国税工作意见范文

前言：我们精心挑选了数篇优质国税工作意见文章，供您阅读参考。期待这些文章能为您带来启发，助您在写作的道路上更上一层楼。

第1篇

一、关于解决办税厅服务半径过长的问题

为解决此问题，我局在农村分局设立业务代办点，主要负责辖区内纳税人新办税务登记、变更税务登记，个体户的停业、复业、注销管理，一般纳税人认定，专用发票增量、增额，减免税审批，税前扣除等业务。各分局指派一名内勤人员负责受理辖区内纳税人提交的相关资料，进行初步审核后，代替纳税人到办税服务厅办理上述相关业务，并负责将办理结果转交给纳税人。在整个文书流转过程中，分局内勤人员与纳税人之间通过《税务文书附送资料清单》进行交接，以明确责任。各分局内勤人员名单见后。

二、关于解决征期内办税服务厅排队拥挤的问题

为解决此问题，在申报期限内，我局运用分段分时报税办法，鼓励纳税人分段分时报税，缩短排队时间。根据纳税人经营规模、结帐期限、信用等级、行业类型、区域分布等特点，同时根据办税厅的承受能力，进行科学分类。具体是：1-3号，安排小型一般纳税人报税；4-6号，安排中型一般纳税人报税；7-9号，安排大型一般纳税人（含重点税源企业）报税。每一时段安排的纳税人户数明细到管理分局，再由各管理分局根据实际情况安排具体纳税户。通过引导各类纳税人分别不同时段办理申报纳税，均衡办税时间，错开高峰，避免拥挤，缓解办税服务厅的压力，体现纳税服务的要求。

三、关于解决纳税人部分办税资料烦琐的问题

我局为减少纳税人报送资料，减轻纳税人负担，对纳税人办理涉税事项需要向国税机关提报的工商营业执照、组织机构代码证书、法定代表人个人身份证件、税务登记证书的复印件，实行一次性提报制度。即纳税人只需在办理或变更税务登记时提报相关证件的原件和复印件，原件用于审验，复印件与原件核对无误，由经办人在复印件注明“经审验与原件相符”并签字后，录入综合征管软件。以后纳税人再办理其他涉税事项时，只要求其出示相关证件原件，经与综合征管软件存储的纳税人电子信息查验无误后，即可退回纳税人，不再要求纳税人提供有关复印件。如纳税人证件内容发生变化的，则要求其及时申请办理变更。

我局结合实际，对纳税人各类报表资料进行了一次梳理，对于重复提报或内容雷同或相近的报表资料，予以整合。

1、申请一般纳税人认定受理资料由原来的12个减少到7个。只保留《增值税一般纳税人认定申请表》、财务人员合法有效身份证明和专业资格证书复印件、固定经营场所证明（房产证或租赁合同复印件）、银行结算账户证明复印件、企业财务核算办法和增值税专用发票管理制度。分支机构申请办理一般纳税人的，需同时提供总机构为增值税一般纳税人的证明、销售合同或书面意向。

2、发票限量的申请审批所需要提供的资料，由变动前的4个减少到2个。保留《增值税专用发票（每月）限购数量申请表》（一份），对偶然大宗业务申请临时提高最高开票限量的，还需提供有关的货物购销合同原件及复印件(一份)。

3、发票限额的申请审批所需要提供的资料由原来的8个减少到4个。保留《税务行政许可申请表》、《增值税防伪税控开票系统最高开票限额登记表》、专用发票管理员资格证书原件及复印件（一份）、对偶然大宗业务还须提供相应的购销合同原件及复印件（一份）。

