审计监督制度范文

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第1篇

一、财务管理方面

各单位必须严格按照国家政策、法律和法规的要求，建立健全各项财务管理制度，要有一整套既符合政策原则，又切实可行的科学管理办法。

（一）财务工作的领导及责任

1、《会计法》规定“单位负责人应为本单位会计行为的责任主体”。因此，各单位负责人应认真学习《会计法》，熟悉、掌握会计基础知识，依法履行法律赋予的职责。

2、各单位领导年初要组织领导班子及财会人员研究、修改和完善本单位的财务管理制度，编制年度预算和财务计划，工作做到有章可循，按目标执行。

3、各单位负责人要坚持原则，严格按制度规定和审批权限审查签批每一项财务开支事项，认真把好支出审批关。

4、各单位负责人应在本单位出具的月报表、年度预算、决算以及其他财务报告上签名盖章，以明确责任，并保证财务会计报告的真实、完整和合法。

5、实行“财务公开”制度。各单位年末要召开职工大会，由单位负责人做财务收支、经营成果、财务计划执行情况的报告，单位职工有权对财务事项进行质询，单位领导对职工疑义的事项做出明确的解答。

（二）财务工作的规范及要求

1、财会人员职责分工

（1）出纳员

a、要按规定限额压缩库存现金，并保证现金、有价证券的安全。

b、及时准确、全面规范登记好银行存款日记帐和现金日记帐，认真履行票据传递手续。

c、管理好各类票证，做到收据、支票存根序号相连，不能间断。

d、不准公款私存或私设“小金库”，不准“坐收坐支”现金。

e、日清月结，及时核对库存现金、银行存款，做到帐实相符。

f、不能兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务帐目的登记工作。

g、不准出借银行帐户（指利用单位帐户办理与本单位无关的业务）。

（2）会计

a、按《会计法》和《会计规范》要求，认真审查票据的合理、合法性。

b、充分发挥会计监督职能，严格按照法律、法规、预算、单位财务计划的要求办事，对违反法规、预算规定及财务计划的业务事项要及时纠正。

c、按会计核算职能要求，认真做好记帐、算帐、报帐工作，做到数字真实，计算准确，内容完整，编报及时。

d、及时对帐，做到帐帐相符，帐实相符，帐证相符。

e、充分发挥会计参谋作用，积极参与经营、财务管理，帮助领导做好年度财务计划。

2、帐据及印鉴使用管理办法

（1）帐据必须使用由财政局统一监制的，无监制印章无效。

（2）财务印鉴由会计和出纳员分开管理。

3、增收节支，加强资产管理

（1）努力节约支出，反对铺张浪费。各单位要严格按预算、按定额支出，压缩非正常开支，尤其要严格控制招待费。建立多种形式的责任制，实行预算包干制，把经费层层分解落实到各部门或具体项目，以保证不突破计划指标。

（2）加强资产管理，防止国有资产流失。各单位要把各种固定资产全部纳入帐内管理，并定期进行检查盘点。购置、变卖和报损要严格履行报批手续。

二、审计监督

局财务室除了负责机关财务管理外，同时具有审计监督的职能。为更好发挥审计监督效力，维护财经秩序，提高系统内财务管理水平，现就审计监督内容和管理事项作出如下规定：

（一）财务审计管理事项

1、各单位年初的预算、财务计划、财务管理制度，报局财务室审查备案。

2、各单位承包、房屋和场地租赁签订的合同（协议），必须报局财务室审查备案。

3、各单位与财务有关的各种报表（包括年末决算）报告，必须报局财务室审查后，方可按要求上报。

（二）审计监督的内容

1、原始凭证来源的合理、合法性，填写内容的完整性、准确性以及审核的规范性。

2、记帐凭证内容登记、分录和编号是否符合《会计基础工作规范》要求。

3、现金和银行存款明细帐是否做到日记月累，总帐和明细帐金额是否相符，财务人员是否按要求登记帐簿内容。

4、专项资金是否做到专款专用，有无挤占、挪用和改变用途的现象。

5、经费支出是否按预算执行，执行中有无违反财务制度规定现象。

6、债权、债务的清理及回收是否及时。

7、固定资产管理制度是否健全，固定资产的增加减少是否履行了报批手续。

8、各项收入是否全额入帐，单位有无套支、坐支现金和私设“小金库”现象。

9、财产的出售和出租是否符合财务管理规定。

10、有无不合理收费项目。

11、财务报告反映内容是否真实合法。

第2篇

第二条本办法所称建设*目是指以国有投资或者融资为主的建设*目、技术改造*目。

建设、勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位与建设*目直接有关的财务收支,应当接受审计机关的审计监督。

