国企深化改革工作计划范文

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第1篇

关键词：国有企业、转换机制、档案改革

Abstract: the state-owned enterprises in the process of transforming mechanism, management system and operation mechanism will be fundamental change. The paper argues that the basic management of the enterprise as one of the enterprises managing archives work, must be subordinated to and serve economic construction this center, and expounds the archives work should be how to renew the idea, deepen reform, to adapt to the needs of the development of enterprises to continuously.

Keywords: state-owned enterprise, transform the mechanism, archives reform

中图分类号：C29文献标识码：A 文章编号：

社会主义市场经济体制建立，必然要求作为市场主体的企业，实现管理现代化；而迈入新时代的国有企业改革的重点，是对国有企业进行公司制改造，建立现代企业制度，实行政企分开，转换经营机制，增强企业活力。这就要求企业必须坚持以市场为导向，以生产经营为中心，以技术进步为重点，致力于生产建设，提高经济效益。

国有企业在转换机制的过程中，管理体制和经营机制将发生根本性的变革。面对新形势、新挑战，作为企业基础管理之一的企业档案管理，若仍墨守陈规，必然不能适应企业深化改革的发展需要。在转换机制中，企业档案工作的深化改革，具有挑战性的探索价值。笔者认为，国有企业的档案工作，深化改革，拓宽新的服务领域，从而为促进经济建设发挥积极的作用。

企业档案工作对国有企业转换机制的适应性

市场经济，主要是指通过竞争、价格、供求等市场机制来调节和实现

社会资源优化配置的一种经济运行方式。现代市场经济是商品经济发展的高级阶段，不但包括物的商品市场，而且把一切涉及商品生产有关的科学技术、信息、人才、劳务等都推向市场，使这些领域也得到迅速发展，并对非经济领域产生广泛、强烈的影响。

国有企业适应市场经济的要求，具体反映在四个方面：其一，企业的各种要素包括人、财、物在内，都要具有市场性，即企业市场化。其二，企业的一切活动要围绕市场进行，一切目标要通过市场来实现。其三，企业的一切活动，以提高劳动生产率和经济效益为首要目标。其四，企业必须竭尽全力，为市场提供合格的产品和优质服务，以满足市场需求。

企业转换机制后，生产经营成功的决策，将来源于及时、可靠的档案信息资源，以及对其正确分析和使用。由于档案工作是一项条件性和服务性较强的工作，它的生存与发展，无不受到社会外部条件的制约。就其本质而言，虽不属于纯经济领域的活动，但它却能参与包括经济活动在内的一切社会活动，不仅能够带来社会效益，而且也能够带来经济效益，具有一定的经济功能。

档案工作适应国有企业转换机制的要求，需努力做到“三个转变”：

1.1 档案信息层次从一般性、经验性，向高层次、综合性转变。不断提高档案信息的层次，为领导决策提供可靠的依据，为经济建设提供良好的服务。

1.2 档案编研由零星、分散向集中、专题转变。企业档案部门，要以企业重大、关键的经营、生产、技术问题，作为档案编研的重点课题和主要内容。使档案编研，贴紧经济建设的“需求线”。

1.3 档案信息网络由单方面向全方位转变。要保持档案信息灵敏的、畅通的渠道，企业档案部门一方面要积极参加生产经营活动，拓展视野，扩大渠道；另一方面，要主动把档案信息触角伸向各个领域，做到纵向到底，横向到边，基本覆盖方方面面。

新的形势和任务要求转换机制后的企业档案工作，要真正发挥主观能动性，要认真研究市场经济条件下档案工作的新情况、新问题，进行鉴别、取舍和选择，尽可能地趋其利而避其害，扬长避短，优势互补。

转换机制后企业档案工作深化改革的抉择

由于市场经济具有企业行为自主化，资源配置市场化，经营管理法制

化的特征。企业的生产与经营成败与否，已成为企业能否存在和发展的关键。实践证明，不重视内部管理，企业就没有活力，不重视技术进步，产品就没有竞争力。企业档案工作就是加强企业内部管理，为技术进步服务的一项不可缺少的基础管理工作。市场经济要求档案工作改革和发展，这将引起挑战，带来机遇；面临压力，增加动力。促使企业档案工作从深层次和新角度上“吐故纳新”，把工作重点转移到扎扎实实的业务基础建设和开发档案信息资源上来，为生产、经营服务。如何创造性地深化改革企业档案工作，本人认为需从两方面予以努力和实践：

2.1 要树立创新精神

面对市场经济的现实，把档案工作放到市场经济的社会大环境中，探

寻最佳“结合”部，实现“接轨”，在主动适应上下功夫。比如企业转型后，在广泛的经营活动中，加强了经营计划管理增加了预测、决策、规划职能，健全了销售服务系统，应运而产生了大量的企业经营档案。这就需要我们摸索企业经营管理的规律，探讨经营档案的特点，从而探索经营档案资源的开发利用，必将对企业经济活动产生经济效益和社会效益。

要有强烈参与意识

在新机制的运作中，作为档案工作者，要树立强烈的参与意识，要以

高度的责任感和使命感，在市场经济的海洋里，发挥档案这种知识载体的优势，找准位置，勤奋工作，忠心服务于经济建设这个主对象。

企业档案管理得天独厚的条件，是它与企业的生产经营、科研活动的各个环节有着不可分割和密切联系。企业档案工作的交叉性、实践性也要求全方位、多层次地参与企业管理。关键在于要从形式上的制度化。转入本质上的参与性，从文件材料收集的准确、系统控制措施，到企业全方位各环节职能管理上的参与。有了参与，才能从感性认识上升为理性认识。参与既能提高档案案卷质量，又能提高档案服务质量，减少不必要的重复劳动，向科学管理要效率，为企业全方位多层次服务。

3. 企业档案工作要服从并服务于经济建设

企业档案工作最本质、最核心的东西在于它的服务性，即必须服从并

服务于经济建设，多方位的开发利用档案信息资源，充分发挥档案的社会效益和经济效益，尽可能地为社会提供利用。档案工作充分发挥服务功能的关键在于四方面：

3.1 档案工作的服务由“封闭型”转变成“开放型”，力求向企业各

个领域，各项工作提供综合利用和开放服务。

企业档案工作服务变“被动”为“主动”。打破传统的服务方式,

可采用“走出去”、“请进来”方式，从过去被索取的静态服务转化为主动提供的动态服务。

企业档案工作，在为各项职能管理当好助手的同时，还要为领导

的决策做好参谋，针对经济活动的“疑点”、“难关”，源源不断地提供并充分利用丰富的各种门类的档案材料作为决策的依据和参考，并对执行情况进行调查研究，利用档案信息，提出解决问题的思路和措施。

企业档案工作，要以提高经济效益和社会效益为最终目的。其工

第2篇

关键词：国企；党群工作；目标；途径

中图分类号：D26 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）007-000-01

一、确立国有企业党群工作目标和实现路径的必要性

前不久，中央党的群团工作会议在北京召开。出席会议并发表重要讲话。的讲话及会议一系列重要指示为进一步发挥群团组织的作用、开创群团工作新局面提供了重要机遇。也为国有企业党群工作推行目标化管理提供了理论依据和支持。

国有企业党群工作作为一种旨在发挥企业党政联系企业职工的“桥梁”和“纽带”作用，凭借党群工作平台，以塑造企业文化以及对企业职工良好思想政治素质实施教育的活动，其对推动国有企业发展的重要性为人们广泛认可。但随着形势发展，企业党群工作如何适应当前新形势和新任务提出的新要求，需要我们不断赋予国有企业党群工作新的工作内容和方法，并以此而进一步推动国有企业党群工作作用价值的实现，从而使党群各部门的工作能够以“接地气”的方式落到实处，为企业行政领导所依重，为企业职工所信赖。就此意义而言，必须明确确国有企业党群工作工作目标并实现工作目标与实现途径的有效统一，从而在推进国有企业深化改革中，及时跟进、主动对接，切实承担起引导职工群众听党话、跟党走的政治责任。切实解决国有企业党群工作中所存在着的计划性不够、 操作性不强、标准性不高等问题。

笔者认为，推行党群工作目标化管理，就是要按照所强调的：改革和改进机关机构设置、管理模式、运行机制，坚持力量配备、服务资源向基层倾斜这一讲话精神，参照现代企业管理的方法、手段，推进党群工作创新实践。具体而言，就是结合企业实际，确定相应的可实现的具体目标，并对其结果进行目标化考核，以深化新形势下国企党群工作的改革与发展。

二、确立正确的工作目标

牢记使命，是党和国家对国有企业党群组织的必然要求，也是国有企业党群组织确立工作目标根本之所在。使命是什么？使命就是组织存在的原因，组织存在的目的以及组织所确定的远景、战略、计划和实施步骤。

国有企业党群组织作为企业的一个重要组成部分，要在企业中发挥出应有的作用，就必须寻找与现代企业管理相适应的管理目标，如此，才能完成自己所应当承担的责任和使命。

什么是目标？百度上给出的解释：目标就是想要达到的境地或标准。

国有企业党群工作，要想在企业改革发展中大有作为，首先就必须明确自己的工作目标，如同企业没有目标就无法现实管理这一显而易见的道理一样，党群部门要实现有效管理，也必须以党群组织的政治属性为原则，以坚实的事实根据、可靠的标准以及相应的考核手段来决定行动和决策的有效性。结合笔者所从事的工作实际，认为，目前国有企业党群工作的工作目标应该从以下三个方面加以确立：

首先要牢固树立政治意识。如同在中央党校纪念大会时所强调的“党校姓党”同样的道理，国有企业的党群工作，也必须牢固树立政治意识、大局意识、核心意识、看齐意识，这是党群各部门制定工作目标的根本要义。

其次，要牢固树立群众意识。企业广大的职工群众是企业党群工作的工作对象，党群部门开展的各项活动，要围绕职工群众来开展。要强化问题导向，突出改革重点，密切与职工群众联系，把党群部门建成完善运转高效的扁平化组织，坚持为企业分忧、为职工谋利，把党群工作贯穿所开展的各种活动之中，进职工岗、访职工情、结职工亲，夯实企业党群工作的群众基础。

第三牢固树立发展意识。从“十三五”规划来看，深化国企改革，是为了推进供给侧结构性改革。从这一角度出发，稳定企业，就稳定了我国经济增长的基础。因此，党群工作目标的制定必须围绕企业的生产经营目标任务来进行，通过多措并举，团结动员企业广大职工为推动企业发展而贡献力量。

三、国有企业党群工作工作目标化管理的实施途径

（一）工作目标要有量的概念

根据企业发展规划，结合党群部门工作特点，制定详尽的工作计划。既要有中、长期目标的量化，又要有短期阶段性目标的量化，提出相应的保证措施以及要达到的工作标准，做到年有计划、月有重点、周有任务，并通过党群联席会、月度计划会、周工作安排会的方式对需要达到的工作效果作出安排。

（二）工作目标要有可操作性

确定的工作目标要符合规范运作的条件。党群工作具有线长、点多、面广，任务琐碎的特点，因此，工作目标必须围绕可操作原则来制定，既要保证日常的事务性工作，又要与企业不同时期的重点工作相结合。目标要明确、具体，克服工作过程的随意性和盲目性，按照所制订的计划、目标、步骤，有条不紊地开展工作，提高工作效率和效果。

（三）要有对工作目标实施结果的评价

要对实际效果进行量化评价，将“软”任务变成“硬”指标，将“定性”与“定量”有机结合，使各项工作的优劣能够通过与目标任务的对比，科学、严格的考核，得出结论。既要对相关制度执行情况进行量化，又要对最终效果进行量化。通过结果评价的量化，使党群工作的作用得到真实的反映和检验。

综上所述，在深化国企改革的背景下，实施党群工作的目标化管理，是提升国有企业党群工作整体水平的必要，也是我们党群工作者，坚持党群工作内涵、不断强化党群工作领域、发挥党群工作作用的必然选择。

参考文献：

[1]杨宏坤.新形势下做好企业党群工作的途径分析[J].管理观察，2015-02-05.

第3篇

关键词:铁路企业;档案管理;思路途径

中图分类号:G275.9 文献标识码:A 文章编号:1674-7712 (2012) 12-0179-01

当前,铁路改革不断深化,通过转变发展方式、创新经营机制,谋求科学发展、和谐发展的新路子。然而,铁路的发展必须走继承发展、持续发展的道路。为此,铁路发展离不开档案工作,在总结工作、创新工作上时刻离不开过去的坚实基础。作为档案工作者,必须认清形势的变化,主动转变观念,开拓创新,勇于实践,通过加强档案工作,更好地为铁路的安全发展服务,为维护铁路干部职工利益服务,为全面建设小康社会服务。在具体工作中,就是要跟上形势的发展,不断创新档案管理的思路与方法,为铁路的科学发展、和谐发展做出自己的努力。

一、做实做强基础,在发展思路上创新

社会越要发展,越要学习历史、借鉴历史。作为一名档案管理人员,就是要眼界开阔,拓宽思路,不断学习新理论、新技术和新经验,使档案管理工作不断创新,为社会和企业发展提供借鉴与服务。

一是立足理论学习创新。在创建学习型社会过程中,作为一名档案管理人员,首先要努力成为一名学习型干部,自觉做到工作学习化,学习工作化,不断学习先进的档案管理理论和工作经验,用新的工作理念和工作思路指导当前工作。为了不断创新档案工作,既要学习档案管理专业知识,借鉴档案管理的成功经验和方法,又要学习相关专业知识及成功经验。在学习和借鉴基础上,不断“推陈出新”,形成自己新的工作思路与工作套路。

二是立足工作实践创新。创新是事业发展的动力,但创新绝不是漫无边际,也不是海阔天空。特别就档案管理来说,必须立足于工作实践、立足工作需要。从工作理念、工作目标、工作计划和工作推进等各方面,都要脚踏实地,立足于工作实践,才能使我们的档案管理工作不断取得实质性的突破。凡是对档案管理事业有促进作用的创新,才是有生命力的创新,才能在实践中不断得到发展与完善。

三是立足工作基础创新。工作创新必须在原有工作基础之上,必须是继承基础上的创新。档案管理工作是一项系统科学,具有科学性、严谨性和系统性,绝不能出现间断性和随意性。我国企事业单位的档案管理工作,历经半个世纪的发展,形成了一整套理论、方法和工作经验,形成了独具特色的工作体系,这些基础工作,是我们今后工作创新与发展的基石,是档案管理工作进一步创新的根基与源泉。因此,创新绝不能抛弃这个基础,要在认真研究、总结过去的基础上,分析现在和将来的形势,在发展中寻求新的突破。

四是立足现实矛盾创新。工作创新的目的就是要不断解决现实矛盾,使工作不断有一个发展,确保档案管理工作为社会发展服务。就我们铁路来讲,档案管理工作水平还不是很高,在铁路转变发展方式过程中,许多问题还不适应,档案工作服务职能还不到位。我们要立足于解决现实矛盾,运用新的管理理念,在做好目前工作基础上,尽快在科学管理、现代管理上求发展、求突破。

二、运用科技手段,在强化服务上创新

当前,科技发展日新月异,为我们不断提高档案管理水平和服务职能提供了重要手段。就铁路目前管理手段和人才配备上看,能够做好如下几项工作。

一是建立档案室网页,在一定程度和范围内开展网上服务。现在铁路站段查阅有关档案资料,主要还是依靠人工查阅,既费时费力,还容易出现差错。如果档案室利用铁路内部局域网的建立,干部管理和劳人部门制作出自己的档案网页,不但自己查寻资料方便快捷,而且在做好服务职工、搞好接访等工作上,也能提高效率和质量。

二是建立可视“电子档案数据库”。对于在政策范围内便于让干部职工查阅的有关档案数据,可以建立“电子档案数据库”,以便在关键时候让干部职工自己查阅,这样,对于落实有关政策和文件,能起到事半功倍的效果。该“电子档案数据库”设在企业档案室,使其成为企业信息资源共享的重要组成部分,其优点是覆盖面广,内容丰富,利用率高。

三是实现有关信息资料的自动上传。铁路每年都要接收大批大中专毕业生和退伍军人,给各单位建档工作增加大量任务。如果建立了内部信息网络,有些档案内容就可以直接从车间传到段,或从站段直传到路局,充分利用了现代科技手段,节省了人力物力。

四是有条件情况下,可以开展在线服务。随着社会的发展,干部职工的维权意识在不断增强,厂务公开已是人们十分关注的问题。为此,在可能的情况下,如果把有关档案管理内容纳入公开范围内,让干部职工在网上参加档案展览、阅读档案复制件或公布件。社会的全面信息化改变了人们工作、学习和生活的环境,使人们更注重信息的时效性。被动的、手工式的档案查阅方式必然逐步被主动的、现代化的档案服务方式所代替。

三、拓展服务领域,在管理职能上创新

铁路不断深化改革,很多服务职能已经推向社会。那么,随着铁路的进一步改革,铁路一定会把管理退休干部职工档案的职能推向社会。所以,铁路站段一定要提前做好准备,在信息服务的社会化、多元化上提前下功夫,按着社会化、多元化管理要求,提前做好各项基础工作。

其次要要搞好横向联合,实现整体信息资源共享。铁路在深化改革过程中,机构重组、合并时有发生。为了加强信息沟通,提高工作效率,站段之间也要建立必要的联系网络,必须打破档案信息管理各自为政的局面,建立一个完整的铁路内部大环境信息系统,实行一体化管理,充分发挥整体优势。

第三是要注重信息“反馈”保密。在强调档案管理创新的同时,更要保证档案管理的原则性与保密性。只有在确保档案管理科学有序、安全可靠的情况下,档案管理工作创新才是有效的。

参考文献:

[1]余述文.档案管理工作手册[M].重庆出版社,2005

第4篇

党的十八届四中全会作出了“全面推进依法治国”的重大决策部署，必将对中央企业改革发展产生重大而深远的影响。中央企业要把全面推进法治央企建设，作为贯彻落实四中全会精神的重要举措，深入推进依法治企的各项工作。

高度认识全面推进法治央企建设的重要性和紧迫性。

全面打造法治央企，是落实依法治国基本方略的必然选择。四中全会提出“全面推进依法治国”，确立了“建设中国特色社会主义法治体系，建设社会主义法治国家”的总目标，必将为中央企业在法治轨道上推进改革发展产生强大推动力。在全会精神的指引下，我国市场经济立法进程将不断加快，保障公平竞争的法律规范将更加完备;依法行政深入推进，政府职能转变、简政放权的深度和广度将进一步加大;公正司法通过一系列体制机制改革得到有效保障，司法公信力将明显提高;全民法治观念进一步增强，各类社会主体的依法治理能力也势必大幅提升。所有这些，都将为中央企业改革发展创造更加良好的法治环境，同时也对中央企业平等适用法律、公平参与竞争、依法合规管理提出了新的任务和挑战。

全面打造法治央企，是进一步深化国资国企改革的内在要求。随着国资国企改革进入深水区和攻坚期，我们所面临的问题大都是比较难啃的硬骨头，包括国有经济布局结构调整和企业转型升级，国有资本投资运营公司的组建和授权运作，混合所有制企业的规范发展，完善公司治理结构和建立职业经理人制度，等等。全面深化改革的艰巨性和复杂性前所未有。改革必然带来利益关系的调整和法律关系的重构，因此，改革越是艰难，越要依法合规。中央企业只有全面提升依法治企能力，自觉将改革精神与法治思维有机结合，严格遵守国家法律制度，规范运作，才能落实好各项改革措施，有效避免在实践中出现重大矛盾和问题。

全面打造法治央企，是中央企业实现可持续发展的迫切需要。近十几年来，中央企业经过跨越式发展，资产规模不断扩大，经营指标大幅攀升，经济效益显著增加。而国内外大企业经验教训表明，企业越大，其经营发展就越依赖法治。正如一艘巨轮在大海航行，法治就是压舱石。如果离开了法治的保障，很有可能带来巨轮倾覆的大风险。未来一个时期，中央企业结构调整、转型升级的任务很重，提质增效和保增长的压力也不小。面对宏观经济下行、市场需求不足、产能过剩以及融资成本偏高等不利因素，中央企业平衡短期增长与长期发展的难度将进一步加大。与此同时，中央企业还面临着日益严峻的内外部法律挑战。从国内市场监管看，有关市场准入、公平竞争的统一规范更加严格;从国际经贸规则看，对国有企业的特殊约束将逐步加大。在这些挑战面前，中央企业只有信法守法用法，才能使企业巨轮在市场经济中乘风破浪驶向远方，才能在全球竞争中立于不败之地。

全面打造法治央企，是企业法制工作向更高目标迈进的强大动力。打造法治央企，是中央企业依法治企的升级版，代表着企业法制工作的新高度。法制工作的价值，始终体现在保障和促进企业改革发展的大局上。当前，中央企业主营业务伴生的传统风险依然很多，重组整合遇到的风险问题错综复杂，国际化经营中的境外风险更加凸显，社会各界对央企广泛关注期待的舆情风险交织呈现。可以说，各种风险“警报声”不绝于耳，中央企业对风险防范的需求比任何一个时期都更加迫切。然而，当前中央企业一些领导干部运用法治化解风险的能力仍然不强，对法制工作的重视程度仍有待提高，企业法律顾问的配备比例不足，队伍的能力素质还不能完全适应企业快速增长的法律需求。因此，在顺利完成三个三年目标基础上，将央企法制建设全面提升到法治央企建设，这既是企业应对法律风险挑战的现实需要，同时也是企业法治建设进程中要实现的一次新飞跃。

