风险管理汇报材料范文

前言：我们精心挑选了数篇优质风险管理汇报材料文章，供您阅读参考。期待这些文章能为您带来启发，助您在写作的道路上更上一层楼。

第1篇

按照文件要求，市委网信办对照工作职责，认真排查梳理了我市网络安全风险点，逐项建立完善工作机制，现汇报如下：

1.网络安全风险研判工作：制定了《网络安全事件应急预案》，明确了由于人为原因、软硬件缺陷或故障、自然灾害等对网络和信息系统或其数据造成危害引发负面影响的事件的分析和处理。

2.网络安全风险决策评估机制：成立了网络安全和信息化领导小组，对全市网络安全工作统筹指挥。制定了《网络安全和信息化委员会工作规则》，明确网络安全工作职责和工作制度。

3.网络安全风险防控协同机制：组建了网络安全专家小组，努力应对新形势下网络安全错综复杂的局面，提高网络安全保障水平。实施网络安全事件应急处置联席会制度，对全市网络安全事件的进行预防和应急处理。

4. 网络安全风险防控责任机制：下发了《贯彻落实<党委（党组）网络安全工作责任制实施办法>责任分工方案》，明确责任主体和责任分工，提高网络风险防范防控意识和能力。

第2篇

立足职能找风险

为确保社保基金安全运行，区劳动局首先从提高认识、统一思想入手，结合廉政风险防范管理工作的全面实行，开展多种形式的教育活动，使全体工作人员明确了风险概念，树立了风险意识。并在此基础上，发动大家立足本职识别、查找风险，特别对思想道德、制度机制、岗位职责的风险点进行了重点识别，共识别出局级风险点25个，部门级风险点51个，将其全部纳入风险防范管理。例如，在社保基金管理方面，重新梳理了社会保险基金9个入口，22个出口，22条基金通道的工作流程，进一步明确了工作职责，共从工作流程各个环节中查找出56个风险点。

严格管理防风险

在风险点的防控方面，区劳动局从队伍建设、制度创新和监督防范三个重点环节着手，关口前置，着力构建社会保险基金管理的责任网、监督网、评估改进网。在进一步明确岗位职责，重新修订作业指导书的基础上，通过行政监督和内部控制的方式，对风险点实行分级、分层管理和防范。例如，对局级风险点的管理实行中心主任、主管主任、部长、工作人员“四级”管理。对部门风险点的管理实行主管主任、部长、工作人员“三级”管理；同时，局基金监督部门运用现场监督和非现场监督手段，对局内涉及社保基金管理的相关部门进行实时监控，对发现的问题要求限期整改，并跟踪验证整改情况；局长办公会每月听取基金安全运行情况汇报，从而达到有效监督的目的。

针对重点环节查找出来的风险点，及时采取有效措施加以防范。如：以往在社会保险个人账户补填业务方面，从接收材料、审核材料到补填操作都由一人完成，业务主管和中心主任只进行事后监督，出现人情件、违规件，基金流失的风险和操作者违纪的风险很高。在实施廉政风险防范管理时，区劳动局增设了复审岗，实行层级检查；在制度机制方面，严格操作权限，实行闭环管理；在监督管理方面，基金监督办实施行政监督，纪检监察科实施效能监察，并通过奖惩制度和考核保证各项制度的有效落实。

相辅相成化风险

首先，将廉政建设和业务工作相结合，为风险的化解奠定了坚实基础。通过廉政风险防范管理工作，将监督管理关口前置，使大家从思想上确立了“风险无处不在，风险防范人人有责”的风险意识，增强了工作人员的廉政意识，从而形成了全员参与的防控风险氛围，大大改善了以前纪检工作和业务工作“你唱你的戏，我种我的地”的状况。在潜移默化中化解风险，营造良好的廉政勤政环境。

第3篇

一、上半年工作情况

一是关于基础管理工作。主要是三个方面：1、大力加强窗口建设。针对办事程序烦杂，群众办事难的问题，成立了办事服务中心，印发了《关于加强窗口建设提高办事水平的通知》，分设了用地审批、地籍、地产、地矿、财务、交易等业务受理窗口，全面推行“一站受理、全程代办”的办事模式，办事效率大幅提高。2、改革内务管理模式。针对往年行政成本居高不下的问题，今年我局对内务管理进行了彻底改革，改集权制为分权制，对办公费、接待费、差旅费、交通费等费用按分管领导所管的工作为单位，实行彻底包干管理。这一措施，有效控制了行政开支，降低了行政成本。3、健全机构设置。机构设置按照与上对应、便于工作的要求，上半年新设地产股、地环股、室、信息中心，职责划分更加明确。

二是关于耕地保护工作。主要开展了以下几方面的工作：

1、层层签订责任状。县与乡、乡与村均签订了耕地保护责任状，明确了各级耕地保护责任；2、加强土地开发整理。完成了部投枫树、陬市土地整理项目的竣工验收工作，并通过了财政部对国家投资项目的专项检查；完成了省投盘塘镇红岩山土地开发项目、市投钟家铺城关土地复垦项目、枫树乡砌口土地复垦项目的施工设计及招投标工作，目前已基本竣工；完成省农土资金项目太平桥乡两汊港村土地开发项目，已通过市局初验；完成市投剪市湖堤土地整理项目施工；完成县级占补平衡项目4个。

三是关于规划修编工作。上半年，我局对前期外业调查成果进行了进一步确认，特别是对各乡镇工业发展和新农村建设规划用地来了一次回头看，以确保此次规划修编的科学性。目前，已完成专题研究工作，并启动了专项规划及大纲编制工作。

四是关于市场建设工作。截止目前，我县办理经营性土地招拍挂手续5宗，面积131620平方米，成交价款3909万元；挂牌出让采矿权2宗，成交价9.4万元。土地储备业务范围较去年有所扩大，对全县范围所有商业用地及各乡镇规划区的住宅用地，以储备方式进行统征统供。

五是关于执法监察工作。上半年，我局充实了执法监察队伍，新调工作人员4人；与公安局签订联合执法协议，长年派驻公安干警协助我局执法，执法队伍建设和执法力量得到了有效加强。上半年重点相处了全华特种铸造厂非法占地案、郑家驿乡洞天竹木擅占耕地案、马宗岭镇马宗岭村前进组买卖土地案等；特别是针对全县占用耕地建养鸡场问题进行了重点整治，县政府牵头组织公安、监察、人大内司委、国土资源等部门成立了联合执法组，重点乡镇也成立了以乡镇长为组长的工作组，近期将在全县范围内开展专项整治行动，以有效遏制这一现象的漫延。矿山方面，与水利、工商、港监等部门联合对沅水流域桃源段的采砂船进行专项整治，责成办理了采矿权证；突出抓好牯牛山乡金矿、西安镇钨矿整治，有效防止了治后反弹。截止目前共立案查处国土资源违法案件19宗，其中矿山违法案件2宗，结案17宗，结案率90%。收缴罚款8.2万元，追缴规费10万元，挽回经济损失20万元。

六是关于地灾防治工作。按时编制县防灾方案及各重点地灾点的防灾预案，及时调整了县地灾防治领导小组成员，并召开了专题会议，实行双重责任制，县政府与各乡镇政府、县局与各乡镇所均签订了责任状。认真开展农村地质灾害防治知识培训行动，采取灵活多样的形式，组织学习班10次，现场宣传活动5次，出动宣传车15次，发放宣传资料1万余份，直接参训群众3万多人。积极开展地质灾害隐患点排查，坚持汛期值班，落实值班责任，确保了联络畅通。完成新设采矿权的矿山地质环境评估备案和储量备案，对9家矿山进行了储量检测，督促矿山企业缴存地质环境治理备用金2.6万元。

七是关于矿产管理工作。完成新设采矿权2宗，延续、变更登记采矿权9宗，征收采矿权登记费0.12万元，采矿权使用费0.55万元，征收矿产资源补偿费15.4万元。同时，大力开展矿产资源整合工作，完成矿业整合资料的报批，积极督促指导全县矿业整合，确保9月份完成全县矿山整合任务。

八是关于地籍地产工作。今年我局单设地产股后，将全县特别是城区地产工作清理做为全年工作的重头戏。目前，我局正组织人力，对历史地产档案进行清理，建立健全跟踪管理办法，有效扩大国有土地有偿使用范围和力度。上半年，共颁发国有土地使用证1100本，集体土地使用证2300本，它项权证47本。积极配合做好第二次全国农业普查工作，进一步核实用业用地现状。5月18日至19日，国务院第二次农业普查领导小组对桃源县农业普查工作进行了核查，结果现场与图斑完全一致，受到了检查组的一致肯定。

九是关于资源保障工作。上半年，我县共盘活存量土地64宗，面积15.3892公顷；办理新征土地出让手续3宗，面积22.5786公顷;办理划拨用地审批手续1宗，面积0.1145公顷；拟报批城南道路，三尖饲料扩建等建设用地5宗。继续完成创元大道、创元成品堆场、铁路连接线、创元弃渣场的征地拆迁工作，共拆迁房屋13栋，青苗补偿60多户；基本完成慈岗线、岗德线路铁塔征地补偿工作，共征地7.7亩。半年共收取各类资金4199898.85元，其中土地出让金等财政代收资金3106349元，各种专项资金558754.85元，事业收入534795元。

十是关于工作。实施局长接待日制度，配齐配强工作人员，建立健全了查处、回复、反馈、接待等制度。今年上半年共接待来信来访68件，122人次，其中立案办理18件，已办结17件，基本做到了件件有回音，确保了全县国土资源大局稳定。

十一是关于干部作风教育整训工作。为贯彻落实市局“改进作风，提高素质”教育整训大会精神，局党委召开专题会议，研究制定《实施方案》，3月中旬召开全局系统教育整训动员大会，并定期开展业务知识和计算机知识培训班，切实改进了队伍作风，提高了整体素质。

另外，上半年我局实现了新办公楼整体搬迁入住，极大改善了办公条件，提升了整体形象。

第4篇

【关键词】内控 风险管控 施工企业

一、引言

施工企业主体业务是工程施工，具有建设周期长、投资金额大、业务发生频繁、管理链条长等特点，由此引发的经营管理风险相对较高。本文从财务内控角度出发，探讨施工企业建立全面风险管理与内部控制框架，建立健全组织体系和人力资源保障，开展风险评价分析以及强化风险应对策略。

二、问题分析

施工企业在经营管理中存在的风险主要体现在：

内控体制方面。存在内控岗位设置不规范，组织体系不健全，内控活动开展不顺畅，风险管控不到位，难以达到全面风险管控要求等问题。

预算管理方面。未建立科学、高效、有序的全面预算管理体系，存在执行预算不够严格，随意变更资金支付预算等问题。

资金管理方面。资金管控不够严格，岗位设置不够合理，对资金岗位的内控牵制和检视程度不够，网银、POS机等支付手段的审核不到位，网银Ukey、支票使用等存在漏洞，易发生资金安全风险。

工程管理方面。工程管理粗放，工程直接费入账不规范，工程间接费列支数额过大，结、决算出具不及时。

材料管理方面。存货控制薄弱，材料周转周期长，采购手续繁琐，渠道单一，采购成本高，部分材料库存时间长，采购人员业务素质亟待提高。

资产管理方面。资产管理流程存在瑕疵，固定资产的全寿命周期管理未落实到位，资产的使用、回收、处置随意性较大，易造成账卡物不一致等问题。

三、解决问题的对策

施工企业应以财务内控为核心，在量化的财务数据基础上，根据全面风险管控目标，制定风险战略，构建内控w系，以财务内控为核心管控企业经营活动的潜在风险。通过构建全面风险管理与内控框架，建立健全组织体系和人力资源保障，开展风险评价分析，强化风险应对，构建风险管理的长效机制等具体措施，完成“内控体系内部环境风险评估控制活动内部监督”全链条的内部控制过程，从根本上提升风险管理的效率和效果，实现全面风险管理的各项目标。

（一）搭建全面风险管理与内部控制框架，构建内控体系

强化内控制度建设。按照国家出台的内控规范，根据工作实际情况，制订现金预算、资金管理、网银管理、财务印章管理等内控管理制度，对收款、开票、资金、资产、成本、费用等重点风险管控领域从制度上进行细化、优化。

