内控汇报材料范文

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第1篇

【关键词】企业财务 内控 管理水平

一、企业财务内控制度简述

企业财务内控制度指的是通过企业的董事会、监事会、经理层和全体员工实施的过程，其目的是为了更好的实现财务控制目标。企业财务内控制度是实现提高财务管理水平的手段，是由企业的全体人员所共同进行实施的。企业内控制度是为企业财务管理提高的实现提供合理的保证的。

二、完善企业财务内控制度的重要意义

（一）保障财务信息安全，规避风险

有效的保障财务信息安全避免风险，就要对企业现有的内控制度进行整合，建立其完善且适用于企业自身发展的财务管理制度，如建立起企业财务纲领性管理制度，如：“企业财务信息运行机制与政策”，“财务人员守则”。建立起较为完善的财务人员管理体制，建立起企业财务管理和财务监督制度，建立规范的会计核算制度等。进而形成一套全面的财务管理制度，这样一来能有效地保障企业财务信息的安全，避免出现不必要的财务风险。

（二）提高经济效益，扩大发展

完善财务内控制度可以有效地提高企业经济效益，帮助企业有效地扩大发展。通过完善财务内控制度可以有效地控制企业的规定目标，节约企业成本，提高企业经济效益。通过完善企业财务管理，对企业所需各项目标成本进行科学的分析测算，并进行责任挂钩，进行财务人员的考核奖惩。通过制定企业的目标成本，明确企业的相关成本指标，通过分析相关的数据资源、运作流程进行审定，通过科学手段合理地确定各项成本费用的具体目标，并与费用预算相统一，这样以来就能通过相关的财务内控制度来有效提高企业经济效益，扩大企业的发展。

（三）是企业生存和发展的必要策略

现阶段企业的管理层和员工有时会出现贪污行为，这样就使得企业内部出现较多的蛀虫，影响企业的生存和发展，这样就要通过运用企业财务内控来加强财务管理，建立起相应的财务信息通报，对企业各项费用进行通报，通过财务管理手段进行监督。通过科学的企业财务内控制度进行科学有效的监督和制约财产物资的采购、计量、验收、入库、记录、保管、领用、退库等各个环节，确保企业财产物资安全完整，避免不必要的财务损失和浪费。

同时要加强财务人员自身的管理，通过对财务人员的监督，使得财务人员之间相互制约，防止有关人员利用职务之便进行违规操作，避免财务人员出现贪污现象。

三、如何完善企业财务内控制度，提高财务管理水平

（一）加强企业内部审计与内部监督

企业内部审计与内部监督的实质就是对企业的内部组织中的各类业务和控制进行独立评价，并以此来确定是否遵循了企业财务内控所制定的公认的方针和政策，并且是否符合企业财务内控的相关规定和标准，是否有效地使用了企业的内部资源。要通过加强企业内部审计进行监控，对财务核算系统中日常核算数据进行实时跟踪、监督来实现的，如果财务核算系统的处理出现背离审计界限或参数的情况，监控程序会自动向审计人员发出预警信号或消息。

（二）增强企业财务支出控制

增强企业财务支出控制就是对企业的主要资产部分进行控制，如对企业的账款、库存材料、积存产品等进行定期核对、定期分析，这样能有效地控制企业财务支出。企业要通过财务来控制资金成本的核算，对于每笔支出的账目都要清楚记账，并且对企业库存的支出都要进行严格入账，在进行材料采购的时候应根据实际的市场情况制订进货、领用、库存制度，并对材料的市场价格进行科学的分析和预测，这样做就能够有效地通过财务来控制企业的支出。

（三）完善财务汇报管理制度与过程

通过进行财务汇报的管理制度来提高企业财务管理，就要在会计制度的制定上充分考虑企业经营管理组织体系的设置，使财务汇报管理制度与企业经营管理组织体系保持一致。由于企业业务的业务量和企业大小有关系，所以财务汇报管理制度与财务汇报管理过程是不同的，因此，在进行核算时经常会采用集中核算方式，由会计进行统一办理。因为经常会出现这一情况，所以，一定要根据新的《会计法》和《内部控制规范》中所要求的内容以及企业的实际情况，来制订相应的财务汇报管理制度与财务汇报的过程。

