财务人员履职报告范文

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第1篇

2014年07月02日，国务院总理在主持召开国务院常务会议时指出，旅游业是现代服务业的重要组成部分，要着力推动旅游业转型升级，使旅游开发向集约节约和环境友好转型，旅游产品向观光、休闲、度假并重转变，旅游服务向优质高效提升。国家提出的旅游行业进行转型的需求，对各级城市来讲是一项不小的挑战。在提升“硬件”服务系统的同时，“软件”人为服务也成为转型的重点。作为“软件”服务的核心，旅游人才的培养成为各级政府的关注热点。目前旅游行业中英语导游大都是通过各大高职院校学习后进入就业岗位的，所以进行旅游行业的改革，就必须要从各大院校抓起。

一、旅游英语特点以及教授现状分析

旅游英语是一门集实用性，专业性，综合性为一体的专业英语。它要求使用者在学习基础英语的同时，对日常基本通话、旅游条款、旅游法律细则等有全面的了解。所以在教授这一门课程时，教师的关注点更多应该是在应用，当然扎实的英语基础知识也是旅游英语学科必不可少。除了专业的词汇、句型、语法等方面的学习外，在旅游英语学科上还应该涉及包括人文、历史、地理、风俗、宗教等方面的学习，全面打造旅游知识性人才。

根据旅游英语特点进行现代英语教学的一一对应，我们发现现在各高职院校的旅游英语学科基本上是名存实亡。老师的教学还是处在最传统的阶段，背诵单词、背诵课文、课堂单词测验等，课堂氛围和中小学一样沉闷，老师在讲台上眉飞色舞，学生在台下听的心不在焉。课堂上的互动性太差，仅有的几个对话还是照本宣科，毫无意义可言。难道都是老师的问题么？其实不然，施教的材料就是旧内容，就算是老师有力改变但依旧是杯水车薪。旅游行业的快速发展，教学材料却是停滞不前，没有实用性的材料，老师教来教去还是老内容，学生仍然是提不起兴趣学习。

二、针对各大学校旅游英语人才培养的几条建议

（一）以市场为中心，设置旅游英语专业

市场的需求是国家的发展之本，各高职院校输出人才日后也是为了服务市场，所以在专业的设置上也需要以市场需求作为指导思想。

2016年1-6月，中国的国际旅游收入570亿美元，比上年同期增长5.3%。入境人次也高达6787万。国务院《关于促进旅游业改革发展的若干意见》，提出“以转型升级、提质增效为主线，推动旅游产品向观光、休闲、度假并重转变，满足多样化、多层次的旅游消费需求。不论是从真实的数据还是在国家的着力方向上来看，都可以证实旅游是朝阳行业，从各高职院校的人才培养情况来分析，旅游行业也是前景大好。旅游行业火热，懂得外语的人才则更受欢迎。所以在设置专业上，应该在旅游服务人员的培养上入手，兼顾涉外的酒店、景区管理人才培养。

（二）强有力的课程设置为行业输送人才

学生在校的针对化学习是进入社会前的必修课，社会是实践所需知识的最好方式，所以各高职院校在旅游专业的课程设置上应该从应用性入手。对于了旅游英语专业来讲，课程应该明确以英语、旅游为主导，并加入专业技能，培养复合型人才。在该专业的学习过程中，因为行业的特点所以应多注意口语表达能力的培养，通过理论与实践、必修与选修课等方式自由组合，进行课程优化训练，培养学生掌握旅游英语，同时完成对旅游知识的学习。

（三）完善的教学体制确保旅游行业转型升级

传统的旅游英语课程无法满足现有的人才输出需求，制定完善的教学体制势在必行。对于旅游英语专业来讲就是要应用型+能力型的人才，所以在对课程进行科学化的设置后，需要根据学校的情况以及学生的需求，进行教学监督。例如实践课程的形式多样，那就需要有统筹管理课堂实践、校内实践、校外实践的课时以及形式，合理的分布才会起到事半功倍的效果。

对于学校而言，教学体制还包括对学生就业方向的指导。旅游行业正在进行新时代转型，学校在对学生职业规划时，就需要根据学生的个人情况进行定向专业培训。只有这样在国家旅游行业大发展的前提下，才能确保各个岗位的人才输出。

四、总结

第2篇

关键词：事业单位；政府会计改革；内控建设；建议对策

1事业单位内部控制存在的问题

1.1对内控重视程度不足

多数事业单位从领导到员工对内部控制重要性没有充分的认识，只是将建立内控制度作为完成上级部门和财政部门布置的一项工作对待。制定之前没有充分梳理业务流程并讨论研究，制定之后将其束之高阁没有组织实施，很难发挥内控对经济业务活动的管控作用。

1.2内控治理结构不完善

目前多数事业单位没有单独设置内控职能部门或专门成立内控领导工作小组，来负责内控制度建立、执行、监督的组织实施工作，而是将内控全部工作指定财务部门负责。财务部门受人力、物力所限以及其权威性和组织协调能力影响，很难制定出一套完整全面切实可行的内控制度，更不用说监督检查其落实执行的过程。

1.3内控管理内容不全面

目前多数事业单位内控制度只是针对财务收支活动，属于比较狭隘的资金管理“小内控”，没有将单位整体各类经济业务活动包含在内，没有形成完整全面的、能够发挥内部控制合理保证单位经济业务活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整、有效防范舞弊和预防腐败，以及提高公共服务效率和效果目标的内部控制体系。

1.4内控评价监督体系不健全

这体现在评价监督周期、人员、是否形成评价结论，以及结论反馈应用上。目前多数事业单位没有确定内控评价监督周期、设置相关岗位或配备专门人员定期，对内控设计和执行的有效性进行全面详细地评价监督。一些事业单位虽然实施了内控评价监督，但并没有形成评价结论出具评价报告，为改进完善内控管理提供参考依据。

2政府会计制度改革对事业单位内控建设的影响

第一，会计信息核算质量提高、会计报告横向可比性增加，促使单位更加注重内控建设，缓解面对公众监督的压力。改革前事业单位会计多项制度并存、体系繁杂、内容交叉、核算口径不统一，造成不同部门不同行业事业单位会计信息可比性不高，会计报告使用者横向比较难度较大。单位对于财务信息公开没有太大压力，因此不重视内控建设。2017年10月24日，财政部印发了《政府会计制度—行政事业单位会计科目的报表》（财会[2017]25号）,自2019年1月1日起施行。新制度统一了各行业各领域事业单位会计制度，同时增加了共性业务和事项，对同类业务做出同样的处理规定。这提高了会计信息核算质量，使各行业事业单位财务报告具有横向可比度，在预决算公开的大背景下，财务报告将接受社会公众监督和比对，这迫使单位对内控建设更加重视，通过加强内控建设提高资金使用效益，缓解面对公众监督的压力。第二，权责发生制核算基础将收支与会计期间相匹配，促使单位更加注重内控建设，通过财务核算监督业务执行，推进业财融合。旧制度收付实现制下有现金流入流出才记账核算，很多单位业务人员签订了收付款合同没有及时告知财务人员，导致少记收支或记账不及时。改革后要求在取得收取款项权利、发生支付款项义务时进行会计核算。这就要求单位更加重视合同管理、基建管理、资产管理以及往来款项管理等与财务核算息息相关的内控建设，通过重新梳理业务流程、明确岗位责任制、加强授权审批等控制方法，强化业务与财务的沟通，通过财务核算监督业务执行，使财务职能由事后反馈变为事前控制，达到规范经济业务合法合规性，推进业财融合的目的。第三，“实提折旧”核算方法将折旧费用化，促使单位更加注重内控建设，优化资产配置、提高资产使用效益。旧制度下固定资产计提折旧冲减基金，这种“虚提折旧”的方法不影响当期费用，导致很多单位习惯于积极购置资产，在资产调配中多拿多占。新制度要求固定资产折旧记入费用，这意味着占用资产多费用就多，影响单位年终考核和绩效评价，使得单位必须转变管理观念，从只重视收支管理到更加重视资产管理，建立健全资产管理制度，加强资产内部控制，能通过调剂解决的不再进行购置，优化资产配置，提高资产使用效益。第四，成本观念的引入使当期费用体现真实运行成本，促使单位注重内控建设，降低公共服务运行成本和履职成本，提高公共服务效率和效果。旧制度下只对收支进行核算，且收支不和所属期间配比，很多单位都是跨期支出甚至跨年支出，造成资金使用混乱和浪费，不能反映事业单位每年真实的运行成本。新制度引入成本观念，要求收支在权利义务所属期间核算，公共服务运行成本和履职成本更加真实准确。这就迫使单位负责人增强责任意识，不断加强内控建设，通过各种控制手段，规范业务流程和资金使用，降低运行和履职成本，提高公共服务效率和效果。第五，“双基础、双功能、双报告”模式对财务人员业务能力要求提升，促使单位更加注重内控建设，强化人才培养。旧制度下财务人员偏重核算工作，对业务能力和专业素质要求不高。新制度采用“双基础、双功能、双报告”核算模式，一个系统中收付实现制的预算会计和权责发生制的财务会计平行记账，出具预算报告和财务报告两份报告。这就要求单位更加注重内部控制，注重人才培养，尤其是财务人员的教育考核，提高专业技术水平，使其从核算职能向管理职能转变。单位可通过培训学习、轮岗交流等方式使人才得以接受专业技能的继续教育，提升业务能力，并通过完善内控方法使两种核算模式下呈现的两份报告真实准确完整地反映单位财务状况和预算执行情况。

3政府会计制度改革下事业单位内控建设的建议

第一，提高对内控管理的重视程度，完善内控治理结构，为健全内控提供良好环境。内控建设需要单位每个人员积极参与并贯彻执行，单位负责人作为内部控制建立健全和有效实施的第一责任人，更应采取积极支持的态度，组织内控有效开展。健全有效的治理结构是充分发挥内控对单位经济活动风险进行防范和管控的基础。改变财务部门负责内控几乎全部工作的局面，设立内部控制领导工作小组并赋予其相应职权是必要的，同时明确组员承担的具体工作，使组员各司其职。内部控制领导工作小组负责单位内控制度的建立、控制措施的执行、控制效果的评价、评价结果的反馈应用，以及沟通协调财会、资产、政采、合同、基建等各部门共同配合内控建设工作，为建立健全内部控制提供良好环境。第二，加强继续教育和学习培训，提升岗位人员业务能力和技术水平，为健全内控提供复合型人才储备。岗位人员是内控措施的具体执行者，再健全的内控制度如果没有岗位人员认真贯彻落实也是形同虚设。应加大对岗位人员的教育和培养，尤其新会计制度“双基础、双功能、双报告”的核算模式对财务人员专业水平提出很高要求，只有具备过硬的业务知识和丰富的实践能力才能胜任。应积极为岗位人员搭建学习平台，通过自主学习、参加培训、选拔考核等方式，促使岗位人员不断精进业务知识、提升专业技能。定期组织重点岗位关键人员轮岗交流，使其全面掌握各项业务知识，培养具备综合能力的复合型人才。第三，重视风险评估，完善风险防控措施，为健全内控提供坚实保障。各岗位人员尤其重点岗位关键人员应从岗位工作出发寻找业务风险点和廉政风险点，风险评估领导小组汇总单位整体情况后制作风险评估表，给单位层面风险以及预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等业务层面风险分配具体的标准值和权重，根据风险发生的可能性和影响程度对各项风险进行分析评估，确定出风险评估值，量化单位整体风险。针对各项风险，通过不相容岗位相互分离、内部授权审批、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等方法制定具体风险防控措施，确保措施具有可行性并落实到具体岗位具体人员。对可能造成严重后果、产生重大经济影响的业务风险和廉政风险进行重点分析，采取特殊措施重点监控。第四，完善合同管理，强化财务事前审核事中监督职能，促进新会计制度下业财融合。新会计制度权责发生制的引入，使收支与业务期间匹配，要求财务部门与业务部门之间沟通更加紧密。财务部门应更偏重业务发生前审核控制管理和业务发生中监督控制管理。合同签订前增加财务部门审核把关环节，使其掌握单位全年经济活动的整体情况；合同签订后增加财务部门保存归档环节，使其依据合同将收支和会计期间进行匹配，满足新会计制度核算要求，达到财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，促进新会计制度下业财融合。第五，加强资产管理，优化成本核算，提高新会计制度下资产使用效益。新会计制度“实提折旧”方法以及成本观念的引入，对单位资产管理提出更高要求。资产配置方面应确保需求的合理性并首先通过内部调剂解决，确需购置的应纳入单位预算通过政府采购选择质高价低的资产，避免多拿多占导致计提折旧后成本过高。资产使用方面应每月根据资产预计使用年限计提折旧计入成本，真实反映资产价值。往来资产定期清理，及时记入收支。资产处置方面在定期清查盘点的基础上，对达到报废年限没有使用价值的资产通过环保回收方式进行处置，处置后及时核销资产。

参考文献：

第3篇

关键词：财务管理；财务规则；队伍建设

近年来，财务人员违法事件时有发生，反思事件的原因，主要在于三个不到位，即事前选人用人不到位、事中制度落实不到位、事后工作结果监督不到位。举一反三，我们要认真筛查在财务管理工作中还有哪些漏洞和不足，还有哪些制度不完善，还有哪些工作亟待我们去整改，以做到未雨绸缪，真正在财务管理工作中做到用制度管好人，依规则做好事。