加强内审体系建设。设置内部审计部门，负责开展内部审计和内控自我评估等工作。通过内审机构的工作加强对内部控制的监督和风险评估，及时发现管理中存在的漏洞和隐患，针对出现的问题及内控薄弱环节，及时作出修正改进。

（二）建立健全组织体系和人力资源保障，改善内控环境

突出财务内控在内控体系中的核心作用，以财务内控为核心建立健全组织体系，打造人力资源保障，加强宣传培训，营造良好内控环境。

健全组织体系。建立基于财务为核心的内控组织体系，在组织内部组建风险与内控办公室，协调内控与风险管理组织工作。组建专业工作组，负责各专业内部控制与风险管理具体实施。

打造人力保障。坚持“以人为本”的思想，为企业内控体系建设做好人才储备。建立内控人才培养计划，促进员工岗位成长成才。打造内部人才市场，培养“有公心、懂经营、善管理”的内控人才队伍。完善行为绩效考核评价机制，有效激励员工的工作积极性和主动性，切实促进各项工作的开展。

加强宣传培训。积极借助简报、专刊、手册、内控专题网站等媒介，全方位开展内控宣传，积极营造内控建设良好氛围。采取人员集中培训、阶段性个别辅导等措施，促进内控建设各项工作落实。

（三）梳理风险管理流程及开展风险评析，做好风险评估

风险与内控办公室牵头对风险管理流程进行梳理，制订全面风险管理实施细则，明确各岗位职责，详细界定信息收集、风险识别、风险分析、风险评价各流程的具体实施步骤和方法。各业务组执行风险管理制度，对内外部环境、预算管理、会计核算、材料管理、资金风险、资产管理等重点风险领域进行信息收集、风险识别、风险分析、风险评价，最终形成风险评估报告。为实现风险管理标准化，保证风险评估的效果，可针对重点风险领域设计风险评估模板，由各业务组在开展业务时引用。审计业务组负责开展内控体系的评测工作，定期对内部控制进行评价，评估控制风险，开展内控测试，检验控制效果。风险与内控办公室汇总各业务组的风险评估报告，汇总各单位发现的风险点以及对策，整理形成汇报材料报全面风险管理与内部控制委员会进行决策。

（四）改进控制手段措施并强化风险应对，优化控制活动

针对重点风险管控领域，强化财务内控措施，采取针对性手段予以解决。

加强预算管理，提高执行力度。建立科学、高效的预算管理体系，根据施工企业特点，突出工程预算、财务预算，抓住重点；改进预算的编制方法，做好各层级之间的沟通，确定合理的预算范围。强化预算的执行，在实际执行过程中，尽可能按照预算执行，出现与预算不相符合的情况时，需要严格履行预算变更流程。

强化资金管理，确保资金安全。规范银行账户管理，健全银行票据使用登记簿，按时完成银企对账工作，保证资金安全；加强资金支付管理，对货款支付、费用报销和个人借款实行严格控制；强化对报销凭证的真实性、完整性、及时性的审查，实施网银付款三级审核机制，避免资金支付风险；加强对银行承兑汇票的全过程管控，定期盘点，及时托收，防范违约风险。

加强工程管理，树立品质品牌。深化工程投资预算管理，开展工程成本过程管控，动态分析工程项目预算执行情况，确保实现工程成本控制目标；规范工程其他费用管理，强化工程其他费用支出财务审核，确保入账依据充分、资料齐全；加强竣工决算管理，提高决算报告编制质量。严控工程质量，从设计、施工、物资各环节把控，确保质量和工程创优；对外做好民事协调，对内强调部门协同，内外联动解决施工难题，攻坚克难完成工程任务，以优质工程树立企业的形象和品牌。

强化计划管理，优化物资采购。抓好物资计划的管理，组织做好对物料采购的分析评价，提高物资需求计划的准确性，避免物资出现错购、漏购等现象，减少不必要的库存积压浪费。做好设备及材料市场的调研分析，建立物资采购标准成本体系，物资管理人员加强对国家宏观经济形势和建材行业的分析预测，计算出材料、人工、机械费用以及管理费用、税金等标准成本，更好的指导物资采购工作。

规范资产管理，夯实运营基础。细化资产购置、置行为报批程序，细化签字流程。增加资产购置可行性分析，减少不必要资产购置行为。建立健全固定资产清查制度，审计部门定期对固定资产进行全面或局部的清查盘点，财务部门及时对固定资产盘盈盘亏进行账务处理，保证账、卡、物一致。充分利用计算机等信息化系统实现对资产全寿命周期管理，把控好资产变动、处置等关键环节，实现资产全过程联动管理，稳步提升资产管理质量。

（五）构建全面风险管理与内控长效机制，强化内部监督

施工企业应着力建立内控执行责任机制，引入自我评价改进机制，完善内控协同监督机制，通过强化上述“三项机制”，及时发现内控设计和执行中存在的问题，开展阶段性总结与管理持续改进，促进内控体系不断优化提升。

一是建立内部控制执行责任机制。明确各部门、各单位负责人为内部控制执行“第一责任人”；二是引入内部控制评价改进机制。以财务部为牵头部门，定期开展阶段性风险控制总结会议，对内部控制活动进行动态管理；三是完善内部控制协同监督机制。强化对重要单位、重点领域、关键环节的联合监督检查，提高对舞弊、违规、违纪等内部控制风险的防范与控制能力。

四、结束语

综上所述，通过开展以财务内控为核心的内部控制体系的建设，可以建立有效的风险管理体系，通过以财务数据为基础的量化分析，有针对性制定风险战略，优化流程和组织职能，不断提高内部控制的准确性、有效性和控制效率。

通过建立以财务内控建设及应用为核心，涵盖组织保障、责任落实、协调督导、宣传培训、评价考核、内部监督等各方面的内控体系，可以构建风险管控“三道防线”（各业务部门标准流程执行防线、风险与内控管理职能部门管理防线、内部审计部门监督评价防线），分层次落实各岗位风险管控目标。有效推进内部控制工作与日常工作、全面风险管理、标准化建设、信息化建设的有机融合。

通过改进财务内控措施，强化工程项目内控执行，以账务数据为依据深入开展工程项目数据治理，可以有效提升工程竣工决算效率，有效杜绝预留工程成本空间、滞后摊销其他费用等现象，合同结算效率明显提升，有利于解决企业历史遗留问题，提高工程项目核算质量。

参考文献：

[1] 钱巍.浅析企业全面风险管理与IT项目风险管理的关系[J].项目管理技术，2009，（S1）.

第5篇

关键词：石油行业安防产品工程承包；风险；应对

中图分类号：F407文献标识码： A

随着石油等能源的越来越紧张，能源的开发更趋向于多样化，同时能源开发地也非我们主观可控的，因此就预示着更多风险的存在，故安全环保成为能源开发最关键的要素之一。

我们在获取能源的同时就无法忽视其存在的各种安全隐患，尤其是石油行业。因石油行业安防工程项目承包是一项充满高风险的业务，除气候、地域等诸多不可预见风险，再加上产品设计选型多采用国外标准、行业标准、知名企业标准不一，使得承包商处于更加复杂多变的环境中，必然面临较大风险。风险和收获是并存，不能因噎废食，而应用科学的方法进行管理，把未知的风险控制在可控的范围内。尽管承包商现在已经开始意识到这方面的重要性，但我国风险管理仅仅处于起步阶段，相对其它方面管理还有较大的差距。因此如何提高承包商风险管理水平成为当前关注的热点之一。承包商应加大对安防工程项目的风险分析和研究力度，提高警惕，建立健全风险管理体系，有针对性采取相应措施，最大限度降低、转移、分散和防范风险，提高自身的竞争力。

风险管理是一项系统工程，必须遵循一定的系统规则。我们要明晰石油行业安防工程的风险管理，首先应了解这一系统的各个过程阶段。从承包商角度来说，首先我们要了解工程承包所要涉及的各种风险，如政治风险、经济风险、法律风险、建设环境风险、工程管理风险等，这样我们才能有的放矢；其次我们要对风险管理有清晰了解，譬如如何进行风险评估、分析、预防及控制，并能提供切实可行的措施，才能使自身在市场竞争中站稳脚跟。

一、政治风险

政治风险是指因国家政局不稳定给项目带来的风险，主要包括征收风险、汇兑限制风险、战争和内乱风险、政府违约风险及延迟支付风险等。因上述风险项目就会产生供货、工期、成本、税务等方面的不确定性，有可能造成损失。因项目开发地的不可控性，针对政治风险，除了在项目承包之前了解项目所在地的政治、经济形势，还应在签约前及后期采取规避风险的措施，譬如：（一）要求业主或政府为执行合同提供必要保护；（二）在合同上约定对非承包方原因造成的影响项目正常执行的事项承包方可以免责；（三）最好投保出口信用保险；（四）风险发生后要及时与业主或相关政府机构沟通，争取合理补偿，并在有效期内通报保险公司索赔，减少公司损失。

二、经济风险

经济风险是指因经济前景的不确定性，使企业在从事正常经济活动时蒙受经

济损失的可能性。按原因可分为自然风险、社会风险、经营风险等，常见有自然灾害造成的风险、原材料涨价风险、收汇风险、外汇汇率变动风险等等。（一）对于自然灾害及原材料涨价等风险，就需要我们在项目投标前期阶段对项目所在地的自然环境和社会环境进行细致调研，力争做到提前规避风险。（二）对于收汇风险，要保证项目正常收汇，首先，在签约前要了解业主支付货款的资金是否已经落实；其次，要按合同要求按期保质完成工程；第三，要将商业信用转化为政府信用或银行信用，通过政府担保、银行开立付款保函、不可撤销的信用证等方式结算。同时要关注信用证条款，避免软条款带来新的风险。（三）对于外汇汇率变动风险，要关注国际经济形势，及时搜集权威机构的相关数据，研究、分析外汇汇率走势。首先，要合理选择计价货币，尽量选择坚挺的货币；其次，要定期预测合同计价货币的汇率走势，在签约时充分考虑并量化汇率变动的预计影响，相应调整合同金额，保证项目利润率；第三，要直接签署固定汇率合同或在合同中规定汇率变化的价格调整条款，将汇率风险全部或部分转嫁给业主；第四，要将汇率损失转嫁给分包单位。

三、法律风险

法律风险是指因不熟悉项目所在地法律法规，违反所在地法律规定或由于法律环境发生变化给企业带来的风险。主要有用工风险、税收风险、仲裁诉讼风险等。签约前，要对项目所在地的法律体系、税收制度、用工制度进行调研，尤其是初次进入的地区，应向当地律师、税务师及相关机构进行咨询；对于有用工比例要求的地区，可以通过与当地公司签署分包协议的方式，规避用工风险；对于税收风险时，要根据调研结果采用有利于我方的税收对策；对于海外项目，在选择适用法律时，建议尽量选用中国法律或我方比较熟悉的第三方法律，而不选用项目所在国当地法律；对于应该承担的法律义务、税收负担应进行事前评估、量化，纳入项目成本预算。

四、建设环境风险

建设环境风险是指因设计单位项目前期勘探不准确、设计失误，或结构施工、安装过程中发生意外情况给企业带来损失的可能性。具体包括自然环境风险和社会人文环境风险两部分。从自然环境来看，施工项目所处地理环境、地形、气候、地质等要素都可能对工程构成障碍或不利条件；从社会人文环境来看，当地的社会服务条件、秩序、、人文民风等也可能形成对于承包商企业运作经营的各种束缚和不便，产生风险。规避建设环境风险，首先，要详细了解当地政府及相关企业部门的政策取向及当地自然、人文要素；其次，要与设计单位和其他施工单位积极沟通，为设计方案的科学性、可行性以及施工期间能协调配合提出建设性建议；第三，要加强项目前期的技术评审工作，对项目的设计方案、施工方案、工期的合理性等技术问题进行专项评审；第四，保证与设计单位、业主、其他施工单位之间沟通顺畅。