第三条部门和单位内部审计机构及社会中介机构对建设*目的审计,不能替代国家审计机关的审计监督

审计机关依法对社会中介机构的审计质量进行检查。

第四条审计机关对建设*目预算(概算)执行情况,*目竣工决算的真实、合法、效益情况进行审计监督。

第五条审计机关依法对政府投资的重点建设*目,实施全过程审计监督。

第六条市发改委、建设、财政、国土资源等行政主管部门,应当在各自职责范围内,协同审计机关做好对建设*目审计监督工作。

第七条建设单位在初步验收后两个月内向审计机关提请竣工决算审计，审计机关接到建设*目单位提请竣工决算审计的申请后，及时组织进行决算审计。

第八条建设*目预算(概算)执行情况审计的主要内容:

(一)*目的设立、资金筹集、征地拆迁等前期工作的真实、合法情况;

(二)概算审批、执行、调整的真实、合法情况;

(三)*目建设资金管理和使用的真实、合法情况;

(四)*目建设成本及其他财务收支的真实、合法情况;

(五)*目设备、材料采购及管理情况;

(六)税费计缴情况;

(七)建设*目招标投标情况;

(八)*目经济合同订立和履行的真实、合法情况;

(九)建设单位内部控制制度的建立和落实情况。

第九条建设*目竣工决算审计的主要内容:

(一)建设*目资金的来源、管理与使用情况;

(二)工程价款结算与实际完成投资情况;

(三)交付使用资产情况;

(四)尾工工程的投资情况;

(五)年度会计报表、竣工决算报表情况;

(六)债权债务情况;

(七)建设成本情况;

(八)税费计缴情况;

(九)结余资金的使用情况；

(十)对竣工*目投资效益的评审。

第十条未经审计机关审计的竣工决算*目,建设单位不得与施工单位办理竣工结算手续。凡不严格执行本规定,导致建设资金损失的,根据国家有关规定,对单位进行处理、处罚,并追究建设单位领导和有关人员的行政责任。

第十一条建设单位委托审计机关进行建设*目审计服务的，审计机关应主动搞好委托单位的服务事*，不得违规办理。凡违规办理的，按有关规定追究有关人员的责任。

第十二条审计机关依法进行审计监督时,被审计单位和其他有关单位应当按照审计机关的要求和规定的期限,向审计机关提供与建设*目有关的情况和资料。对拒绝或拖延提供与审计事*有关资料,或拒绝、阻碍检查的,由审计机关责令改正,可以通报批评,给予警告。拒不改正的,按照下列规定追究责任:(一)对被审计单位处以5万元以下的罚款;(二)对被审计单位负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员,审计机关依法向监督机关提出给予行政处分；(三)构成犯罪的移交司法机关，依法追究刑事责任。

第十三条审计机关开展建设*目审计,应当向有关部门通报审计事*;提出审计意见和建议;*目审计后要向市政府报告审计结果。审计机关按有关规定向社会公布重大建设*目的审计结果。

审计机关通报或者公布建设*目审计结果时,应当依法保守国家秘密和被审计单位的商业秘密。

第十四条审计机关依法作出的审计意见和审计决定,被审计单位应当依法执行,并将执行结果书面通知审计机关；对审计决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。

