内部审计工作要点范文

前言：我们精心挑选了数篇优质内部审计工作要点文章，供您阅读参考。期待这些文章能为您带来启发，助您在写作的道路上更上一层楼。

第1篇

一、突出工作重点，强化审计监督

1、强化财务收支审计。2014年拟对邱家小学、金山中学、响滩中学、笔山职中、驷马小学、磴子小学、江口二小、荔枝小学、元石小学、岳家小学、西兴小学、西兴职中、黑水小学、马鞍小学、新庙小学、镇龙小学、教师进修校、泥龙小学、石垭小学、青凤小学、五木小学、六门小学等单位进行财务收支审计。重点对收支管理、国有资产管理、公用经费管理、专项资金管理、预算执行和决算编报以及原始凭证的真实、准确、合法合规性等进行审计。

2、强化经济责任审计。围绕“科学决策、依法治校、民主管理、廉洁从教”四个方面，切实加强校长任期经济责任审计，重点审计经济事项决策是否科学民主，教育惠民资金和工程项目资金管理使用是否专款专用，大宗物资采购、大额度资金支出等是否合法合规、公开透明。

3、强化“三公”经费专项审计。深入落实中央“八项规定”精神和厉行勤俭节约、反对铺张浪费”的相关规定，集中时间和力量对中小学校2013年度“三公”经费支出情况进行专项审计，纠正并解决经费支出中存在的突出问题，确保2014年“三公”经费持续下降。

4、强化固定资产投资审计。在县审计局的监督和指导下，有序、有力、有效开展投资额20万元以下（不含20万元）工程项目设计概算、施工预算、竣工结算和财务决算审计，努力提高工程结算价款审减率，坚决制止工程结算价款不经审计即列支和无税票列支等违规现象，避免基建投资浪费，提高基建投资效益。

5、强化惠民资金专项审计。加强对义务教育阶段贫困寄宿生生活补助、普高国家助学金、中职国家助学金、中职国家免学费、学前教育免保教费、中央彩票基金滋蕙计划等各类教育惠民资金的落实情况进行专项审计，严肃查处虚报、冒领、滞留、截留、挤占、挪用惠民政策资金等违法违纪行为。

6、强化跟踪审计。组建跟踪审计工作组，以审计意见、建议的落实和审计成果的运用为重点，对已进行财务审计的单位，实行跟踪回访制度。督促检查被审计单位自觉执行审计意见和建议，促进单位财务管理工作进一步规范化、制度化、法制化。

二、转变工作职能，提升服务水平

1、改进方法，提高审计质量。坚持审计质量是审计工作生命线的理念，严格执行审计程序，规范审计工作流程，不断优化审计手段和审计方法，注重实施环节，在审深、审透、审细、审实上下功夫，确保程序规范、事实清楚、定性准确、处理恰当，努力提高教育内审工作质量。

2、转变方式，实施全程监督。要变事后监督为事前、事中、事后全程监督，特别是对大宗物资采购、大额度资金支出、重点工程项目等实施监督要主动跟进，提早介入，全程参与，全程监督。坚持抓早抓小，对存在的问题早发现、早提醒、早纠正、早查处。

3、服务基层，规范内部管理。充分发挥“一审二帮三促”的职能作用，切实为基层服务。对审计发现的问题，既要查找管理上的漏洞，帮助基层建章立制，规范内部管理，又要提出合理化建议，促进基层切实整改，有力推进基层科学理财、民主理财，提高教育经费的使用效益。

三、加强自身建设，树好队伍形象

第2篇

关键词：汽车行业 4S店 内部审计

一、汽车4S店业务特点

4S店是汽车生产厂的指定经销商，只能经营该厂商的汽车品牌。具体业务是销售业务与提供维修售后服务，销售业务有销售新车、销售与安装装具、新车上牌和保险服务、二手车置换、会员服务。维修售后服务包含了保养汽车、普通维修、检修事故车、销售各种汽车零件等。厂商对采购新车价格与指导销售价格进行了规定，一般进销新车的价格相差较小，由于市场竞争激烈，甚至出现了倒挂进销的现象，新车利润主要来自厂商的返利，这就需要各4S店提升销售来获得更多的返利。厂家要求各4S店从厂家采购售后维修使用的配件，价格也是厂家指定，免费保养新车及索赔需要的配件则由厂家负担。

二、汽车4S店内部审计的必要性

（一）达到内部控制与管理的要求

汽车4S店发展的基础是良好的内部控制，而有效实行内部控制则需要具有内部审计结构。对4S店内部审计工作的高度重视，可以有效控制内部销售与管理内容，加强执行内部控制的力度。同时还可以有效发现4S店在经营过程出现的问题，防止企业产生更加严重的经济损失。