（四）建立企业财务内部管控模式，完善财务体系

企业财务内部管控模式的建立是为了更好地完善财务体系，那就要进一步地完善会计制度，规范会计人员的基础工作，加强财务内部控制，建立会计主管、会计核算、稽核、综合分析、制单、录入、档案保管、出纳等岗位，制定相应的岗位作业指导书，明确岗位的主要职责、作业流程、衡量标准等，并建立岗位轮换、岗位考核等制度，强化会计人员职业操守，提高会计人员监管能力，这样才能建立企业财务内部管控模式，进一步完善财务系统。

通过建立完善的内部控制制度，才能更有效地进行财务管理、强化财务的监控，规避财务风险，建立完善财务体系，从而达到提高财务管理水平的目的。

参考文献

[1]赵云虹.浅论企业内控制度的建设[J].齐齐哈尔大学学报（哲学社会科学版），2004年06期.

[2]樊翠萍.试论财务管理环境的构成与分类[J].山西财经大学学报，2000年S1期.

第2篇

关键词：企业管理；财务管理；财务内控；内控是促进企业发展的重要组成部分

纺织业作为我国传统产业，工业总产值近几年一直保持在7%左右，而浙江省纺织产业在全省经济总量中达到约12%，大部分是中小型的民营纺织企业，其在快速的成长发展过程中，在企业财务管理的资金筹集、资金投放、成本费用控制、收益分配等方面出现了一些问题，从而面临经济效益低下、环境污染严重、产能过剩、劳动力依赖严重的不利局面。利用财务内控手段加强中小型纺织企业的财务管理显得尤为重要。

一、中小型纺织企业财务管理方面存在的问题

1.在资金筹集过程中，未能进行财务筹划，合理分析企业直接或间接筹资方式的风险和成本，利用财务内控手段来把握企业财务风险的可控性；未事先确定企业可容忍的财务风险水平，过多依赖银行借款来获取资金，从而使企业面临较大偿付风险。

2.近几年由于受外部经济环境影响，纺织企业出口形势严峻，内销增幅下降，企业订单减少，传统的靠打“价格战”的优势不复存在，势必要求中小型纺织企业改变投资策略，通过设备更新、技术升级来提高产品的科技含量，通过纺织产业链的“前伸后延”，增加产品核心竞争力；在此过程中，不少的中小型纺织企业未利用财务内部控制，实行企业投资的资本预算来合理安排资金投放结构；未加强投资项目全过程的财务监督，导致企业盲目投资，资金链断裂，最后引发企业破产。

3.中小型纺织企业都是民营企业，多数实行家族制的管理模式，在企业的经营过程中存在很多弊端，企业财务管理部门只是算账、报账的工具，很少能参与企业的生产经营决策，对企业的成本费用控制方面不能事先进行规划，不能从源头控制企业的生产经营成本和费用，企业竞争压力加大，效益低下。

二、以财务内部控制为手段，加强中小型纺织企业的财务管理

1.加强对企业筹资与投资管理的财务内部控制

企业投资是企业使用资本的过程，企业投资管理一般指对时限较长的、金额较大、对企业的经营与发展有重大影响的特定项目的分析、评估与决策过程，亦称“资本预算”。现阶段中小型纺织企业处于新旧增长模式转换的关键期，是否研究与开发新的产品、是否进行市场开拓方面的一些资本性活动都要依靠资本预算和资本筹集，这就要求企业财务管理部门根据企业发展目标，结合企业全面预算，加强企业“资本预算”，利用财务分析和会计系统控制方法，在有效控制财务风险的前提下降低企业筹资成本，合理安排资本投放结构，提高企业整体价值。

