在采购数量过多的现象。管理规定并没有对他们起到很大约束作用。收银员常在金额方面出现差错，因为财务管理制度的管理规定只有表面的惩罚，没有达到实质性作用。很多酒店缺乏一个科学合理的财务管理机制，各个部门之间相互沟通和交流的机会并不多，没有形成良好的酒店文化。一个好的制度执行需要有好的酒店文化做基础，这样大家才会认真执行财务制度中的各个规定。
二、酒店财务管理分析
1.酒店财务管理的内容
酒店财务管理内容涉及面广，而且比较多。其主要表现为：资金运动的三个环节，资金的筹集和运用、资金耗费的管理以及资金回收管理；财务分析及预算，尤其是成本方面的分析对酒店至关重要，合理有效的控制酒店成本，不仅提高酒店的收入，同时还可以做出更恰当的预算；对收银员、记单员的管理；采购部门的采购报账、仓库的库存管理以及财产清查等。对于完善酒店财务管理制度，需要了解酒店财务管理的内容，并根据其内容存在的问题有针对的提出相应的规定。
2.酒店财务管理的特点
同其他行业相比，酒店业提供给客户的服务是综合性，例如客房、菜品、娱乐等等。酒店财务管理涉及的内容广且比较多，因此在管理方面呈现不同的方法，难以统一起来。很多酒店的财务部门除了负责财务会计工作外，还需要对物价、采购、验收以及库房管理工作进行负责。同时，酒店的日常业务多且杂，面对的客户也是不同的，需要根据不同的客户的消费活动进行相应的处理，这样使得酒店财务管理工作具有负责性。
酒店财务管理呈现出不同于其他行业的特点，酒店财务人员在对酒店的会计工作作出记录时，所参照的标准应有所不同，如会计科目、收入、成本费用等内容的确定和范围。酒店可以根据自身的需要在参照相关会计法规的基础上，进行会计核算工作，这是酒店会计核算的特殊性特点。
三、完善酒店财务管理制度的对策建议
1.制定加强酒店现金流的管理和控制的规定
一个对现金流进行严格管理和控制的酒店，其管理水平不会太差。财务人员必须每日对现金进行盘点，并向财务负责人提交每日现金流量表，保证现金的安全和合理使用。同时，对酒店的现金支付制定严格的程序，确保每笔资金有具体的流向。
2.强化酒店的内部控制
加强酒店内部控制，减少财务问题的出现。对于酒店的收入，可以设置日审核员和夜审核员，除了一级人员对现金进行审核之外，还要安排其他人员再审，确保信息的准确性，降低内部控制的漏洞。通过编制账龄分析表及时了解酒店应收帐款的回收情况，减少坏账的损失。对于酒店的支出，应设置严格的审批制度，每笔资金都需要经过相关负责人的审批，确保每笔资金的流向。严格的内部控制使得每个人能够明确其职责。
3.完善酒店职能结构，发挥其协调和监督作用
财务部门是职能管理结构，它统筹酒店的各个部门。酒店财务管理需要有专业的财务人员，可以较好的指导酒店的经营活动，提高酒店的整体经营水平。
酒店建立较好的职能结构，有利于各部门开展工作。充分调动人力、物力、财力，实现资金的加速运转，对酒店的成本控制起到一个决定性作用，继而达到资源优化的效果。还有，财务部门加强对采购部和仓库的管理，降低经营成本，减少存货的积压。酒店经营过程中成本核算是比较重要的环节，尤其是餐饮成本核算。目前，中国酒店存在的形式多样化，其经营档次高低通常以星级为标准。因此，酒店为了提升自身的酒店星级，可以完善酒店财务管理制度，提高财务管理水平。
参考文献:
[1]林 华:浅论酒店财务管理的定位[J].现代商业,2011(5):194-194.
第2篇
第一条 为搞好酒店经营管理，管好财产，延长财产使用年限，严防物资积压和铺张浪费，充分发挥财产的效能，必须加强财产管理，获得最好的效果。坚持勤俭办酒店的原则，坚持积累资金，扩大再生产原则。
第二条 根据财务制度规定，财产划分为：固定资产、低值易耗品和零星物品等。
1. 低值易耗品和物品购入作为流动资金占用，领用时作费用列表。
2. 搞好财产管理，必须严格控制财产请购计划的审批，以及具体的采购、验收、入库、领发、保管、维修、保养、赔偿、报损等手续。
3. 建立健全岗位责任制，使用部门实行定额管理，各项财产按“统一名称”统一分类编号设置账页、账卡。分级管理，定期复查、核对，要求账、卡、物相符。
第三条 酒店全体员工必须自觉遵守财产管理制度，爱护酒店财产，使酒店财产不受任何人的的侵犯。
1. 各部门（班组）按着“物物有人管，人人有专责”的原则，办理财产验收，领用等手续，妥善保管，节约使用，及时维修和保养。
2. 要奖惩分明，对一贯爱护酒店财产，认真执行制度者给予表扬与奖励，对于保管不善，违反制度无故损坏酒店财产者，要给予批评、教育，以至赔偿经济损失，极其严重者要受到有关行政处分。
第一节 财产的划分
第四条 固定资产：由酒店贷款购置或按规定标准合格转入使用的财产为固定资产。
1. 单位价值在一千元以上（含一千元），使用年限在一年以上的财产为固定资产；单位价值虽然低于规定标准，但为酒店营业的主要财产（沙发、沙发床、地毯等）也应视为固定资产。
2. 房屋、建筑物以及不能分开的附属设备，单位价值虽然低于规定标准，但也应一律列入固定资产。
第五条 低值易耗品：由酒店流动资金购置的不符合固定资产标准的经营用具为低值易耗品。
1. 单位价值在一千元以下（不含一千元）的炊具、餐具、茶具、玻璃器皿等非消耗物品均列入低值易耗品，开业前领用的作为开办费处理，开业后领用的作为待摊费用在一年内摊销。
2. 消耗物品：为酒店经营活动中所必需用的物资，如修缮材料、宾客用品、卫生用品、事务用品以及加工用品等，处理方法同上。
第六条 基建材料及设备：凡是专为工程项目购置的原材料及设备皆属此类。必须专门保管与核算。
第七条 废旧物资：为酒店已经确定报废的各类财产。
1. 此类物品包括废的棉织品、机电设备、各种器材、家具和用具等物资，以及由机器或建筑物上拆除下来尚能使用的旧零配件，随运物资的完整包装物和各种废旧材料。
2. 此类物品报损时，须开列“报损单”，经批准后做财务处理，凭报损单交库房入账保管，并在报损物上盖上报废印章，一般不再发放。个别物品需要利用时，要开出库单经部门经理批准，到库房领取。此类物品处理时，需列清单报酒店财务负责人。在店务会上批准后执行。
第八条 其它物品，包括客人赠送的礼品、客人遗失（不能归还者）物品、拣拾物品、退还赃物等。此类物品一律交库房验收并保管，开列清单，一份库房登记，一份交各单位留存。以上物品不得隐瞒不交或私自留用，个别物品，部门或班组需用时须经过经理批准并办手续到库房领取，转入零星物品帐户处理。属于规定应上缴者，要造表上缴，属于本单位可以处理的也要造表，经店务会议讨论作处理。
第二节 财产管理组织和人员职责
第九条 酒店各单位部门在用、在库财产、物资由财务部设置专职会计负责统一管理；在库财产由库房管理员负责分管；在用财产由使用单位指定专人（或兼职）负责管理。
第十条 财产专职会计的职责
1. 负责掌握酒店全部财产账务和增、减变化情况，贯彻执行财产管理制度，按期编制财产采购计划，督促采购人员及时采购，保证供应。
2. 认真办理各种物资的购进、验收、保管、领发、调拨、报销、赔偿、借入、借出、租用等手续，以及催收归还工作，做到手续清楚，账务处理及时。
3. 负责记好各类财产账，每月与库房管理员核对库存，每季与使用部门（班组）核对帐卡，通过盘点，核对账物，发现问题及时纠正，做到帐帐相符，账物相符。
4. 负责指导并协助库房管理员和部门（班组）财产管理人员搞好财务和实物的管理工作，发现账物不符，要及时查明原因，提出意见，进行调整和处理。
5. 保管好财产账簿、凭证、报表等档案资料，分期装订备查。财产账单不可遗失，不能私自销毁或涂改，逾期需要销毁时应报经理批准。
6. 要熟悉财产使用、保管时间、数量和规格，对闲置的财产要提出处理意见，防止积压。对储存不足的物资及时提出申购，以确保经营活动需要。
第十一条 库房管理员的职责
1. 根据每年（季）的物资流量和库存情况，提出财产物资的购置和追加计划，认真办理财产的验收、入库、保管、出库、报损、租借等手续，帐目清楚完整，及时核对账物，做好存档以防丢失。
2. 坚持执行管理制度，掌握管理业务，随时掌握财产数量、规格、定价、用途、性能和使用时间等情况。库存物品要适量，做到不积压浪费，又保证营业部门用量。
3. 定期（每月）清点库房存货，保持账物相符。发放货物按期分部门核算汇总列表转账，每月与各级财务部门核对帐目，以保证帐帐相符。
4. 坚持各项手续，不合手续者不予办理。主动发放定额物品，严格审批超定额物品，以免浪费。
5. 库房物品存放要分门别类，清洁整齐；要防止积压损坏，防虫蛀鼠咬，霉烂变质，并要防火防盗。
第十二条 使用部门财产管理员（或兼职）职责
1. 负责管理本部门班组的财产、登记帐卡，每季度与负责财产的专职会计核对一次，发现差错及时纠正，保持上下的帐与卡相符。
2. 办理财产领用、交回、调拨、报损、借用、归还、赔偿等手续。及时登记帐卡掌握财产增减变化和使用完好等情况，及时提出维修和处理意见。
3. 妥善保管本部门班组的财产，外借财产要及时催还，以防丢失，损坏，财产物品一律不得给私人。
第三节 财产的请购、审批、验收、入库规定
第十三条 固定资产请购计划的编制
财产专职会计要根据酒店的经营情况，掌握定额指标和日常使用情况，编制年（季、月）的请购计划，交酒店财务负责人和总经理审批后报酒店管理班子讨论通过后列入年（季、月）度计划，经酒店集团报集团总部审批后，由酒店财务部具体安排执行。没有列入计划者不准采购，临时追加计划要按规定报批。
第十四条 酒店之间可以通用的经营物资（如布草、一次性客用品及其它由酒店集团指定的品种），由仓库或相关部门提出请购单经采购部、酒店财务负责人和总经理批准后报酒店集团。酒店集团统一采购调配，统一安排付款。
第十五条 采购
1. 酒店所有财产物资的采购一律统一由采购部按采购制度办理，使用单位不得自行购置。
2. 任何物品无购置计划或未经财务部同意采购的财产物资，库房应拒绝验收，财务部不予报销。
3. 若使用单位在品种规格上有特殊要求，可派人与采购部人员共同选购，或由使用单位自行采购，但必须由采购部办理入库报销领用等手续。
4. 采购员必须遵守国家政策、法令和财产管理制度，发票、支票妥善保管，不得丢失。报帐要及时，一律不准跨月，要按酒店规定财产划分填写入库单，送库房管理员签收后，附在进货发票后一齐送至财务部报帐。
5. 采购备用金要经常核对，公私要分开 ，严禁套购，转卖，严禁挪用公款和代私人采购。
6. 要按使用单位的要求采购物品，并注意规格质量，以免造成积压和浪费。
第十六条 验收
1. 收货部接到采购员购进的财产和物资，要根据订单与原始发票进行验收、点数、检查规格、质量，验收合格后按本酒店的财产名称填制收货报告，签收后一联交供应单位，凭此向财务部结算。
2. 遇有下列情况，收货部可以拒绝验收，或报请上级处理
2.1 未按计划批准购进的或与合同不符者不验收；
2.2 购进的财产、物品与原始发票不符者不验收；
2.3 供应单位的发票未开抬头，发票无盖公章，抬头不符，字迹不清楚有涂改者不验收；
2.4 属于贵重物品和需要经过技术鉴定的物品，应与使用部门共同验收；
2.5 如属于物品先到而发票未到的，收货部可点清实物，开无发票收货单，一联交供应者，等发票到后到财务部办理结算。
2.6 遇有发票先到而物品未到时，不予办理验收手续，若外地托收无承付进货，由采购员报经理批准做预付款，待该物品到达后，补办验收手续并正式入帐冲预付款。
第十七条 审批
1. 基本建设工程、零星基建、改建扩建、建筑大修，固定资产更新和购置等，须经店务会议讨论后按规定制度审查报酒店集团批准，固定资产的调拨、变卖、报废、处理等须酒店财务负责人和总经理批准后按规定制度审批。
2. 低值易耗品和其它物品购置计划经店务会讨论且按规定制度批准后，列入当年财务收支计划内执行；计划内零星购置及大批购置财产物品，按规定程序报批。低值易耗品成批处理变卖，须报酒店集团审批。
3. 物料用品（消耗品）按班组领用时，须经部门经理与酒店财务负责人审批。
4. 物品丢失、霉坏、变质、盘亏等必须经有关部门查明原因，签署意见报酒店财务负责人和总经理审批方能作账务处理。
第四节 固定资产、低值易耗品及易耗物品的管理
第十八条 库房财产管理
1. 酒店购进的一切财产和物资，一律办理入库手续。发放时列支有关部门的费用（大批分摊时，通过“待摊费用”科目逐月摊入费用）并作为在用财产处理。凡属备用、多余及机动部分，应集中存放在库房保管。
2. 财务部的财产管理小组负责管理全酒店的财产。各类财产按规定分类，并按品名、规格、数量、单价、在库和在用的地点，分别独立立帐，控制库房的进、销、存数量。凭入库、领物、调拨单据等凭证及时查明原因，按规定审批手续办理调整帐卡，以保障帐物相符。
第十九条 部门班组财产管理
1. 各使用部门的在用财产应实行定额配备，部门经理负责，指定一人为部门财产保管员具体保管并做好登记帐卡工作。
2. 部门保管帐卡，要按财务部保管总账分类、编号，根据领取、调拨等单据及时登记。部门经理要定期组织人员对部门财产进行核对，发现账物不符及时查明原因，按审批规定办理手续，调整帐卡，以保证帐物相符。
3. 部门财产保管员不宜经常调换，若必须调换，要事先通知财务部财产管理小组，并由财产管理小组监督在部门内办清移交手续，方可离开。
第二十条 财产领发、交回手续
1. 使用部门领用在库财产时，要按规定审批权限做批准手续后，持领物单、报损单或赔偿单（领取补充报告或赔偿的财产时，需交旧领新，赔偿单要有财务收款签字）一式三联，凭此向库房领取，一联作部门记帐，一联作库房记帐凭证，一联作会计记帐凭证。