4、对实行电子申报的纳税人，采取年终一次向办税厅报送纸制财务报表和申报资料的办法，具体时限为次年1月底前。

四、关于解决发票购验环节效率低的问题

我局将绩效系统提供的三个月未验旧信息，作为基层征收管理单位提供加强发票管理和税源监控的警示，税收管理人员要对三个月未验旧的企业进行重点核查。具体要求如下：

一是对购买两本以上发票而三个月未验旧购新的企业，税务人员到企业核查后需要重新核定票种，按每月用量核定。

二是对开发票少而销售量大需要调整定额的及时调整。

三是每月填写一份《普通发票三个月未验旧企业调查情况表》，写明每户企业超过三月未购新验旧的原因和发现的问题及处理的结果，此表每月交分局内勤人员，由票证管理部门审查。

四是简化领购普通发票的程序。纳税人领购发票时，直接到办税服务厅领购发票，并报送《发票验旧汇总清单》，办税服务厅每周一将《发票验旧汇总清单》转交到管理分局，税收管理员自接到《发票验旧汇总清单》之日起90日内，根据实际情况到企业进行核查并形成调查底稿，核查面不低于50%，在此基础上，票证管理部门进行抽查。

五、关于强化“第一受理”岗位责任，加强申请审批流程监督的问题

我局严格执行市局关于优化涉税审批业务工作流程的相关规定，所有的纳税人涉税申请事项及相关资料统一由办税服务厅的综合办税岗或专门的文书受理岗受理，并向纳税人出具标明具体办结和领取办理结果时间的《业务受理回执》，然后按照业务类型转分局税源监控岗调查，以及转办税服务厅审查核批岗审批，审批结果必须转回受理纳税人资料的综合办税岗或专门的文书受理岗并在承诺的期限内送达纳税人。在整个工作流程中综合办税岗或专门的文书受理岗既是向纳税人办理时限的具体承诺者，又是对税源监控岗和审查核批岗工作完成时限的监督者。为切实发挥好办税服务厅综合办税岗或文书受理岗在整个业务流转工作中的监督性作用，按照如下要求执行：

1、办税服务厅受理岗在受理审批事项时，将资料转税源监控岗时，由各分局内勤在每天下午下班前20分钟统一到办税厅接收；办税服务厅受理岗建立涉税审批事项时效监督台帐，负责督促各环节按规定时限交回文书，并负责对办理时限的考核；

2、各分局的内勤人员接收资料后转送具体的税源监控岗人员，并通过《xx分局受理涉税审批事项时效台帐》（见附件）进行收发登记，负责督促税收管理员按时完成调查事宜；

3、税源监控岗调查落实后将所有资料交回分局内勤转办税服务厅审查核批岗，任何人不得私自传递或叫纳税人传递；

4、审查核批岗按照审批时限完成审批工作后，将批复交回办税服务厅受理岗，由受理岗通知纳税人领取批复，审查核批岗负责将案卷整理归档；

5、各岗位在制作相应文书后，应同时在办税服务平台或税收管理员平台走完规定的流程；

6、要广泛向纳税人公布本单位纪检监察部门的联系方式，如收到纳税人未按承诺时限办结申请事项或故意刁难纳税人的举报时，要在调查落实的基础上，严肃追究相关岗位人员，以及综合办税岗或文书受理岗监督不力的责任。

六、关于建立查前疑点提醒工作制度，处理好严格执法与有情服务的关系问题

为了做到公平执法，尤其是善意执法，我局积极建立健全查前疑点提醒工作制度。首先成立了区局疑点数据调查落实领导小组，负责对省、市局下发的疑点数据进行二次筛选，确定具体的落实方法，制作疑点调查评估模版，并将二次筛选的数据、落实方法、评估模版下发给各落实单位，指导和解决落实单位疑点数据落实过程中出现的问题，汇总疑点数据落实结果，形成疑点数据落实报告。其次，税收管理员在日常监控中发现纳税人的纳税疑点需要进行纳税评估、日常检查，以及稽查局将对纳税人实施检查时（举报或特殊情况除外），先给纳税人制作“税务检查疑点提示”文书，将分析出纳税人存在纳税疑点问题描述清楚，组织纳税人自查自纠，并将附有相关问题的处理结果等资料反馈给管理分局。纳税评估、检查人员在企业自查的基础上进行复查，凡是认为纳税人对疑点提示的方面已经查透并对查出问题做了调帐处理的，检查人员不再重复评估、检查，只就未自查的方面进行评估、检查。