五、工程管理风险

工程管理风险是指在项目执行过程中，因项目管理失误带来损失的可能性。工程管理不到位通常是由于缺乏管理人才，与项目各方沟通不畅，或缺乏制度管理造成的，具体表现为人力资源风险、现场管理风险、超预算风险、工期风险等等。好的管理首先要有好的制度和内控作后盾；培养企业自身的工程管理团队，完善奖励机制，留住人才；实施项目经理负责制，选拔具有管理经验的人员作为项目经理，对项目执行过程中的工期控制、预算编制及控制、按期收款、风险防范、项目盈亏等负全责；定期对项目进行考核，有利于提高工程项目管理水平；要求项目部定期制作工程简报，向相关管理部门及公司领导汇报工程的执行情况，接受监督、检查；派专人负责项目财务，对项目收支进行监控。

六、其他风险防范措施

第6篇

关键词：创伤骨科；护理风险；管理方式

医疗护理风险管理即针对患者、医疗护理技术、医务人员、环境、药物、医疗护理制度、医疗设备等程序中存在的各类风险因素进行管理的一种活动，在公众维权意识以及健康意识的增强之下，医疗与护理风险的防范也受到了社会各界的重视。创伤骨科患者多由于意外事件于车祸入院，病情变化快、病情复杂、病程长、卧床时间长，对于护理要求较高，针对此类患者，及时发现护理过程中的风险并采取针对性的措施对于提升患者生存质量有着十分积极的作用。

1 骨科护理风险因素

1.1 护理人员基础医疗与护理知识的欠缺

护理人员医学基础理论和专业知识的缺乏是导致骨科护理发生风险的重要作用，骨科病员伤情严重、复杂、病情变化迅速，必须果断的采取针对性的护理措施，而有些护理人员仅仅只能够机械的执行医嘱，常常忽略患者的病情变化，难以意识到患者的深处创伤以及患者脏器的损伤情况，对于伤病并发症的预见性也较差，对于患者也未采取针对性的措施进行护理，导致伤后的致命并发症难以及时的发现。

1.2 护理人员责任意识缺失引发的风险

护理人员是护理活动的直接实施人员，同时也是护理质量与护理水平的直接体现人员，为了保证护理质量，医院也制定了不同的规章制度，如无菌操作流程、交接班制度以及级别护理制度等等，若未严格的依照护理制度来开展护理工作，就会导致护理风险的发生[1]。

1.3 护理人员专科水平偏低引发的风险

不同的科室对于护理服务的要求不同，一些临床护理人员年龄较小、学历低、工龄低，缺乏专业专科知识与护理经验，若技术操作不熟练或者动作粗暴，就会引发护理风险。

1.4 沟通技巧不足引致的护理风险

创伤骨科的患者大多为意外损伤导致，患者与家属多伴随急躁的情绪，实际上，他们对于治疗的程序并不了解，以为在入院后可以马上进行手术，不明白还需要进行相应的术前准备，待患者生命体征平稳之后才可以进入下一步骤，如果在这个阶段，护理人员态度冷漠或者没有进行耐心的解释，那么就很容易导致护患纠纷的发生。此外，在医疗技术的发展之下，骨科固定材料也得到了一定程度的更新，这就导致患者医疗费用增加，如果在手术前未与患者进行沟通与交流，很容易由于治疗费用产生矛盾[2]。

1.5 环境管理不完善导致的风险

骨科患者不仅对护理治疗要求很高，对于休养环境的要求也较高，一些患者行走不便，需要借助拐杖才能够行走，一些小儿患者必须要加设好床栏，如果地面潮湿或者未加设好床栏，就很容易导致患者摔伤或者坠床，这也是引致护患纠纷的重要因素。

2 创伤骨科护理风险的防范对策

2.1 加强专业护理知识与专科知识的教育

护理人员的护理知识水平与专科知识水平直接影响着护理工作的开展质量，因此，必须要加强对护理人员的培训，提高护理人员的预见性思维能力，针对不同类型的患者，及时总结抢救的不同点和共同点，保证护理人员能够应用自己的临床经验、专业技能和患者状态对潜在的临床护理风险进行综合的评估，在评估完成后，则及时的将风险意义防范方式告知患者与家属，防止护患风险的发生[3]。与此同时，在整个护理流程中要注意患者的临床表现，如果有异常，则要及时的汇报给医师，防止不良事件的发生。

2.2 落实护理制度

落实好各项护理制度是保障护理措施能够得到顺利执行的主要保证之一，为此，必须要落实好各项护理制度，保证护理人员可以坚持实事求是的原则，明确自己的护理职责，对于护理工作中的大小失误，必须要及时的向上级汇报，以便进行及时的补救，此外，要注意到，护理工作有着连续性的特征，如果在交接过程中发生遗漏，要及时的进行弥补，防止护理风险的发生[4]。

2.3 提升服务意识，增强沟通技巧

就目前来看，很多护患纠纷的产生都是由于护理人员服务态度欠佳，或者患者与家属对于护理服务的质量要求较高，护理人员未满足其需求所造成，此外，患者的生活环境、阅历、年龄、治疗程序各不相同，护理人员的年龄、素质、社会经验、临床经验、阅历程度也各不相同，如果在开展服务之前未与患者或者家属进行针对性的沟通，那么就有可能招致患者或家属的不满情绪[5]。为了防止护患纠纷的产生，护理人员必须要认识到自己的角色，落实服务意识，以人为本，加强与患者及其家属的沟通与交流，提升护理满意度。

2.4 维护好病区的环境

对于危重患者，应该尽量安排至ICU或者接近护士站的病房中，对于小儿、老年或者神志不清的患者，应该加设好床栏，防止出现烫伤、坠床以及其他的伤害，对于行动不便的患者应该加强巡视，尽量将生活用品放置在患者易接触的位置，保持病房、卫生间和医院内走廊地面的清洁与干燥，防止患者二次摔伤。

3 结语

对于创伤骨科而言，护理风险贯穿于整个护理过程中，一旦出现护理事故或者护理缺陷，就对会患者及家属带来无法挽回的损失，为此，护理人员必须要加强学习，规范护理方式，减少护理纠纷，增强自身的责任意识，为患者提供全方位的优质护理服务[6]。

参考文献：

[1]张慧琴，乔素，张蕊，周秋硕.创伤骨科的护理风险管理方法[J].中国医药指南，2013，01（10）：101-102

[2]黎彩红，刘姗姗.创伤骨科患者术后疼痛影响因素评估及护理对策[J]. 护理实践与研究. 2010（24）

[3]周晓玲，郑雪梅，李民霞.骨科护理风险管理模式的探索及效果研究[J]. 全国门急诊护理学术交流会议、第14届全国骨科护理学术交流会议论文汇编，2012，08（18）：98-99

[4]张锦奇，周琳，吴宏，梁庆宇，许苹.国外骨科医疗风险管理现状及其借鉴意义[J]. 成都医学院学报. 2012（02）：146-147

第7篇

据有关数据显示，在我国对外贸易中，以银行信用作保的信用证结算比例已经下降至20%以下，而以商业信用为基础的赊销和承兑交单的付款模式的规模逐渐扩大，比例已经上升到80%左右。不仅如此，对于中小型外贸企业而言，传统意义上的优质欧美客户还倾向于延长付款期限，往往是货到后90天甚至长达一年付款。付款期限的延长更是让中小型外贸企业应收账款的风险大大增加，在出口收汇时不仅面临信用风险，而且还需要应对汇率波动风险。

一、中小型外贸企业应收账款损失现状

根据商务部研究院2005年对近千家出口企业的抽样调查，我国出口企业平均坏账率约为5%（同期发达国家仅为0.25%-0.5%）。如果以5%的坏账损失率为静态值测算我国近8年来的坏账规模，中国经常项目下货物出口的损失规模是惊人的（如表1所示）。

当然，以2005年平均5%的坏账损失率作为静态值来对出口坏账规模进行估值缺乏科学性，政策性出口信用保险公司的报损数据更能直观和准确的反映出口坏账的基本情况。据中国信用保险公司统计数据表明，2003年到2007年，参保企业的报损率平均为1.3%，而2008年以来，由于国际贸易保护主义抬头，国际信用环境恶化，收汇风险大幅度提升，无论是北美、欧盟还是新兴市场，参保企业报损率均超过了3%，而这一数值还是中国信用保险公司在经过资信调查，剔除了资信欠佳的进口商基础之上的。

另一方面，美国为刺激本国疲软的经济，实行量化宽松的货币政策，利用美元对外贬值促进出口；欧盟陷入欧债危机的深渊，世界对欧元信心不足，再加上中国对欧美长期的贸易逆差使得欧美等国积极施压人民币升值，不仅削弱了中小型外贸企业的出口竞争力，而且打压了他们的利润空间，远期付款的结算方式使得出口商可能面临汇率和资金时间价值的双重损失。

从表2可以看到，在欧美政府的大力施压下，人民币兑美元和欧元在过去的五年多时间里汇率已经累计升值分别达9.54%和20%。虽然目前中国出口以人民币结算的比例在增加，但主要集中在东盟地区。作为中国第一及第二大贸易伙伴，中国对欧盟以及美国出口主要以美元为主，从长期来看，人民币升值预期使得外贸企业出口的外汇收入缩水，盈利空间被汇率上升进一步挤压。

二、中小型外贸企业收汇风险成因分析

（一）出口结算方式的选择

传统的出口结算方式主要包括汇付（先付款后发货，先发货后付款）、托收（即期付款交单、远期付款交单、承兑交单）、信用证结算（即期付款信用证、远期付款信用证、假远期信用证）等三种方式，同时还有银行保函、备用信用证、国际保理以及福费廷（包买商）等四种附属结算方式。由于大部分中小型外贸企业出口产品缺乏品牌价值，产品附加值低，同质化严重，在国际市场上还面临越南等国的强力竞争，所处行业是典型的买方市场，普遍缺乏议价基础，在国际商务谈判中处于不利位置，为了增加出口，不得不将贸易条件作为提升出口竞争力的一个重要手段，赊销（O/A）成为企业维系生存的无奈选择。有调查显示，目前，我国近七成的出口合同都是采用放账赊销的形式，已经取代了信用证和预付款等成为主流支付方式。这种方式虽然促进了出口的增长，但是坏账损失风险却大大提高。

（二）国际信用环境恶化

作为中国最大的贸易对象，欧美市场消费量大，商业信用好，支付能力强，是外贸企业出口的必争之地。由于欧美等国有发达的信用监管体系，商业信用能很好的约束企业的交易行为，企业信誉普遍良好，是外贸行业传统意义上的优质市场。然而，2008年金融危机以来，欧美等国国内经济低迷，消费者消费意愿和消费水平大大降低，很多企业面临流动资金紧张甚至破产的风险，货款拖欠现象严重，给外贸企业带来了巨大的出口损失。

（三）信用风险管理意识相对淡薄

目前，我国中小型外贸企业在发生货款被拖欠之后，从成本控制角度考虑，对于拖欠期相对较短的往往通过订单经手外贸业务员自身追收货款，而对于拖欠时间较长的货款则委托专业的机构追收货款，部分投保了出口信用保险的则向保险公司申请索赔，而进口商身处世界各国的现状使得出口商在追讨账款时困难重重，相当被动。外贸行业是高风险行业，从接单、制造、出运到交货、结汇等各个环节都存在风险，要保证安全收汇，每一个环节都要加强风险管理，而很多企业缺乏风险的事前管理，未进行外企信用评估就在结汇方式上给予优惠条件，对授信额度缺乏控制，同时在合同履行过程中没有加强客户信用动态管理，账款追讨不及时。

（四）赊销缺乏债权担保

由于中国出口商缺乏等级债权人的意识，对于出口赊销往往就是以信用做为担保条件，如果由于进口商申请破产而出现货款拖欠，往往很难收到货款。以中国主要出口市场美国为例，如果进口商申请破产，出口商货款的追收只能走法律程序。根据美国的法律，企业申请破产后，法院将通过破产程序保证同级债权人获得同比例的金额分配。美国破产法规定的债权人主要有三个等级：担保债权、无担保优先债权和一般无担保债权。一般只有在上一个等级的债务得到全部清偿后，下一个等级的债务清偿才能开始。而现实是，中国出口商的角色一般都是无担保普通债权人，受偿等级较低，在破产财产被用以偿还银行或者保理商的抵押担保债权后，几乎就很难再得到分配了。