准确把握法治央企的核心内涵。

全面推进法治央企建设，要求中央企业根据法治中国建设的目标任务，在新的历史起点上，努力将企业打造成为对外依法经营、对内依法治理的法治社会模范成员。要深入理解法治央企的精神实质，准确把握法治央企的核心内涵。

首先，法治央企是依法治理的企业法人。要使法治成为企业各级领导干部内化于心、外化于行的价值观。企业治理结构要依法构造，各治理主体要按规履职。企业规章制度体系要健全完备，制度执行要严格有效。全员合规意识要牢固树立，依法办事和按章操作要成为广大员工高度自觉的行为习惯。

其次，法治央企是诚信守法的经营实体。要带头遵守国家各项法律法规，坚决杜绝违法牟利现象，为全民守法作出表率。要崇尚契约精神和诚信精神，重合同、守信用。支持公正司法、严格执法，善于依法维护企业权益，切实保障国有资产安全。要进一步健全完善法律风险防范机制，充分发挥以总法律顾问为核心的法律顾问队伍作用，确保法律审核全面到位，企业经营发展的法律支撑和保障坚强有力。

此外，法治央企是公平竞争的市场主体。要在遵守市场规则的前提下实现企业的可持续发展，通过自主平等、规范有序的市场行为，引领带动各类所有制企业共同营造法治化的市场环境。要重视倡导公平正义，自觉维护市场秩序，积极履行社会责任。要进一步增强参与国际竞争的主力军意识，熟练掌握国际规则和东道国主要法律，逐步取得有关国际规则制订的话语权。

法令行则国治，法令弛则国乱。国家如此，企业亦如此。全面推进法治央企建设，使法治成为中央企业实现做强做优、世界一流目标的基本遵循和保障，这是中央企业在推进法治中国建设中承担的神圣使命和重要职责。我们一定要大力彰显法治精神，增强厉行法治的积极性和主动性，努力成为社会主义法治经济的践行者、推进者和带动者。

今后一个时期中央企业法制工作的总体目标和重点任务

全面推进法治央企建设，必然要求中央企业法制工作在顺利完成三个三年目标的基础上，努力实现“再深化、再提升、再创辉煌”。今后五年（2015―2019年），中央企业法制工作的总体目标是：深入贯彻落实党的十八届四中全会精神，紧紧围绕中央企业改革发展中心任务，按照全面推进法治央企建设的总体要求，力争再通过五年努力，进一步深化企业法律风险防范机制、法律顾问制度和法律工作体系建设，进一步提升合规管理能力和依法治企能力，中央企业以总法律顾问为核心的法律顾问队伍全面实现专职化，法律人员配备比例接近国际同行业标准，全部中央企业法制工作达到国内领先水平，三分之一以上企业力争进入世界先进行列，努力为中央企业改革发展、做强做优提供更加坚实的法律支撑和保障。

根据上述总体目标，下一阶段中央企业法制工作的重点任务是：

继续推动企业法律风险防范机制建设再深化。

这是中央企业法制工作服务企业改革发展、更好发挥作用的核心要求。要围绕法治央企建设，进一步拓宽企业法律风险防范领域。结合积极发展混合所有制经济、规范开展国有资本投资运营、加快完善法人治理结构等重点改革任务，严格开展法律审核，确保企业各项改革于法有据，切实加强产权保护，防止国有资产流失。要着力将法律服务全面融入企业转型升级、创新驱动和国际化经营，重视处理好风险与商机的平衡，以更加完备的法律风险防范机制促进中央企业提质增效升级。要加快建立全集团统一的法律管理信息系统，运用信息化手段使法律审核成为企业经营管理的刚性约束，从而有效实现法律风险防范的全覆盖。要针对境外企业法律风险高发频发领域，深入研究制订法律风险防范的具体措施，妥善应对境外重大法律纠纷案件，坚持独立法人地位，有效防范因“刺破公司面纱”带来的法律风险。

继续推动企业法律顾问制度建设再深化。

加强和深化企业法律顾问制度建设，是推动中央企业法制工作再上新台阶的重要组织保障。要按照十八届三中、四中全会关于普遍建立法律顾问制度、加强法治工作队伍建设的要求，切实把进一步健全完善中央企业法律顾问制度作为今后一个时期在组织建设方面的重点任务。要继续推进总法律顾问的专职化和专业化，全面落实总法律顾问职责。在业务规模大、国际化程度高、法律工作机制完备的企业，积极探索推动专业素质高、管理能力强的总法律顾问进入核心决策层。要适应企业法律顾问执业资格制度的改革要求，深入研究企业法律顾问能力评价机制，抓紧推动建立并积极发挥全国性企业法律顾问协会的作用。要进一步加大企业法律顾问培养力度，健全保障激励机制，拓宽职务职级和专业技术晋升通道，深入开展企业法律顾问岗位等级资格评审工作。努力打造一支适应法治央企建设需要、能与国际法律同行同台过招的优秀法律顾问队伍。

继续推动企业法律工作体系建设再深化。健全完备的法律工作体系，是进一步提升中央企业法制工作层次水平的重要基础。要全面促进法律工作体系不断完善提高，确保在机构设置、职能配置和作用发挥三个方面同步推进。要科学界定企业法律部门承担的法律管控、法律服务、法律监督等职责，深入推动法律管理与企业经营管理的有效融合。要加快健全中央企业境外法律工作体系，大力推动在境外重要子企业全面设立法律事务机构或配备专职法律顾问。要积极开展与国际跨国公司法律工作的对标，加快制订本企业法律工作规范和指引，全面明确法律工作内容、程序和手段方法，努力提高企业法律工作规范化、标准化水平。

努力实现企业合规管理能力再提升。大力加强合规管理，是未来一个时期中央企业法制工作应对法律规则变化、支撑企业稳健发展的重要着力点。所有中央企业都要坚持把依法合规作为业务开展的前提、检验结果的标准，在处理合规管理与经营业务的关系上，要始终坚持合规要求高于经济利益，业务活动遵守合规制度，对违规行为实行“零容忍”。要尽快建立统一有效、全面覆盖、内容明确的合规制度准则，健全企业前期防范、过程控制及违规惩处机制。要结合各企业实际，探索建立分工负责、协同联动的合规管理工作体系，明确由总法律顾问牵头，法律部门作为合规管理综合部门，相关业务部门和纪检审计监察等部门共同参与、齐抓共管。要突出反垄断、反不正当竞争、反商业贿赂以及环境资源、税务、劳工、知识产权等合规管理的重点领域，面向企业领导干部、关键岗位人员、海外工作人员等重点人群，有针对性地加强合规教育培训，加快形成全员合规的良性机制。

努力实现依法治企能力再提升。不断提升依法治企能力，是全面推进法治央企建设的内在要求，也是中央企业法制工作的最终目标。未来五年，要持续强化企业各级领导的法治思维，将企业领导干部集中学法制度化、常态化，要把法治建设成效作为衡量领导干部工作实绩的重要内容，把能不能遵守法律、依法办事作为考察干部的重要指标。要深入推动将依法治企成效纳入所属子企业考核体系，积极探索具体有效的考核办法。要进一步提高中央企业依法治理水平，高度重视公司章程作为企业内部的统领性、基础性规范作用，依法明确公司治理各主体间的职责权限。要依法规范中央企业对子企业行使股东权，加快完善授权委托制度，正确处理好维护出资人权益与尊重子企业经营自的关系。要深入培育中央企业法治文化，努力为依法治企能力的再提升营造良好的法治文化氛围。

推动落实中央企业法制工作新五年规划的工作要求

上述总体目标和重点任务，是中央企业法制工作新的五年规划。为确保完成，再提出五点工作要求：

提高认识，加强领导。中央企业全面推进法治央企建设、实施新的五年规划，是贯彻落实党的十八届四中全会精神的具体举措。我们要从推动国资国企改革、保证企业可持续发展的战略高度，充分认识这项工作的重要性。要切实加强组织领导，抓紧研究明确新五年规划的领导责任和工作责任，实行任务到岗、责任到人，健全相关督促检查和奖惩机制，确保这项工作落实到位。

制订计划，落实方案。所有中央企业都要以新五年规划为依据，结合本企业实际，认真抓紧制订具体工作计划和方案，把准时间节点，细化分解任务。要在制订方案中注重巩固三个三年目标成果，防止工作滑坡。要突出问题导向，将解决本企业法制工作的薄弱环节作为下一步工作的落脚点。要加强调研论证，切实摸清底数，明确对照指标，确保各项措施可操作、可检查、可考核。要在实施方案中注重将落实新五年规划与支撑企业重点业务、保障企业重大项目结合起来，把能否依法促进企业提质增效升级作为检验法制工作的重要标准，争取做到边实施边见成效。

突出重点，深化提升。新五年规划的重点任务，概括起来就是“继续推动三项建设再深化，努力实现两种能力再提升”。要准确把握各项重点任务的内在联系，做到环环相扣、协同推进。要始终以法律风险防范机制为核心，以法律顾问队伍建设为抓手，以深化完善法律工作体系为基础，全面提高中央企业法制工作水平。要将合规管理能力的提升，作为当前推进依法治企的重中之重，尽快建机制、定规则、成体系。要重视总结实践成果，通过规范化、制度化、信息化手段，将依法治企的工作要求切实转化为企业各部门、各业务板块的行为准则和规范。

大胆探索，分类指导。中央企业在实施新五年规划中，要坚持区分不同子企业的法律需求，因企施策，分类指导。要针对上市企业与非上市企业的不同特点，将证券市场准则和有关监管要求，融入上市企业的法律管理。要区分境外子企业与国内子企业面临的不同法律环境，注重将国际经贸规则、东道国法律法规的相关规定，纳入境外子企业投资并购、开展国际贸易法律审核的重点内容。要根据资本运营企业与实体企业的区别，针对资本运作法律风险防范的特点，着重加强项目的法律尽职调查和决策的法律程序监督。要区别混合所有制企业与国有独资企业，对混合所有制企业重点在完善法人治理结构、规范行使股东权利等方面把好关。

广泛宣传，营造环境。中央企业要以全面建设法治央企为契机，积极宣传落实新五年规划的重要意义，努力争取各方面的理解和支持。要重视调动企业各职能部门的积极性，凝聚合力，协同推进。要按照四中全会要求，深入开展企业全员法治教育，持续推进普法工作，积极创新法治宣传形式，进一步提高广大干部职工的法治观念和法律意识。2014年10月1日，《企业信息公示暂行条例》正式施行，中央企业要依据条例及时公示信息，维护企业信用，努力在全社会展示诚信央企、阳光央企的良好形象。

为切实做好对中央企业法制工作新五年规划指导推动工作，国务院国资委将采取以下三项措施：

第一，强化两类指导。一是贯彻四中全会精神，结合中央企业实际，研究制订全面推进法治央企建设的指导意见，推动落实法制工作新五年规划各项目标任务。二是针对国资国企改革发展中有关法律风险防范的新情况新问题，研究出台有关工作指引，进一步发挥法治在企业深化改革、加快发展中的支撑保障作用。

第二，完善两项制度。一是继续推动完善企业法律顾问管理制度，积极参与“普遍建立法律顾问制度”相关改革任务的落实工作，努力争取在立法层面进一步明确企业法律顾问的组织体系、职责范围和总法律顾问的职责定位、职级待遇等。二是探索完善企业法律顾问评价制度，加强与相关部委的沟通协调，研究建立企业法律顾问能力评价体系，逐步构建企业法律顾问专业技术晋升渠道，统筹发挥全国性企业法律顾问协会的作用。

第三，推动两个交流。一是进一步加强中央企业跨行业、跨区域的学习交流，树立国内先进、世界领先的标杆企业，宣传推广法制工作的好经验和好做法。二是积极推动中央企业与地方国有重点企业的广泛交流，在法制工作领域互相取长补短、加强“央地合作”，充分发挥中央企业法制工作新五年规划的示范带动作用。

最后，关于中央企业法制工作，我再强调三点：

第一，四中全会的召开为中央企业法制工作迎来了又一个春天。面对法治建设的大好形势，中央企业法治工作队伍要抓住机遇，借力发力，突破重点，攻克难点。关于四中全会提出的刚性要求和国资委作出的明确部署，中央企业要逐条对照、加以落实。

第二，国资委明确提出中央企业法制工作新的五年规划，是贯彻落实四中全会精神的一项重要举措，是对中央企业法制工作向更高目标迈进的重要指引和强大动力。中央企业分管法制工作的领导、总法律顾问和法律部门，要切实采取有效措施，认真完成目标，以实际行动为推进依法治国、打造法治央企作出新贡献。

第5篇

企业效能监察是对国有企业改革发展的有关法律、法规、规章和企业内部制度的贯彻落实情况进行监督检查；对监察对象履行岗位职责及从事管理活动的情况进行监督检查；对企业管理效能、效率和效益情况进行监督检查，纠正和处理生产经营管理中的违规违纪行为。

当前，国有企业正处于结构调整和深化改革的关键时期，与之相适应的企业管理制度和配套措施，也正在制定和完善之中。企业效能监察工作是我国企业一项富有特色的企业内部监督活动，在企业生产、经营和管理工作中，发挥着重要监督作用，也是企业监察部门切入工作中心的重要工作形式。因此，持续有效地开展企业效能监察工作，对企业经营管理的制度化、规范化、科学化，堵塞管理漏洞，防止企业资产流失，促进企业资产的保值增值有着非常重要的意义。

党的十指出：“要建立办事高效、运转协调、行为规范的行政管理体系。"按照这一精神，各级行政机关在政企分开、政务公开、精简机构等方面迈出了重大步伐，有力地促进了政府职能转变、工作方式转变和工作作风转变，国有企业的管理职能、工作方式和工作作风也有了很大转变，促进了改革开放和经济发展。但是，我们同时也必须看到，-些政府职能部门治政不严、办事效率不高、政令不畅的问题依然存在，一些国有企业也有类似现象。有的作风严重，办事程序繁琐；有的规章制度不健全，管理松懈；有的利用职权谋取私利，侵害群众利益，有的甚至走向违法犯罪道路。这些问题的存在，影响国家改革的深入和经济的发展，有害于党和政府与人民群众的关系，有害于国企领导与企业员工的关系。解决这些问题既要靠深化改革，也要靠进一步开展效能监察。

开展效能监察是保证政令畅通、维护行政纪律、促进廉政建设的一项重要措施，是克服，改善行政管理，转变工作方式和工作作风，提高效率的有效途径，是加强党风廉政建设和深入反腐败斗争的一项治本措施。行政和管理机关中存在的一些懒散推脱、管理松懈、缺乏效率等现象，是滋生各种腐败问题的土壤和温床。深入开展效能监察，能够发现管理中的突出矛盾和薄弱环节，健全制度，完善管理，堵塞漏洞，有助于从中发现违法违纪的案件线索，有利于从源头上防范腐败行为的发生。

中石化长炼是国家大型国有企业，把管理工作摆到非常重要的位置。要建设人民满意、世界一流的石化企业，就必须在依法经营，从严管理，建设廉洁高效方面走在行业的前列。在2014年，长炼全年组织立项实施效能监察项目4个：物资自采和招投标、安全隐患治理、“碧水蓝天”环保专项行动、环氧丙烷项目建设、贯彻落实中央八项规定等4个项目。通过项目实施，提出整改建议91条，建立和完善各类规章制度54项，避免和挽回损失1683.3万元，增加经济收益39.83万元。我们一定要充分认识开展效能监察的重要意义，坚持廉政勤政一起抓，在加强廉政建设和深入反腐败的同时，加强勤政建设，加强效能监察，为企业的快速发展创造良好环境。

二、明确效能监察的目的

效能监察是为企业生产经营服务，目标也是为实现效益最大化。将效能监察工作融汇于日常各项工作之中，在服务中监督，在监督中服务。开展效能监察，既着眼于督促监察对象尽职尽责，防止一些人失职渎职给国家和人民带来损失，更注意不断改善管理，提高效能，更好地为人民服务，给国家和人民创造更多的财富和利益，促进经济建设，促进企业发展，多年来，长炼效能监察工作紧紧围绕公司工作大局和中心任务，对公司重大决策、重点工作及时跟进，找准切入点，做到事前参与，事中控制，事后检查，搞好全过程监督。坚持和发挥好效能监察、专项监察、日常监督、业务公开、风险防控等行之有效的监督方式，不断增强监督的针对性、有效性。

三、开展效能监察的主要做法

近几年来，我们紧紧围绕企业生产经营实际开展效能监察工作，狠抓制度建设，强化规范管理，严格监督检查，提升队伍素质。随着石化企业管理体制改革、转换经营机制和完善法人治理结构，效能监察也不断融入公司安全生产和经营管理等活动中。效能监察工作不仅对企业的廉政建设有着重要的作用，而且它将监察渗透于管理之中，通过对管理人员在生产经营活动中的行为、能力、运转状态等方面进行监察，实现关口前移，在一定程度上达到提高经济效益、管理效益、廉洁效益、社会效益和工作效能的目的。有效地堵塞了漏洞，改善了管理，营造了依法经营、廉洁从业、诚实守信、勤勉敬业的良好风气，进一步增强了公司廉政文化的软实力。

根据多年的实践经验，深入开展效能监察工作，我认为要着重把握以下几点：

（一）要严格按照程序规范开展企业效能监察工作。一要科学选择效能监察项目。科学选择效能监察项目是开展效能监察工作的第一步，也是关键的一步。项目选定的成功与否，直接关系到效能监察能否取得实效。在实际工作中，企业监察部门必须要紧紧围绕改革发展和生产经营过程中遇到的突出问题，深入调查研究，对那些领导有决心、群众有反映、情况较典型的问题进行分析，认真筛选后，科学地、准确地确定效能监察项目，只有这样才能使效能监察工作获得领导支持、部门配合、职工群众拥护。如2014年，我们组织大检修质量监察、煤炭管理监察等2个项目。通过监察，下达监察建议书，提出整改意见5条，挽回经济损失2. 8万元，处罚供应商10万元。为成功开展效能监察创造有利前提。二要制定企业效能监察实施方案。“凡是预则立，不预则废”。制订具体、系统、切实可行的实施方案，是保证效能监察顺利实施的重要环节。在开展效能监察工作前要根据效能监察立项和监察对象的实际情况，结合效能监察的目的，提前谋划制定出切实可行的《效能监察实施方案》。在《方案》中，要明确效能监察的目的、依据、实施时间、检查内容、工作方法和要求。从而使效能监察工作有“法”可依，有的放失。三要认真开展监督检查。开展监督检查是实现效能监察目标的具体步骤，也是效能监察的核心工作。在《方案》确定后，要做前期准备工作：下发《效能监察通知书》，通知被监察单位做好检查前的各项配合工作；组建监察小组并召开监察小组会议，明确小组成员的职责分工，介绍效能监察的方法步骤，明确工作纪律；为监察小组准备必要的材料和办公设备。在深入被监察单位开展监督检查的过程中，要严格依据监察实施方案认真细致地开展检查，了解的情况、信息要尽量做到细致全面，收集的材料尽量是原始件，涉及每一件检查事项的来龙去脉、前因后果都要搞清楚，为下一步起草监察报告打好基础。四要科学分析、准确定性、完成效能监察报告。根据检查结果，认定受检单位存在的问题、性质、原因及责任，提出处理意见及整改建议是监察报告的主要内容。监察报告形成后，报效能监察项目领导小组审查。随后，与被监察单位见面，进一步听取被监察单位对监察报告所述事实及存在问题的看法和意见，对有疑义的地方，进一步补充调查了解。最后，形成正式效能监察报告。

第6篇

一、主要工作及成绩

（一）强化监管，维护辖区市场经济秩序

今年，工商所以法制为基础，把营造良好的市场环境，建立公平、诚信、有序的经济秩序作为重点工作来抓，扎扎实实推进市场监管工作有序开展。

1.加大城乡环境综合整治。按照年初制定的市场环境专项整治工作方案、推进城乡环境综合治理及文明指数测评工作计划和要求，我所对辖区城乡环境进行了重点整治。一是对市场内蔬菜经营户堆放不规范、车辆乱停放现象、流动摊贩、骑门摊点、破损广告（招牌）问题提出整改建议，。二是市场卫生需进一步增派保洁人员，保持市场环境整洁；三是加大城乡环境综合整治的宣传力度，让经营户积极参与、主动配合此项整治工作；四是要求市场开办方进一步落实责任，履行“第一责任人”制度，强化监督，对现已存在的问题迅速整改，及时解决。全年累计出动执法人员97人次，执法车辆37台次，累计发放宣传资料655份，约谈市场开办方3次，累计清理骑门摊点36户，流动摊贩29户，破损广告17幅。