2. 多余财产要交回库房，在查明原因后，按审批权限规定办理批准手续。用红笔填写领物单（代替交库单）一式三联，连同实物交库房管理员签收，三联分别作为部门、库房、会计记帐凭证。
3. 使用部门向库房领取、交回财产时，要持部门保管帐卡和单据到财务部财产管理小组办手续，双方及时登记帐卡，以保证帐帐相符。
4. 酒店低值易耗品采取一次报销规定，一些大型临时活动，在领用此类物品时已作费用报销。但是，由于活动任务已经完成，而非日常使用的物品又不宜存放在部门班组，为了妥善保管，此类物品可以退回库房，在财产帐上的存放地点变更为库房“代保管”。下次需要领用时，则不再报销金额，而是存放地点由库房代保管减少，增加新领用单位的数量，以避免重复列支费用。
第二十一条 财产调拨、报销手续
1. 使用部门之间财产调拨，需要经主管部门同意并必须通过财务部办手续。调入、调出部门将帐卡连同财产调拨单到财务部调整帐卡，同时调整总帐的存放地点，以保证帐帐相符。
2. 凡自然损耗、日久使用失效的财产，确认无法修复者，可以办理报损手续，固定资产报酒店集团审批报销并按规定程序做财务手续处理；低值易耗品报部门经理审批后报销。报销财产实物一律上交到废品库房登记入帐，未交废品实物者不准领新物品。处理废品时，由废品库房列出清单经批准后处理并销帐。
第二十二条 租借财产手续
1. 凡向外单位租入、借入、租出、借出的财产，要按权限审批并到财务部财产管理小组办理手续。
2. 酒店财产一般不借给私人，如属特殊需要必须得到酒店财务负责人和总经理的批准，方可办理借用手续。
3. 库房不办理未得到批准的借用手续，未经批准的借用物品不允许带出保管部门或酒店。
4. 租借物品要及时催收，不得留作长期使用，更不能转租，转借。
5. 对外租借成批物品要按标准收费，借用物品被损坏，要照价赔偿（特殊物品要加倍赔偿）。
第五节 物料及用品、专用基金材料的管理
第二十三条 库房的管理
1. 物料及用品一律由财务部财产管理小组统一建帐管理。
2. 购进的物料用品，凡属体积过大，占用面积过多而不能入库者，如煤、砖、瓦、灰、沙石、木材等，存放库外不作入库，但必须验收，指定专人负责管理。领用按规定办理手续，并按品名规格建立保管帐。控制进、销、存数量，凭购进、领出单据登帐，做到帐帐相符。
第二十四条 领发和调拨手续
1. 物料及用品必须实行领取制度，不得以存计耗。各使用部门领用物品材料时，要填写“领物单”并由部门经理和酒店财务负责人批准。
2. 库房管理员发放时，要按领物单所列的品种、规格、数量逐项点发，不得顶替，如因库存物品不足由领用部门另填领物单，不得更改数字，管理员不得擅自修改领物单上所列的项目数字。
3. 各部门领用物品如有多余或有适用时，应及时退回库房，退回时，以红笔填写“领物单”，凭此双方记帐。库房要按月汇总领物表，并交会计记帐进行帐目核对，以保证帐帐相符。
4. 库房物品不准出售给个人，如遇外单位调拨时，先到财务部办理交接款后，凭财务签收货款单据和出库单发给物品，未经财务办理手续者一律不准出库。
第六节 废旧物资管理
第二十五条 各部门的一切废旧物资及包装应及时交库房保管，其它部门不准自行处理。
第二十六条 废旧物资要立帐登记管理，可分为报废的固定资产、报损的棉织类、其它报损财产和在修建进程中拆除下来尚能使用的旧材料等四类。
第二十七条 各部门若需领用旧物资使用时，按库房的领用手续办理。
第二十八条 库房对废旧物资或成批的废旧物品，要定期造表上报，按规定权限得到批准后，统一处理。
第七节 棉织品的使用、保管和洗涤规定
第二十九条 工作制服和营业活动服装是为了服务工作需要而配备的，只准许工作时间内穿着，非工作时不得使用。工种变更，应将旧工服交回制服室。
第三十条 按财产管理制度规定，各部门使用棉织品都应采取定额管理办法，洗衣房只备定额数量作为周转用。
第三十一条 各部门班组要认真执行送洗和领取棉织品手续。
第八节 损坏、遗失公物的赔偿规定
第三十二条 宾客损坏、遗失公物的赔偿规定
1. 宾客损坏、遗失酒店公物，由负责该项财产的财产保管员报主管部门负责人，视情况决定赔偿意见。若免予赔偿者，一般应经主管部门经理批准；若属大件或价值较高的物品要报酒店财务负责人和总经理批准，并按手续报损处理。
2. 宾客损坏、遗失酒店公物已确定赔偿时，由财务部协同财产使用单位一起，参照帐面单价和下列标准计算赔偿费：
2.1损坏之公物系完整全新者按全价赔偿；
2.2损坏之公物经修理尚能使用，又不影响整体美观，可赔偿修理费；
2.3损坏之公物虽能修复，但影响整体美观和原有价值者，应赔偿修理费和财产减值部分；
2.4损坏之公物不能修复时，尚有残值者，可按现价减去残值计算赔偿，若赔偿归赔偿者所有时，要按现值全价计算赔偿费。
2.5损坏之公物系带酒店标志或因采购数量少而难于购买的按原价的1.5或2倍赔偿。
第三十三条 职工损坏、遗失公物赔偿规定
1. 因工作疏忽同时又有某些客观原因使公物受到损失时，全赔或部分赔偿；
2. 非因公或打闹使财产遭受损失时，令其全部赔偿，并给予批评教育。
3. 因违反劳动纪律或操作规程损坏公物者，全部赔偿或部分赔偿，严重事故要追究刑事责任。
4. 凡因财产遭受损失后互相包庇隐瞒不报，嫁祸于人或一贯不负责，任意损坏公物，屡教不改者，应全部赔偿，情节严重者要给予一定的行政处分。
5. 赔偿手续
5．1宾客或职工损坏或遗失公物并确定赔偿时，由财产使用部门财产保管员开出“赔偿单”，一式四联分别作为部门班组存根、收款收据、财务收入凭证、财产报损和领发凭证。
5．2部门财产保管员向赔偿人收款后，应连同四联赔偿单交送财务部办理交款手续，加盖收讫章；再到财务部财产管理小组办理财产手续。
5．3宾客当时不能付现金时，应由本人签字认可，送前台收银待结帐时扣回，再到财产管理小组办理财产手续。
5．4职工不能付现金时，应由本人签字认可，送人事部待发薪时扣回，再到财产管理小组办理财产手续。
第九节 会计科目
第三十四条 财务部按会计科目的规定设置有关的“固定资产”、“固定资产折旧”、“低值易耗品摊销”、“物料用品”等一级科目，并分设有关的二级科目的分类帐，以反映酒店固定资产、流动资产的金额变化情况。
第三十五条 财务部库房应按物资的品名、规格、单价、数量、金额设置三级明细账，并与总账科目一致。
第三十六条 财务部库房要建立借出、借入、租出、租入等财产登记卡片，及时、正确地反映租借财产的变化情况，以避免财产混乱。
第三十七条 正确使用《固定资产盘点表》和《低值易耗品在用记录表》。
1. 固定资产盘点表
1.1使用目的在于记录固定资产实际盘点数并与移交数量比较。
1.2盘点表的内容包括：资产保管及使用部门，存放地点及盘点日期；资产保管及盘点人员姓名；资产编号、名称、规格、来源及移交日期，移交及实际盘点数量。
1.3盘点表使用说明：盘点表以保管使用部门为核算单位，以存放地点为盘点基础；移交数量在第一次盘点核实后，由存放使用地点的财产保管员签字负责，申领、转移与报废必须遵守制度和程序，移交数量根据申领、转移与报废加以调整；盘点时由财产保管员与财务部盘点人员同时进行，在盘点数量栏填写实际盘点数量并由保管使用部门主管签字作实。
1.4其它：为了便于盘点工作，固定资产的盘点以存放地点为盘点基础，适当时候轮流进行盘点，每个存放地点的固定资产每年最少要盘点一次，移交与盘点数不符时，调查后以书面形式呈报管理班子处理并按规定处理。
2. 低值易耗品在用记录
2.1使用目的在于记录各部门低值易耗品的数量、存放及使用地点。
2.2记录表的内容包括：领用部门、存放地点；入库、领用、转移、 报废及库存在用余额数量，低值易耗品的名称及规格。
第3篇
随着我国经济制度的不断发展变革，对于电力企业而言，建立完善财务内控制度是规范财务管理工作的重要基础。同时，在现代激烈的市场竞争中，提高电力企业的财务管理水平是提高企业竞争力的重要举措。但在现代电力财务管理制度建立以及完善的过程中依然存在许多的不足之处，进而导致企业在运行发展的过程中出现财务风险，甚至危及企业的正常运转。因而以下将对企业的财务内控制度建立中存在的不足提出优化建议，由此更好地推动电力企业的可持续性发展。
2企业财务内控管理制度建立的意义
2.1提升企业的财务管理水平
通过建立完善的财务内控制度能够使得财务管理机构工作更加规范化，管理人员能够投入更多的精力于财务管理中，进而使得财务管理的质量以及效率得到提升。同时，规范化的财务内控制度也能强化对财务内控制度的监管，使得电力企业能够在预算额度之内进行统筹规划，实现电力企业的运行目标。同时通过对企业资源的有效规划，可以更高效的调动电力企业的各种资源，实现经济效益的最大化。对电力企业进行财务管理实际上是全面的战略规划，以此更好地完成阶段性目标，推动电力企业经济平稳发展。除此之外，财务内控制度的建立还能对财务人员行为产生约束作用，由此更好地避免徇私舞弊、以权谋私现象的发生。
2.2维护企业资产的安全与稳定
财务内控制度使得企业在运营的过程中能够基于实际的情况进行战略方式上的优化，从而提升电力企业的经济价值。在运行的过程中，将成本控制运用于每一个环节中，尽可能地优化人力资源以及生产资源配置，进而实现成本的最小化以及价值的提升。财务内控制度实际上是提高电力企业经济运转效率的重要保障，通过资金的预算，进而在运转的过程中有计划地节约成本，使得企业的价值能够得到更大限度的提升，由此更好地维护企业的安全稳定性。另外，企业财务管理者在制度的规范下对企业资产采取保护措施，也能使得企业资产保值和升值。电力企业的资产数据数量较多，在管理上缺失必要的制度规范，将难以提升资产管理的有序性。
3企业财务内控管理制度建立中存在的问题
3.1财务内控观念薄弱
根据调查可知，我国有些电力企业仍然缺乏科学合理的财务管理制度以及相关经验，其中不乏企业领导以及管理层不重视财务管理工作或者深受传统财务管理制度思维的束缚，所以导致企业的财务管理水平一直都得不到提升，而且领导的不重视还会影响到相关工作人员对财务管理的轻视，这便严重影响到了企业的利益，例如企业对内部的现金管理制度不规范，就会导致资金闲置、资金赤字以及资金回笼不及时等问题。除此之外，财务管理工作对电力企业的发展壮大有着非常重要的意义，如果企业领导不够重视，就极有可能导致相关工作人员的忽视，从而导致工作纰漏的出现，进而给企业造成巨大的经济损失。因此，企业领导应该将提升经济效益作为工作重心之一，将财务管理工作落到实处，以此让其发挥出应有的作用，从而带动企业经济效益的稳健提升。
3.2账目管理混乱
现如今，许多电力企业对外宣称一直处于盈利状态，然而这却仅仅显示在企业的账目上，但实际上已经处于恶性的循环中。因为许多企业都会集中精力于售电业务以及项目投资上，所以疏忽了对财务的管理，而且缺乏相应的财务管理机制，从而导致账目管理比较混乱。除此之外，有些企业在进行账目记账时，没有严格遵守企业的相关制度，所使用的会计科目也模糊不清，所以导致账目中存在着诸多漏洞。在企业财务的账面上虽然还显示有比较多闲散资金，但是在项目验收核算之后，就会出现资金短缺甚至是入不敷出的情况，这便严重影响到企业的可持续发展。例如企业由于大量工业用电输出的需要，往往会向外贷款，如果财务管理混乱，就会导致企业资金周转出现问题，从而导致企业拖欠款项，这便需要支付额外的利息，进而极有可能导致企业自身负债累累以及影响到日后的发展。
3.3财务人员业务素质较低
随着市场经济的不断发展，财务人员的需求也在不断增加，因而就需要在进行财务事务处理时提高整体的工作效率。而现阶段，许多学生看准财务专业的就业前景而不断地进行财务专业的选择，而实际在电力企业进行财务技能的学习时，由于缺乏一定的实践机会，而导致财务人员的质量与数量不成正比。在工作中，许多财务人员尚未能将所学专业的理论知识运用到实践中，进而出现基本业务知识匮乏、法律意识低下的状况。在工作中会计人员缺乏一定的敬业精神，由此在处理事务时拖拖拉拉、敷衍了事，同时不积极地对财务法律法规的变动情况进行了解，由此在记账中存在大量细节操作不当、账本混乱的现象。这不仅使得财务工作的整体质量难以得到保障，同时也使得财务信息出现失真现象，这将严重违背财务职业道德规范的要求。
4企业财务内控管理制度建立与完善的相关举措
4.1加强基础建设，提高常规审计重视程度
在电力企业内控审计工作中，内部审计工作人员需要强化内控审计的重要作用，同时以政府财务制度作为基本纲领，实现对审计计划的制定和完善，进而对电力企业中的每一笔经济收支情况进行审计和审核，更好地明确电力企业的经济利润以及经费支出情况，制定完善的财务报表。内部审计工作人员在实际的工作中需要确保财务运作过程坚持合理合法性，对电力企业的每一项财务信息进行披露，同时将电力企业的内控审计作用发挥出来，由此实现对财务运作过程的监管和指导。对于电力企业财务实际运转过程中出现的预算以及固定资产等经费审计，需要对其进行单独立项，由此确保内控审计的效果能够实现最优化，进而提高审计结果的精确性。
4.2完善内部审计监管体制