一、抓好财务人员的队伍建设

财务人员按照管理、核算、服务、监督等职责，要确保财务信息的准确性，确保资产、资金的安全和完整，确保控制好财务风险，确保公司经营的效果和效率。通过财务职能的完成，不断提高决策支持能力、预算引领能力、风险防范能力和价值创造能力。要做好以上工作，就要不断提高财务人员业务水平、职业道德素质，抓好财务人员的队伍建设，以提高财务管理水平，助力公司达成经营发展目标。

（一）提高财务人员入职门槛

财务管理的职能是管理、核算、服务、监督、沟通、分析和汇报。财务人员是从事这些工作的主体，财务人员的整体素质决定着公司财务管理的水平，同时也决定着公司财务工作质量的优劣。在目前的财务工作中，财务人员需要具备更高的素质和更广的知识面，财务人员的业务素养、职业道德是决定以上工作内容质量的重要因素，而这些能力不是一朝一夕能培养出来的，也不是仅仅通过学习一个会计证就能满足的。财务人员在工作中要面临各种经济业务，在业务处理中要运用财务会计、财务管理、经济法、税法等多种知识，所有从事财务工作的人员，会计证是必要条件，而专业背景是充分条件，所以必须提高财务人员的入职门槛，专业学习的过程是培养财务人员专业素养、职业道德的过程，必不可少。所以建议财务人员的任用应该从有专业教育背景的人员中选聘，专业背景是作为财务人员入职的一个最低门槛。那些认为财务工作谁都能做而忽视财务专业学习背景的想法是不对的，是对财务工作健康、有序开展的伤害。诚然，提高财务人员入职门槛不一定是解决问题的根本办法，但从用人制度上来说，它提供了一个基础保障。

（二）依据公司发展战略，做好财务人才战略储备

公司的发展受市场行情、法律环境、政策环境等方面影响，从发展的角度而言，公司应该根据自己的战略目标和发展前景，配备与战略实施相匹配的财务人员队伍。财务人员队伍建设不是一朝一夕就可以完成的，必须要提前安排；绝不能等到公司发展到一定程度了，需要完整成熟的财务人员队伍时才去着手建设，这样会造成企业发展的滞后。所以，做好财务人员梯队建设、做好人才储备、做好人才规划十分重要。公司可以通过内部培养的方式，也可以通过引进外部资源的方式，只有做好这些准备，也才可以避免任用财务人员时手忙脚乱，从没有专业背景的人员中选择。

（三）加强职业道德教育，提倡原则性和责任感

公司财务部门作为核算、监督和资金管理部门，数据的准确性、资金的安全性都至关重要。因此，财务人员既要确保财务资金安全、财务数据的准确可靠，同时又要为公司的发展提供决策支持。因此，从一个公司健康发展的角度，需要严谨的、认真的、敬业的财务人员去保驾护航。良好的财务职业道德是一个财务管理人员必须具备的优良素质，一个称职、合格的财务人员必须要做好自我约束、自我管理，所以，财务人员更要不断提高个人素质，为公司把好财务关，坚持原则性，体现责任感。《会计法》第三十九条、《会计基础工作规范》第二章第二节第17条至第24条都对会计职业道德进行了明确要求，主要内容如下：1.爱岗敬业。财务人员要树立职业荣誉感，热爱会计工作，敬重会计职业，安心工作，任劳任怨，严肃认真，一丝不苟，忠于职守，尽职尽责。2.诚实守信。财务人员不弄虚作假、不欺上瞒下，做老实人、说老实话、办老实事。讲信用、重信用、信守诺言、保守秘密，实事求是，如实反映。3.廉洁自律。财务人员要坚定理想信念，保持清醒头脑，正确对待名利，把住关键环节，筑严思想防线，带头遵守纪律，不贪不占、清正廉洁。4.客观公正。财务人员办理会计事务应当实事求是，保持形式和实质上的独立，客观公正，依法设置会计账簿，严守职业操守，保持公信力。5.坚持准则。财务人员要熟悉财经法律、法规和国家统一的会计制度和公司的各项制度，结合财务工作进行会计核算、实施会计监督并广泛进行宣传。6.提高技能。财务人员要熟悉本单位的业务活动和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，改善公司内部管理，提高经济效益。7.参与管理。财务人员要努力钻研业务，具备必要的学识及业务能力，熟悉公司的业务活动和内部控制要点，持续改进工作方法，努力提高工作效率和工作质量，使自己的知识和技能适应工作的要求。8.强化服务。财务人员要运用掌握的财务信息和财会分析方法，为本单位领导的决策提供服务，并妥善处理工作中出现的各种问题与矛盾。

（四）做好员工培训工作，提升财务人员队伍质量

财务人员的新老更替是必然现象，这就要从两个方面做好财务人员的梯队建设与后备人才培养工作：第一，严格把控新进财务人员质量，即把好入职门槛。入职财务人员职业素养的高低直接影响着公司未来财务管理、会计核算的水平。所以必须要明确人员标准，把公司需要的、可用的人才吸收进来，并对新员工进行有步骤、有规划的培训，使新员工快速融入；第二，对于老员工，可以通过培训的方式让其提高业务技能。可以通过送培、请专家培训、与其他单位交流等多种方式，有针对性地提高财务人员的专业水平和技能结构。

（五）实行岗位轮换制，激活财务人员工作热情

根据内部控制要求，基于岗位之间相关交流学习和财务人员业务技能培养的需要，要定期对财务人员岗位进行轮换，特别是像出纳等一些比较敏感的岗位。尽可能使每一位财务人员都能全方位、全流程去掌握相应的知识，从而提升每个财务人员的素养和能力，这也有利于提升财务人员的工作热情。（六）加强财务团队文化建设，营造良好学习氛围财务知识是一门持续更新的学科，每年都要从组织上、制度上严格学习要求。通过继续教育，让财务人员掌握最新的财务、税务知识；也可以通过集体学习或其他方式营造彼此学习、共同进步的良好学习氛围；还可以通过多种方式鼓励财务人员参加财务类职称、职业资格考试，并通过现金奖励、工资挂钩、职位晋升等给予激励。

（七）改变服务意识，参与企业管理

财务部门掌握着公司第一手的数据资料，能够监测各方面运营情况。必须让财务人员真正参与公司的管理。财务人员利用其自身的专业化优势，可以给公司的发展提供合理的建议，帮助公司更好地发展。很多公司的快速发展都离不开其在资本市场上的成功运作，这就要求财务人员有更好的创造力。通过全面参与企业管理，提高公司决策支持能力，充分调动财务人员工作积极性，从而提高财务人员的专业素质和管理能力。

（八）加大绩效考核力度，营造平等公平的氛围

评判财务人员工作质量的好坏，需要建立一个合理的绩效考核制度。一个好的绩效考核制度可以在制度层面充分调动财务人员的工作积极性。我们要尽量通过定量、定性等指标考核，从而使财务人员岗位工作达到标准要求和目标要求。公司要建立以人才评估、培养、激励、流动为主要内容的用人机制，做到因事择人，任人唯贤，用人所长。对优秀人才提供职业发展和岗位晋升机会，为优秀的财务人员提供公平合理的发展和上升平台，打造人才建设的良性机制。

二、履责过程中要以规则为指导

财务人员的职责概括为管理、核算、服务、监督、沟通、分析、汇报等，通过以上职责的完成确保财务信息的准确性、确保资产的安全和完整、确保控制好财务风险、确保公司经营的效果和效率，通过财务职能的完成，不断提高决策支持能力、预算引领能力、风险防范能力和价值创造能力。所有这些职责的履行和完成均应在规则的指导下进行。财务人员只有知道规则、尊重规则、执行规则、完善规则，才能做好财务工作；只有按照财务规则做事，在财务风险控制上做到事前防范、事中控制、事后监督，才能确保资产、资金的安全和完整，实现风险防范的目标要求。

（一）财务人员需要遵守的规则

1.核心规则。核心规则就是以《会计法》统领的从国家法律到一个部门甚至一个岗位的规范。包括《会计法》《企业会计准则》《企业会计准则———具体准则》、公司制定的会计制度以及财务岗位的具体规定；这些规则是财务人员必须遵循的规则，会计工作就是在这些规则中做选择。以会计主体原则为例，它从空间上规定了会计核算的范围，非会计主体发生的业务不能作为核算内容；以会计分期和权责发生制原则为例，成本录入既不能超前也不能滞后；以内部控制不相容职责为例，财务人员不能同时作为复核、记账和出纳等职责，等等。2.关联规则。关联规则包括税收法规、工商法规和其他法律，甚至包括刑法等，如《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国发票管理办法及实施细则》《中华人民共和国印花税暂行规定》《中华人民共和国公司法》等；这些规则对财务人员职业的影响也不容小觑。尤其是税法和工商法规，无不是会计必须遵守的规则。3.核心规则和关联规则的关系。无论是核心规则还是关联规则，在标准适用上都分为三个层次：（1）法律层面：指国家颁布的法律，主要指《会计法》《公司法》《企业所得税法》等，这个层次的规则居于最高位，尤其是《会计法》，是整个财务规则的核心，该层面的规则主要是概括性的规定。（2）法规和规章层面：指国务院和财政部、国家税务总局以及地方政府及部门颁发的一些法规和规章，如国务院颁发《增值税暂行条例》，财政部颁布的《企业会计准则》，国家税务总局颁布的《增值税实施细则》等，该层面的规则既有原则性的规定，也有具体的规定，以具体可操作性的规定居多。（3）公司及其部门制定的制度：该层面规则是对国家法律法规与公司业务范围结合后指向更明确的规则，如施工企业管理制度是施工企业财务人员必须遵守的规则，金融企业管理制度是金融企业财务人员必须遵守的规则，这个层面的规则是对财务人员影响最大的规范体系。同时一个公司的财务管理水平怎么样，也在于它能制定并执行什么样的财务规则制度。会计法规体系是国家法律和行政法规，财务人员的职业行为最终要接受国家法规体系的规范和制约。

（二）财务规则的执行和落实

1.改变财务理念，正确定位财务工作目标。目前，部分人员对财务概念的认识不足，有的甚至是理解错误，他们只有会计概念，没有财务概念，如他们认为财务管理只是简单的会计运算，把财务等同于了会计，而没有将其作为一种企业资金和项目投资的管理手段。一定程度上造成了企业资金的浪费，并且加大了企业投资风险。因此，要认真落实执行好财务规则，推进公司财务管理，就必须充分认识财务管理的内涵、正确看待财务管理的作用，与此同时，还应该将其地位上升到一定的高度。运用财务精细化管理制度诊断企业的经营状况、控制它的资金调度等，切实落实好成本管控制度，增强公司的市场竞争力。2.完善财务制度，细化岗位职责，加强财务基础工作。（1）从梳理经济循环的角度，完善财务管理制度。财务管理要覆盖公司经济运行全部领域和交易环节，所以必须要健全财务管理制度，按照管理、核算、服务、监督、沟通等职能要求，完善全覆盖的财务制度，从预算、核算、决算、财务分析到财务报告，从账户开立、资金预算、资金支付到银行对账，从资产购置、管理、折旧到清理等，梳理出全部的业务循环和会计循环，并建立相应的管理制度。如会计基础工作规范、费用管理、账户管理、印章管理、会计核算、预算管理、档案管理、会计报告管理、纳税管理、资金管理、发票管理、会计人员管理、职业道德规范、对账管理、资产管理等制度。通过以上制度的完善，从外部控制、内部要求两个方面实现对财务价值管理“全覆盖”要求。（2）从梳理会计循环的角度，完善会计岗位管理职责。财务会计岗位职责安排是财务工作分析中的一个环节，来源于财务流程和财务战略的需要。岗位职责安排主要解决做什么，即工作任务；为什么做，即工作目标；谁来做，即工作主体；什么时候做，即任务时点；怎么做，即工作标准和方法；要留存什么资料，需要移交给谁等。通过明确岗位职责的设置，明确岗位边界、实现任务传递、提高流程管理和效率、实现规范化、细化岗位责任和权利，又加强了会计循环的链条管理，为促进财务管理提升及财务工作的开展奠定了基础。（3）从精细化管理的角度，加强会计基础工作。企业财务精细化管理是在企业财务管理工作之上对财务工作进行的细化，因而，要想实现精细化管理首先就得加强财务基础工作，这个过程涵盖从会计循环最开始的报销审批到财务科目的设置、凭证报表的装订、记录完整的数据信息、财务报告的形成、会计档案的完成等，最后通过财务分析，充分挖掘公司发展潜力、改进经济活动处理的方式。3.加强内部控制制度的执行力。首先，公司领导要充分认识到内部控制制度对公司资产安全完整的重要作用，科学的内部控制制度能够提高会计信息的质量，防范可能出现的各种风险，从而提高经营效率。公司领导应充分发挥带头作用，切实解决内部控制执行不力的问题。其次，在公司内部要加强内部控制制度的宣传和培训，提高管理层和制度执行相关人员对内部控制制度重要性的认识。使内部控制成为公司的自觉行动，为贯彻实施内部控制制度营造良好的舆论氛围。最后，公司应结合自身实际情况制定内部控制执行情况的考核方法。考核方法应围绕内部控制体系来制定。需要注意的是内部控制体系涵盖多个方面，要合理设置重要节点与一般环节上的评分比例，另外要考虑考核方法是否具备足够的激励性和可执行性。

结语

要加强企业财务管理，只有从管理层面通过完善制度明确规则，才能在执行层面让财务人有则可依、有纪可循；只有选择了那些专业素质高、职业道德感强的人从事财务工作，才能确保规则的有效执行，财务管理工作也才能真正实现用制度管好人、依规则做好事。

参考文献：

[1]许娟.关于完善行政事业单位财务规则的思考[J].财务与会计，2018（21）：49-50.