2.加强市场秩序监管力度。我所今年不断加大市场监管执法力度，多次组织执法人员进行市场监督管理，开展各类专项整治工作，取得了较好的成绩。一是开展"2014红盾春雷行动",重点检查与人民群众身体健康和生命安全密切相关的各类食品,尤其是肉类食品、粮油、孕婴等重要商品，加大对索证、索票和进货台帐的检查力度,严格检查各类食品的有效期,确保消费者的消费安全，没收过期食品16公斤，检查出不合格婴儿服装20多套，立案10件，实现罚没款4万余元。二是开展“红盾护农”行动，重点清理种子、化肥、农药市场,与辖区内4家农资经营户签订了责任状，没收不合格种子2个批次3类产品。三是对辖区电器和建材市场开展专项检查行动，共查处不合格产品10件。

3.加速诚信经营示范街创建。一是在辖区组织开展“百城万店重诚信”、“百城万店无假货”的“双百”活动，倡导诚信经营，建立商业信用体系；二是对辖区商店定期开展诚信经营检查，要求所有商店必须亮照亮证经营，必须张贴征信经营承诺书。

（二）注重发展，增强服务地方经济能力

按照党委政府打造风景区，创建国家4A级景区的要求，以及镇作为全县重点示范镇建设的目标责任，工商所围绕经济结构调整，探索对外向型经济的服务方式，引导企业加强质量管理，不断提高服务地方经济发展的能力。

1.着力提升景区服务水平。一是提高旅游产业发展规模。通过登记注册窗口、经营者法律法规培训等多渠道，积极宣传镇党委、政府支持旅游产业发展的各项优惠政策，引导景区各类投资主体积极投资开办农家乐、餐饮服务、土特产品经营等旅游业态，壮大旅游产业发展规模，不断提高景区旅游接待能力。二是提升旅游文化水平。针对景区标准化服务体系建设、旅游产品深度开发不足的现状，我所在2014年累计召开企业培训会4次，参与培训人员500余人次，充分发挥工商所广告监管职能，企业转型升级的带动智能，着力延伸产业链条，提高辖区旅游文化水平。

2.全力提高辖区维权能力。围绕“消费与民生”的维权工作理念，着力研究打造工商维权品牌，营造更加安全的消费环境，充分发挥12315消费纠纷调处作用，确保第一时间调解和处理消费投诉。今年，我所共处理消费维权7起，为消费者挽回经济损失3万余元。

3.支持个体私营经济发展。一是着力营造多种所有制经济公平竞争的市场环境。二是积极支持高校毕业生、农民工、就业困难群体以创业带动就业，为他们办理相关证照开辟绿色通道，进一步完善、落实自主创业、自谋职业优惠政策措施。三是引导具有一定规模的个体工商户转型升级，促进其向规范的企业和公司方向发展。截止目前，我所共引导11户个体户转型升级，年内新增民营经济市场主体40余户，其中个体户29户，农专社4户，个人独资企业2户，合伙企业1户。

4.大力实施抗洪救灾工作。在‘99’特大洪灾中，镇属于重灾区，灾害发生后，我所立即出动全所工作人员实施抗洪抢险工作，累计出动18车次，救灾人员51人次，为40余家经营户抢救物资10余吨，商品2000多件，价值20余万元。灾后第二天，我所个私协发动辖区个体经营户为受灾严重的个体户募捐，累计募捐善款15000元。灾后，我所立即向市、县工商局报告辖区受灾情况，得到市县工商局的高度重视，经与县局沟通协商，县工商局为辖区受灾严重的20余户个体户累计拨付救灾款6万余元，县局领导班子深入重灾户查看灾情并现场发放救灾款2万元。

（三）深化改革，加大工商登记改革步伐

今年，全国工商改革步入深水区，工商所在改革中积极配合，结合辖区实际，努力开展各项工作，确保辖区经济和谐稳定发展。

1.成功对接县局权力下放。今年，县工商局把个人独资企业、合伙企业、农民专业合作社的审批登记权限下放到基层工商所，我所积极配合县局工商改革，一是大力搞好权力下放宣传工作；二是积极学好业务知识。截至目前，辖区累计新增3户农民专业合作社和2户个人独资企业。

2.成功实现企业信息公示。从10月1日起，全国企业信用信息公示平台已启用，我所紧跟改革步伐，密切配合县局工作安排，组织召开辖区30多家企业参与《企业信用信息公示条例》及操作平台培训会，现辖区已有10家企业实现网上备案，正准备着手信息公示。

二、存在的问题

2014年，我所各项工作虽然取得了一定成绩，但仍然存在一些问题。主要表现在：一是由于人手紧，工作压力大，基础性工作不够扎实,工作激情不够高涨，满足于一般成绩，缺乏自我加压精神；二是工作的创新意识不强烈，善于思考、谋求特色和亮点的招数不多；三是工作忽热忽冷，缺少始终如一，常抓不懈的力度，这些问题和不足都需要我们在今后的工作中加以克服和改进；四是执法创新能力有待进一步增强。表现在创新意识不够，不善于总结、推广工作特色和亮点，这些问题，我所将在今后的工作中不断改进，切实加以解决。

三、下一步工作打算

今后，我所将继续根据市、县工商局的部署和镇政府的工作安排，围绕县委政府提出的“追赶城乡、统筹跨越、加快发展”的总体工作思路，努力实现服务地方、执法效能、依法行政、队伍素质和社会形象的进一步提高，为地方经济建设再立新功。

（一）找准服务发展这个着力点，不断拓展作为空间。一要进一步解放思想，服务市场主体准入。二要坚持送法上门，服务企业深化改革。三要开展红盾帮扶，服务企业做大做强。帮扶企业实施品牌战略，大力发展注册商标，支持引导企业争创驰名、著名、知名商标；帮扶企业实施广告战略；帮扶企业完善合同管理，争创“守合同、重信用”企业。

第7篇

（一）特色亮点

一是全力完成收入任务，力争实现收支平衡。截至11月底，全县一般公共预算收入完成45547万元，同比增长23.8%；预计全年能完成人代会批准的目标任务49230万元。到11月，全县一般公共预算实现支出180350万元，同比增长1.9%；预计全年完成支出189000万元，较上年增加15260万元。通过盘活存量、调整结构，努力实现全年收支平衡。

全县基金预算支出完成18329万元，同比增加9522万元，增长108.1%。

二是优化结构，推动平稳运转。坚持“过紧日子、过好日子”，预计全年压减一般性支出10%以上，民生支出占比超过一般公共预算的70%；我县“六保”“六稳”工作有序推进，财政运行良好。

三是全力保障，确保扶贫成效。紧紧围绕脱贫攻坚规划和目标任务，聚集“两不愁、三保障”，科学规划安排扶贫项目资金。截至11月底，2020年财政专项扶贫资金总投入6891万元，比2019年增加3884万元，增长130.9%，其中，县级配套资金3181万元，比2019年增加1166万元，增长57.62%，形成财政扶贫资投入稳定增长机制，确保扶贫投入同脱贫攻坚目标任务相适应，有效保障脱贫攻坚资金需求。

四是主动作为，抓好重点工作。围绕县委县政府中心工作，全力保障重点工作投入，投入肺炎疫情防控资金3344.1万元；森林草原防灭火专项整治资金3989.96万元；乡村振兴12532.44万元；脱贫攻坚县级配套资金3281万元；助力企业发展3463.17万元；入股四川银行5005万元；解决金糖司等企业安置资金1954.5万元；四好公路建设和乡村公路建设资金4199万元；污水处理厂建设资金875万元；乡村文化旅游节（冬季）活动经费和西瑶镇布衣三寨国家AAA级风景区建设资金487.1万元；教育均衡发展基础设施项目资金5271.71万元；安排体育广场、法治广场、公租房一期历史遗留问题资金4764.43万元；机关幼儿园等三个幼儿园建设资金4415万元，卫计妇幼中心建设1102万元，扎实推进全县各项重点工作顺利开展。

五是优化程序，严格投资评审。坚决做到从政府项目预算资料的审查接收、评审人员的安排、评审过程、结论复核，全部通过评审管理程序规范运行，确保整个评审环节的合法合规。截至11月底，共评审项目200个，送审140121.4万元，审定133434.8万元，审减6686.6万元，审减率4.8%。

六是形成合力，常态化资金监管。对我县直达资金分配下达及管理使用情况进行动态监控，全面掌握我县直达资金分配下达及使用情况，做到底数清、情况明。截至11月底，我县财政直达资金及特别抗疫国债共分配资金26628.25万元，实际支付24049.5万元，支出进度为90.32%。

七是大力清理，盘活闲置资产。对全县139户行政事业单位经营性及闲置资产进行清查，共计清查出经营性及闲置资产203处，总价值1.49亿元。并将其中产权明晰、价值1414.58万元的22宗资产，移交农文旅司和国资公司进行经营管理。

（二）各项工作推进情况

一是大力推进脱贫攻坚补短补差工作。共规划实施脱贫攻坚补短补差项目137个，其中安全住房及住房功能改造项目12个，解决建卡户242户615人居住条件，改善生产生活条件；实施安全饮水等项目55个，受益人口1374户6052人（其中贫困户636户2801人）；实施基础设施项目50个，计划完成通组路、产业路、入户路164.9公里，解决3580户17900余人（其中贫困户1124户5704人）产业发展、交通运输行路难问题；开展公共服务设施、雨露计划、扶贫小额信贷贴息、“巾帼行动计划”、“扶贫保”、贫困户公益岗位等项目20个，受益贫困户3544户15748人，扶贫成效显著。

二是持续有序开展乡村振兴。积极配合农业农村、林草等部门争取上级投入，有序开展乡村振兴、现代农（林）业园区建设，安排资金2569万元支持产业发展。

三是切实加强民生保障。截至目前，代缴1.618万建档立卡贫困人口城乡居民基本医疗保险，金额404万元；代缴1.7326万困难群众参加城乡居民基本养老保险，金额173.26万元；安排困难群众价格临时补贴1696.06万元。

四是建章立制，加大盘活力度。在存量资金季报制度的基础上，进一步完善存量资金管理，实行动态清理和盘活机制。截至11月底，收回存量资金11156.47万元，按原用途保留3034.49万元，统筹使用8121.98万元。

五是扎实有效开展财政支出绩效评价工作，进一步提升评价广度、深度和质量，充分挖掘资金使用的最佳效益、最大潜能。2020年选取支出绩效评价项目77个，项目支出绩效评价资金总额5.258亿元。

六是全力推动PPP项目。继续实施教育均衡发展基础设施建设PPP项目（第一期）项目。同时，推动黑水河流域生态综合治理及乡村振兴（PPP）项目（第一期）规划，争取今年进入财政部PPP项目库，全力争取明年动工实施。

七是及时兑付惠民惠农补贴。2020年1-11月通过“一卡通”发放监管系统，发放惠民惠农财政补贴共41项，发放金额12915.90万元，占到位资金的92.45%。

八是圆满完成国有企业退休人员社会化管理工作。按照省州关于开展国有企业退休人员社会化管理工作要求，由财政局牵头，协调组织部、档案馆和城南城北社区等部门，于10月底圆满完成15户国有企业560名退休人员（其中：82名退休党员）的总体移交和接收任务。

九是持续深化国资国企改革。组织对县属国有企业进行全面清理，分类制定我县国有企业深化改革总体规划，提出理顺国有企业监管体制，深化国有企业专项发展具体方案；整合重组农文旅司、南丝路集团和银鸿丝业，改革工作有序推进；投资设立金沙建设投资公司，公司运行良好，已实现利润总额721万元；投资设立宁兴人力资源公司和众诚保安公司，深挖行业发展潜力。

十是严格执行公务卡强制结算目录，截至2020年11月，我县公务卡刷卡消费达到1955万元，同比增加526万元，增长36.81%。增长额及增长率均属全州前列。

（三）存在的问题及短板

一是财政支出规模小，财政保障水平低。我县财政一般预算支出规模2016-2018年均为15亿元左右，2019年提高到17亿元；但仍是全州倒数第一，且是全州唯一一个低于20亿元的县。由于支出规模小，县级可用财力非常有限，2020年预计全县可用财力11.94亿元，其中“三保”支出占据了10.51亿元，可用于发展的资金非常少。

二是财政增收乏力。我县的蚕桑、烤烟发展等支柱产业已到达极限，新的稳定的财源未建立，亟需补充。

三是国有企业规模小，融资还本付息压力大，资产分布零散，经营业务单一，参与市场竞争能力差。1-9月增亏企业6户，盈转亏企业2户；减少盈利企业6户；银鸿丝业全年累计借款35615万元，支付利息1544万元难度大。

四是国库对外借款20630万元，全部借给国资公司用于发展县域经济或基础设施建设，短期内无法消化。

五是自2019年四季度以来，400万以下工程纳入政府采购致使我县政府采购工作量剧增，同时采购机构业务水平参差不齐，更是加大政府采购监管工作的难度。

六是上级部门安排工作和下达资金时要求地方财政安排或配套资金，导致地方财政压力过大。

二、2021年工作计划

积极贯彻落实国家“减税降费”各项政策，紧紧围绕收入目标任务，采取有效措施，加强税收征管，努力挖掘增收潜力，严格依法征收；进一步加强非税收入管理，确保非税收入及时收缴入库，努力实现财政收入稳定增长，预计2021年地方一般公共预算收入比2020年增长6%。严格实行收支两条线，加快支出进度，在确保项目质量的前提下，切实加快项目开工建设和在建项目实施进度，形成更多实物工程量和资金支出量；严格实行直接支付制度，推动财政资金直接惠企利民，保证财政支出稳步推进，确保全年财政工作目标任务圆满完成。

（一）具体举措

一是完善推动高质量发展的财政政策体系，围绕县委县政府各项决策部署，聚焦重点区域和重大项目，优化财政支出结构。同时，指导、督促各预算单位提高项目预算执行率，对前期规划不实、资金对接不精准、实施有困难的扶贫项目，县财政将调剂闲置项目资金用于其他建设进度快、资金需求急的项目。

二是继续推进脱贫攻坚巩固提升，抢抓贫困县2020年全面脱贫摘帽契机，协助扶贫、民宗等扶贫主管部门，积极争取上级加大扶贫投入，创新扶贫机制，扶持优势特色产业，加大产业扶贫力度。

三是认真分析研判乡村振兴各项工作，以盘活农村集体土地为基础，围绕现代农（林）业园区建设，支持创建省级、国家级园区，积极争取上级投入，助推乡村振兴。

四是加大政府性资产清查评估力度，做大做强国资公司，力争新增资产20亿以上，增强国资担保能力，为社会发展奠定投融资基础。

五是加大投融资力度，加强与金融机构沟通协调，促进中学分校区等重点项目建设，加快城市建设和康养旅游基础设施建设。

六是加快推进黑水河流域生态综合治理及乡村振兴（PPP）项目（第一期）实施，力争年内进入财政部PPP项目库，2021年3月前挂网招标。

七是精研政策争取项目。重视政策分析研究，细化完善项目储备，加强中央、省、州政策的收集研究，找准新出台的政策对号入座，抓住与我县经济、社会发展的契合点，围绕基础设施建设、产业引导等领域包装一批有规模、上档次、后劲足的上报项目，力争更多项目列入上级扶持范围。

八是积极对接争取资金。最大力度争取脱贫攻坚、乡村振兴、社会保障、医疗卫生、教育事业、“三农”、农村环境综合整治和垃圾处理体系建设、城市建设、农田水利建设等专项资金支持，保障建设项目顺利实施。

九是积极支持烤烟、蚕桑主要支柱产业发展，稳步转变财政支持发展方式，大力提效积极的财政政策，认真落实国家、省州更大规模减税、更明显降费政策，抓好财政支持供给侧结构性改革、实体经济、民营经济发展等各项政策落实落地，促进经济持续健康发展。

十是牢固树立“过紧日子、过好日子”思想，严格遵照“六保”“六稳”的保障序列安排预算支出，足额预算各项民生和政策性支出，增加对脱贫攻坚、民生、“三农”、科技创新、生态环保等领域的投入，坚决压减一般性支出，严控“三公”经费增长。

（二）工作建议

第8篇

关键词：内部审计;质量管理;现状;存在问题;有效途径

一、前言

企业是国民经济发展中的中坚力量，担负着振兴国民经济、参与国际竞争的重任。长期以来，随着经济全球化的趋势和我国国际地位的上升，企业通过不断深化改革创新，规范管理，引进先进技术和管理理念，经济实力大幅度上升。但与此同时，在与他国企业进行竞争的过程中也暴露出诸多的不足，如内控机制不完善，风险防范意识淡薄，资产质量和经营成果不实等不良现象，严重制约着企业的稳定健康发展。众所周知，审计质量是审计工作的生命线，是保证企业健康发展的必要条件。因此，企业迫切需要通过加强内部审计的监督工作，来改进管理、堵塞漏洞、实现持续健康发展。

二、当前企业内部审计质量管理现状及存在的问题

1.审计计划不完善。审计计划指为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划。它是企业进行内部审计调控、把握企业正常生产经营方向、充分利用审计资源的核心步骤。可以说，一份科学合理的审计计划，对于降低审计风险，提高审计资源利用率，提高内部审计质量有着重大作用。但是，当前我国企业在审计计划的制定方面还存在一些不足，如：审计计划目标不明确、管理模式不合理、资源配置不均、控制方法不科学等。正是由于审计计划的制定缺乏一定的协调性、科学性和宏观性，在执行计划的过程中，内部审计机构之间缺少对审计对象的及时沟通与协调，致使各机构间配合不紧密，审计计划无法有效执行，进而影响最终的审计质量。2.编制审计工作底稿不规范。审计工作底稿是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。它是审计证据的载体，可作为审计过程和结果的书面证明，也是形成审计结论的依据，它的好坏直接关系到审计报告的最终质量。但是，企业的审计工作底稿存在许多不规范操作，如：审计记录表述不清，缺乏足够的审计证据等。通常，审计相关部门会对审计工作进行二次复核，以此来发现审计工作中存在的问题，规避内部审计风险。但以上的不规范操作致使二级审核成了初审，给审计风险的评定带来了困难，潜在地增加了审计的风险。3.审计报告缺乏客观性。审计报告是审计结果的最终体现，是评议企业是否按照国家相关法律法规进行稳定、正常运营的重要依据。当前，企业审计报告的不足主要体现在其客观性的缺乏，具体体现为：企业相关机构对审计对象缺乏较为客观、全面的评价，报告内容套话多，揭示问题时只提出审计底稿中反映的问题，而不去挖掘、分析问题的本质；将撰写审计报告当作应付差事，审计评价泛泛而谈，改进建议苍白无力，缺乏价值等。目前，我国的大多企业对于审计报告的利用在深度、广度层面还十分有限，审计资源有待进一步开发其潜在的利用空间。4.内部审计人员的整体业务素质有待提高。企业内部审计机构的工作范围涉及整个企业经营业务活动的全过程，这就要求审计人员具备较高的整体业务素质，有着良好的专业背景知识。目前，内部审计人员由于时间、精力等多种因素的限制，在业务水平及综合素质方面还有待提高，如：业务面比较狭窄，专业知识结构单一，在工作中往往难以抓住问题的症结和关键；企业内部缺乏复合型审计人才，以至于在审计工作中表现得底气不足、力不从心；缺乏专业、持续的专业知识的系统培训，大多审计人员都只能在较长时期内固定地从事某项工作，缺乏工作交流和岗位交换，无法应对审计工作中的突发状况等。因此，目前大多企业的内审检查缺乏深度，难以适应当前不断变化的审计工作的需要。