2.加强财务预算与完善财务支出汇报管理过程

企业财务预算必须符合实际，切不可漫天要价，也不可过于保守，一定要将其控制在一个可承受且有利于企业发展的范围之内，将每一分钱都花得有价值。企业可授权相关部门来对企业的各项经营业务编制详细的预算，并允许授权部门对预算的执行情况进行跟踪监控，以便适时调整和修正，从而真正起到灵活控制的作用。企业要通过控制财务支出来压低资金成本，那么就要在采购原料的时候根据实际的市场情况制订进货、领用、库存制度，并对材料的市场价格进行科学的分析和预测，做到精打细算，并且对于每笔支出都要做好明确记账，保留发票等凭证，对企业库存的支出都要严格入账。另外还要定期对企业账款、库存材料、积存产品等进行核对及分析，计划处理办法，对利用率较低的固有资产进行合理的调配，这样才能有效地控制企业财务支出。控制好财务支出后，必不可少的还有财务汇报工作。对企业财务汇报的管理和控制需要财务汇报管理制度与企业经营管理组织体系保持一致，但是由于中小型纺织企业的规模大小和业务量多少等存在差异，很多企业的财务汇报管理制度与财务汇报管理过程实际上是不对应的。鉴于这种情况，企业一定要根据各自的实际情况并且参照新《会计法》和《内部控制规范》相关条例，来制订相应的财务汇报管理制度与财务汇报的过程。

3.加强企业财务核算与控制

以成本核算为例，最重要的是要有一个科学有效的核算方法：以定额计算的方式来确定各部门在一定时期内所需的费用及支出，并按月或季度核算各个费用项目；编制一个详细的成本支出分析表，量化支出与利润、盈亏之间的变化关系，重视对成本的控制和成本的规划性控制，对企业实行全过程、精细化的成本管理，从而达到降低成本、节省费用、实现企业价值最大化的目的。除了核算方法得当之外，核算制度和核算流程也要规范。企业核算制度首先应明确财务审批程序、财务处理流程、应对会计事项处理的审批权限和范围、审批人及其相应的责任、原始记录管理、定额管理、计量验收、成本核算、稽核、清查等；其次要明确业务处理流程、会计凭证的编制格式、会计账簿的登记及设置、财务会计报告的编报种类及要求等；还要建立原始记录管理制度、定额管理制度、计量验收制度、财产清查制度等。另外，对核算也要进行数据的事实跟踪，及时纠正核算中因疏忽大意而出现的差错和等现象，提高会计核算的质量及透明度。

4.加强企业内部审计与内部监督，建立健全企业财务内部管控体系

内部审计包括了对企业内控制度、企业员工、企业经济业务及相关岗位的评价审核，通过这样的一个过程来实现制度及员工素质的优化提升。而随着外部经济环境的转变，企业内部审计也要与时俱进。首先是转变观念，强化服务意识，尝试改变传统审计的常规做法，以关注内部控制为重点，从内部控制所涉及的各个业务环节入手，比如投资、筹资、担保等重大决策的拟定，招投标、验收入库、合同的签订等，检查并思考内控制度的健全性、可行性以及有效性，是否真的能够为这些环节服务，让审计工作贯穿于企业生产经营管理的全过程。我们还应充分发挥内部审计的监督作用，对企业内部组织中的各类业务和控制进行独立评价，并以此来确定是否遵循了企业财务内控所制定的公认的方针和政策，是否符合企业财务内控的相关规定和标准，是否有效地使用了企业的内部资源。中小型纺织企业应进一步完善会计制度，规范会计人员的工作职责、作业流程及考核标准等，设置会计主管、会计核算、稽核、综合分析、制单、录入、档案保管、出纳等岗位，并制定相应的岗位作业指导书，同时建立岗位轮换、岗位考核等制度，强化会计人员职业操守和监管能力；其次完善企业内部资金使用的审批审核制度，制定完善内部审计、拨款报账审批、资金预算等规章制度；并将企业内部业务会审、财务会审、重大决策会审等纳入内控系统进行管理，以更好的执行内控制度；加大会计信息的披露程度，使财务管理活动的真实可靠为企业领导提供有用、简明、真实的会计信息，帮助企业营造更好的财务内控环境。