第4篇

我校领导自接到“江岸区教育局关于做好迎接省委巡查财务管理

自查自纠工作的通知”后，非常重视，先后召开学校行政专题会及财务人员会议，强调此次财务管理自查自纠工作的重要性，并相继学习了《关于调整直属单位财务审批手续工作的通知》、《关于进一步严格加强全区教育系统财务原始凭证审核报账要求的说明》、近期下发的关于政府采购预算执行管理的相关文件精神（岸财[2018]2、3、4号），及制定的《2018年江岸区教育系统工程类建设、货物类购置项目实施管理流程（试行）》等相关文件精神，严格自查学校行政帐、工会帐和食堂帐的支出行为及过程管理。现将自查情况汇报如下：

一.健全机构，明确部门责任

1.学校全面建立并实施“行政负责、党委（支部）监管、副职分管、集体领导、民主决策”的财务管理运行模式，成立了以向校长为组长的工作领导小组，并将政府采购、预算管理、资产管理和大额资金支出等纳入学校行政会及支委会研究决策内容，做到行政、食堂、工会账务管理模式和口径一致；

2.学校形成法人对财务管理工作负主要领导责任，财务主管对财务管理工作负重要领导责任，总务主任兼报账员对财务管理工作负直接责任的财务管理模式，层层负责；

二.强化意识，规范财务管理

1.我校学生2000人，教职员工180人，报账员一直由总务主任兼任，工作量极大。教育局计财科、财务核算中心为学校配备了辅助报账员，学校也补充了保管员，组成了规范的财务机构。学校行政、工会、食堂的一切开支均进行严格的报销程序：先由分管副校长填写“请购单”交给学校法人审批方可开支，待正规发票回来后先填写“前置审批表”，学校法人签字确认后交财务副校长、学校稽核人员签字后方可报销。学校严格执行“三公经费”（公务接待、公务用车、因公出国出境）及培训费、会议费的报销要求，严格执行收费类培训及会议的规范程序；

2.学校建立了预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理内部控制制度，每年学校对行政和工会作出经费收支预算，由行政会和支委会通过后向区教育局计财科上报，合理安排支出进度，充分发挥资金使用效益，严格按要求拨付老师工会会费和福利费，并按上级要求严格分类开支；

3.学校食堂未外包，实施“膳食委员会”的履职履责行为，供货商由学校及家长膳食委员会成员考察决定，由中百仓储、武商量贩等正规超市提供食堂食物。食堂账、工会账由本校财务人员兼任，食堂、工会银行账户开户手续规范，一切开支均在网上银行平台支付，不存在重复开设工资账户的情况以及户名与现有单位名称不符的情况。食堂入库单、出库单及盘存表落实到位，老师、学生严格分开核算，杜绝老师占用学生伙食费和给老师发放物资卡等形式的行为。每月按时、准确地在校门口张贴“食堂收支公示表”；

4.学校资产管理工作严谨，无出借出租情况，购买及处置程序规范。对于政府采购范围内的开支，学校严格执行区财政局当年下发的政府采购相关文件，按照政府采购规定履行采购手续，未指定或变相指定货物品牌及供应商；

5.学校依据学校的编制情况聘用非编人员，对于非编外聘人员管理规范，同人才交流中心签订派遣合同；

第5篇

【关键词】新时期；财务管理；人员转型

一、新时期对企业财务管理人员转型的要求

（1）对人员法制意识提出了新要求。财务管理工作是企业管理的重要组成部分，无论对企业自身还是对于投资者、债权者，提高管理的正规性，严格依法办事具有十分重要的意义。近年来我国相继出台了《会计法》、《新会计准则》等等一系列法律法规，这就要求工作人员必须要切实掌握相关的法律法规，在工作能够自觉遵守相应的规则制度，提高职业道德素养，切实发挥财务管理的应有作用。（2）对人员团队精神提出了新思路。随着社会分工的逐步细化和市场环境的变化，提高财务人员的团队意识成为了当前企业财务管理工作的突出要求。财务管理工作涉及到企业工作的各个方面，需要企业各部门之间的密切协调，因此财务管理已经从传统的闭门造车型的岗位变为了协调沟通各个部门的综合型岗位。（3）对岗位职业性质提出了新内涵。专业技能的高低是工作人员履职尽责的关键和核心。传统的财务技能已经不能满足新时期财务管理工作的需要。一方面，财务管理已经从传统的管理变为了管控。企业财务管理不仅仅是简单地统计核算，更重要的是风险控制、预算管理等内容。另一方面，财务管理已经从传统的执行型变为了决策型。财务管理工作已经成为了影响企业决策的重要因素。财务人员必须要转变观念为企业决策提供可靠依据。

二、当前企业财务管理人员转型面临的主要问题

（1）财务管理人员思想观念太陈旧。财务管理人员的思想观念还停留在以往的认识中，对市场经济的特点和国际化趋势的发展还没有充分的认识，对自身职责的定义、对岗位的实际需求、对企业一线工作的实际情况缺乏必要的了解。工作中还处于记、算、画的初级阶段，难以发挥财务管理的真正作用。（2）财务管理人员工作环境不规范。在一些企业中，特别是一些中小企业中，不少财务管理人员并非专业出身，缺乏对财务管理工作的系统认识，在工作中不规范、不合法、不真实等问题还时有发生，影响了其工作的开展。相关财务制度制定执行不严格也造成了企业财务管理人员工作随意性大。（3）财务管理人员培训方式不科学。著名企业家牛根生曾讲到，培训是企业最大的福利，企业最重要的事就是培训，如果不能把你的员工培训到你想要达到的标志，你就难以达成目标。而在实际的操作中，企业缺乏对财务管理人员的正规化培训，造成了财务管理工作与企业的实际脱节。（4）财务管理人员考评机制不合理。一方面，企业缺乏对财务人员考核的有效机制，在确定评价指标、制定合理标准方面还不规范；另一方面，对财务管理人员缺乏鸡西评价监督机制。对企业财务人员的绩效评价的监督不仅仅是合法性和合规性审核，而应转向创新性、效率性和有效性的评价监督，绩效评价不能只限于发现资产经营管理中存在的问题，而是要转变为发现问题并找出原因，提出建议，进行改进，从而提高财务管理水平。

三、促进新时期企业财务管理人员转型应关注的重点问题

（1）注重财务管理人员思想认识的提高。一是加强财会人员的法制意识。就是要进一步提高财会人员对相关法律法规的认识和理解，提高自律意识，加深对职业道德的理解，规范履行自身义务。二是加强财会人员团队意识。财务人员要充分认识到团队意识的重要作用，主动参与到企业管理、决策之中，加深与企业相关部门的联系沟通，全面了解企业真实情况，提高工作的实效性。三是加强人员创新意识。在工作中将企业实际与专业知识结合起来，真正建立适应企业特点的财务管理制度和工作方法。（2）注重财务管理人员专业技能的培养。一是要重视企业财务信息化建设。信息化是促进财务管理人员转型的基础，企业要结合自身的实际情况，打造财务管控平台。二是要重视财务管理与企业决策之间的有效衔接。（3）注重财务管理人员培训体系的构建。一是在选拔上不仅仅要将专业技能作为重要条件，更要通过短期实习、轮岗交流等方式，让财务人员参与到企业生产经营等环节之中，使财务人员能够全面了解企业情况。二是在使用方面，要重视财务管理人员的积极作用，特别是企业管理者要将财务管理作为决策的重要基础，为其提供良好的发展空间。三是注重考评机制的确立。在评价体系、评价奖惩等方面做好工作。通过对企业财务人员绩效评价工作的实施，发现资产经营工作中存在的问题和不足，反馈给具体财务人员，由其对问题制定相关制度和解决方案，从而对工作进行不断的改进和完善，形成一个“考核―评价―反馈―改进―考核―评价”的闭环体系。

参 考 文 献

第6篇

一、区县部门预算管理中存在的问题

随着财政预算管理体制改革的不断推进，部门预算管理正逐步得到规范。从近几年的审计要求来看，对部门管理中预算收支方面的关注度正在逐渐减弱，审计重点更多是倾向于部门领导履职和经济责任情况。但是实际审计结果反映，部门预算管理仍然存在一些较为集中的问题，需要进一步加以完善。

1.部门预算编制内容不够细化。目前区县部门支出预算分为基本支出和项目支出两部分。基本支出反映人员经费和公用经费，项目支出分为经常性专项和非经常性专项。在年初编制预算中，内容不够细化，如公用经费除“三公经费”外，其他项目基本不再细分；项目支出中经常性专项细化度也不够，审计中发现有些部门存在经常性专项中无具体对应项目的情况。预算编制的过于粗放，不利于预算执行的有效监控，弱化了预算约束力。

2.公用经费执行超预算情况普遍。在对部门预算执行情况审计的过程中发现，预算单位年度实际使用的公用经费普遍超过年初预算，执行率偏高。一些单位在项目经费中开支会务经费，有“基本支出”项目化倾向，还有一些单位在下属事业单位中开支考察费、招待费等公用经费，造成下属单位人均公用经费支出水平大大高于上级行政单位。

3.部门预算与决算编制科目不一致。部门决算按照政府收支分类科目的要求，编制完整详细的支出功能分类决算和支出经济分类决算，而部门预算仅编制支出功能分类预算，不编制支出经济分类预算。如此造成决算分析只能在支出大类上与预算数进行比较，而不能进行深层次的分析，比如公用经费，由于在预算编制时没有直接细化到“交通费”、“差旅费”、“会议费”等款级科目，决算时只能看到公用经费执行率偏高的问题，对于具体是什么项目导致执行率偏高无法分析，不利于今后对预算的控制。

4.部门预算会计核算不规范。目前，部门预算会计核算不规范的情况也时有发生。如一些往来款项长期宕存账面，不及时清理结转；部分单位有些账套没有纳入部门资产负债表的体系中，不能完整反映部门财务收支的全貌；一些项目支出未按规定设立明细账核算。另外，一些单位在会计核算时随意摆放支出科目，发生年终决算中“其他支出”科目数额过大等现象，会计核算不规范。

二、区县部门预算管理中存在问题的原因分析

1.在管理层面，一些预算管理制度和要求还不够完善和明确。一是预算编制的科目设计不够细化。目前区县部门预算仅编制完整的支出功能分类预算，没有编制详细的支出经济分类预算，对支出用途只按人员支出、公用支出、项目支出三大类来划分，较为简化，不能反映部门支出的具体用途。预算编制科目的简化是造成预算编制不够细化、公用经费难以控制的重要原因之一。二是公用经费定额标准不合理。公用经费定额标准化管理是目前部门预算编审中常用的方法，公用经费定额标准偏高，会引起行政成本的膨胀，造成国家财政资金的浪费，引发一系列政府腐败问题。但是公用经费定额标准也并非越低越好，过低会影响预算单位工作职能的正常开展，容易产生公用经费挤占项目经费的情况，产生公用经费预算执行率偏高的现象。审计署公布的《国务院关于2011年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告》中就指出了中央12个部门本级和54个部门所属单位存在直接在项目支出中列支基本支出3.93亿元的问题。

2.在操作层面，预算单位领导重视程度不够，财务人员能力有待提高。在一些不太重视财务工作的单位，领导对预算管理的意识不强，财务部门成了单位领导实际意义上的“出纳”（荣莉，2005）。有些单位的财务工作也只局限在保证资金安全，对节约经费、控制开支缺少必要的手段和措施。另外，预算单位财务人员业务能力不强也是财政财务收支核算出现问题的重要原因。有些财务人员缺少相关专业知识和资金管理的实际经验，有些财务人员虽然接受过会计专业的系统培训，但是对公共部门预算收支不熟悉，特别是对预算收支科目分类、财政体制改革等情况不甚了解。有的财务人员受岗位职责的局限，不能及时掌握部门履职等相关业务信息，影响了在财务收支核算上进行及时准确的处理。

三、完善区县部门预算管理的思考

针对上述两方面的原因，完善区县部门预算管理也可以从完善机制和强化操作这两个方面来实施。

1.编制按支出经济分类的支出预算。如何完善区县部门预算管理机制，除了确定科学合理的公用经费支出定额标准外，细化预算编制的科目设计也尤为重要，编制支出经济分类的科目预算是细化预算编制的一种较为有效可行的方法。

2007年起实行的政府收支分类改革将政府支出按功能分类和经济分类划分，这两种分类分别从不同侧面，以“二维”方式反映政府资金支出情况，一个维度是反映政府职能活动的支出功能分类，如教育、卫生、科技支出等；另一个维度是反映政府支出的经济性质和具体用途的支出经济分类，如工资、办公费、装备购置费等。按照分类改革的要求，政府的每一项支出都可以通过支出功能分类和支出经济分类同时进行反映，编制预算时，先在支出功能科目中找出对应的功能项目，然后根据支出的具体用途将支出细化分解到对应的支出经济科目中。政府收支分类改革推行之初，考虑新老科目的顺利衔接，地方财政预算暂时仅按照支出功能分类科目来编制预算和进行总预算会计核算，没有编制支出经济分类科目的预算。

从支出经济分类科目体系的设计上来看，有类、款两级，类级科目包括工资福利支出、商品服务支出、对企事业单位补贴、基本建设支出和其他支出等12个大类，款级科目目前已经细化到一百多个。支出经济分类体系的设计就是为了做细、做实政府预算，是政府预算编制以及单位财务会计核算和经济分析的重要依据。