三、加强内部审计质量管理的有效途径

1.注重吸纳人才，加强专业培训，组建高素质的内部审计师队伍。面对企业越来越激烈的竞争和风险，必须提高审计内部管理水平，所以对内部审计人员的综合素质要求也随之增高。统一员工思想，加大培训力度，建立一支高素质的内部审计队伍是保证和提高内部审计质量的首要措施。首先，人力资源部在聘请内部审计人员时应充分考虑到该企业的组织人员知识结构搭配，对于复合型人才或者组织内部所欠缺的人才进行优先考虑。另外还需要明确：具有内部审计证书或内部审计技能的人员只是一个基本条件，不能据此一概而论，还要另外考察应聘者的从业经验及其他技能，如具备计算机、金融、统计学等方面知识的人才。其次，注重对员工的专业锻炼和培养。例如，可以利用轮岗制度打破专业分工的界限，让员工在不同的业务中熟练掌握各种审计业务技能，锻炼自身的审计能力；让员工从不同的业务中吸取经验，培养发现问题、解决问题的能力，以此来提高审计队伍的综合素质。尤其要注重审计人员的后续教育和培训。知识经济时代各种事物更新速率非常快，社会、市场环境也随之变化，如果内部审计人员不及时更新自身的技能和知识，就难以适应不断变化的市场需要和逐渐提升的工作难度。对此，企业可以采取多种方式对审计人员进行培训，如：外聘专家授课，定期对审计人员进行考核和培训，组织审计人员外出学习等，以保证审计人员知识水平及专业技能的不断提升。2.夯实基础工作，建立规范体系，完善内部审计部门的规章制度。审计工作必须要遵循一定的审计原则来执行，否则审计制度、规范等只能仅仅留在纸面上，很难给员工带来一定的约束力。因此，企业应该加强内部审计法律法规体系制度的建设和规范工作。对此，应按照最新的《中国内部审计准则》提出的要求，以及企业内部审计行为应该遵循的技术性要求和条例，制定并完善内部审计的规范，具体包括：确定该企业内部审计的目标及具体计划、明确规定各个组织内部审计人员的具体职责和具备的权限、规定审计工作底稿、审计报告撰写应遵循的原则及要求等。根据这些相关规定及准则，结合本组织的实际情况制定内部审计工作手册，各个审计机构和相应的审计人员必须严格遵守和执行，以此来确保审计工作顺利、规范地展开。其中应该注意的是：一是内部审计人员需明确工作准则及审理质量管理目标，实现审计工作的规范化和制度化，从而实现对内部审计全过程的控制；二是内部审计机构必须针对审计工作全过程设置相应的规章制度，如：审计的立项制度、审计人员的委派指数、外勤工作管理规定等，通过制定、传达制度，及时完善和修补制度上的漏洞，以制度约束来保证审计质量。3.创新审计技术，引入先进方法，执行质量管理动态控制。企业内部审计技术和方法是有效加强审计工作质量的关键因素，也是考核内部审计机构工作效益和效率的重要尺度。审计技术方法的创新可以从多个方面入手，如计算机技术的运用、分析性复核技术、审计风险分析技术等，利用先进的管理理念和管理模式，结合计算机网络技术等降低审计的风险。在执行质量管理动态控制的过程中，首先，必须明确并贯彻以质量管理为核心的理念，在审计计划、实施、审计报告等各个环节中实行动态化、标准化的管理。例如：编制审计实施计划的方案时，不仅需要理解编制计划的基本目标，将计划的指导思想和重点贯彻落实，针对审计目标采用高效的审计方法，确保计划的可行性和完全执行，还要针对审计依据、审计方式、审计程序等各个环节进行全过程的动态控制，及时了解审计的执行进程、具体执行状况及相应结果，及时发现审计过程中各种问题及纰漏，做到规避风险、及时应对、不断完善。其次，要加强对审计工作底稿的质量管理控制：审计证据的收集要广泛，以保证审计证据的充分性和全面性；对相关的审计证据和材料，要做出客观、公正的评价，以此来保证审计结果的客观性，使其最大限度地发挥参考价值。4.掌握评价原则，发挥行业监管，建立检查和评价应对机制。检查和评价的方式不可一概而论，而是要根据企业内部审计部门的规模及相应的运行方式来考虑，一般采用以下两种方式：以审计组长为主要负责人的、自上而下的审核方式；由内部组成的审计部门而进行的审查方式。不同的企业可以结合自身的部门发展规模、属性等采用不同的方式进行审核。其审核的内容包括：（1）已经通过批准的、并给予了相应修改方案的审计项目；（2）在开展审计之前形成的各种调查资料；（3）审计人员在进行审查的过程中形成的各种记录；（4）用于判断审计事项的依据。针对以上内容进行检查和评价时，还要注意各项记录是否详尽、完整、准确；审计底稿、报告是否与计划、方案相吻合；审计评价是否合理，审计建议是否可行等。除此之外，审计负责人还要在审计现场召开总结会议，及时梳理和解决现场发现的问题，控制现场审计的风险。最后，加强审计复核、审计考核和审计责任追究，积极推行分级复核控制，全面落实责任，以提高内部审计工作质量。

当前，在多变的市场需求以及激烈的企业竞争背景下，企业经济发展方式已由对外扩张型转化为内涵发展型，也给内部审计工作提出了更高更严的要求。因此，企业要更加注重对内部审计质量的管控，从而切实提高企业内部审计质量管理水平，促进企业的可持续性发展。

作者:李媛媛 单位:东北财经大学

参考文献：

[1]吕红兵，张松涛.试论中央企业内部审计工作质量管理的方法与途径[J].全国内部审计理论研讨优秀论文集，2012,2013(8)

第9篇

内部审计是企业高层实施控制的有效手段，对于加强企业的内部控制、优化组织结构、防范和化解审计风险、提升企业竞争力有着极其重要的作用。因此，企业应加强对内部审计业务的科学化、标准化管理，严格履行内部审计的各项程序和规定，创新审计技术，转变审计理念，提升审计水平，以此来适应持续多变的市场环境。文章分析了当前企业内部审计质量管理现状及存在的问题，提出了加强内部审计质量管理有效途径。

关键词：内部审计 质量管理 现状 存在问题 有效途径

一、前言

企业是国民经济发展中的中坚力量，担负着振兴国民经济、参与国际竞争的重任。长期以来，随着经济全球化的趋势和我国国际地位的上升，企业通过不断深化改革创新，规范管理，引进先进技术和管理理念，经济实力大幅度上升。但与此同时，在与他国企业进行竞争的过程中也暴露出诸多的不足，如内控机制不完善，风险防范意识淡薄，资产质量和经营成果不实等不良现象，严重制约着企业的稳定健康发展。众所周知，审计质量是审计工作的生命线，是保证企业健康发展的必要条件。因此，企业迫切需要通过加强内部审计的监督工作，来改进管理、堵塞漏洞、实现持续健康发展。

二、当前企业内部审计质量管理现状及存在的问题

1.审计计划不完善。

审计计划指为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划。它是企业进行内部审计调控、把握企业正常生产经营方向、充分利用审计资源的核心步骤。可以说，一份科学合理的审计计划，对于降低审计风险，提高审计资源利用率，提高内部审计质量有着重大作用。但是，当前我国企业在审计计划的制定方面还存在一些不足，如：审计计划目标不明确、管理模式不合理、资源配置不均、控制方法不科学等。正是由于审计计划的制定缺乏一定的协调性、科学性和宏观性，在执行计划的过程中，内部审计机构之间缺少对审计对象的及时沟通与协调，致使各机构间配合不紧密，审计计划无法有效执行，进而影响最终的审计质量。

2.编制审计工作底稿不规范。

审计工作底稿是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。它是审计证据的载体，可作为审计过程和结果的书面证明，也是形成审计结论的依据，它的好坏直接关系到审计报告的最终质量。但是，企业的审计工作底稿存在许多不规范操作，如：审计记录表述不清，缺乏足够的审计证据等。通常，审计相关部门会对审计工作进行二次复核，以此来发现审计工作中存在的问题，规避内部审计风险。但以上的不规范操作致使二级审核成了初审，给审计风险的评定带来了困难，潜在地增加了审计的风险。

3.审计报告缺乏客观性。

审计报告是审计结果的最终体现，是评议企业是否按照国家相关法律法规进行稳定、正常运营的重要依据。当前，企业审计报告的不足主要体现在其客观性的缺乏，具体体现为：企业相关机构对审计对象缺乏较为客观、全面的评价，报告内容套话多，揭示问题时只提出审计底稿中反映的问题，而不去挖掘、分析问题的本质；将撰写审计报告当作应付差事，审计评价泛泛而谈，改进建议苍白无力，缺乏价值等。目前，我国的大多企业对于审计报告的利用在深度、广度层面还十分有限，审计资源有待进一步开发其潜在的利用空间。

4.内部审计人员的整体业务素质有待提高。

企业内部审计机构的工作范围涉及整个企业经营业务活动的全过程，这就要求审计人员具备较高的整体业务素质，有着良好的专业背景知识。目前，内部审计人员由于时间、精力等多种因素的限制，在业务水平及综合素质方面还有待提高，如：业务面比较狭窄，专业知识结构单一，在工作中往往难以抓住问题的症结和关键；企业内部缺乏复合型审计人才，以至于在审计工作中表现得底气不足、力不从心；缺乏专业、持续的专业知识的系统培训，大多审计人员都只能在较长时期内固定地从事某项工作，缺乏工作交流和岗位交换，无法应对审计工作中的突发状况等。因此，目前大多企业的内审检查缺乏深度，难以适应当前不断变化的审计工作的需要。

三、加强内部审计质量管理的有效途径

1.注重吸纳人才，加强专业培训，组建高素质的内部审计师队伍。

面对企业越来越激烈的竞争和风险，必须提高审计内部管理水平，所以对内部审计人员的综合素质要求也随之增高。统一员工思想，加大培训力度，建立一支高素质的内部审计队伍是保证和提高内部审计质量的首要措施。首先，人力资源部在聘请内部审计人员时应充分考虑到该企业的组织人员知识结构搭配，对于复合型人才或者组织内部所欠缺的人才进行优先考虑。另外还需要明确：具有内部审计证书或内部审计技能的人员只是一个基本条件，不能据此一概而论，还要另外考察应聘者的从业经验及其他技能，如具备计算机、金融、统计学等方面知识的人才。其次，注重对员工的专业锻炼和培养。例如，可以利用轮岗制度打破专业分工的界限，让员工在不同的业务中熟练掌握各种审计业务技能，锻炼自身的审计能力；让员工从不同的业务中吸取经验，培养发现问题、解决问题的能力，以此来提高审计队伍的综合素质。尤其要注重审计人员的后续教育和培训。知识经济时代各种事物更新速率非常快，社会、市场环境也随之变化，如果内部审计人员不及时更新自身的技能和知识，就难以适应不断变化的市场需要和逐渐提升的工作难度。对此，企业可以采取多种方式对审计人员进行培训，如：外聘专家授课，定期对审计人员进行考核和培训，组织审计人员外出学习等，以保证审计人员知识水平及专业技能的不断提升。

2.夯实基础工作，建立规范体系，完善内部审计部门的规章制度。

审计工作必须要遵循一定的审计原则来执行，否则审计制度、规范等只能仅仅留在纸面上，很难给员工带来一定的约束力。因此，企业应该加强内部审计法律法规体系制度的建设和规范工作。对此，应按照最新的《中国内部审计准则》提出的要求，以及企业内部审计行为应该遵循的技术性要求和条例，制定并完善内部审计的规范，具体包括：确定该企业内部审计的目标及具体计划、明确规定各个组织内部审计人员的具体职责和具备的权限、规定审计工作底稿、审计报告撰写应遵循的原则及要求等。根据这些相关规定及准则，结合本组织的实际情况制定内部审计工作手册，各个审计机构和相应的审计人员必须严格遵守和执行，以此来确保审计工作顺利、规范地展开。其中应该注意的是：一是内部审计人员需明确工作准则及审理质量管理目标，实现审计工作的规范化和制度化，从而实现对内部审计全过程的控制；二是内部审计机构必须针对审计工作全过程设置相应的规章制度，如：审计的立项制度、审计人员的委派指数、外勤工作管理规定等，通过制定、传达制度，及时完善和修补制度上的漏洞，以制度约束来保证审计质量。

3.创新审计技术，引入先进方法，执行质量管理动态控制。

企业内部审计技术和方法是有效加强审计工作质量的关键因素，也是考核内部审计机构工作效益和效率的重要尺度。审计技术方法的创新可以从多个方面入手，如计算机技术的运用、分析性复核技术、审计风险分析技术等，利用先进的管理理念和管理模式，结合计算机网络技术等降低审计的风险。在执行质量管理动态控制的过程中，首先，必须明确并贯彻以质量管理为核心的理念，在审计计划、实施、审计报告等各个环节中实行动态化、标准化的管理。例如：编制审计实施计划的方案时，不仅需要理解编制计划的基本目标，将计划的指导思想和重点贯彻落实，针对审计目标采用高效的审计方法，确保计划的可行性和完全执行，还要针对审计依据、审计方式、审计程序等各个环节进行全过程的动态控制，及时了解审计的执行进程、具体执行状况及相应结果，及时发现审计过程中各种问题及纰漏，做到规避风险、及时应对、不断完善。其次，要加强对审计工作底稿的质量管理控制：审计证据的收集要广泛，以保证审计证据的充分性和全面性；对相关的审计证据和材料，要做出客观、公正的评价，以此来保证审计结果的客观性，使其最大限度地发挥参考价值。

4.掌握评价原则，发挥行业监管，建立检查和评价应对机制。

检查和评价的方式不可一概而论，而是要根据企业内部审计部门的规模及相应的运行方式来考虑，一般采用以下两种方式：以审计组长为主要负责人的、自上而下的审核方式；由内部组成的审计部门而进行的审查方式。不同的企业可以结合自身的部门发展规模、属性等采用不同的方式进行审核。其审核的内容包括：

（1）已经通过批准的、并给予了相应修改方案的审计项目；

（2）在开展审计之前形成的各种调查资料；

（3）审计人员在进行审查的过程中形成的各种记录；

（4）用于判断审计事项的依据。针对以上内容进行检查和评价时，还要注意各项记录是否详尽、完整、准确；审计底稿、报告是否与计划、方案相吻合；审计评价是否合理，审计建议是否可行等。除此之外，审计负责人还要在审计现场召开总结会议，及时梳理和解决现场发现的问题，控制现场审计的风险。最后，加强审计复核、审计考核和审计责任追究，积极推行分级复核控制，全面落实责任，以提高内部审计工作质量。

结语

当前，在多变的市场需求以及激烈的企业竞争背景下，企业经济发展方式已由对外扩张型转化为内涵发展型，也给内部审计工作提出了更高更严的要求。因此，企业要更加注重对内部审计质量的管控，从而切实提高企业内部审计质量管理水平，促进企业的可持续性发展。

参考文献：

[1]吕红兵，张松涛.试论中央企业内部审计工作质量管理的方法与途径[J].全国内部审计理论研讨优秀论文集，2012,2013(8)

[2]孙青.企业内部审计质量影响因素研究[M].河北经贸大学学报，2014（5）

第10篇

一、财政收支的基本情况

2010年上半年，全市一般预算收入完成115241万元，增长35.06%。其中：市本级完成40436万元，增长42.75％；江城区完成10682万元，增长22.50％；海陵区完成5902万元，增长67.29％；阳春市完成20375万元，增长30.87％；阳西县完成9027万元，增长38.90％；阳东县完成25715万元，增长24.32％；岗侨区完成7万元，下降90.41％；高新区完成3097万元，增长60.72％。

全市一般预算支出完成207717万元，增长14.79％。其中：市本级完成55133万元，增长30.31％；江城区完成20403万元，增长6.64％；海陵区完成6398万元，下降0.88％；阳春市完成52162万元，增长9.51％；阳西县完成24147万元，下降9.22％；阳东县完成45057万元，增长27.08％；岗侨区完成176万元，下降28.46％；高新区完成4241万元，增长43.42％。

二、2010年上半年主要的几项工作

（一）狠抓财政收入征管，确保收入足额入库。2010年上半年，我市地方一般预算收入完成115241万元，实现了35.06％的增长，为年度目标任务的49.3％。在经济回升势头尚未巩固，财政增收压力大的情况下，市财政局千方百计抓好组织财政收入工作，确保财政收入及时足额入库。一是强化收入情况监测工作，掌握收入主动权。进一步加强收入情况尤其是重点税源的监测工作，继续实行财税联席会议、收入通报制度等行之有效的抓收入机制，及时反映收入完成情况，预测收入增减变化趋势，跟踪监测新的税收增长点，确保各项税收收入及时足额入库；二是推动非税收入征管电子信息化建设，杜绝非税收入“跑冒滴漏”现象。充分利用非税收入征管软件，拓宽管理领域和征管范围，进一步建立健全督查监管机制，确保非税收入及时足额入库，2010年上半年非税收入共完成31415万元。

（二）规范支出管理，确保资金用在刀刃上。为严格控制一般性财政支出增长，确保集中财力办好市委、市政府确定的大事，保证社会保障、农业、教育、科技、卫生等重点项目支出需要。市财政局按照科学化、精细化的要求，进一步规范财政支出管理。一是从源头控制支出。在保障全市机关单位正常运转的前提下，认真抓好全市各项公用经费节支工作。2010年上半年，全市公车费用、公务接待费用、办公费用、出国费用、会议费用基本维持零增长。二是强化预算约束，及时足额拨付预算资金，从严控制各项超预算追加，对各种临时请款认真调查，坚持市、县（区）长“一支笔”审批制度严格资金支付；严格按月、按进程拨款，坚持不提前、不拖延拨付。三是健全管理制度。加强财政资金国库专户管理，健全支出管理制度，规范支出程序。四是切实加强对财政支出的稽核和检查，对财政拨付的资金进行跟踪问效，提高财政资金的使用效益。

（三）继续实行积极的财政政策，提高财政对经济社会的保障能力。根据上级财政部门的工作部署，2010年，我市继续实行积极财政政策，进一步促进加快经济转变方式，提高经济增长的质量和效益，推动全市经济平稳健康增长。一是继续推进扩大内需新增中央投资项目建设。截止2010年6月30日，我市共争取到77个项目，上级财政拨付我市扩大内需中央资金16135.1万元，省配套资金12447.8万元。我市各级财政部门按照加强管理、特事特办、快速实施、确保效益的原则，按时拨付扩大内需资金，并切实加强资金的监督检查，确保扩大内需资金高效合理使用。二是加强省示范性产业转移园区竞争性扶持资金和2009年省基础设施转移支付补助资金的跟踪问效，根据《阳江市使用省示范性产业转移园区竞争性扶持资金管理办法》和《阳江市产业转移工业园发展资金使用管理办法》的规定，严格审查项目，监督资金的使用，确保资金专款专用，充分发挥资金的引导和杠杆作用，培养我市新的经济增长极，促进我市经济平稳较快发展。三是制定了现代产业发展引导资金使用方案。将省补助我市2009、2010年的现代化产业发展引导资金共1亿元用于支持现代产业体系建设，促进我市经济发展。四是在我市财政收支矛盾比较突出的情况下，把科技三项费用等财政扶持资金投放到重点项目，以起到“四两拨千斤”的带动效应，带动社会资金的投入，推动民营企业发展，拉动地方经济的增长。五是认真组织家电下乡、汽车摩托车下乡、家电汽车“以旧换新”等活动。市财政部门已将2010年家电下乡财政补贴资金1500万元预拨到各县（市、区）财政专户。为了进一步简化兑付程序，方便农民领取补贴，我市家电下乡补贴已全面实行网点代垫。并将省下达给我市的2010年汽车下乡财政补贴资金1400万元分解拨付到各县（市、区），由各县（市、区）按“乡级审核、乡级兑付”或“乡级审核、县级兑付”两种方式发放。

（四）集中财力，重点保障公共财政支出。按照《广东省基本公共服务均等化规划（2009－2020）》的部署，在公共教育、公共卫生、公共文化体育、公共交通以及生活保障、住房保障、就业保障、医疗保障等基本公共服务领域迈出新步伐，着力推进我市基本公共服务均等化。2010年上半年，全市教育经费支出44053万元，同比增支5760万元，增长15.04％，主要用于安排我市城镇中小学生免费义务教育经费以及中小学校舍安全工程及校舍维修改造等方面；全市医疗卫生经费支出16413万元，同比增支1179万元，同比增长7.74％，主要用于加强全市公共卫生服务体系建设，认真落实新型农村合作医疗和城镇居民基本医疗保险工作任务等，全市农林水事务经费支出11912万元，主要用于扎实落实财政支农惠农政策，扩大公共财政在农村的覆盖面，促进城乡和谐发展。

1、全面落实促进就业再就业扶持政策。2010年上半年，市本级财政拨付失业人员职业介绍和职业培训补贴资金253万元，加强职业培训和就业服务体系建设促进再就业工作的开展。

2、多渠道筹集资金，加强公共卫生服务体系建设。一是落实配套资金，扎实做好新型农村合作医疗工作。2010年，市财政投入了2200万元支持农村合作医疗工作开展，全市参合率为99.9％。二是进一步做好社保扩面征缴工作。全面建立养老保险扩面联动机制，明确扩面重点人群和对象，使社保参保扩面工作收效明显。2010年，全市参加养老保险达293195人；参加职工基本医疗保险188701人；参加城镇居民医疗保险366996人；参加失业保险176716人；参加工伤保险158559人；参加生育保险119804人。三是做好低保救济工作，至2010年6月30日，我市的低保救济人员共84306人，占全市总人口的2%，其中城镇低保对象16229人，农村低保对象68077人。市本级低保资金支出520万元。

3、扎实做好教育事业的经费保障工作。一是不断完善义务教育经费保障机制。2010年春季，全市共免城镇义务教育学生公用经费1255万元，农村义务教育公用经费5464万元，为确保这项惠民政策落到实处，市财政部门还专门组成调研组，深入基层扎实开展调研工作，加强资金使用情况的跟踪管理。二是建立健全义务教育教师工资福利保障长效机制。2009年，在全市教师落实义务教育学校教师每月不少于200元津贴补贴的基础上，2010年再次提高义务教育教师不少于100元的津贴补贴，大大提高了全市教师的工资待遇，基本实现了“两相当”的工作要求，确保了教师队伍的稳定。三是积极配合市政府及教育有关部门落实阳江市第一中学迁建和阳江市中等职业技术学校新建的各项工作。目前已下拨“两校”建设资金13177万元，同时，积极协助“两校”利用银行贷款做好学校建设项目。