七、关于严格执行制度，切实解决重复检查的问题

按照市局要求，我局进一步明确稽查、主管国税机关日常监控评估以及国际处税务审计工作的职责范围，坚持“一家查账，多家认账”的原则，建立稽查、审计、评估三位一体的协调机制。管理分局对往年的账簿一律不得调取，管理中只对当年发现的问题深入企业调研分析。调取往年账簿仅限于区局稽查局。管理分局在所得税汇算清缴、日常监控、纳税评估、注销清算工作中发现纳税人有偷税或涉嫌偷税行为时移交稽查局进行检查。除由市局稽查局直接检查外的其他纳税户，以及经市局授权户，由区局稽查局检查。对外国企业和外商投资企业，年纳税500万元以下的企业，除由市局国际处查处的外，其余由管理分局实行纳税评估。

八、关于做好延伸服务，建立办税厅内流动导税制度的问题

我局办税服务厅设立专门的办税引导员，组织厅内业务素质高的干部轮流值班（名单见后）。办税引导员负责在办税服务厅内引导纳税人办理涉税事项；向纳税人发放各类办税需要填报的文书资料，在办税服务厅内摆放各类文书资料填写样本，并指导纳税人准确完成填报工作；随时解答纳税人的税收业务疑难问题，维护好办税服务厅的工作秩序，并给纳税人提供热情的咨询；听取和及时向本单位领导反馈纳税人的合理化意见和建议。

十、关于发挥短信平台的服务作用，时刻保持征纳信息畅通的问题

我局将根据市局要求，积极应用短信平台，开展申报纳税提醒、政策公告、办税通知等业务，对纳税人实行全程化、跟踪式、个性化的纳税服务，降低纳税人因相关信息不畅而造成的不便和时间、经费等方面的浪费。

十一、关于全面落实好办税公开工作制度的问题

我局启用了触摸屏作为公开载体，并结合实际对办税公开的内容和形式进行细化完善，规范公开程序和公开时限。公开的内容包括：纳税人的权利和义务、纳税服务、办税程序、征收管理、税务检查、税务行政许可项目和非税务行政许可项目、税务行政收费项目、税务行政处罚、举报投诉监督、税务机构和职责、税收法律救济、涉税认定结果等，具体的公开事项、公开具体内容和公开时限、方式等，具体都按照市局烟国税发[2007]57号文件转发总局和省局的有关规定执行。

十二、关于采取有效方法，加强纳税服务质量考核的问题

第2篇

一、高度重视。各单位部门必须清醒地认识到税收形势的严峻性、完成税收任务的紧迫性，坚决做到以组织收入为中心，统一思想，坚定信心，顾全大局，必须克服一切困难和阻力，确保完成全年税收任务，确保按时间进度完成任务。

二、坚持组织收入原则。各单位部门要积极采取各种行之有效的措施，确保应征税款及时足额入库。收入进度慢的单位部门要认真开展税源调查，仔细分析原因，深入挖掘潜力，做到应收尽收；收入形势好、进度快的单位部门要牢固树立大局意识，一如既往地做好日常税收征管，决不允许采取隐瞒手段有税不收，坚决防止越权减免税和违规批准缓缴税款、延期申报税款等现象的发生。

三、监控重点税源。税收100万元以上企业，由局党组成员分工负责监控；10万元到100万元之间的企业，由各个税源管理部门负责人监控。从设立登记到企业发展历程、从法人代表到办税人员、从生产经营地址到联系电话、从销售收入到成本利润、从生产经营主要指标到税收税负，从税源产生到税款入库，等等，都应当全面掌握，全面监控。

