金融考察报告范文

前言：我们精心挑选了数篇优质金融考察报告文章，供您阅读参考。期待这些文章能为您带来启发，助您在写作的道路上更上一层楼。

第1篇

【关键词】反洗钱 可疑交易报告 金融机构

近年来，在人民银行指导下，苏北各市金融机构一般可疑交易报送工作质量有明显提高。但重点可疑交易报告工作成效并不明显，金融机构向当地人民银行提供涉嫌洗钱犯罪的有价值情报数量偏少，在一定程度上影响了反洗钱工作的总体效果。为了解苏北各地金融机构重点可疑交易报送工作情况及当中存在的问题，5月下旬，人行南京分行反洗钱处对徐州、连云港、宿迁、盐城、淮安等苏北五市开展了一次专题调研。

一、苏北五市金融机构重点可疑交易报告现状

截止2011年底，苏北五市金融机构总数332家，其中，银行业118家，证券期货业45家，保险业165家，非金融支付机构4家。在重点可疑交易报告上呈现以下特征：

（一）重点可疑交易报告数量偏少

经统计，苏北五市金融机构在2010年、2011年上报反洗钱监测中心的可疑交易报告分别是413410份、914570份，涉及金额分别19803亿元、121785亿元，上报的笔数和涉及金额呈逐年上升趋势。但同期向当地人民银行报送的重点可疑交易报告仅分别为8份，16份。而同期，苏南地区（本文中指苏州、无锡、常州、镇江、南京）金融机构分别上报反洗钱监测中心的可疑交易报告2114701份、4488623份，涉及金额分别为198774亿元、498177亿元，报送重点可疑交易报告分别为42份、81份。与苏南地区相比，苏北地区可疑交易报告数量，尤其是重点可疑交易报告数量明显偏少。

（二）重点可疑交易报告分布不均

截至目前，苏北五市金融机构重点可疑交易报告全部集中在银行业，证券业、保险业目前还是零报告。这与一般可疑交易报告多数集中在银行业是相关联的。五市中，重点可疑交易报告较多的徐州和盐城，2010年和2011年两年分别共有8份和7份重点可疑交易报告，而淮安、宿迁则相对较少，都仅有2份，其中分别有一年完全是零报告。另外，苏北五市重点可疑交易报告目前全部集中在本币上，外币重点可疑交易尚未发现。考虑到区位因素，苏北各市重点可疑交易报告在数量、地域、币种上分布不均与各市经济金融活跃程度不同有一定的关联，但也并不存在完全的因果关系。

（三）重点可疑交易报告质量不高

苏北五市金融机构报送的重点可疑交易报告，普遍质量不高，多数存在客户尽职调查不充分，交易对手及交易背景了解不透，以及缺乏必要的类型及性质分析等问题，有的仅从交易金额和交易笔数、频次来判断是否为重点可疑。由于上报的重点可疑交易报告价值较低，导致最后向侦查部门移送的可疑线索数量较少。也是因为向公安部门移交可疑交易的线索少头绪乱，情报价值低，公安机关立案侦查难度大，成案率较低。近2年来苏北地区人民银行共向公安机关移交线索10起（其中，淮安截至目前还没有公安机关移送过可疑线索），最后立案及最终破获案件仅1起。

二、苏北五市金融机构重点可疑交易报告工作存在问题

（一）对反洗钱工作的认识有待提高

从调查情况来看，苏北五市金融机构普遍存在反洗钱意识不强的问题。由于反洗钱工作不能带来直接的经济效益，多数金融机构认为反洗钱工作不仅不能够促进业务的拓展，反而在一定程度上增加了运营成本，甚至担心因为严格执法丧失潜在客户，在行业竞争激烈的环境下，很难把反洗钱工作提到应有的高度。多数金融机构反洗钱工作还停留在合规层面，认为只要合规即可免责，仍处于被动的机械式应付，没有从风险控制的角度主动去开展工作。特别是在可疑交易报送上，依然存在着较多的防御性报送问题。而对于涉嫌犯罪的重点可疑交易，普遍缺乏风险防范意识和相应的制度及人员安排，有的金融机构甚至还抱有地处苏北，不会有洗钱案件发生的侥幸心理，更有个别金融机构则对重点可疑交易怀有一定程度的排斥心理，从而导致反洗钱工作，尤其是重点可疑交易报告工作浮于表面。

（二）重点可疑交易报告工作机制欠缺

一是部门有效履职难。苏北五市金融机构反洗钱工作多数指定由合规管理或风险控制部门牵头负责。但反洗钱具体职责履行牵涉到会计、零售、公司、国际、信用卡等多个部门，虽然设立了由单位主要领导负责的反洗钱工作领导小组，但主要工作要由合规部门去协调组织，作为普通的内设部门，其协调难度比较大。特别是涉及到重点可疑交易，需要回溯调查，工作力度往往不够。二是工作流程不完善，可疑交易报告职责履行难到位。金融机构可疑交易报告一般由营业网点柜员利用反洗钱系统分析形成，交由业务主管复核后再上报上级主管部门审核并上报。其中，网点临柜人员由于日常柜面本职业务工作量大，一般要利用上班前和下班后的时间兼职完成反洗钱工作，加之反洗钱监测系统根据“客观标准”自动识别和筛选的可疑交易数量较多，临柜人员基本处于被动应付状态，很难把职责履行到位[1]。

（三）人工甄别分析不足且识别能力欠强

对可疑交易开展人工甄别，是履行可疑交易报送义务的基本要求，也是确定某项可疑交易是否涉嫌洗钱犯罪的关键环节。但从调查来看，苏北各市多数金融机构限于人员编制和成本，没有设立专职的反洗钱可疑交易分析人员，对一线网点依靠反洗钱监测系统自动抓取的可疑交易，普遍存在着人工甄别分析不足的问题，容易遗漏一些有价值的重点可疑交易。另外，随着金融业务和金融产品的创新，洗钱领域的不断扩大，现有反洗钱工作人员对可疑交易识别能力欠强。在调查中，多家金融机构反映现有人员业务知识跟不上反洗钱工作的实际需要，在平时工作中发现一些似乎存在疑点的，或似乎有必要进一步分析确认的可疑交易，不敢轻易做出判断，也不知如何进一步追踪。而对于网上银行、POS机等近年来发展较快的非面对面业务，更加缺乏识别风险的能力，无法形成有效的防范机制，从而影响了反洗钱情报的获取和工作成效。

（四）反洗钱系统不完善对重点可疑交易的提炼形成制约

为履行反洗钱义务，提高工作效率，目前金融机构基本都开发了反洗钱监测系统。但从调查来看，多数金融机构存在着反洗钱监测系统与核心业务系统不能完全对接的问题。如客户风险等级划分，不少金融机构未将等级划分结果嵌入反洗钱监测系统。而像网上银行等非面对面交易，交易对手信息一般都集中在金融机构的省级分行，地市级分支机构无法查询。对可疑交易实行的有效的监测，需要金融机构对客户的了解和支付交易的完全掌握。由于系统不衔接，导致客户信息和交易信息采集不全，金融机构难以按客户为单位对交易情况进行全面监测，从而制约了对可疑交易及时分析和准确判断。

三、加强苏北地区重点可疑交易报告工作的对策与措施

（一）进一步强化金融机构反洗钱意识

首先是要强化各级金融机构负责人的反洗钱意识，要充分认识反洗钱工作的重要性和紧迫性，切实把反洗钱工作作为一项重要工作来抓。其次是要强化金融机构员工的反洗钱意识，积极履行法律规定的反洗钱义务，增强工作责任感。同时将反洗钱工作纳入到业务合规工作考核体系中，加大对相关人员的考核力度。随着金融业务的转型和工作理念的转变，要提示金融机构在追求经济利益的同时，认真考虑并履行对国家对社会及对公众应该承担的责任和义务。

（二）加快培养反洗钱专业人才

反洗钱工作是专业性、技术性强的专项工作，要督促金融机构要针对自身的业务现状和特点，下大力气解决反洗钱岗位人员流动性高、反洗钱人员兼职且业务技能和水平低不适应等问题，培养专家型反洗钱队伍，保证反洗钱相关人员的专业性和延续性。同时，加大对员工进行新产品新业务洗钱风险，特别是可疑交易识别的培训力度，提高员工对可疑交易的甄别、分析，尤其是从可疑交易中提炼情报的能力，确保对反洗钱监测系统抓取可疑交易数据处理的及时、完整和准确。

（三）推进反洗钱工作从前台分散处理向后台集中处理的转变

鼓励金融机构结合自身实际情况，查找分析自身工作模式和流程中的不足，学习工商银行反洗钱业务“系统做，集中做、专家做”的集中处理模式，创造条件逐步推进反洗钱工作从前台分散处理向后台集中处理的转变。要指导金融机构完善反洗钱工作流程，加强人员配备，特别是人工分析甄别人员的配备，在反洗钱系统自动筛选的基础上建立健全并进一步强化人工分析甄别机制，加强对重点可疑交易监测与排查力度，提升重点可疑交易报告工作的效率和质量。

（四）切实做好反洗钱系统与核心业务系统的对接和整合

指导金融机构完善反洗钱内控制度并做好与新业务特性的衔接，在此基础上，优化反洗钱监测系统与核心业务系统有效整合。一方面完善核心业务系统与客户基础数据仓库等系统的接口，提高交易数据和客户信息的提取率，实现数据报送的全过程管理。另一方面将核心业务系统与信用卡、票据等业务的链接，将网银交易、ATM存取款、POS机刷卡以及汇票、本票、支票等业务信息直接接入核心业务系统，尽可能扩展同一交易客户可疑交易数据识别来源，为可疑交易的识别和排查创造条件。

（五）督请省级金融机构加强对其分支机构的管理和支持

加强与省级金融机构的沟通与协调，督请各省级金融机构高度重视并认真研究其分支机构反洗钱工作，特别是在履行可疑交易报告等反洗钱核心义务方面存在的问题，在省级层面进一步完善工作流程，整合系统资源的基础上，着重要抓好反洗钱工作在分支机构的落实。一方面要抓好薄弱地区，加大对反洗钱工作薄弱的分支机构管理和指导力度，另一方面要抓好薄弱环节，指导分支机构加大可疑交易分析排查力度，加强反洗钱系统数据的监测分析，不断优化参数设置，把工作重心转移到挖掘有价值的洗钱线索上来。另外，还要督请省级金融机构在人员编制和经费上给予其分支机构反洗钱工作必要的支持。

（六）人民银行要加强对金融机构的监管和指导

人民银行分支行要高度重视金融机构重点可疑交易报送工作，在法人机构监管框架下指导辖区金融机构采取措施，切实解决当前重点可疑交易报告工作中存在的实际问题，有效拓宽涉嫌洗钱犯罪及相关犯罪的情报来源。对含涉嫌洗钱犯罪线索的重点可疑交易，鼓励金融机构直接向侦查机关报案。要在反洗钱案例和风险控制方面加强宣传与培训，指导金融机构开展有针对性的资金监测，密切关注和经济犯罪高危地区的资金往来，进一步提高金融机构资金监测分析水平。另外，还要研究建立反洗钱激励机制。对于及时报告重点可疑交易、协助破获案件、成效突出的金融机构及其工作人员给予一定的奖励，调动金融机构参与反洗钱的积极性，进一步提升反洗钱工作质量和水平，共同防御洗钱犯罪。

第2篇

1．园区服务中心成立之初，赴上海浦东新区陆家嘴金融贸易区、天津滨海新区中心商务区考察学习，重点学习金融区建设发展经验、发展规划、政策措施、工作模式、规章制度，实地参观考察金融区建设情况等，在此基础上撰写了《关于赴上海浦东新区陆家嘴金融贸易区、天津滨海新区中心商务区的考察报告》，在园区产业发展、规划建设、企业服务，以及园区服务中心的工作职能、运行模式、服务方式等方面，提出工作建议和打算。

2．园区服务中心成立以后，联合区人才交流服务中心，通过召开座谈会、实地走访、发放调研问卷等方式，对交通银行省分行，民生银行分行营业部、支行，玫琳凯（中国）化妆品有限公司分公司、纽伦凯商贸有限公司、太平人寿分公司、汉华小额贷款有限公司、新世界商城、绿邦数据集成股份有限公司等园区重点企业进行调研，形成《关于加快金融商务中心区发展的建议暨金融商务中心区重点企业调研报告》重点了解园区产业发展现状，分析存在问题，提出加快园区发展的建议和措施供领导决策参考。

3．8月份，联合区楼宇办，对魏家庄、泺源、四里村、大观园、杆石桥等园区办事处楼宇经济发展情况进行调研，重点了解办事处发展楼宇经济工作情况、存在的问题及下一步打算，走访了万达广场写字楼、银座晶都大厦、金龙大厦、明珠国际商务港、联勤部综合楼、润亨大厦等园区主要楼宇，听取了楼宇物业管理方对优化提升楼宇的意见建议，撰写了《金融商务中心区楼宇经济调研报告》，重点分析了园区楼宇经济发展的现状、存在问题以及制约因素，有针对性的提出对策建议。

4．在充分调研的基础上，着手编制了《金融商务中心区2015年-2020年发展规划纲要（草案）》，确定了把园区打造成为全省首批省级现代服务业集聚示范区的发展目标，以及立足、辐射省会城市群经济圈的功能定位，初步规划了“一核三区四线”（金融商务核心区，高端商贸承载区、商埠文化传承区、文化创意休闲区，经四路、经七路、经十路、纬二路发展轴线）的空间布局，目前初稿已基本完成，将全面征求省市上级机关领导、科研院所专家学者以及园区企业等各方面的意见，经进一步细化完善后，报区委、区政府审定。

二、开展改革试点，推进创新发展。

1．为贯彻落实省政府《关于加快服务业发展的若干意见》、《关于加快全省金融改革发展的若干意见》等文件精神，结合园区发展实际，起草了《加快推进省级服务业综合改革试点工作方案》和《加快金融商务中心区建设发展的意见》两个文件，全面征求了30多个改革试点领导小组成员单位的意见，以区政府文件的形式下发，为开展省级服务业综合改革试点工作奠定基础。