在政府财务制度背景下，内部控制体系主要是通过在内部部门之间建立一套完善的监督体系，以此将内部审计工作人员的行为规范化、标准化和制度化，同时还需要加强电力企业内部审计的质量，以此更好地提高财务报表的正确性。为了保障谨慎性原则的高效运用，就需要运用监督的力量进行规范操作。因为内部审计工作人员对被审计单位提供的财务报告进行审计后，还需要对其中涉及的财务信息如现金流量以及经营成果进行鉴别，由此对电力企业管理层的财务决策进行合理判断。由于内部审计工作人员的审计成果将直接对电力企业管理层的经营决策产生影响，因而就需要通过有效监督，减少其中存在的不合理行为，进而推动电力企业平稳发展。财税审计的监督能够使得会计人员在进行确认、计量以及报表制作工作中提高工作的严谨性，基于实际的运营情况进行会计信息质量的提升。而在内部控制体系中就需要将企业运作的各个流程进行分解管理，例如可以实现组织机构控制、职务分离控制、内部审计控制等，以此更好地实现一人一岗制，降低其中利益勾结行为的存在，降低会计报表造假行为的出现，以此更好地保障企业资产信息的真实性和安全性。
4.3规范资金核算工作
为进一步提高电力企业的预算管理水平，电力企业也应该增强预算核算流程的规范性以及系统性，对投资项目配备专项核算人员，以实现对新建项目成本开支情况的有效掌握，从而提升资金预算核算的完整性和准确性。电力企业应该严格落实预算等级制度，保证每一项预算都具有资产卡片，确保预算的财务、登记卡片以及实物信息都处于一致的状态。最后，还需要对应收账款的基本情况进行调查和分析，这就要求企业要协同金融和会计服务、金融机构、定期的文档和电子表格应这几大主体进行关于业务上的审计和领导，并且在后续管理中要每月对财务报表进行定期检查。对于施工企业来说，应收账款的收回意味着交付成果成本的收回和利润的生成，金融业务必须要每一天都进行业务的查询和审计。
4.4加强财务人员培训，提升财务人员管理水平
首先，为了更好地提高施工企业财务人员的综合素质，就需要在招聘时招收财务相关专业的人才进行财务管理工作，并在后期工作中给予相应的业务操作指导，以此切实提升施工企业财务人员的整体业务操作能力。其次，为了更好地调动财务人员工作的积极性，施工企业还需要制定相应的激励政策，采用财务管理工作知识及能力竞赛的形式，让财务人员在放松身心的同时，也能更好地吸收法律法规、文件学等理论知识及预算实际业务内容，并通过物质奖励的方式让管理人员时刻对预算知识进行熟记，以备战比赛，从而切实地提升其综合素质能力。最后，还可以采取定期培训的方式，邀请专业的财务管理人才来开展培训班，以此提升施工企业财务人员学习的积极性和业务能力。除此之外，为了施工企业财务人员能够更好地运用信息技术进行文件整理和登记，就需要强化其计算机操作、信息化建设等能力，定期开展计算机操作能力的实训，让其将所学到的信息技术运用到财务管理工作中，提高财务管理工作效率。
第4篇
20xx饮食财务工作计划范文1
(一)分析主客观原因，全面安排计划指标
审视当年的经营情况，分析整个经营条件和目前的竞争形势等与所确定的经营目标有关的各种因素，按照酒店总体经济效益的原则，制定出主要的计划指标。
(二)协调人力、物力、财力，落实增产节约措施
要合理安排人力、物力、财力，使之与经营目标的要求相适应;在财力平衡方面，要组织资金运用同资金来源的平衡、财务支出同财务收入的平衡等。还要努力挖掘酒店内部潜力，从提高经济效益出发，对酒店各部门经营活动提出要求，制定出各部门的增产节约措施，制定和修订各项定额，以保证计划指标的落实。
(三)编制计划表格，协调各项计划指标
以经营目标为核心，以平均先进定额为基础，计算酒店计划期内资金占用、成本、费用利润等各项计划指标，编制出财务计划表，并检查、核对各项有关计划指标是否密切衔接协调平衡。
这就是我这一年的工作计划，对公司财务的计划都做了很好的计划，相信公司一年的财务问题不会出现任何问题的。在金融危机的大前提下，酒店的生意也受到了很大的困扰，这就需要每一个公司的员工都能够做到认真负责，积极努力的为公司的生存做出自己应有的力量。
说实话能够当一个酒店的财务经理，以我个人的能力是不能够完全的胜任的，我靠的就是付出比别人的努力和同事、员工的帮助，这就是我为什么要和同事、员工搞好关系的原因。笨鸟先飞，早起的鸟儿有虫吃。我做到这些都是靠努力的来的。
这就是我的一年工作计划，如有不同的意见，请及时和我沟通，我认真改正。
20xx饮食财务工作计划范文2
l加强规范管理、做好日常核算。
根据酒店核算要求和各部门的实际情况，按照会计法和企业会计制度的要求，做好财务软件的初始化工作。
2.配合会计师事务所对公司20XX年终会计报表进行审计，并按有关部门的要求，完成会计报表的汇总和上报工作。
3.配合酒店领导完成各责任各营业部门的责任指标的预算及制订工作，并做好酒店有关财务管理制度的拟稿工作，加强财务制度建设。
4.做好日常会计核算工作。按照会计制度，分清资金渠道，认真审核每笔原始凭证，正确运用会计科目，编制会计凭证，进行记账。做到“三及时”：即及时编制有关会计报表，及时报送税务等部门;及时装订会计凭证;及时清理往来款项。出纳要严格按照现金管理办法和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务;及时准确登记银行、现金日记账，做到日清月结;严格支票领用手续，按规定签发现金支票和转帐支票。
5.配合营销部了解应收款回收情况，做好应收货款回收工作。
6.积极筹措资金，从多方面保证酒店资金运营的流畅。
7.完成董事会及总经理临时交办的其他工作。
l加强基础防范、做好安全工作
货币资金安全。定期检查现金提取、送存过程中的安全问题，检查现金是否超库存存放;对有关设备的完好性进行检查，若有隐患，及时处理并向上反映;及时加以整改。
2.票证管理安全。做好现金、收据、发票、各种有价票证的管理工作以及安全防范工作，确保不漏不遗不缺。
3.负责防火安全。严格执行用电管理规定并保证每日下班时切断主电源;对办公室吸烟进行严格管理，采取有效措施保证地上无乱扔烟头。
4.负责防盗安全。定期检查安全措施的完好性，发现问题及时处理并向上汇报。
l加强考核考评、提高工作质量
严格遵守《会计人员职业道德》和有关规定，对违反规定的人员提出处理意见。
2.严格进行考勤工作。严格执行上下班制度，保证每日工作的正常进行。
3.要建立和健全各项管理基础工作制度，促进企业管理整体水平提高。企业内部各项管理基础工作制度，包括：财务管理制度、财产物资管理及清查盘点制度、行政管理制度，根据各项管理制度的基础工作的要求，实行岗位责任制，规定每个员工必须做什么、什么时候做、在什么情况下应怎么做，以及什么不能做，做错了怎么办等细则。这样，每个岗位的每个责任者对各自承担的财务管理基础工作都清楚，要求人人遵守。通过实施这些制度，进一步提高企业管理整体水平。
4.建立和健全自我约束的企业机制，确保企业持续、稳定、协调发展，严格审核费用开支，控制预算，加强资金日常调度与控制，落实内部各层次、各部门的资金管理责任制。尽量避免无计划、无定额使用资金。
l加强素质养成、推进队伍建设
随着酒店的不断壮大，面对日趋复杂的市场和日益加大的竞争，提高财务人员素质日显重要。
2.认真学习会计法、企业财务管理制度、商业企业会计制度和有关的财务制度,提高会计人员的法制观念,加强会计人员的职业道德,树立牢固地依法理财的观念,做到有法必依,执法必严,违法必究,贯彻执行酒店的方针政策,自觉遵守法律、法规,维护财经纪律,抵制不正之风。
第5篇
摘 要 我国餐饮酒店业随着国民经济的迅速发展逐渐成长，但相比国际知名企业我们的规模和管理还有待提升，这对我国餐饮酒店业传统的财务管理提出了严峻挑战。本文从组织机构设置、成本费用控制、收入与坏账控制、资金管理四个方面分析了高档餐饮酒店如何借鉴国外的先进经验来进行财务管理。
关键词 餐饮管理 酒店管理 财务管理
随着中国经济的快速发展，餐饮酒店业已作为一个大产业，成为国民经济新的增长点。经济全球化和信息化进程的加快使得我国餐饮酒店行业面临着前所未有的机遇和挑战，虽然行业内涌现出了全聚德、湘鄂情等上市公司在酒店式经营的道路上取得了不少成绩，但与快餐连锁巨头肯德基、麦当劳等在规模和管理上依然相距甚远。在此情况下，我们以高档餐饮酒店为例，探讨在竞争中如何利用好现代企业财务管理制度，不断壮大和发展自己。
一、财务机构设置层次化
酒店财务管理涉及酒店资金流向的每一个环节，从采购到加工、到销售、到资金回笼、再到采购，都渗透着财务管理。酒店资金的循环过程称作酒店供应链体系，供应链体系是否高效有序运转，决定着酒店财务管理目标的实现，而合理的财务机构设置是资金链高效运转能否实现的前提。
国际餐饮酒店行业的财务机构设置一般根据不同的规模、等级和内部管理的需要而制定，没有固定一成不变的模式。对于高档餐饮酒店来说，应分两个层次来进行财务管理，即集团统一资金调配及绩效管理与分店收入成本控制管理。财务结构设置也相应采用分层式，集团财务总部负责资金管理、重大投资活动分析、成本收入控制制度的设计、内部审计和经营业绩评价；各分店财务部可分为四部分：会计核算、信贷管理、成本费用控制、采购供应。在国际酒店的先进管理体制下，采购部通常直属财务总监领导，这样设置便于了解商业、市场行情，降低经营成本，防止滥用资金和积压物资。
二、成本费用管理标准化
财务部下设的成本控制部直属财务经理或财务总监管理，负责对整个酒店的成本费用控制、毛利率的调整、成本核算、合理库存量的调整等。成本费用控制部的工作范围就是成本费用核算和监督，包括餐饮成本、人工费用、低值易耗品与洗涤费用、能源费用和其他费用等。
对于餐饮成本而言，酒店各餐厅菜单上的每一道菜肴，都必须有一份标准的成本核算单，又称“菜单工程”。集团成本控制中心应与经验丰富的厨师共同完成每一份菜肴的所有原料、辅助配料的分量预算，制作菜肴成本卡。但菜肴的成本卡并不是一成不变的，各分店根据当地的消费习性和原料、辅料采购价格的变化对菜肴成本卡适当作出调整。成本费用控制部要据此进行成本核算和控制，发现有不正常的成本讯号，应向厨师长提出预警，同时出具成本异常情况表，为厨部成本控制管理的分析提供有效的依据，以切实提高成本管理的水平。
对部分常规性的、需求量大的原材料采购，集团可以采取集中定向采购，如与该类原材料的源头供应基地建立良好合作的关系等措施，来降低原料的采购成本。高档酒店的费用控制对总成本的影响也是很大的，可采用预算管理方式，将各项费用预算分解到部门，重视考核的过程，具体可依靠对部门或人员实行激励机制来实现，目的是充分调动员工的工作积极性，合理有效控制各项费用的支出，避免一些不必要的浪费。成本费用控制部应履行好监督的职责，并为绩效奖惩提供合理依据。
三、收入坏账控制精细化
对收入的确定是国际酒店十分重要的工作，为了保证收入准确及时，国际酒店专门设置了日间稽核员（日审）和夜间稽核员（夜审）。日审、夜审人员由内部审计部门委派，日审是指对餐厅送来的菜单定单与日报表核对，从管理制度上保证收入的准确无误；夜审主要负责审核各营业点交来的收款报告和账单，做销售总结报告。一般来说，餐厅收款员下班后，他们的收款机要由夜班核数员去清机，清机号码和钥匙交夜班专人掌握，清机的同时打印出当班收入报告及收款员的值班报告。当天的收入报告第二天早上报告财务经理或财务总监，经过双重审核后，收入的入账、结账的及时性大大提高，也能防止跑账漏账现象的发生。
此外，高档酒店可能因承办宴席或单位会餐等存在大客户较多，对应收账款的授权和信用期实行严格控制，同时加强和客户的联系，尽量做到服务与回款不脱节，最大限度的减少酒店损失。同时，酒店可能涉及到其他的收入，比如小酒吧，洗衣等其他服务，虽然这类收入的比重不大，但是对此类收入的账款也应当进行详细的控制，防止由于一个小失误而引起大的损失。
四、资金管理程序化
国际酒店对现金流量的控制与管理十分重视，“现金为王”的理念深入人心，应由集团财务总部集中管理资金的统收统支，内部控制程序严谨又十分清晰。财务部对库存现金（含银行存款）要求必须每日盘点，并向财务总监提交《每日现金流量表》。现金的盘点由日审人员进行监督，保证库存现金的安全和合理使用。财务部应按规定每月编制现金流量计划与供应商付款计划，并向总经理报告付款情况，以保证现金按规定计划流动。对酒店现金的支付也应进行严格审查，根据不同的管理审批权限，逐项逐级进行审批，缺一项签章现金都不能支付出去；特别是对于涉及大额资金支付的，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或联签制度。
集中管理酒店资金最大的好处是便于集团调配资金，能够及时调整投资计划和决策，提高资金的回报率。同时，集团统一管理资金，也有利于了解应收账款的回收情况，制定出合理的信贷政策，督促信贷部门尽快回收款项。
总之，餐饮酒店的财务管理是酒店经营管理的核心，酒店内的任何一个部门、任何一个人都和财务管理发生着关系，选择先进的财务管理制度对提高我国高档餐饮酒店的经营效率和效益具有重大意义。应尽快落实餐饮酒店业组织机构改革，实行科学的收入、成本控制制度和有效的资金管理制度，这对我国餐饮酒店行业做大做强有着重要的战略价值。
参考文献：
[1]游亚芹.关于酒店业加强财务控制的再思考.江苏商业会计.2010(03).
[2]杨超.高星级酒店财务再造研究.现代商贸工业.2010(07).
[3]张国新.浅谈酒店业财务管理的定位.现代商业.2010(07).
第6篇
财务人员个人工作计划怎么写?今年财务科的工作在各位领导的支持与帮忙下，在各科室和基层站所的配合下，按照党委的部署和安排，认真组织落实，取得了较好的成绩。共同阅读2021年财务人员个人工作计划范文，请您阅读!