四、实行评估稽查一体化检查。县局从全局抽调业务骨干15名(包括稽查局5人)组成5个联合检查组，从6月份开始到年底，对规模以上企业、房地产开发企业、所得税企业等进行重点评估检查。从入户，到立案、处理和执行，检查组要一包到底。检查内容为国税征收的所有税种（含工会经费），检查时段原则上为2006年元月─检查所属期的上一所属期，如发现重大问题需要追溯的，报经县局同意，可以继续往前追溯。各单位部门要对抽调人员的岗位进行调整补位，重新合理安排人员岗位，确保正常工作秩序和工作质量不受影响。

税源管理部门其他人员应对年纳税额在10万元以下的企业进行重点评估检查，并可对所属规模以上企业、房地产开发企业、所得税企业等当期税款进行纳税评估。

五、强化企业和行业税收管理。对无正当理由长期异常申报的小规模纳税人企业，可以参照行业税负平均值或最低警戒值，按照征管程序核定征收其增值税和企业所得税；对账证不全或管理不规范的企业(包括一般纳税人在内)一律核定征收企业所得税。核定征收的重点行业是：农产品加工业、加油站、汽车摩托车销售企业、建筑业、餐饮业、交通运输业、房地产业等行业及汇总纳税企业、跨地区经营企业。由征管科将这些行业和企业筛选出来，按所属单位部门建立台帐，对照最低或平均税负标准跟踪监督，发现不作为，或工作不到位的，要对单位部门主要负责人和管理员进行问责，每户扣罚管理员15元，单位部门主要负责人连带扣罚20%。

六、加快推行委托代征工作。在总结委托下塘镇代征税收试点经验的基础上，尽快在全县推广个体税收(包括生猪税收)委托代征模式，力争在7月份全面实行委托代征工作。

七、充分保障征管一线力量。要切实把全局工作重心转移到以组织收入为中心的轨道上来。县局要大力精简会议，改进文书审批机制，减少其他事务性、应酬性工作，要下大力气为税源管理部门和管理员减负。各单位部门要认真落实AB岗制度，妥善调配内外勤工作时间，改变坐家收税的状况，管理员下户时间应不少于工作日的80%。

第3篇

为深入贯彻党的十七大和省第十二次党代会及市委十二届四次全体(扩大)会议精神，推进国税部门主动服务于“创业富民、创新强市”工作战略，确保国税收入在依法治税、规范管理、不断优化税收结构的前提下实现可持续性增长，同时充分发挥税收在调节经济和促进社会公平方面的职能作用，以税收促进经济发展为重点，坚持把落实各项税收优惠政策和创新国税管理方式作为推进“两创”战略的重大举措，全力支持个人、企业和其他各类组织的创业创新，我局在充分论证的基础上提出以下意见。

一、落实优惠政策，增强发展后劲，为推进“两创”工作提供有力的政策支持。

（一）积极支持企业自主创新，推进产业结构优化升级。

1．对列入国家重点扶持的高新技术企业，经认定并报上级批准，可减按15％的税率征收企业所得税。

2．新办软件生产企业，自获利年度起，允许第一年和第二年免征企业所得税，第三到五年减半征收企业所得税。如果属于国家规划布局内的重点软件生产企业，当年未享受免税优惠的，允许减按10%的税率征收企业所得税。软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

3．集成电路生产企业可视同软件企业，享受软件企业的有关企业所得税优惠政策。对于投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业，可以减按15%的税率缴纳企业所得税。其中，经营期在15年以上的，从开始获利的年度起，五年内免征企业所得税，第六到十年减半征收企业所得税。对生产线宽小于0.8微米集成电路产品的生产企业，经认定后，自获利年度起，二年内免征企业所得税，第三到五年减半征收企业所得税。

4．企业自行开发生产销售的软件产品，其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不征收企业所得税。