随着预算管理体制改革和国库单一账户体系的不断推进，对预算编制的要求越来越高，仅仅编制支出功能分类的科目预算已经不能适应预算管理的需要。近几年，一些地区已经开始尝试同时编制支出经济分类和支出功能分类科目的部门预算。编制支出经济分类预算可以解决以下几方面的问题：一是有利于推进国库单一账户改革，编制支出经济分类科目预算可以将部门预算中的基本支出充分细化到款级，为支出执行提供依据；二是有利于控制公用经费，编制支出经济分类科目预算后，原先按照定额标准实行总量控制的公用经费预算，将细化到办公费、会议费、培训费、因公出国经费等款级科目，“三公经费”预算数据也可以从中直接获得，不仅提高了预算的准确性和透明度，而且能够在执行过程中有效控制经费的使用；三是有利于数据分析和比对，编制支出经济分类预算，可以使部门预算、决算和日常会计核算的科目设置得到统一，各项支出都可以进行决算数和预算数的直接比较，为经济分析提供了有力依据。

2.强化部门领导责任意识，提高财务人员素质。预算单位是部门预算的实际执行和操作者，要编制支出经济分类的支出预算无疑对预算单位的会计核算提出了更高的管理要求。

对于部门领导而言，要强化预算管理的责任意识。对财政财务收支管理中存在的问题，要从制度上加以完善，举一反三，抓住预算管理的关键环节，用制度来强化管理。要强调预算的严肃性，部门领导要以身作则强化预算执行，严格按照财政批复的预算控制各项支出，特别是日常公用经费的使用，要树立勤俭节约的榜样，合理控制好本部门的行政运行成本。要理顺部门内部的业务关系，明确岗位职责，帮助财务人员树立威信，为财务人员参与管理提供支持，减少阻力。

对部门财务人员而言，真实准确的会计核算是部门财政财务收支管理的重要基础。部门财务人员应改变单纯记账的观念，要把管理与控制的理念渗透到实务工作中去。财务人员要熟悉行政事业单位会计制度，对各类业务发生的支出费用，要能够准确判断，列入相应的会计科目中。财政部门可以对部门财务人员开展有关部门预算、政府收支分类科目、国库直接支付等相关财政管理体制改革知识的培训，帮助部门财务人员掌握新知识，适应改革引起的财政财务收支核算方面的变化。

（作者为副局长、会计师）

第7篇

关键词：乡镇工程建设问题 建议

Abstract: with the construction of rural urbanization pace, rural infrastructure construction in the constantly increasing, the financial input in also has been increasing. From the recent township project found in audit, the township in the engineering construction management exists some problems, aiming at these problems, the author put forward some Suggestions.

Keywords: township engineering construction issue advice

中图分类号：U412.1+2 文献标识码：A文章编号：

随着乡村城镇化建设的步伐加快，乡镇的基础设施建设在不断加大，乡镇财政投入也在逐年递增。笔者从近年来的乡镇工程审计中发现，乡镇在工程建设管理方面存在着一些问题，有必要进一步改进，以保证财政资金投入的效率。具体问题表现为：

一、前期准备工作不重视。审计发现乡镇建设单位对工程的前期准备工作不重视，一些投资较大的工程无可行性论证报告，无环评报告，立项手续不完善。甚至有时为节约投资，不请或请资质与工程投入不相符的设计单位进行工程设计，导致设计深度不够，实际施工时出问题、出状况，现场签证频繁，形成边设计边建设的局面，既增加了工程造价，工程质量也得不到保障。如某乡镇一老路改造，合同价达1500万元，建设单位未请勘探设计院进行地质勘探，亦未请专业设计单位进行施工图设计，而是由本镇建管所技术人员设计了一张草图，就交施工单位施工。由于未进行地质勘探，结果在工程实际施工时，发现地下有许多暗沟暗塘，导致临时修改施工方案，出变更签证，最后工程决算价达2000多万元。

二、未严格执行工程建设招投标程序。乡镇一些工程违反《招标投标法》的规定，未按规定招标，或虽招投标但程序不合法。如将一个大的工程肢解成若干个小工程，逃避招标；或邀请一些施工单位走形式、走过场，实际招标单位已内定中标人；或主体工程招标，附属工程不招标；或设置各种障碍限制摒除他人投标；施工单位围标串标、借资中标或违规转包、分包的现象屡见不鲜。如在审计某乡镇文化楼的工程决算中，从报审资料中看到，该工程的外装和内装分别单独招标，中标单位分别是南京和深圳的两家装潢公司，但从施工日记和监理日记及询问建设单位现场负责人后，发现实际施工时却是同一套人马，竣工决算审计进行工程量核对时也是同一人。

三、施工阶段监理形同虚设。为节约投资金，一些工程未聘用专业监理，或是由当地的乡镇建管所略懂施工的人员代替正规专业的监理。有些工程虽聘用了监理，但建设单位对监理的履职情况无考核，缺乏有效监督，或拖欠监理费，监理形同虚设，监理出工不出力，对施工单位建设过程中的偷工减料视而不见，没有发挥良好的监督作用，反而个别监理甚至受利益诱惑与施工单位一鼻孔出气，帮助施工单位出虚假签证，损害建设单位的利益。

四、资金管理和投资控制不完善。主要表现为一是资金来源得不到保障，未严格按合同约定办理结算，导致既损害了施工单位的经济利益，又损害了政府的公信力。二是配套资金不到位，工程规模缩水。三是财务制度不健全，财务管理混乱。如支付工程款时，不是以正规完税税票为依据付款，而是以个人收条为据支付工程款，大额工程款以现金结算甚至超付工程款等等。四是工程决算超概算现象频繁，如在检查某镇工程建设实施情况时发现，2010度该镇共实施500万元以上的建设项目9个，其中有8个项目决算超概算，超概率达80%以上。

五、项目管理制度不健全，工程资料保存不完整。通常一个项目从工程立项到实际施工要经过设计、招投标、施工、竣工验收等好几段环节。有时一个大的项目要跨几个年度，乡镇的人员又经常调动，有时一个项目有几任领导接手，由于没有一个完善的项目管理制度，加之前任与后任衔接的不及时，导致一些项目在竣工决算审计时，向建设单位了解工程情况，后任说前期是某某负责的，前期的事不清楚，前任领导又说我已调离，不再管事。出现断层，相应情况就会了解不全面，有时资料也会相应出现不完整。

针对上述存在问题，笔者提出如下建议：

一、重视工程前期准备工作。对于政府投资的工程项目，需编报项目建议书，这是项目建设最初阶段的工作，然后进行可行性研究论证，再到相关有权部门立项审批。工程经正式立项后，通过招投标程序确定勘探和设计单位进行地质勘探和施工图设计。施工图一经审查批准，组织施工招投标，择优选定施工单位；办理施工许可证等。只有前期准备工作做充分，才能保证工程建设的合规和顺利的进行。

二、严格遵守《招投标管理办法》。乡镇建设单位应严格遵守《招投标管理办法》的有关程序来确定施工单位。乡镇政府可出台相关文件，对工程投资达多少万元以上的项目，应全部纳入招投标管理，严格执行招投标程序，对工程投资多少万元以下的“小工程”，规定一律参照招投标管理程序进行规范管理，达到全面覆盖，不留空隙。严把工程的报建登记关、资格审查关、编标关、招标投标关、评标定价关和审核关。对施工单位借资质投标，围标、串标，以及恶性竞争的行为，可实行招标投标违规违纪违法行为“黑名单”制度，来加强招标投标信用管理。

三、完善工程项目管理制度。乡镇建设单位应制定一套完善的项目管理制度，这包括建设单位工程负责人履职负责制，监理履职负责制，确保工程质量。同时还可加大工程建设全程跟踪审计的覆盖面。乡镇工程负责人自身也要加强工程建设法规的学习，提高工程建设的管理水平，有效防范违纪违规的问题发生。

第8篇

(一)加强职业道德建设，是提高财务人员职业道德素质、规范道德行为的重要举措

思想政治道德素质是人所有素质中的核心和灵魂，财务人员的职业道德将主导工作行为动机。因此，财务人员不仅要掌握专业知识、提高工作技能，更要具有职业道德品质，能够按照职业道德的准则辨别善恶、是非和正误，自觉地规范道德行为。财务人员的职业道德行为不是通过强制的规定来执行，而是通过内心信念来自觉地要求自己。因此，要通过职业道德建设，使财务人员对提高职业道德素质有正确的认识，自觉加强道德修养，经常反省自己的行为，使良好的职业道德内化于心，外化于行，在工作中自觉按照职业道德行为规范的要求履行职责。

(二)加强财务人员职业道德建设，是提高财务工作质量的重要保证

财务人员的职业道德素质，直接关系到财务工作质量。财务工作是企业、单位经济管理工作的重要组成部分，会计信息是经营决策和工作安排的重要依据。会计信息提供者的会计人员的业务水平特别是职业道德素质的高低，对财务工作质量起着重要的作用，直接影响会计信息质量的高低。为此，以提高职业道德素质为先导，全面提高财务人员德、能、勤、廉、公、俭等方面的综合素质，进而提升财务人员队伍的整体素质，方能有效保证和提升财务工作质量。

(三)加强财务人员职业道德建设，是反腐倡廉、纠正行业不正之风的重要手段

在市场经济发展的潮流中，人们的思想观念、价值取向发生很大变化。由于对物质利益的盲目追求，有的财务人员理想信念模糊、职业道德淡化，见利忘义，出现做假帐、出具虚假报告，甚至参与贪污受贿、偷税漏税、挪用公款等违法违纪行为，给国家和单位造成损害。加强职业道德建设，帮助财务人员树立正确的人生观、价值观、道德观，将法规的外在管束和道德的内在约束结合起来，筑牢法律和道德防线，防止职业犯罪，，形成清正廉洁的良好风气。

二、财务人员职业道德建设的主要内容

职业道德是同人们的职业活动相联系的具有自身职业特征的道德准则和行为规范。财务人员的职业道德，与财务工作的性质和职责密不可分，既遵循一般的传统道德规范，又有自身的职业道德特点，即在履行财务工作职责中应具备的道德品质，据此，财务人员职业道德建设的内容主要有以下方面。

(一)把爱岗敬业、忠于职守、恪守诚信，作为财务人员职业道德建设的基本点

爱岗敬业是财务人员做好本职工作的前提，是应具备的基本职业道德品质。因此，要求财务人员热爱本职工作，忠于职守，吃苦耐劳，具有奉献精神，树立良好的职业责任感和荣誉感;要刻苦钻研业务，不断进行知识更新，提高工作技能，争做行家里手;要在工作中勇于创新，争取有更大作为。诚实守信是一种道德品质。财务人员在工作中要做老实人，说老实话，办老实事，不弄虚作假，不泄露秘密，这是保持会计信息真实性和完整性的重要保证。中国现代会计学之父潘序伦先生认为，“诚实”是会计职业道德的重要内容。他倡导:“信以立志，信以守身，信以处事，信以待人，毋忘立信，当必有成”。市场经济是“信用经济”、“契约经济”，如果财务人员不诚实守信，编制虚假会计报表，就会扰乱市场秩序。因此，市场经济越发达，越需要财务人员诚信为本、不做假账，如实反映单位经济状况，按规章制度进行财务活动。

(二)把操守为重、廉洁自律、克已奉公，作为财务人员职业道德建设的重点

操守为重、廉洁自律是财务人员重要的职业道德。财务人员整天与钱财打交道，容易受到财、权的诱惑，如果道德观念不强，自律意识薄弱，很容易成为财、权的奴隶，走向犯罪的深渊。因此，要求财务人员必须自我约束，遵纪守法，不为不当利益所诱惑，做到公私分明、不贪不沾，克已奉公，忠实履行职责，保证财务工作及各项经济活动健康进行。

(三)把实事求是、坚持原则、强化服务，作为财务人员职业道德建设的要点

财务人员要严格遵守、坚决执行各项财经政策、法规和财务规定。在处理业务工作中，无论对上级领导、普通职工，还是亲朋好友，都必须做到一视同仁，不讲亲疏，坚持原则，实事求是，秉公办事，按国家制定的有关法律法规和会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。同时，要敢于抵制单位领导授意、指使、强令下的会计舞弊。文明服务是体现财务人员职业道德素质的重要方面。在职业道德建设中，要强化财务人员的服务意识、文明的服务态度和优良的服务质量。在工作中无论对内对外都以诚相待、细致周到、不怕麻烦、耐心向对方解释有关财务规定，树立财务工作者的良好形象，提高财务职业的声誉。

三、财务人员职业道德建设的途径、方法

企业、单位的党政工团要齐抓共管，把职工职业道德建设作为职工队伍建设的一项重要的基础性工作。应采取思想教育与制度建设、强化管理同步运行的途径和方法，通过对人的行为的规范管理，提高财务人员的思想道德素质。

(一)开展宣传教育，提高财务人员职业道德行为的自律性

要把提高财务人员职业道德素质，作为职工思想政治教育的重要内容，以社会主义核心价值体系建设为主线，根据财务工作的性质和特点，针对财务人员的思想道德状况，开展多种形式的宣传教育及培训活动，教育和引导财务人员树立正确的职业道德观，增强职业道德意识，明了财务人员应具有的职业道德，加强职业道德修养，自觉遵守职业道德规范。要使财务人员保持自重，增强自律性。要用正反两方面的事例，教育财务人员分清是非界线，懂得应该做什么，不应该做什么，做到经常检查、反省自己的言行是否有违职业道德，及时纠正不良的道德行为。要爱护个人的名誉，维护财务职业的声誉，保持良好的社会形象。要强化财务人员的法律意识，定期组织财务人员和有关领导学习财务方面的法律法规，及时了解并熟悉国家制定的各项财经政策、法规，严格执行和遵守经济法、会计法、证券法、税法、审计法等相关法律法规。提高履行《会计法》规定的各项义务的自觉性，积极承担应尽的责任，把职权和义务结合起来，做到维护企业、单位利益与遵守财务法规的辩证统一，真正做到依法理财，照章办事。