4、加大财政支农力度，不断扩大公共财政在农村的覆盖面。一是2010年市财政预算共安排农业基础设施建设资金1043多万元，用于推进土地治理、改造中低产田、机耕桥路等的建设，为农业生产发展夯实基础；二是支持科技兴农，推进农业产业化经营。重点支持优势农产品产业带和板块建设，促进产业结构调整、发展特色农业，做强做大具有区域优势的农产品。三是进一步健全涉农补贴机制。其中：⑴综合直补，省按核定的播种面积167万亩和补贴标准49元/亩拨付到我市8184万元用于2009年农民农资综合直补，⑵种粮直补，省、市、县三级共安排配套种粮直补资金1158万元，专项用于种粮补贴工作。目前这两项补贴，我市已基本兑付完毕，惠及30.79万农户，127.35万农民。

（五）扎实做好市属国企改革等各项工作。一是认真完成第二、第三批市属困难国企职工补偿金等资金的核准发放工作，并就职工的社保欠费工作与职能部门沟通协调，确保改革工作顺利进行。二是稳妥推进有关企业改革重组工作。为进一步优化国有经济布局，充分发挥国有企业在我市经济建设中应有的作用，市财政部门于6月初向市政府报送了《关于进一步推进市属国有企业改革工作的请示》，提出了组建市公用事业集团公司、实施产权转让方式改革企业，将企业推向市场和关闭市商贸资产经营有限公司属下市面粉厂等6家无发展前景的困难国有企业等初步的工作方案。三是着力做好市属国有企业的监管工作。根据《企业国有资产监督管理暂行条例》等有关法律法规，结合我市国有企业实际，拟定了《阳江市市属国有企业薪酬管理暂行办法》报市政府审定。

（六）深化财政制度改革，不断强化源头治理。一是完善政府采购制度，建立统一的电子化政府采购管理交易系统。我市电子政府采购平台在6月份正式投入使用。二是进一步完善市属国有产权交易平台规范产权交易行为。对市直行政事业单位资产、市属企业国有集体产权和公共资源权益等国有集体资产交易，必须进入珠海市产权交易中心在市行政服务中心的交易服务窗易，进一步规范了产权交易行为，为我市国有资产（产权）流转发挥了积极作用。三是深入开展“小金库”专项治理工作。在全市范围内开展社会团体、国有及国有控股企业“小金库”专项治理工作，继续开展行政事业单位“小金库”治理“回头看”及整改工作，探索建立防治“小金库”长效机制。四是进一步加强对社保基金、住房公积金、扶贫和救灾救济资金以及政府专项资金管理使用情况的监督检查，加强对大额资金的实时监控。

（七）加强机关建设，推动财政工作科学发展。一是认真做好机构改革工作。做好与市国资委合并衔接工作，并根据新批准的“三定”方案，在局机关范围内实行竞争上岗，顺利完成了各科室的人员跳动和工作交接。二是开展“深化作风建设，提高执行力”活动。局制定了《阳江市财政局关于深化作风建设提高执行力的实施方案》，重点提高了提高转变经济发展方式的执行力；提高服务群众、服务基层、服务企业的执行力；提高贯彻落实厉行节约各项规定的执行力；提高反腐倡廉制度建设的执行力等四方面的要求。三是做好扶贫开发“规划到户、责任到人”工作。市财政局认真做好“双到”工作，切实落实扶贫开发工作责任制，目前，已完成24户贫困户的建档立卡工作，已落实帮扶资金40万元。

2010年上半年，全市财政运行情况基本良好，财政收入稳步增长，各项重点支出得到了保障，基本保证了工资发放、行政机关正常运转和各项社会事业对财政资金的需要。但仍然存在一些问题，一是税收增收亮点不多，收入完成进度未实现“双过半”。二是刚性支出不断加大，收支矛盾突出。三是财政堆头小，对民生的投入与人民群众的要求仍有较大的差距，财政对民生领域的投入需进一步加大。

三、2010年下半年工作计划

2010年下半年，我市各级财政部门将继续贯彻落实科学发展观，不断创新机制，完善制度，深化改革，推进财政管理科学化、精细化，为支持地方经济又好又快发展作出积极的贡献。

（一）提高组织收入力度，努力完成全年预算收入任务。把抓好增收节支工作作为财政工作的首要任务抓紧抓好，为市委、市政府各项战略决策部署和中心工作提供财力保障。把强化征管、促进应收尽收落实到精细化管理的具体措施上来。税收方面，继续实行预算执行分析及财政运行情况通报等有效制度，确保各项收入稳定增长，及时入库；非税收入方面，不断推进信息化征管建设进程，严格执行“收支两条线”管理，切实做好非税收入征管工作。

（二）提高财政支出管理精细化程度，保障重点支出需要。一是严格按《预算法》要求编制预算，强化预算约束。严格按照预算的范围和内容执行支出预算，从严控制追加支出，从严控制一般性支出。二是保障重点支出需要。按照《广东省基本公共服务均等化规划（2009－2020）》的部署，不断推进基本公共服务均等化进程。三是以深化财政改革为载体，着力完善财政资金分配和使用机制。围绕公共财政职能，不断深化部门预算、国库集中支付、政府采购等三大改革，继续做好项目支出绩效评价，加快推进财务核算信息集中监管，公务卡结算等改革，确保财政支出高效合理，为全市经济又好又快发展提供保障能力。

（三）提高财政监管精细化程度，促进依法理财。财政监督是财政管理的重要环节，对财政科学化精细化管理的落实有着重要的作用。要不断加大财政监管力度，着力提高资金使用的规范性、安全性和有效性。一是完善财政支出监控机制。继续对财政支出资金分配、拨付、使用、管理实行全过程监督，提高财政支出管理水平。二是进一步加强对重大工程项目的财务监督、跟踪检查，完善基建项目财政资金拨付办法，加大对重大工程项目的财务监督工作力度。三是加强内部监督检查工作，进一步完善市级内部循环监督体系，加大内部监督的力度。

第11篇

[关键词]建筑企业；创新目标；创新发展；创新技术；创新管理

多年来，各地建筑企业在创新发展、创新技术、创新管理方面彰显了企业创新工作的突破和成效。2010年是“十一五”规划的最后一年，我们需要认真编制好建筑企业“十二五”发展战略规划，为未来五年的全面快速发展奠定基础。基于这样的思考，本文对建筑企业“十二五”期间的创新工作进行探讨.

1创新目标建筑

企业创新目标要立足于企业长远谋略与持续发展的原则，着力做实、做强、做大企业，通过企业创新做实、做强企业，在此基础上做大企业，稳步发展.

2创新举措

根据企业内、外部环境与市场的变化和企业生存与发展的需要，主动贴近市场，深化创新理念，拓宽创新视野，坚持创新实践，追求创新实效.

2.1创新发展企业创新发展要用哲学的观点，历史地、辩证地全面看待和定位好企业持续发展战略，始终正确把握好企业发展方向，立志高远，践行务实.

2.1.1更新发展理念，把握发展定位第一，正确处理好“关注结果，忽视过程”的发展问题。良性的发展结果需要过程的操控与把握才能予以确保，自始不渝，不可忽视.

第二，正确处理好“关注规模，忽视管理”的发展问题。任何规模必须在管理和控制的受控状态下才能呈良性循环，既可杜绝企业发展中的盲目性，又可规避企业发展中有可能产生的失控恶果.

第三，正确处理好“关注做大，忽视做强”的发展问题。做大是企业外延规模扩大，做强是企业内涵素质提高.

内涵素质决定着外延规模的边界和效果，只有在做强的基础上才能稳妥地做大。为避免大而弱的境况产生，需协同匹配，以强生大，以大促强，良性互动.

2.1.2转变发展方式，调整产业结构企业经济转型发展上要勇于突破，改变以建筑安装为主的单一房建模式，敢于涉足国家重点投资的机场、铁路、公路、轻轨、电力、通信、水利、港口等基础设施工程和大型体育场馆、大型会展中心、大型公共设施、大跨度工业厂房、大规模深基础及高支模等高难度重点工程，设备安装、管道工程、钢结构、建筑幕墙、建筑装璜等高附加值工程，节能、环保、低碳、智能化等新兴产业，跳出建筑做建筑，跳出建筑做建设，将主业产业链拉长拓宽.

2.1.3实施资本运作，发展多元经济积极实施资本运作，加大投融资力度，在房地产开发、项目投资、新兴产业合作等领域探索资本经营型发展途径，通过独资、合资、参股、强强联合等投融资形式投入运营；挖掘企业潜能在工程设计、工程咨询、工程、工程监理、检验检测、建材、设备、租赁、商品混凝土、预制构件和相关制造业等多领域拓展各项业务，力求在多元发展上形成规模效益.

2.1.4加大市场覆盖，由量变到质变经营开拓务必扩大市场覆盖面，建筑主业足迹遍布本市、本省，面向全国，走向海外。海外工程承包形式要从劳务型、双包型逐步向总承包模式转型，力争国产建材、国产设备使用价值最大化，带动相关产业走出国门，做大促强。创新发展中，力求由发展规模的扩张转向发展质量的提高，探索EPC（设计-采购-施工）、DB（设计-施工）、BT（建设-转让）、BOT（建设-经营-转让）的经营模式和总承包方式，变垫资为投资，变产品为商品，创造条件由建筑工程施工总承包向工程总承包方向转换，做实、做强、做大建筑主业，增加企业综合效益，提升企业综合实力.

2.2创新技术沿着创新发展的企业发展方向，全力打造企业品牌，以市场为导向，实施自主创新，上水平、扩规模，从内部合作创新到外部联合创新，积极探索企业外部创新.

2.2.1建立企业技术创新体系，落实保障机制建立健全企业技术创新体系，公司总部、子公司、分公司及附属厂、处、站等各级管理层、操作层都要参与企业自主创新活动，建立组织保障机制；要将企业自主创新制度化，高度重视自主知识产权的开发、保护和运用，推动企业技术研发中心、科研机构、技术部门等研发和推广运用科技成果，全方位、多层次组织培训开发，对技术和知识不断更新等投资需求建立投入保障机制；在留住企业创新人才的同时，适时引进高层次人才加盟，提升创新实力，建立人才保障机制；要充分调动科技人员的积极性，适当提高技术人才的薪资报酬，制定技术创新的绩效考核办法，明确责、权、利，建立激励保障机制.

2.2.2推进企业原始创新、集成创新、引进吸收再创新企业原始创新要在重大关键技术上取得新突破，要有自己独到的做法和先进的技术，不断地开发出企业专有技术，获得更多的工法、更多的发明权和专利权，编制出更多的行业标准；企业集成创新要把各方面的创牌创新、科研成果和先进技术为我所用，增强企业发展实力；引进吸收再创新要把世界各国的新技术、新材料、新工艺引进来，结合企业发展中的实际情况吸收、消化、实现再创造，有效推进建筑的新型工业化.

2.2.3争做技术创新主体，提高自主创新能力在原始创新、集成创新和引进吸收再创新等形式中寻求自主创新的突破点，将自主创新与节能减排工作结合起来，提高资源、能源利用效率，积极推进节能和减排技术的创新；加快淘汰落后生产能力、工艺、技术和设备，鼓励员工大胆创新，发明创造，在时间与资源方面给予必要支持和帮助，不断提高自主创新主体的创新能力.

2.2.4开展企业外部创新，满足企业发展需要最大限度地利用企业外部资源进行技术创新，满足企业发展需要，提高创新绩效，实现创新目标.

第一，采用产业联盟模式（自主创新联盟、战略联盟），通过企业之间乃至与竞争对手的合作，使企业资源有效互补。合作开发实现联合创新，提升创新空间，挖掘各自创新潜能，降低技术创新风险，打造整体品牌，形成合力，参与市场竞争.

第二，采用“联系与开发”外部创新模式，允许企业外部的创新主体参与创新过程，采取提出问题和解决问题的办法，实施技术创新。提出问题按照“顾客需求（将客户、业主需求作为创新内容）—技术问题（将客户、业主需求归纳后清晰地表述为技术问题）—技术概要（创新人员以专业的技术语言将技术问题精确地表述为技术概要，供技术检索之用）”；解决问题按照“搜索（创新人员将技术概要分检成技术细节后依托网络平台搜索相关技术并进行描述）—测试（对相关技术描述进行技术性测试和市场测试并作出综合评估）—开发（将通过评审的技术进入开发阶段，采取形式多样的合作模式和方法开发创效共赢）”.

第三，实施合作创新战略，加强与高等院校和科研机构的合作开发，各自优势互补，形成技术创新合力，将科技成果迅速转化为企业生产力和发展动力，共同创造企业、高等院校和科研机构的创新效益.

2.3创新管理创新管理是创新发展和创新技术价值实现的过程与保障，管理的创新要与发展的创新相配套，要与技术的创新相适应。面对企业创新发展和创新技术的突破与锐变，管理上要不断深化与创新，持续打造和提高企业核心竞争力.

2.3.1企业组织结构创新为适应多元发展的需要，企业纵向组织结构实施扁平化管理，要将管理的重点放在项目上，减少管理层次和裁减冗员，提高管理实效；企业横向组织结构逐步实施综合化管理，改变部门工作重复设置的格局，简化专业分工，突出团队合作和综合管理部门的协调能力与作用；企业管理体制探索分权化

管理模式，做到集权有道、分权有序、授权有章、用权有度，调动起各级、各方面的智能和各司其职的敬业激情；企业运行机制探索市场化管理模式，把市场机制引入企业内部，将分工协作变为买卖关系、有偿服务和契约关系，企业内各经济体均在内部市场竞价交易、自选调节、自行运转、相互制约，员工行为由被动执行转向创新与创造.

2.3.2企业运行过程管控创新创新解决企业的价值创造，控制解决企业的效率提升和风险规避，如何将二者有机统一，需要对企业实施全过程运行的有效管理和控制，要对公司治理与内部管控，决策执行、战略规划与预算管控，营销业务管控，投融资及产权业务管控，生产活动管控，收、支及利润分配业务管控，相关资产管控，相关债务管控，信息与财务报告管控，人力资源与绩效考核管控，印签、档案、合同、法律事务管控，企业形象与应急事项管控，监察与审计监督管控等各方面企业业务流程和管理流程上进行再造，严格管理和控制，努力促使企业过程管控的创新力与控制力的动态效率高度统一，企业既能取得市场竞争的最大化优势，又能获得成本最小化、风险最小化的良性结果.

2.3.3企业管理手段创新积极推进企业管理信息化技术的普及运用，要将信息化管理全方位覆盖到投融资、经营、计划、进度、质量、技术、安全、资产、设备、物资、成本、项目、现场、资料、办公自动化、档案、人事、劳资、绩效、招聘、培训、应用报表等各项专业管理和基础管理的工作中，确保系统与模块上线运行正常；加速推进会计工作、财务管理、资产经营、审计监督进入管理信息化系统上线运行，有效管理与控制.

2.3.4继续深化企业原有管理创新工作第一，深化管理理念创新，从单纯追求政绩观念转变为承担盈亏责任的自我管理理念，从单一生产意识转变为追求经济效益的市场意识，从企业片面追求利润最大化转变为对社会发展、环境的责任和对用户的责任的经营目标多元化理念的创新.

第二，深化管理创新，实施精细化管理，增产节约、增收节支，提高重服务、保质量、负责任的社会意识和从业水平；推动企业子公司股权结构优化，促进资本运行质态的提高；完善项目评估体系，抓好企业决策程序规范和市场风险防范；完善综合项目部建设，打造主业竞争实力；完善绩效考核与薪酬分配考核，健全企业投资回报体系；完善人力资源用人分配机制，增强企业经营开拓和深层管理的活力.

第三，深化企业文化创新，对企业股东、董事、经营者、全体员工共同认同的企业发展战略，企业发展规划，企业形象策划，企业团队意识，企业价值观，企业行为文化，企业员工手册和行为规范、行为准则、行为操守奖惩条例以及个人发展机会与空间等纳入企业文化建设，使每个人懂得：个人的言行代表着企业形象，个人的行为操守必须符合企业文化要求.新晨

3创新部署

3.1创新工作计划企业创新工作要结合解决企业自身发展的问题和“十二五”未来发展的谋略，实事求是地提出创新战略、创新课题和创新规划.

3.2创新工作互动企业创新实践要务实重效，增进企业内外互动沟通，相互促进和借鉴提高.

3.3创新工作循环企业每年对创新工作总结交流，肯定成绩，排找差距，总结得失，针对问题与不足，转入下年创新循环继续实践努力.

4结语只有与时俱进才能科学发展。建筑企业创新活动要从解决影响企业发展的实际问题入手，着眼企业持续发展的长远未来践行创新实效，贵在坚持、重在提高，只要找准方向不停步，就能实现做实、做强、做大企业的“十二五”企业创新目标。

[参考文献]

[1]王忠禹.深化改革、科学发展，推进企业现代化建设[J]．企业管理，2008（8）．

[2]王昊.宝洁公司的外部创新战略[J]．企业管理，2006（11）．

第12篇

最近，当今中国最具代表性的两位经济学家林毅夫与张维迎引发了一场激烈的争论。究其实质，就是产业政策与竞争政策的主导权之争。针对林毅夫等关于“有为政府”的主张，田国强教授以“有限政府”论进行反驳，矛头直指过度的行政规制。

产业政策到竞争政策的形势变化

众所周知，过去30余年间，政府在中国经济高速增长过程中发挥了重要作用。有关行政主管部门从长期合理性的视点来制定指令性或者指导性的经济计划，通过行政审批权对某些产业给予特别的保护或者支持，对另一些产业进行限制，并在资源配置上重点倾斜的同时确保金融的整体稳定。政府借助各种操作杠杆来调整和促进企业行为的机制，就被称为中国特色社会主义市场经济;在立法层面体现为产业政策本位，在执法层面和司法层面体现为行政规制本位。换言之，产业政策与行政规制构成一枚铜板的两个不同侧面。

随着改革开放的进展和市场化程度的加深，竞争政策逐渐有所加强。为了进一步提高经济发展的效益，政府、智库以及经济领域的专家学者一直试图寻找产业政策与竞争政策的适当组合方式，但这两者之间的法律界限一直很难划清，因此在实践中行政规制不断伸张，使产业政策与竞争政策形成最佳组合的各种尝试都难以真正奏效。

以产业政策加行政规制为基本特征的这条发展路线，从几年前开始受到国内外形势的严峻挑战。2008年起源于美国次贷危机的世界萧条，剧烈冲击了中国的实体经济，导致浙江等地民间企业纷纷倒闭，也造成国有企业的极大困境。以此为背景，政府在2009年作出投资4万亿元人民币救急的决定，再加上各地10万亿元以上的融资举措，给企业界和经济主管部门打了一剂特效强心针，使得中国在不景气的阴霾中一枝独秀。这一系列应对举措效果固然非常明显，但其后遗症也非常明显。从2012年开始，投资过剩、产能过剩、不动产泡沫膨胀、地方政府债务压力激增、市场竞争机制被扭曲、夕阳产业和濒危企业被延寿回春等负面影响渐次呈现出来，引起国内外关注。因此，在迫在眉睫的危机化解之后，中国将不得不面对如何形成经济发展新机制的重大课题。

一般认为，中国在2010年已经悄然通过发展经济学上的刘易斯拐点。这意味着往后中国必须以超过薪酬和物价上涨的幅度为标准来大力提高生产效率和附加价值率，否则经济发展就难以为继，社会福利就无法保障。因此，从那时开始就应该以空前的力度促进技术创新，进一步改良企业治理结构，以全面提高市场竞争能力，同时还有必要尽量扩大内需和外需。在这样的结构转型背景下，政府理应放弃限制民间企业的各种陈规陋习、陶冶企业家的创业精神、促进优胜劣汰的竞争，通过减少行政规制的举措进一步推动第三产业化、贸易和资本的自由化以及提高普通公民进行适当消费的愿望和能力。

正是在这样的背景下，十八届三中全会关于全面深化改革的决定提出了关于使市场在资源配置中起决定性作用的重大命题。国务院据此在z2014{20号公文中确立了经济结构调整的如下指导思想：“着力解决市场体系不完善、政府干预过多和监管不到位问题，坚持放管并重，实行宽进严管，激发市场主体活力，平等保护各类市场主体合法权益，维护公平竞争的市场秩序，促进经济社会持续健康发展。”在这里，特别强调的原则是简政放权、降低市场的准入门槛：法不禁止的，市场主体即可为;法未授权的，政府部门不能为，并大幅度减少行政审批事项，加强事中事后监管。

为打破地区封锁和行业垄断，国务院要求发改委牵头对各级政府和部门涉及市场准入、经营行为规范的法规、规章和规定进行全面清理，废除妨碍全国统一市场和公平竞争的规定和做法，纠正违反法律法规实行优惠政策招商的行为，纠正违反法律法规对外地产品或者服务设定歧视性准入条件及收费项目、规定歧视性价格及购买指定的产品、服务等行为，对公用事业和重要公共基础设施领域实行特许经营等方式，引入竞争机制，放开自然垄断行业竞争性业务。