2．全面做好省级服务业综合改革试点中期评估工作，认真撰写了改革试点中期评估报告，全面梳理了园区被确定为改革试点两年多来的工作成绩、主要做法和存在的不足，并提出下一步改革试点工作打算。同时，综合整理了相关政策文件、调研考察报告等材料汇编成册，上报省、市发改委，得到领导好评。

3．充分发挥企业创新主体作用，重点走访调研了齐鲁证券、齐鲁银行、通联支付分公司等重点金融企业，了解企业开展业务创新、服务创新等方面的情况，为树立园区发展典型，培育创新亮点，有力推进园区改革发展奠定基础。

三、强化协调服务，提高招商成效。

引进领锐股权投资基金合伙企业（有限合伙）、北京百环园林绿化工程有限公司分公司两个项目，实际到位资金7.183亿元。

1．引进了实际到位资金7亿元的领锐基金，是全区目前最大的一支产业类股权基金，也是全区实际到位资金最大的一个招商引资项目。为做好该股权基金的落户工作，积极为该基金管理公司领锐股权投资基金合伙企业（有限合伙）争取落实市级股权基金奖励资金，与企业相关负责人多次赴市金融办相关处室协调落实相关工作，并通过其他关系联系市金融办领导跟踪落实，现已确定获得扶持资金200万元。另外，为该公司中小企业服务平台项目申报省级公共服务平台项目，并协调相关单位帮助该公司高管解决在济购买住房等问题。

2．针对泰山文交所迁址问题，拜访了其上级主管单位鲁信集团汲斌昌董事长，积极介绍园区优势和政策，耐心做好说服工作，使泰山文交所注册地暂时保留在我区。2014年，泰山文交所营业收入预计达到2000万元，上缴税收670万元。

3．持续跟踪中国国际金融有限公司分公司落户工作，邀请该公司华东区负责人张华兴先生到我区与区主要领导进行深入沟通，并为其在省内开展业务牵线搭桥，力促中金公司早日落户我区。

4．紧紧抓住全市编制产业规划电子地图的契机，多次赴制作公司联系对接，全面详细整理提供了园区功能区划分、产业分布、重点楼宇、重点企业等信息资料，并协助搭建系统展示框架。近期，指派专人靠上抓好软件调试工作，针对软件操作逻辑、操作程序、界面美化，以及时间进度等方面，督促制作公司按照有利于我们的意见修改完善，目前园区电子产业地图已基本完成。

5．赴西安参加了“省服务业重点项目推介会”，借助全国性展会平台，通过在会上园区介绍、重点招商楼宇和片区材料，积极对外宣传推介，争取吸引全国知名企业到园区投资兴业。

6.联合绿地集团分公司招商部门制定绿地普利中心招商方案，将通过紧密高效的政企合作，将其形象优势和园区产业发展有机结合，打造金融商务中心区乃至全市的高端产业发展地标。

四、做好产业园策划，拓展发展空间。

1.加强与祥泰广场项目主要负责人员的联系对接与沟通协调，积极推进项目建设进度。另外，加强在1号写字楼顶设置“金融产业园”发光字、项目宣传等方面的沟通协调，确保相关工作顺利实施。

2.根据区委、区政府依托祥泰广场项目打造金融产业园的工作部署，对金融产业园产业定位和招商方向进行初步规划策划，将培育发展小额贷款、民间资本管理、股权投资、消费金融等各类新兴业态金融机构，配套发展法律、会计、评估等中介服务机构，将金融产业园打造成为金融商务中心区新兴金融产业培育基地。

3.积极联系通海装饰工程有限公司、深圳洪涛装饰股份有限公司、朗至企业形象设计有限公司等机构，咨询产业园整体外观风格规划设计以及办公场所内部装修等相关事宜。

4.积极推进金融产业园招商引资工作，一方面积极对接祥泰广场销售负责人，全面掌握祥泰广场售楼动态，规范和引导在售楼盘的招商方向，另一方面，将金融产业园积极向泰康养老、鲁财控股有限公司等金融机构推荐，目前，中国银行、建设银行、招商银行、莱商银行等银行机构基本确定落户，一汽金融、平安人寿、平安财险、太平人寿、太平财险等机构正在积极洽谈。

5．专门制作了产业园展板和宣传图册，认真做好全市实体经济发展半年视察，区人大常委会及部分人大代表楼宇经济视察、市政府研究室领导视察等接待活动。

五、开展交流挂职，发挥桥梁纽带作用。

今年9月份，按照省委、省政府关于“一圈一带”双向交流挂职工作的要求，园区服务中心主任在省金融办挂职任民间融资监管处副处长。

1.认真学习省金融办工作规范，明确工作职责，熟悉工作流程，全面了解目前全省民间融资工作基本情况，掌握相关业务知识，调整工作思路，较短时间内融入了新环境、新集体。在日常工作中，认真查阅工作档案和文件，虚心听取领导、同事的意见，开拓工作思路，提高驾驭和解决问题的能力。

2．扎实工作，全面完成各项工作任务，积极参加全办各项工作会议和民资处组织的各类会议，协助民资处成功地在泰安市召开了全省民间融资工作现场会，积极参与起草会议方案和会议材料，认真做好会前准备工作，以及全省民间融资标志设计及教材编写等工作，得到领导认可和同志们的好评。

3.发挥桥梁纽带作用，努力做好“联络员”、“宣传员”，积极向办领导和各处长汇报金融商务中心区和金融产业园的整体规划和工作思路，加强工作对接，力争引入更多的金融机构和组织，进一步巩固区在区域性金融中心的核心地位。

六、增强主动意识，自觉加强自身建设。

1.加强与区编办、财政局、事管局、人社局等单位的联系对接，全面做好新设立事业单位法人、组织机构代码证、刻制公章等注册登记相关程序，单位账户设立，资金拨付，账务管理，统发工资申请，以及公务用车申请、维护、修理等基础性工作。

2.认真做好新进事业人员招考工作，协助人社局做好事业人员招考简章、网上报名审核、考生资格审查、书面考试、面试，以及对通过面试的考生赴广西南宁、平阴进行实地考察，并撰写了两名同志的考察报告。通过公示期无异议后，做好调档案、签合同、落编制、工资转移等工作。

3.成立了园区服务中心党支部，扎实开展党的群众路线教育实践活动，认真查摆领导班子“”问题，严格整改落实；深入开展谈心谈话活动，严肃认真召开单位组织生活会，使每位党员都受到了一次严格的党内生活锻炼；推进园区服务中心制度建设，制定园区服务中心工作人员行为规范、党风廉政建设责任制等规章制度，抓好“”方面问题的整改落实，确保教育实践活动取得实效。

4.积极主动参与“创卫”活动，加班加点、任劳任怨参加各项义务劳动，得到办事处领导、居委会同志的一致好评。

第3篇

产业集群：国家新型工业化产业示范基地――上海临港产业区

2011年有10座城市在发展产业集群领域被兄弟省市作为学习目的地考察学习，共涉及考察点15个，其中上海4个，被考察5次，排在首位。

上海临港产业区面积241平方公里，主要分为重装备区、物流园区、主产业区、综合园区、奉贤园区五大功能区块。产业区已经基本形成了汽车整车及零部件、大型船舶关键件、发电及输变电设备、海洋工程设备、航空零部件配套等五大装备产业制造基地，是国家新型工业化产业示范基地。预计今年该区将实现工业总产值超过450亿元。

“上海临港产业区按照体现国家战略、体现上海优势、体现国际竞争力的战略定位进行规划和建设，配套功能完善，尤其是发展临港产业的现念、思维方式和工作路数值得学习借鉴。”

――江苏盐城党政代表团

基础设施建设：华北未来重要综合通枢纽――石家庄新客站

2011年全国在基础设施与交通航运建设领域有6座城市处于领先，共涉及考察点10个，其中河北省石家庄市在基础设施建设方面成绩突出，排在全国前列。

石家庄新客站区域占地7.9平方公里，由建设大街、南二环、中华大街、槐安路围合而成，是华北地区重要的以客运为主的综合通枢纽。铁路入地工程，让城市桥东桥西的分割成为历史，货运外迁结束了百年货运市内穿行的历史，原有场地全部改为绿地，城市中心区的环境和景观大大改善。

“新客站铁路入地工程，让城市桥东桥西的分割成为历史，货运外迁结束了百年货运市内穿行的历史，原有场地全部改为绿地，城市中心区的环境和景观大大改善。”

――石家庄市委书记孙瑞彬

城市建设与旧城改造：高起点规划、高标准建设，特色与宜居兼顾的新城市发展典范――钱江新城

2011年全国在城市建设与旧城区改造领域有15座城市处于领先，共涉及考察点26个，其中以浙江杭州市的考察点最为集中，被考察次数7次，排在全国首位。

钱江新城位于杭州主城东南、钱塘江北岸，占地30平方公里，是杭州实施“城市东扩、旅游西进，沿江开发、跨越发展”战略的先导性工程。新城建设2001年启动以来，坚持高起点规划、高标准建设、高强度投入、高效能管理，核心区4平方公里内的中央商务区、国际会议中心、大剧院、市民中心等已陆续投入使用。钱江新城中心区的空间规划布局上，从大范围、大尺度、高视点的角度，体现现代城市以高层建筑群为核心的特色。在建筑风格上，以香港中环、上海陆家嘴和纽约曼哈顿为标榜，在建筑的“高度”、“亮度”和“密度”三方面将达到世界一流水平。重点突出300米以上的超高层建筑群，最高天际线可以达到600余米。不仅完美体现了杭州作为国际化大都市的风貌，也尊重了西湖“三面云山一面城”的历史格局。

“规划是城市建设的龙头，在推进城镇化进程中，要学习杭州等地的先进经验，不仅请专家规划，还要尊重市民意见；不仅制定好规划，还要严格执行规划，要制定一流规划，建设好我们的城市，让城市有特色、更宜居。”

――山西党政代表团

低碳技术与新能源：采用“两型”技术建立的文化艺术品――长株潭两型社会展览馆

2011年全国在城市建设与旧城区改造领域有9座城市处于领先，共涉及考察点19个，其中以湖南省长沙市和江西省南昌市的考察点最为集中，分别被考察次数7次，排在全国首位。

“长株潭两型社会展览馆”通过声光影等高科技技术立体演示，详细介绍了湖南长株潭“两型社会”建设的政策规划、阶段成果、创新技术等情况。该馆建筑本身也体现了“两型”理念，整个展馆采用了地源热泵空调系统、半导体LED节能照明、风光互补发电和竹木环保装饰材料等大量“两型”技术。

第4篇

邯郸冶铁史简述

由恩格斯的论述来理解社会主义

邯郸市县级政府法治建设指标体系及其实施机制研究——以永年为例

影响和制约邯郸公路建设地方问题的思考

人力资源管理风险预警分析及其对策

基于灰色系统理论的金融人才需求预测

人力资本管理会计视角下企业剩余索取权分配的博弈

微博与民众话语权的回归

当前统计工作存在的问题及应对措施

我国烧结烟气脱硫现状分析

弯矩调幅法在砼框架结构抗震设计中的运用

汽车燃油的回收利用装置

固话漏电宝业务拓展“固网＋G网”来电提醒一体化

主题图工具Ontopia在邯郸地方文献数据库中的使用

工学结合下高职经济类课程体系构建与开发

高职《人身保险业务》课程项目化教学改革与实践

高职院校教师职业倦怠的现状调查与分析

广东优秀民办院校教师职业发展经验分析及启示——以惠州经济职业技术学院为例

高职院校信息素养教育的价值与策略探究

针对教学对象灵活开展课堂教学——以美国、埃及、韩国三国学生个案为例

浅谈高职数学课程的教学现状

高等职业院校机电专业教学方法的改革

体育游戏教学对促进女大学生心理健康研究

大学生恋爱心理的特征及原因分析

钢琴即兴伴奏对学生创新思维的开发与培养

论档案管理工作规范化、标准化之建设

摄影：赵津

摄影作品：李燕

台湾高等职业教育考察报告

邯郸大学校名的由来

论战国时期赵国与周边国的商贸往来

磁州窑民国釉下彩瓷瓶上《黄鹤楼》的戏曲文化杂谈

张之洞和盛宣怀关系评析

网络游戏《开心农场》成功的背后

邯郸地方文献资源范畴研究

邯郸赵文化功能文本型翻译研究

浅谈邯郸旅游资源开发

邯郸模具产业发展趋势及对策分析(二)

国企改制过程中企业所有权与经营权分离探析

完善商业银行个人高端客户管理的若干思考

浅谈房地产投资与房地产现状

通过合理的税务策划合法减少企业应税消费品的税额

露天矿中压电网接地方式的选择

职业院校教师心理资本开发策略的思考

如何加强新时期教师心理健康教育

高职院校辅导员队伍职业化建设的探讨

浅谈高校大学生社团文化建设

如何提高高校多媒体教育效果

浅谈如何提高学生的俄语写作能力

制图课堂教学方法探析

在古筝基础训练中使学生掌握好"放松手型"

太极拳在高校的发展

全民健身与草根体育参与的社会学分析

建立档案、图书、情报一体化信息中心之我见

图书馆信息资源整合模式分析

基于library2-0技术的图书馆信息服务创新

第5篇

在中国城市化发展进程中，北京、上海、天津、重庆、广州等作为国家中心城市，其领先地位不言而喻。据统计，仅2012年上半年京沪津穗四地就接待地市级以上党政考察团29个（重庆未列入监测）。其中，广州市共接待省级党政考察团3个，地市级党政考察团7个，接待数量排在四个城市的首位。从城市功能比较，四城市的重点被考察项目各有亮点，北京市的最大亮点是科技进步与自主创新、创新社会管理服务、城市综合管理；天津市的最大亮点是城市规划建设、产业转型升级、金融商贸、城乡发展统筹、文化产业发展；上海市的最大亮点是城市规划建设、产业转型升级、行政体制改革、园区开发建设、科技自主创新、社会服务管理；而广州市则在于产业转型升级、城市建设与城区改造、生态建设和城市环境整治、文化建设等领域。