5.优化对企业财务内控的评价机制

评价及反馈，我们可以从客观真实的评价中看到自己的不足，从而想办法去改进，实现进步与成长。企业财务管理也同样如此。一个科学有效的企业财务内控评价机制首先应该是合法的、再是合理的、然后是要符合时展的、深得民心的。所以对企业财务内控的评估应该是随时都在进行的，并且也是长期进行的，企业可成立专业的监督评价小组，在监督审核的同时也及时将评估情况进行反馈。并根据考评的结果实行物质化奖惩，做到压力和动力相结合，从而对会计形成一种牵制，确保内控的落实与目标的实现。而笔者还希望通过建立健全企业财务内控执行情况的评价机制，发动全体员工对各自部门的内控活动做出评价，并将评价结果和解决方案在会议或公司网络上公示出来。这不仅是体现民主、发挥民智好办法，也是增强员工归属感、增强企业凝聚力的良好途径。

六、结语

在现代商业环境下，企业面临的竞争越来越激烈，财务管理作为一项经济管理活动贯穿到企业运营的始终，企业要想在激烈的市场竞争中提升竞争力，就必须强化财务内控机制切实提高财务管理水平。可见，实施财务内控是强化企业财务管理的基本要求，也是企业生产经营管理的现实需要，是保证企业健康运行的有效方法。

作者:周敏华 单位:长兴华兴化工有限公司

参考文献:

第3篇

关键词 企业财务 内控制度 财务控制 控制目标

财务内控制度是企业进行生产经营活动的核心环节，务必将这一环节做到科学合理，精确规范，为企业的决策和战略制定提供一个坚实可靠的有力依据。业内人士很清楚，完善企业财务内控制度是提高财务管理水平最有效的方式，而提高财务管理水平，是促进企业发展的有效手段。由此可见，建立完善的企业内控制度的意义重大，它不仅能有效地改善企业日常财务的管理，强化企业财务管理的监控，而且规避企业财务管理中出现的风险，并加强企业会计人员的基础工作及企业财会队伍的建设，从而达到更好地实现财务控制目标的目的。一句话，企业内控制度是为企业财务管理提高的实现提供合理的保证的。

一、完善企业财务内控制度，提高财务管理水平的办法

1.务必加强企业内部审计与内部监督，对企业的内部组织中的各类业务和控制进行独立评价。（1）企业内部审计与内部监督的实质就是对企业的内部组织中的各类业务和控制进行独立评价，并以此来确定是否遵循了企业财务内控所制定的公认的方针和政策，并且是否符合企业财务内控的相关规定和标准，是否有效地使用了企业的内部资源。（2）通过加强企业内部审计进行监控，对财务核算系统中日常核算数据进行实时跟踪、监督来实现的，如果财务核算系统的处理出现背离审计界限或参数的情况，监控程序会自动向审计人员发出预警信号或消息。

2.务必增强企业财务支出控制，即对企业的主要资产部分进行控制。（1）增强企业财务支出控制就是对企业的主要资产部分进行控制，如对企业的账款、库存材料、积存产品等进行定期核对、定期分析，这样能有效地控制企业财务支出。（2）企业要通过财务来控制资金成本的核算，对于每笔支出的账目都要清楚记账，并且对企业库存的支出都要进行严格入账，在进行材料采购的时候应根据实际的市场情况制订进货、领用、库存制度，并对材料的市场价格进行科学的分析和预测，这样做就能够有效地通过财务来控制企业的支出。

3.务必完善财务汇报管理制度与过程，使财务汇报管理制度与企业经营管理组织体系保持一致。（1）通过进行财务汇报的管理制度来提高企业财务管理，就要在会计制度的制定上充分考虑企业经营管理组织体系的设置，使财务汇报管理制度与企业经营管理组织体系保持一致。（2）由于企业业务的业务量和企业大小有关系，所以财务汇报管理制度与财务汇报管理过程是不同的，因此，在进行核算时经常会采用集中核算方式，由会计进行统一办理。