（五）商品质量问题遭拒付

2008年金融危机以来，进口商除了在货款拖欠上花样百出外，还会找各种理由变相拒绝付款或者降低付款额度，任何细微的商品质量问题都可能成为进口商拒绝付款的一个重要理由。我国不少商品的出口是以打货样或者船货样作为标准来装船出口的，但由于商品出口量大，在一批商品中难免出现个别商品存在质量问题，外商借此拒绝付款或者要求更低折扣，而出口商为了追讨货款，不仅需要提交证明材料，而且要与进口商据理力争，这个过程往往需要花费时间成本和协调成本，进口商货款拖欠时间越长意味着更大的汇率风险损失，而协商解决的结果往往是出口商的利率和折扣损失。

三、加强中小型外贸企业收汇风险管理的对策

（一）建立切实可行的信用管理制度

对于我国大部分中小型外贸企业而言，由于其出口总量相对有限，企业机构相对精简，很多小企业甚至只有总经理以及外贸业务员两级，外贸业务员负责外销业务的所有环节，包括客户开发、合同签订、合同履行、单据缮制、客户管理及维护，总经理本身不仅从事公司的管理，掌控全局，自身也兼做本公司的出口业务，从企业成本管理的角度来看，建立一个独立的应收账款决策机构和信用管理部门相对困难。因此，笔者认为，可以根据企业规模的大小来配备专门的风险管理人员：如果是小型企业，行政管理工作相对有限，可以由企业行政管理人员负责整理外贸业务员提交的客户资信等级分类情况，跟踪和监控应收账款并向总经理汇报，由总经理做最终决策；对于规模较大的中型外贸企业，可以在财务管理部门下设风险管理分部，并直接向财务经理汇报（流程如图1）。

这种信用管理制度可以给企业决策层提供较为及时、完整的信息，提高决策质量，从源头上加强对收汇风险的控制。在合同履行过程中，可以对交易各环节所出现的问题进行掌控处理，如果由于债务人的财物状况出现了问题，亦能够及时采取措施进行债务追讨，实现事前、事中与事后控制，降低收汇风险。对于初涉外贸领域或者缺乏相应信用风险管理经验的中小型外贸公司而言，也可以实施信用管理委托制，将客户信用风险管理工作外包给专门的信用咨询管理公司。

（二）充分利用中国出口信用保险公司提供的多种服务

中国出口信用保险公司自2001年12月运营以来，实现了超常规、跨越式的发展。根据中国出口信用保险公司提供的数据显示，2002年中国出口信用保险公司承保金额仅为27.5亿美元，而金融危机发生以来，2009年1月至2011年11月，出口信用保险承保金额达5405.7亿美元，是中国出口信用保险公司2002年-2008年间累计承保金额的3.1倍；2012年1-11月总承保金额3072.2亿美元。过去十年的年均增长率达到70.5%，其中短期出口信用保险实现承保金额2480.7亿美元，重点服务群体是中小型外贸企业。截至2011年底，我国出口信用保险覆盖率达11.2%，已经超过了世界10.5%的平均水平，部分省份如浙江、福建、广东、云南均超过了20%，接近世界中上水平。2012年中国出口信用保险公司共向1838家企业支付赔款11.8亿美元。

以上数据表明，我国中小型外贸企业已经越来越重视出口信用保险对于转嫁企业收汇风险、促进出口的重要作用。但是，目前中小型外贸企业对于中国出口信用保险公司提供的其它风险控制服务还缺乏一定的认识和重视，需要及时转变观念，了解相关服务并充分利用：签订出口合同前选择资信评估服务，将海外企业资信调查报告、企业信用评级和国家风险手册及行业分析报告作为决策依据，防范各种商业风险；在商品出运后，缮制好所有单据，通过保险融资服务办理押汇或人民币贷款业务，加速企业资金周转；在外商拖欠货款时利用中国出口信用保险公司多年国际商帐追收经验，解决逾期欠款难题，进一步降低收汇风险。

（三）依据客户信用等级争取多样化的出口结算方式

近些年来，高额的出口坏账损失和高比率的出口信用保险理赔率让人触目惊心。中小型外贸企业必须转变观念，在洽谈出口业务时慎重考虑以赊销为优惠条件的招揽客商方式，在实务中尽力争取对自身相对公平甚至有利的结算方式。

在国际信用环境恶化的情况下，对于金额较少的出口业务，例如样品单、尾货单坚决选择西联汇款（WEST UNION）、速汇金（MONEY GRAM）等快捷汇付方式，先付款后发货；如果出口量较大，尽量采用即期信用证作为结算方式，若无法满足，可争取假远期信用证、远期信用证或者备用信用证，获取银行付款承诺；如果由于信用证银行费用以及资金周转等原因，进口商坚决不采用信用证结算方式，出口商在了解进口商具体资信情况后可以给予相应的授信额度，灵活的采用汇付与跟单托收比例结合的方式，同时通过出口押汇降低风险，或者办理国际保理业务和福费廷（包买商买断）业务来转嫁风险，也可以通过中国市场上一些融资公司的融资产品早日收汇。如中国出口融资（英国）有限公司就针对中国外贸企业出口赊销量巨大的现状推出了“创新型赊销解决方案”，出口企业可选择30天、60天、90天甚至120天的赊账期限，并获得在出货后可立即获得发票金额80%货款的承诺；对于金额偏大的出口业务，可以选择信用证与汇付、信用证与托收等方式，也可以在签订出口合同时规定分批发货、分期付款来控制风险。针对不同的贸易额以及不同等级的外商，采用多样化的出口结算方式组合虽然会增加公司的管理成本，但却可降低外贸公司的非系统性风险，提高公司应收账款的安全性。

（四）运用切实可行的金融工具规避汇率风险

对于采用赊销（O/A）、远期付款交单（D/P）、远期承兑交单（D/P）结算方式或遭遇外商拖欠货款的出口商来说，时间越长汇率风险越大。为控制汇率风险，中小型外贸公司应该利用合适的金融工具规避汇率风险。

目前，金融衍生工具主要包括远期合约、金融期货、金融期权以及互换协议四大类。由于金融期货是在期货交易所交易，实行会员制，需要交纳一定比例的保证金并且逐日结算，交易会员往往要预留一笔数量相对可观的流动资金避免被强行平仓，而在现行国际经济环境下，中小型外贸企业准时回收货款比较困难，资金链相对紧张，保证金制度会增加企业资金负担；金融期权买卖的是一种执行合同或者不执行合同的权利，期权购买者既能实现保值，又有可能从汇率变动中获利，但是期权费和期权交易佣金比较高，加上中国实行欧式期权，只能在到期日行使权力，无法在最有利的时机选择执行或不执行合同，购买期权收益往往低于购买成本，因此汇率变动不大的情况下购买金融期权性价比不高，而如果汇率变动大且趋势明显，金融期权不容易购买；远期合约是在场外进行的交易，通过实现约定币种、金额、汇率和交割时间，到约定时间进行实际交割，交易程序简单，交易方式灵活并且不要求实际资金支付，对中小型外贸企业而言是一种较为理想的规避汇率风险的工具；货币互换是通过不同币种债权、债务的调换达到保值的目的，但寻求合适交易对象比较困难，搜寻成本较高。为提高中小型外贸企业规避金融风险的能力，政府需要加强对场外市场的引导。如证监会下设出口汇率风险管理部门，统一收集中小型外贸企业出口应收债务或者进口应收债权情况，将企业债权债务信息进行统一匿名，帮助企业寻找合适的交易对象，达到规避汇率风险的目的。

由于中小型外贸企业抗风险能力相对较弱，在世界经济普遍低迷、国际信用环境恶化的环境下，企业必须加强风险管理，通过建立低成本、高效的风险管理制度，利用金融机构多样化风险控制服务，采用灵活多变的结算方式降低应收货款的坏账损失风险，运用行之有效的金融管理工具规避汇率波动损失，保障企业资金安全，为企业持续发展提供经济基础。

参考文献：

[1]朱幼凤.金融危机下中小外贸企业应收账款的风险管理[J]，经济论坛，2009（7）.

[2]刘鑫，谈外贸客户信用风险管理及防范[J]，商业文化，2008（1）.

第8篇

关键词 国际工程 总承包 采购风险 管理

一、国际工程总承包项目采购风险分析

（一）项目采购招标文件编制中的风险分析

国际工程总承包项目对商务招标书没有在项目开始执行之前进行统一的规划、分类和提前研究汇编，只是根据公司工程管理部提供的模板，部分采购商务人员根据自己的经验和项目情况微调后直接使用。由于商务标书内对投标人资质及财务状况等文件、商务合同条款等都有要求，对于不同类别的招标模式、短名单内潜在供货商的合作背景、产品的类型等没有做相应地调整，因而在执行过程中，使投标人在投标文件的准备过程中做了许多不必要的文件准备，给招标方的投标文件审核工作造成了很多不必要的工作负荷，也一定程度上模糊了评标的重点方面，因此淘汰了许多不善于做纸面工作而供货质量过硬的厂家，对获取性价比更高的设备材料造成了潜在风险。

所以说对项目采购管理文件的提交形式、提交内容、提交时间和周期、对应联络人、不按时按需求提交的惩罚性措施没有做相应规定，导致部分强势供货厂家，借合同无明文规定为由，拒绝提供管理汇报文件，导致采购人员无法实时监控供货商履约情况，管理失控的风险。

（二）国际承包项目中分包商隐藏报价的风险分析

由于国际总承包项目当中许多工艺设备具有非标准属性，需要根据不同项目业主要求实现，并由生产厂家自行设计、进一步生产加工，由厂家保证设备的性能指标。因而此类设备在招标过程中的报价，总包商无法直接根据设备材料材质及重量对其进行直接衡量判断，也不便在不同的投标商中作硬性比较。在同等商务条件下，仅规定需要实现的技术指标，而对供货范围无法清晰界定的情况下，会对投标报价的横向比较造成干扰。供货范围无法清晰界定，造成价格不可比，设备供货商很容易利用这种情况，隐藏报价，以不完全的报价压低报价，恶意竞标。通常采用招标方式采购的设备，总包商大多是出于成本控制的目的，在技术指标能够保证的前提下，总是把价格摆在第一位，在评标过程中为投标价格赋以最高权重。这种招标模式下，隐藏报价以压低标价的投标商一旦顺利中标，在项目执行过程中，总包商会在供货商完成非标设计并提供详细设备清单后，发现已签署的合同供货范围不全、有设备材料漏项等问题，提出补充采购。

二、国际工程总承包项目采购风险管理措施

由于项目采购的计划、招投标和合同执行阶段的具体事务都是由采购相关人员来编制并执行的，因此完善项目采购人员配置阶段的人力资源配置、控制组织建设阶段风险，对项目采购计划阶段、招投标阶段，以及后续的合同执行阶段的采购风险，无疑是一项很重要的奠基性工作。

（一）采购人员配备阶段的风险管理措施

采用精细化采购管理模式，采购包繁多，采购包依据专业进行划分，为避免招标阶段采购范围不明确导致的漏项、设备包装阶段包装方式无法满足现场安装要求等情况出现，每个采购包需要分别配备一名技术和一名商务采购人员，同时以技术人员配合商务人员的小组构架，各采购小组以商务人员为代表向采购经理汇报的采购组织体系。

（二）采购与发运计划策划阶段的管理措施

根据控制性风险管理措施的原则，通过降低损失频率或损失幅度，事先对风险本身进行改变，从而规避风险，减小损失，把负面影响控制在风险当下。而采购和发运策划阶段往往决定了项目采购执行的总体思路和进度，执行阶段的很多风险也往往从计划阶段就埋下了伏笔。因此，可对采购策划阶段制定如下风险管理措施：

第一，在项目初步设计完成之前，由项目总工根据项目工艺设备和通用设备的一般采购边界，组织项目组采购技术工程师编制项目采购初步计划，作为采购经理编制正式采购计划的模板。

第二，采购经理组织采购商务人员，对每个采购包的预计发货形式、发货方量、超大超重件进行统计，在初步设计阶段，通过总工与设计院就超大超重设备进行设计优化以及就分片交货方案进行可行性研究，以此明确发运预算、发运货量、发运顺序、发货形式，在项目采购招标阶段，对后期设备交货形式、包装后交货方量、重量、包装方案的安排做好准备。