5．对符合条件的企业技术转让所得，不超过500万元的部分可以免征企业所得税；超过500万元的部分，允许减半征收企业所得税。

6．企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以享受研究开发费用加计扣除优惠政策，即在按照规定据实扣除的基础上，按照研发费用的50％加计扣除。同时为简化企业申报扣除手续，取消企业申报技术开发费加计扣除需经有关部门立项的规定，企业自主立项的项目也可以享受加计扣除优惠政策，申报扣除实行备案制。

7．创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

8．企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，允许采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。对企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，经主管税务机关核准，允许其将折旧年度缩短到2年。集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以缩短到3年。

9．为鼓励企业技术创新，提高劳动力的职业素质，企业实际发生的职工教育经费支出，按职工工资总额的2.5%计入企业的成本费用，超过部分，允许在以后纳税年度结转扣除。

（二）全面支持生态城乡建设，提高企业资源节约和环境保护意识。

10．废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税。生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按照废旧物资回收经营单位开具的增值税专用发票，按10%计算抵扣进项税额。

11．企业取得符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，第一年至第三年可免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

12．企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额。

13．企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，该专用设备的投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

14．企业提取的用于环境保护、生产恢复等方面的专项资金，允许税前扣除。

15．对企业在原材料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣（不包括高炉水渣）及其他废渣生产的建材产品经评审合格免征增值税。

16．对企业在原材料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣（不包括高炉水渣）及其他废渣生产的水泥，利用城市垃圾生产的电力，对在生产原料中掺有不少于30%的废旧沥青混凝土生产的再生沥青混凝土，对利用三剩物和次小薪材为原料生产加工的森工产品享受即征即退增值税政策。

17．对利用石煤、煤矸石、煤泥、油母页岩和风力生产的电力、部分新型墙体材料产品减半征收增值税。

（三）支持我市中小企业和私营经济发展，增强经济活力。

18．符合条件的小型微利企业，可以减按20%的税率征收企业所得税。

19．个人（包括个体经营者及其它个人）销售货物或应税劳务，未达到规定起征点的，免征增值税。其中销售货物的起征点为月销售额5000元；提供加工或者修理修配应税劳务的起征点为月营业额3000元。

20．企业取得我国境内其他企业的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税。

21．企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年可以免征企业所得税，第四年至第六年可以减半征收企业所得税。

（四）发挥税收服务“三农”政策作用，支持我市新农村建设。

22．农资经营企业批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机免征增值税。农资生产企业生产的符合规定的饲料、农膜、化肥、农药免征增值税。

23．企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，依法免征或减征企业所得税。

24．开辟农产品办税绿色通道，推行使用“农民办税方便卡”。农业生产者自产自销、包括种植、收割和动物饲养的农民专业合作社和个人销售的农产品，免征增值税，并可凭《方便卡》向我局办税服务厅申请开具销售发票。

（五）切实改善民生，促进和谐社会建设。

25．非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入和疾病控制、妇幼保健机构等卫生机构按照国家规定的价格取得的卫生服务收入，免征各项税收。非营利性医疗机构自产自用的制剂，免征增值税。

26．企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据

实扣除的基础上，可以按照支付给残疾职工工资的100％在企

业所得税应纳税所得额中加计扣除。

27．福利企业可按实际安置残疾人的人数（每人每年限额

3.5万元）返还增值税。对残疾人个人提供加工、修理、修配

劳务免征增值税。

28．企业发生的合理的劳动保护支出，允许在所得税前扣除。

29．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，允许在计算应纳税所得额时扣除。

30．对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。

（六）用足用好出口退免税政策，促进产品出口和外向型经济发展。

31．外商投资项目采购国产设备，符合条件的可按规定申报办理退（免）税。

32．企业从事来料加工复出口的货物、小规模纳税人自营和委托出口的货物，符合退（免）税条件的，免征增值税、消费税。

33．企业利用国家援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口的货物，符合退（免）税条件的，可按规定申报办理退（免）税。