自主创新、社会管理服务看——北京

中关村科技园区——以科技创新提高城市建设管理水平

概况：高校云集、院所汇聚、名企扎堆，中关村集中代表了我国科技自主创新能力。中关村国家自主创新示范区是目前国内最领先的智力资源密集、创新氛围浓厚的自主创新平台和载体。

评价：中关村的变化日新月异，发展速度超乎想象，不愧为自主创新的示范区、先行区。

——江苏省长李学勇

北京市东城区社会服务管理中心——率先在全国实施网格化管理

概况：该区搭建区、街、社区“三级平台”，区、街、社区、网格“四级管理体系”，在17个街道成立“街道社会服务管理分中心”，205个社区设立“社会管理综合工作站”，每个网格内实名配置网格管理员、网格助理员、网格警员、网格督导员、网格司法员、网格消防员和网格党支部书记等“七种力量”，并将区域化党建、社会保障、计划生育、统战、工会、妇联、残联等工作整合到网格中，同时构建7大类、2043项指标的基础信息数据库，将人、地、物、事、情、组织同一纳入网格管理。

评价：这种网格管理的方法，有利于推动城市管理重心下移，有利于实现数字化、精细化管理。广州各区负责人要进一步加强与东城区的学习对接，把“真经”带回去，在实际工作中积极借鉴，切实提高社会服务管理水平。

——广州市委书记万庆良

城乡发展统筹、金融商贸发展看——天津

华明示范镇——安居乐业有保障的生态宜居新市镇

概况：华明示范镇2009年入选上海世博会城市最佳实践区，荣膺“全国十大和谐宜居乡镇”。华明示范镇建设在国家现行政策框架内，坚持承包责任制不变、可耕种土地不减、尊重农民自愿的原则，高水平规划建设生态宜居的新市镇。

评价：华明镇开展的“三改一化”改革，是在我市成功探索以宅基地换房建设示范小城镇，实施示范工业园区、农业产业园区、农民居住社区“三区”联动发展之后，迈出的加快推进城镇化进程的关键一步，是大城市郊区农村城乡一体化发展的重要途径。

——天津市长黄兴国介绍

滨海新区——集五种产业功能、主导产业于一身的城市新区

概况：滨海新区内聚集了国家级开发区、保税区、高新区、临港工业区、空港经济区等多种产业功能区，已形成航空航天、电子信息、汽车及装备制造、石油和海洋化工、现代冶金、生物制造等主导产业，摩托罗拉、空中客车、丰田、三星等120多家世界500强企业在此投资建厂。

评价：滨海新区开发建设体现了“高大新、快实强”的特点：“高”是滨海新区开发建设高瞻远瞩，高起点谋划、规划，高起点建设；“大”是新区建设体现了大思路、大手笔、大气魄；“新”是新区建设采取了新举措、运用新技术、抢占新高地；“快”是新区开发建设速度快、效率高；“实”是新区领导干部作风务实、真抓实干；“强”是新区实力强。

——昆明市委书记张田欣

城市规划建设、园区开发建设看——上海

虹桥综合交通枢纽——辐射长三角、服务全中国的枢纽节点

概况：虹桥综合交通枢纽是依托虹桥机场和京沪高铁建设的综合性换乘枢纽，内部分为五个部分：虹桥机场西航站楼、东交通广场、磁悬浮站、高铁站和西交通广场，集中航空、高速铁路、城际铁路、磁悬浮列车、高速公路、城市地铁、公交、长途客运、出租车等9大类交通设施，旅客日吞吐量达110万人次。

评价：上海市科学规划设计、成功建设管理虹桥交通枢纽和虹桥商务区这一城市综合体，既科学组织交通方便乘客高效换乘，也极大地提升城市功能，有力促进了高端服务业发展。

——广州市委书记万庆良

上海化学工业区——享有“上海工业腾飞的新翅膀”美誉

概况：上海化学工业区是我国改革开放以来第一个以石油和精细化工为主的工业开发区，该工业区的开发建设引进世界级大型化工区的先进理念，创造性地提出了产品项目、公用辅助、物流传输、环境保护、管理服务五个一体化的开发理念，为国内外投资企业提供最佳的投资环境，形成了较完整的上中下游产业链，2011年实现销售收入1000亿元。

评价：园区的规划科学合理和安全环保管理得当，特别是“绿化进园”既构建了生态园区的框架，也为全国化工园区树立了示范。

——岳阳市委书记黄兰香

产业转型升级、城区建设与改造看——广州

广州TIT国际服装创意园——废旧厂房中走出来的创意园区

概况：广州TIT国际服装创意园前身是建于1956年的广州纺织机械厂，依据广州市政府“退二进三”政策，广州纺织工贸集团投巨资进行改造升级。如今创意园以服饰、时尚、创意、文化、艺术为主题；以新产品、时尚设计、信息咨询、专业培训等多功能服务为纽带，集创意、艺术、文化、商业、旅游体验于一体，现已成为集聚服饰创意的高端要素和引领文化时尚的全国知名产业园和国际服装品牌的设计研发基地。

评价：产业升级怎么“升”，腾笼换鸟怎么“换”？在广州TIT国际服装创意园，我们真正是找到了答案。

——浙江省衢州市考察团

猎德村——城中村改造的典范

概况：位于广州市中央商务区珠江新城的猎德村作为“旧村庄”改造的样板，体现了“村民得到实惠、村集体经济得到壮大、城区面貌得到提升、传统文化得到保存和延续”的宗旨，不仅使昔日杂乱无章的村落变成充满活力的发展新区，群众收入也成倍增长。

第6篇

面对日益增多的海量安全日志信息，最近出现的新的日志管理工具有望将人们从烦琐的日志信息分析中解放出来。

安全信息管理（SIM）产品目前逐渐成为网络安全基础架构中的一个关键部分。正因为如此，弄清楚用什么标准选择SIM就变得很重要。此外，在这个迅速发展的市场中，SIM本身也在不断演变：演变成安全事件管理器（SEM），变成安全信息/事件管理器（SI/EM）―未来不知还会变成什么。但有一点必须认识到，弄清楚架构的区别和实施需求比弄清楚行业的缩略语和产品名称更重要。一股合并浪潮已经开始席卷SIM市场。

何谓SIM？

SIM产品能够自动收集及分析来自网络上所有安全设备的信息。安全管理人员没必要查看来自防火墙、入侵检测系统（IDS）、反病毒软件、虚拟专用网（VPN）及其他安全系统的日志和报警，利用单一的SIM控制台就能获得所有这些信息。有些SIM产品只是把来自这些不同设备的报告聚合起来；有些产品则可以对信息进行关联，从而提高整体安全信息的质量和准确性。

这种数据聚合有两大优点：首先降低了安全监控的成本，又提高了效率；其次，简化并改进了报告安全信息的机制，可用于审查，从而实现法规遵从。这些法律包括《健康保险可携性及责任性法案》（HIPAA）、《萨班斯－奥克斯利法案》、《金融服务现代化法案》（GLB）和《联邦信息安全管理法案》（FISMA）等，并报告不遵守这些法规将带来的后果。这是促使公司加快部署SIM的几个主要动因。

这里有必要介绍一下SIM、SEM和异常检测软件之间的区别。SIM系统往往收集来自不同的安全设备的各种信息。这些信息包括事件、报警、平常状态以及捕获的全部网络流量。

而SEM产品关注的往往是事件和报警，并增强入侵检测系统（IDS）的功能。异常检测软件则采用了略有不同的方法：先是检查网络，建立条件和行为基准，然后报告这些模式出现的任何变化。

有些SIM在实际使用时采用了异常检测技术中的技术。实际上，这三种产品的功能正在迅速趋向融合，但最终出现的这种统一产品叫什么，还有待确定。

如何选购SIM？

1．考察SIM是如何获得信息的。

一个基本的问题是，SIM是依赖安装在网络上的程序（有时叫监控程序或者探测程序）还是从现有的网络基础架构生成的日志文件和SNMP事件中获得信息？如果SIM产品依赖自己的程序，把进来的信息与事件处理紧密地联系起来，效率就要高一点。如果SIM产品依赖日志文件和SNMP事件，它的覆盖面就要广得多（不过你必须确信它能处理网络设备生成的日志文件），部署成本也比较低。

有些产品综合利用这两种架构，既接受处理日志文件，又使用自己的专用程序。你要看一下自己网络的架构，弄清楚哪一种方法能够为SIM提供最大的可靠性。

2． 考察信息将在何处进行处理。

在各种规模的网络上，SIM都能处理大量的数据。想知道某个SIM产品能不能处理网络生成的大量数据，关键在于要知道数据具体在哪里被处理？如何被处理？几乎所有的SIM产品都有两个主要部件用于创建及显示信息：SIM设备本身、在远程工作站上运行的应用程序。如果所有信息都不得不在主设备或在工作站中进行处理，那么一旦网络流量变大或事件的密度变得很大，性能就会成为问题。向厂商询问一下数据在何处被处理、是不是由两个（或更多）系统共同进行处理，就变得非常必要。延迟的安全信息会导致你成为被攻击的对象，而原本你是可以躲过这种攻击的。

3．考察信息将如何进行关联。

所有SIM产品都能获得来自网络上许多信息源的信息。有些产品可以收集来自外部信息源的信息，这些外部信息源包括公共威胁识别服务和专有的关联网络。有了SIM产品，安全工程师不需要为了查看日志文件而在工作站上打开93个窗口；另外，在很大程度上，SIM产品还能查找网络流量模式，由此增添了新价值。这项工作需要SIM的两大功能：一是能够收集来自不同地方的数据；二是具有智能，可以把所有这些数据转变成有意义的信息，两者缺一不可。正如SIM产品获得来自网络上所有重要设备的信息一样，关联数据也会来自你信任的信息源。

4．考察报告是如何生成的。

接到通知、得知网络上出现了未授权活动是一回事，说服不大精通安全的网络管理员对此采取相应的行动则完全是另一回事。你希望SIM产品能够生成报告来支持你要采取的行动――而且能迅速生成报告。如果产品本身带有内置的报告，你只要修改一下，就能提供专门针对公司及相应事件的信息，那么你就大大领先了一步。

说到审计以便遵守法规，内置的报告是极其重要的，因为这可以大大节省时间。如果你知道审计部门需要的格式，那么无论如何都要事先问一下这些报告是否包含在你所考虑购买的SIM当中。某些审计报告可用于法规遵从，这本身就证明有必要购买SIM系统。

5．考察SIM如何查看重点事件。

报告在许多情况下都很重要，不过说到日常的安全分析，人们会把大量的时间用于分析SIM显示的数据。界面整洁、组织有序的窗口以及深入分析按时间、严重性和类型报告的事件等功能，将关系到是否能提高用户的工作效率？关系到按照指定的标准来分析流量有多容易？关系到客户端中的引擎在指定的时间段内查找信息有多容易？关系到查看某些地址之间或某些客户端之间的信息交流是容易还是困难？

正如任何产品一样，你希望产品拥有易于定制的屏幕，能自动进行分析，以满足你的要求。

6．考察SIM如何与其他应用共享信息。

毫无疑问，SIM产品是安全基础架构中的一个重要部分，但它无法单独使用。你需要其他软硬件来处理SIM产品发现的事件；如果SIM产品本身能够处理与网络中其他安全设备之间的关系，用户的任务就会轻松一些。你在物色SIM产品时，要考虑以下的事情：希望安全人员如何使用自动化系统？系统如何处理尽可能多的事情？系统能通知工作人员采取什么动作？是否希望系统提供智能帮助的同时，能让工作人员负责控制？

有些SIM产品采用其中的一种工作方式，或者多种方式兼而有之：开始由人员来控制；等人员对产品功能越来越熟悉后，慢慢地将更多的权力交给系统。因此要问一下厂商将采用哪种方式，以便采购的产品能符合部署的目标。

7. 考察SIM产品的安装及配置有多容易。

这方面根本无法预知。与几乎任何一类硬件或者软件一样，有些SIM产品安装起来比较容易；而有些则需要大量时间才能安装完成。在大多数情况下，部署SIM产品需要两项耗时的任务：让SIM产品收集来自网络的信息；让人员收集来自SIM产品的信息。

第7篇

P2P网贷资金如何存管，一直是互联网金融领域的一个热门话题。《网络借贷资金存管业务指引》的出台再次受到关注。这部指引究竟为何引发社会各界如此热议？

其实，无论是2015年7月央行等十部委出台《关于促进互联网金融健康发展的指导意见》（以下简称《指导意见》），还是2016年8月银监会等四部委印发《网络借贷信息中介机构业务管理暂行办法》，都无一例外地强调，P2P网贷资金应由银行业金融机构进行存管。接下来，《网络借贷资金存管业务指引》是否会在前两项制度的基础上，对银行如何开展P2P网贷资金存管业务作进一步明确和细化呢？我们拭目以待。可以肯定的是，银行在P2P网贷资金存管业务领域的地位将得到不断巩固和强化。毫无疑问，银行是实现P2P网贷资金存管的最佳机构，没有之一。

尴尬的是，整个网贷行业2000多家P2P平台中，真正上线银行存管系统的P2P平台不足100家。据不完全统计，截至2016年9月底，尽管有近300家P2P平台宣布与银行签订资金存管协议，但真正实现银行资金存管系统上线的平台只有95家，占网贷行业正常运营平台数量比例仅4.9%。涉足资金存管的银行以城商行为主，如徽商银行、江西银行、华兴银行等，大型商业银行和多数股份制商业银行对存管业务仍然较为犹豫。

P2P网贷资金存管业务对于银行来讲，属于“轻资本”的中间业务。在当前银行息差获利空间缩窄的环境下，银行本应该对这类能够带来非利息收入以及增量客户的业务敞开怀抱。那么，是什么原因导致多数银行对这一项业务避而远之呢？