(二)采取有效管理措施，把财务人员职业道德建设落在实处

建立和完善各项规章制度，严格按标准和制度考核，把职业道德建设的主要内容转化为各种管理行为，用严格的管理、有效的措施，促进财务人员职业道德品质的养成，规范和约束其职业道德行为。

1.制定相应的道德行为规范及考核细则，如制定《财务人员职业道德标准规范》、《财务人员岗位工作标准》等，使职业道德建设制度化、规范化，做到有章可循。同时，财务人员职业道德建设还应结合落实《公民道德建设纲要》，教育引导财务人员牢固树立以“八荣八耻”为主要内容的社会主义荣辱观，还应汲取中华民族传统美德的精华，赋予时代精神，融入培育财务人员职业道德素养之中。

2.建立健全监督机制。不仅要求财务人员对职业道德行为做到自律，还要有“他律”，即加强各方面的监督力度。一是由财经、税务、审计、监察等部门对财务工作审计、检查中所反映出的财务人员职业道德方面的情况，可信性强，对出现的问题，要严肃对待，认真分析，有针对性地进行整改。二是由单位职工及有关方面对财务人员职业道德行为进行监督。应每年组织职工代表对财务人员包括职业道德方面的履职情况进行民主评议，对优秀人员给予表彰奖励，并作为晋升的依据;对评议差的，进行批评教育、诫勉谈话并限期改正;对评议特别差的，调离原岗位进行学习，接受教育;确实不具备会计资格的，不得从事该岗位工作。

3.建立健全财务人员选拔机制。“以德为重”“德才兼备”是我们党的用人标准。要选用思想政治道德素质好、事业心强、具有专业技能的人员从事财务工作。要通过包括有职业道德内容的考试，选聘优秀人员，不能照顾和降低从业条件和标准。

第9篇

在华东政法大学经济法学院院长、教授、资深独董吴弘看来，独立性是独董这一职位的立职之本。而如果没有专业素养，独董顶多就是一个花瓶，只能作为摆设装点门面。 “专业性是独董独立的保障。专业性就是，独董必须具备一定的专业素质和能力，能够凭自己的专业知识和经验对公司的董事和其他高级管理人员以及有关问题独立地做出判断和发表有价值的意见。做独董一定要专业。”

吴弘2002年起先后出任上海科华生物工程股份有限公司、浙报传媒集团股份有限公司、上海海立（集团）股份有限公司、上海物贸股份有限公司、上海海博股份有限公司、上海嘉凌杰纺织品股份有限公司、浙江医药股份有限公司、上海友谊集团股份有限公司等公司独董。他履职一直要求自己“本着忠实和勤勉的精神”，自己往往一年在一家公司现场的调研时间超过10天。

他对《董事会》表示，“在独董制度实行较早、效果也较好的西方发达国家，独董大多是由企业家和有专业知识的的注册会计师和注册律师担任的，我国的独董也绝大多数由财务、法律、管理及技术专家担任。专业性是独董履职的条件。独董如果没有相应的专业知识，就不能很好地了解和监督公司的运行管理情况，不能对一些重大事项提出专业的意见，也就不能很好地保护股东尤其是中小股东的权益。专业性也是独立性的保障，专家的权威性与影响力，是独董保持独立的无形约束，自觉做到客观中立公正的基础。”

作为经济法学专家，吴弘特别关注上市公司决策、运营中法律风险的防控。“公司决策的合法合规始终是独董、尤其是法律背景独董特别关注的问题，独董需要对相关法律法规政策及其发展变化及时了解与掌握，尽可能防止法律风险的发生”。他透露自己很关注涉及担保、投资、分配等重大决策中的风险问题，每每遇到此类问题决策，除强调程序性外，还要求有关部门提供详细背景资料，详细询问，进行调研。

而对于董事会议案中财务方面，吴弘并非专业人士，为此一方面他平时主动学习相关的财务知识，另一方面，工作中遇到不懂的就请教专业人士。他认为，要保证独董在必要时可以聘请外部咨询机构的权利，公司承担所需的费用——此举无疑有利于独董做专业判断。

社会上一直存在着戏称独董为“花瓶董事”、“签字董事”等说法，吴弘称，这些说法有些偏颇，这一定程度上反映出独董行权环境艰难、不独立等问题。但事实上，在一些关键问题上，独董还是有一定的方法和能力来发表自己的意见，阻止或纠正违规行为的。独董能够以其专业知识以及独立的判断为公司发展提供建设性意见，协助管理层推进经营活动，从而有利于公司提高决策水平，改善公司声誉，提高公司价值。“具有积极的独董的公司，比具有被动的独董公司运行得更好。”

值得一提的是，深交所前不久报告指出，深市上市公司在整个2012年度只出现过一次反对和两个弃权的情况。报告称，即使考虑到存在着大量“事先沟通”的情况，仍显得过于和谐，有关制衡机制有待进一步建立。对此吴弘直言，“一些独董自身对独立性的坚持也有不足。”目前不少独董的任命多是由大股东起决定性作用，又或者独董与大股东之间存在着校友、师生等利益性或非利益性关系，导致有些独董在面对公司违法违规行为或侵害中小股东利益事件时选择缄默、放任或者辞职，较少表达鲜明的反对意见。此外，独董的履职状况可能不佳，比如由于工作繁忙而无法亲自出席董事会，参与决策、实施监督的时间和精力得不到充分保障。这些都跟制度不完善、执行不力、责任不明有关。

第10篇

关键词：行政事业单位；会计职能；发挥；对策分析

《会计改革与发展“十四五”规划纲要》提出：要推动会计职能拓展升级，形成对内提升单位管理水平和风险管控能力、对外服务财政管理和宏观经济治理的会计职能拓展新格局。核算与监督作为会计的基本职能，在各行政事业单位中发挥了重要的作用，但随着《政府会计制度》的推行，会计自身的基本职能已不能满足经济社会发展的需要，迫切需要转型升级。

一、当前会计职能的主要内容

（一）核算和反映经济活动

在行政事业单位的运转与管理中，会计核算存在于经济活动的每一个环节，对单位的日常业务进行确认、计量和报告，这是会计工作的主要职能。通过进行会计核算，数量化的反映单位经济活动管理全过程，给管理工作和相关利益者提供决策相关的会计数据信息。会计核算职能的体现，存在于记账层面、算账层面与报账层面，用会计的专门方法反映单位各项业务活动。会计核算的特征，首先是货币充当主要计量单位，有机结合会计的工具和方法，综合反映行政事业单位的资产负债和财务运行状况；其次是核算工作存在系统化的特征，行政事业单位进行经济活动，相关人员要对经济业务按会计要素标准进行分类，实施科学的数据记录工作，系统性体现会计核算内容，有效的评估事业单位经济活动管理成效。

（二）监督和控制经济活动

行政事业单位的会计机构和财务人员，按照会计法律法规和财务管理制度的相关规定，对单位的经济活动进行全过程监督和管理，实行内部“把关”，为会计核算数据的真实性、准确性和合理性提供合理保证，是确保会计信息的相关性和可靠性的需要。如果缺乏监督，将导致会计信息失真、财务管理混乱、财务报告利用率下降等问题。会计的监督职能主要通过以下方式实现。一是对原始凭证的审核把关。原始凭证是经济活动发生的基本依据，利用凭证要素之间的制约关系，对经济活动的真实性、合法性、合规性进行审核。二是通过严格的财务管理制度进行规范。所有的经济业务活动必须符合相关的法律、制度的规定，实行制度管人、管权、管事。三是利用业务流程进行控制。业务活动是财务规范的基础，通过对单位各项经济业务活动进行梳理和评估，建立科学规范、公开透明、标准统一的业务流程，明确各个业务环节的分工、权责和义务，促进业务活动合法合规。

二、影响会计职能发挥的主要因素

（一）会计的核算质量有待提高

真实性、合法性和完整性关系到会计信息质量的优劣，是会计工作的生命线。在一些行政事业单位的会计核算工作中，时常出现会计核算的质量问题，主要表现在以下方面。一是原始凭证失真。原始凭证是经济业务活动的反映和证明，是填制记账凭证和登记会计账簿的依据，因此是会计核算质量的第一道关口。在实际工作中，由于审核把关不严，导致要素不具备、不真实、不合法、不合规的原始凭证“被”入账，致使会计核算的基本依据存在严重的安全隐患，进而影响后续的会计计量和确认。二是账务处理不规范。主要受财务人员业务水平、专业能力和财经纪律执行不到位等因素的影响，导致一些单位账务存在会计制度执行不严格、账务处理不规范、会计科目使用不准确等问题，进而影响到财务报告的可靠性。三是会计核算时效不严谨。经济业务发生后，应该及时取得原始凭证，并传递给财务人员进行账务处理。经济业务的核算应该与会计核算期间相一致，提前和推迟入账时间将直接导致财务核算成果的准确性和真实性。主要有两个方面的原因，一方面是工作原因造成的，比如财务结算手续办理不及时、工程竣工结算不及时、采购验收入库不及时等原因导致凭证入账延迟。另一方面是人为原因造成的，主要是为了调整财务成果，违反会计制度的一些行为，比如为了调节利润，把不属于当期的收入提前确认，把属于本期的费用推迟到以后计量。如待处理财产损失长期挂账，如果属于当期的原因造成的，应在当期处理，如果推迟处理，就会影响当期的利润。

（二）会计的监督作用不断弱化

近年来，会计的监督作用不断减弱，导致财务的地位不断弱化。首先是财务人员的业务能力不断下降。随着会计证取消后，会计的从业门槛降低，进行会计从业不再要求具备会计从业资格证。其次是法律意识不高。会计执业以诚信为本，内部监督作用主要依赖于约束机制，由于相关会计法律法规对会计违法行为的处罚力度不高、执法不严等原因，造成法律的震慑力不够。最后是内部控制缺失。通过建立内部控制制度，实行内部牵制是会计监督职能发挥作用的关键措施。在行政事业单位的会计检查中发现，一些单位内部控制不健全，或者制度执行不到位，最终导致内部控制失灵，如会计和出纳长期不轮岗，容易造成资金贪污挪用等问题。对于资产，如果缺乏必要的财产保护制度，在资产记录、实物保管和验收入库等关键环节没有控制措施，就容易造成资产账实不符、资产流失。

（三）会计与业务活动衔接不够

从某种意义上说，财务核算过程也是对单位经济活动管理的过程，财务和业务只有相互衔接、相互制约、相互依存才能发挥最大的协同效应。在行政事业单位中，业财融合方面的问题主要有以下两个方面。一是财务对业务活动的参与度不够。财务和业务各自为政，由于会计机构属于一个单位的重要部门，主动参与业务活动管理的意识比较缺乏，导致财务活动与业务活动各行其是，更谈不上通过会计核算手段对业务活动进行监督管理。二是业务活动没有按财务要求开展。一些单位在资产购置、项目建设和公务活动等行为发生时，由于财务管理知识缺乏，财经纪律意识不强，导致所有经济活动事项完成后，财务部门进行会计核算和账务处理时，事后出现很多违纪违规行为，如果财务部门能提前参与到经济行为活动日常管理中，就可以在事前防范、事中纠偏和纠正相关问题，确保经济业务事项合法、合规。

（四）会计信息的利用程度不高

首先是会计信息质量不高。如果财务基础信息、会计账簿和财务报告数据不准确，提供的财务信息就起不到决策参考作用，甚至会导致决策失误，久而久之就会失去利用价值。其次是单位专业财务人员的缺乏。由于基层行政事业单位财务基础薄弱，缺乏专业性、复合型和管理型的财务人员，财务数据的分析处理能力不高。特别是由于财务软件等财务信息化手段的运用，财务报表等信息由软件自动生成，由于没有自身亲自参与编制财务报表的过程，导致部分财务人员对资产负债表、收入费用表和净资产变动表等财务报表缺乏理解和认知，更不用说对报表数据进行分析和利用。最后是单位领导对财务信息不够重视。具体实践中，单位习惯于从业务角度去进行决策和分析问题，受诸多因素的影响，只求完成业务活动，对财务的影响考虑不多。比如一些单位盲目上项目、举债搞建设，不通过财务信息对资金来源和债务进行分析，导致出现财务危机等问题。当前，国家要求行政事业单位公开预决算信息、三公经费、政府财务报告，主要是为了满足财务报告使用者和社会监督的需要，如果单位对财务信息公开不及时，或者公开内容不规范，使得社会的服务和监督作用发挥有限。

三、新形势下转变会计职能对策分析

（一）建立财务信息共享平台，发挥会计的服务发展作用

数据，实行信息共享共用，促进会计核算和监督的信息化、智能化和高效化，促使会计信息可以被财务报告使用者有效利用。结合行政事业单位的会计数据，协同单位支出管理、预算管理和绩效管理，将会计服务功能充分发挥，提高会计信息管理质量。除此之外，在依托信息技术构建信息共享平台之后，行政事业单位的多个部门之间互相传递管理信息数据，数据利用更加方便和快捷，便于及时发现单位运行过程中存在的问题，有针对性采取相应措施。