第十五条审计人员在审计监督过程中、、的,依法给予行政处分；构成犯罪的,依法追究刑事责任。

第3篇

第二条本实施办法适用下列资产投资或者融资为主的基本建设项目、技术改造项目（以下统称建设项目）的预算执行情况和决算进行审计监督。

（一）财政性资金；

（二）企业事业单位管理和使用的国有资产；

（三）国有资产占控股地位或主导地位的企业、事业单位组织自筹资金或者银行贷款；

（四）国际组织和外国政府援助资金、贷款；

（五）社会公益性资金。

第三条所有国有资产投（融）资建设项目，都应当接受审计机关的审计监督，其中投资额超过2000万元的建设项目，必须接受审计机关的审计监督，其它建设项目，审计机关进行抽审，抽审面不少于10%。

第四条审计机关进行审计监督，主要审计下列事项：

（一）招投标活动的财务收支情况；

（二）资金来源、管理和使用；

（三）预算、概算执行；

（四）竣工决算和资产移交；

（五）投资效益；

（六）法律、法规规定的其他事项。

与建设项目直接有关的建设、设计、施工、采购、供货、监理等单位的财务收支，应当接受审计机关的审计监督。

第五条国有资产投资或者融资为主的建设项目竣工验收后，建设单位应当按照有关规定，先报请财政投资评审中心进行评审，审计机关在投资评审基础上进行抽查审计。

第六条对审计机关拟进行抽查审计的建设项目，在接受审计之前，建设单位必须预留20%的工程款，在审计过程中，暂停拨付工程款，待审计报告送达后，根据审计审定数据办理结算付款。

第七条发改部门有关基本建设、技术改造投资年度计划应当抄送同级审计机关，县财政投资评审中心应将本年度预、结算评审情况按月抄送同级审计机关，审计机关据此编制年度审计计划。

第八条项目建设单位应定期向审计机关如实报告项目建设情况，以便审计机关根据实际情况及时安排审计计划，进行竣工决算审计，保证建设项目按规定及时组织竣工验收。

第九条项目建设单位在项目竣工验收一个月内应向财政投资评审中心报送完整的评审资料，评审中心应在三个月内（特殊情况在六个月内）评审完毕并出具评审报告，对于抽查的审计项目，审计机关一般应在三个月内审计完毕并出具审计报告。

第十条审计机关在对建设项目审计时，被审计单位应按照审计的要求及时提供审计所需的资料。所有结算资料必须手续完备，应该现场签证的补签无效。

第十一条审计机关对建设项目审计中查出的以下行为，依照《财政违法行为处罚处分条例》、《建设项目审计处理暂行规定》等法律法规进行处理：

（一）建设单位违反有关规定，未经有关审批部门批准擅自扩大规模和提高标准而增加概（预）算投资的；

（二）无偿或低价出让国有土地及设施设备，造成国有资产流失的；

（三）设计单位擅自扩大建设规模，提高建设标准或违反合同规定范围，进行设计而增加概（预）算投资的；

（四）国债建设项目实施过程中违规搞其他开发性建设、擅自改变资金与建设用途或非法进行房地产交易的；

（五）未按规定签证多付工程款的，或者施工单位偷工减料、高估冒算、虚报冒领工程款的；

（六）监理单位未认真履行职责，虚签建设事项，或者签证不实，给国家造成较大损失的。

（七）其他法律法规规定的违规行为。

第十二条对建设项目中违法违纪的有关人员，审计机关应当按照有关规定移送纪检监察部门处理，情节严重涉嫌犯罪的移送司法机关处理。有关部门应将处理结果书面反馈审计机关。

第十三条被审计单位违反审计法律、法规的规定，转移隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与基建财务收支有关的资料的，由审计机关责令改正，必要时可以依法进行证据登记保存，或者封存与违反国家法律、法规规定的基建财务收支有关的会计资料；被审计单位转移、隐匿违法取得资产的，审计机关有权予以制止，或者提请县人民政府予以制止，必要时可以申请人民法院采取保全措施。

第十四条被审计单位违反审计法律、法规的规定，拒绝或者拖延提供有关资料的，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关按照《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条进行处理处罚。

第十五条对建设项目审计中查出的应收缴的各项税费，基本建设收入以及其他应上缴的财政收入，审计机关应依法下达审计决定，并责令限期上缴财政。对拒不执行的，可申请人民法院强制执行。

第十六条审计人员、、的给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。