最近决策层提出的供给侧结构改革，重点则是针对国有企业的低效率部分，特别是清算僵尸企业。厉行破产处理和减轻税费负担等举措如果能落到实处，中国企业的竞争力有望增强。

对中国特色产业政策的反思

过去30余年间在中国形成的产业政策主导格局的主要特征是：（1）政府在资源配置中发挥决定性作用;（2）作为市场竞争的裁判者的政府享有极其广泛、强大而集中的权力，特别是在行政审批、税费决定、预算分配、土地使用等方面享有几乎不受制约的权限;（3）政府不仅是大权在握的裁判者，同时也是市场竞争的参与者，拥有在金融及其他许多基干产业的国有企业，垄断了盈利率最高的经营领域（国有银行实际上获取着3%的暴利边际收益）;（4）政府和国有企业控制和享有经济发展的主要成果，拥有的财富占总数的大约四分之三以上，并且越来越强势;（5）加之社会保障等各类配套制度不完备，这种状况极大地压抑了国内普通公民的购买力，使得内需拉动经济、特别是服务业发展的机制难以形成;（6）这种状况也给政府官员寻租提供了巨大的空间，造成结构性腐败的蔓延。

地方政府的基础设施和制造业投资过热所造成的产能过剩、不动产泡沫和债务危机表明，过去行之有效的那种重点倾斜型产业政策已经到了应该终结的时候。在经济发展的初期以及赶超阶段，由于资源比较匮乏，政府为了振兴特定的产业而提出目的明确的产业政策，实施行政指导是必要的、卓有成效的。由于供给绝对不足，各地方、各企业按照政策的指引向特定方面集中投资，也不会立刻产生供给过剩，反倒会提高经济发展的效率。但经济发展到一定阶段，供给的规模比较大了，需求也基本上得到满足了，如果还继续采取那种重点倾斜的产业政策，让地方政府来进行投资决定和选择投资企业，势必立刻引起投资过剩和产能过剩，反倒会降低经济效率。

在这样的新情况下，让各个企业自由决策、通过试错过程调整投资方向，让市场竞争机制对企业进行优化选择是更有效率的发展模式。为此，首先要限制地方政府以及中央政府部门在产业政策的制定和执行方面自行其是，使产业政策的体制集权化，然后再逐步减少产业政策对经济的牵引作用，进而把产业政策的内容转换成怎样有效减少行政干预、促进竞争机制的形成和发展、为市场整备有利的制度条件。

在产能过剩的背景下，人们很容易接受这样的主张：让政府采取抑制投资的举措，以便及时纠正投资行为的偏颇。但不得不指出，这其实也还是产业政策，是变相的或者另一种类型的产业政策。实际上，只要采取产业政策的方式，即便是抑制投资，结果也往往适得其反。事实证明，抑制投资的流言一起，企业的行动方式往往不是立刻终止投资，还是匆忙作出投资的决定以便搭上末班车。这种争抢型投资活动会进一步加重投资过剩的问题。如果登上投资末班车的企业的确享有了实际的好处或者得到政府的保护，就将在企业中形成示范效应，增强投机和依赖政府救济的心态，形成恶性循环。

在这个意义上，在地方政府层面，无论是鼓励投资的产业政策，还是抑制投资的产业政策，原则上都应划上休止符，而让竞争政策真正成为今后中国经济发展的主旋律。这当然并非主张政府不作为，而是要把政府的职能限定在宏观协调以及法治环境改善等方面，行政举措只能对市场机制进行必要的补充和辅助。

竞争政策及其法律形式的发展过程

现代中国对竞争机制的重新认识始于上世纪80年代初。社会主义计划经济体制下的政府父爱主义导致企业的预算约束软化，经营效率下降，亏损面不断增大，迫使人们接受市场竞争的原理。但是，在政府主导的经济发展过程中，产业政策占据绝对优势，行政规制始终强有力地决定市场动向，国有企业的改革举步维艰。

为推动国企改革，当时的中央高层决定导入破产制度来加强对企业的硬性约束，明确亏损责任，淘汰经营不善的企业，提高管理者和工人对成本以及各种经济杠杆的反应敏感度，从而提高生产效率。1986年通过了企业破产法（试行），十年后总结试行的经验以及陆续出台的规范又制定了现行破产法。至此，国有企业中能够受到产业政策扶持的企业限定在2000家，其余10万家企业都必须参加竞争并适用普通的破产程序。

在2016年G20杭州峰会上，中美两国就通过破产制度解决产能过剩问题达成重要共识，破产与清算的专业法庭也正在陆续成立，以此为契机，破产法的实施机制或许将有较大改观。

除了破产法的制定和实施，入世承诺的履行也促进了竞争政策的抬头。经过曲折的谈判，中国终于在2001年11月10日实现了加入世界贸易组织的愿望。但由于欧美各国坚持认为中国是“非市场经济国家”，入世之后在反倾销措施等方面仍然处于受歧视地位，在价额计算方面被任意提高倾销边际，出口价格也被统一计算，导致被课征比率极高的反倾销税。为了尽早获得“市场经济国家”的认定，中国在入世后继续进行积极的外交谈判，同时也进一步推动货币自由兑换、围绕薪酬的劳资自由谈判、外资企业自由设立、减少政府对生产方式的持有和规制、资源配置的去行政化、撤销价格控制、加强知识产权保障等各种制度改革。为此进行了大规模的法规修改、废止以及制定，其别值得关注的是《对外贸易法》的实质性修改。

在履行入世承诺方面，减少政府审批权限的行政改革有非常明显的进展。在2001年，中国规制事项共有2.8万余件，根据世贸组织要求应该尽早废止的事项是4159件，在入世后大约一年多时间里，国务院就分两次撤销了1195个行政审批事项，改进了82个行政审批事项的管理方式。按照中国政府的既定方针，到2016年为止，中央规制事项将减少到2800件（其中国务院规制事项500件），与十年前相比行政活动量将减少90%。与此同时，还制定并实施《行政许可法》，对审批事项和行为进行严格的监督，并加强了问责机制。行政许可法制定的宗旨是尽量减少行政审批、承认社会自治、促进市场竞争。

反不正当竞争

与反垄断的法制发展

长期以来，中国的竞争规范散见于各种性质不同的法律条款以及行政法规和规章之中，缺乏合理的体系性。值得特别指出的是1993年制定的《反不正当竞争法》，在市场化的早期阶段对形成和维护自由而公平的竞争秩序发挥过重要的作用。

由于受到行政管理体制的制约，这部法律的执行主体是多元化的，包括工商行政管理总局（特别是公平交易局，关于各种不正当竞争或反竞争行为的取缔和制裁）、国家发展和改革委员会（关于价格卡特尔的规制）、商务部（关于对外贸易以及并购的规制）以及人民法院（关于民事、刑事以及行政的责任追究）等。在这样的执法权分散化的制度框架里，竞争法规执行的统一性和独立性得不到充分保障，规范的效力也就在不同程度上被削弱了。尤其是行政性垄断和地方保护主义对竞争政策的落实构成巨大障碍。

在入世之后，为了改变“非市场经济国家”的定位，反垄断法的制定和实施成为国际博弈的一个焦点。2007年8月30日通过、2008年8月1日起实施的《反垄断法》对于规制的对象进行了合理化重组，主要包括“业者间的垄断协议”、“市场支配地位的滥用”、“过度的经营者集中”以及“行政性垄断”四大范畴，但却未能改变多头执法的格局。

当然，执法体系也有改进，形成了可以称之为“两层三足鼎立”的结构。所谓两层是在原有执法机关的并列层面之上设立了国务院反垄断委员会，负责决定宏观政策并进行不同部门之间的协调，有利于执法机关的统一行动。但在具体执行的层面，保留了原先三大机关各管一摊的制度设计，只是权限关系变得更明确了。按照反垄断法的规定，国家发展和改革委员会负责规制价格卡特尔、反滥用市场支配地位、反滥用行政权力等，商务部负责反竞争妨害行为、规制经营集中等，国家工商总局负责反不正当竞争、消费者保护等。

近年来，随着政府再次重视竞争政策的变化，立法机关开始着手修改反垄断法和反不正当竞争法。根据国务院反垄断委员会的工作计划，本着促进竞争和创新的宗旨，国家发改委在2015年12月底颁布《关于滥用知识产权的反垄断指南》（征求意见稿），主要针对滥用知识产权排除和限制竞争的行为规定了具体的判断标准和处理方法。在2016年3月下旬，国家发改委又颁布《关于汽车业的反垄断指南》征求意见稿，使得反垄断法的具体化程度和实施的效力有了进一步提升。

上海自贸区的制度创新

在上海设立首个自贸区是中国加快市场化步骤的重大举措。中国（上海）自贸区的根本宗旨体现在“负面清单”的几个版本之中，明确了行政干预权的边界，提出了“法不禁止即可为”的经济自由原则，对竞争政策的进一步推行具有重要意义，称之为划时代的标志亦不为过。

不言而喻，金融制度改革是上海自贸区的重中之重。已经出台的举措是允许试行人民币资本项目可兑换，鼓励跨境融资自由化以及境外股权投资，并且支持有条件的投资者设立境外股权投资的母基金。这意味着自贸区可以初步形成离岸金融市场的条件，对境内外的中小型企业和民营企业都具有较大的吸引力，并且会促进依托中国制造业优势的跨境金融服务活动。

但从长远来看，能够兼顾金融的自由化、国际化以及风险防范的制度条件是良好的法律秩序。要借助自贸区在上海推动国际金融中心建设，就必须吸引大型的跨国公司把资金结算据点或者说商业运行枢纽、而不是行政总部搬进自贸区。要达到这一目的，只有两个因素可以构成诱因：税收优惠和健全的法律制度。由于自贸区在设立之际就宣布没有政策洼地，不提供税收优惠，所以影响跨国公司对资金结算中心重新选址的动机只能是、至少主要是法律制度上的吸引力。只要自贸区仍然沿袭现行法律体系和司法制度，就不会显著提高规则执行方面的效率和公正，也就没有相对于其他地方的比较优势。

在法治秩序重构方面，特别值得关注的是，上海自贸区试图建立新的反垄断工作机制。《中国（上海）自由贸易试验区条例》（2014年7月25日通过，8月1日施行）第5条规定“充分激发市场主体活力，法律、法规、规章未禁止的事项，鼓励公民、法人和其他组织在自贸试验区积极开展改革创新活动”。这可以理解为新时代的竞争政策宣言，着重点在于扩大自由。这个条例第38条规定“涉及区内企业的经营者集中，达到国务院规定的申报标准的，经营者应当事先申报，未申报的不得实施集中。对垄断协议、滥用市场支配地位以及滥用行政权力排除、限制竞争等行为，依法开展调查和执法”。意图是清楚的，就是要在自贸试验区建立统一的、强有力的反垄断工作机制，着重点在于保障公平。紧接着，从2014年10月15日起还施行了《中国（上海）自由贸易试验区反价格垄断工作办法》。

反垄断法的“执行难”

及其应对举措

长期以来，由于产业政策的制定和执行是各级政府的首要工作，竞争政策能否得到贯彻主要取决于部门之间的力量对比关系的调整。在这个意义上，反垄断法的执行机构究竟如何定位、能够享有多大的权力是至关重要的。

现行反垄断法所规定的执法机构在调查阶段的主要权限包括：进入被调查的经营者的营业场所或者其他有关场所进行检查;询问被调查的经营者、利害关系人或者其他有关单位或者个人，要求其说明有关情况;查阅、复制被调查的经营者、利害关系人或者其他有关单位或者个人的有关单证、协议、会计账簿、业务函电、电子数据等文件、资料;查封、扣押相关证据;查询经营者的银行账户等。这些调查程序的启动，既可以依据任何单位或个人的举报，也可以由执法机构依职权主动进行。被调查人如果不配合，可以采取各种制裁措施乃至追究刑事责任。从法律形式上看，反垄断执法机构的权力不可谓不大，但在操作过程中各方博弈的结果往往是产业政策压倒竞争政策，垄断现象实际上比比皆是。

为了改变法律形式空转的局面，有关当局开始加大惩处垄断行为和不正当竞争行为的力度。例如国发z2014{20号文要求各执法机构依照反垄断法、反不正当竞争法、价格法的有关规定，严肃查处损害竞争、损害消费者权益以及妨碍创新和技术进步的垄断协议、滥用市场支配地位行为;加强对经营者集中反垄断的审查，有效防范通过并购获取垄断地位并损害市场竞争的行为;改革自然垄断行业监管办法，强化垄断环节监管。还要严厉查处仿冒名牌、虚假宣传、价格欺诈、商业贿赂、违法有奖销售、商业诋毁、销售无合法进口证明商品等不正当竞争行为，依法保护各类知识产权，鼓励技术创新，打击侵犯知识产权和制售假冒伪劣商品的行为。

特别值得重视的是，国发z2014{20号文要求整合规范市场监管执法主体，推进城市管理、文化等领域跨部门、跨行业综合执法，相对集中执法权。与此同时，国务院还力图消除多层重复执法。强调对反垄断、商品进出口、外资国家安全审查等关系全国统一市场规则和管理的事项，实行中央政府统一监管。对食品安全、商贸服务等实行分级管理的事项，要厘清不同层级政府及其部门的监管职责，原则上实行属地管理，由市县政府负责监管。

对于不同领域、不同层级的反垄断执法，国发z2014{20号文要求加强协调与合作，制定部门间监管执法信息共享标准，建立健全跨部门、跨区域执法协作联动机制。还要做好市场监管执法与司法的衔接工作，完善案件移送标准和程序，细化并严格执行执法协作相关规定，并且建立市场监管部门、公安机关、检察机关间案情通报机制。但是，从实践效果来看，这些具体举措并没有真正解决反垄断法的“执行难”问题。

重构竞争政策与法律的体制

如前所述，现行反垄断法在执行方面采取的是“两层三足鼎立”的制度设计。设立国务院反垄断委员会的意图本来是加强竞争政策实施的权威性，对多头化的执法机构之间关系进行协调，提高规范的实效。但是，从实践的效果来看，国务院反垄断委员会的职能侧重宏观政策的拟定，并无实权。反垄断法的执行主要有赖于国家发展和改革委员会、商务部、国家工商总局这三个强势部门自行其是，而这三个部门一直是产业政策的主要担纲者，在处理具体问题时存在着角色冲突。因此，竞争政策实际上缺乏强有力的专门执行主体。

从国务院z2014{20号公文的内容也可以看出，执法权不集中、执法队伍不统一、跨部门跨行业的综合执法难以实现的问题非常严重。与此同时，不同层级政府和部门之间的权限关系没有厘清，导致多层重复执法的现象，提高了制度成本、增加了管辖权冲突。多层重复执法的格局，为规避法律提供了后门暗道，也很容易导致互相推诿、谁都不负责任的事态。要切实改变执法不力、执法混乱的现状，仅靠信息共享、执法联动机制是不够的，应该根据十八届三中、四中全会决定的精神重新进行顶层设计，改变“两层三足鼎立”的局面，形成一个高度集中化的、强有力的竞争政策的议行合一体制。

鉴于这种情形，笔者想提的一点不成熟建议是：在改变现行体制的前提下，大幅度加强国务院反垄断委员会的地位和作用，赋予必要而充分的实权，使之成为一个具有高度权威性的跨部门、跨行业、跨区域的常设决策机构和行动机构。改造后的国务院反垄断委员会的宗旨非常明确，就是专门负责在经济体制改革和产业结构调整中加强竞争政策的企划和实施，为人口红利消减之后的中国可持续发展和技术创新探索出符合国情、行之有效的新机制、新模式，进而加强中国在全球化时代的国际竞争力。该委员会应该也有可能超越于包括国资委、发改委在内的其他经济主管部门以及地方政府的局部利益之上，并能真正统筹国内竞争政策和国际竞争政策，形成强有力的协调机制。

鉴于竞争政策与财税政策以及知识产权政策之间存在密切的关系，国务院反垄断委员会的功能不应该仅仅局限于反垄断法的宣传、修改以及实施，同时还要站在加强国家整体竞争力和全球竞争力的立场上始终参与税制（包括征税权和发债权配置）、财政（包括政府一般预算和特殊预算、国有资本经营预算等制度）、金融（包括互联网金融以及金融机构破产处理）、知识产权保护（包括科技创新、自主知识产权战略以及技术国际转让）、社会保障（包括把IPO企业股份中的国有持股按照适当比例转入社会保障基金账户）等重大政策的决定。

为此，该委员会可以成为中央各部委、地方各级政府围绕竞争政策及其他重大利益关系进行协商和谈判的主要平台，在这里达成的共识将成为相关法案起草的基础。在现阶段，该委员会的试金石和最关键的工作可以明确为解决国有企业怎样逐步从竞争性行业顺利撤退出来的问题。

至于反垄断法的执行，也不妨继续维持国家发展和改革委员会、商务部、国家工商总局三足鼎立的框架，但应该由国务院反垄断委员会负责协调并处理行政复议案件，并且加强其统筹执行的实权;涉及竞争政策的国内外重大纠纷还不妨再增加一个终审环节，反垄断法委员会有权作出最后裁决。或者把国务院反垄断委员会改造成专门的、集中化的反垄断法执行机构，统管三个部门的各种执法队伍，彻底终止迄今为止的多头执法局面，并有权受理对执法的复议申请并作出终审裁决。总之，要让反垄断法执行机构有效整合起来并享有实权和权威。

反垄断法的修改及应急举措

根据十八届三中、四中全会决定的精神，有必要对现行反垄断法进行实质性修改，重新调整产业政策与竞争政策以及相关法规群之间的关系，改进对垄断以及寡占的规制方式。

不言而喻，立法提案的研究和起草作业应该由改造后的国务院反垄断委员会来主导。可以考虑将反垄断法的意义提升到“经济宪法”的高度，强调竞争的自由和公平作为企业以及公民基本权利的现代法治理念，必要时可以让竞争政策入宪，提出相应的宪法修正案。

另外，这次反垄断法修改的核心议题还应包括如何把反垄断法适用到电力、电信、煤气、铁道、航空、金融等具有天然垄断性的公益事业、具有网络外部性的行业技术标准以及能否把“基本设施学说”（essential facility doctrine）作为立法指导思想等方面的内容。

由于反垄断法的修改兹事体大，涉及既有的经济体制机制，也牵扯各部门、地方各级政府的职能和利益，必须从长计议，容不得草率从事。但另一方面，全面深化改革决定的实施以及经济发展新机制的形成是有时间表的，不得不加快关键性举措出台的进度。在这样的情况下，国务院反垄断委员会有必要尽早拟订关于中国中长期竞争政策的指导意见，并通过单行法规的形式有计划、有步骤地及时颁布有关规范。涉及全局性的重大问题和紧迫问题，不妨由国务院反垄断委员会提交中央全面深化改革领导小组直接作出决定。

在反垄断法的执行方面，为了加强规范的效力，不妨适当提高行政罚款的计算比率，并通过行政罚款分别坦白或告发的先后而减免的制度设计来制造合谋企业之间的猜忌，使价格卡特尔等不易发现的不正当竞争行为能及时被发现，加强在竞争政策方面的企业合规性。

另外，还应该进一步加强法院审理相关案件的功能。为了促进合法权益受到侵犯的企业和公民积极提起民事诉讼，不妨对一部分侵权责任案件适用两倍或三倍赔偿的制度，以增强由私人通过请求加倍赔偿的诉讼来推动反垄断法执行的诱因。从对产业政策和行政规制的司法审查的角度来考察现行法律制度，反垄断的民事诉讼可以直接向人民法院提起，而不需要以行政执法程序为前置条件;诉讼对象不限于中国境内经济活动中的垄断行为，在中国境外发生但却对中国境内市场竞争产生排除或限制之类影响的行为也包括在内;可见竞争政策在法律形式上是有所保障的。

第13篇

如果说2008年对于照明行业是一场虚惊的话，那么2012年及未来1-3年的照明行业，应该会上演一场不动声色的洗牌大战，在看似波澜不惊的商业表象下，其实是暗流涌动与刀光剑影，随着一大批二、三线室内照明品牌逐渐的兴起与败落，未来的3-5年，将是“剩者为王”的时代，照明行业又将迎来新一轮的变革与发展的。

中山古镇，这个承载了照明灯饰行业风向标的风水宝地，经过十余年高速发展，如今又站在历史的风口浪尖，成为照明行业命运的缩影。

古镇成就了欧普照明，欧普并不留恋古镇，昔日的幼雏长成了雄鹰，长成之后的欧普北去东移，远走高飞。轻轻的来，高调的走，看似企业的平常动作，背后深层次的密码谁去认真解读过？如今，后古镇时代，二三级室内照明品牌大都惨淡经营，甚至可用举步维艰来形容。一方面，他们用了很多方法去提升销售业绩，但始终不得要领或见效不大。另一方面，稍一松懈，销售业绩却快速下滑。 近两年，无论是一线品牌还是二、三线品牌，多呈现零增长或负增长的态势。我们不得不说，传统照明已经走到了一个十字路口。而LED企业，特别是工程照明领域，正以势不可挡的态势，大肆蚕食传统照明市场。

但是，一片颓势下，并非所有的企业都“苟延残喘”。

沧海横流，方显英雄本色。以董事长兼总经理潘掁华为代表的A品牌企业团队携“三驾马车”力挽狂澜，敢于亮剑，在一片刀光剑影的乱世江湖里，闪转腾挪，见招拆招，终于杀出一条血路。为二、三线室内照明企业逆势突围，找出了适合的方法，上了一堂生动的营销课……

2011年8月，A品牌照明在行业一片风声鹤唳之中，董事长兼总经理潘振华高瞻远瞩，独具慧眼签约“三驾马车”。从品牌、终端、渠道三个方面入手，为企业把脉求医，问策于各路群英……