银行对于监管要求有疑惑 P2P网贷平台业务在我国发展较快，但监管起步较晚，相关制度办法出台存在一定的时滞，P2P网贷经历了一段“野蛮发展”时期。如P2P网贷平台存管细则，千呼万唤未出来。银行作为经营风险的机构，不得不对监管红线持有警惕之心。在业务细则没有出台之前，具体的业务模式是否合规，成为银行不敢Υ讼钜滴袂峋偻动的重要原因。例如，此前部分平台在上线的资金存管系统中，采用了银行机构存管和非银行机构存管并行的方式，即投资者不开通存管账户也能投资部分标的；还有一些平台，同时接入两个以上的银行存管，以规避银行对平台资金的全面监测。这些做法虽然“创新”，但是否符合监管要求，银行还需观望。所以在细则正式出台之前，部分银行的态度趋于谨慎。

银行对于流程设计有远虑 根据目前的要求，P2P网贷资金银行存管系统应由银行主导设计，从开户、充值、投标、提现、撤单、缴费等环节应当事先能够完整记录资金的流转，保证账户开设、监管和清算环节实现完全的独立性，封闭在银行体系内。这不但要求银行有强大的系统开发能力，还需要有强大的信息挖掘能力，尤其是对网贷机构的交易规模、借贷余额、借款人、借款数量等方面要充分掌握。从操作层面看，每个P2P网贷平台的情况不同，银行需要跟各个合作平台一一对接，导致工作量大大增加。后来出现一些合作方式，比如支付由第三方支付来提供支持，银行专注资金存管。虽然并没有本质的区别，但由于第三方支付的介入，银行少了很多工作量，减少与网贷平台直接接触，银行的积极性开始提升。

银行对声誉风险有担忧 前几年，P2P网贷的不规范发展积聚了大量风险，也为银行带来了烦恼。社会大众对网贷资金银行存管业务不够了解，对银行在其中的角色和责任有一些误解。其实，在P2P网贷资金存管业务中，银行只负责资金存管，并不对P2P平台本身存在的信用风险、流动性风险承担责任。此外，部分P2P网贷平台借资金存管之机，大肆进行宣传，将“存管”混淆为“监管”，企图将银行的信用“错配”到平台自身上来。更有少数劣质平台，在没有实行资金存管的情况下，故意宣称资金由银行进行监管，恶意误导投资者和舆论，产生严重后果。我们可以发现，至今仍有“P2P跑路，银行遭围堵”等现象发生。银行为避免类似的声誉风险和出现，往往只能“一刀切”，闻P2P色变也就不足为奇。

但不管怎么样，P2P网贷作为重要的新金融业态还在继续发展，资金存管既是监管要求，又有市场需求，同时也给银行带来业务机会。那么，如何采取针对P2P网贷资金存管切实有效的措施，打消顾虑、化解尴尬进而实现“三赢”呢？

在制度建设上，应尽快明确网贷资金存管业务规则 《网络借贷资金存管业务指引》（征求意见稿）公开已有时日，应尽快出台，明确资金存管业务模式及相关工作要求、标准和流程，让银行开展存管业务时有据可依。同时，通过业务指引，明确银行在存管业务中的责任，即不对网贷信息数据的真实性和准确性负责、不对网贷资金本金及收益予以保证或承诺、不承担资金管理运用风险等，从源头打消银行的种种顾虑。

在合作模式上，引入专业机构对平台进行风险筛查和评估 如徽商银行与融360开展战略合作，借助融360的专业尽职调查团队和大数据监控能力，强化对存管业务的风险管控。有意向接入徽商存管服务的平台，需要向融360提交考察申请，考察报告作为徽商银行网贷资金存管业务准入的重要参考。融360目前拥有一支具有风控、审计和评估等金融背景的专业队伍，可以保障风险评估考察的专业性和时效性。据悉，融360已经接到了60多家平台的申请。

第8篇

考察归来后，北京市发展和改革委员会陈双与其他专家在对比分析了印度与中国(尤其是北京)软件产业现状的基础上，分别撰写了系列考察报告，对中国软件产业发展提出了新颖独特的观点。此为系列报告中的第四份。

以下为其报告全文：

近年来，随着计算机技术和网络通信技术的快速发展，全球信息产业结构性调整步伐加快，信息产业由硬件主导型向软件和服务主导型发展，全球软件市场将进入较快增长时期。中国软件产业将进一步与国际接轨，成为世界软件产业发展最快的区域之一。北京软件产业孕育着蓄势待发的良好机遇，也面临着亟待解决的现实矛盾。

一、软件产业发展现状

(一)中国占全球软件产业份额不断加大

进入新世纪以来，由于全球信息化浪潮和政府的强力推动，软件产业在全球范围内已经发展成为一个规模庞大、最具活力的产业。2003年全球软件产业销售额为7480亿美元，比上年增长7.39%。份额分配大致为美国40%，西欧30%，日本10%。中国、印度、韩国软件的份额为分别2.58%、2.14%、2.69%，比上年上升了0.67、0 .39、0.27。美国依然处于高端霸主地位，拥有全球三分之一顶尖软件人才，印度软件和办公支持服务出口增长迅速。

目前我国电信用户数(6亿户)、互联网用户数(9000万户)和电子信息产品制造业(1.88万亿元)规模分别居世界第一、第二和第三位，信息服务和产业基础预示着我国未来软件需求将高速增长。

(二)北京软件产业规模位居全国首位

1、北京软件产值占全国总量三分之一。2003年北京软件产业实现营业收入385.3亿元(不含整机产品中的嵌入式软件产值)，约占全国软件产业销售收入总量的34%，并保持连续几年发展速度超过30%的业绩。

2、北京软件出口占全国总量三分之一。2003年北京通过海关的软件出口额1.38亿美元，占全国通过海关的软件出口额的37%。

3、北京软件企业占全国总量三分之一。据不完全统计，北京的软件企业3400家，占全国34.5%；国家规划布局内的重点软件企业北京有31家，占全国18%。

4、北京软件产品占全国总量三分之一。北京软件产品5000多个，约占全国总量的30%。北京软件著作权登记的数量占全国43%。

(三)在软件人才和软件内需拉动方面北京对全国贡献率为50%

全国软件人才50%来源于北京，北京是软件人才培养的高地。全国软件市场订单50%来源于北京，北京是软件投资与决策地。如全国电子政务十二金工程和金融、电信等行业的软件系统解决方案由北京决策，推动全国实施。

(四)软件从业人员占全市从业总人数1.7%

软件从业人员12.1万人，占我市从业人员的1.7%。2003年北京软件产业实现增加值100.3亿元，占全市GDP总值的2.8%。软件人均创造的增加值高于全市平均水平。

二、软件产业发展的几个基本判断

(一)软件产业依然是我国的幼稚产业

1、我国软件产业规模比较小

2003年我国的彩电、彩管、激光视盘机、收录机、电话机、程控交换机、移动电话手机等产品产量居世界第一，打印机、光盘驱动器等产品也名列前茅，我国境内生产的显示器、手机、彩电、激光视盘机、笔记本电脑分别占全球总产量的50%、31%、43%、80%和40%。中国软件产业销售收入占电子信息产业的8.5%，只占全球软件产业总额2.58%，规模较小。

小型软件企业居多。国内软件企业人员一般在30-100人之间，最大的不过千人左右。据业内人士说，要进入欧美外包市场，500人的公司规模是一个基本的门槛。

2、高端软件控制在美国、西欧、日本等国家手中

美国是全球最大的软件市场，以微软、IBM、甲骨文(Oracle)等跨国公司为龙头的软件企业垄断着全球90%以上的操作系统、数据库管理软件及网络浏览器等基础软件、高端软件产品，绝大

分产品标准的控制权掌握在美国，他正利用其垄断地位获取丰厚的超额利润。在部分中低端应用软件外包的同时，美国还是全球最大的软件产品出口国。

日本软件产业是依靠国内巨大的软件市场快速发展的，在物流、交通、制造、通信和半导体等领域对企业级软件需求很大，其国内软件市场仅次于美国。为降低成本，日本的企业把很多定制软件外包给人力成本较低的国家(包括中国)。日本的软件设计技术先进，松下、东芝、日立、索尼、富士通等跨国公司都有相当规模的软件公司，他们研发的软件产品往往随着企业的各类产品(通信、计算机、家电、精密电子设备等)出口世界各地。

美国、西欧和日本软件产业占有全球80%份额。中国和其他一些国家处于软件产业低端和初级阶段。

3、我国软件企业利润率不高

2003年我市大型软件企业利润率为9.25%，中关村的软件企业平均税后利润率只有4.5%，而美国微软、甲骨文和IBM的利润率均超过30%，甚至达到70%以上。

(二)兄弟省市软件产业发展势头强劲

深圳软件产业继续保持强劲发展势头。2003年深圳软件产值为291亿元(含嵌入式软件)，比上年增长45.5%，增速超过北京。华为、中兴、金蝶是深圳软件产业的骨干力量。

上海软件产业连续三年增长超过50%。2001年上海软件产业增长52%，2002年为61%，2003年达到72%，经营收入为201亿元，实现了高速增长。

大连重点发展对日软件出口。2003年大连软件产业销售收入为45亿元，比上年增长52%，出口1.2亿美元，比上年增长140%，出口占软件总销售收入22%，比上年增长4个百分点。软件园建设极具特色，对日软件出口能力不断增强。

(三)印度软件出口发展咄咄逼人

经过十几年努力，印度在相对贫瘠的国内经济基础上实现了软件产业的腾飞，在高技术产业和知识经济的核心领域取得了令人瞩目的发展。

印度软件出口规模是中国的6.5倍。2003年，中国软件产业总额为1600亿元人民币，其中软件出口20亿美元；印度软件出口为130亿美元，同比增长30.26%。印度软件产业的发展模式是出口导向型，以定制软件开发和服务出口为主，2003年印度软件和服务出口额在软件产业总额的比重为81%。

印度软件出口业务正在走向高端。印度软件企业在国际上已经建立品牌知名度，得到国外客户特别是欧美客户的认可，美国是印度软件最大出口国，占印度软件出口额的58%。全球500强企业中有200多家企业采用印度的软件(日本是中国软件最大出口国，占中国软件出口额的61%，多数为低端软件编写)。

印度拥有一批软件出口龙头企业。印度排名前三家的软件企业(Tata、Infosys、Wipro公司)出口额之和超过2003年中国软件出口总额。印度有8家软件企业出口超过1亿美元，中国目前没有一家软件企业出口额过1亿美元(随设备出口的嵌入式软件除外)，中国的软件企业国际竞争力与印度相比存在较大差距。

(四)国际服务业向我国的转移明显加快

近几年,随着制造业的国际化大规模转移，国际服务业向新兴市场国家转移成为重要趋势，信息产业服务项目外包是项目外包中的热点，全球仅软件外包市场每年就有1300亿美元的规模，印度是最大的软件外包承接国。业务集中在电话客户服务(呼叫中心call center)、金融保险、人力资源、IT服务等行业。北京、上海、大连、杭州、济南、深圳、西安等城市都瞄准了软件外包市场，制定了各自的软件外包发展计划。

(五)国家已确定软件产业为发展战略重点

党的十六大提出，“以信息化带动工业化，以工业化促进信息化”，加快推进国民经济与社会信息化进程，必将进一步促进全社会对软件的巨大需求。

2000年国务院《鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》(国发[2000]18号)，2002年又了《振兴软件产业行动纲要》，进一步明确了软件产业发展的战略地位，加大了对软件产业的扶持力度。纲要提出到2005年我国软件产业销售额将达到2500亿元，国产软件产品和服务的市场规模达到1500亿元，出口达到50亿美元，软件人才达到80万人

这为我国软件产业发展明确了近期奋斗目标，围绕这一目标实施的各项政策措施，将带来我国软件产业发展的新。

三、北京软件产业发展存在的主要问题

1、注重引进制造业，忽视软件产业(包括现代服务业)的招商。国际服务业大规模转移的兴起，软件产业正在成为我国吸引外资的新热点。但是，目前我们还没有为此做好充分的准备，招商引资工作大多是围绕制造业开展的。

2、注重开发国内低端市场，忽视国际化能力的提高。我国国内软件市场较大，大多数软件企业，如中软公司、用友公司均是以国内市场为重点，努力开发自己的产品替代国外进口软件，没有把精力用于开拓国际市场。信息安全软件、用友的财务软件、金山的WPS软件最为典型，与跨国公司合作和出境承接国际软件业务相对不足。

3、注重扶持自有技术，忽视服务型业务的发展。国家和地方有关部门的政策支持一直倾斜于自有技术的项目，忽视IT服务型业务的发展。软件企业的认定是从自产软件产品销售收入占总收入的比例等方面来界定的，而将占软件产业总量近50%份额的软件服务业排除在外。如市场较大、高端的金融业务服务型软件和通信业务服务型软件项目，企业一般得不到政府的政策和资金支持。

4、注重产业推进，忽视知识产权保护。“盗版软件实际上助推了国内信息化发展”，这个论调由来已久，加上90%以上的操作系统、通用型应用软件(如办公软件、游戏软件)来源于国外，这些年盗版猖獗，打击力度不够。对知识产权的侵害，也严重影响了国内软件产业的发展。

5、注重人才总量，忽视软件人才质量和结构。北京软件人才呈橄榄型结构，高端国际化软件经营人才、高级产品设计专家(架构设计师)和低端技术工人相对不足，中间层程序开发人员较多。因此在承接跨国公司个性化较强的软件定单时，综合能力明显低于印度公司。

6、注重自有资金投入，忽视金融和资本市场的支持。由于软件企业固定资产少，无形资产比重大，很难通过资产抵押争取到银行贷款。软件企业规模小，前期研发投入过大，与传统制造业的赢利模式有所不同，在上市发行股票和发行企业债券方面存在实际困难。国务院《鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》(国发[2000]18号)中规定的由国家扶持的软件产业风险投资公司和投资基金至今尚未组建，实施难度很大。