34．企业利用外国政府贷款或国际金融组织贷款通过国际招标中标的、或外国企业中标后分包给我市企业的机电产品，符合退（免）税条件的，可按规定申报办理退（免）税。

35．企业从事境外带料加工装配业务所使用（含实物性投资）的出境设备、原材料和散件，符合退（免）税条件的，可按规定申报办理退（免）税。

36．企业对外承接修理修配业务的，其用于对外修理修配的货物，符合退（免）税条件的可按规定申报办理退（免）税。

37．企业对外承包工程，其运出境外用于对外承包工程项目的设备、原材料、施工机械等货物，符合退（免）税条件的可按规定申报办理退（免）税。

38．生产企业与规定的国内海上石油天然气开采企业签署的购销合同所涉及的海洋工程结构物产品，符合退（免）税条件的，可按规定申报办理退（免）税。

39．企业销售给出口加工区内企业并运入出口加工区供区内企业使用的国产设备、原材料、零部件、元器件、包装物料，建造基础设施、加工企业和行政管理部门生产、办公用房的基建物资，以及出口加工区内生产企业生产出口货物耗用的水、电、气，符合退（免）税条件的可按规定申报办理退（免）税。

40.积极做好出口收汇核销单无纸化工作。实行“出口收汇核销网上报审系统”的出口企业，申报出口货物退（免）税时，不再提供纸质出口收汇核销单。积极推进进出口退（免）税管理信息化建设，完善网上申报功能，实现出口退税电子数据远程申报，加快出口报关单、增值税专用发票等退税信息的流转速度，降低企业退税成本，加快退税进度，减轻企业资金周转负担。

（七）认真贯彻执行新企业所得税法，鼓励我市企业发展总部经济。

41．鼓励企业将总机构设在*，鼓励其以非法人形式在省内其他市县设立的分支机构，并由总机构统一在我市汇总缴纳企业所得税。

二、规范行政管理，强化作风建设，为推进“两创”战略提供优质的服务支持。

（一）进一步加大税收宣传培训力度。

42．利用各种方式进行税收政策宣传。通过建立立体的纳税宣传、咨询服务体系，通过短信、电子信箱、税收宣传刊物、咨询电话等手段加大日常宣传力度，多种形式面向各级政府、纳税人和社会各界开展有针对性的宣传。

（二）为纳税人提供优质高效服务，构建和谐税收征纳关系。

43．管理员送政策上门。各管理员加强对纳税人开展日常税收宣传，对辖区内企业分类摸底，掌握辖区内企业减免税情况，使纳税人充分享受税收优惠政策。对优惠政策未落实到位的，应告知其适用的优惠政策，使纳税人充分了解。

44．公开办税、推行阳光税务。大力推进国税部门信息公开，进一步实施“全程服务，阳光国税”品牌建设，对各办税事项的办理程序、内容、要求等进行全面公开，进一步推进办税“八公开”制度。

45．规范岗责体系，进一步优化服务。进一步完善办税服务厅首问负责制、AB角工作制、服务承诺制、节假日预约办税服务制等各项制度，结合税收征管业务的变化，全面梳理各项税收业务，简化办税环节，优化办税流程，规范涉税文书，实现纳税申报征收业务各窗统办。开展“服务之星”评比活动，为纳税人提供更优质高效的服务。

46．实施多元化申报，方便纳税人履行申报义务。推行统一的网上安全纳税申报平台，真正实现纳税人足不出户就可以申报缴税的目标。

（三）加强自身建设和部门协调，营造透明公正的税收执法环境。

47．深化行政管理体制改革。减少和规范行政审批，简并涉税资料报送，简化审批流程，提高各环节审核效率。

48．加强作风建设。积极开展“作风建设年”和“三贴近、三提升”活动，认真落实廉政建设责任制，继续开展机关效能建设，落实税收管理员向人大代表、政协委员和纳税人代表述职述廉制度，加强税务干部作风建设。