2012年3月三亚论剑，召开全国性经销商会议，“三驾马车”与行业群英座而论道，起而砺行，全面启动2012年整合营销运动……

2012年4月，全国四大样板市场全面启动，为新整合营销运动全面落地执行做表率……

2012年4-6月，董事长兼总经理潘振华携营销总监张伟及“三驾马车”亲临各级市场，亲自参与区域市场的年度营销策划及分销拓展、市场推广、终端爆破……

2012年5月，新渠道合作模式全面启动，一地一策的营销策略全面落地……

2012年4+3团队管理模式全面实施，人员气象焕然一新……

2012年6月，乡镇分销遍地开花，成为A品牌又一增长点……

……

正是，两岸猿声啼不住，轻舟已过万重山。

实战是检验营销的最终标准，经过新理念、新视觉、新营销洗礼后的A品牌照明以崭新的面貌示人，逐渐成为行业街谈巷议的话题与焦点，在行业万马齐喑的景象下，A品牌业绩不仅没有下滑，反而连创佳绩，实现迅猛增长。

A品牌的成功，再一次有力的证明了，“只要思想不滑坡，办法总比困难多”的简单道理。照明行业，仍是“广阔天地、大有作为”。

以下，让我们再次深入解读，A品牌的成功，深层次的密码在哪里？

二、 “三驾马车”保驾护航

《孙子》曰：“故善战者，立于不败之地，而不失敌之败也。是故，胜兵先胜而后求战，败兵先战而后求胜。”又说：“昔之善战者，先为不可胜，以待敌之可胜。不可胜在己，可胜在敌”类似的话在《孙子》一书中不胜枚举，这些看似深奥的话，其实都是在说明一个简单的道理：对于企业而言，营销层面的胜利，首先在于企业战略上的英明决策与营销策略上的精准，这样，可以使企业先立于不败之地，以便相机而动，攻城略地。

2011年始，照明行业秋气肃杀、寒意渐浓，在此氛围下，一般的企业本能的收缩战线，于是缩减产品、减少人员，砍掉成本成为这类企业本能的反应。但是，中国人讲“危机”，其实是在辩证的看待问题，正如股神巴菲特所言“别人贪婪的时候我恐惧，别人恐惧的时候我贪婪”，古今中外，道理相通，照明行业概莫能外，聪明的企业一如智者，善于审时度势，抓住机会，照明行业虽然“风声鹤唳”，但此时出击，正是其营销成本最少的时候，遭遇行业竞争对手狙击最小的时候。

于是，以潘总、区总及营销总监张伟为代表的企业高层，毅然而然的决定，聘请“三驾马车”为企业把脉、问诊。

“三驾马车”者，三家不同的公司的简称也。一家为营销管理顾问公司，主要负责企业营销管理的诊断、营销策略的制定，渠道模式的制订，以及团队执行力的打造。一家为品牌顾问公司，主要负责为品牌注入新的文化内涵，做好品牌定位，提炼品牌的核心诉求与利益点。一家为企业形象设计公司，主要负责企业标志、终端形象、基础物料的设计。

2011年8月，“三驾马车”与全国的物流商齐聚一堂，高朋满座，畅所欲言，启动仪式与“华山论剑”合二为一。借此机会，形成事件营销，放大成新闻效应，成为行业内媒介追踪与报导的新闻点。

经过4个多月夜以继日的苦干与巧干，“三驾马车”的丰硕成果得以出炉——

三驾马车之首的盛斌子先生可谓“一马当先”，提前1月入驻，就企业的营销问题进行了深入诊断，数易其稿，2011年8月中旬，集中全体A品牌中高层员工提案《A品牌营销诊断报告》，事后，盛斌子先生就报告里的内容进行问题解答，甲乙双方就内容进行了广泛而深入的沟通。最终聚焦了问题点，并就此问题点，双方进一步的确认了问题改善的时间进度与任务分工。这些核心问题主要包括：产品线的调整、价格层级的设定、渠道模式的创新与改良、团队执行力的打造等。甲乙方每周至少4天的互动与沟通，每月至少2场以上针对业务团队的培训。经过4个多月的经心谋划，2012年营销策略全面出炉……

“三驾马车”之二的品牌管理顾问公司则在品牌诊断上提出新锐的见解，由于多年疏于品牌的管理，致使A品牌品牌定位与核心诉求一直比较模糊，外界提起A品牌，第一直觉往往是“老化、士气、没有卖点、低调”等不合时宜的印象，经过3-4个月的反复提案与修改，在品牌的定位上，目标市场锁定在城市工薪阶级与县镇级市场的普通职工家庭为主，也就是是从地理上划分，三四级市场是其主要消费群。这样就避开了与一线大品牌的直接竞争。在品牌的核心诉求上，最终锁定在“纯净光源、恒久透亮”上。当然，关于品牌的定位理论远不止这点，限于篇幅，笔者不再赘述。

三驾马车之三的形象设计公司则将企业的视觉传达方面的内容进行了重新的设计，比如企业标志、终端形象、基础物料的设计。所谓“形而上者谓之道，形而下者谓之器”视觉形象的设计，其实是为品牌的核心理念与定位与企业的营销策略进行服务的，这也是“三驾马车”必须强力整合的原因。经过反复的修订、磋商与评审，带有鲜明时代特色的新VI手册终于出炉了，新形象一，马上在行业内就掀起不小的波澜。

三、 三亚论剑

三亚论剑，是向照明行业释放信号，是向行业的企业、媒体、经销商高调的宣传自己，传达企业的经营信心。说白了，是一系列营销策划的引爆点。

一般而言，营销策划大体可以分为四个步骤：市场细分、核心诉求、接触点、引爆点。市场细分是解决产品或服务满足哪部分人的需求问题，也暨营销策划的对象是哪些消费者的问题。核心诉求是解决向目标受众传达企业产品或服务的独特的销售主张。接触点，是企业采取哪些公关、推广的手段向目标受众传达其独特的销售主张。而引爆点，则是一系列接触点的，是一系列营销运动的。

三亚论剑，不是直接说企业想做什么，这样没有任何传播价值，而是高屋建瓴，说行业话题，说大家关心的热点。到场的除A品牌体系内的经销商与员工外，还聘请了在行业内有巨大影响力的媒体、协会、官方机构及久负盛名的第三方智库。各路豪杰齐聚一堂，展开思想的交锋与盛宴，抛出一个又一个敏感甚至惊心动魄的话题，比如：

未来3-5年，半数以上的传统照明企业必将消失…

LED是照明行业的方向，但现实是，现有的LED企业必须在痛苦中学会仰望…

LED时代，现有的一线品牌并不具备先发的优势主导未来3-5年的竞争格局…

中山古镇，未来在照明领域完全有可能被边缘化…

二线品牌的春天在三四级市场…

中国企业照明技术的隐忧与出路…

后古镇时代，有没有领导品牌…

整体家居照明是个伪概念…

二线家居照明出路在哪里…

……

所谓醉翁之意不在酒，高峰论坛当然不是图一时之快，经过大小媒介的后续铺天盖地、连篇累牍的宣传与报导，以A品牌为背景的高峰论坛迅速在行业内打开了知名度，成为舆论相当长时间内关注的焦点。

当然，这毕竟同时也是一场企业为主导的商业会议。抛开新闻炒作性质的“三亚论剑”，在与经销商的互动中，三驾马车集中亮相，将未来1-3年的企业经营战略、营销战略、品牌战略公诸与众，借此机会，集中解答了经销商在经营品牌中的各种困惑与忧虑。经过企业一系列的良性互动，与会经销商信心高涨、志得意满的返回各自区域。

“三亚论剑”，引爆了A品牌的2012年营销策略，拉开了新营销运动的序幕，创造2012年企业营销业绩的开门红。

四、 新营销运动

还是《孙子》说得好：“兵者，以正合，以奇胜”，营销与战争有异曲同工之处：贵在“出奇制胜”。单纯的拼资源投入，A品牌比不上行业内的一些品牌，于是，出奇制胜，避实击虚，对于二线品牌是最好的出路。

所以，新营销运动，贵在一个“新”字，他的全部成功密码就是“出奇制胜”——

1. 2012年新年伊始，区域市场营销动作不断，全国1000家乡镇市场分销开发全面启动，为企业开辟了第二战场；

2. 2012年企业营销中心将产品与渠道的细分，光源产品走密集型分销的渠道模式，在空白市场开发专门的光源。同时，渠道开发还延伸至五金渠道、电工电料渠道；

3. 渠道模式进行梳理与变革，撤消不合格的物流商（全省总），进行分公司试点与联营公司的试点，股份公司的试点；新成立的分公司、联营公司或股份公司充分发挥的模式的先进性，鼓足干劲大干快上，上半年捷报频传，业绩与去年相比突飞猛进；尤其值得提倡的是股份股份公司与联营公司，借鉴了家电行业的格力模式，A品牌照明作为主要控股方，而其他小持股人一改行业的惯例，大胆启用那些想创业的营销人，这种模式不得不说在行业内是一大创举。其最大的好处是解放了销售人员的积极性，使其不再觉得是为企业打工，而是为自己做事。 　4. 2012年，全面推行终端“四标一体化”工程，所谓四标一体化，主要指终端形象管理的标准化；终端推广的标准化；终端导购管理的标准化；终端库存管理的标准化。

5. 样板市场打造：中国的改革开放是从深圳及其他沿海开放地区慢慢辐射到内陆的，这样既可以减少风险，同时又为全国的深化改革积累经验。营销的动作其实在某种程度上而言，亦有异曲同工之妙。当营销的变革成本与风险都较大时，也可以从特区——样板市场入手，为企业全面的营销突围减少风险积累经验。A品牌照明选择样板市场全国共4个，这些省份均是A品牌营销突围的典型市场，样板市场的打造，由企业高层亲自挂帅，亲临一线进行决策与帮扶。主要动作包括：乡镇、五金及其他空白市场的开发，核心客户四标一体化的业绩提升与定点帮扶，产品与渠道的差化营销，团队执行力的培训等。

五、 执行力是关键

说，路线决定了，干部就是决定因素。新营销运动的策略如何尽善尽美，执行力是关键，而执行力的主体，依然是人的执行力——企业经营链条里的每一个环节尽善尽美。为此，2012年开年以来，企业围绕人这一主观能动因素，展开了一系列针对“人”的激励、培训措施——

改革工资绩效，全体中层及中高层提薪30%以上，部分能力突出者提薪50%以上，但是，钱不是白拿的，提薪部分，与关键绩效指标——KPI挂钩。这些指标每月考核一次，每季度考核一次，每半年、年考核一次。这些指标既有结果指标，如完成率、增长率、周转率等，也有过程指标，如新品占有率、渠道开发率、核心客户提升率、市场推广场次、终端培训次数等。

加大人员的培训力度，所有企业的中层及中高层，每个人即是培训师，也是培训对象，把培训变成企业营销活动的一部分。

树立先进典型，在团队中制造“比、学、赶、帮、超”的氛围，每周、每月评比各项先进分子，将月度销售之星、服务之星、渠道开发之星、终端维护之星的获得者的肖像悬挂在企业人流量密集的走廊上，以此让整个团队士气大振。

实行目标管理，改善管理流程，让每一个人每时每刻都知道自己工作的目标是什么，达到目标的工作计划的分解是什么？完成时间是什么？验收的标准是什么？奖罚的标准是什么？这样，作为整个营销系统的一分子，每个人都知道自己所处的位置，也知道其他岗位的工作推进情况，从而知道部门大目标的推进进度。

六、 结束语

今天的中山古镇，一如十年前，是理性与激情、希望与失望、机遇与挑战、战略与现实，观念与动作、技术与人才的交流与碰撞！

历史，再次眷顾照明行业，再次眷顾中山古镇。

第14篇

一个横跨两个领域的新型创新融资方式带来的化学反应正在市场扩散。

当支撑基建投资的PPP模式（政府与社会资本合作），与降低风险和盘活现金流的资产证券化（下称ABS）相遇之后，在资本市场与PPP领域立即架接了一座桥梁――PPP资产证券化。这座桥梁不仅为社会资本提供了“获利了结”的退出通道，还降低了基础设施投融资成本，盘活了PPP项目存量资产，使PPP项目与资本市场的庞大资金池顺利对接。

3月10日，PPP资产证券化产品密集落地。随着共计27.14亿元的首批四单PPP资产证券化产品获批在上交所和深交所发行，PPP资产证券化时代正式开启。

其中，“中信建投-网新建投庆春路隧道PPP项目资产支持专项计划”（下称“庆春路隧道PPP项目ABS”）作为发行规模最大的PPP项目受到市场关注。4月11日，该项目在上海证券交易所挂牌上市之后，项目发起方浙大网新建设投资集团有限公司（下称“网新建投”）董事长张灿洪对《财经》记者称，在PPP资产证券化出现之前市场上没有通畅的退出渠道，一直是社会资本方参与PPP项目的痛点。

网新建投这样的社会资本方最关心的是，如何将手中的项目资金盘活。在参与PPP项目的过程中，作为民企的网新建投单在庆春路隧道PPP项目投入了14.32亿元，其中3.58亿元是公司出的注册资本金，剩余的是银行贷款，需要20年才能逐步收回投资。而张灿洪对记者透露，网新建投的资产规模是40多亿元。PPP项目投资规模大、回收期长的特点对于社会资本方的制约作用明显，也让不少社会资本方在PPP项目面前望而却步。

“如果不能将手中运营项目的资金盘活，则难以持续性地参与到PPP项目中。”帮助网新建投发行该ABS产品的中信建投证券股份有限公司（下称“中信建投证券”）资产证券化业务负责人、执行总经理柯春欣表示。

为盘活PPP项目存量资产，吸引更多社会资本参与PPP项目建设，2016年12月底，国家发改委和证监会联合了《关于推进传统基础设施领域政府和社会资本合作（PPP）项目资产证券化相关工作的通知》（下称《通知》），这是国务院相关部委首次关于PPP项目资产支持证券的通知，通知要求各省发改委推荐一些传统基础设施领域的PPP项目，试点发行PPP资产证券化产品，以便陆续推广 。

据了解，央行和财政部目前也正在研究PPP资产证券化相关支持政策，银行间市场也或将迎来PPP资产证券化产品的落地。这意味着，当PPP 遇到ABS后将产生系列化学反应，融资―落地―退出的链条将被打通。

今年2月28日和3月1日，财政部PPP中心先后与天津金融资产交易所和上海联合产权交易所合作成立了PPP资产交易平台。同时推动ABS与资产交易平台，将打通PPP资产流转交易的二级市场，退出渠道将变得更加畅通。

一方面资产证券化催生PPP项目再融资渠道，扩大PPP的市场规模，加快基建项目落地，提升资本市场支持实体经济和国家战略的能力;另一方面PPP模式丰富了资产证券化品种，给资本市场提供了产生稳定现金流的优质基础资产。

更重要的是，通过股权转让、资产证券化等系列运作，PPP模式中社会资本方得以实现华丽退身，为PPP投资开辟了新的退出渠道，使社会资本提前实现资金回笼，盘活PPP项目存量资产，激活了社会资本参与PPP的热情。未来如果可以实现出表，还将有效降低社会资本方的资产负债率，进一步吸引社会资本方参与PPP。这对有明确资产负债率天花板限制的央企和资产规模不大的民企，均有重要意义。

对此，中国证监会公司债券监管部副主任张庆3月30日公开表示，未来几年内，PPP资产证券化可能会成为资产证券化市场乃至资本市场极具创新且具有重要影响的市场板块。“PPP资产证券化在推动金融脱虚向实、服务实体经济、盘活企业存量、深入推进‘三去一降一补’，以及服务供给侧结构性改革中可以发挥更为重要的作用。”

今年一方面全国大规模的固定资产投资再加码，另一方面货币政策回归中性，财政支出受3%赤字率约束。在目前稳增长和控债务风险的双重压力下，进一步推进PPP模式的完善成为当务之急。鼓励私人资本参与、降低融资门槛、缓解地方债务困境、破解资本退出难题的PPP资产证券化被当做稳投资的抓手。对此，部委密集出台政策，对PPP的助力措施不嗉勇搿

参与方如何受益

截至2016年12月底，已落地的PPP项目超过2.2万亿元;截至目前，已发行的资产证券化规模也达到2.23万亿元。两个万亿级别的市场将创造出多大市场空间，是PPP和ABS业内人士最为关注的问题。

不是所有落地的PPP项目均可发行ABS产品。发改委的要求之一是稳定运营两年以上。目前，符合该条件的项目主要是2014年以前的特许经营权项目，和2014年之后的TOT（Transfer-Operate-Transfer，即移交-经营-移交）项目。清华大学PPP研究中心特聘高级专家罗桂连预估，2014年以前的市政公用PPP项目有7000余项，大部分项目的运营期已经超过两年，如果按照一个项目3亿元的融资规模估算，PPP资产证券化也有约2.1万亿元的潜在市场空间。

PPP资产证券化空间大小，微观上取决于参与各方是否可以从中收益，这决定着参与各方对这个创新融资方式热情与否，以及PPP资产证券化大规模推广落地难易;宏观上，则取决于其对于PPP发展的掣肘有多大功效，以及在宏观环境背景下能发挥什么样的作用。

对微观主体来说，利益大于意义。资产证券化业务中各个参与者收益方式不同。对发起人来讲，除了满足融资需求以及如资产负债表管理等这种不能量化的收益之外，显性的收入包括两个：一是转让基础资产所取得的价差收入;二是在转让之后，继续作为资产服务机构所获取的服务费。

投资者的收益则源于购买资产证券化产品后，兑付产品时获得投资收益，或者通过转让所持有的资产支持证券获得买卖价差;管理人、托管人、信用评级机构、增信机构、承销商、律师事务所、会计师事务所等中介机构，则主要是获取相应的手续费。

张灿洪直言，PPP资产证券化对于网新建投的最大作用，是帮助公司提前收回资本金，从而可以继续投入到新的PPP项目当中。至于发行ABS的成本和收益如何、是否可以从中盈利，他给记者算了一笔账。

网新建投投资、建设、运营的杭州市庆春路过江隧道项目，总投资规模是14.32亿元，其中3.58亿元是该公司的注册资本金，10.78亿元是通过国家开发银行取得的项目贷款，期限20年。张灿洪称，当时贷款利率是基准利率下浮10%，取得该笔贷款的价格是4.41%。

上述庆春路隧道项目就是地方政府和社会资本合作的PPP（Public-Private Partnership）项目。杭州市政府通过招投标确定网新建设作为社会资本方，网新建设通过自有注册资本金和银行贷款筹集到14.32亿元的资金，成立了杭州庆春路过江隧道公司，也就是项目公司，负责庆春路隧道项目的建设和运营。杭州市政府将特许经营权，包括隧道冠名权等转让给项目公司。在运营期内，杭州市政府每年以专营补贴的方式给项目公司，是典型的政府付费型PPP项目。PPP项目一般时间长达15年至30年，该项目隧道建设期为3年，运营期20年，共计23年。

网新建设投入进该项目的巨额资金，需要15年以上才能回收，这让网新建设很发愁。“所有投资的最终目标一定是退出，这样才可以做更多的项目。”张灿洪直言。现在网新建设希望通过ABS的再融资手段，从资本市场获得一笔融资，从而可以偿还银行贷款，并且提前收回自有资金。

所谓PPP项目发行ABS产品，即项目公司将基础资产庆春路隧道的收费收益权，转移给“中信建投-网新建投庆春路隧道PPP项目资产支持专项计划”，向资本市场的投资者发行资产支持计划、募集资金。投资者认购该ABS产品之后，认购资金交由项目公司，项目公司可以拿着这笔筹集来的资金偿还银行贷款和收回自有资金。（见图1）

这意味着，发行ABS产品的价格必须低于银行融资的价格，才有发行ABS产品的动力，才可以实现以更低成本融资置换较高成本融资、降低项目融资成本的初衷。

网新建投这次发行的庆春路隧道PPP项目ABS产品共计融资11.58亿元，包括优先A档7亿元，优先B档4亿元，次级5800万元。次级产品由网新建投认购，只有优先级产品才对市场出售，优先A档利率是4.05%;B档利率是4.15%。

简单比较一下可得知，发行ABS产品价格4.05%和4.15%，低于银行贷款价格4.41%。张灿洪计算过，PPP项目发行ABS的利率，和当初银行贷款的利率相差了20至30BP。两者之间的利差乘以总融资量，可以看作是发行ABS、转让基础资产所取得的价差收入。

发行ABS产品也需要成本。据张灿洪统计，帮助其发行ABS产品的中介机构有证券公司、律师事务所等多家机构，收费偏低，加起来的费用成本约在百万级别。

《财经》记者粗略计算，网新建投在这一笔买卖中，赚了大约231万至347万元（简单计算上述20至30BP的利差乘以11.58亿元的总融资量），付出的费用成本在百万级别，这意味着发行ABS产品对于网新建投来说盈利空间有限。