财务人员个人工作计划1公司新领导层接手公司的第一年，根据公司全年董事会的工作安排以及未来三年规划，结合本公司的实际情景，公司财务部在一如既往地做好日常会计核算工作、供给优质服务的同时，将着力做好完善财务制度、推进规范管理和加强学习教育、苦练服务内功两篇文章，为公司的做大、做强供给优质、高效的保障和服务，
一、加强规范管理、做好日常核算
1、根据公司核算要求和各部门的实际情景，按照会计法和企业会计制度的要求，做好财务软件的初始化工作。
2、配合会计师事务所对公司第七年度的年终会计报表进行审计，并按有关部门的要求，完成会计报表的汇总和上报工作。
3、配合外部审计机构对总公司上一年度财务收支情景进行审计，提高资金使用效益。
4、配合公司领导完成各职责中心-经济职责指标的预算及制订工作，并做好公司有关财务管理制度的拟稿工作，加强财务制度建设。
5、做好日常会计核算工作。
按照会计制度，分清资金渠道，认真审核每笔原始凭证，正确运用会计科目，编制会计凭证，进行记账。做到"三及时"：即及时编制有关会计报表，及时报送税务等部门;及时装订会计凭证;及时清理往来款项。出纳要严格按照现金管理办法和银行结算制度，办-理现金收付和银行结算业务;及时准确登记银行、现金日记账，做到日清月结;严格支票领用手续，按规定签发现金支票和转帐支票。
6、配合销售部了解货款回收情景，做好货款回收工作。
7、进取筹措资金，从多方面保证公司资金运营的流畅。
8、努力加大新业务开拓力度，实现跨越式发展。
企业未来的发展空间将重点集中在新业务领域，务必在认识、机制、措施和组织推动等方面下真功夫，花大力气，力争使在较短时间内投资、发展新业务，走在同业前面，占领市场。
9、完成公司董事会及CEO临时交办的其他工作。
二、加强基础防范、做好安全工作
1、货币资金安全，
定期检查现金提取、送存过程中的安全问题，检查现金是否超库存存放;对有关设备的完好性进行检查，若有隐患，及时处理并向上反映;及时加以整改。
2、票证管理安全。
做好现金、收据、fa票、各种有价票证的管理工作以及安全防范工作，确保不漏不遗不缺。
3、负责防火安全。
严格执行用电管理规定并保证每日下班时切断主电源;对办公室吸烟进行严格管理，采取有效措施保证地上无乱扔烟头。
4、负责防盗安全。
定期检查安全措施的完好性，发现问题及时处理并向上汇报。
三、加强考核考评、提高工作质量
1、严格遵守《会计人员职业道德》和有关规定，对违反规定的人员提来源理意见。
2、严格进行考勤工作。
严格执行上下班制度，保证每日工作的正常进行。
3、要建立和健全各项管理基础工作制度，促进企业管理整体水平提高。
企业内部各项管理基础工作制度，包括：财务管理制度、财产物资管理及清查盘点制度、行政管理制度，根据各项管理制度的基础工作的要求，实行岗位职责制，规定每个员工必须做什么、什么时候做、在什么情景下应怎样做，以及什么不能做，做错了怎样办等细则。这样，每个岗位的每个职责者对各自承担的财务管理基础工作都清楚，要求人人遵守。经过实施这些制度，进一步提高企业管理整体水平。
4、建立和健全自我约束的企业机制，确保企业持续、稳定、协调发展，严格审核费用开支，控制预算，加强资金日常调度与控制，落实内部各层次、各部门的资金管理职责制。
尽量避免无计划、无定额使用资金。
四、加强素质养成、推进队伍建设
随着后勤集团的不断壮大，应对日趋复杂的市场和日益加大的竞争，提高财务人员素质日显重要。
1、认真学习会计法、企业财务管理制度、工业企业会计制度和有关的财务制度，提高会计人员的法制观念，加强会计人员的职业道德，树立牢固地依法理财的观念，做到有法必依，执法必严，违法必究，贯彻执行党的方针政策，自觉遵守法律、法规，维护财经纪律，抵制不正之风。
2、加强业务学习，提高业务水平。
定期进行业务培训，更新业务知识，扩大知识面。在掌握基础知识的同时，加强计算机知识的学习，以适应现阶段财务管理的要求。与此同时，认真学些税务、金融、等相关性知识，以拓展知识面，提高理论和实际操作水平。
3、加强学术交流。
学术交流是提高会计人员素质的重要方面。经过撰写论文，可促进理论知识，有利于总结工作中的经验，提高业务水平，还能提高写作本事和口述本事。经过对会计人员素质的培养，全面提高公司的财务管理水平，以适应新形势下对会计信息的快速的、准确的、真实的要求，确保公司和各部门各项工作有序运转和各项事业的发展。
财务人员个人工作计划2为全面搞好2021年全面预算管理与财务管理工作，我们计划重点抓好以下几个方面的工作：
(一)根据上级公司下达的预算指导意见，进一步搞好预算管理工作。预算管理作为财务管理中的重要一环，与全面做好财务工作息息相关。在明年的工作当中，要进一步加强对科室、站所的费用预算指导与预算管理，认真做好预算的分析、分解与落实工作，使全面预算管理真正成为全员预算管理，让预算真正发挥其应有的作用。
(二)结合iso9000质量认证，当好领导的参谋，确保完成上级局(公司)下达的各项指标。今年，公司已走上了良性发展的快车道，卷烟销售与烟叶经营质量不断提高，企业资产得到进一步净化与整合。结合市局(公司)贯彻9000质量认证体系，本着“严、深、细、实”的原则，全面强化两烟责任制的制定与落实，在千辛万苦抓增收的基础上，千方百计研究节支，力争完成各项任务指标。同时，认真研究搞好多种经营工作，围绕盘活资产，对现有闲置的网点和烟站进行对外租赁;认真清理往来帐户，大力回收货款，减少资金占用，提高企业资产负债结构，降低企业资产负债率。根据上级公司物资采购的要求，进一步健全物资比价采购制度。
(三)继续开展会计从业人员的培训活动，进一步搞好烟站的基础工作，提高管理水平。企业越发展进步，财务管理的作用就越突出。所着企业的不断发展壮大，对财务管理的要求也越来越高。为了适应这一要求，就必须继续开展会计从业人员的培训，提高会计从业人员的水平。在提高会计人员水平的基础上，进一步加强检查督促与指导，搞好会计的基础工作，为更好的参与企业的经营管理工作打下坚实的基础。
总之，今年财务科的工作在各位领导的支持与帮助下，在各科室和基层站所的配合下，按照党委的部署和安排，认真组织落实，取得了较好的成绩。但是，来年的任务更重，压力更大，我们财务科全体成员将变压力为动力，积极进取，开拓创新，充分发挥财务管理在企业管理中的核心作用，为企业的发展壮大做出新的更大的贡献!
财务人员个人工作计划3为了让酒店更好地发展，我们制定出了如下工作方案：
一、酒店财务支出
在一年中我们酒店除了对酒店员工的工资，还有各种费用的支出，如烟酒等好友饮食原料的购买等都是一大笔消耗，为了让每一笔账都清晰明确，并且不发生在下一年汇总我们财务每一个支出都由一个财务人员负责。
1.每一项支出都由一个财务人员负责，经过专门的人负责支出，做好预算核算工作。
2.为了明明确每一笔支出我们酒店财务都必须要明确且准确的去做好预算。
3.每一个月的预支都少我们部门都必须要事先做好预算，并根据历年来的数据做好微调，让酒店的资金能够及时流通。
4.每月月初核算好前一月员工的收支，并且在月中发放，目的是防止员工突然离开，减少公司的损失。
5.在每一天早上头脑最清晰的时候核查财务账单的准确性，保证自我经受的账单没有任何的纰漏。
二、内?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽钡奶嵘嘌?/p>为了提升我们财务人员的本事让所有的人都有独挡一面的作用特意决定给所有人员做好培训工作，让他们做好财务工作。
1.在每月月中和月末，对内部优秀的人员做好培训工作，其目的有两个，为酒店培养后备的主要人才，让更优秀的人有更好的发展空间。
2.对于所有人员则会在月底做好培训，因为一个月的工作已经结束，这时候真好把一个月工作中存在的问题分析清楚，弄明白一个月工作中存在的一些问题和弊端。
3.在部门内部提高财务人员的学习，给予提升最快的人员奖励委以重任，本事有多大，就担当多大的职责。
4.让财务部的所有人都在学习中成长，跟上公司发展的步伐，让所有人都能够独立完成工作任务。
三、日常统计工作
在平时工作时。我们除了要核算相应的财务报表，和账单之外更要通知酒店的相关数据，把酒店的数据做好处理完成相约的任务。
1.在月中时收集各个部门的工作情景，和一些资料数据，比如酒店新人员的加入和开，做好事先的了解，并且在最终工作中做好安排。
2.提升工作本事练习office软件等办公软件和财务软件的练习，每月一次教授指导，特所有人呢家伙除去他们心中的一些疑难问题。
3.完成了一些工作的统计任务之后就会及时的做好相关的数据分心并且把这些资料在月底前送到主管手上，让主管及时下达指令完成任务。
制定工作计划不是一个形式，更是给自我制定放心，让自我按着方向走，做好工作，因最快的速度完成酒店的任务，制定了计划在今后的工作中我会做好工作安排。
财务人员个人工作计划4财务部紧紧围绕集团公司的发展方向，在为全公司提供服务的同时，认真组织会计核算，规范各项财务基础工作。站在财务管理和战略管理的角度，以成本为中心、资金为纽带，不断提高财务服务质量。在__年做了大量细致的工作：
一、严格遵守财务管理制度和税收法规，认真履行职责，组织会计核算财务部的主要职责是做好财务核算，进行会计监督。财务部全体人员一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规、集团总公司的财务制度及国家其他财经法律法规，认真履行财务部的工作职责。从收费到出纳各项原始收支的操作;从地磅到统计各项基础数据的录入、统计报表的编制;从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表;从各项税费的计提到纳税申报、上缴;从资金计划的安排，到各项资金的统一调拨、支付等等，每位财务人员都勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作，认真执行企业会计制度，实现了会计信息收集、处理和传递的及时性、准确性。
二、以实施用友erp软件为契机，规范各项财务基础工作在经过两个月的用友erp项目的筹建和准备工作后，财务部按新企业会计制度的要求、结合集团公司实际情况着手进行了用友erp项目销售管理、采购管理、合同管理、库存管理各模块的初始化工作。对供应商、客户、存货、部门等基础资料的设置均根据实际的业务流程，并针对平时统计和销售时发现的问题和不足进行了改进和完善。如：设置"存货调价单",使油品的销售价格按照即定的流程规范操作;设置普通采购订单和特殊采购订单，规范普通采购业务和特殊采购业务的操作流程;在配合资产部实物管理部门对所有实物资产进行全面清理的基础上，将各项实物资产分为9大类，并在此基础上，完成了erp系统库存管理模块的初始化工作。在8月初正式运行erp系统，并于10月初结束了原统计软件同时运行的局面。目前已将财务会计模块升级到erp系统中并且运行良好。
三、制订财务成本核算体系，严格控制成本费用根据集团年初下达的企业经济责任指标，财务部对相关经济责任指标进行了分解，制订了成本核算方案，合理确认各项收入额，统一了成本和费用支出的核算标准，进行了医院的科室成本核算工作，对科室进行了绩效考核。在财务执行过程中，严格控制费用。财务部每月度汇总收入、成本与费用的执行情况，每月中旬到各责任单位分析经营情况和指标的完成情况，协助各责任单位负责人加强经营管理，提高经济效益。
四、资金调控有序，合理控制集团总体资金规模由于原材料市场的价格不稳定，销售市场也变化不定，在油品生产与销售方面需要占用大量的资金。为此，财务部一方面及时与客户对账，加强销售货款的及时回笼，在资金安排上，做到公正、透明，先急后缓;另一方面，根据集团公司经营方针与计划，合理地配合资金部安排融资进度与额度，通过以资金为纽带的综合调控，促进了整个集团生产经营发展的有序进行。
五、加强财务管理制度建设，提高财务信息质量财务部根据公司原制定的《财务收支管理细则》的实际执行情况，为进一步规范本集团的财务工作、提高会计信息的质量，财务部比较全面的制定了财务管理制度体系，包括：财务部组织机构和岗位职责、财务核算制度、内部控制制度、erp管理制度、预算管理制度。通过对财务人员的职责分工，对各公司的会计核算到会计报表从报送时间及时性、数据准确性、报表格式规范化、完整性等方面做了比较系统的规定，从而逐步提高会计信息的质量，为领导决策和管理者进行财务分析提供了可靠、有用的信息。
财务部紧紧围绕集团公司的发展方向，在为全公司提供服务的同时，认真组织会计核算，规范各项财务基础工作。站在财务管理和战略管理的角度，以成本为中心、资金为纽带，不断提高财务服务质量。在__年做了大量细致的工作：
平时财务部通过开展定期或不定期的交流会，解决前期工作中出现的问题，布置后期的主要工作，逐步规范各项财务行为，使财务工作的各个环节按一定的财务规则、程序有效地运行和控制。
六、开展了以涉税业务和执行企业会计制度、会计法及其他财经法律、法规的自查活动为了规范财务行为，配合年终与明年年初的汇算清缴的稽查与审计工作，财务部组织了在本集团公司内的__年年终财务决算的财务自查活动，在年终决算之前清理了关联企业的往来款项，检查在建工程未作处理的项目，对已支付的财务利息费用及时追踪开具了发票等等一系列的财务自查活动。骋请了税务师事务所对__年的帐务处理做了预审，对审计和自查中发现的问题及时地进行了整改，降低了涉税风险。
七、组织财务人员培训，提高团队凝聚力
财务部组织了两批财务人员培训与经验交流会，对整个财务系统做了工作总结和预期的工作计划展望，将财务人员分成会计、出纳和统计、收费两组进行了分组讨论，及时解决实际工作中存的问题。通过南峰会计师事务所对内部控制和税务风险的专题讲座，丰富了财务人员税务知识。邀请了审计部、资金部、资产部和财务人员做了深入的交流。增强了整个财务链各部门工作的协作性，强化了各岗位会计人员的责任感，促进了各岗位的交流、合作与团结。
八、提出了全面预算管理方案，建立集团公司全面预算管理模式根据__年经营目标和各项成本核算指标的实现情况，财务部提出了全面预算管理的方案，全面预算管理按照企业制定的经营目标、发展目标，层层分解于企业各个经济责任单位，以一系列预算、控制、协调、考核为内容建立起一整套科学完整的指标管理控制系统。在__年数据和以前年度各项经营数据的基础上制定了__年度各单位的成本费用预算、销售额预算、人员预算、目标利润预算等一系列预算指标，希望通过"分散权力，集中监督"来有效配置企业资源，提高管理效果，实现企业目标。
__年，为实现本集团公司的全面预算管理和总体发展目标，财务部的工作任重而道远。为此，需要在以下几个方面继续做好工作：
1、做好上半年和第一季度的所得税汇算清缴工作，合理地降低各项税务风险。
2、根据全面预算管理制度和预算管理指标跟踪预算的执行情况，监控预算费用的执行和超预算费用的初步审核，按月准确及时地提供预算执行情况的汇总分析，为实现本集团和各单位的预算指标提出可行性措施或建议。
3、配合集团总部进行收入、成本、费用的专项检查，加强非生产费用和可控费用的控制、执行力度，不能超支的绝不超支。
4、加强资金管理，统一调配，根据集团总部资金部的工作计划安排，调控好各项经营用资金。
5、继续完善各项财务管理制度和内部控制制度，如财务核算管理制度、销售与收款、采购与付款内控制度、会计、统计、收费、出纳等财务人员岗位考评办法等。