（二）加强单位内部控制建设，发挥会计的风险防范作用

从广义层面而言，内部控制是单位必备的内部治理和管理手段，以有效规避和防范行政事业单位在管理活动和履行职能中的风险。为有效发挥内部控制的作用，体现内部控制构建的必要性。一是要建立健全内部控制制度。制度建设是发挥内部控制作用的基础和条件，作为行政事业单位，根据其特点和功能应该至少建立预算管理、收支业务、政府采购管理、资产管理、建设项目管理和合同管理六大方面的制度。二是要合理设置单位内部工作岗位。科学分配会计管理流程，激励会计工作者自觉履行自身职责，彼此之间相互制约。三是建立监督考核机制。建立内部各工作岗位的责任制，在工作期间对其考核评价，把评价结果作为单位干部和职工选拔任用的重要条件，做到奖罚分明。同时，为确保各制度执行和有效，应建立监督检查制度，适时开展监督检查工作。

（三）有效利用会计工具方法，发挥会计的内部监督作用

会计内部监督作用体现在多个层面，要充分利用好会计的工具、方法，才能有效发挥会计的内部监督作用。首先是通过财务指标管控和监督财务运行情况。财务指标可以反映单位资产质量状况、债务风险状况、收入支出状况等，比如利用资产负债率指标管控单位的资产质量状况，根据单位对风险的承受程度，设置合理的指标区间，如果指标偏离设置的有效区间，就要采取降低负债的相关措施，以防范财务危机出现。利用支出与费用指标，考量行政事业单位的费用和支出结果，可以有针对性降本增效，将资金浪费的现象控制在根源之处。其次是开展有效的核算管理活动管控业务运行情况。包括事前、事中与事后的全环节管理。事前管理要求每项业务活动实施前要基于法律法规的规定进行，事先做好财务预算和绩效评价；事中管理主要是监督预算的执行，项目实施进展或费用支出进度要和预算支出相匹配，对执行过程中出现的问题进行修正和调整，保障经济活动基于预定的目标进行；事后管理也就是立足于拟定的目标与标准，全面考核各项业务和经济活动按照设计或预算标准的完成情况，进行相应的考核和评价。基于此，行政事业单位进行经济活动的核算管理，这也是实施会计监督职能的体现，两者之间互相依存，相互监督。最后是利用会计数据之间的平衡关系的数据化监督。会计核算要求做到账表相符、账账相符和账实相符，通过数据之间的平衡关系可以防范相应的会计差错和会计造假等行为。

（四）加强会计基础工作管理，发挥会计的核算反映作用

会计基础工作是会计核算的重要保障，但也是财务人员容易忽视的环节。会计基础工作主要包括人员管理和账务核算两个方面。只有夯实了会计基础工作，才能做到账务处理规范、会计秩序稳定和会计信息质量可靠。在财务人员管理方面，提高专业胜任能力和职业道德是其关键因素，各行政事业单位应该把好财务人员选人用人关，加大培养和管理力度，确保具备相应财务岗位的专业能力和职业道德要求。在财务核算方面，会计基础工作应坚持以《会计法》《预算法》《会计基础工作规范》等会计法律法规和财务管理制度为依据，在会计机构设置、会计人员配备、会计工作交接、会计核算、编制财务报告、会计监督和内部管理制度等关键环节制定相应的规范和标准，有效地进行会计基础管理，从根本上搭建会计信息质量保障体系和架构。同时要加强会计信息的披露，不断凸显会计信息的价值。

（五）不断提升财务管理水平，发挥会计的内部管理作用

提高行政事业单位的会计质量水平，应关联内部管理部门和人员的整体效能发挥。一是要加强财务人员能力建设。虽然会计人员的素质和能力是会计工作效率提升的关键影响因素，但提升财务管理水平，不应只是单纯培养财务人员，应该树立单位的全员财务管理意识，对于行政事业单位而言，基础财务知识应该成为单位全体人员的必修课，自觉遵守和维护财经纪律和制度。二是要积极发挥信息技术在财务管理中的作用。根据单位的业务活动特点和实际需要，建立财务管理信息系统，通过信息技术收集、处理和分析会计数据，给单位领导决策和财务报告使用者提供相关会计信息，对财务信息进行动态监控，可以及时发现和应对财务风险，实现会计信息利用价值最大化。三是要科学设置业务岗位。各行政事业单位，要根据其业务流程对工作岗位加以科学划分，发挥各职能部门的整体合力。制定业务活动办理的标准流程，明确每个岗位职能和人员的职责分工。比如对资产管理实行资产管理部门、使用部门以及核算部门进行分开设置，三个部门相互制约，可以有效防范资产管理的风险，减少资产流失。对资金支付业务可以设置计划申请、支付审核、资金支付等多个岗位，可以有效保证资金安全。

结语

总而言之，新形势下事业单位在履行公共服务和社会管理职能过程中，应进一步强化和提升会计工作的核算职能与监督职能，根据财务管理和业务活动的需要，高度关注会计职能的发挥，分析会计职能拓展所面临的问题，包含会计的核算质量有待提高、会计的监督作用不断弱化、会计与业务活动衔接不够、会计信息的利用程度不高等，通过合理的方式创新会计工作，如建立财务信息共享平台、加强内部控制建设、有效利用会计工具方法、加强会计基础工作管理、不断提升财务管理水平等，推动会计工作转型升级，提高各行政事业单位的管理水平和履职绩效。

参考文献

[1]张金玲.新时代视野下强化行政事业单位财政预算资金管理问题的思考[J].质量与市场，2022（01）：58–60.

[2]段昕延.行政事业单位实施政府会计制度研究[J].行政事业资产与财务，2021（24）：71–72.

第11篇

【关键词】内部审计 质量优化

党的十以来，中央强调依法治国、建设法制政府，社会公众对人民银行依法履职的要求不断提高。随着“八项规定”和“约法三章”的出台，中央和国务院对党政机关履职和管理的要求更加严格，外部监督的力度也越来越大。总行也明确强调各级行内部审计要坚持以风险和问题为导向，关注重点领域，抓住重要问题，防范重大风险，以免影响人民银行的整体履职效果、社会形象和社会公信力。作为央行枝叶的基层人民银行内审部门如果不能发挥好内部审计应有的咨询与服务作用，一旦把不好关口而发生各类风险，将会对整个人民银行系统有牵一发而动全身的蝴蝶效应。

要把好内部审计这道关，就得筑牢内部审计质量这条内审工作的生命线。内部审计质量是指内审工作的规范程度和审计作用的发挥水平，是审计工作水平的综合反映和集中体现，也是基层央行衡量内审价值的重要指标。对于内部审计质量的控制，我们借鉴了国际内部审计准则、内部审计人员职业道德规范和人民银行风险管理、内部控制中的相关要求，从以下几个方面进行探索：

一、审计项目计划的编制要结合实际确保全面

审计项目是审计部门履行职责的主要载体，是做好审计工作的重要抓手，完成审计项目是内审部门和人员的基本功。编制年度审计项目计划，就抓住了各项工作的关键。科学编制项目计划，一是保证一定数量。在编制年度审计项目计划时充分征求中支党委、人事、纪检等部门的意见建议，做到能审必审，凡审必严。二是突出重点项目。基层央行要每年围绕党委中心工作和风险隐患易发部门及业务，精心选择重点范畴，配备高素质的审计人员开展重点审计，并根据党委了解某项工作开展情况的具体需求，查审审透。三要拓展符合央行业务变化和发展的新业务审计。根据人民银行业务高风险或新业务开展审计调查或跟班作业，提出审计建议和需关注的风险，从治理层和制度建设上做好审计的咨询作用。

二、夯实现场审计，查深查细具体情况和问题

确保审计质量，重在现场实施。一是注重审计准备，如：摸排被审计单位基本情况，根据实际制定审计方案;多角度开展审前调查，对被审计单位的制度建立方面内容进行搜集，梳理被审计单位的工作开展的具体流程或操作规则。二是通过问卷调查，从不同角度观察了解全面了解被审计单位的内部管理水平及内控制度的执行情况。三是突出现场审计效果，抓实打牢工作底稿，对看到的问题和情况一一进行罗列，病梳理各类问题之间的关系，理清被审计事项发现问题的原因和背景，对涉及的重大问题进行他人复核性审计、确保证据确凿，查处准确。对外来渠道反映的问题进行复核，确保重点、热点问题有情况反馈、有证据、有落实。

确保审计质量，发挥倾听艺术。一是听取被审计单位管理层意见，了解单位工作发展方向、基础工作开展情况和重点、亮点工作，建立被审计单位总体印象。二是听取被审计单位内部员工及相关单位等的意见建议，了解群众的想法和关注的热点。三是通过设立群众举报信箱、联系纪委等部门，以召开座谈会、个别访谈或调查问卷等方法，多渠道多形式获取信息。四是仔细听取财务人员对审计人员提出问题的解释，捕捉其中存在的漏洞。

确保审计质量，突出询问技巧。在询问过程中，审计人员要主动掌握住话语权，寻找到突破口，为客观公正的审计评价奠定基础。根据合适的时间对应该问的人有特点有针对性的开展询问。在审计过程当中，通过询问得到的线索，罗列出需要去关注的一些问题，问答过程中不断激发自己积极探索答案，发现疑点。

确保审计质量，关键靶向定位。审计人员要根据审计项目特点，及时分类归纳审计过程中获取的线索和信息，抓住主要矛盾和主攻方向开展审计。不仅要保证线索的完整性和充分性，更要找出问题的实质根源，即线索与审计目标的关联性及所反映问题的客观性、审计结论的准确性、提出建议的可操作性。只有判断准确到位，才能找准审计重点，进而发现问题，也才能做出恰如其分的审计评价和结论。要以符合优秀项目要求为检验标准，做实做细每个审计项目。

三、精准审计定性，确保程序合规，规避审计风险

内审部门在审计定性时，一是要充分把握审计定性的严谨和审计证据的适当和充分。可从不同来源和渠道获取审计证据来判定一项管理决策信息是否正确。二是审计定性要严格区分违规行为的不同层次。审计定性是以书面语言来表达审计结果，文字语言是否确切，措词是否严谨，在一定程度上也关系到审计的质量，所以审计组在起草审计定性文书时应规范审计定性的用语，这对保证审计定性的严肃性和提高审计质量是十分重要的。

强化审计定性程序管理。一是对详尽的工作底稿上记录的审计情况、发现问题和相关依据进行梳理归整，提出尊重事实、合乎制度的初步定性，二是审计组在事实确认环节征求被审计单位的意见，充分达成一致意见，允许被审计单位进行相关问题的补充说明;三是审计组在接到被审计单位提交的有关材料后向分管领导汇报并适时开展会议讨论，审核审计组的定性依据、证据和定性用语的准确性，讨论被审计单位的意见，最后作出正式定性。

四、审计建议要实际可行，切实发挥指导作用

好的审计建议可以树立央行内审客观公正的形象和威信，审计建议事关审计工作的成果运用、事关事后整改和审计价值增值，对审计质量起着至关重要的作用。目前，审计报告中的建议往往泛泛而谈不接地气或者查出问题多，审计建议少甚至建议与问题向脱节的现象，导致审计项目的质量和整改效果大打折扣。从审计质量的把控上看，要有切实可行的审计建议尤为重要，这就需要我们提高审计部门和人员对审计建议重要性的认识。在此基础上提升审计人员的业务素质。在实际工作中，审计人员谨记内审工作的目的，当好本级党委的“眼睛”、“耳朵”，掌握科学的审计方法和手段，增强自身综合分析和逻辑思维判断的能力;既要站在管理层和全行的高度来客观分析审计事项，又要站在被审计单位和具体审计事项层面，思考和分析审计发现，客观公正地进行审计分析和判断，实事求是地提出审计建议和意见。

参考文献

[1]翟千千.人民银行内部审计质量控制研究[D].西南交通大学，2014.

[2]人民银行南京分行课题组，张静，朱庆，王松.加强和改进人民银行内部审计的思考――基于对境外审计报告的研究和分析[J].审计研究，2014，02：108-112.

第12篇

各位领导、各位同事：

大家好!

