专项资金审计报告范文

前言：我们精心挑选了数篇优质专项资金审计报告文章，供您阅读参考。期待这些文章能为您带来启发，助您在写作的道路上更上一层楼。

第1篇

        一、思想上摒弃“衙门作风”

        ***科有一名党员科长、一名中级职称的非党工作人员。我科按照我局机关党委的有关要求进行了机关“衙门”作风问题的自查、排查、落实工作。两人共同查找资料，学习了“什么是衙门作风”。

        “衙门作风”是行政领导干部官僚作风的一种形象比喻。在对待人民群众上总是“脸难看、话难听、门难进、事难办”；有的甚至还“拍桌子吓唬人”；有的则将前来办事的人“推之门外、拒之门外”或“一拖再拖、一延再延”；有的是见了办事者“有表示”才肯动手办，“没表示”则“此路不通”；有的则“当面答应得干脆，过后就是不办理”，哄弄欺骗办事者；有的见了前来要求解决矛盾困难的群众就“能躲则躲”，等等。凡此种种现实表现，均是“衙门作风”之“怪症”，而其“根子”仍是“官僚主义”、“官老爷作风”在“作祟弄怪”。因为有些“为官者”总认为自己“高人一等”、“高高在上”、“岂是一般老百姓能随便见面的”、“办事总不能动不动就找我们领导”、“我们领导是办大事的，岂能为你小百姓办些鸡毛蒜皮之事”。有些办事的工作人员则认为“有事找领导，我们'小萝卜头'算个啥”、 “有礼则办、无礼休想”、“是好事就办，是困难就拖、是矛盾就躲”、“有所表示就快办、没啥'意思'就拖办”。凡此种种，都是“官僚主义”与“官老爷作风”的“真实面目”，说穿了就是严重地脱离了人民群众、背叛了人民群众，其结果自然是这些衙门及官员们在人民群众心目中“大打折扣”甚至“印象极差”，这也自然影响着党和政府的威信与形象。由此可知，“衙门作风”是有百害而无一利的。

“衙门作风”不但“令人生厌”，且“害人不浅”。不予铲除是不行的。而要铲除这种”衙风作风”，根本在于各级领导干部务必要牢固树立起“一切为着老百姓、为了老百姓一切”、“想为群众所想、忧为群众所忧、急为群众所急、干为群众所干”的意识观念，并让这种意识观念指导实践，贯穿于行动之中，切实做到”权为民所用、利为民所谋、情为民所系、事为民所办”；其次是要切实转变工作作风，提高工作效率，各级领导干部务必要带好头、表好率，不仅是要求下属如何如何去做去干，而自己要带头做到凡是下属应做到的，领导先做到，凡是下属不能做的，领导更应“令行禁止”。

        通过再次学习，我科这两个人再次从思想上认识到“衙门作风”给群众带来的坏处，给自身名誉带来的影响，给国家、社会带来的危害。为了国家、自己和家人的名誉，从我做起、从我科做起摒弃一切“衙门作风”，甘当群众的公仆！当今时代是真诚为人民服务的时代！真心为民服务的标准就是查档者的满意度！截止到今天，查档者对我科的服务满意度评价极高。

        二、梳理排查是否存在“衙门作风”做派

        我们**科主要负责接待查询个体工商户信息、档案工作。原工商局的工作人员大多知晓：查询工商企业档案工作是历史遗留下来的老大难问题，为了解决这个问题，我局派**科科长转岗到档案管理科，以加强档案查询工作。

        周（恩来）总理曾对环卫工人说过:我们只是分工不同,都是为人民服务!同样，作为中层干部，在“为人民服务”方面，无论是科长，还是科员都是平等的，只是分工不同；科长、科员都应该熟练的借助“工商行政管理一体化系统”为查档者查到企业机读信息，快速的借助自编的书式档案摆放明细表找到企业书式档案。科长到任后，采取以身作则、身体力行的工作作风，亲手为查档者查找、打印企业机读信息，到档案库房内查找书式档案。全科同事也都被科长 “亲手干”的工作热忱所感染，都能用积极的工作态度接待每一位查档者，以正能量的工作干劲儿去为每一位查档者服好务。在工作中，同事们也跟着科长学会了“多问几句话”的工作方法。即，由于查档工作首先要通过电脑进行搜索，因此，在“搜索”栏中如果输入“同音不同字”、“简称”等汉字，其结果是：查不到企业信息，这会使查档者无法达到目的。还有些查档者真的是说不清楚究竟要查询工商企业哪些信息，我们也就无法为查档者提供证据、资料。“想为群众所想、忧为群众所忧、急为群众所急”这个服务宗旨已深入融入全科人员的工作模式之中。在接待查档者时，同事们都会多追问几句：是哪些单位要这些档案资料啊？是打官司、告状？还是劳动仲裁？是刻制公章用？还是为了到银行进行贷款？我科同事会根据他们的回答，依法依规、准确的为查档者出具不同的企业信息资料。当然，对于不同级别的保密资料，同事们还是能够严格执行保密纪律的。