6、加强财务人员的业务知识、企业会计制度和国家有关财经法规的学习，结合财务人员考评办法，逐步提高财务人员的专业知识、技能和职业判断能力。
财务人员个人工作计划5为全面搞好20__年全面预算管理与财务管理工作，我们将做出20__年工作计划如下：
1、根据上级公司下达的预算指导意见，进一步搞好预算管理工作。
预算管理作为财务管理中的重要一环，与全面做好财务工作息息相关。在明年的工作当中，要进一步加强对科室、站所的费用预算指导与预算管理，认真做好预算的分析、分解与落实工作，使全面预算管理真正成为全员预算管理，让预算真正发挥其应有的作用。
2、当好领导的参谋，确保完成上级局(公司)下达的各项指标。
今年，公司已走上了良性发展的快车道，卷烟销售与烟叶经营质量不断提高，企业资产得到进一步净化与整合。本着“严、深、细、实”的原则，全面强化两烟责任制的制定与落实，在千辛万苦抓增收的基础上，千方百计研究节支，力争完成各项任务指标。同时，认真研究搞好多种经营工作，围绕盘活资产，对现有闲置的网点和烟站进行对外租赁;认真清理往来帐户，大力回收货款，减少资金占用，提高企业资产负债结构，降低企业资产负债率。根据上级公司物资采购的要求，进一步健全物资比价采购制度。
3、继续开展会计从业人员的培训活动，进一步搞好烟站的基础工作，提高管理水平。
企业越发展进步，财务管理的作用就越突出。所着企业的不断发展壮大，对财务管理的要求也越来越高。为了适应这一要求，就必须继续开展会计从业人员的培训，提高会计从业人员的水平。在提高会计人员水平的基础上，进一步加强检查督促与指导，搞好会计的基础工作，为更好的参与企业的经营管理工作打下坚实的基础。
第7篇
财务部新年工作计划【1】时光荏苒,20XX年很快就要过去了,新的一年即将到来。
承蒙公司领导信任,让我在财务管理岗位上担任如此重要的职务.财务部是公司的核心部门,对内财务管理水平的要求应不断提升,对外要应对税务、审计及财政等机关的各项检查,掌握税收政策及合理应用.我到公司不到一个月的时间,通过与各相关部门的沟通了解,同时在熟悉业务的过程中,发现了财务方面存在着的很多漏洞与不足之处,公司财务、仓库部门基本上处于混乱无序的瘫痪状态,如此重要的部门体现不到反映监督控制核审的作用。
现针对财务工作中发现的问题及今后工作的打算简述如下：
一、存在的问题
1、财务总帐：
财务帐薄设立不健全,无固定资产台帐,无总帐,无明细帐,无往来帐,无材料帐,财务提供不出任何真实有效的数据,财务部门形同虚设。
2、成本费用方面：
财务部不能正确的核算成本,诸多原因,造成材料成本的核算仅仅反映到5月份,大量出入库单堆积,仓库形成了失控状态,财务没有起到监督与控制作用,更不能反映出真实的成本.各种费用反映都不真实,没有具体反映到各车间部门上。
3、仓库方面：
仓库入库出库退库手续不明确,责任不到位,出入库单有漏记重记现象发生.材料摆放不整齐,分类不明确,无条理性,没悬挂物料卡,无标示牌。
4、财务档案方面：
各有关部门的销售合同、采购合同、租赁合同等,没有传递到财务上,造成很多工作脱节,财务工作处于被动状态,财务起不到监督与核审作用,没有做到事前控制。
二 、工作计划
1、费用成本方面的管理
规范库存材料的核算管理,严格控制材料库存的合理储备,减少资金占用.建立材料领用制度,根据成本核算需求,严格划分定额、开发、售后、维修调试等用料. 细划成本费用的管理,分门别类的各部门车间的费用项目,真实反映生产成本、销售成本和管理成本.为以后各部门各车间的绩效管理提供参考依据。
2、 会计基础工作
①认真执行《会计法》,进一步对财务人员加强财务基础工作的指导,规范记账凭证的编制,严格对原始凭证的合理性进行审核,强化会计档案的管理等.对所有成本费用按部门、项目进行归集分类,月底将共同费用进行分摊结转体现部门效益。
财务部新年工作计划【2】作为一名酒店的财务经理，身上的担子是最重的，我不仅要做好酒店的任何财务，不能出现任何坏账，而且整个酒店的发展和我有很大的关系。作为酒店的实力型人物，我一直在注意，注意和每个同事、员工搞好关系，高处不胜寒，做好领导一定要这样。
当然最重要的是要注意公司的财务问题了，财务问题在任何地方都是整个公司的心脏，是最重要的，不能出现任何马虎。一旦有马虎了，那这个公司面对的只能是倒闭了，财务问题的重要性不用赘言了。
我当财务经理已经有些年了，酒店没有出现过任何财务问题的状况，所以我的工作一直是比较好做的，在公司的人气也很高。因为只要公司的的财务不出现问题，能及时的将员工的工资发下去，这比说一万句好话都重要。我一直信守这个原则，一直这样做，我很相信这就是对的。
下面又到了我的一年的财务计划了，财务计划对酒店一年的发展状况尤为重要，每年我都能做好，今年当然不能例外了。
财务计划是财务预测所确定的经营目标的系统化和具体化，又是控制财务收支活动、分析经营成果的依据。财务计划工作的本身就是运用科学的技术手段和数学方法，对目标进行综合平衡，制定主要计划指标，拟订增产节约措施，协调各项计划指标。它是落实酒店奋斗目标和保证措施的必要环节。
酒店编制的财务计划主要包括：筹资计划、固定资产增减和折旧汁划、流动资产及其周转计划、成本费用计划、利润及利润分配计划、对外投资计划等。每项计划均由许多财务指标构成，财务计划指标是计划期各项财务活动的奋斗目标，为了实现这些目标，财务计划还必须列出保证计划完成的主要经营管理措施。
编制财务计划要做好以下工作。
(一)分析主客观原因，全面安排计划指标
审视当年的经营情况，分析整个经营条件和目前的竞争形势等与所确定的经营目标有关的各种因素，按照酒店总体经济效益的原则，制定出主要的计划指标。
(二)协调人力、物力、财力，落实增产节约措施
要合理安排人力、物力、财力，使之与经营目标的要求相适应;在财力平衡方面，要组织资金运用同资金来源的平衡、财务支出同财务收入的平衡等。还要努力挖掘酒店内部潜力，从提高经济效益出发，对酒店各部门经营活动提出要求，制定出各部门的增产节约措施，制定和修订各项定额，以保证计划指标的落实。
(三)编制计划表格，协调各项计划指标
以经营目标为核心，以平均先进定额为基础，计算酒店计划期内资金占用、成本、费用利润等各项计划指标，编制出财务计划表，并检查、核对各项有关计划指标是否密切衔接协调平衡。
这就是我这一年的工作计划，对公司财务的计划都做了很好的计划，相信公司一年的财务问题不会出现任何问题的。在金融危机的大前提下，酒店的生意也受到了很大的困扰，这就需要每一个公司的员工都能够做到认真负责，积极努力的为公司的生存做出自己应有的力量。
财务部新年工作计划【3】一、加强规范管理、做好日常核算
1、根据公司核算要求和各部门的实际情况，按照会计法和企业会计制度的要求，做好财务软件的初始化工作。
2、配合会计师事务所对公司第七年度的年终会计报表进行审计，并按有关部门的要求，完成会计报表的汇总和上报工作。
3、配合外部审计机构对总公司上一年度财务收支情况进行审计，提高资金使用效益。
4、配合公司领导完成各责任中心经济责任指标的预算及制订工作，并做好公司有关财务管理制度的拟稿工作，加强财务制度建设。
5、做好日常会计核算工作。按照会计制度，分清资金渠道，认真审核每笔原始凭证，正确运用会计科目，编制会计凭证，进行记账。做到“三及时”：即及时编制有关会计报表，及时报送税务等部门;及时装订会计凭证;及时清理往来款项。出纳要严格按照现金管理办法和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务;及时准确登记银行、现金日记账，做到日清月结;严格支票领用手续，按规定签发现金支票和转帐支票。
6、配合销售部了解货款回收情况，做好货款回收工作。
7、积极筹措资金，从多方面保证公司资金运营的流畅。
8、努力加大新业务开拓力度，实现跨越式发展。企业未来的发展空间将重点集中在新业务领域，务必在认识、机制、措施和组织推动等方面下真功夫，花大力气，力争使在较短时间内投资、发展新业务，走在同业前面，占领市场。
9、完成公司董事会及CEO临时交办的其他工作。
二、加强基础防范、做好安全工作
1、货币资金安全。定期检查现金提取、送存过程中的安全问题，检查现金是否超库存存放;对有关设备的完好性进行检查，若有隐患，及时处理并向上反映;及时加以整改。
2、票证管理安全。做好现金、收据、发票、各种有价票证的管理工作以及安全防范工作，确保不漏不遗不缺。
3、负责防火安全。严格执行用电管理规定并保证每日下班时切断主电源;对办公室吸烟进行严格管理，采取有效措施保证地上无乱扔烟头。
4、负责防盗安全。定期检查安全措施的完好性，发现问题及时处理并向上汇报。
三、加强考核考评、提高工作质量
1、严格遵守《会计人员职业道德》和有关规定，对违反规定的人员提出处理意见。
2、严格进行考勤工作。严格执行上下班制度，保证每日工作的正常进行。
3、要建立和健全各项管理基础工作制度，促进企业管理整体水平提高。企业内部各项管理基础工作制度，包括：财务管理制度、财产物资管理及清查盘点制度、行政管理制度，根据各项管理制度的基础工作的要求，实行岗位责任制，规定每个员工必须做什么、什么时候做、在什么情况下应怎么做，以及什么不能做，做错了怎么办等细则。这样，每个岗位的每个责任者对各自承担的财务管理基础工作都清楚，要求人人遵守。通过实施这些制度，进一步提高企业管理整体水平。
4、建立和健全自我约束的企业机制，确保企业持续、稳定、协调发展，严格审核费用开支，控制预算，加强资金日常调度与控制，落实内部各层次、各部门的资金管理责任制。尽量避免无计划、无定额使用资金。
四、加强素质养成、推进队伍建设
随着后勤集团的不断壮大，面对日趋复杂的市场和日益加大的竞争，提高财务人员素质日显重要。
1、认真学习会计法、企业财务管理制度、工业企业会计制度和有关的财务制度,提高会计人员的法制观念,加强会计人员的职业道德,树立牢固地依法理财的观念,做到有法必依,执法必严,违法必究,贯彻执行党的方针政策,自觉遵守法律、法规,维护财经纪律,抵制不正之风。
第8篇
财务人员20xx年度工作计划
时间过的好快，似乎在一个不经意间给人许多考验，许多宝贵的经验，我已从事财务工作两个多月的时间了。以下是针对我所在酒店的基本介绍和XX年酒店财务工作计划的具体情况：
酒店简介：××大酒店是一家文化型酒店，在经营上打造一流文化型酒店。在餐饮形式上讲究：地方特色或民族性风味特色，所以在餐饮产品品种数量上，相应比较多。这样就决定了酒店在食品原料上的成本投入，相应的增多。所以在餐饮成本控管方面，必须注意到食品原料市场供应情况及厨房在加工情况。以便于更好的对产品价格跟踪管理，随时对产品的毛利进行控制。做出毛利预警机制，以保证酒店的利益。刚到财务，一切都从零开始。作为成本控管，本岗位的工作责任就是：发现问题，然后用具体的数字或文字说明问题。解决关于成本方面的问题，不定时地对酒店的菜品价格进行核算。是否销售价格过低，或成本过高等问题。以便于及时发现问题，如有发现及时记录下来。并且用书面形式表达出来，以作书面性汇报。好及时的反应情况，保证酒店利益不受损失，将酒店的XX年财务工作计划如下：
1、了解厨房所使用原材料的涨发率及净料率，同时了解原材料在厨房的使用情况。做好购进原料的质量验收与督促工作，保证食品原料的质量。
2、不定时的，对厨房食品原料使用情况进行调查。并抽查干货原材料的净料率或涨发率，做到算得出，管得住。以防由于厨房人员技术不同而造成食品原的出品率过低，影响酒店的利益。
3、做好日常酒店菜品价格巡查工作，发现菜品价格问题及时做出书面汇报，并计算出毛利率!以保证餐饮产品的毛利率不低于50%
在××酒店财务，工作的这段时间里。刚开始工作比较上进，并且能快速的发现问题并反应问题，同时做出书面性的工作汇报。并且也解决了一些实际问题。但是到最近半个月来，由于年终盘点，年货问题，而没分清主次，同时没有做好时间安排。造成成本控管工作不及时，反应不到位。书面性汇报也没有做，同时做了好多无用功，造成大量工作时间的浪费。在保密工作当中，由于自己的刚刚踏入财务，对工作数据的保密意识不强，所以后我将三思而后行。在工作认真考虑后再去做，把工作时间安排好，以免做太多的无用功。在工作当中应做到，工作效率的化以防止效率过低!工作问题主要存在：没有分清工作重点，没有理顺工作环节。而造成以上问题的发生，为防止以上问题从复发生，做出下一步工作计划如下：
迎新年，XX年工作计划如下：
1、安排好工作时间，做好日常工作。根据每天的工作情制定工作计划，以防为找事情做而找事的事情发生。
2、一周一书面汇报，做到不漏报不瞒报。并且对汇报内容就行详细数据分析，以便于更好的为下一步工作打好基础。同时留底以便于备忘，为以后的工作开展作好准备。
3、对厨房原料有针对性地盘点，特别是海鲜干货制品，做到一周一盘点，并且生成表格。对于一般原料注意其使用情况，发现问题及时上报。并且做出相应的答复，以保证原料的正常使用。对每天的工作做出小结，并留待好第二天工作的衔接。
4、针对原料的购进与售出，存在若干品种可以论件计算，也就是整进整出。在整进整出的原料品种方面，准备制订出每日售卖盘存表。以便于更准确地了解厨房的成本及其损耗。
财务人员年度工作计划范文
1、进一步巩固会计核算改革工作
搞好会计核算是做好学校财务工作的基础,因此,必须在巩固会计核算改革的基础上,进一步规范会计基础工作,提高会计核算的水平。
2、完善财务制度建设
我们将在201x年制度建设的基础上，进一步制定和完善一些校内财务规章制度，诸如：《清华大学非贸易非经营性外汇财务管理办法》、《清华大学二级核算单位会计工作制度》等，使会计工作有一个更加完善的制度环境。
3、进一步加强财务系统信息化建设
我们将进一步开发财务专网在财务管理和会计核算中的作用;进一步加强财务处网页建设，做好财务信息的日常工作，方便教师查询，提高办公效率;完善内部报表制度，开发财务分析系统，为决策提供科学依据。
4、配合后勤部门做好社会化改革工作
从财务角度认真总结201x年后勤改革的经验，修订和完善后勤单位的经济管理办法，使其在自我发展的轨道上实现良性循环;设立后勤专管员了解后勤财务状况，帮助主管校长进行后勤理财;扩大后勤改革的范围，制定饮食服务中心、接待服务中心等部门的管理办法，配合后勤部门把后勤改革推向深入。
5、加强会计人员的业务培训,提高会计人员的整体核算水平
201x年将定期对会计核算和使用天财财务软件过程出现的问题对会计人员进行业务培训。结合201x年的决算和总复核中发现的问题，有针对地对一些重点科目进行讲解。
6、拓宽、完善天财软件在管理上的应用
201x年将重点开发为各系财务负责人和系会计人员使用的财务报表分析系统以及开发离任审计的财务指标评价系统。
7、管好、用好各种专项经费
做好211工程的验收检查及财务文件的归档以及财务数据和财务统计分析工作。掌握985经费的使用计划(规划),加强平日管理、检查、分析和控制工作。
8、清理会计档案库,开发票据管理软件
对所有的会计档案进行整理、清查和分类,开发票据管理软件,加强票据的管理和监督。
9、完成助学金一级核算工作
在工资实现一级核算之后，完成助学金一级核算的动员、说服、组织、协调以及数据的采集、核算、岗位责任方面的工作,实现助学金的银行.