过去的一年，在公司领导和全体同仁的支持下，财务部基本完成各项既定指标。下面将财务部一年来履职情况汇报如下：

一、 全年完成公司量化指标情况：

公司全年给我部门的量化指标主要有五项：一是资金上存率95%以上;我司全年资金上存率为98%;二是年末货币资金余额8000万元以上，其中公司本级2000万;我司年末货币资金余额14200万元，因购置设备支付2800万元导致公司本部货币资金没有达标;三是新开项目资金策划率100%;本年度公司新开4个项目均做了项目资金策划。四是全司利润总额8500万元;实际全年完成利润8560万元;五是办理资金信贷类业务，投诉率为0;财务部全年办理各项信贷业务准确及时，全年未发生一起投诉。

二、全年所做的主要工作

2010年，我们主要围绕以下六个方面展开财务工作：

一是以统一财务管理模式为主线加强了财务基础工作和精细化管理力度：按照规模化发展，专业化管理的要求，统一公司财务核算方面度量衡，统一财务管理标准。

二是持续推进预算管理，提高前瞻性财务规划力度：一年来预算管理工作初见成效。

三是加强资金管理，确保生产经营现金流量：全年公司向所属各单位收回7160万元，同时财务部根据公司经营资金需要，全年共计向局借款2.345亿元，此外全年为公司各单位累计办理承兑汇票131笔计8533万元。以上措施有力保证了公司全年生产经营需要。

四是充分发挥支持服务职能：一年来，我们及时向有关领导提供各种数据，及时为各项内外经济活动提供了应有的支持，基本上满足了领导和各单位对我部的财务要求。

五是加强财务检查及内控管理力度，防范财务风险。

六是加强业务学习，提升理论水平：去年我们有计划组织财务人员学习相关税收法律知识，提升把握政策的水平。

三、存在的主要问题和不足：

2010年我们在以下几方面，还有待在以后的工作中加以改进：

一是部门之间相互沟通的还不够;二是分公司有一部分核定上交资金未及时收回来;三是财务部门未能经常深入分公司和项目了解第一手资料和情况;四是我本人工作作风还有待改进。

四、2011年财务工作的初步设想：

2011年财务除在原来的基础上加强财务管理外，我想主要在以下几个方面开展工作：

一是要兵马未动，策划先行，提前做好年度各项财务策划。真正做到事前有依据、事后有证据;

二是要强化总部对资金的集中调控能力;

三是以审计作为重要手段，加强审计过程监督和结果考核，维护公司安全运营;

四是要强化财务管理的数字化。把原来许多定性的文字尽可能地转化为定量的数字。

第13篇

年终述职评议会，面对面反馈述职者情况

我们企业也曾面临过这种尴尬的情况。在多年摸索中，提出“年终360度述职评议会”这一考评模式，区别于一般意义上的“述职报告”，是一种融合述职报告、360度绩效评估优点的年终绩效评估办法。通过会议形式，述职者根据自己的岗位目标和岗位职责，对自己在评估年度的履职、胜任、工作业绩及进步提升等情况进行汇报，相关同事及其他人员参与面对面的问询，述职者进行答辩，最终对评估者进行反馈和评估。

360度述职评估会反馈给受评者多方面的信息，这种基于改善与提升的面对面的直观问询，更容易得到受评者的认可。述职者面对面获取来自多层面人员对自己综合能力、工作风格和工作绩效等的反馈意见，较全面、客观地了解自己的有关信息，更好地拟定绩效改善计划、能力提升计划及未来职业规划。在沟通中，团队成员积极互动，既是一场头脑风暴会，又能切磋技能、相互学习，有利于营造积极上进的企业氛围。

把握要点，让述职会不走过场

明确目标，统一思想，方案先行

首先，人力资源部门须认真做好《年终述职评估会的会议方案》，而且须在公司经理会层面进行论证，明确目的，统一思想；其次，确定责任人及操作方法，分层级、分模块责任到人，跟进述职评估会的进展。需要注意的是，方案中务必明确述职评估结果的应用范围。

在这一环节，最为重要的是统一思想，取得各层级人员的认同，为后续的工作推进提供思想基础。通过在管理人员中进行可行性论证，对普通员工进行培训和号召，为顺利推行做好铺垫，否则评估会的效果会大打折扣。

例如，我们在推行360度述职评估会的时候，首先在一个部门试行，得到大部分同事的支持，取得不错的效果。然后，我们与公司总监、经理们进行深度沟通，得到大家的认同，再按照部门进行宣讲和培训，依次推进。同时，必须认识到，这不是一个一蹴而就的评估会，而是一个基于可持续理念的评估方法，明确这一目的，意义重大。

突出重点，做好关键岗位人员的述职评估

在推行过程中，需重点做好管理人员、技术人员、专业序列人员等关键岗位人员的年终述职评议工作。他们区别于执行类人员，须参照年初目标计划责任书，结合管理成果评估、技术等级评估等，使年终述职不再是形式，真正发挥实效，达到评估、激励、沟通、提升的作用。事实上，这部分人员是公司的核心战斗力，他们的绩效过程和绩效结果对公司影响重大。不忌讳地讲，很多企业，只强调年终报告，纸上谈兵，无法真正对关键岗位人员的绩效过程和绩效结果进行跟进和评估。而对于非关键岗位的人员，可以以小组为单元，按照不同的岗位类别，考虑是否需要重点推进，进行区别对待，切忌胡子眉毛一把抓。

例如，我们在推进管理人员年终述职评估会的时候，相关管理人员、技术人员、财务人员、审查人员参加评估，述职者根据年初制定的目标计划书、个人的岗位绩效责任书等进行逐一陈述，相关人员可以进行问询；评估会主席由CEO或者高级总监担任，保证一定的可信度和权威性。

有所依托，规范各类人员的述职范围

规范各类人员的述职范围，明确述职的结构和内容，哪些是必须陈述的，哪些是可以选择性陈述的。主要包括：岗位概述、岗位职责、工作任务清单、履职情况、胜任情况、绩优特点、好的经验、差距及提升方向与计划，本年度自己工作上的十件大事，本年度工作最困难的三件事情等。

效果与效率并重，明确会议议程

根据参与述职的人员规模确定述职时长、问询时长等，保证述职评议会顺利有序进行。述职时长需结合述职内容，达到效果与效率并重的目的，并且要按照会议议程执行，特殊情况则需获得会议主席的批准。同样，为保证评估会议的有效进行，问询时间也需要进行限定。在实践中，需要杜绝跑题和因个人情感因素导致的随意发挥。因此，必须明确会议议程中各类项目的时间，会议主席负责把握评估会的进度，审计专员有权在出现跑题和超时等情况时叫停。

精挑细选，保证360度参与有效性

人员的选择直接决定评估会的效率与效果，所以哪些人参与360度评估会，哪些人可以旁听评估会，哪些人作为监察成员参与，评估主席人选等人员选择需要在评估会议之初进行确定。例如，在销售部门的年终述职评估中，销售总监可以作为评估主席，区域同事、主管、财务部门、人力资源部门、客服部门作为评估人员，监察专员列席会议。

因地制宜，制作适合不同岗位序列的述职评估表

关于年终述职评估会是否用作绩效打分，需根据公司具体情况或者员工的接受情况确定，不能一概而论。从来没有放之四海而皆准的评估量表，不同的管理咨询机构会给出不同的量表，在具体的推进过程中，根据不同岗位序列，制定符合自己情况的评估维度十分重要。例如，关于职能型普通行政岗位，我们尝试过的评估维度如表1。

做好监察与记录，提高评估工作的信服度

为了保证述职评估会的公开公正，年终360度述职评估会需设置独立的人员进行监察与记录。记录分为录音记录和文字记录，公司可以根据实际情况，选择合适的记录方式。主要把握三个原则：第一，要方便向相关人员反馈信息；第二，原始记录要保留备查，在实践中，我们发现个别人员对自己在会议上的陈述矢口否认，甚至进行完全相反的陈述，这种情况下，保留原始记录就十分重要；第三，对于经评估难以胜任岗位的人员，这是对其进行转岗或劝退的依据，即便进入劳动诉讼，这可作为有效的佐证。

多重保障支撑评估会有效落地

其一，360度培训，使述职者实事求是、参与者合理问询。

对于述职者而言，述职就是给自己的履职情况画一副素描，忠于事实很重要。有人倾向于夸张，把团队的工作说成自己的，没有客观陈述自己在工作中充当的角色；有人倾向于保守，陈述不足，不能客观的评价自己。因此，对述职者进行培训，辅导其述职方法，从而使其能够通过报告对自己全年工作情况有一个较全面的认识。同时，要对参与者进行培训，培训范围包括：问询的技巧、打分的依据等，例如问询须基于事实、用数据说话等，保证年终360度述职评估的有效进行。

其二，基于指标，用事实和数据说话，总结经验，为经营管理服务。

年终360度述职评估会需要紧紧围绕企业经营指标，根据年初确定的计划书进行述职，汇报成果或者问题，禁止含糊其词，隐瞒和歪曲事实。以事实和数据来说话，陈述履职情况，问询具体数据，总结好的经验，透析问题产生的关键因素并找到解决问题方法。尤其是预期与结果之间存在偏差的，通过年终述职评估，弄清楚产生偏差的内外原因，进行改善提升，为企业最终的经营管理服务。切忌为述职而述职，为走过场而应付。述职评估是一个系统的管理、沟通和交流的过程。通过述职能够强化各人、各团队、各部门系统分析和总结经验的能力，强化整个公司纵向与横向的沟通与交流，为企业经营服务。

其三，建立信任，避免误区，持续沟通，保证年终述职评估的效果。

第14篇

写述职报告时应认真总结出限定时期的工作特点，抓精华，找典型，以这段时期工作中突出而富有典型意义的事件来反映一般。下面就让小编带你去看看财务半年个人工作述职报告范文5篇，希望能帮助到大家!

财务半年述职报告1过去的半年，在公司领导和全体同仁的支持下，财务部基本完成各项既定指标。下面将财务部一年来履职状况汇报如下：

一、全年完成公司量化指标状况：

公司全年给我部门的量化指标主要有五项：一就是资金上存率95%以上;我司全年资金上存率为98%;二就是年末货币资金余额8000万元以上，其中公司本级2000万;我司年末货币资金余额14200万元，因购置设备支付2800万元导致公司本部货币资金没有达标;三就是新开项目资金策划率100%;本年度公司新开4个项目均做了项目资金策划。四就是全司利润总额8500万元;实际全年完成利润8560万元;五就是办理资金信贷类业务，投诉率为0;财务部全年办理各项信贷业务准确及时，全年未发生一齐投诉。

二、全年所做的主要工作

我们主要围绕以下六个方面展开财务工作：

一就是以统一财务管理模式为主线加强了财务基础工作和精细化管理力度：按照规模化发展，专业化管理的要求，统一公司财务核算方面度量衡，统一财务管理标准。

二就是持续推进预算管理，提高前瞻性财务规划力度：一年来预算管理工作初见成效。

三就是加强资金管理，确保生产经营现金流量：全年公司向所属各单位收回7160万元，同时财务部根据公司经营资金需要，全年共计向局借款2、345亿元，此外全年为公司各单位累计办理承兑汇票131笔计8533万元。以上措施有力保证了公司全年生产经营需要。

四就是充分发挥支持服务职能：一年来，我们及时向有关领导带给各种数据，及时为各项内外经济活动带给了应有的支持，基本上满足了领导和各单位对我部的财务要求。

五就是加强财务检查及内控管理力度，防范财务风险。

六就是加强业务学习，提升理论水平：去年我们有计划组织财务人员学习相关税收法律知识，提升把握政策的水平。

三、存在的主要问题和不足：

我们在以下几方面，还有待在以后的工作中加以改善：

一就是部门之间相互沟通的还不够;二就是分公司有一部分核定上交资金未及时收回来;三就是财务部门未能经常深入分公司和项目了解第一手资料和状况;四就是我本人工作作风还有待改善。

四、财务工作的初步设想：

财务除在原先的基础上加强财务管理外，我想主要在以下几个方面开展工作：

一就是要兵马未动，策划先行，提前做好年度各项财务策划。真正做到事前有依据、事后有证据;

二就是要强化总部对资金的集中调控潜力;

三就是以审计作为重要手段，加强审计过程监督和结果考核，维护公司安全运营;

四就是要强化财务管理的数字化。把原先许多定性的文字尽可能地转化为定量的数字。

最后，还想说两点：一就是我工作能顺利的开展首先要感谢公司领导的支持，以及财务部全体员工对我的工作给予的帮忙和配合;二就是期望大家在今年能一如既往地支持配合我的工作，我将一如既往地与大家一道，为公司获得更好的经济效益做出努力。

财务半年述职报告2来到公司财务部已经半年之久，下面我将近几个月年来自己的工作、学习等方面的情况向大家做简要汇报：

一、严于律己，严格要求，遵章守纪，团结同志。

自到公司上班以来，我能严格要求自己，每天按时上下班;同时我也能严格遵守公司的各项规章制度，从不搞特殊，也从不向公司提出不合理的要求;对公司的人员，不管经理还是工人，我都能与他们搞好团结，不搞无原则的纠纷，不利于团结的事不做，不利于团结的话不说。

二、尽职尽责履行好自己的工作职责

我在办事处主要从事财务工作，为此我从以下方面做了一些工作：

1、严格控制合肥办事处现金支出。

严格按公司的备用金管理办法相关规定进行备用金的控制，对于不符合要求的发票、超出费用报销范围的费用或相关手续不完善的报销凭证坚决不予报销，将合肥办事处发生的费用控制在预算范围内。制定合肥办事处备用金二次借款管理办法，对二次借款进行严格控制，提醒借款员工按时归还或冲销借款。对发生的费用及成本及时寄回总部冲销备用金，保证现金的正常周转。

2、认真审核需支付第三方物流承运商的承运费。

费用结算严格按合同规定价格和周期执行，对所支付金额过大的费用认真审核，询问相关人员原因，对不符合要求的发票要求承运商重新开据或者拒绝报销。

3、按时结算。

按时与美菱物流部及长虹销售分公司核对配送费用，及时向总部申请开票，开票时严格匹配收入与成本，取得统一发票第一时间交美菱物流部结算费用。

4、正确计算工资薪酬。

根据公司规定严格按照考勤记录及加班情况正确计算员工工资，耐心准确地解释员工对自己当月工资的各项疑问，对因我个人原因造成个别员工工资计算错误的情况，及时向办事处总经理及总部人事主管反应，保证员工正当利益不受损。

5、及时向总部报送财务分析及经营分析。

根据r3系统及业务台帐数据及时准确的填制财务分析表，监督该月各项指标执行情况，分析各项指标异常因素，制定下月预计目标;及时填制经营分析，反应该月合肥办事处经营情况、财务状况及存在的问题。

6、及时完成总部的其他要求。

如及时完成对11年合肥办事处收入预算的编制、及时配合完成11年公司财务决算工作，为公司的正常工作当好助手。

三、存在的问题

半年来，围绕自身工作职责做了一定的努力，取得了一定的成效，但与公司的要求和期望相比还存在一些问题和差距，主要是：自己来公司时间短，一些情况还不熟悉，尤其是对部分公司规定还没有吃透，另外合肥办事处正处于逐步走向制度完善的境况，相关业务流程对工作效率有一定影响，对这些问题，我将在今后的工作中认真加以学习，不断提高自我，为公司发展竭尽所能。