四、北京发展软件产业目标和政策措施建议

(一)发展思路与目标

发展思路：抓住全球信息化浪潮和软件等服务业伴随跨国公司制造业转移中国的新机遇，充分利用国内外两种资源、两个市场，以软件产业国际化为突破口，引进国外先进的软件开发过程管理技术与风险投资，迅速提升软件企业的综合实力，提高软件产业对首都经济的贡献能力，推动软件产业成为首都高新技术产业和现代服务业的主导产业，初步成为首都经济的支柱产业。

发展目标：到2010年北京软件产业销售收入要保持年均30%以上的增长率，软件产业销售收入超过2000亿元，软件产业实现增加值占当年北京市国内生产总值比2003年翻一番，超过6%，力争达到8%；海关出口额比2003年翻三番，超过10亿美元，力争达到12亿美元；软件从业人员达到45万人；年销售收入超10亿元的软件企业集团超过30家。

发展重点：软件产业基地、软件出口基地；软件外包，重点行业应用软件、信息安全软件、嵌入式软件、国产基础软件、游戏软件。

(二)措施建议

1、确定一个地位：统一思想，确定软件产业在我市产业发展中的战略地位。由于土地、水、电、油、运等资源匮乏，生产性资源不足，从未来工业发展趋势看，我市制造业难以保持长期高速发展。北京有着人才智力优势，我们认为软件产业发展最能体现“五个统筹”的思想，因此建议扬长避短，集中政府资源，着力打造软件产业之都。

2、抓住一个基地：抓住机遇，加快国家级软件产业基地建设。抓好“点、线、面”，形成大企业—产业链—产业群的基地产业格局，充分利用好中关村国家级软件产业基地和软件出口基地的集聚效应，以中关村地区为重点，培育一批软件业旗舰企业，建设好国家软件产业基地和软件出口基地，加速软件出口增长，促进产业集聚。

3、营造一种氛围：创造环境，营造一种“搞软件，在北京”的国际氛围。与制造业相比，现代服务业国际转移对投资境的要求更高。北京集聚着大量服务业资源，借鉴制造业引进技术和外资的经验，进一步加强软件产业的规划、政策研究，完善和落实出口扶持、境外投资、外汇管制、境外上市、知识产权保护、政府软件采购等政策，加强技术支撑体系和服务支持体系建设，创造国际化、专业化的投资环境。

4、培养一批人才：促进跨国公司、大企业与学校的结合，培养适用性软件人才。全国35所国家示范性软件学院，北京就有6家学院。以重点发展领域的人才需求为出发点，以培养大型软件开发人才、国际化软件人才为重点，积极引进和整合教育资源，使北京软件人才结构更加合理。

5、提高一种能力：走国际化道路，提高软件过程管理能力。与印度相比，我市许多软件企业的开发和生产处于“技术少标准、开发缺规范、生产无检验、质量无保障”的状态，成为软件产业快速发展、软件产品走向高端的最大障碍。通过引入印度公司等一批国际知名软件外包公司，加快建立质量保证体系，提高企业软件开发过程管理能力。

6、引导一批资金：疏通资金渠道，促进软件产业与金融和资本市场的对接。软件产业的资金瓶颈主要是投资制度的制约，要努力研究软件产业的新特点，加快企业信用体系建设，积极向银行和资本市场披露产业发展信息，促进金融业、投资业和企业的对接，促进软件企业在国内外上市。国家发展改革委与十个部委共同起草的《创业投资企业暂行管理办法》已上报国务院，这个办法的颁布将进一步促进社会资金投入软件产业。

7、拓展一个市场：加快信息化建设，创造更大的软件内需。以电子政务、“数字奥运”、城市信息化和企业信息化为切入点，以软件正版化、知识产权保护、政府采购方式创造更大的市场拉力，拓展更大的软件市场。

第9篇

【关键词】国外 资产评估 管理制度 比较

一、引言

资产评估是伴随着市场经济的产生而发展起来的公正性的社会中介服务行业，是一种促进生产要素优化配置的经济行为和现代管理技术。资产评估的概念比较宽泛，但一般来说，是指有制定的评估机构（个人），依据相应的有关法规规定，参考有关的资料数据而对被评估的资产进行市场价格估算的过程。

二、国外资产评估管理制度

国外资产评估管理制度主要包括以下几种方式：政府干预型、行业自律型模式、政府监管下的行业自律型模式等。

（一）政府干预型模式

政府干预型管理模式，是指在较大的范围内由政府参与的一种管理模式。它的主要特点为：国家和部门通过制定相应的法律规范和行业标准对资产评估工作进行指导和约束。德国是资产评估采用政府干预型模式的典型代表。

德国的产业评估由联邦政府通过法令授权州政府成立的估价委员会负责实施的。估价委员会的工作地点一般设置在每个地区，并负责该区域的评估等具体工作。在德国，对评估师有几项重要的规定需要注意：（1）根据法律规定要求，评估师应具备特许税务咨询师的资格；（2）评估师应具备注册会计师的资格，等等。

政府干预型模式的主要优缺点如下所述：

优点：执业规范具有科学性和指导性，同时更具有权威与严肃性；

缺点：评估事务容易受到政府的行踪干预，独立性较差。

（二）行业自律型管理模式

行业自律性管理主要是指资产评估行业通过借助于民间职业团体的力量来进行监督管理的一种模式。在这种模式中，政府不会进行直接的行政干预和调整而主要由行业民间协会实行自治管理。这种模式适用于评估产业出现较早，发育较成熟的国家和地区，现阶段主要以英国和韩国比较典型。

1.英国资产评估管理。英国的民间评估机构主要包括：皇家特许测量师协会（RICS）、估价师与拍卖师联合协会（ISVA）和税收评估协会（IRRV）。

2.韩国资产评估管理。在韩国，所有的评估机构都是专营的，并以有限责任公司、合名事务所、个人事务所的形式存在。有限责任公司由多名出资人共同出资设立，并由其中一人担任法人代表进行注册，重大事由由所有合伙人共同商定；合名事务所目前已经逐渐被淘汰，所以这里不再赘述；个人事务所由于由个人承担，所以必须在相应规范规定的限额内从事业务。

（三）政府监管下的行业自律型管理模式

政府监管下的行业自律型管理方式既强调政府管理又强调行业自律管理。目前美国和澳大利亚均采用这种方式。

1.美国的资产评估管理。在20世纪80年代，美国政府对资产评估行业没有进行直接的干预。由于之后出现了金融危机，出现了大量的无法处理的债务，给国家造成了巨大的经济损失。所以至此之后，美国开始对国家内的银行贷款抵押等银行业务进行了严格规范要求，提出必须加强银行业的资产评估管理。同时国内的资产评估界也借此机会要求政府加强对这一相对自由的职业领域的组织和管理约束。所以在这种实际背景下，美国的资产评估界借助于政府的力量开始组织起来对整个行业进行变革，首先从行业内部进行改革，通过制定确实可行的规范政策，有效地解决了资产评估行业内部资格要求不一致，行业标准不统一等重要问题，对可能导致国家金融系统遭受损失的风险进行了有效控制。通过这次的变革，美国整个资产评估行业初步实现了从业人员资格审定的统一、行业职业准则的一致，对资产评估行业的健康发展起到了一定的积极作用。

1986年，美国评估师协会、美国农场经营者与评估师协会、评估学会、估价官员国际联合会、地役权国际联合会、独立收费评估师全国联合会等美国各大评估协会会同加拿大评估协会联合起来成立了统一准则特别委员会，着手制定关于不动产评估报告内容和范围的准则。1989年颁布的《不动产评估改革》是美国以国家政府的名义所颁布的最具权威性的法律文件。该法规对从事资产评估的行业人员从行业标准和职业道德等方面进行了严格的要求，通过制定行业内的具体行业要求，对存在的人员资格审定混乱、评定标准繁多等现实问题进行了详细的讨论和阐述，解决了存在的众多问题。

2.澳大利亚的资产评管理。澳大利亚的评估行业执行统一的行业管理标准，最早的资产评估全国委员会成立于1932年，主要负责在全国范围内对资产评估行业进行管理和监督，通过制定全国统一的行业规范和从业人员资格标准对国内资产评估行业进行有效管理和统筹协调。1998年5月，该委员会改名为澳大利亚资产学会，该学会不隶属于任何政府组织机构，而且完全实现了财政的自主化，不依靠政府的资金补助维持运转。学会的各项活动严格遵守澳大利亚国内的各项法律法规，在合法的范围内为个人、企业和政府提供相应的资产评估服务。其主要的职责有：

（1）制定并颁布行业内部的统一资产评估标准和行业准则；

（2）负责组织既有会员的管理考核和新会员的培训；

（3）承担资产评估争议的仲裁；

（4）负责收集有关行业资产评估的期刊文章与专业书籍，并进行出版

（5）为资产评估行业监理信息资源共享平台，供行业内进行相互交流学习。

虽然澳大利亚的资产评估行业属于国家监管下的行业自律模式，其主要表现为以下几点：（1）管理重点相互补充；（2）管理职责相互补充；（3）管理主体相互协作等。这种管理模式表面上看与政府并无太大的实际联系，但是深究其内在关系可以发现，资产评估行业与国家的政治体制和经济体制有着不可分割的密切关系。例如，澳大利亚与美国一样，都属于联邦自治国家，各州按照其实际情况制定各自的法律规范。这就要求资产评估行业也不得不参照这一模式，各州分别依据实际情况分别设立资质认定标准和行业准则，这就导致各个州的资产学会只能对本州内的行业团体进行管理和约束。在全国范围内实施统一的管理难度极大，且不可行。基于这种特殊的国情，澳大利亚的学会会员多为个人，而不是团体。

三、国外资产评估师的会员条件

（一）英国资产评估师的会员条件

英国RICS（Royal Institution of Chartered Surveyors英国皇家特许测量师学会）对会员实行分等级的管理，将会员分为学生会员、实习会员、一般会员和资深会员四个等级进行管理，并且根据各会员进行执业与否，将其分为执业会员与名誉会员两大类。根据会员等级的不同，RICS对各个级别会员的会费收缴情况也不尽相同。例如，以一年为单位，学生会员可以不交会费，而实习会员则需要交纳150英镑，一般会员需要交纳350英镑，而资深会员则每年需要交纳450英镑作为其会费。

（二）韩国资产评估师的会员条件

韩国对于资产评估师资格的认证相对较严格，一个人要想取得韩国资产评估师资格，必须要经过三个阶段的考核才能够完成。在第一阶段内，参考人员需要在两年的时间内通过民法、经济原理、不动产相关法规、会计学、英语等5门课程的相关考核工作，如果已经在相关事务所或协会行业工作5年及以上，就可免第一阶段考试；在第二阶段内，参考人员需要通过鉴定评价实物、鉴定评价理论、鉴定评价及补偿法规等3门课程的考核工作，且必须在一年的时间内全部通过；在第三阶段内，除了前两个阶段考试合格必须符合相应的国家认定标准，而且还需要到资产评估协会进行6个月的行规准则教育，同时，必须到到事务所进行业务操作6个月。最后，实习鉴定结论为合格的才能获得国家部门颁发的正式执业证书。

（三）美国资产评估师的会员条件

美国评估师协会较其他国家更国际化。它是一个相对独立的资产评估机构，不以盈利为目的是其较为突出的一个特点。由于美国为州联邦政府，各个州的法律规范有较大的出入，导致资产评估行业的行业规范和要求也不尽相同。所以美国的资产评估协会多以各州参照各州的实际情况组成设立，同时各协会会员均以个人名义入会，会员结构是国际性的。

该会授予资格和专业称号的评估学科包括企业价值（BV）、不动产（RP）、动产（PP）、机器和专业技术（MTS）、珠宝首饰（G&.J）、复核和管理（ARM）等。美国评估师协会所授予的评估师资格主要分为公认会员（AM）和公认高级评估师（ASA），评估专业人士获得需通过相关考试并具备相应评估经验才能获得资格和称号。

（四）澳大利亚资产评估师的会员条件

澳大利亚资产学会将其会员分为了七个等级，分别为：毕业生、学生、技术联系会员、联系会员、会员、终身会员、荣誉会员等。其中，毕业生的要求最为简单，即只要完成全部的相关课程即可，并交纳年度会费，约160～190澳元；学生会员则需要必须正在攻读一门被认可的研究生课程，并交纳年度会费；技术联系会员要求需持有专门的学位证书，如果有充足的实际经验的话更好，同时必须交纳年度会费；联系会员的要求较之前几个等级更高一些，它要求会员必须完成了认可的研究生课程，并且最近4年在一名注册评估师或有2年的全职资产评估工作的实践经验；会员要求最少有10年的工作经验，同时在行业内被公认为对本职工作作出贡献的成员；终身会员则被授予那些被同行尊重，且担任学会领导，为学会的建设作出贡献的会员。

四、总结

纵观国外的资产评估管理制度，主要包括三种模式，主要为：政府干预型模式、行业自律型模式和政府监管下的行业自律型管理模式。但是总体而言，大多数国家的资产评估管理主要是由资产评估行业协会和政府监管部门相结合，相互补充和协作对资产评估进行管理，二者是资产评估行业健康发展的两个必备条件，只有两者相辅相成，充分发挥各自的能动作用，才能保证资产评估这个行业能够向着积极的方向前进发展。

参考文献

[1]王子林.资产评估原理、实务、管理[M].北京：中国财政经济出版社，1993，4：22.

[2]熊浩.我国资产评估管理与“两准则”的比较研究[D].湖北：武汉理工大学，产业经济学.

[3]唐欣.我国资产评估监管体系研究[D].河北：河北农业大学， 农业经济管理.

[4]吴炳贵，廖陆柒.繁荣的经济与先进的资产管理[J].沿海企业与科技，1998，6：37，41-43.

[5]中评协考察团.德国、英国评估行业管理考察报告[R].2004.