财务人员20xx的年度工作计划
公司新领导层接手公司的第一年，根据公司全年董事会的工作安排以及未来三年规划，结合本公司的实际情况，公司财务部在一如既往地做好日常会计核算工作、提供优质服务的同时，将着力做好完善财务制度、推进规范管理和加强学习教育、苦练服务内功两篇文章，为公司的做大、做强提供优质、高效的保障和服务。
一、加强规范管理、做好日常核算
1、根据公司核算要求和各部门的实际情况，按照会计法和企业会计制度的要求，做好财务软件的初始化工作。
2、配合会计师事务所对公司第七年度的年终会计报表进行审计，并按有关部门的要求，完成会计报表的汇总和上报工作。
3、配合外部审计机构对总公司上一年度财务收支情况进行审计，提高资金使用效益。
4、配合公司领导完成各责任中心经济责任指标的预算及制订工作，并做好公司有关财务管理制度的拟稿工作，加强财务制度建设。
5、做好日常会计核算工作。按照会计制度，分清资金渠道，认真审核每笔原始凭证，正确运用会计科目，编制会计凭证，进行记账。做到“三及时”：即及时编制有关会计报表，及时报送税务等部门;及时装订会计凭证;及时清理往来款项。出纳要严格按照现金管理办法和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务;及时准确登记银行、现金日记账，做到日清月结;严格支票领用手续，按规定签发现金支票和转帐支票。
6、配合销售部了解货款回收情况，做好货款回收工作。
7、积极筹措资金，从多方面保证公司资金运营的流畅。
8、努力加大新业务开拓力度，实现跨越式发展。企业未来的发展空间将重点集中在新业务领域，务必在认识、机制、措施和组织推动等方面下真功夫，花大力气，力争使在较短时间内投资、发展新业务，走在同业前面，占领市场。
9、完成公司董事会及ceo临时交办的其他工作。
二、加强基础防范、做好安全工作
1、货币资金安全。定期检查现金提取、送存过程中的安全问题，检查现金是否超库存存放;对有关设备的完好性进行检查，若有隐患，及时处理并向上反映;及时加以整改。
2、票证管理安全。做好现金、收据、发票、各种有价票证的管理工作以及安全防范工作，确保不漏不遗不缺。
3、负责防火安全。严格执行用电管理规定并保证每日下班时切断主电源;对办公室吸烟进行严格管理，采取有效措施保证地上无乱扔烟头。
4、负责防盗安全。定期检查安全措施的完好性，发现问题及时处理并向上汇报。
三、加强考核考评、提高工作质量
1、严格遵守《会计人员职业道德》和有关规定，对违反规定的人员提出处理意见。
2、严格进行考勤工作。严格执行上下班制度，保证每日工作的正常进行。
3、要建立和健全各项管理基础工作制度，促进企业管理整体水平提高。企业内部各项管理基础工作制度，包括：财务管理制度、财产物资管理及清查盘点制度、行政管理制度，根据各项管理制度的基础工作的要求，实行岗位责任制，规定每个员工必须做什么、什么时候做、在什么情况下应怎么做，以及什么不能做，做错了怎么办等细则。这样，每个岗位的每个责任者对各自承担的财务管理基础工作都清楚，要求人人遵守。通过实施这些制度，进一步提高企业管理整体水平。
4、建立和健全自我约束的企业机制，确保企业持续、稳定、协调发展，严格审核费用开支，控制预算，加强资金日常调度与控制，落实内部各层次、各部门的资金管理责任制。尽量避免无计划、无定额使用资金。
四、加强素质养成、推进队伍建设
随着后勤集团的不断壮大，面对日趋复杂的市场和日益加大的竞争，提高财务人员素质日显重要。
1、认真学习会计法、企业财务管理制度、工业企业会计制度和有关的财务制度,提高会计人员的法制观念,加强会计人员的职业道德,树立牢固地依法理财的观念,做到有法必依,执法必严,违法必究,贯彻执行党的方针政策,自觉遵守法律、法规,维护财经纪律,抵制不正之风。
第9篇
一、劳动管理制度：酒店员工每月休息两天（炊事班师傅、配菜人员除外，一般安排在周六周日），有事请假（不发工资）回店销假，书写请假条，经批准后方可离岗，否则安旷工论处，旷工一天扣发基本工资的百分之两百。
二、工作管理制度：全体员工必须要服从安排，听从指挥，当天工作必须要当天高标准地完成，上班时间不许会客、接打电话、看电视、做私活。
三、财务管理制度：各项收支要做到日清月结，总台每天要与酒店结清当天帐目，各员工予支资金，不得超过当月工资的一半，员工工资在一般情况下按月发放（特殊情况可适当推迟，但不得超过一个月）。
四、财产物资管理：各员工要爱护管理好酒店所有财产物资，各类工器具、餐具、工作服等物品，谁损坏谁照价赔偿，用当月工资抵扣，如不够者用下月工资继续抵扣，直至扣完为止。
五、学习管理制度：每星期日下午集中学习两小时，学习内容包括事时政治、业务训练和文体活动，根据具体情况可交替进行安排。
第10篇
个人工作计划(一)
1、进一步巩固会计核算改革工作
搞好会计核算是做好学校财务工作的基础,因此,必须在巩固会计核算改革的基础上,进一步规范会计基础工作,提高会计核算的水平。
2、完善财务制度建设
我们将在201x年制度建设的基础上，进一步制定和完善一些校内财务规章制度，诸如：《清华大学非贸易非经营性外汇财务管理办法》、《清华大学二级核算单位会计工作制度》等，使会计工作有一个更加完善的制度环境。
3、进一步加强财务系统信息化建设
我们将进一步开发财务专网在财务管理和会计核算中的作用;进一步加强财务处网页建设，做好财务信息的日常工作，方便教师查询，提高办公效率;完善内部报表制度，开发财务分析系统，为决策提供科学依据。
4、配合后勤部门做好社会化改革工作
从财务角度认真总结201x年后勤改革的经验，修订和完善后勤单位的经济管理办法，使其在自我发展的轨道上实现良性循环;设立后勤专管员了解后勤财务状况，帮助主管校长进行后勤理财;扩大后勤改革的范围，制定饮食服务中心、接待服务中心等部门的管理办法，配合后勤部门把后勤改革推向深入。
5、加强会计人员的业务培训,提高会计人员的整体核算水平
201x年将定期对会计核算和使用天财财务软件过程出现的问题对会计人员进行业务培训。结合201x年的决算和总复核中发现的问题，有针对地对一些重点科目进行讲解。
6、拓宽、完善天财软件在管理上的应用
201x年将重点开发为各系财务负责人和系会计人员使用的财务报表分析系统以及开发离任审计的财务指标评价系统。
7、管好、用好各种专项经费
做好211工程的验收检查及财务文件的归档以及财务数据和财务统计分析工作。掌握985经费的使用计划(规划),加强平日管理、检查、分析和控制工作。
8、清理会计档案库,开发票据管理软件
对所有的会计档案进行整理、清查和分类,开发票据管理软件,加强票据的管理和监督。
9、完成助学金一级核算工作
个人工作计划(二)
公司新领导层接手公司的第一年，根据公司全年董事会的工作安排以及未来三年规划，结合本公司的实际情况，公司财务部在一如既往地做好日常会计核算工作、提供优质服务的同时，将着力做好完善财务制度、推进规范管理和加强学习教育、苦练服务内功两篇文章，为公司的做大、做强提供优质、高效的保障和服务。
一、加强规范管理、做好日常核算
1、根据公司核算要求和各部门的实际情况，按照会计法和企业会计制度的要求，做好财务软件的初始化工作。
2、配合会计师事务所对公司第七年度的年终会计报表进行审计，并按有关部门的要求，完成会计报表的汇总和上报工作。
3、配合外部审计机构对总公司上一年度财务收支情况进行审计，提高资金使用效益。
4、配合公司领导完成各责任中心经济责任指标的预算及制订工作，并做好公司有关财务管理制度的拟稿工作，加强财务制度建设。
5、做好日常会计核算工作。按照会计制度，分清资金渠道，认真审核每笔原始凭证，正确运用会计科目，编制会计凭证，进行记账。做到“三及时”：即及时编制有关会计报表，及时报送税务等部门;及时装订会计凭证;及时清理往来款项。出纳要严格按照现金管理办法和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务;及时准确登记银行、现金日记账，做到日清月结;严格支票领用手续，按规定签发现金支票和转帐支票。
6、配合销售部了解货款回收情况，做好货款回收工作。
7、积极筹措资金，从多方面保证公司资金运营的流畅。
8、努力加大新业务开拓力度，实现跨越式发展。企业未来的发展空间将重点集中在新业务领域，务必在认识、机制、措施和组织推动等方面下真功夫，花大力气，力争使在较短时间内投资、发展新业务，走在同业前面，占领市场。
9、完成公司董事会及ceo临时交办的其他工作。
二、加强基础防范、做好安全工作
1、货币资金安全。定期检查现金提取、送存过程中的安全问题，检查现金是否超库存存放;对有关设备的完好性进行检查，若有隐患，及时处理并向上反映;及时加以整改。
2、票证管理安全。做好现金、收据、发票、各种有价票证的管理工作以及安全防范工作，确保不漏不遗不缺。
3、负责防火安全。严格执行用电管理规定并保证每日下班时切断主电源;对办公室吸烟进行严格管理，采取有效措施保证地上无乱扔烟头。
4、负责防盗安全。定期检查安全措施的完好性，发现问题及时处理并向上汇报。
三、加强考核考评、提高工作质量
1、严格遵守《会计人员职业道德》和有关规定，对违反规定的人员提出处理意见。
2、严格进行考勤工作。严格执行上下班制度，保证每日工作的正常进行。
3、要建立和健全各项管理基础工作制度，促进企业管理整体水平提高。企业内部各项管理基础工作制度，包括：财务管理制度、财产物资管理及清查盘点制度、行政管理制度，根据各项管理制度的基础工作的要求，实行岗位责任制，规定每个员工必须做什么、什么时候做、在什么情况下应怎么做，以及什么不能做，做错了怎么办等细则。这样，每个岗位的每个责任者对各自承担的财务管理基础工作都清楚，要求人人遵守。通过实施这些制度，进一步提高企业管理整体水平。
4、建立和健全自我约束的企业机制，确保企业持续、稳定、协调发展，严格审核费用开支，控制预算，加强资金日常调度与控制，落实内部各层次、各部门的资金管理责任制。尽量避免无计划、无定额使用资金。
四、加强素质养成、推进队伍建设
随着后勤集团的不断壮大，面对日趋复杂的市场和日益加大的竞争，提高财务人员素质日显重要。
1、认真学习会计法、企业财务管理制度、工业企业会计制度和有关的财务制度,提高会计人员的法制观念,加强会计人员的职业道德,树立牢固地依法理财的观念,做到有法必依,执法必严,违法必究,贯彻执行党的方针政策,自觉遵守法律、法规,维护财经纪律,抵制不正之风。
2、加强业务学习,提高业务水平。定期进行业务培训,更新业务知识,扩大知识面。在掌握基础知识的同时,加强计算机知识的学习,以适应现阶段财务管理的要求。与此同时,认真学些税务、金融、等相关性知识,以拓展知识面,提高理论和实际操作水平。
3、加强学术交流。学术交流是提高会计人员素质的重要方面。通过撰写论文,可促进理论知识,有利于总结工作中的经验,提高业务水平,还能提高写作能力和口述能力。通过对会计人员素质的培养，全面提高公司的财务管理水平,以适应新形势下对会计信息的快速的、准确的、真实的要求,确保公司和各部门各项工作有序运转和各项事业的发展。
个人工作计划(三)
时间过的好快，似乎在一个不经意间给人许多考验，许多宝贵的经验，我已从事财务工作两个多月的时间了。以下是针对我所在酒店的基本介绍和XX年酒店财务工作计划的具体情况：
酒店简介：××大酒店是一家文化型酒店，在经营上打造一流文化型酒店。在餐饮形式上讲究：地方特色或民族性风味特色，所以在餐饮产品品种数量上，相应比较多。这样就决定了酒店在食品原料上的成本投入，相应的增多。所以在餐饮成本控管方面，必须注意到食品原料市场供应情况及厨房在加工情况。以便于更好的对产品价格跟踪管理，随时对产品的毛利进行控制。做出毛利预警机制，以保证酒店的利益。刚到财务，一切都从零开始。作为成本控管，本岗位的工作责任就是：发现问题，然后用具体的数字或文字说明问题。解决关于成本方面的问题，不定时地对酒店的菜品价格进行核算。是否销售价格过低，或成本过高等问题。以便于及时发现问题，如有发现及时记录下来。并且用书面形式表达出来，以作书面性汇报。好及时的反应情况，保证酒店利益不受损失，将酒店的XX年财务工作计划如下：
1、了解厨房所使用原材料的涨发率及净料率，同时了解原材料在厨房的使用情况。做好购进原料的质量验收与督促工作，保证食品原料的质量。
2、不定时的，对厨房食品原料使用情况进行调查。并抽查干货原材料的净料率或涨发率，做到算得出，管得住。以防由于厨房人员技术不同而造成食品原的出品率过低，影响酒店的利益。
3、做好日常酒店菜品价格巡查工作，发现菜品价格问题及时做出书面汇报，并计算出毛利率!以保证餐饮产品的毛利率不低于50%
在××酒店财务，工作的这段时间里。刚开始工作比较上进，并且能快速的发现问题并反应问题，同时做出书面性的工作汇报。并且也解决了一些实际问题。但是到最近半个月来，由于年终盘点，年货问题，而没分清主次，同时没有做好时间安排。造成成本控管工作不及时，反应不到位。书面性汇报也没有做，同时做了好多无用功，造成大量工作时间的浪费。在保密工作当中，由于自己的刚刚踏入财务，对工作数据的保密意识不强，所以后我将三思而后行。在工作认真考虑后再去做，把工作时间安排好，以免做太多的无用功。在工作当中应做到，工作效率的化以防止效率过低!工作问题主要存在：没有分清工作重点，没有理顺工作环节。而造成以上问题的发生，为防止以上问题从复发生，做出下一步工作计划如下：
迎新年，XX年工作计划如下：
1、安排好工作时间，做好日常工作。根据每天的工作情制定工作计划，以防为找事情做而找事的事情发生。
2、一周一书面汇报，做到不漏报不瞒报。并且对汇报内容就行详细数据分析，以便于更好的为下一步工作打好基础。同时留底以便于备忘，为以后的工作开展作好准备。
3、对厨房原料有针对性地盘点，特别是海鲜干货制品，做到一周一盘点，并且生成表格。对于一般原料注意其使用情况，发现问题及时上报。并且做出相应的答复，以保证原料的正常使用。对每天的工作做出小结，并留待好第二天工作的衔接。
4、针对原料的购进与售出，存在若干品种可以论件计算，也就是整进整出。在整进整出的原料品种方面，准备制订出每日售卖盘存表。以便于更准确地了解厨房的成本及其损耗。
个人工作计划(四)
20xx年XX公司的发展重点主要会放在XX项目开发上，同时还要兼顾两个工业项目，可以说任务十分艰巨。再加上严峻的行业形势，财务部的肩上的担子也非常沉重。根据目前的行业形势、根据公司的发展战略，财务部重点将在以下几个方面开展工作：
1、在年前筹集支付各建筑施工单位的工程款资金，保证公司顺利渡过年关。
2、与销售部密切配合，加速回笼售房资金。
3、配合XX部、物业公司做好XX的全面营运工作。
4、组织好XX商铺销售的土地增值税筹划和清算工作。
5、财务部将尝试以项目为周期编制XX项目预算，如有可能，希望能请到X老师来我毛司进行咨询和指导。通过推行项目预算加强成本管控力度。
6、不断修正工作流程和完善内部控制。提高财务部对各类经济业务的监督力度财务部年终个人工作总结及小结财务部年终个人工作总结及小结。
7、加强财务部合同管理。
8、加强财务部员工素质建设和业务培训。争取在xx年打造出一支高素质、骨干成员稳定、职业化的财务团队。
如果说xxxx年是财务部痛苦转型的一年，那么20xx年将是财务部昂首迈进的一年，财务部全体员工将继续艰苦奋斗、努力拼搏，以更成熟的管理水平和更饱满的工作热情迎接20xx年。最后祝愿我们的企业、我们的团队在20xx年实现企业的宏伟战略目标。
个人工作计划(五)
为做好日常财务核算工作，加强财务管理、推动规范管理和加强财务知识学习教育。做到财务工作长计划，短安排。使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。特拟订xx年的工作计划。
一、参加财务人员继续教育
每年财务人员都要参加财政局组织的财务人员继续教育，但是xx年11月底，继续教育教材全变，由于国家财务部最新公告：xx年财务上将有大的变动，实行《新会计准则》《新科目》《新规范制度》，可以说财务部xx年的工作将一切围绕这次改革展开工作，由唯重要的是这次改革对企业财务人员提出了更高的要求。首先参加财务人员继续教育，了解新准则体系框架，掌握和领会新准则内容，要点、和精髓。全面按新准则的规范要求，熟练地运用新准则等，进行帐务处理和财务相关报表、表格的编制。参加继续教育后，汇报学习情况报告。
二、加强规范现金管理，做好日常核算
1、根据新的制度与准则结合实际情况，进行业务核算，做好财务工作。
2、做好本职工作的同时，处理好同其他部门的协调关系.