        每当遇到费尽周折帮助查档者查到相关信息的时候，查档者经常会说：想不到区政府真的是在转变工作作风！你们的态度太好了：一点儿也不损哒我们不说，还非常认真的帮助我们查找到有关信息！有的低保户被同事们的真诚、耐心细致的工作干劲儿感动得身体瘫软在椅子上、泪流满面，最后还不断的给我们鞠躬致谢，表达由衷的谢意。

        我们***科只有一名党员、一名非党人员，两人都是从大专院校毕业后直接进入机关事业单位的。也许是受过高等教育的缘故，我们**科的人员从未“为难”过查档者。我们一方面要严谨的依法依规查询工商企业信息，一方面还换位思考、急百姓之所急，多选择一些查询途径、多问问档案管理的元老、多捕捉一些被查企业的有关信息，想方设法的帮助查档者查到有关企业信息。查档者对我科的查询工作相当满意。

        三、整改落实情况

        也许真是应验是那句话：“不识庐山真面目，只缘身在此山中”。我科这两个人无论是在思想上、还是在实际工作中，均未发现存在“衙门作风”现象。在这里，我们**科也恳请同事们广提意见，一旦存在“衙门作风”的现象，我们**科的这两个人均保证：能够正确对待，并积极立即改正。

        最后，再次恳请领导、同事们费心，多多支持我们**科工作、多提宝贵意见，为提升我局的公众形象而共同努力！

第2篇

专项资金支出审计

资金支出审计应调查被审计单位是否专户管理并专款专用，是否存在专项资金被挪用或挤占现象。

一、专户管理审计

审计人员首先应向企业索取专款帐户以及专款帐户序时明细帐,以检查企业是否按财务制度规定已为专项资金设立单独帐户，并及时记录专项资金的收入和支付。

二、专款支付审计

首先，通过财务凭证抽查，查证专项资金是否专项用于专款项目。凭证抽查的标准除了金额大小也要注意非重大金额的凭证，如果发生业务不多，也可以详细审查每笔业务发生凭证。检查资金使用过程是否严格遵守财经纪律，是否严格执行内部职责分工、授权审批制度；对支出票据真实、合规性进行重点审计，看有无采用虚假票据套取专项形成“小金库”的问题，有无混淆支出项目挤占、挪用、虚列支出、损失浪费等问题；超过规定标准的设备采购支出项目是否严格履行政府采购制度等。

其次，应通过搜集公司专项资金统计数据进行分析性复核，根据统计归类分析专项资金是否按计划列支，检查是否存在未按计划项目列支，或存在计划多报、冒报项目情况。

三、审计工作底稿

为完成上述两项审计程序，专项资金支出审计项目可以编制《专项资金管理情况审计工作底稿》和《专项资金支出审计工作底稿》两张工作底稿。

专项资金管理情况审计工作底稿主要内容可以包括专项资金帐号、专项资金的项目负责人、财务负责人等和计划时间节点的资金收入、支出及余额。

《专项资金支出审计工作底稿》应按项目计划分类项目进行统计并于计划数相比较，详细内容及格式可见下表。

专项资金支出效益审计

专项资金审计除了对专项资金支出情况进行审计，还应关注资金支出的效益，即资金项目的实际完成情况和完工项目的效益情况进行审计。

一、专款项目完工进度情况审计

对于专款项目完工进度情况审计，审计人员可以采取调查、访谈、座谈会及查阅资料等方式，向被审计单位索取相关项目的实际完工情况资料，如定期的项目完工情况报告、项目的验收报告、项目明细帐（如库存商品明细帐）、土地证、房产证或环保证等。同时，对于实物项目审计人员还应通过现场盘点加以确认。

将上述相关资料，与项目审批文件比对，进行审计确认项目是否按时间节点完工、或超计划扩大规模、或存在擅自改变项目计划的问题，进行分析是否影响专项资金使用效益。

二、完工项目的效益情况进行审计

专款项目已完工，应区分新产品项目或专项工程项目分别收集相关资料，进行专项资金使用效益审查。

对于新产品项目，审计人员可以索取相关项目的销售收入、成本及毛利情况，确定新项目给公司带来的直接经济效益。或索取被审单位项目完工前后企业实际产品的产量、质量合格率、保修率、索赔率等资料以分析新产品项目的实际增产增效情况。