（三）设备采购招标阶段的采购风险管理措施

设备采购招标阶段，是采购策划与项目采购合同执行阶段的衔接阶段，起着贯彻落实采购计划思路与布局、扫除合同执行阶段潜在风险的重要作用。控制住这个阶段潜在的采购风险，一方面可以进一步控制采购计划阶段的风险控制疏漏，另一方面可以为合同执行阶段的风险控制留有充分余地。采购招标阶段的风险控制，主要体现在招标文件的编制过程。

在招标文件编制前期，由采购经理组织采购商务人员，对公司招标文件模板进行多角度审核，确定招标文件需调整的主要条款。当确定各采购包招标短名单后，为有效节省差旅开支，采购经理根据地域相近原则，安排采购人员对无合作历史的短名单内厂家进行入厂尽职调查。了解厂家的经营实力、产品质量、厂房及生产设备质量、员工素质、工作及沟通流程、组织体系等信息，为评标阶段的信息核实和决策做好信息储备。

（四）合同执行阶段的采购风险管理措施

第一，明确项目采购组成员职责分工，对技术人员和商务人员的工作边界、责任范围进行明确规定，避免由于工作范围不明确导致的责任空白地带无人管控风险。同时确定信息沟通渠道和顺序，确保项目采购沟通顺畅无盲点，邮件抄送及汇报体系健全，采购经理可以全面掌控采购工作进展和相关风险点，采购商务和技术人员信息沟通顺畅，工作互补。

第二，对出口退税和增值税发票管理设置专人负责，对出口报关的品名及开票金额进行统一筹划布局，尽最大可能提高出口退税金额，并确保增值税发票即时收齐上报、按时申报退税，避免由于采购人员疏漏导致的退税失败和退税延误等问题。

第三，定期统计并梳理采购包超方罚款数据，避免由于分包商供货尺码吨超预算所导致总包商境外运输成本上升，而无法顺利从分包商处有效索赔的风险。

总之，在采购执行过程中，由采购经理阶段性地组织收集并整理项目采购成本预算对比数据、分析超支与节省的相关原因，对采购风险触发事件进行及时的记录、原因分析和处理经验总结，并进行阶段性信息分享，对于提升采购风险管理工作的效率和效果，必然是大有帮助的。

三、结语

随着海外市场的快速发展，更加开放的全球化工程建筑市场，公司承建的海外总承包项目将会越来越多，在朝着海外项目常态化管理的战略目标大幅迈进的同时，海外项目整体管理水平也会不断成熟与完善。而作为国际工程项目的核心环节，国际工程采购管理将越来越突显其重要性。希望通过本文对于国际工程项目采购风险管理的研究，提供给大家一些海外项目国际采购的参考经验。

（作者单位为宝钢工程技术集团有限公司）

[作者简介：王海涛（1981―），男，山东潍坊人，本科，经济师，研究方向：工程采购，建设工程项目管理。]

参考文献

第9篇

关键词:海外企业 成本控制 经营风险

近几年来,随着中国国力的日渐增强,越来越多的企业逐渐去海外发展,如何进行企业的成本控制,如何在海外的生产经营活动中降低企业的经营风险和财务风险,这对于已经走出去的企业和即将走出去的企业就显得非常重要。这也是制约走出去的海外企业快速、健康发展的重要因素。在这里我结合多年的工作经验,浅谈一下海外企业的成本控制。

一、识别所在国的外部经营风险

这主要包括:1、经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素。2、法律法规、监管要求等法律因素。3、安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素。4、当地的文化背景。5、自然灾害、环境状况等自然环境因素。

在进行详细的市场调查之后,对当地的经营风险有了一定的了解,企业才可以决定是否去海外发展。否则就不能贸然进军海外市场。因为这样风险太大,看似盈利很多的项目在实际运作中会因为这样那样的问题没有考虑全面变得盈利很小甚至亏损。所以必须要进行详细的市场调查。

二、企业的内部成本控制

1、强化企业的全面预算管理

全面预算,是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等做出的预算安排。全面预算是企业内部控制中较为广泛的一种控制措施。通过预算控制,使得企业的经营目标转化为各部门、各个岗位以致个人的具体行为目标。企业应当加强对预算执行的管理,明确预算指标分解方式、预算执行审批权限和要求、预算执行情况报告等,落实预算执行责任制,确保预算刚性,严格执行预算。企业强化全面预算管理,严格控制成本费用。全面推进预算管理工作,将生产经营各个环节纳入预算控制范围,切实做好预算的编制、执行、分析、评估和考核工作,严格控制无预算资金支出。

企业建立预算执行责任制度,对照已确定的责任指标,定期或不定期地对相关部门及人员责任指标完成情况进行检查,实施考评。在下达的预算应当保持稳定,不得随意调整。介于海外市场的复杂性,因客观因素确实需要调整预算的,应当严格履行审批程序。

2、强化合同管理控制

企业应加强合同的管理,确定合同的拟定、审批、执行等环节的程序和要求,采取控制措施,促进合同有效履行,切实维护企业的合法权益。在合同的签订过程中,一定要采用书面的形式,重点关注合同的主体、内容是否合法,是否符合企业的经济利益,对方当事人是否具有履约能力,合同权利和义务、违约责任和争议解决条款是否明确等。在国外订立合同的语言也要高度重视,谨防欺诈。对于在国外的中国企业来说,签订汉字的合同几乎是不可能的。所以企业至少签订一份自己能看懂的双语合同(一种是当地语言,另一种是企业能看懂的语言)。并在合同中标注两种语言的内容是一致的。如不一致按照自己看懂语言的内容执行。

3、强化企业的采购制度

对海外企业而言,成本高低要受多种因素影响,但材料采购价格是影响成本高低的最主要因素,企业成本管理应贯彻整个项目采购、管理过程的始终。具体来说,成本管理至少应包括以下程序:企业应当按照采购请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等规定的程序办理采购业务,并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证,建立完整的采购登记制度,加强请购手续、采购订单或采购合同协议、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。企业应成立成本控制小组,建立成本控制台账,加强对材料采购过程的成本控制、管理和登记,组织投标报价及合同签订人员应对报价及合同中涉及成本的关键因素及时向成本管理小组进行书面汇报,使有关人员了解报价组成以便于加强管理。

三、规避汇率风险的控制

我国自实行以市场供求为基础、参考一篮子货币情况进行调节、有管理的浮动汇率制度以来,人民币汇率稳中有升,尤其近两年来,人民币对美元强势升值,给大多数以美元结算的企业造成了很大的汇率压力。企业管理汇率风险的过程是复杂的,应把风险管理与其整体经营和发展战略融合起来,确保企业拥有一个长期性的汇率风险管理策略。对于目前的企业来说,最重要的是要树立汇率风险意识,将防范汇率风险的思想融入到企业经营管理之中,形成一整套汇率风险管理机制,通过与银行建立长期合作关系,利用银行提供的专业金融工具,实现汇率风险控制,为企业长期健康稳定和持续地发展创造条件。越早树立规避汇率风险理念,并掌握规避汇率风险的金融工具的企业,必然在市场竞争中取得先机。企业应在经营过程中考虑风险因素,采用“早收款、多收款,少付款、晚付款”的方法,选择有利的货币结算方式,争取转嫁汇率风险,并选择适当的金融工具来控制汇率风险。

在海外企业中,企业应根据自身情况灵活选用不同的方法对汇率风险进行控制和管理。主要有如下措施:1、选择有利于降低风险的计价货币,优化外汇组合,选择多种货币组合,并争取提前收款,以降低贬值风险;2、在合同中加进保值条款,支付时按支付日货币对保值货币的当期汇率进行调整。如在与业主签订的合同中加入黄金保值、综合货币单位保值等条款;在与分包商签订的合同中加上汇率补偿条款等有效措施;3、利用外汇与借贷投资业务降低汇率风险。如利用即期合同、远期合同,以支付一定费用为代价,通过创造一个与即将发生业务的外汇币种、金额和时间都相同但流向相反的外汇流来抵销汇率风险;4、用金融衍生工具防范汇率风险。如利用外汇期货进行套期保值、利用外汇期权等防范汇率风险。

成本管理是企业经营管理的核心,贯穿于企业经营管理的全过程。企业在进行成本管理时,应向全体员工灌输成本管理意识,调动全体员工的积极性,制定清晰、规范的成本责任,并有奖罚措施,使人人都关心成本控制,并为之付出努力,尽量做到以最小的投入获取最大的产出。要从每一个具体工序入手,建立以成本控制为核心的控制体系,全员参与、不断降低消耗、提高效率,追求最佳经济效益,逐步完善企业的成本控制。

参考文献:

[1]杜奇华.国际技术贸易.对外经济贸易大学出版社,2008;08

第10篇

关键词：建筑服务业；税务风险；风险防范

目前许多建筑服务企业还没有建立起有效的内部控制和风险管理体系，一些建筑服务企业尽管在不同程度上建立了内部控制或风险管理制度，但都偏重财务报表目标，而不太重视涉税合规目标。2006年国资委的《中央企业全面风险管理指引》，以及2008年五部委合的《企业内部控制规范》，重点关注的也是企业经营目标和财务报告方面的目标，税务合规方面内容缺乏或单薄。

一、全面推行营业税改征增值税及实施金税工程后存在的企业税收风险

2016年5月1日（财政部与税务总局联合发文财税2016年36号）起，建筑服务业全面推行增值税，特别是2015年12月1日起全国国、地税系统金税三期工程的同时实施，国家对增值税的管控范围覆盖全国、全行业，并上升到追究刑事责任高度。对经营者，特别是建筑服务业如何规范业务行为，提出了较高要求。

（一）对外虚开增值税专用发票案例

2016年我县某建材商贸公司为了收取手续费虚开增值税专用发票十二份，税额20余万元，被金税三期系统比对发现，罚款补税50多万元并移交公安经侦部门侦查，刑事拘留一个月，后经检察机关批准逮捕提起公，被人民法院判处有期徒刑。

（二）取得虚开增值税专用发票案例（陕西特大黄金案）

2016年我县某煤炭企业（有加工性质），为了省点进货成本，末从真实购入的陕西煤炭供应商处索取增值税专用发票，而从陕西当地商贸有限公司取得开具的增值税专用发票，经由金税三期系统比对，陕西省供应方单位货物进项与销项不匹配，被国家总务总局认定为取得虚开增值税专用发票行为。对其取得进项税转出并视情节及态度是否移交司法机关。

二、从五大流程规范业务活动，依法、合情、合理地控制税务风险

（一）合同流

业务成交前，都要签订书面的格式合同，这是税务风险产生的起点。相关条款的约定如：1.工程属境外项目、双包、清包，甲供材，老项目、咨询服务、甲控材，制作、维修、决定了开多少税率的发票，是免税或0%、3%、6%、11%、17%。2.相关材料是由我方自行提货送达工程点，或由材料供应商送达我方指定点，涉及运费谁承担，俗称是：两票还是一票（买本加运费，或不含运费）3、工期什么时候结束，决定是否属跨年工程，或是按进度结算还是完工后结算，或是预收款结算。

（二）发票流

依据双方合同约定及实际双方认可的结算或决算依据，及外出税收管理证明及完税凭证，并应从各省级国税局官网查询判断客户是否为增值税一般纳税人，以便开具不同税率的增值税发票。同时依据发票管理办法及实施细则，注意发票开具的要素必须齐全。同时注意发票交结的签收手续，以防止传递过程中丢失。

（三）资金流

按合同约定，收取支付款项、转账的，以企业银行账户结算的，按税收征管法及人民银行结算办法及发票管理办法，企业单笔5万元以上款项应通过账户转账结算。采用承兑汇票方式结算，注意形式上连续背书，且应索取有对方加盖财务专用章收据及承兑汇票票据复印件。三方委托结算收款的，应有债权人认可的书面委托签章。收取现金或支付现金的应有加盖我方或对方的财务专用章的收据（每笔不超过5万元）

（四）劳务或货物流

注意账务处理仅有一张发票，并不能证明业务的真实性、合理性。如前所述，开发票时，应当有双方认可的结算书、决算单、收货单。这些都是必不可少，它是证明业务发生的重要依据和佐证。