3、做好正常出纳核算工作。按照财务制度，办理现金的收付和银行结算业务，努力开源结流，使有限的经费发挥真正的作用，为公司提供财力上的保证。加强各种费用开支的核算。及时进行记帐，编制出纳日报明细表，汇总表，月初前报交总经理留存，严格支票领用手续，按规定签发现金以票和转帐支票。
4、财务人员必须按岗位责任制坚持原则，秉公办事，做出表率。
5、完成领导临时交办的其他工作。
第11篇
一、人员调配方面
项目正式运营后，需要管理、服务、厨师、保洁、保安等人员共六人（详见附件一）。为最大限度节省开支，人员采取集团公司内部挖潜与招聘、购买服务等多种方式相结合的方法进行。
一是集团公司安排部分人员赴卧云铺常驻，进行日常的管理、服务工作。抽调赴云中居帮忙工作人员所产生的餐饮、交通等费用开支由集团公司承担，期间道路交通安全由集团公司负责。
二是所有人员就位后，着手制定完善各项制度措施，加强岗前培训，落实各项责任，尽早达到工作要求。
二、财务收支方面
一是云中居财务人员由集团公司派驻，财务管理由集团公司统一核算，实行预算管理体制。预算内资金由分管副总与集团公司财务部门负责人签批，预算外开支或超出子公司审批权限的资金使用，经集团公司审批后执行。云中居财务管理制度、年度预算及资金使用权限报集团公司批准后实施。
二是云中居项目年支出资金预计约22万元(不含宣传费用)，年收入预计22万余元，需要集团公司在本年度给予20万元启动资金，后续是否需要资金支持待运营情况另行确定。（详见附件二）
三是云中居正式交付前所产生的相关费用支出，不计入云中居支出成本。云中居所属车辆、家具等非固定性资产由集团公司划转至云中居使用。后续各类相关补助、扶持资金留于云中居使用，列入营业外收入。
三、经营绩效考核方面
经营绩效考核内容由集团公司确定，在年初下达，年底由集团公司统一组织考核。参与考核人员，由云中居据实确定，报集团公司批准。考核合格的，发放云中居绩效奖金。绩效奖金分为两部分，一部分为完成年度经营绩效考核指标80%的，按年度经营绩效考核指标×20%进行计提；另一部分为超额完成年度经营绩效考核指标的，按超额部分×40%进行计提（剩余60%做为云中居下一年度运营管理费用），两者相加，根据绩效考核制度和个人考核结果进行分配，报集团公司批准后执行。年度经营绩效考核目标未完成，云中居不予发放绩效奖金。
四、安全管理方面
第12篇
关键词：企业财务集中核算模式；税务风险；对策
财务集中核算管理模式属于一种新的企业财务管理机制，能够实现对企业财务管理的规范，为企业创造出更多的资金效益，有效降低企业运行过程中的各类财务风险，能够促进企业更好的向着现代化的方向发展。但是，在企业财务集中核算实际的发展过程中，虽然已经实现了对税务核算板块的基本覆盖，但是因为缺乏科学合理的税务风险监管和防控措施，导致企业在安全发展过程中面临着许多方面的税务风险，只有制定出相应的风险防范和解决对策，才能实现对税务风险的有效防范，帮助企业在激烈的市场竞争中更好的生存和发展。
一、企业财务集中核算模式下的税务风险
（一）企业税务风险表现
企业税务风险客观存在于企业发展经营过程中，往往无法直接表现出来。税务风险主要是指当前税收政策下，企业的税务问题给企业经济效益带来的损失。税务风险一般可以从企业的缴纳的税款表现出来，其主要形式为多缴或者少缴。为了满足经济发展的需求，通过财务集中核算模式，能够显著提高企业的管理效力，降低企业生产运营过程中的人力资源消耗，使企业的管理向着规模化的方向发展。但是在财务集中核算模式下，企业税务有企业财务部门进行管理，很大程度上降低了企业对税务问题的重视度，缺乏对税务风险的全面认识了解，严重阻碍企业的发展。
（二）财务集中核算模式下的税务风险
首先，在财务集中核算模式下，企业的发展以及业务拓展都是由财务部门按照集中核算的模式来进行，企业财务信息数据收集效率、准确性、专业性等方面因素都会引发企业的税务风险问题。以酒店企业而言，企业的经营效益一方面要用来缴纳企业所得税，另一方面还要用于广告、宣传等方面的支出。因此，财务集中核算的质量和水平会对企业的纳税行为带来极大的干预。但是当前的企业缺乏在这方面的预测和观察，缺乏对经营税务问题的重视，最终非常容易导致税务风险出现。其次，财务集中核算模式下税务风险与企业的管理制度有着很大的关系，管理制度缺乏健全性也容易提高企业的税务风险。企业如果缺乏规范的财务制度，那么在财务集中核算模式的应用过程中，很多财务管理工作都将失去规定以及制度的支撑，导致企业的税务核算、处理、申报等方面的内容都存在巨大的隐患，进而增强企业的税务风险。另外，企业的财务管理制度往往是由上级部门所制定，税务管理部门只需要感召规定执行即可，但是因为企业发展过程中人员流动性方面因素的影响，导致集中上报、核算等方面的信息存在严重的滞后性，导致企业税务风险增大。最后，在推行财务集中核算模式之后，企业的财务部门得到了一定的简化，在集中核算模式不断深化过程中，企业涉及到的税务范围也不断增多。因为缺乏健全的管理制度，工作人员的专业水平以及综合素养难以满足当前的税务管理需求，在进行较为复杂税务问题的核算时，非常容易有问题产生，将企业的税务管理工作发展的越发粗放，也容易造成企业税务风险的增大。
二、财务集中核算模式下税务风险的应对方法
（一）构建税务风险预警系统
就企业而言，建立税务风险预警系统，属于企业降低税务风险的核心内容。企业对税务管理的重视度随着财务集中核算模式的深化而不断降低，最终直接将税务管理划分到财务管理的范畴。但是，在税务风险的控制方面，必须要从源头出发，由上级决策层来组织进行税收预测，总体规划企业之后一段时间的税款缴纳问题以及经营管理情况，为财务部门在进行税务核算时提供支撑。构建财务风险预警系统，能够在企业降低税务风险过程中起到良好的监督和引导。
（二）加强对企业制度的管理和完善
想要提高企业风险防范效果，那么就必须对企业的组织管理制度进行完善。在企业财务集中核算模式下，将企业的税务问题全部划归到财务核算工作，为了减少这种现象多带来的财务风险，企业在对财务制度规范的过程中，不仅要加强监察和审计工作，还必须要建立单独的税务管理部门，专门负责处理企业的税务问题，提高对企业税务风险的控制效果。在建立税务部门之后，还需要明确部门内部员工职责的划分，各个成员之间相互监督，明确每个人的职责和权限，使涉税现象最大限度的抑制，实现防范税务风险的目的。
（三）对税务人员的引进和培养制度进行完善
想要提高企业税务问题的处理质量和处理效率，就必须有高素质、高水平的税务管理人才作为支撑。现代企业的财务管理模式不断创新，部分传统财务人员仍然使用最传统的财务管理办法来开展各项财务管理工作，想要将财务集中核算模式对企业税务带来的风险，那么在财务管理人员方面必须要有一定的改进和完善。新的财务人员不仅需要了解税法以及计算税额，还需要全面提升自身的综合素养。企业一方面可以对财务管理人员的准入机制进行严格的管控，另一方面还需要做好企业财务管理人员的培训教育工作，使得财务管理人员能够满足财务管理制度持续发展过程中企业的财务需求，有效规避风险，提高企业的经营效益。随着财务集中核算模式的不断深化，不仅给企业业务的拓展带来了新的活力，还很大程度上促进了企业的健康持续发展。但是受到企业财务集中核算模式的影响，企业的税务风险不断加大，企业想要有效规避经营管理过程中的税务风险，首先要构建税务风险预警系统，其次要加强对企业制度的管理和完善，还需要对税务人员的引进和培养制度进行完善，通过这种方式，提高企业税务风险防范水平，为企业的持续健康发展打下良好的基础。
参考文献：
[1]王纪和.企业财务集中核算模式下的税务风险及对策探讨[J].财会学习,2016,13:172.
[2]王锐.基于企业财务集中核算模式下的税务风险及对策探究[J].财会学习,2016,15:80.
[3]王秀军.当下企业财务集中核算模式下的税务风险及解决方案[J].低碳世界,2016,32:225-226.
第13篇
关键词 行政事业单位 财务管理 建议
行政事业单位的财务管理包括预算编制、预算执行、预算评价三个阶段，以及内部控制、资产管理、财务监督等三方面的主要内容。行政事业单位进行财政管理的最终目的是为了降低支出成本，使国家财政资金优化配置，达到效益最大化。快捷高效的财务管理对规范财务主体行为、提高经济运行质量都有极大的作用。
一、行政事业单位财务管理存在的问题
（1）相关制度体制不配套。为了不断适应我国市场化经济的变化，我国进行了一系列财政支出方面的政策改革，这些财务方面的改革必定会对现有的会计核算方法和相关制度规范带来许多不适应，由于当今的会计管理制度并没有相应地做出新的变革，导致会计制度和会计管理制度无法对市场经济产生推动作用，使问题日益突出。
（2）财务管理职能薄弱，资金使用效率低下。在国内的诸多行政单位存在着理财观念薄弱的问题，行政事业单位在资金分配上缺乏成本意识，财务管理部门在进行经费核算时过多关注事后管理而忽视事前预算和事中把控，在资金考核时只是过多地关注账面上的计算，很少对资金的使用效率和用途进行考量，这不仅增加了单位的财政负担和成本支出，也造成了资金浪费、使用效率低下。
（3）预算编制、执行、经费使用问题突出。财政预算对一个单位的资金管理具有重要意义，一个良好的预算体系不仅可减少不必要的开支，降低单位成本，还可以从长远利益出发为事业单位规划好发展方向。目前，我国行政事业单位的财务预算编制很不完善，部门预算缺乏准确度，预算内容覆盖面过窄，完全不能反映出一个单位的事业发展方向和未来规划。在预算编制上，行政事业单位忽视编制，预算编制粗略，预算编制系统有待完善。在预算执行上，预算内容缺乏执行力度，预算约束力和控制力十分低下，对实际的财政资金支出没有实际意义。在预算执行上主要存在以下几方面的问题：1）单位领导往往忽略财政预算的功能，随意开口子、批条子，导致预算部门形同虚设，预算执行力下降。2）预算在执行过程中控制力、约束力较低，存在严重的超标消费现象，如公款旅游、住高档酒店等奢靡现象，不仅造成财政资金紧张，还损害了行政事业单位的公众形象。3）有些财务部门在资金支出中无法把控好项目支出和日常支出之间的关系，往往是用项目支出的预算来填补日常支出中的漏洞空缺，导致行政事业单位资金无法合理利用，单位业绩不突出。在预算评价上，由于缺乏一套完善高效的资金评价机制，因此无法对各部门的资金使用状况进行科学分析，导致预算与实际支出情况偏差很大，无法体现出预算的作用。
（4）票据管理不规范。在票务管理上主要存在两方面的漏洞：一方面是行政事业单位对发票的重视程度不够，并没有制定一套合理严谨的发票管理制度，即使相关单位有完善的发票管理制度，但是由于人员缺乏全面的认识，重视程度较低，导致发票管理体系形同虚设；另一方面是个别行政事业单位为了逃避过高的资金支出，均使用不规范的票据进行收款，再加上现阶段发票缴纳销毁制度尚不完善，许多行政单位就推卸责任，导致资产流失。
二、加强行政事业单位财务管理的建议
（1）建立高效严谨的会计制度。针对行政事业单位的不同情况进行会计管理制度改革。对于已经与市场经济接轨、实行企业化管理的事业单位，要建立一套与之相适应的企业化会计制度；对于一些依旧是事业行政性质的单位如学校等，可以先保持原来的行政会计制度，等经济体制改革、财政改革、事业改革全部到位后，再将进入市场运营、实行企业化管理的事业单位，退出预算单位会计系列，适用企业会计，其他行政事业单位则改变现行行政、事业会计制度分开制定的做法，将之合并为一个制度，称为预算单位会计制度。同时，要将现行两套会计管理制度，根据目前的核算需要和管理要求，进行必要的归并和调整，建立一套科学合理的会计科目系统。
（2）建立科学的内部控制制度。首先，建立完善的内部牵制制度。单位内部的各部门之间，必须按照相应的职责设立岗位分离制度，形成一套内部相互牵制的制度体系，在确保财务部门独立性的基础上，受到其他部门的牵制，保障财务数据真实、合法，促进财政资金使用透明化、管理科学化，提高资金的使用效率。其次，要健全完善内部稽查制度。主要监督检查行政单位的资金来源是否安全可靠；各项目的财政支出是否合理，是否超出预算水平；监督检查单位内部的财务管理制度是否科学高效。最后，要建立完善的内部财务管理制度。一方面要对不符合实际情况的、传统的财务管理制度进行革新，不断调整和完善管理制度，使其有效提高资金的合理使用效率；另一方面要规范发票等凭证的流转程序，强化发票意识，任何财务支出都必须严格按照程序进行管理，确保发票使用合理化、流程化。
（3）加强资金、资产管理。财务部门务必要加强资金资产管理水平，对财政资金科学配置，防止出现不必要的资产流失现象。首先，必须改变财政物资管理散乱难以清理、调拨的局面，要建立新的国有资产管理机制，雇用专职人员对资产进行专业管理，做到统一规划部署、统一调度支出，促进资产高效流动。其次，加强会计核算。行政事业单位的财务管理部门要定期对财政支出进行审查，定期核算单位的项目支出，形成一套完善的资产清查盘点制度，保障财政支出与会计记账情况相符，避免不必要的资产流失现象，要及时清理往来款项，特别是历史遗留下来的和数量较大的欠款要重点清理，通过清理优化单位的资产状况，进一步保证资金的安全。加强政府采购管理，对国有资产配置、公共服务的采购，要按照政府采购政策的要求办理，确保财政资金安全，提高资金使用效益，防止滋生腐败。
（4）强化预算管理。其一，要形成一套适用于单位各部门的财政预算制度，不断扩大预算管理的涵盖范围，保证将单位的所有财政支出都囊括其中，在此基础上还要形成完善的预算执行制度，尽可能保障资金流动符合预算规划，对于因特殊情况超出预算支出的，要按照相应的流程进行报批。其二，财务管理部门要遵纪守法，遵守财务相关的法律法规，要结合单位的实际情况，制定高效科学的资金流动规划，限定资金使用的额度范围，控制好资金的使用范围。其三，对于专项资金必须要保证专款专用，用详细的专项资金使用和管理办法限制不合理的行为，不能因为其他日常开支而肆意挪用专项款项，保证专项资金规范核算。
三、结语