[6]黑龙江省资产评估协会.韩国资产评估行业考察报告[J].中国资产评估.2004（8）

第10篇

关键词： 《证券投资学》 存在问题 教学改革

我院金融人才培养新方案提出，为满足新疆和兵团的人才需要，金融学专业的培养重点目标向“微观、实务”转变。《证券投资学》作为经济管理学科的重要应用课程之一，把经济学基本原理、财政金融理论、投资理论、国家的方针政策与股票投资实践密切结合，在经济管理类院校的教学建设中具有重要地位。

一、《证券投资学》教学过程中存在的问题

虽然我院从2007年就开始开设《证券投资学》课程，但仍存在一些问题。

1.教学模式单一化。

《证券投资学》是实践性很强的课程，但以前在教学模式上多是采取单一的理论教学，案例教学、实验教学较少，使实践与理论严重脱位，学生觉得这门课只是理论的讲述，比较乏味、枯燥。

2.教学方法与手段单调落后。

对基础理论的教学主要采取教师讲、学生听、记的灌输式模式，并以黑板做媒介，在知识的传输上范围狭窄、呆板，加上实行大班授课，讨论、模拟情境教学无法有效开展，不能充分调动学生学习的积极性。

3.证券课程比较单一。

我院的证券课程主要是证券投资理论与实务，而证券市场专题和证券市场管理、证券交易法等辅助课程没有开设。证券课程内容比较综合，未能将证券内容进行细化，这样就不利于同学们全面系统地学习证券知识。实际上，证券市场是金融市场的一个非常重要的组成部分，其包含的内容非常丰富，社会上需要的证券人才应当比较全面地掌握证券市场的有关知识，因此证券课程的内容也需要相对拓宽。《证券投资学》不仅要介绍股票市场的相关知识，而且要对国债市场、基金市场、海外证券市场乃至衍生工具市场进行全面的介绍与分析。

4.我院证券课程没有纳入必修课之列。

在新修订的人才培养方案除金融专业外，其他专业所开的证券课程均为证券投资技术分析课程，证券投资学课程作为我院各专业目前的培养目标均是力争在新疆、兵团扩大影响，所以就证券课程来说，应该使学生全面了解相关内容，而证券投资学课程仅仅作为选修课程来开设，已经远远满足不了新形势发展的需要。

5.对学生的评价有待改革。

当前我院的对学生学习《证券投资学》评价存在问题主要表现在：目的上主要用于甄别和选拔，而不是为了促进学生的发展；内容上过多倚重知识，特别是课本上的知识，而忽视了实践能力、创新精神、态度等综合素质的考查；评价方法上以传统的纸笔考试为主，过多地倚重量化的结果，评价重心上过于关注结果，忽视被评价者在各个时期的进步状况和努力程度，没有形成真正意义上的形成性评价，不能很好地发挥评价促进发展的功能。因此，构建符合促进学生发展的评价体系，探究促进学生发展的有效的评价方式是当前《证券投资学》课程改革的一项重要内容。

二、实行教学改革，提高教学效益

1.教学模式多样化。

针对以前采取单一的理论教学模式，加强实践性教学，使教学模式多样化。

（1）课堂理论教学模式：多媒体课件+原理与方法讲解+讨论与案例分析。

首先阐释证券投资的基本知识、基本原理和基本方法，然后用直观实例、案例作进一步的讨论、分析。讨论中要求每位同学都发言，互相之间还可开展讨论。这一课堂教学模式以学生为主体，将教师从布道者转变为课堂教学的领路人、教练员和思维启发者，提高学生学习的主动性，激发学生的创新思维，锻炼学生分析问题、解决问题的能力。

（2）加强证券投资学课程的实践操作。

实践教学设计的目的是力图通过实践环节的教学，加强学生对证券投资理论的理解和证券投资实务的感受，增强学生分析问题及解决问题的能力。

《证券投资学》课程的实践环节包括证券公司投资实地考察、认知实习、模拟投资、案例分析等环节。通过证券公司投资实地考察、认知实习，学生与真正的证券投资者沟通学习，书写亲身体会和感受；通过模拟投资体会投资工具的选择、投资公司（对象）的选择、技术分析、基本分析等具体应用情况，以及案例分析将所学理论与实际需要结合起来。实践教学不仅能促使学生体会到所学理论联系实际问题的具体情况，而且能促使学生感受到所学知识掌握程度与灵活应用所学知识的差距，激发学生自学的积极性和主动性。

2.多种教学方法灵活使用。

采用课堂教学、证券公司实地考察、认知实习、案例分析与课后网上模拟投资相结合的教学方法，目的是加强学生理论联系实际和分析问题解决问题的能力。

第一，理论教学与模拟证券投资相结合，理论考核占70%，模拟证券投资业绩占30%，有利于学生将所学理论应用于模拟投资，并激发学生自学的积极性和潜力。

第二，理论教学与实际工作的联系非常密切，既有比较高深的理论，又有很强的实践和可操作性。

第三，证券投资与国家的宏观政策、产业政策、公司情况联系紧密，应用性强，因此，培养的学生既要懂理论，又要会应用；既要与国际接轨，又要考虑中国的国情；既要从微观角度思考问题，又要从宏观角度思考问题。

3.对教学内容进行补充。

学生通过《证券投资学》课程的教学了解股票投资、基金投资和债券投资的基本知识和基本理论，懂得证券投资的专业术语和基本规则，掌握证券投资成本和收益的计算方法，掌握证券投资的基本分析和技术分析的基本原理，以便于进一步学习专业课程奠定专业基础。同时为便于进入证券市场进行投资实践，教学内容应处理好理论教学与学习体验、操作练习的关系，教师应从相关书籍、杂志、互联网中收集丰富的资料，结合自身的理论研究，形成与各章节内容相衔接的实战指南或案例，同时针对我国目前的股指期货进行介绍，增强实效性。

投入大量精力、人力自编与《证券投资学》教材配套、适合我院学生学习特点的习题集，有利于帮助学生复习、巩固和掌握所学知识。自编《证券投资学案例》，加深学生对课程的理解，实现理论与实践的有机结合，培养学生的操作技能、分析能力和表达能力。明确案例的内容、操作程序等，为提高案例实践教学的质量提供基本保证。自编《证券投资实验教材》，明确实验教学目的和要求、教学内容和课程体系、实践教学方式、课时分配等内容，为实验教学提供较完整、系统的参考依据。

4.学生评价的改革：注重分析问题和解决问题的能力及实际操作能力的考查。

因为《证券投资学》本身就是一门实践性较强的课程，所以需要对学生评价进行一系列改革，以建立科学、有效、符合实际、可操作的促进学生发展的评价体系。如在评价目的上以促进学生的发展为根本目的、淡化原有的甄别与选拔的功能，丰富评价与考试的方法，突出评价的激励与调控的功能。具体采用考勤、阅读、提问、课堂发言、讨论参与程度、模拟投资、撰写证券投资分析报告、闭卷笔试等多种形式，检验学生灵活运用知识及实际操作的能力。评分时，只要分析过程正确，分析结论与原理或案例背景相符即可。同时将模拟投资总结、实地考察报告和现场观摩报告也作为考核方式之一。改变纸笔测验是考试的惟一手段的现状，根据考试的目的、性质、对象等，选择灵活多样的考试方法，加强对学生能力和素质的考查；改变过于注重分数、简单地以考试结果对学生进行分类的做法，并对考试结果作出分析、说明和建议，形成激励性的改进意见或建议，减轻学生压力，促进学生发展。这样不仅能关注学生的学业成绩，而且能发现和发展学生多方面的潜能，了解学生发展的需求，帮助学生认识自我，建立信心。

参考文献：

［1］魏长江.新课程标准下课堂教学评价体系的探索.实验通讯，2008，（9）.

第11篇

(一)开设目的

“宁波商帮文化”的开设目的就是为了培养学生创业意识、职业伦理和良好的职业人文素养，使学生通过学习，逐步具备或强化创新创业意识和诚信、务实、协作的精神，并增强爱国爱乡的情感;同时培养提高学生团队合作的能力和分析解决问题的能力。

(二)设计理念与思路

“宁波商帮文化”课程教学的主要目的在于培养学生的职业人文素养和现代商业意识，故不以知识点的讲授和掌握为目标，而重在让学生在学习过程中真正有所触动，有所感悟。所以在教学设计中考虑充分调动学生的情感，全面实行体验式教学，达到课内外、校内外有机结合，使以“创业、务实、诚信、协作”为核心的宁波商帮精神深入学生的心灵，从而提高人才培养的质量，凸显学校的办学特色。

(三)高职院校课程教学内容

1．课堂教学。主要教学内容包括:宁波商帮精神与人才培养、宁波商帮崛起的背景、宁波商帮的发展历程、宁波商帮的典范人物、宁波商帮的经营谋略、宁波商帮的人文精神等。上述内容由任课教师根据学生的专业情况进行有倾向性的讲授。

2．参观考察。在课堂教学结束后，由主讲教师组织学生外出参观考察宁波帮文化旅游区(含宁波帮博物馆、江南第一学堂、包玉刚故居等)，请资深讲解员随同讲解，播放相关资料片，以从多个方位体会、感悟宁波商帮精神。

二、体验式教学法在高职院校“宁波商帮文化”课程中的具体应用

“宁波商帮文化”课程在教学实践中明确采用体验式教学法，让学生在情境中体验、互动中体验、实践中体验，逐步实现教师引导、学生主导，使学生主动参与到教学中来，且课内课外、校内校外相结合，使学习成为“体验，认识，再体验，再认识”的循环渐进的过程，在这一过程中让学生不断厘清自身的思想认识，对“宁波商帮精神”产生真切的感悟。

(一)教师引导，学生主导

改变教师“满堂灌”的教学方式，引导学生加入教学进程，共同探讨。一方面，组织教师对“宁波帮”现象及其中的典型人物、事件作深入系统地研究，并结合其他商帮进行类比，贯穿古今，以更好地分析其精神实质和文化内涵，以真实的材料、生动的实例感染和引导学生;另一方面，引导学生学习老师解析的方法，就自己家乡的经济、文化、共同的价值取向和精神特质撰写考察报告，在课堂上进行分析讲解交流，开阔眼界，并加深认同感和自豪感。为交流方便，打破课堂的局限，建立课程网站，内容呈现方式符合学生课外学习需要，加强师生、生生互动。同时，利用QQ空间等和学生加强沟通、联系，拓展教学时空。

(二)校内课堂教学与校外参观相结合

在课堂教学结束后，组织学生参观宁波帮文化园区，并请博物馆提供导游和讲解，实行现场教学，让学生直观印证教学内容，撰写心得体会，从而对其思想、情感和行为产生深刻影响。为此，“宁波商帮文化”课程建立了固定的实践体验教学基地:宁波帮文化旅游区(含宁波帮博物馆、江南第一学堂、包玉刚故居等)，在导游、讲解、信息交流等方面提供了充分的支持，保证了校外教学的顺利进行。专门组织学生参加在宁波帮博物馆召开的“2011全国商帮文化研讨会”，研讨会的主题是“新时期下商帮文化的融合与发展”。研讨会由中国中小企业协会、全国职业经理人协会联盟、宁波市人民政府主办，宁波市职业经理人协会、宁波帮博物馆执行承办。本次全国商帮研讨会有徽商、晋商、甬商、粤商、陕商、鲁商等全国各地商帮积极与会，是国内商帮最集中、探讨最深入的研讨会之一，也是国内级别最高的商帮研讨会。部分师生参加研讨会的讨论并作大会发言。

(三)课程教学与课外主题教育活动(现代商帮讲坛)有机结合

现代商帮讲坛以现代商业文化建设为核心，具体包括宁波商帮精神、商业经营之道、创新创业事迹、地域文化内涵等。主讲人包括本省(市)宁波商帮、浙江商帮等研究专家，本省(市)地域文化研究专家，本省(市)经济研究专家，行业协会负责人，知名企业家，创业成功的校友等。每学年开设10次以上大型讲座，以达到进一步传承宁波商帮精神，培养学生现代商业意识，营造出以现代商业文化(精神)为核心的校园文化的目的。在两年中，现代商帮讲坛开设了20多场，所开设讲座包括:宁波商帮在上海的崛起、保税港区建设与宁波经济发展、宁波商帮的经营谋略、宁波帮成长的土壤、家电业国际发展趋势及国内发展现状、学生理财规划、宁波中小企业生存状况与大学生就业、宁波市工程造价行业现状及其发展研究、如何成为优秀的外贸业务员、甬商大讲堂—放飞心灵、甬商大讲堂—激情与理性、甬商大讲堂———职业精神、甬商企业转型升级与产品创新设计、从甬商成功的秘诀谈大学生创业、高职学生走向职场融入社会之要领、宁波商帮文化与当代企业家价值、当代高职生如何适应民营企业文化等。讲座与课堂教学互相补充、有机融合，拓展了教育的广度和深度，拓宽了学生的视野，给他们不同视角的体会与感悟。

(四)采用体验教学评价方式

改变传统的以考查知识点为主的卷面考核的方式，采用新的体验教学评价的方式，从注重结果评价转化为注重过程评价，更关注学生的心理历程、情感交流与理解沟通而不是知识的增减，更关注教学的互动过程而不是教学的知识授受结果，更关注师生在情境中参与的程度而不是结果的正误。由单一的评价标准转化为多元化评价标准，在学习评价上，采取包括课堂观察、测试与练习、学生作品评价(小团队考察报告加现场汇报)、学生体验与反思(参观心得等)等多元化评价标准，着重评价学生的思维能力和应用能力。期中考试要求学生介绍、提炼自己家乡的经济文化特色和人文精神，制作成PPT向全班同学汇报;期末考试要求学生将参观考察宁波帮文化园区的情况进行介绍，并结合每位同学的参观心得，也制作成PPT汇报，与全体同学共享。考试成绩由任课教师和学生代表共同评定。从任教过的班级来看，进行考核方式改革后，期中、期末考试学生普遍参与热情很高，现场气氛热烈，达到了很好的教学效果。