（五）人力资源流

建筑服务业属高危行业，结合2014年修订安全生产法、及建筑法，劳动合同法的相关规定。员工入职、转岗、离职，应有相应的书面档案。合同总价构成不外乎三大项：料、工、费。其中：人工费，是公司员工，还是临时用工、或是劳务用工，如何认定。社会保险法规定：属公司员工工伤保险必不可少，应以公司名义在社保局购买同，按个人所得税法规定：员工应全员、全额在省级地方税务局平台申报工资薪鑫所得并履行代扣代缴义务。而劳务用工，应由劳务派遣公司签订用工协议并由其出具劳务发票，而自由职业者应在当地税务局以自然人身份代开劳务发票。如属临时用工应有工程所在地单位或村委会、居委会证明并保留身份证复印件、及领款证明。

三、建立并落实企业税务风险管理机构及人员，这是企业管理机构体系的组成部份，且属于企业重要的服务机构

第11篇

一、简述本年度的主要工作

（一）董事会工作良性运转

（二）行政管理，履行助手职能

1、在董事长、总经理的指导下，完成了向陈xx省长、蒙启良和王江平副省长的汇报材料；编写了“百千万工程”汇报材料，并发送给发改委、经信委、省内多家媒体；组织编写了半年工作总结及向集团职能部门调研需要的各项汇报材料。

2、严格公司各类发文管理，按时审阅每期《安全生产调度会纪要》。

3、严格按照公司规定管理公司印章，有效控制印章使用风险。

4、营业执照、组织机构代码证的管理和使用由专人负责，做到了用途不清、权责不明不出门的管理。

5、收取上级部门各项公文，及时传达到相关单位，跟踪执行情况，有效发挥了公司内外的桥梁纽带作用。

6、合理有效地安排会议室，做好会前准备及会后总结，使各项会议能够有序、高效召开。

（三）基础管理，助推有序经营

1、加强内部控制。从制度上进一步规范经营活动、投资活动、筹资活动，组织制订了《外协单位管理办法》、《零星工程管理办法》、《发票管理办法》等制度，《销售管理制度》在完善中。

2、加强基础管理考核。促进经营绩效提升。升级完善了《基础管理考评实施细则》，组织宣贯外协单位学习。每月召开一次基础管理考评会，并通报。

3、持续推进“6S管理”。规范了来宾停车位和车辆定置管理，及时查处通报违规停放，车辆停放更加有序。

（四）量化考核，强化结果导向

今年采取“3+X”的指标模式，将产量、消耗、利润指标与部门关键职责和年度主要工作相结合，与各二级单位签定目标任务分解责任书，每月召开一次目标量化考核会议，形成目标量化考核专题请示，并以此作为薪酬发放的依据。将“员工正能量”凝聚到公司目标上来，使员工与公司发展息息相关，促使企业与员工形成利益共同体，为完成2014年生产经营任务作出了积极地贡献。

（五）数据管理，服务领导决策

企业管理是数据管理。我们运用“大数据”理念，把企业运营的海量数据通过高速的采集、整理、分析、挖掘，从大容量的多样数据中经济地提取价值。

1、建立了数据报表体系，每月向市统计局、工信局、集团企划部报送各类统计报表，并为各项汇报材料提供数据、图表及分析，用数据体现公司最真实的现状。

2、每日跟踪《物料投入产出对比表》，形成“到岗就算算”的工作模式。每周一将上周投入产出表发送给公司领导；每月更新《可控费用发生情况表》，帮助领导及时把握生产经营状态。

3、升级产量、供应、销售、物流等内部报表，设计企业运营数据报告、财务管理、销售统计分析、汇票管理工具，提升数据整理、分析、挖掘能力。

4、数据质量是企业实现卓越经营的一个重要保障。组织建立数据报告体系的培训，为形成真实、准确、完整的数据报告服务。

（六）信息管理，护航生产运营

2、视频监控系统是企业管理提升安全技防能力的内在需要，更是企业实现信息化和工业化战略共生耦合的载体。将视频设备完好率列入量化考核，并作为部门效能监察项目。视频维保费用比2012年下降了xxxxx元；视频设备维护分ABC等级管理；视频完好率从85%升至98.04%，预计11月底视频完好率100%。成功实现了PC终端授权监控，也实现了从“看不见”到“看得见”的转变，从“看得见”到“看得清”的升华。

（七）法律事务，规避潜在风险

1、严格履行合同评审职责，将风险消弭于萌芽状态。

2、跟踪并反馈合同执行情况，为合同的续签及改签等提供建议，提前规避可能出现的法律风险。

3、负责牵头瓮马高速施工高度危险作业至高压线路断电导致的侵权纠纷起诉及起诉前调解工作，合理维护公司的最大利益。

4、为推进合同管理的科学化、制度化、规范化建设，传递先进的合同管理理念，组织召开了两次合同管理例会，邀请外聘法律顾问对合同履行中存在的情况进行点评交流和案例分析，将“合同风险”列入“风控体系”重要内容。

（八）后勤保障，措施得力

后勤工作树立“保障有力、服务到位”的后勤工作理念，强化保障和服务两项任务，牢记安全和卫生两个重点。

1、加强员工食堂管控

（1）每季度做一次食堂问卷调查，收集汇总员工意见，协调食堂不断改进膳食结构、变换花样、丰富菜品，满足员工不同层次的就餐需求。

（2）强化食堂主要食材质量控制，公司主导采购大米、油品，切实解决最关心最直接最现实的热点、焦点问题。

（3）充份发挥摄像头的作用，食堂操作间视频监控后厨卫生，取食物处视频推进光盘行动。

（4）改善食堂卫生环境，清洗抽油烟机、粉刷食堂内墙、清洗窗帘等。

2、员工住宿

二、存在问题 亟待提升

（一）团队缺少“一专多能”的复合型人才，需推进导师制，加强人才培养。

（二） 员工“吃住行”三件事亟待加强，如员工食堂菜品质量、员工宿舍配套设施质量、交通车和公务车卫生等。

（三）数据分析、数据挖掘不够。应将企业运营（产供销、人财物等模块）的大量数据，适时采集、分析、挖掘、提取价值，最终形成真实、准确、完整的数据报告，洞见数据背后的商业价值，从而提升企业管理水平。

三、下一步工作打算

（一）企业管理方面。一是加强公司治理和内部控制，完善规章制度，强化合规管理、风险管理、流程管理、缺陷管理等；二是提升精益生产、设备管理、财务管理、人力资源管理、团队建设等领域的管理水平；三是组织升级完善操作手册、检修规程；四是用好基础管理考核工具，促进企业形成良好的精神风貌，提升企业凝聚力；五是进一步加强目标量化分解考核，依据“集团考核指标”相应调整“公司共性考核指标”；六为发挥销售人员潜能，将市场开发部打造为公司的“创利中心”，需重新设计、签订考核责任书；七是助推公司加强数据收集、数据分析、数据挖掘、数据变现、数据报告管理工作，推进数据报告体系建设；八是协同完成十年顶层设计的煤化工发展规划；九是筹划引进战略投资，积极推进“混改”工作。

（二）法律事务方面。一是加强合同履约管理，建立大宗原料、备品备件供应商淘汰管理机制；二是认真贯彻《企业信息公示暂行条例》，用好企业信用信息公示系统，定期报送年度报告并公示；三是规范和加强网络舆情管理，为营造健康发展环境，维护企业形象，教育引导员工不得在网络媒体企业营销以外的商业信息。

（三）信息化管理方面。一是加速推进公司信息化建设，进一步深挖DCS、EMS、ERP等系统功能，助推两化融合；二是申报两化融合试点示范项目，争取政府资金支持；三是加快视频监控系统的第二期整合，提升安防、技防水平。

第12篇

因企施策 及时跟进再保障措施

根据行业、企业的不同情况，及时采取再保障措施，严把准入关和续贷关，从而赢得了风险防范的主动权。

——率先试点，创新全产业链保险。去年9月份，中保财险总公司与东营市政府计划在全市产业化龙头企业中推行农业产业化全流程风险管理项目（试点），并在全市金融机构中选择参与试点的银行和龙头企业。得此信息后，东营市分行迅速向市政府请示，经过积极努力，最终确定农发行为全市唯一试点银行。通过与财政、保险公司、企业密切合作，开办了以农发行为第一受益人、以农业产业化全流程风险管理需要为目标的特色保险业务，保费由财政承担50%。该行贷款支持的山东驰中集团有限公司成为全市第一家受益者，根据该公司农产品生产、加工、存储、流通、贸易全过程，设计开发了集农业保险、财产保险、意外健康保险、责任保险、货物运输保险、信用保险等为一体的风险保障方案，实现了“一张保单、综合保障”。

——因企制宜，落实担保措施。该行在确定客户担保方式时，坚持从实际出发，灵活对待，因地、因企、因时、因人制宜，确定不同的担保方案。

例如，对山东万得福实业集团公司就只选择了保证担保方式，因为其担保单位垦利石化公司是该县最大的企业，自身经营实力强，政府关注度高，代偿能力非常强。再如，对贷款额度较大的大海纺织、三阳纺织等大企业，则实行了多家大型企业联合担保的方式；对昊龙纺织等则采用了抵押担保、保证担保、质押担保等组合担保方式。同时，在选择担保企业方面，坚持要求必须是同一县区内的企业，原则上不允许跨县区担保，因为同一县区内的企业，政府关注度高、保护力度大。对于农业小企业、棉花收购企业，鉴于其自身实力弱，很难找到匹配的大型企业做担保，该行就筛选了两家实力强、经营规范的专业担保公司进行担保，并追加个人资产抵押或2名公务员担保。2012年，共对16家企业追加担保额7.02亿元，其中追加土地房产抵押0.89亿元，大型骨干企业保证担保6.13亿元，对7家企业追加了个人资产抵押和公务员担保。实践证明，这些措施都是十分有效的。

完善监控 实现快速识别、科学处置

农发行的风险防控机制已经比较完备，作为经营行主要任务就是结合实际抓好落地和实施，为此东营市分行在风险监控上提出的目标是：加密监控、快速识别、科学处置。

——构建“轮辐式”高效反应机制，实现风险信息快速链接。过去该行的风险防控机制主要是“金字塔”形式，风险信息由基层客户经理逐级向上传递，信息屏蔽和滞后问题比较突出。为从根本上解决这一问题，该行建立了以市行党委为中心，以客户经理、基层行主管、行长、企业为成员，内外部各类信息源为结点的“轮辐式”防控机制，进行点对点信息传递，以最快捷的方式使市行党委及时掌握每个结点的信息。

一是拓宽信息获得渠道，快速准确做出反应。加强与上级行、金融办、银监局以及商业银行的联系，建立多方位沟通渠道，从中发现风险信号，防患未然。比如在得知东营光伏有限公司经营出现问题后，立即查询其征信信息，经过比对，发现某贷款客户的担保单位为该公司提供了较大额度的担保，尽管该担保单位目前经营正常，但如果履行了担保代偿责任，必定对其产生重大影响，甚至会有倒闭风险。了解这一情况后，市行立即通知县支行，提前对贷款客户组织续贷材料，并借机更换了担保单位，消除了风险隐患。

再比如对山东雅美纺织有限公司担保风险的处置一案。该行从省行得知滨州某企业出现风险后，按省行要求立即通知利津县支行对雅美纺织公司提供的担保情况进行核查，并迅速组织有关人员商定应对策略，而此时，雅美纺织公司和当地政府还没有意识到问题的严重性。该行一方面与当地政府对接，阐明利害关系，引起政府的高度重视，帮助企业想办法；另一方面，在他行尚未反应的情况下，快速行动，最大限度保全本行信贷资产。通过与企业沟通，站在帮助企业规避法律风险的角度，将企业的主要机器设备、应收账款、应收票据全部为本行贷款和银行承兑汇票补办了抵、质押，并追加了4000多万元自然人股东在东营益美得化工有限公司的股权质押，地方政府和企业对该行灵活高效的处置策略给予充分肯定。