在市场经济不断深化改革的今天，行政事业单位财政管理改革也必须要紧随发展潮流，从实际出发去除财政管理中陈旧落后的管理办法，建立起科学严谨的内部牵制制度，不断完善会计专项审查核算体系，加强资金内部管理，严格按照预算规划进行财务流动，以资产效益为中心，推动财务优化配置，促进行政事业单位不断向前发展。
参考文献
第14篇
关键词：餐饮投资公司；财务内部控制；对策
古人云“人以食为天”，可见饮食在我国人民心目中的重要地位。近年来，随着人民收入的不断提升，人们对饮食的需求也在不断上涨，餐饮市场得到迅猛增长。但是，就目前餐饮企业的财务管理来看，还存在着一些问题，难以更高效的促进企业运营管理工作的进步及市场竞争水平的提升。为进一步完善餐饮投资企业的财务管理工作，增强企业的竞争实力，本文对目前餐饮投资企业财务内部控制的现状以及完善对策进行探究，帮助餐饮投资公司构建与自身相适应的财务内部控制体系，促进企业的可持续发展。
一、餐饮投资公司财务内部控制的现状及问题
（一）公司内控意识不强，风险评估能力不足
财务内控意识的欠缺是目前餐饮投资公司财务内控制度改进与完善的最大阻碍。餐饮投资公司的资金流动性较大，因此需要较为完善的财务内控制度进行控制。但是大多数餐饮投资公司的管理并没有意识到财务内控制度在公司经营管理中的重要地位，内控意识不强，没有对公司的财务内部控制工作进行过多的关注与投入，不具备完善的风险评估体系，增加了公司的财务风险，导致应收账款坏账风险加大，且在风险发生后也不能及时采取措施来应对，不利于公司的发展。
（二）财务管理制度不完善
目前，许多餐饮投资公司受限于创业者的个人素质以及发展过程中的不规范，往往缺乏完善的治理机制，在组织架构和职责权限分配上存在交叉和模糊地带，并未建立可行的财务内控体系，内控制度只是流于形式而未能真正的实施。一个公司的财务内控制度体系不仅只是需要财务部门的执行参与，还需要公司最高决策者的重视和各部门的配合协作，共同开展财务内部控制工作。当前餐饮投资公司的财务内部控制制度大多不够完善，在具体的工作实施责任划分上只是确定财务部门为财务内控的负责人，没有将公司各部门纳入财务内控工作参与者的角色，没有制定健全的财务内控问责制度与奖赏制度将财务内控的具体事项落实到人，使得公司财务内控效果不好，阻碍公司的发展。
（三）预算管理不足，预算制度可行性较差
餐饮投资公司的财务管理工作比较复杂，财务预算具有分类细、类目多、行业广的特点，许多餐饮投资公司在进行资金使用时，没有专款专用的财务预算控制意识，将资金随意调配使用，不进行预算控制，难以将财务预算管理工作细化落实到公司日常经营活动的方方面面，无法对成本进行有效控制。同时，由于缺乏专业的财务管理人才，餐饮投资公司制定的预算制度缺乏对公司实际情况的把握，大多是参考其他公司进行简单修改就通过实施，没有经过详细的研究思考，无法与公司的日常运营活动相匹配，缺乏实际可行性，影响公司的正常运营。
（四）投资规划较差，缺乏有效的投资管理体系
餐饮投资公司在进行投资活动时缺乏谨慎性，没有对投资项目进行综合评估，考虑该投资的控制风险、市场风险、财务风险，而只是为了追求眼前利益进行盲目投资，为公司带来了极大的资金风险隐患，极易影响公司原有的运营项目，损害公司利益。
（五）信息沟通不畅，协同配合度不理想
餐饮投资公司的管理者往往从基层提拨的比较多，营运经验较为丰富但缺乏管理经验，缺乏数字化管理手段，大都看不懂基本的财务报表，对财务部门反映的问题难以形成共识，沟通不畅时常发生，部门间的协同配合度极不理想。
二、新形势下餐饮投资公司财务内控制度的完善
（一）提高餐饮投资公司财务内控意识，构建完善的风险评估体系
公司的管理者对公司的日常运营事项有着决策权，因此要想进行有效的财务内部控制首先就应该提高餐饮投资公司管理者的财务内控意识，在经济发展的新形势下充分吸取先进企业的管理经验，树立正确的财务内部控制理念，确定公司财务内部控制工作的具体内容及思路，加大对财务内部控制工作的投入，采取相应的措施保证公司的财务管理工作对公司经济效益的积极作用，增强公司整体的管理水平。另一方面，公司还应该构建可行的风险评估体系并加以实施，完善公司的财务风险管控系统，强化其对公司运营中财务风险的识别与判断能力，建立有效的风险预警机制，增强其实际评估财务风险的效用，帮助公司规避风险，减少财务损失。
（二）建立完善的财务管理制度
明确公司财务内部控制工作的具体实施目标与流程，将内控责任落实到公司每一个人的身上，建立有效奖惩管理制度，促进内控制度的有效实施落实，优化内控环境，明确授权分工，提高工作效率。引进专业的财务内控管理人才，在了解公司实际运营环境后有针对性的开展财务内控工作，进行相应的内控制度培训，强化财务内控意识，提升员工素质，促进公司财务内控活动的顺利开展。
（三）强化财务预算管理工作，保证预算的有效执行
综合参考各部门的实际情况与部门管理人员意见，编制适合餐饮投资公司的财务预算并进行适当的审核修改，完成公司财务预算的制定工作。对财务预算进行事前、事中、事后全面控制，加强对财务预算具体实施过程的监督工作，细化预算执行的责权利，保证财务预算的有效执行。加强内部审计工作，不定期对公司的资金活动、预算制度执行情况、经营目标完成情况进行监督审计，强调审计工作的严肃性与独立性。
（四）加强投资规划评估工作，规避财务风险
针对公司投资规划较差的问题，要着力优化公司投资决策工作的具体流程，建立独立的投资决策控制监管系统，避免投资失败给公司带来不利的影响。同时还要加强投资管理，在进行投资决策前调研该投资项目的具体情况，评估其市场风险、财务风险、控制风险，保证公司投资行为的成效性。
（五）加强信息沟通，提高协同配合效率
餐饮企业管理者需要学会数字化管理。比如建立OA信息沟通平台和ERP企业资源管理系统，增强信息传递沟通的效率和质量，确保信息准确及时的传达和反馈。同时还要参加非财务人员的财务知识培训，提高与财务部门的信息沟通效果，从而提升部门协同配合效率。
三、结束语
综上所述，目前餐饮投资公司财务内控方面还存在着公司内控意识不强且风险评估能力不足、财务管理制度不完善、预算管理不足且预算可行性差、投资规划较差且缺乏有效的投资管理体系等几方面的问题。针对这些问题，餐饮投资公司应该结合自身的实际情况以及经营目标，充分考虑市场的发展趋势变化，从提高财务内控意识、完善财务管理质量、强化财务预算、坚强投资规划评估、加强信息沟通方面着手进行整改，解决公司的财务内控问题，提升公司的整体管理水平，增强其市场核心竞争力。
参考文献
[1]杜明连.新形势下餐饮投资公司财务内部控制问题及完善对策思考[J].中国市场,2015,16(22):86-87.
[2]惠世洁.浅谈我国企业财务成本内部控制存在的问题及对策[J].科技与企业,2013,11(17):40-40,43.
[3]王智宏.酒店业内部控制浅议[J].经济师,2015,24(9):153-153.
[4]张凤丽.我国餐饮企业审计问题研究[J].会计之友,2016,13(23):114-116.
[5]农飞辉.浅谈酒店财务管理的内部控制[J].财会学习,2016,15(16):238-238,240.
第15篇
关键词：酒店财物管理系统 特征作用 设计
酒店财物管理最基本的目标即是要保证经营活动的盈利利润最大化，在实现固有资产保值和增值的同时，保证经营者的所有权益不受侵犯。一套健全合理的酒店内部财务管理系统对于酒店强化企业管理、最大力度减少成本支出、实现利润最大化有着不可忽视的意义。
一、酒店财物管理的特点
由于每个企业的经营性质和管理方式存在不可避免的差异，其财务管理的特点是由其财务管理的对象所决定，因此，具体到现代酒店行业，其经营特征决定了其财务核算的特点。现代酒店业的经营特点是以服务为标准，通过相应的服务产品达到消费目的，因此，区别于一般的工业企业，其财务管理系统分为如下特点：
1、财务核算方式的差异。与一般的工业生产企业等其他经营企业相比，现代酒店在财务核算等方面应分析其本身的具体情况选择相应的处理方式。在酒店经营流程中，酒店首先将生产材料按照不同的需求进行加工，然后将各色产品通过服务手段提供给相应的消费者。由于考虑到酒店产品的操作复杂性以及服务质量的标准，酒店财务只能通过产品原材料的支出以及人力资源消耗量的总成本核算盈利。
2、内部消费品与外部消费品核算的差异。酒店经营管理与其他工业生产等经营管理相比，其内部自制消费品与外部所购消费品的数量与频率都存在较大的差异。因此，在酒店财物管理过程中，必须分别统计核算自制消费品与外部消费品的经营成果及支出。
二、酒店财物管理的作用
酒店财务管理系统所管辖的区域分为酒店内部管理及外部管理，具体作用表现在以下几个方面
1、加强了酒店经营预算管理、实现利润最大化。在现代市场经济中，酒店财务管理系统会根据相关的财务调整资讯、市场风向以及自身的经营状况等综合情况调整各项资金预算、财务计划，并向管理者提供相应资料，供经营管理者作出经营决策。
2、强化了内外部成本控制，实现成本最小化。相对于酒店追求利润最大化的目标一样，酒店财物系统同样须控制酒店的各项消费支出，在顺利实现经营活动的同时，保证成本的可控制性。
3、深化了内部人力资源考核制度。通过财务核算，在固定期间得到各项目、各部门、各专业人员的生产及服务水平、收入、消耗，再通过各部门的考评核算，计算出相应人员的收入及额外奖励或惩罚。通过相应的分析处理后再进行财务资金的预算或规划调整，为实现利润最大化和成本最小化提供基本依据。
酒店财物系统的管理作用从酒店外部看，即提供相关的财务调整资讯。通过收集、记录、分类、总括、分析整理有效的市场信息，酒店财务系统及时向管理者提交相应的财务变更方案，同时也提醒管理者有效的市场信息。因此，酒店财物管理系统作为“商业语言”向内部管理者和外界经营者描述了酒店某个时间段内的经营状况及策略。
三、酒店财务管理系统设计
酒店财物管理系统从根本上表现了酒店的经营管理状况，其管理的有效性直接影响到了酒店管理者的相关决策。一套行之有效的财务管理系统对于管理者成功经营一个酒店具有不可忽视的重要作用，因此，设计出成功的财务管理系统至关重要。
1、一套正确、合理、高效地财务决策分析系统。酒店的经营决策包括房价定位、餐饮成本率、费用指标、GOP盈利目标等，它有效反映了酒店经营者的决策能力和管理水平。因此，财务部门必须针对经营者提供的各项决策和方案通过市场风向和成本收入分析等条件判断其实施的可行性，最后决策最优方案，必要的专业性补充更有利于决策者的管理及酒店的成本最小化和利润最大化。
2、形成一套行之有效的资金调度管理系统。在现阶段的酒店财物管理核算过程中，建议采用金蝶K3软件系统 ；西软PMS前台才做系统等由于少不了与业主采取协调措施，因此特别要关注系统之间的相互协调性。同时在制定相应的P&P后，必须再实施数据初始化。
3、形成一套保险、高效的资金调度管理系统。具体说来有以下实现方式：首先财务部门应当设置总出纳职位，通过其有效地筹集资金，进行可控的资金周转。另外，总出纳还须从全局性出发作出流动资金的统筹安排和保持各势力之间的平衡，加速资金的周转率，为实现定额的流动资金以及资金计划提供必要的保障。第二，财务管理明细中须划分各部门的权责和义务：储备资金须由采购部门管理、餐具管理须由餐饮部实施，客房材料则由房务部进行管理。第三，分析资金的数量及时间保证酒店各部门生产及服务的实际需要，合理控制资金在各部门的占用及管理情况，对于无效、积压等不符合规定的资金占用及时调整或清理，从而促进资金的周转率，为资金的有效利用提供条件。第四，及时更新执行国家关于财务管理调整的信息，合理规范成本开支范围及标准，同时还需要保证税金缴纳的及时率。
4、建立一套健全完整的内部财务管理制度。高效的酒店财务管理系统必须囊括以下管理流程：首先是基本的财务管理制度；其次是会计报表编制。第三是货币资金流动等管理情况；第四是应收预付款项管理；第五是采购与支出以及仓库等固定物品的清点与管理，其中还包括固定资产的流通管理；第六是销售收支管理；第七是内外部成本控制管理；第八是流动负债的管理；第九是工程项目财务管理；最后是其他重要事项的管理。
5、形成一套收支费用预算的归口分级管理体制。该体制由各部门的具体工作情况而定，具体来说可以分为以下几类：关于收入部分划为销售单位执行，原材料等消耗物资划分为总厨师长执行，员工收入划分为人力资源部门执行，客房消费品划分到房务部执行，设施设备运行划分到工程部执行，以上划分须制定相应的执行指标，健全的酒店收支指标体系有利于该系统的顺利运行。
6、形成一套完整的固定资产归口分级制度。在现代酒店中，餐饮及客房是其主要的经营活动，这两个经营项目需要数量和种类众多的固定资产进行支撑，因此，将固定资产划分到各个部门并由其部门负责人进行管理为酒店财务系统的管理提供了许多便利。当然，将固定资产落实到个人后还需要专门的财务人员进行定期的清查监督，核对固定资产的数量及种类，为及时进行采购和避免浪费提供条件。
7、形成一套资产流通管理体制。在考察市场环境和酒店本身条件的前提下建立相应的资产流通管理系统，一方面能够及时采购各部门库存不够的消耗品，一方面也能够减少库存浪费以及提高资金周转率。
8、设置一套税收筹划体制。及时按照国家相关部门的规定向政府交纳标准的税费，同时利用经营手段进行合理安排筹划以得到最佳效果的税费方案，最大程度的降低税费负担。具体说来可以分为以下几部分：按照相关税法规定只要可列支的费用、损失都应当充分列扣；合理减少往后时间段内分摊费用的期限；优化消耗手段提高列支损失及费用等。
四、结语
现代酒店业作为第三产业的重要组成部分对国名经济的深远发展具有重要作用，而酒店财物管理系统不论是对外提供酒店经营活动资讯，对内加强经营活动管理都具有重大作用。因此，建立健全的财务管理系统并将其实现则保证了酒店经营活动的最基本条件。
参考文献：
[1]晋建军.浅析酒店财物管理系统.中国外资.2011（08）
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