（二）合理监督销售、维修与售后相关工作

汽车4S店拥有十分复杂的经营活动，它综合了销售汽车、零配件以及反馈信息，因此对其实施内部审计工作体现出了必要性。就返利来说，由于各厂商要求不同，目前汽车销售返利按照主要对按照销售及采购数量的多少，采用将返利按照采购数量分别给予每辆采购新车一定金额的折扣和直接红票返利形式进行，大量采购新车能够将返利兑现，但势必会造成库存及资金的压力。由于返利的原因每批每款车辆进价会不同，检查时会按照整车销售成本能够联系整车库存共同实行检查。利用盘点整车并且联系采购时加权平均成本单价实行检查，核算成本结转是否正确。此外由于厂家提供的红票返利是对主营业务成本进行冲减，因此还要对其的真实性密切注意。审计人员还应检查返利是否按照准确的金额对主营业务成本进行冲减，以致出现利润隐藏的情况。汽车4S店维修业务具体包括了免保、维修保险、索赔和普通维修业务。审计人员需分析挂账的应收账款，查看索赔收入及保险收入真实性、可收回性，检查上述维修业务结账成本是否正确，积极核对厂家系统的出库单据，同时联系盘点实物结果实行验证，此外维修与售后服务方面还要对各项服务的真实情况积极分析。需要利用内部审计方法分析是否存在异常波动问题。

（三）有效评价汽车4S店的各种财务活动

利用对汽车4S店进行内部审计可以确定各个部门是否提出了合理化决策和科学的预算，可以对具体经营活动中的有关经济活动进行审查，并且联系审计结果事实科学判断，为经营与销售4S店提供科学根据。

三、汽车4S店内部审计工作存在的问题及对策

（一）汽车4S店内部审计工作存在的问题

1、不够完善的内部审计制度

内部审计制度不够健全，设置机构缺乏科学性。相较于国家及外部审计，在法规、标准上内部审计较为落后，由于内部审计发展时间较晚，无法统一规则与标准，因此在审计工作中缺乏约束与规范。内部审计人员仅仅凭借从前的工作经验作出判断和分析，极有可能带有自己的主观意识，很难获得权威性的结论。

2、内部审计方法

很多汽车4S店内部审计工作单一，还是采用了传统的审计方法，主要工作是对账目进行审查，偏重检查一般性质的工作，很少关心评估风险以及测试了内部控制。认识内部审计工作不充分、岗位缺失、内部审计人员缺乏专业素质，这些对汽车4S店走上管理新高度产生了限制。汽车4S店具有负责的业务范围、控制内容很多、占用资金较大，从管理公司方面分析，内部审计的设置对正确评价与4S店相关的工作十分有利，保证了合法经营。

（二）汽车4S店加强内部审计工作的措施

1、创新理念，重新对审计进行定位

现展情况下，内部审计不断扩展对象，应当对其职能充分认识，从公司战略发展、核心能力、管理创新及风险防范等多维视角出发，对内部审计进行定位使其在公司治理中发挥重要作用。审计职能重新定位，需要更新内部审计的理念，扩展审计工作范围，提高审计人员素质，转变审计传统工作方向，制造良好的审计环境。构建科学的治理制度，不断对审计制度进行完善，促使内部审计对财务信息有效监督与评价。

2、转变理念，对内部审计工作指导提供整合框架

整合框架的重要思路。整合审计具体是指把财务审计与内部控制审计及公司治理有效整合。整合审计可以减少审计所需的成本、提升审计工作质量、有效控制审计风险，是目前对内部审计进行控制的重要方式。公司治理的重要基础是内部控制机制，在审计工作中内部审计控制是一个重要内容。从这个角度分析，内部控制成为公司治理与审计的重要连接纽带。可以积极发挥内部审计的评价监督作用。通过这种审计方式，可以客观公正地评价被审计单位经营业绩，指出被审计单位相关问题，消减资产、利润中“泡沫”成分，从不同角度揭示企业真实效益和管理现状。同时提出相关整改建议，实现健全制度建设，提升管理水平，增强监督制约机制目标，为公司提升管理、领导决策提供重要参考。

四、结束语

汽车4S店内部审计工作具有十分重要的作用，它可以确保有效实施4S店的内部控制，积极监督4S店各个销售经营过程，并且能够评价4S店各种经济活动与财务信息，有利于4S店的健康发展，有效提升汽车4S店的经济效益。因此，必须确保顺利实施4S店内部审计工作。

参考文献：

第3篇

【关键词】内部审计；供电企业；财务管理

内部审计是现代企业财务管理中的重要一部分，对企业加强自身内部财务控制、防止出现财务管理漏洞方面有着一定的约束力。同时内部审计也能有效降低外部检查的风险，在规范电力企业经营管理方面发挥着重要作用。下面就对内部审计在供电企业财务管理中的作用进行一个具体的分析。