二是加强现场调研体察力度，及时掌握“活”情况。市行党委成员认真落实包点责任制，并在此基础上开展岗位体察观摩活动，直接有效地掌握企业风险信息，增强了风险管理的渗透力。去年4月份市行包点行长到春蕾纺织有限公司纺纱车间查看生产情况，经过现场清点开工设备，判断其开工率不足50%，由此推断其产销量与报表反映的销售收入不符，立即责成广饶县支行分管客户的副行长任该公司的客户经理，加大对该公司的监管力度。由于发现早、行动及时，在县政府接管、处理该公司的银行债务中占据了主动，在所有银行中，该行第一个收回了贷款。再如，市行包点行长了解到垦利县某公司由于投资购买了较多生态林，导致现金流入严重不足，很难保证1000万元贷款按期收回。鉴于该笔贷款实行了专业担保公司和公司股权质押双重担保，市行党委根据该公司现状，及时启动处置预案，一方面要求客户部门联系天津产权交易所，了解股权处置的程序，做好质押股权的处置准备；另一方面由市行行长约谈担保公司董事长，提示其做好履约担保责任的准备。由于工作到位，担保公司自愿承担代偿责任，提前将资金存入该行，成功化解了贷款逾期风险。

三是直接抽调客户经理到市行专题汇报。为便于市行及时掌握客户第一手信息资料，强化对信贷员队伍的管理和培养，市行建立了客户经理不定期风险监管汇报制度，每次随机或根据需要抽调1-2名客户经理，到市行对自己监管的企业情况进行汇报。这不仅使市行能够及时掌握企业的情况，更使客户经理时刻绷紧风险防控这根弦，加强日常监管，主动深入企业了解掌握相关情况。目前，已有15人次进行了汇报。

——实行一企一策，及时完善风险处置预案。去年下半年，对每个企业都制定了风险处置预案，并组织市、县行班子成员和其他风险管理委员会委员进行讨论。同时，市行客户部门设计下发了4张风险监测表，包括客户生产经营情况、融资变化情况、对外担保情况、担保企业情况等，监测指标以客观指标为主，通过对企业客观指标的监测（如：电费、水费、工人工资支出、开工率等不易粉饰的数据），挤出企业财务报表“水分”。根据企业三项费用，推算出达到盈亏平衡点时的开工率或水电费支出等数据，然后根据每月监测到的数据与平衡点数据比对，以此判断企业生产经营是否正常，有无潜在风险等，做到了有备无患。

——强化教育培训，提升客户经理风险识别能力。如何在众多的监管事项中“抽丝剥茧”，识别出企业潜在的风险点，是客户管理人员的基本功。为此，该行采取多种方式，加强对客户经理的风险培训。通过风险案例学习，提高识别风险能力，掌握现代防范措施；通过以查代训方式，提高客户经理分辨能力，及时识别企业财务报表“水分”，做到对企业心中有数，若发现重点关注事项负面变化较大，及时申请启动相应的风险处置预案。

内外联动 实施“共同防控风险”策略

第13篇

[关键词]精神科；护理；风险管理

面对国民法制观念的不断增强，及时发现和有效处理护理服务过程中的各类风险，减少医疗纠纷和突发事件的发生，是精神科护理管理当前面临的重要课题。本文以问卷的形式调查56名年资5年以上的精神科护理人员，统计风险因素，寻求防范对策，以有效规避护理风险的发生，为患者提供优质安全的护理服务。现报道如下。

一、风险因素

（一）患者因素所致的风险

1、精神病患者由于无自知力，不承认有病而不配合治疗，加上精神病性症状的复杂性、多变性和不确定性都是造成精神科护理风险的重要因素，如受幻觉妄想支配下的暴力行为、冲动、伤人、自伤、毁物、外跑等。

2、患者自身合并一些躯体疾病，如高血压、心脏病、糖尿病等。

3、精神科药物不良反应可导致吞咽困难、噎食或性低血压而出现摔伤等意外，这些都给护理工作带来很大的风险。

（二）管理因素所致的风险

1、主要指没有建立健全的各项护理制度，规章制度不完善，或有制度而执行不严格，没有认真检查、落实，护士有章不循，或以经验代替制度，导致制度形同虚设。

2、护理人力资源配置不合理等。

3、职责权不清，包括医护责任不清，护士、护理员责任不清，护士、患者责任不清，护士、家属责任不清等。

（三）护理人员因素所致的风险

1、主要指护士年轻化，流动性大，工作经验不足，协作能力不高。

2、责任心不强，马虎大意，对病情观察不细致，以致不能及时发现病情变化，或发现病情变化却因片面思维没能及时汇报处理而导致风险。

3、不认真执行技术操作规程，处理、执行医嘱错误或“三查七对”不严等，都会产生责任风险。

（四）医疗设备与环境管理不善所致的风险

护士在使用医疗仪器或医用材料时，没有发现质量问题，或抱着侥幸心理使用不良设备、材料，或环境管理缺陷而造成不良后果。病房结构不合理，探视亲友或其他人员很容易将危险物品交给患者，给护理管理工作带来较大的风险。

二、精神科护理风险管理对策

（一）实施分级管理

即护理部主任主抓护士长工作，护士长负责检查护士具体工作的执行情况。病区要及时发现护理安全隐患，每月召开护理安全工作会议，践行预防为主的安全管理理念。

（二）以核心制度为基础

护理安全制度、分级制度、查对制度、交接班制度、巡回制度、约束保护制度等，涉及病区工作的方方面面，如果全面掌握并在工作中认真执行，那么护理风险系数就会降到最低，安全系数就会大大提高。

（三）以“快乐管理”为思想，实施人性化管理

“快乐管理”思想的根本目的是让护士把工作的乐趣和成功的体验作为追求的目标，促进个性的和谐发展，激发工作兴趣，从而提高工作效率。“快乐管理”的本质在于以情感需要、工作需要、人格需要为出发点，促进护士乐于工作，激发护士的心智活动，使护士享受工作的乐趣，在快乐中求发展，在发展中求快乐。“快乐管理”的核心是调动护士的主人翁责任感，让他们积极参与到管理活动中来，逐渐实现自我价值，获得自我实现需要的满足，在本质上是以促进人自身的自由和全面发展为根本目的的管理理念与管理模式。

（四）合理配置护理人力资源

保证夜班人数和充足的休息，将各项工作落实到位，提高服务质量。对新毕业、实习护士及试用期护士加强管理，做好岗前培训工作，规范护士行为，对护理技术操作及护理文件的书写进行经常性检查。节假日、双休日，工作繁忙、易疲劳时间，均加强监督和管理。加强“三基”培训，把“三基”培训贯穿到日常工作中。

（五）建立并落实风险管理告知制度

在目前医疗纠纷中，绝大多数纠纷不属于医疗过失，而是部分民众对医疗风险不认识、不承担的反映。精神科护士在实际工作中要将危险物品（如刀、剪、玻璃杯、火柴、裤带等）、精神科药物的不良反应及一些治疗护理操作过程中可能出现的危险告知患者和家属，建立良好的护患关系和护理风险告知制度，维护患者知情同意权，对家属陪住及不遵从护嘱的行为实施签字认可制度，使护患双方共同承担起生命和健康的风险，建立抵御风险的共同体。

三、讨论

以往对精神病患者多采取封闭式管理，既不够人性化，效果也不一定好。目前在不少大型专科医院，除特殊患者外（如老年痴呆症患者等），开放式病房已成为主流管理方式。与此同时，患者的安全管理也面临着新的课题，我们希望通过强化医院管理、规范医疗诊治方案、加强与患者及家属的沟通等手段加以解决。临床实践中，通过精神检查可知，其实很多的患者都需要进行精神上的护理治疗和心理干预。只是多数患者没有转入精神科进行专科治疗，只是在其他科室进行了处理而已。有文献报道，所有的人都有可能出现精神障碍。而临床收治的精神科患者以器质性精神障碍、躯体疾病所致精神障碍、焦虑障碍及抑郁障碍等最为常见。这方面的研究，国内外学者认识是基本趋同。在精神科患者住院期间的护理，要结合患者的心理情绪变化进行，这个是很重要的。我们在护理期间，根据患者心理情绪变化进行了适当的调整。

一切影响患者康复的因素，如患者因素、护理人员自身因素、医院环境、设备因素、组织管理因素等都可能成为护理工作中的风险因素。精神科护理的对象为精神疾病患者，由于疾病的特殊性，各种意外事件随时可能发生，但通过有效的风险管理，护理风险事件是可以减少甚至避免的。对护理人员的管理，最重要的是加强制度的管理，通过推行护士风险教育和强化风险管理的落实，不仅可以提高护理人员对风险管理的认识，加强护理人员自觉学习和掌握风险处理方案的主动性，更可以增加护理人员抗风险能力，能有效地减少了护理风险的发生。

护理风险管理是医院风险管理的一部分，只有在全面建立医院风险管理的基础上，护理风险管理工作才有可能取得好的效果。尤其在精神科，有些风险事件虽然发生在护理工作中，但风险事件的原因并不只是护士自身，而是由于其他科室如后勤保障支持系统工作失误等原因造成。因此，精神科护理风险管理必须与医院风险管理同步和协调发展，医院才能更好地发展。

参考文献：

第14篇

关键词:项目管理；风险管理；风险识别；风险应对

一、基本概念

项目是为创造独特的产品、服务或成果而进行的临时性工作。项目管理就是将知识、技能、工具于技术应用于项目活动，以满足项目的要求。项目风险管理是指通过风险识别、风险分析和风险评价去认识项目的风险，并以此为基础合理地使用各种风险应对措施、管理方法技术和手段，对项目的风险实行有效的控制，妥善的处理风险事件造成的不利后果，以最少的成本保证项目总体目标实现的管理工作。

项目风险管理包括风险管理规划、风险识别、风险分析、风险应对规划和风险监控等各个过程。项目风险管理的目标在于提高项目积极事件的概率和影响，降低项目消极事件的概率和影响。

二、风险的分类

风险有多种不同的分类方法，具体如下所述：

按风险后果分为：1、纯粹风险。纯粹风险是指风险导致的结果只有两种，即没有损失或有损失（不会带来利益）。2、投机风险。投机风险是指风险导致的结果有三种，即没有损失、有损失或获得利益。

按风险来源划分：1、自然风险。自然风险是指由于自然力的不规则变化导致财产毁损或人员伤亡，如风暴、地震等。2、人为风险。人为风险是指由于人类活动导致的风险。人为风险又可细分为行为风险、政治风险、经济风险、技术风险和组织风险等。

按风险的形态分：1、静态风险。静态风险是由于自然力的不规则变化或由于人的行为失误导致的风险。从发生的后果来看，静态风险多属于纯粹风险。2、动态风险。动态风险是由于人类需求的改变、制度的改进和政治、经济、社会、科技等环境的变迁导致的风险。从发生的后果来看，动态风险既可属于纯粹风险，又可属于投机风险。

按风险可否管理分：1、可管理风险。可管理风险是指用人的智慧、知识等可以预测、可以控制的风险。2、不可管理风险。不可管理风险是指用人的智慧、知识等无法预测和无法控制的风险。

按风险的影响范围分：1、局部风险。局部风险是指由于某个特定因素导致的风险，其损失的影响范围较小。2、总体风险。总体风险影响范围大，其风险因素往往无法加以控制，如经济、政治等因素。

按风险后果的承担者划分：政府风险、投资方风险、业主风险、承包商风险、供应商风险、担保方风险等。

按风险对目标的影响分析：工期风险，费用风险，质量风险，市场风险，信誉风险，人身伤亡、安全、健康以及工程或设备的损坏，法律责任。

按照项目目标系统的结构进行分析：它是以项目结构图上项目单元作为分析对象，即各个层次的项目单元，直到工作包在实施以及运行过程中可能遇到的技术问题，人工、材料、机械、费用消耗的增加，在实施过程中可能的各种障碍、异常情况。

三、风险管理规划

邢继在《浅谈核电设计风险管理机制的建设》中认为：风险管理规划是对项目风险管理进行规划和设计的过程，是在项目前期针对整个项目周期制定如何组织开展风险识别、风险评估、风险量化、风险应对计划及风险监控计划。项目设计风险管理规划的目的是确定风险管理工作的原则，明确基本的管理方法并落实责任，形成开展项目设计风险管理工作的策划方案?穴如项目设计风险管理工作大纲?雪，可由项目设计经理通过组织召开规划会议制定。参加人员应包括项目经理、设总、所领导以及与风险管理规划和实施相关部门的人员。