张灿洪对《财经》记者称，当初考虑发行ABS产品有两个初衷，一是以更便宜的成本获得融资，二是拿回企业的自有资金。发行ABS产品，首先网新建投的融资成本更低了，至少没有比之前的银行贷款融资成本高，也可从中赚取少许价差;而且网新建投在拿到11.58亿元融资后，除了偿还7.6亿元银行贷款，还将3亿多元的公司自有资金回收，这对网新建投意义更加重大。

对于社会资本方来说，只有当发行ABS产品的利率成本，包括发行的费用支出，低于之前向银行贷款的资金成本，才构成发行ABS产品前提。一位不愿具名的业内人士直言，庆春路隧道PPP项目ABS产品的综合利率水平在首批四单当中是最低的。据他测算，其他三单产品的ABS发行综合利率与银行贷款成本接近。这意味着它们的盈利空间比庆春路隧道PPP项目ABS更小。

同为首批PPP资产证券化产品的“中信证券-首创股份污水处理PPP项目收费收益权资产支持专项计划”（下称“首创污水PPP项目ABS”）发行的利率成本就和银行贷款成本接近。虽然该产品有低至3.7%的利率，一度被市场认为是首批当中最低成本的产品。但实际上3.7%的利率仅是其中一款产品，并不是该产品的综合利率成本。

首污水PPP项目ABS 发行规模是5.3亿元，优先级分为优先01至优先18共18档，分别对应1年-18年的期限。优先01票面利率为3.70%;优先02票面利率3.98%;优先03至优先18票面利率为4.60%。首创股份有限公司（下称首创股份）财务总监郝春梅对《财经》记者透露，首创污水PPP项目ABS的综合成本是4.55%。

她也给记者算了算收益和成本。发行ABS产品的价格成本是4.55%，再加上券商、律师事务所等中介机构的费用，大概在融资总额的0.15%左右，此次发行ABS产品的资金成本是4.7%。

该PPP项目从银行获得的资金价格是基准利率下浮10%，当时1年至3年的基准利率是4.75%，下浮10%之后的资金价格是4.275%。

由此可见，首创股份此次发行ABS产品的总体价格高于银行贷款价格，但低于当时的基准利率。在郝春梅看来，首创股份这次积极参与PPP项目ABS，主要是看中其首单的意义，只要再融资资金成本不比基准利率高，就可以接受。“这是融资模式的创新，长期看市场空间巨大，未来可以逐渐发展成为出表的资产证券化，将对PPP的发展和参与PPP的社会资本都有巨大的好处。”郝春梅坦言。

虽然短期价格出现了倒挂，郝春梅仍然乐观，首创污水PPP项目ABS将其中4年至18年期限的产品都设置了每三年一次的回售、赎回选择权。这意味着比如10年期的产品，每三年投资者可以将该证券产品回售给首创股份旗下的项目公司，项目公司可以赎回该证券产品，再次在资本市场卖出。“三年一调整，未来还有调整利率、互相选择的权利。”郝春梅直言。

多位业内人士提醒《财经》记者，几乎所有首批四单ABS产品均面临同样问题，即这几年资金市场环境大趋势是资金面从松到紧、资金价格从低到高，这造成了社会资本方在价格低位取得了银行贷款，但在价格高位发行PPP资产证券化产品。发行ABS的前提又是后者价格必须低于前者，所以价差空间非常有限。隔夜银行间同业拆借利率的走势侧面印证了资金价格从低到高的趋势。（见图2）

此外，谈起市场空间，不可忽略与同类竞争产品的比较优劣。卖方会比较发行ABS产品和其他同类产品，比如企业债等产品的成本差异，希望利率水平越低越好;买方也会比较PPPABS产品和其他产品的收益风险，希望利率水平越高越好。

上述业内人士称，如果不发ABS产品，网新建投可以选择发行企业债融资。受制于资产规模，网新建投发行企业债可能只能获得2A或者2A+的评级。记者观察中国资产证券化分析网多个同类级别的企业债，利率水平基本上在4.6%以上。张灿洪也称，“如果发行企业债，成本大概比发行ABS高出50个到100个BP。”

柯春欣直言，发行企业债或者其他渠道融资都依赖该公司的主体信用，社会资本方若主体信用评级不高，资金成本自然会更高。但通过ABS用项目去融资，项目基础资产即庆春路隧道收费收益权的资质很好，作为收费收益权来源的杭州市政府信用很高，可以获得评级公司更高的评级，资金成本也比公司本身去融资更低一些。

购买该PPP项目ABS产品的投资者也会考虑收益和风险。上述业内人士透露，同类替代产品如企业债、公司债、同业存单等等，差不多比ABS产品高出50个到100个BP，目前的价格大概在4.5%到4.8%之间。比如六个月的企业债，信用较好获得3A评级的公司基本价格在4.6%左右。从利率上看，比起ABS产品，同类替代产品的价格对投资者更有吸引力。

该业内人士了解到，一开始网新建投希望以3.8%的价格发行ABS，而买方金融机构的出价是4.4%到4.5%之间。

一位不愿具名的知情人士称，目前资本市场冲着未来前景和首单效应，对PPP+ABS产品反映普遍较好。但首批四单的利率都偏低，最低的在4%左右，对投资者来说应该在4.5%以上才可以接受，一些银行等金融机构这次实际上是亏着买的。

m然PPP+ABS产品比同类产品价格低，但是投资者更看重PPP项目发行ABS产品，背后有资产支持，风险比较可控。据悉，PPP+ABS大发行规模是基于基础资产收费收益权未来现金流做的测算，证券化背后有资产支持，公司债和企业债实际上是信用债券。

庆春路隧道PPP项目ABS产品就是把到期前14年的全部现金流测算出来，共计17亿元，按照一定的保障倍数倒推出来11.58亿元的发行规模。所以融资规模有更高的现金流做支撑。

认购虎门绿源PPP项目ABS产品的民生银行相关负责人对《财经》记者解释，之所以投资该项目，是看中PPP资产证券化的政策红利，而且污水处理收费收益权未来现金稳定，项目担保人是广东省融资再担保公司，实力较强，违约风险极小，所以民生银行投资意愿较强。

但业内人士均预计，随着PPP+ABS的推广，PPP+ABS的价格可能会走高。至于高到什么价格，则取决于买卖双方的博弈。

市场空间几许

虽然短期内存在大规模推广PPP的微观制约因素，但业内共识是，长期看PPP+ABS这两个万亿级市场擦出的火花不可小觑，未来潜在市场空间不可估量。与微观主体看重利益不同，宏观层面上PPP+ABS意义重大。

首先，PPP+ABS是PPP自身完善的重要一步。

这轮PPP发展始于2013年底，十八届三中全会《决定》提出允许社会资本通过特许经营等方式参与城市基础设施投资和运营。2014年，过去地方政府主要依靠融资平台主导投资的发展模式受到“43号文”的挑战，PPP开始被部委提上议事日程，并在两三年内迅速、大规模地落地。

过去，地方政府依靠融资平台来主导基建项目投资，这是1994年分税制改革后，地方政府财权轻、事权重的背景下催生出来的发展模式。融资平台在2008年开始逐渐发挥主导作用，尤其是中央推出“4万亿”投资计划用以刺激宏观经济保持平稳增长之后。2014年，城投债的规模达到顶峰1.8万多亿，地方债务风险持续累积。为此，43号文出台，不断强化对地方债务管理的力度，理论上新发的城投债不再属于政府债务。因此地方政府投融资平台步入衰退转型期，依靠融资平台来主导基建项目投资的模式无以为继。

在融资平台债务风险高企的同时，PPP模式获得决策层的首肯和大力推广。2015年1月1日，预算法新规开始执行，切断了隶属于政府的融资平台公司特别是城司依靠土地和政府及财政信用融资的渠道，进一步强化了43号文件促进PPP模式参与基础设施和公共服务运营的精神。至此，PPP成为融资平台之后支持地方基建发展的主导模式。

PPP模式通过将部分政府投资、建设、运营责任以特许经营权方式转移给社会资本，政府与社会主体建立起“利益共享、风险共担、全程合作”的共同体关系，政府的财政负担减轻，但社会资本方在投资基建项目、获得合理收益的同时，也面临着长期负债增加的压力。

济邦投资咨询有限公司董事总经理张燎直言，PPP实际上减少了地方政府的债务，但增加了社会资本的债务。对社会资本来说，长期负债明显大量增加，原来仅仅是经营性负债，现在要做长期的投资人。

“何况中国的工程类企业资产负债率历史上就一直比较高，进一步增加负债空间有限。国资委对于央企的资产负债率还有限制。”张燎称。

据悉，国资委对央企资产负债率规定为工业企业不得超过75%，非工业企业不得超过80%。2016年末，中央企业实体产业平均资产负债率60.4%。但根据央企2016年报等资料，大型工程类央企的资产负债率远高于央企平均水平。

2016年，中国铁建股份有限公司资产负债率是80.42%;中国交通建设股份有限公司是77%;中国建筑股份有限公司2016年上半年是78.2%。

工程类央企的资产负债率位于高位，参与PPP项目的央企降低长期负债的需求强烈。民企亦是如此，网新建投仅有40多亿元的资产规模，单在庆春路隧道一个项目上就要出资3.58亿元，还承担了10.78亿元的银行贷款，巨额资金被长期占用达20余年。

业内共识是，社会资本方无论是从降低杠杆还是提高资金使用效率的角度考虑，都急切需要寻找退出通道，这也是PPP发展至今面临的一大掣肘，以及社会资本方参与PPP项目的一大痛点。

PPP资产证券化提供了其中一种有效的资金退出方式，完善和打通了PPP从融资―落地―退出的链条。这对社会资本方来说是极大的利好，也将大大增加PPP对于社会资本方的吸引力。

而且，PPPABS通过资本市场可以倒逼政府和社会资本方守约。在参与PPP项目的过程中，社会投资者和政府博弈时明显感到，社会投资者力量太弱小。PPPABS通过对接资本市场，倒逼项目运营情况的披露，资本市场会对政府履约形成约束作用，对项目公司履约亦如此。

柯春欣表示，她们已经收到一些正在投标PPP项目的公司抛来的接触意向。“这意味着社会资本在开始参与PPP项目的时候就考虑退出方式了。”PPP资产证券化也将对PPP项目的全过程的规范操作产生传导作用。

君合律师事务所合伙人刘世坚解释称，ABS产品发行之后有比较严格的还款时点，如果政府付费到位不及时，则需要启动差额补足和第三方担保机制，倘若内外部增信措施都失灵，就会发生违约事件，这对于PPP项目相关各方都将形成约束。

“社会资本的核心需求是融资、退出，不断做大规模。退出机制得到解决，PPP项目对资本的吸引力自然会更强。”帮助首创股份发行首创污水处理PPP项目ABS的招商证券股份有限公司（下称“招商证券”）债券融资部副总裁、资产证券化联席负责人董航直言。

其次，PPPABS进一步还将有利于对接资本市场，推动金融脱虚向实、服务实体经济。也为ABS市场对接了优质基础资产。

对于ABS市场来说，PPP项目的基础资产是难得的优质资产，PPP项目的基础资产也具有更好的标准化力。柯春欣认为，PPP项目的基础资产，由于从发展之初就受到严格规范，基础资产类型相对确定，将会有利于ABS市场的规范发展。

我国资产证券化始于2005年，2008年因金融危机中断。2012年央行、银监会和财政部正式重启资产证券化。2014年11月，信贷资产证券化实行注册制、企业资产证券化实行备案制，发行便利程度大幅改善，发行效率提高，发行规模也在这一年大幅上升。（见图3）

资产证券化市场，主要包括信贷支持证券化、企业资产证券化、资产支持票据、保险资产证券化，PPP资产证券化是企业资产证券化中的一个新种类。信贷资产证券化是规模较大的类型。清华大学PPP中心特聘高级专家罗桂连对《财经》记者称，国内目前信贷资产证券化发展规模有限，原因在于国内银行的资产规模都特别大，且扩大资产规模的意愿与能力都很强，没有积极性把存量信贷资产拿出来证券化。

PPP资产证券化为ABS市场提供了潜力巨大的一个产品种类，资本市场也可以借此支持实体经济发展。张庆表示，PPP资产证券化是现阶段资本市场支持服务PPP模式这一国家战略最现实的选择，因此积极发展基础设施资产证券化，降低社会资本参与PPP项目的风险，提高PPP项目吸引力的工作显得非常关键。

但需要注意的是，与PPP资产证券化比较接近的基础设施收费收益权ABS产品，发行规模仅为980亿元，在已发行的2.23万亿元的资产证券化规模中仅占4%。因此PPP项目资产证券化究竟在ABS市场中能占据多少份额，还有待观察。

最后，PPP资产证券化有利于拉动基建发展。通过PPP资产证券化，将资本市场和PPP项目对接，释放出更多资金，以资本市场支撑基建项目投资，社会资本方也可以借此回到其专业擅长的领域，做好建设和运营。

在基建依旧担纲经济稳定器的今天，随着政府财政收入增速放缓，城投平台融资角色剥离，PPP模式已成为基建投资的主流模式。据悉，2016年一季度固定资产投资同比增速10.75%，归功于地产投资和基建稳健发力。其中基建投资增速超预期，一季度同比增速19.3%，3月份当月同比增速22%。华泰证券研报认为，基建加速发力完全印证之前“稳增长、拉基建”的判断。

光大证券研报认为，ABS的快速推进将激发社会资本参与PPP投资的热情，PPP模式占基建投资比重有望加速提升。

PPP资产证券化既可以实现PPP自身的完善发展，又对资本市场进行有效的补充，还将支持和带动基建发展，这也是决策层强力推动PPP资产证券化的出发点和落脚点。在这样的背景下，业内人士普遍认为，长期看PPP资产证券化市场空间难以估量，各方都蓄势待发、尽早布局。

高效落地

2016年12月21日，国家发改委和证监会联合了《关于推进传统基础设施领域政府和社会资本合作（PPP）项目资产证券化相关工作的通知》，部委联手开始布局PPP资产证券化试点项目，到3月10日首批四单PPP资产证券化项目集中落地，这之间不过三个月时间。（见图4）

一位业内投行分析师表示，“不到三个月的时间就实现从开启到落地，其间经过繁杂的步骤和严格的审核流程，但是落地时间却超过市场预料的快，这彰显出部委对创新融资产品赋予的冀望和政策意图。”

2016年底的《通知》要求，各省级发展改革委于2017年2月17日前，推荐1个-3个首批拟进行证券化融资的传统基础设施领域PPP项目，报送国家发展改革委。国家发改委从中选取符合条件的PPP项目。

各地推荐的项目，一是已严格履行审批、核准、备案手续和实施方案审查审批程序，并签订规范有效的PPP项目合同，政府、社会资本及项目各参与方合作顺畅;二是项目工程建设质量符合相关标准，能持续安全稳定运营，项目履约能力较强;三是项目已建成并正常运营两年以上，已建立合理的投资回报机制，并已产生持续、稳定的现金流;四是原始权益人信用稳健，内部控制制度健全，具有持m经营能力，最近三年未发生重大违约或虚假信息披露，无不良信用记录。

刘世坚直言，理论上来看并不是只有运营两年以上的PPP项目才可以发行ABS产品，只要市场能接受就可以，但这体现了发改委的从严要求，优中选优筛选出首批示范项目。

2月22日，官方公布各地上报至国家发改委的41单PPP资产证券化项目，集中在污水处理、供热等行业。发改委之后向证监会推荐了首批9单PPP资产证券化产品。最终有4单产品通过重重考验，于3月10日获批在上交所和深交所发行。（见图5）

期间，为了加快审批流程，2月17日，上交所、深交所发文鼓励支持PPP项目企业及相关中介机构依法开展PPP项目资产证券化业务。沪深交易所还成立了PPP项目资产证券化工作小组，明确专人负责落实，对于符合条件的优质PPP项目资产证券化产品建立绿色通道，提速受理、评审、挂牌转让的效率，保证了项目审批的进度。

据刘世坚透露，之前证监会也和财政部有过对接，但是2014年之后的PPP项目大多数尚未进入运营阶段，感觉时机尚不成熟。发改委则主张把此前已进入稳定运营、合法合规的特许经营项目拿来做PPP +ABS试点，由此与证监会共同开启了PPP项目的资产证券化时代。

财政部也不甘落后，近日财政部和央行正在研究PPP项目资产证券化的相关支持政策，预计很快会推出，这意味着银行间市场也将正式迎来PPP资产证券化产品的落地。

今年2月28日和3月1日，财政部PPP中心还先后与天津金融资产交易所和上海联合产权交易所合作成立了PPP资产交易平台。通过打造PPP资产交易平台，也将助力打通PPP资产流转交易的二级市场，退出渠道将变得更加畅通。

首批落地的四个项目分别是中信建投-网新建投庆春路隧道PPP项目资产支持专项计划、中信证券-首创股份污水处理PPP项目收费收益权资产支持专项计划、华夏幸福固安工业园区新型城镇化PPP项目供热收费收益权资产支持计划、广发恒进-广晟东江环保虎门绿源PPP项目资产支持专项计划。（见图5）

入围的首批四单PPP资产证券化项目对于未来相关产品的发行具有风向标意义。董航分析称，华夏固安PPP项目按照“京津冀一体化”的国家战略意图，大量承载北京产业转移的任务。在项目落地后的3月17日，国家发改委、住建部、国开行一行人来到固安实地调研，可见部委对此给予的期待。

华夏幸福基业股份有限公司相关负责人直言，华夏固安PPP项目ABS能够顺利入选首批，并得到投资机构的广泛参与，表明决策层和市场对于公司园区PPP模式具有较高的认可度。

柯春欣和公司投行团队指出，庆春路隧道PPP项目ABS最大优势在于作为政府付费的PPP项目，杭州市政府的信用和财力都很有保障，保障了现金流的稳定，至今已稳定运行了六年。

全程参与首创污水PPP项目ABS的上海市锦天城律师事务所合伙人刘飞认为，首创污水PPP项目ABS得以入选，最主要是因为项目资料比较齐全，符合发改委的严格筛选标准。她介绍称，该项目从启动到落地不过一个半月，律师事务所在项目本身是否合法合规上做了大量的审查工作。

高效落地之后，未来大规模推广也存在两个关键问题。

首先是产品期限错配的问题。PPP项目期限长，但债券市场上的资金都偏好短期的产品，期限错配的问题需要关注。张灿洪透露，在3月2日得知庆春路隧道PPP项目ABS从上报的41个项目中顺利晋级，成为报给证监会的9个项目之一后，他第一时间直奔保险机构。但上述业内人士透露，保险资金走审批流程的时间一般是六个月，即便项目资质很好，也需要大概三个月时间。

无法与长期资金对接，就必须直面市场资金偏好短期产品的现状。最终折中方案是，把该项目14年的期限做结构化的设计，优先A级每两年有一次回售、赎回选择权，优先B级每三年有一次回售、赎回选择权。之所以设计这样的结构，是为了错开集中兑付的风险、降低集中兑付的压力。这样的折中方案，既满足了投资者对短期产品的偏好，又满足了发起方长期融资的需求，还降低了发起方的集中兑付风险。

承做虎门绿源污水PPP项目ABS的广发证券资产管理（广东）有限公司的相关负责人则建议，一方面管理人应根据PPP项目设计能够覆盖PPP项目全生命周期的资产证券化产品。另一方面希望相关部门能出台配套措施与支持性政策，鼓励保险资金、社保基金、养老金、企业年金、住房公积金等中长期投资者参与PPP项目证券化产品投资，破解PPP资产证券化的销售困局，推动PPP资产证券化业务的顺利开展。

第二个关键问题是，PPP资产证券化和中国目前其他类型的资产证券化一样，无法实现“真实出售、破产隔离”，因此不是本质上真正的资产证券化。

理论上来讲，资产证券化应该是原始权益人将基础资产“真实出售”给特殊目的载体SPV，SPV靠自身现金流来支持偿付，与原始权益人的信用水平隔离，不受原始权益人在运营过程中的各种风险的影响，特别是破产清算的影响，从而实现“破产隔离”。

刘世坚表示，在中国目前的法律框架下，并无专门的SPV立法，因此基础资产“真实出售”的安排难以实现。这将导致在PPP项目中，如果项目公司破产，可能会影响到该项资产支持计划的资产和收益，无法将风险隔离。

刘飞直言，目前在资产证券化领域还未出现这样的案例，没有经过司法检验，这一风险大小暂时无法确定。

刘世坚透露，目前证监会正在研究基础设施投资信托基金（REITs），已经开了几次研讨会，可能很快就有试点的办法公布出来。

“如果真正推出这样的产品，可能和ABS本质交易结构比较接近，有真实的股权出售，实现彻底的风险隔离和真正的出表，基础资产和相应的负债将得以从原始权益人的资产负债表中剥离，这对于资产负债率较高的国企央企来说更具现实意义。”刘世坚直言。

首批四单PPP证券化项目总规模27亿元左右。然而，各地的PPP项目的投资规模则盘子不小，国内目前潜在的PPP项目投资总规模接近20万亿多元，进入财政部项目库的项目就有13.5万亿元。也就是说，从PPP证券化的角度看，已经发行的证券化项目规模只有潜在PPP总投资规模的万分之一的水平，只是刚刚试水起航。有鉴于此，专家认为，PPP证券化是一个潜力巨大的盘子。