4.务必建立企业财务内部管控模式，完善财务体系。（1）企业财务内部管控模式的建立是为了更好地完善财务体系，那就要进一步地完善会计制度，规范会计人员的基础工作，加强财务内部控制，建立会计主管、会计核算、稽核、综合分析、制单、录入、档案保管、出纳等岗位，制定相应的岗位作业指导书，明确岗位的主要职责、作业流程、衡量标准等，并建立岗位轮换、岗位考核等制度，强化会计人员职业操守，提高会计人员监管能力。只有这样，才能建立企业财务内部管控模式，进一步完善财务系统。（2）企业内控制度是为企业财务管理提高的实现提供合理的保证。企业财务内控制度是通过企业的董事会、监事会、经理层和全体员工实施的过程，其目的是为了更好地实现财务控制目标。企业财务内控制度是实现提高财务管理水平的手段，是由企业的全体人员所共同实施的。

二、加强企业有效执行财务内控制度所采取的有效举措 1.建立内部会计控制制度体系，完善内部会计监督制约机制。（1）要明确内部控制的对象、范围。（2）要确定内部控制的内容和方法。（3）要建立健全财务收支、审批等内部管理制度。

2.充分发挥审计职能作用。（1）首先，企业要为财务内控制度的贯彻实施提供人力、技术方面的支持，发挥内部审计职能。（2）其次，企业要利用会计师事务所等中介机构力量，强化审计监督职能。

3.提升财务人员职业道德水平。（1）首先，要求人事部门要严格把好选人用人关，注重职业道德素质考察。（2）其次，财务部门要加强对财务人员进行职业操守教育，强化财务人员职业道德修养。

4.完善财务人员考评机制，促进财务人员提高专业水平。（1）财务部门要定期对财务工作进行检查、考评，及时发现问题、解决问题。（2）建立财务人员考核档案，促进财务人员依法核算，不断提高财务人员核算水平。

5.发挥委派制会计作用，为预防职务犯罪打下基础。建立健全与委派制相配套的会计管理制度，主要包括委派制会计的人事管理制度、任期和考核制度、定期转岗制度、离任审计制度，使委派制会计真正成为被委派单位财务管理、经营决策的得力助手。

6.运用科学技术加强财务管理，发挥网络化优势作用。（1）首先，主要通过运用财务软件，实现财务人员记账、对账、审核、报表等功能。（2）其次，完善电算化管理制度，配备专人监管网络，杜绝发生伪造、篡改财务数据行为。（3）运用POS机完成收款工作，通过银行账户、银行卡进行支付结算，避免财务人员直接接触现金，减少货款支付环节，减少发生职务犯罪行为。

7.要完善企业财务内控制度的约束机制，就要首先完善企业总体内部控制制度体系。同时，要根据企业自身情况，建立切实可行的评价指标体系，通过对内部控制的检测和评价，保证企业内部控制能够进行有效的自我调节。

三、完善企业财务内控制度意义重大

1.为有效保障财务信息且安全避免风险，企业就要对现有的内控制度进行整合，建立其完善且适用于企业自身发展的财务管理制度。同时，建立起较为完善的财务人员管理体制及企业财务管理和财务监督制度等，从而形成一套全面的财务管理制度，有效保障企业财务信息的安全，避免出现不必要的财务风险。

2.通过完善财务内控制度，可以有效地控制企业的规定目标，节约企业成本，提高企业经济效益。同时，通过完善企业财务管理，对企业所需各项目标成本进行科学的分析测算，并进行责任挂钩，进行财务人员的考核奖惩。另外，通过制定企业的目标成本，明确企业的相关成本指标，通过相关的财务内控制度来有效提高企业经济效益。

3.完善企业财务内控制度，是企业生存和发展的必要策略。首先，通过科学的企业财务内控制度进行科学有效的监督和制约，规范了财产物资的采购、计量、验收、入库、记录、保管、领用、退库等各个环节，确保企业财产物资安全完整，避免不必要的财务损失和浪费。其次，加强财务人员自身的管理，通过对财务人员的监督，使得财务人员之间相互制约，防止有关人员利用职务之便进行违规操作，避免财务人员出现贪污现象。

参考文献