对于专项工程项目，应注意审查专项工程项目建设运作情况。主要通过查看项目建设单位内业资料和财务资料等，看工程在选择施工单位过程中是否严格按规定对应予招标的项目进行公开招标，是否存在暗箱操作等问题；建设单位是否与具有资质的施工单位按规定签订合同，并严格按合同履约；工程预决算是否真实、合规，有无偷工减料、高估冒算、虚报冒领的问题；工程竣工后是否及时组织验收及投入使用后是否及时结算的问题。五是工程质量情况。通过实地查看和询问有关项目使用部门和人员，看工程质量是否达到了可研报告和设计要求；看是否存在工程质量不过关，无法投产达效形成“烂尾工程”的问题。

三、审计底稿

为完成上述审计,可以编制《项目完工情况审计工作底稿》，以检查项目节点完工情况。还可可编制新产品销售毛利分析表或编制产品产量、质量比对等审计工作底稿。

审计报告

专项资金审计报告内容除了一般审计报告格式中的审计依据、方法外，还应单独说明专项资金的项目（审批）基本情况、专项资金使用情况和专项资金使用效益情况，审计意见应体现专项资金是否专款专用等意见，对于审计发现的问题也最好能提出对应的整改措施。为了更清晰反映审计结果，可以将《专项资金收支审计工作底稿》和《项目完工情况审计工作底稿》分别作为审计报告的附件。

第3篇

为贯彻落实总理“财政资金运用到哪里，审计就跟进到哪里”的指示精神，加强审计监督和规范管理，提高财政资金使用效益，根据《中华人民共和国审计法》（以下简称《审计法》）等法律法规有关规定，结合我市实际，制定本规定。

第一条本规定适用于财政一般预算资金、基金预算资金、预算外资金、政府投资项目和上级、本级专项资金。

第二条市审计机关按照上级审计部门和市政府工作部署，每年年初编制当年审计项目计划，报市政府审核后下达。

第三条市审计机关对收支额度较大部门的资金和涉及民生的重点资金加强审计跟进监督。在跟进监督中，重点审计一级预算执行单位；根据工作需要，安排二级预算执行单位延伸审计。

第四条审计监督财政和地税部门预算执行情况的主要内容：

（一）市财政预算资金收缴、分配、拨付、使用情况。

（二）上级财政资金分配、拨付、管理、使用情况。

（三）地方税务部门税收征管情况。

第五条审计监督预算执行单位的主要内容：

（一）财政收支的真实性、效益性。主要检查制度建立、政府采购、资产管理等情况，监督预算内外资金（包括非税收入、国有资产收益等）的核算和使用情况，对专项资金、专项经费、办公费等支出情况进行对比和效益分析。

（二）新增债务的真实性、合法性。

（三）二级预算执行单位收支的合法性、效益性。重点审查占用下级单位资金和物资、强行向下级单位摊派（报销）费用、与下级单位串通挤占挪用财政资金，违规向上级单位缴费，以及乱收费、乱罚款、私设小金库等问题。

第六条实行项目必审制。对于所有财政投资的基本建设项目，市审计机关一律出具审计报告和竣工决算审计决定，作为市财政部门批复项目竣工决算和拨付余额的依据。

第七条实行项目分类跟进审计制。对重点跟踪项目，全程跟踪审计；对计划审计项目，开展竣工决算审计；对市政府交办专项审计项目，按照具体要求进行审计。

第八条对于上级批量下达、数量较多、地点分散的专项资金建设项目，市审计机关采取专项审计、批量报告的办法开展审计；对于投资较小的项目，坚持随到随审。新晨

第九条对于时效性强、群众关注、市政府交办的项目，市审计机关组织专业审计组开展专项审计。对于涉及面广、工作量大、专业性强的政府投资项目，市审计机关以政府购买服务的方式聘请专业人员参与审计，或委托社会中介机构审计。

第十条每年11月，市审计机关会同市发改、财政等相关部门落实年度审计计划，按计划实施竣工决算审计。

第十一条市审计机关及时向市政府报告项目审计结果，必要时向社会公布。

第十二条每年年初，市审计机关与市发改、财政等部门会商后，安排专项资金审计计划。同时，根据市政府安排，及时对上级和本级政府下拨的应急专项资金、临时追加的专项资金进行跟踪审计，掌握资金到位情况和使用进度，并向市政府报告情况。

第十三条市审计机关每年向市政府报告一次专项资金审计情况，并对资金使用效益进行评估。