最后，还想说三点：

一是我的述职报告还不全面，有的具体的`工作没有谈到，就今天我所谈的，希望大家多提宝贵意见。

二是我工作能顺利的开展并取得较好的成绩，首先要感谢我的前任外派财务经理李静及财务部对口会计薛春燕，她们对我的工作给予许多帮助和配合。同时，我还要感谢公司其他人员，没有你们的支持和配合，就没有我们今天的工作成绩。

三是希望大家在以后，能一如既往地支持配合我的工作，我将一如既往地与大家一道，为公司获得更好的经济效益做出努力。

财务半年述职报告3__年上半年，按照年初目标责任制和局党组整体工作要求，财务股主要完成以下工作：

一、及时完成各类在建水利水保工程项目的财务核算、账务处理和竣工决算审计工作。主要完成二期防洪工程项目完工核算和竣工财务决算工作，十个全覆盖人饮工程决算审计工作，__年牧区节水增效、重点县项目财务核算和审计工作，__年以来淤地坝、返还治理、坡耕地、淤地坝除险加固等水土保持完工项目的财务核算和竣工决算审计工作，__年公益性水利设施维修养护项目的审计工作等。上半年共争取到位专项资金8842万元，累计拨付专项资金2470万元。

二、按要求完成政府债务化解日报、周报、月报统计上报工作，台账登记工作，“一单三帐”审核确认和债务锁定审计工作。按时完成农工部十个全覆盖人饮工程债务审核上报工作，及时锁定十个全覆盖工程债务，配合局领导通过各种渠道，超额完成化债任务，受到旗委政府的表扬。

三、牵头各业务股室，完成了中央水利发展资金绩效考核自评上报工作，为下一步财政专项资金争取奠定基础。

四、完成各类报表的填报工作。

一是完成__年财政资金预算编制上报工作;

二是完成全系统固定资产清查统计上报工作。

三是完成水利信息系统水利服务业统计报表、地方财务信息报表、财政专项资金预算执行情况报表;

四是完成财政三公经费统计信息系统报表及公开公示工作;

五是完成单位公用耗能情况信息系统上报工作;

六是完成单位内部控制监督管理信息系统的上报工作;

七是完成清理偿还政府欠款报送表;

八是完成财政三保支出统计报表上报工作;

九是完成__年经济建设口项目申报报表工作等等。

五、牵头做好上半年农民工工资保障、治欠保支工作。

按照杭政办法[__年初签订责任状完成年内工作任务。

一是配合领导全面完成限额内债务和十个全覆盖债务的化解任务;

二是配合领导积极筹措项目资金，做好财政资金兑付工作;

三是做好各类水利水保项目的财务核算和竣工决算审计工作。

总之，财务股将极力增强政治意识、大局意识、核心意识、看齐意识，积极践行“求真、务实、献身”的水利精神，紧紧围绕“水润杭锦、福泽百姓”的初心，在本职岗位上尽职尽责，作出自己最大的贡献。

财务半年述职报告4各位领导、各位同事:

大家好!

首先，非常感谢包装印刷总厂的领导能为我提供这次锻炼自我、提高素质、升华内涵的机会，同时，也向两个月来关心、支持和帮助我工作的主管领导、同事们道一声真诚的感谢，感谢大家在工作和生活上对我的无私关爱，两个月来，我基本上完成了自己的本职工作，履行了会计岗位职责，现就我这两个来履行职责的情况作如下述职，请予以评议：

回顾既紧张而又充实的两个月的时间，感觉到这是我个人工作、学习和生活上收获的两个月，企业财务工作是一项专业相当强的工作，作为财务人员，必须掌握一定的专业知识，借助先进的信息处理技术，才能搞好企业财务核算工作，这也是一名财务人员必须具备的基本素质和能力，至此，我遵照《会计法》、《企业会计制度》学习了初级会计实务、经济法基础财务知识、管理制度等，又压力才有动力，紧张而又充实的工作氛围给予我积极向上的工作动力，每当工作中遇到棘手的问题，我都虚心向师傅和身边的同事请教，取别人之长、补自己之短，我深知财务工作始终贯穿于企业生产经营的每个角落，对于企业来说是相当重要的。

从原始凭证的审核、记帐凭证的填列、会计帐簿的登记，到最终生成准确无误的财务会计报表，为相关领导部门了解企业财务状况、经营成本和现金流量，并据以做出经济决策，进行宏观经济管理提供真实、可靠的财务数据信息，当然，作为我来说最重要的就是坚持实事求是的工作原则，每个月末及时收取各项目部工程量报表、材料明细帐、登记资金回收台帐、按时发放职工生活费、坚持填报各项目部经济活动分析报告、每个季度末统一装订记帐凭证、材料盘点表，做财务档案资料的管理工作，尽职尽责，认真完成自己份内的事情，此外协助各个项目部尽我所能去做工作，仅锻炼了我的责任心，也锻炼了我的耐性，我以热情的工作态度来增强素质，以优质高效的工作成效来树立形象。

各位领导，各位同事，回顾自己这两个月来的工作，虽然围绕自身职责做了一些工作，取得了一定的成绩，但与公司要求、同事们相比还存在很大的差距，尤其是业务能力有待进一步提高，我决心以这次述职评议为契机，虚心接受评议意见，认真履行本职工作，以更饱满的热情、端正的工作姿态，认真钻研业务知识，不断提高自己的业务水平及业务素质，争取来年实现自己工作和生活中的美好理想。

我非常感谢我的科长___，副科长___。还有带我的师傅___大哥。是你们把我领进了走向成功人生的快车道。真心感谢你们。

财务半年述职报告5财务工作是学校管理工作的一项重要内容。如何搞好财务管理，掌管并使用好数量有限的经费，使之更直接有力地为教育教学工作提供物资保障，四年来，我本着民主、公开、透明、节约、发展服务教育的原则，尝尽艰辛，排除万难，规范财务管理，合理使用经费，促进了小学教育又快又好的发展。

一、摸清家底，落实科学规范财务管理工作措施

我拿出一个月的时间，通过向会计了解、找校干和财务工作人员座谈、调阅并清理各校账目等多种途径，较为清楚地掌握了该镇小学财务管理和经费开支的基本情况：一是开支乱，有些手续不够规范;二是招待费偏多，支出不尽合理;三是重大采购渠道不畅，缺少透明度;四是欠账多，所撤并和保留的二十余所小学全部负债;债务达万元。根据存在问题，我提出以下整改措施，并努力把这些措施落到财务管理工作的实处。一是修订财务管理制度，严格收支两条线，日清月结，张榜公布，以增加开支的透明度，推行阳光账务，接受群众监督。二是破除校长一人签定，所有开支均需主管会计审核并签字后方能生效。

三是节约开支，把极少的经费用在刀刃上、关键处，精打细算，决不乱花一分钱。四是按规定标准报销行政办公经费，杜绝公车私用，限度减少招待费用，彻底消除请客送礼行为，推行节约财务、廉政财务。五是重大建设，采购项目，均经集体研究，指定专人负责办理，校长坚决回避，杜绝直接参与和暗箱操作。六是逐步减少并消化债务，本着因财办事、量力面行的原则，严格规定只准省钱还账，减少债务而严禁盲目花钱而扩大债务，采取硬性手段，消除扩大开支行为，有力地遏制了继续增加债务的倾向。任职期间，由于我坚决地执行了上级有关财务管理规定，严肃了财经纪律，严格了财务管理制度，从而使所在工作单位的财务管理步入了科学化、规范化的轨道。

二、勒紧“裤带”负重走出债务泥沼

经费来源枯竭，数百万元的债务，就像一座无形的大山，时时刻刻地压在我的身上。为数极其有限的经费，连教育工作正常运转都很难保障，更何谈偿还如此数额巨大的债务

三、努力改善办学条件，大力推进教育现代化

任职几年间，我始终把财务管理的立足点放在改善办学条件上，目标瞄准在实现教育现代化上。为达此目标，我作了坚持不懈的努力，改善办学条件的关键在经费，但我没有因经费严重匮乏而放弃，我始终以极大的热情，积极筹措争取资金，科学合理支配资金，努力改善办学条件四项配套工程基础设施设备全部更新，“六有”工程、“四项配套”工程、“校校通”工程全部达到省定标准，全镇小学办学条件得到显著改善，向着教育现代化迈进了一大步。

我把财务管理和经费使用始终重点放在科学规范合理上、尽力实现消除债务上、努力改善办学条件上，充分发挥了财务的保障供给作用，为教育又好又快发展提供了坚实有效地物质财力支撑。

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第15篇

关键词：新常态；国有企业；财务内部控制

一、国有企业加强财务内部控制的意义

据国家审计署统计，2008年-2014年中，2580多名国企领导干部以及其他人员涉嫌贪污受贿、、侵吞国有资产等，受到了严肃的惩处。可见，国企加强财务内部控制已经刻不容缓。国有企业对自身资源进行控制，建立自我调节和自我制约的内在机制，有利于提高会计信息的质量，保障会计信息的真实性、完整性、可靠性；国企明确财务职责分工，构建相互牵制的机制，有利于规范财务人员的行为，保护资产的安全和完整，提高资金和资产的使用效率，有效防止错误和弊端的发生；另外，财务内部控制有利于加强各部门沟通，理顺管理流程，提高管理效率，提升企业效益，为实现战略目标打下基础[1]。

二、国有企业财务内部控制面临的挑战

改革开放以来，国有企业经历了长期高速发展，养成了重发展轻治理的习惯，一旦我国经济面临下行压力，财务内部控制的短板就开始浮现：（1）内部控制制度不够完善。很多国有企业对内部控制认识不足，重销售轻管理，重发展轻制衡，财务人员没有形成科学的控制意识，财务内控制度缺乏科学性，岗位职责划分模糊，内部控制不到位，常常越位、错位、缺位处理经济事项。（2）财务内部控制手段落后。企业的预算管理缺少时效性和准确性，各部门沟通交流不足，信息传递手段滞后，缺乏相应的跟踪、分析和评价制度，使得内控效果大打折扣[2]。（3）内部审计监督流于形式。一些国企缺乏自我评价和监督机制，无法对财务内部控制进行检查和评估，使得风险不断累积甚至恶化，结果爆发严重的危机。

三、新常态下国有企业财务内部控制的突破

（一）建立财务内部控制体系

十四届三中全会指出，国有企业应建立权责明确、管理科学的现代企业制度，这为国企改革指明了方向。国有企业必须执行《企业内部控制基本规范》，在财务制度、财务机构、财务岗位、财务队伍、会计基础、预算管理等方面加强控制，而不是再局限于“记账、对账、算账”等基础工作[3]。企业必须优化内部控制环境，明确内部控制目标，逐步建立和完善内部控制制度，梳理内部控制流程，对货币资金、预算经费、实物资产以及集中采购等业务活动制定详细的控制细则，实施全方位和全过程监控。财务部门应制定岗位规范，建立授权批准体系，严格规范财务人员的行为，用制度去管理人、约束人、激励人，把内部控制理念渗透到每一个部门、车间和每一个人。

（二）创新财务内部控制方法

财务内部控制方法包括财务系统控制、不相容岗位分离、信息管理系统控制、全面预算管理、审核批准控制、内部审计控制等。国有企业应实行财务岗位责任制，合理设置工作岗位，确保不相容职务相分离，规范会计凭证、账簿、报告等的处理流程，确保财务信息可靠、真实、有效。企业必须适应信息化时代的发展趋势，建立完整的信息管理系统，打破信息孤岛，确保各部门的信息沟通和共享，提升内部控制的及时性、公开性、有效性。全面预算管理是财务内部控制的骨架和精髓，是企业实施控制和监督的重要手段，企业应对预算编制、审批、执行、调整、决算、考核等环节加强控制，建立健全预算体系，深化预算编制方法，编制预算分析报告，加强对预算执行情况的考核，防止出现编制、执行两张皮的现象[4]。

（三）加大内部审计监督力度

2016年10月，主席在全国国有企业党的建设工作会议上指出，要加强国有资产监管，严肃查处侵吞国有资产、利益输送等问题。国有企业必须切实保障审计部门的独立性和权威性，变“把关型审计”为“管理型审计”，加大内部审计监督力度。审计人员必须增强责任意识，认真审核各项凭证和票据，严格盘查货币资金的往来项目，对财务内部控制的实施过程、执行情况进行监督和评价，随时发现财务制度的漏洞以及执行过程中显现的问题，纠正可能存在的内部控制失效问题，并针对性提出改进意见[5]。审计部门应严格实行岗位履职考核制度和奖惩制度，对违反内部控制规定的行为及时进行通报和反馈，并严格追究相关责任。

四、结语

财政部的数据显示，2016年1至8月我国国有及国有控股企业利润同比继续下降，营业收入负增长的企业明显增加，这为国有企业敲响了警钟。当前国企改革试点全面铺开，企业应积极寻找内部治理与财务控制的对接点，建立全员、全面、全过程的财务内部控制体系，最大化发挥资金和资产的价值，为深化改革和转型发展打下坚实的基础。

参考文献：

[1]付敏.浅谈企业内部控制制度的创新[J].经营管理者，2013（02）：206.

[2]田金玉，刘媛.上市公司财务风险对策分析[J].财会通讯，2012（8）：142-143.

[3]朱华建.国有企业集团财务管控核心内容浅析[J].财务与会计，2014（5）：55-56.

[4]周迎芳.浅谈国有集团公司内部控制存在的问题及对策[J].财经界，2015 （16）：115.