一、内部审计的职能

内部审计是一个企业内部必不可少的一个工作流程和环节，是企业内部对企业自身进行监督约束的一个有效途径。在电力领域内内部审计的主要职能是监督职能和服务职能。内部审计的监督职能主要是指对企业的具体业务和管理活动进行自上而下的监督，内部审计所具有的监督职能对供电企业的发展有关键性的影响，可以最大限度保证供电企业内部经济安全，避免在财政资金使用支出上出现差池。主要监督内容是企业的财务收支和其他经济活动，通过审计可以衡量企业的各项收支是否与规定相符、各方面的资料是否准确、真实，这可以确保供电企业经济方面不会出现重大问题，如果在审计过程中发现有问题，企业也可以通过审计结果及时进行改正，最终使企业的利益得到最大保障。在有的供电企业中由于缺乏内部审计的有效监督，使得企业资金在用度支出方面出现了问题而没有被及时发现，最终为企业的资金安全埋下了安全隐患，诱发经济问题的产生。经济效益下滑等情况，严重影响着供电企业的进一步发展，究其原因内部审计工作不到位就是一个关键因素。电力系统内部审计的另一个职能就是服务职能，内部审计的服务职能主要是指审计工作的开展及内部审计的结果可以为供电企业其他项的工作提供一个基础性的服务。比如电力企业在做下一步的投资规划时，其需要以各方面的基本数据为依据，在这种情况下内部审计的相关数据就可以发挥一定的作用，对资金的划分、投资方向都能提供一个良好参考，为其提供基础性的服务。

二、内部审计的主要方法

进行内部审计可以有多种审计方法可供选用，主要有顺查法、逆查法和抽查法，这几种方法可以在不同的情况下加以使用，都能起到良好的审查结果。顺查法是按照企业的经济活动的发生顺序进行审计，审计内容有会计凭证、会计账簿、会计报表等，顺差法可以对企业经济活动的环节依次进行审计，防止出现漏洞，能体现出审计的全面性。另一个是逆查法，逆查法与顺查法审计顺序相反，这种方法是在发现问题后，从问题出发逆向审计直到发现问题所在。抽查法是运用一定的抽样方法对企业的财务状况等进行审计，常用的抽样方法有随机抽样、等距抽样、PPS抽样，抽查法可以提高审计的效率，可以在保证审计质量的同时减轻审计负担，使审查的效率得以有效提高。

三、内部审计在供电企业财务管理中的作用

1.可以保障供电企业财务安全

内部审计是对供电企业内部财务状况的有效监督和管理，通过内部审计可以最大限度的保证供电企业的财务安全。首先，内部审计可以时刻关注到供电企业各项资金的走向，对每一项支出收入都会有一个详细的审查，如果在审查过程中发现资金流向有可疑的情况，审计人员可以对这种状况进行分析，发现出问题的环节，使企业对之进行调查，找出问题症结。其次，企业资金的用度、收支的额度、收支的频率等内部审计都可以对之进行有效监管，保证企业资金和财务状况的安全。

2.内部审计有助于提高企业管理水平

内部审计在电力企业中对各方面发挥一定的评估审查作用，同时也有助于企业管理水平的提高。在企业管理中需要各方面的参考，内部审计通过对供电企业各个方面的审查为企业管理提供部分参考信息。比如内部审计通过对企业资金的审查，可以得到资金在各方面的用度，资金的收入支出状况状况。企业在进行相关管理安排时就可以以此为依据，调整管理方案，使企业管理工作更加合理有效。

3.内部审计可以增强企业抗风险能力

内部审计通过对供电企业内部多方面的审计，可以有效找到企业各个环节中的管理漏洞，并且通过审计可以保证会计信息的真实性，增强企业抗风险能力。内部审计是供电企业内部对自身状况的一个监督，内部审计的加强同时也能有效应对外部审计，使整个供电企业的抗风险能力得到提高。在供电企业中，尤其是企业财会这一块，容易出现状况。财会直接关系到整个企业的资金管理，这一方面也容易产生各种弄虚作假的情况，有的会计财务人员会对公司账务做不真实的记录，这就使企业的部分数据出现了虚假性，当企业以此为依据做出决策时就容易出现决策失误的情况。内部审计通过对企业的财务等信息的审计，能保证这些数据的真实性，为企业的决策提供真实参考，使企业抗风险能力得到增强。

四、结束语

内部审计在供电企业财务管理中发挥的作用充分保障了供电企业财务管理的安全和规范，供电企业在以后应当进一步加强内部审计对自身的监督作用，加强自身“免疫功能”，使内部审计的作用和优势得到更好发挥。

参考文献：

[1]何立志.内部审计在国有企业财务管理中的作用探究[J].现代经济信息， 2012（01）：117.