风险管理规划应包括的内容有?押

1、确定风险判定的依据?押据此可判断是否存在影响工程设计的风险事件，如根据工程项目设计目标?穴如法规、标准规范的要求、合同规定的安全与技术经济指标、项目设计质量、进度与费用控制目标等?雪、根据其它约束条件?穴如设计的技术与管理能力、设计工具条件、人力资源情况与经验等?雪，也应考虑项目利益相关者?穴主要是业主与供应商?雪对风险的敏感程度和承受能力。

2、确定风险管理方法?押包括风险管理过程中使用的工具、数据资源以及相关的执行方式。

3、明确风险管理人员?押落实风险管理的责任分工、各角色的关系。大体上责任分工为?押项目设计经理负责风险管理的总体组织策划与检查，设总根据分工负责具体风险管理工作，相关设计所负责实施方案的具体执行，相关部门参与配合。详细分工还应在具体的单个风险的应对策略及应对措施?穴即风险应对计划?雪中进一步明确。

4、界定风险管理的各个阶段，进行评价、控制和变更的周期，初期建议可以简化为风险分析?穴包括风险识别、评估与量化?雪与应对计划确定、应对计划的实施与跟踪，以及应对计划的实施效果评估与总结等三个阶段，以便于操作。

5、确定风险管理基准?押定义和说明风险评估和量化的级别类型，统一的基准可以对各种风险和不同时期出现的风险进行同一基准上的比较与排序，确定风险等级?鸦在建立风险管理机制后，可针对出现的各种风险，自动启动和开展相应的风险管理工作，防止决策滞后，保证过程的连续性。

6、建立风险管理过程中的汇报制度，明确应当汇报或沟通的内容、范围、方式和渠道。

7、明确风险跟踪方式?押确定设计过程中发现各种风险以及风险管理情况的文档记录方式，便于管理、检查和经验的总结，对以后项目起到借鉴和指导作用。

然而在《PMBOK》中，作者按输入，处理，输出看风险管理规划，这三方面分别如下：输入包括：项目范围说明书，成本管理计划，进度管理计划，沟通管理计划，事业环境因素，组织过程资产。处理过程：工具与技术，规划会议和分析。输出包括：方法论，角色与职责，预算，安排，风险类别，风险概率和影响的定义，概率影响矩阵，修订的干系人承受力，报告格式，跟踪。

四、风险识别

屈大韵在《核电工程项目的风险管理》中认为：风险识别是风险管理的基础。风险识别是指风险管理人员在收集资料和调查研究的基础上，运用各种方法对尚未发生的潜在风险以及客观存在的各种风险进行系统归类和全面识别。风险识别的主要内容是：识别引起风险的主要因素、识别风险的性质、识别风险可能引起的后果。

下面介绍风险识别的方法、过程步骤，以及各种工具。

1、风险识别的方法多种多样，例如：文件资料审核，信息收集整理法，检查表法，流程图法，因果分析图，工作分解结构（WBS）等等。

2、风险辨识过程分为以下几个步骤：

（1）确认不确定性的客观存在

首先要辨认所发现或推测的因素是否存在不确定性。如果是确定无疑的，则无所谓风险。众所周知的结果不会构成风险。

（2）建立初步清单

清单中应明确列出客观存在的和潜在的各种风险，应包括各种影响生产率、操作运行、质量和经济效益的各种因素。

（3）确立各种风险事件并推测其结果

根据初步风险清单中开列的各种重要的风险来源，推测与其相关联的各种合理的可能性，包括赢利和损失、人身伤害、自然灾害、时间和成本、节约或超支等方面，重点应是资金的财务结果。

（4）制定风险预测图

风险预测图采用二维结构。

（5）进行风险分类

对风险进行分类具有双重目的：首先，通过对风险进行分类能加深对风险的认识和理解，其次，通过分类，辨清了风险的性质，从而有助于制定风险管理的目标。核电工程项目风险一般包括风险有：技术风险、质量风险、市场风险、管理风险、项目组织风险、外部风险等。

3、卢有杰在《项目风险管理》中认为：风险识别的工具：包括核对表，以前完成项目的结果，问卷调查，事件树。向文武在《大型工程项目风险管理的相应策略》中认为：项目风险主要包括一下几方面：?押?穴1?雪市场相关的风险。市场相关的风险主要包括需求市场风险、供给市场风险和金融市场风险。?穴2?雪完工相关的风险。与项目完工相关的风险主要包括技术风险、建设风险和现金流风险。?穴3?雪制度相关的风险。投资项目能否如期完成还要面临所在国法律规则等制度方面的有关风险。制度有关的风险主要包括社会接受风险和政府管制风险。然而在《PMBOK》中，同样是运动输入处理输出的方法阐述风险识别的，其中信息收集技术：头脑风暴法，德尔菲技术，访谈，根本原因分析；图解技术：因果图，系统或过程流程图，影响图。

五、风险分析

屈大韵认为风险分析包括以下三个必不可少的主要步骤：

1、采集数据

首先必须采集与所要分析的风险相关的各种数据。这些数据可以从投资者或者承包商过去类似项目经验的历史记录中获得。所采集的数据必须是客观的、可统计的。

2、完成不确定性模型

以已经得到的有关风险的信息为基础，对风险发生的可能性和可能的结果给以明确的定量化。通常用概率来表示风险发生的可能性，可能的结果体现在项目现金流表上，用货币表示。

3、对风险影响进行评价

在不同风险事件的不确定性已经模型化后，紧接着就要评价这些风险的全面影响。通过评价把不确定性与可能结果结合起来。

常见的风险分析方法有八种：即调查和专家打分法、层次分析法、模糊数学法、统计和概率法、敏感性分析法、蒙特卡罗模拟、CIM模型、影响图。其中前两种方法侧重于定性分析，中间三种侧重于定量分析，而后三种则侧重综合分析。

康斌、诸听雷在《核电项目风险管理浅析》中认为风险估计是指对核电项目的风险事件的发生概率进行估计，以对可能的核电项目的结果的范围进行估计。对各种风险源以及风险事件进行分析可以采取定性分析与定量分析相结合的方法。并且，应当尽可能地采取定量的方法和工具。

六、风险应对规划和监控

在《PMBOK》中，消极风险或威胁的应对策略包括回避、转移、减轻、接受；积极风险或机会的应对策略包括开拓、分享、提高、接受。卢有杰在项目风险管理中认为制定风险防范措施包括回避、转移、减轻、自留（自愿接受）、分散。邢继认为风险应对的方法有多种，包括?押风险回避?穴改变计划以消除风险或风险条件，避免产生该风险?雪、风险转移?穴通过应对措施将风险的影响转移给第三方。?雪、风险缓和?穴采取措施将风险的概率或影响降至可接受的程度?雪、风险接受?穴不改变计划面对风险，接受风险事件的后果?雪等。但在实际设计过程中，往往更多采用的是通过采取应对措施来减小或消除风险的做法，即风险缓和的方式。为此通常需要考虑必要的组织与技术措施，需要在设计上投人更多的资源。

随着社会的不断进步，风险管理技术也在不断发展。在我国，风险管理的发展时间还不长，理论还不够完善，风险管理的意识还很淡薄。然而，风险管理对于企业乃至国家都是需要的，尤其对一些大型项目。因此需要我们不断的摸索前进。

参考文献

1康斌，诸听雷．核电项目风险管理浅析?眼J?演．核工程研究与设计，2010，（6）．

2卢有杰，卢家仪．项目风险管理?眼M?演．北京?押清华大学出版社，1998．

第15篇

摘要：确保食品加工企业实现可持续发展，必须有效防范、化解企业运营风险，必须加强食品加工企业的战略风险、经营风险、财务风险、法律风险的有效管理。

关键词：食品加工企业；加强；风险管理

随着我国国民经济的发展，食品加工企业规模越来越壮大，经济效益日益提高。但是，与此同时，我国食品加工企业的风险系数也与日俱增。这不仅表现在企业之间、行业之间的激烈竞争，而且表现在产品竞争、品牌竞争、技术竞争、管理竞争等诸多方面。或者可以说，如同其他企业一样，食品加工企业的规模越大、影响力越大，其自身的各种风险也就相应地增大。反过来说，正是由于风险的存在，食品加工企业才得以不断的完善、优化，才得以不断提升自身的竞争实力，才能在强大的风险中总结经验、吸取教训，进而提升抗风险的能力。那么，食品加工企业如何根据自身企业的特点有效加强风险管理呢？

首先，加强企业战略风险管理。在市场经济面前，面对激烈的市场竞争、日新月异的新科技，尤其是不断增长的广大人民群众的生活欲望，食品加工企业领导层应审时度势，合理、科学地制定企业自身的发展战略，带领企业的管理者尤其是核心管理者科学规划、科学规划企业的发展愿景，并且能够时刻根据市场的变化修正、完善这一规划，以保证企业科学发展、和谐发展、可持续发展。在战略制定过程中，应多做几种预案，为未来的环境的突变留出相应的应对措施。战略执行过程中，企业领导层还应重点关注与战略密切相关的几个外部变量，并且时刻监测这些变量的变化情况，比如经济周期、企业竞争态势、产品市场变化、消费者和媒体、国际环境、技术变革等，在切实把握相关变量的基础上，及时判断、整合、运用这些信息，从而对企业的发展规划作出合理的科学掌控。

目前，全球经济危机形势依然严峻，各国各地经济依然举步维艰，部分国际食品加工企业和零售巨头纷纷破产或转产。这给我国的食品加工企业敲响了警钟――必须加强食品加工企业的战略风险管理，至少必须高度重视企业的战略风险研究、把握，及时制定应对性措施，以提升自身的市场竞争能力。优秀的食品加工企业应该是在企业稳健时采取适度谨慎的防守战略，而在萧条时采取大胆的进攻战略。正如美国安利公司逆流而动，在众多外资企业纷纷撤资的情况下大手笔地追加了在华投资。安利能够在危局中进行战略布局，靠的是其长期良好经营的口碑和让人信服的产品质量。

当然，战略管理层除了及时、科学监控企业运营的外部环境，还需要对内部主要职能的风险进行监管，这些职能风险包括经营风险、财务风险、法律法规风险，这种监管主要靠完善的管理制度和汇报制度来保障。

其次，加强企业的经营风险管理。食品加工企业的一般工作流程包括原材料采购、加工制造、产品销售和技术研发。这样一个庞大的负载的流程系统随时都隐藏着风险,只有通过科学合理的流程优化，严格的规范管理，才能降低流程的风险。

众所周知，我国食品加工企业所需的原材料大部分都是从农户那里收购的，分散的农户运作模式增加了食品加工企业的运营风险。随着农村经济体制改革的深入进行，集约种植和集团化养殖大户数量大量增加，但是，相应的管理水平与管理能力并未从根本上与时俱进，甚至说是用原始的落后的理念与技术管理着先进的企业。实践证明：我国的食品加工企业应该积极帮扶原材料产地实现产品升级、技术革新、科学管理，同时还要努力建设、发展自己的原料基地，实现系统管理、科学管理。

依据行业规范及相应的技术指标科学制定企业管理制度，比如采用跨越式技术发展战略，深化企业内部改革，建立健全岗位责任制、问责制、奖惩制，坚持在制度面前人人平等，落实制度公开、公正、公平。与此同时，企业还应该加强自身的企业文化建设，积极打造和谐的、优秀的团队，用健康的、明确的企业文化激励和鼓舞员工为企业的和谐发展以及可持续发展贡献力量。

此外，加强企业的财务风险管理。我国的食品加工企业绝大多数属于私人企业，而且数量多、分布广、管理不规范不科学，大多数加工企业又临近原产地，这样既有利于企业的管理与运行，便于管理者充分行使自己的管理，但是，也使企业增加了财务管理的风险，比如家庭式管理、小作坊式管理就极易使管理者权力过大，或者失去应有的监督机制，再加上管理者自身水平与能力的限制，在产品研发、市场开发方面的资金投入以及资金运作和管理等方面就极易出现漏洞，甚至给企业的和谐发展造成不可估量的损失。