三、教学效果

第12篇

关键词：株洲职教城；融资；碳融资；BT模式；风险

中图分类号：F127 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）10-0-01

株洲职教城是湖南省长株潭“两型社会”建设的示范项目，也是株洲市政府的重点建设项目，计划投入资金达百亿元。作为投资主体的株洲市政府以及各入驻院校的财力十分有限，因此，资金问题就成为项目建设顺利与否的关键。通过对国内外一些大学城的开发建设的研究，笔者认为，株洲职教城的建设必须引入市场机制，创新融资模式，拓宽融资渠道，以提高融资能力。

株洲职教城的投资主体主要是政府和各入驻院校，均为非盈利组织。如果项目建设资金主要依赖银行贷款，学校无力偿还贷款，将导致非常严重的财务风险。所以，株洲职教城的建设应引入市场机制，采用多元化融资模式，广开渠道，保证项目建设如期进行。融资方式除银行贷款、土地置换等传统的做法外，还可以采用碳融资模式、BT模式、BOT模式、TOT模式、BLT模式、PPP模式、资产置换和委托贷款等。

1.碳融资模式。碳融资即利用温室气体减排项目进行融资。该模式在国际上取得了不少成功经验。株洲职教城可利用的碳融资标的物包括分布式能源站、绿色交通、绿色建筑、再生水回用和碳汇林道等低碳工程（CDM项目）。碳融资渠道可以选择国内商业银行的绿色信贷、IFC碳基金、国内信托公司、私募基金、国外投资银行和从事碳交易的风险投资基金、发行碳金融债券等多种渠道。

2.BT模式。BT模式是政府利用非政府资金进行公共基础设施建设的一种融资模式。其具体做法是，政府与投资方签订BT合同，在协议规定时间内由投资方负责融资和项目建设，并承担建设风险，项目建成竣工验收合格后，政府按照BT合同约定条款进行回购，投资方收回投资并取得相应利益。该融资模式具有融资速度快、数额大、风险小的特点。株洲职教城可利用这些优势，在道路、管网、绿化、体育馆、科技馆、图书馆、配套服务中心、技能认证及实训中心、研发孵化中心及商住楼开发等项目的开发建设中广泛采用。

3.BOT模式，是基础设施投资、建设和经营由项目公司一揽子总承包的一种融资模式。具体运作流程为：政府确立项目招标选择投资方成立项目公司项目融资项目建设经营管理项目移交。BOT有BOT、BOOT、BOO、BLT等具体形式。其中，BOOT是指项目由投资方建设好后，在一定期间内拥有项目经营权，通过运营取得收入来收回投资并取得收益，经营期满移交给业主的一种融资模式。BOO模式是投资方按照政府授予的特许权，建设并永久经营某项基础设施，但是并不在一定时期后将此基础设施移交给政府。BLT是投资方把项目建设好后，在一定期限内出租给第三者，以租赁分期付款方式收回工程投资并取得收益，在租赁期结束后，所有资产再转移给政府部门的一种融资模式。株洲职教城各入驻院校可根据具体情况分别实施。

4.TOT模式，是融资方将现已建成投产运营的基础设施项目移交给投资方进行运营，凭借该设施项目在未来若干年的收益，一次性地从投资方融通到一笔资金，再将这笔资金用于新的基础设施项目建设，当特许期届满时，投资方再将项目无偿移交给融资方。株洲职教城可采用这种融资方式引进基础设施建设资金， 使新项目及时启动。

5.PPP模式，是指私营企业与政府通过实现风险共担、资源互通、利益共享而形成一种合作关系。具体做法是：政府选择项目合作公司确立项目成立项目公司项目融资项目建设运行管理项目移交。该模式主要由政府投资，项目合作公司只承包整个项目中的一项或几项职能，例如只负责工程建设，或者取得政府的特许提供部分公共服务或管理维护基础设施，通过政府付费来收回投资并实现收益。

6.资产置换，是一种企业资产经营模式。交易双方将经过评估的资产进行等值置换，剥离不良资产，注入优质资产，以改善资产状况，提高企业的经营效益。学校的经营也同样可以借鉴这个模式，将处于城市中心地带、寸土寸金的老校区的土地资源置换出去。学校的其他资产也可以采取这种办法进行置换。通过盘活存量资产，以存量吸引增量，有效解决建设资金严重不足的难题。

7.委托贷款，是指由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金，由商业银行（即受托人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。这种融资方式已在重庆部分高校中得到了成功的运用，比较适合解决职教城各个入驻学校资金暂时短缺的问题。

株洲职教城的开发建设是一个系统工程，耗资巨大，采用多元化融资方式拓宽资金来源渠道，能有效提高融资能力，以保证项目建设顺利实施。需要注意的是，不同的融资方式筹集的资金，其资金成本高低不同，融资风险也有大小。因此，选择融资方式时，必须综合考虑资金成本和融资风险的问题。

参考文献：

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[2]王怀宇.沪、浙、深高教园（大学城）建设经验与启示[J].北京教育（高教版），2005：7-8.

[3]吴开俊.国外大学城建设对我国的若干启示[J].江苏高教，2003，1.

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[5]上官琳.我国大学城开发现状及开发运作模式研究[D].重庆大学，2006，1.

第13篇

关键词：农村金融；金融体系改革；比较研究

一、中印两国概况比较

中印两国国情相似，人口基数大，增长率高，因而对于粮食和其它各类农产品需求压力大，如果农业发生波动，两国的国民经济都会受到很大的影响。另外两国地区经济发展都不平衡，中国东部由于自然、历史等原因发展较快，农业生产力水平较高，农民较福裕，而广大西部发展慢，农业生产水平低，抗自然灾害能力差，发展难度很大。印度农业生产水平较高的也只是少数几个地区，大多数地区生产水平很低。在这样的国情下对两国而言，金融是经济发展的血脉，只有完善支农金融体系，才能为经济的发展保驾护航。

中印两国农业发展历程又很相似，有很强的可比性。两国都是从土地制度开始改革，发展初期都是以粮为纲，致力于解决温饱问题，农业生产都是一波三折，充满艰辛，但总体上取得了较大成就。但中国的改革历程只有几十年，印度的改革历程却有百年的历史，有着丰富的国际化经验。在印度的农村，金融体制运行良好，银行坏帐率低，资源配置以市场为主，在农村建设中完善的金融体系为印度农村经济的发展打下了坚实的基础。

因此借鉴印度农村金融体系发展经验，取长补短，有利于提升我国农村金融体系的竞争力和可持续发展力。

二、印度农村金融体系

印度农村金融体系主要由印度储备银行、商业银行、农村合作银行和国家农业农村发展银行组成。印度储备银行是印度的中央银行，负责管理和控制全国的金融活动，同时承担银行监管职责。商业银行是印度农村金融的主渠道，除国有商业银行和私人商业银行外，还有地区农村银行。地区农村银行是印度政府为解决农村地区商业银行机构网点少、农村金融服务不足问题而设立的。每个地区农村银行均由一家商业银行主办，其营业机构主要设立在农村信贷服务薄弱的地区，按商业原则进行经营，有特定的贷款对象，实行优惠的贷款利率，并向贫苦农民提供维持生活的消费贷款。农村合作银行类似于我国农村合作金融机构，具体分为两种，一种是只为社员提供中短期贷款服务的农村合作银行，另一种是专门提供长期贷款服务的土地开发合作银行。国家农业农村发展银行是印度支持农业发展的政策性银行，由印度政府和印度储备银行共同出资组建，与我国的农业发展银行相比较，其职能更广泛，除提供支农信贷资金外，还承担着向农村金融机构再融资和对地区农村银行和农村合作银行两类机构进行监管的职能。印度农村金融服务体系健全完善，结构较为合理，较好地满足了印度农业和农村发展的不同层次的金融需求。

三、印度农村金融体系发展经验

印度政府多年来坚持通过支持农村金融活动来建设农村，减少了贫困，形成了适合本国国情的农村金融体系。

1.发挥大型商业银行“领头”作用。这一计划规定，每一地区必须有一个“领头银行”，负责对国家规定的优先发展行业提供金融支持。商业银行在政府要求开展农村金融服务的硬约束下，出于逐利原则也要下大力气积极探索各种有效途径，不仅在制定发展战略上将农村作为潜在的利润市场，而且在农村的金融服务中，通过创新寻求盈利空间，并利用其先进的管理经验和技术优势，提升了农村金融服务的整体水平。

2.农村金融品种多。为了保证和增加流入农村地区的资金，印度政府制定了一系列强有力的措施发展农村金融，拓宽资金来源。为农村金融服务的金融产品包括直接贷款、间接贷款、开发贷款和农业保险等。

3.监管体系完善。印度储备银行是所有农村金融机构的融资、监管和协调机构，每年定期、中期和年度报告详细通报各农村金融机构的经营状况、存在问题和改革建议等。为了加快向农村提供资金和加强对农村金融机构的监管，印度成立了全国农业和农村开发银行，具有信贷职能、开发职能和监管职能三项职能。

四、借鉴印度农村金融体系发展经验，试探完善我国支农金融体系的措施

1.加大政策性金融支农作用

印度农村金融服务立法时间早，立法内容详尽，标准和手段明确，是值得农业大国和城市化程度低的发展中国家学习和借鉴的。当前，在建设社会主义新农村的大背景下，我国政府应加大对农村金融服务的宏观调控力度，加快研究和制定符合我国实际的，加大农村金融投入的法律法规，引导商业银行扩大农村金融的服务领域。

2.在明晰支农金融机构产权的基础上提升商业银行的骨干力量

印度“领头银行”计划成功，推动了大型商业银行充分运用其网络、科技、创新和人才优势，将农村金融市场作为战略目标去开拓，并成为印度农村金融服务的主渠道。我们应借鉴印度做法，并在明晰金融机构产权的基础上，促进内部经营机制转换以及经营管理水平尤其是风险管理水平的提高。只有这样才能提升银行的价值创造能力、市场竞争能力、可持续发展能力，才能促进各项支农业务的有效发展，

3.强化金融产品创新，增强支农金融体系活力

印度农村金融服务品种繁多，适应农民、农户及农村经济发展的要求，极大的提高了金融产品的利用率及回报率，针对我国目前农村金融产品单一、短缺的情况下，应加大金融产品创新力度。金融产品的创新对于支撑新农村建设可持续发展具有深远的意义。要强化金融产品创新，首先必须要明确支农金融产品创新的内涵、原则和措施，找准目标，实现持续创新和有效创新。强化支农金融产品创新应坚持便捷性、高收益和低风险相平衡的原则。支农金融产品创新应结合农村金融市场特点，改善和加强金融服务，找准商业化与支持新农村建设的结合点，实现支农与自身发展的良性循环，这样才能保持产品竞争力，提高产品生命力和可持续发展力。

4.完善金融监管与保险体制

印度监管当局为了发展农村金融服务，在综合运用立法、行政、经济手段实施约束、鼓励的同时，在金融监管方面也采取了诸多有利于各类金融机构在农村充分自由运作的优惠政策，保障了各项金融业务的正常开展。因此加强金融监管，完善保险体制是推动农村金融服务可持续发展的基本要求。完善我国金融监管与保险法律体系，无论用何种形式监管,都必须有监管的依据,也就是各种法律、法规，而中国目前显然多种金融法规缺位。因此，首要的问题还是要完善金融法规。对已出台的金融法规,应建立本系统内相应的实施细则,增强现行金融法规的可操作性。

5.引入市场竞争机制

政府推进农村金融服务工作必须基于市场化手段。改进农村金融服务政府在发挥应有的作用的同时，应采取市场化机制，减少行政手段运用。为此，应按照市场化方向进一步改革完善支农金融体系，逐步解决政企不分问题，逐步弱化直至取消政府对支农金融管理中的消极作用，使之走市场化轨道。并兼顾各地实际情况，发展股份多元、形式多样、适合“三农”需要的农村金融机构。

作者单位：河北大学

参考文献：

[1] 中国银监会.印度农村金融服务考察报告[R].2007.1.

第14篇

【关键词】分层次教学 高职院校 教学目标

高职院校的教学工作必须围绕“以就业为导向”的人才培养目标，增强高职学生的自主学习能力，提高其综合文化素养，以适应培养高技能应用型人才教育，满足社会经济发展的需要。近些年来随着我国普通高等院校的扩招和各类职业院校数量的剧增以及办学规模的不断扩大，高职院校的生源整体素质呈下降趋势。

由于学生基础知识薄弱、学习能力参差不齐，而兴趣爱好和个性特长更是千差万别，用传统教学方法已不能使全体学生得到最好的发展。从《经济学基础》这门课程来看，学生既有优势也有劣势：学生具备一定的社会、文化知识和相应的生活经验，但数学基础十分薄弱；学生的形象思维能力强，但是逻辑思维能力弱；学生对于自认为有用的知识，学习兴趣浓厚、积极性高，但缺乏科学合理的学习方法，对于自认为无用的知识，处于被动学习的状态。因此，有必要结合学生的实际情况，将适用于高职学生特征的教学方法运用于课堂教学中。分层教学模式，是指教师在教学工作中，根据学生的知识、能力把学生分为A（提高）、B（发展）、C（跃进）三层；再根据教学内容，提出分层目标呈现问题，激起学生对知识的探究兴趣，其次是根据各层学生实际组织教学，先解决共性问题，从基本要求步步递进、再次是针对不同层次学生进入学习状态的程度加以启发，分类指导。分层递进的目的是使每个学生都得到最好的发展；目标是差生转化、中等生优化、优生尖化；原则是整体性、主体性、激励性；方式是科学分层、因材施教、评价鼓励、调整层次。现针对《经济学基础》课程中《需求价格弹性》这节课的分层次教学谈谈我的想法。

一、制定分层次要求的教学目标

围绕“以就业为导向”的办学理念，高职院校主要面向经济类和管理类的专业开设《经济学基础》这门课程，在经济管理类专业的课程体系中，这门课程作为专业基础课程，在大学一年级开设，为学生在此之后对金融学、财政学、国际贸易、企业管理、市场营销、财务管理等专业核心课程的学习起到理论铺垫作用。

《经济学基础》课程目标分为三个层次，即知识目标：要求学生通过学习能够掌握经济学的基本概念、原理和社会经济运行的基本规律；能力目标：要求学生能够运用经济学思维，分析、解决现实生活中的经济现象和经济问题；素质目标：通过本课的学习培养学生严谨的工作态度和责任感，树立团队合作意识，增强不断学习的主动性。

《需求价格弹性》作为《经济学基础》课程中的任务三第一节的内容，在整个课程中起到了承上启下的作用。本课的教学目标也分为三个层次，知识目标：要求学生通过学习能够理解需求弹性的含义并分析商品的弹性特征；能力目标：使得学生通过学习能够将需求弹性理论在现实经济中实际应用；情感目标：通过学习使得学生树立透过现象看本质，钻研务实的工作态度，并提升服务于社会的职业能力。

二、课堂讲授分层次

这一环节是决定教学质量的关键。教师运用讲授法，通过文字表述向学生介绍需求价格弹性的概念是商品需求量的变动对价格变动的反应程度。接下来，教师要求B层次（学习水平中等）学生和A层次（学习水平较高）学生通过老师的启发式教学，依据需求价格弹性的概念推导出其公式：需求弹性系数=需求量变动百分比/价格变动百分比，从而提升他们的自主探究能力。

三、案例强化分层次

在这个环节，教师采用案例教学法，并从需求价格弹性的理论知识入手引导不同层次的学生用不同的方法分析案例中谷贱伤农的原因。具体方法如下：

让C层次学生根据总收益的公式R=P*Q（R：总收益，P：价格，Q：需求量）对粮食价格高、低时的总收益分别计算，并比较大小，得出粮价下降会导致总收益下降的结论。

让B层次学生根据需求缺乏弹性的曲线图（图1）分析：图形面积S1 与S2分别代表粮食价格高、低时的总收益，通过比较可以推导出S1> S2，得出粮价下降，则总收益下降。

让A层次学生从心理学角度思考，出于生理需要，粮食能够满足人们基本的生活需要，因此粮价下降并不能带来需求量的大幅增多；另外，还可以从消费者行为学的角度思考，由于粮食属于必需品，随着人们生活水平的提高，粮食消费占家庭总支出的比重不断下降，消费的有限性，使得粮食属于需求缺乏弹性商品。在这个环节，三个层次学生用不同方法共同得出一个结论：粮食丰收，价格下跌，增产≠增收，即：谷贱伤农。

四、考核与评价分层次

考核不是目的，关键在于学以致用。在这一环节，教师要求学生到超市、商场实地考察，针对薄利多销（谷贱伤农的反例）书写考察报告，完成自主学习。其中体现分层次的特点：C层次学生由于基础较差，只需通过考察得出哪些商品能够实现薄利多销；B层次学生需要运用本节课的知识分析商品薄利多销的原因；A层次学生不仅需要完成B和C两个层次的作业，还要设计出实现商品薄利多销的销售方案。

教师根据学生作业完成效果的优劣，给予相应的等级评价，其中：A为优，B为中，C为差。不管评价结果为哪个等级的学生都应该受到教师的正面强化，从而激励他们实现良好的学习效果，达到学以致用。教师应鼓励学生通过互帮互助，使得A层次学生积极带动B、C层次学生，形成正能量的学习氛围。

总之，教学环节的分层次，因课程而异，扬长避短，要满足不同层次学生的需要，才可以打破传统教学造成的消极局面，激发学生的学习兴趣，提高整体课堂效率，达到理想的教学效果。

第15篇

[关键词] 指定审计 注册会计师 会计师事务所

在注册会计师行业内，一直存在着有关政府部门或机构在自己的权限范围内指定少数事务所执行有关的审计、验资、评估等注册会计师业务的情况，即指定审计现象。指定审计现象在工商、税务等政府部门以及银行类金融机构和其他具有条块管理权限的机构中均普遍存在。据了解，60％的被调查的事务所反映工商部门存在指定事务所进行工商年检审计的现象，尽管工商年检中指定审计业务具有一定的普遍性，但这只是审计市场指定业务的冰山一角。税务、审计等政府权力部门，银行类金融机构，邮电、电力、军工、铁路等具有条块管理职能的企事业机构，均在不同程度上存在指定审计现象。

一、指定审计现象类型的分析

1.按指定业务的指定者不同可将指定审计分为：由政府权力部门指定的审计，如工商局、税务局在工商年检和纳税申报时的指定审计行为等；由金融机构指定的审计，如银行对在其处贷款的企业指定事务所做该企业的年度财务报告审计工作；由具有条块管理权限的机构指定的审计，如邮电、电力、军工、铁道等相关机构的指定审计行为。

2.按指定业务的形式不同可将指定审计分为：有形指定审计，即由相关部门或机构以直接下发文件的形式指定的审计业务；无形指定审计，即由相关部门或机构以口头指定的形式指定的审计业务。其中后者更为隐蔽，由于是口头指定业务的形式，所以无论是行业自律监管还是行政监管，对此都难以取证、监管。

3.按指定业务的具体方式不同分为：直接指定，即由相关部门或机构直接指定一家或数家会计师事务所来承做相应的审计业务；间接指定，即相关部门或机构虽未指定具体的会计师事务所进行审计，但却对相应业务的执业资格做了限制，如司法鉴定资格、土地评估师、房地产估价师、工程造价师、注册税务师等等，以此来限定会计师事务所。

二、指定审计现象成因的考察

指定审计现象由来已久，早在1995年广西区财政厅就有针对指定审计的文件［(95)桂财注协字第7号］。依据《中华人民共和国注册会计师法》第二十九条：“会计师事务所受理业务，不受行政区域、行业的限制”，但是，审计市场中的指定审计现象一直可谓屡禁不止，究其成因，主要有以下几方面：

1.部门和行政的条块分割。目前，我国的注册会计师职业服务市场被政府部门人为地设置了进入壁垒，行政分割成若干子市场，因为我国的法规体系事实上将行业管理方面的很多权限授予相关政府管理部门，同时在规范执业资格等方面也为相关政府管理部门留下了很多活动空间，所以当谈及某政府管理部门设置的“执业资格”不合法时，往往找不到明确的法律依据，这些都为各相关机构指定审计创造了条件。

2.经济利益的驱动。在指定审计的背后常常是各种形式的权钱交易，市场运行机制（包括民间审计市场运行机制）的不健全，在民间审计领域产生了大量的租金可寻，于是就出现了政府部门设租、会计师事务所寻租的情况。一些政府职能部门利用手中权力指定事务所进行审计，从而向事务所收取所谓的业务介绍费、中介费、协作费等等名目的回扣；而事务所则通过某种手段（比如游说、向政府官员行贿等）从政府手中寻求某种特权（如成为指定事务所），以此占有一定的市场份额，赚取较高的利润。

3.行业内部的恶性竞争。目前国内的审计市场还远未饱和，但众多国内事务所竞争的都是法定审计业务这一块，在企业改组改革、联合兼并、上市、破产等部分却涉及较少。而一旦成为指定事务所，其业务量就会有所上升。于是，各事务所各显神通，希望能成为被指定者，这样在客观上为指定审计创造了市场。

4.国有资产所有者缺位。在我国公有制为主体的所有制形式下，政府作为社会事务管理者的身份和作为国有股代表者的身份是合二为一的。在这种情况下，相关政府部门出台的文件、规定或意见指定一些事务所进行审计的行为，究竟是以国有股股东身份发出的，还是以政府身份的，就很难辨析清楚，这就为相关机构指定审计提供了借口。

三、指定审计的社会效应分析

1.审计质量难以保证，降低行业社会公信力。指定审计现象直接引致了执业质量的失控，使得原本是市场经济秩序守护者、从事法律赋予的经济鉴证职能的注册会计师，冒犯法律的尊严，成为贪污受贿等犯罪行为的帮凶，破坏了整个行业的社会形象，对注册会计师行业面临的诚信危机而言无疑是雪上加霜。在指定业务的背后，往往存在着事务所向指定单位返还介绍费、业务分成等名目各异的回扣，使得事务所的审计收费在扣除回扣部分后所剩无几，在这种实际低收费的情况下，事务所不愿意承担高额的审计成本，难免偷工减料，不能履行必要的审计程序，获取必要的审计证据，执业质量无从保证。

2.加重企业负担。在指定业务的环境中，许多政府部门和金融机构只认可自己指定的会计师事务所出具的审计报告，企业被迫重复请不同的事务所出具相同的审计报告。同时，各指定业务的单位对审计报告都不同程度地提出了特定的要求。如工商部门要求注册会计师在审计报告中增加“该企业实收资本真实，未有抽逃情况”等字样。注册会计师出于谨慎考虑，在不同类型的指定业务审计报告中追加“本报告仅供工商年检（或者纳税申报、某银行信贷、基建项目审计等等）之用”。那么，这样的一份审计报告似乎只能有一个用途，为了应付不同的需要，企业须提供内容相似的多份报告。凡此种种皆使得企业负担明显增加。

3.不利于注册会计师行业的健康有序发展。指定审计加剧了注册会计师行业的不正当竞争，使执业水平相同的不同会计师事务所在竞争中处于不平等的地位，混淆了注册会计师行业市场竞争中优势者与劣势者的区别。长此以往，会使得市场的主要资源（客户和执业人员）无法流向服务水平高、具有一定经营规模、能产生较大效益的会计师事务所集中，同时也会造成注册会计师行业的劣币驱逐良币现象，不利于整个行业的健康有序发展。

四、针对指定审计现象综合治理的若干建议

1.充分发挥行业协会的内外协调功能

(1)转换注协“准政府”的双重身份。行业协会作为企业与政府之间沟通的中介, 其具有服务于企业和政府的双重功能。但是行业协会服务于二者的功能不是平均分配的, 其主要宗旨和职能是为其会员服务，其与政府之间的联系也仅仅是服务于行业并最终使构成行业的事务所受益。如果行业协会从观念上依然依赖政府, 追求自身效益, 服务意识淡薄, 官本位思想严重, 那么行业协会就难以与其成员产生共鸣,从而发挥其职能。

(2)充分发挥行业协会的内外协调功能。行业协会是沟通连接政府和会员的“桥梁和纽带”。指定审计现象产生的根源关系到政府部门和会计师事务所，若要根治需要各方的共同努力；同时在治理的过程中也会涉及到经济利益的再分配，所以需要行业协会充分发挥其内外协调功能，形成行业的声音，同各部门和机构进行沟通，共同治理指定审计。

2.行业内部寻找解决指定审计问题的突破口

(1)通过行业自律治理指定审计。一个只有依赖外部管束才能做到合规合矩的行业，是得不到市场和公众的认可。解决指定审计问题，需要提高行业自律水平，建立有效的自律监管模式。注协须进行自律管理，对承接指定审计业务的会计师事务所依据执业标准、职业道德规范作出相应的内部通报、经济处罚，并将其违规行为和处理结果记入诚信档案，根据诚信档案的记录限期与相关事务所的负责人谈话提醒，并对有关人员加强后续教育。依靠业界自发抵制和行业内部管理治理指定审计。

(2)通过会计师事务所自发合并，全面提升竞争力。目前，我国会计师事务所有4000多家，其中雇员人数在250人以上、年营业额超过5000万人民币的会计师事务所凤毛麟角，同时大多数事务所缺乏高素质的经营管理者和注册会计师，执业质量不高，抗风险能力弱，不具备承接大型或特大型企业审计的能力，更不具备与国际大会计师事务所竞争的实力。在客户资源有限、小事务所数量多的情况下，必然出现“僧多粥少”的现象，造成恶性无序竞争，频频出现事务所寻租的情况。所以，具有一定规模和实力的会计师事务所可实行同业强强联合，形成规模大、服务功能强、内部管理严格、执业质量高的事务所，减少小事务所的数量，避免法定审计市场上的恶性竞争。

(3)拓展业务品种，提供审计延伸服务。目前我国注册会计师的业务领域大都局限于传统的审计、验资，而提供会计咨询、税务等各项服务，几乎都没有开展。然而，在目前的竞争环境下，战略、管理、经营、市场、投资等一系列企业发展中必须解决的重大问题，对于单个企业和机构来说都很难独立完成，因此咨询服务市场的发展潜力很大。事务所要想在激烈的竞争中取得成功，就应根据客户的需要拓展新业务领域，逐步开展投资咨询、管理咨询、税务咨询、清算等服务业务，以求双方共同发展。

3.政府应对指定审计进行监管

治理指定审计除了进行行业自律监管外，还需要进行政府监管。政府管理和自律管理必须在公众利益中形成互补，最佳的管理，既不是政府全部承担管理责任的体制，也不是自律管理全部承担管理责任的体制。

(1)明确监管主体，落实监管职责。目前，由于我国对注册会计师行业政府部门监督职责的有关法律法规的规定不明确、不具体，没有明确的分工，存在交叉和重叠，而且各有关政府部门之间缺乏有效的沟通和协调机制，造成了对注册会计师行业的多头监管与重复检查。根据财政部公布全国百家会计师事务所问卷调查结果显示，78.29％的事务所认为存在多头监管，59.78％认为存在重复检查。如果不改变这种状况，摆脱部门偏好，难以从源头上遏制设租、寻租和腐败的机会主义倾向。因此,建立独立于各种利益集团的管制机构是治理指定审计现象的重要任务。建议修订相关法律，理顺监管体制，明确财政部门是注册会计师行业的政府监管部门，落实监管责任，监管人员有意过失等要负连带责任。

(2)理顺注册会计师行业存在的资格限市局面。各种资格限市为各相关机构指定审计创造了基础，政府部门应尽快理顺、扭转这种混乱局面。注册会计师从一开始就有“市场准入”制度，如果说某种执业资格还有什么特殊的要求，那么也应有统一的监管机构制定相应的制度和办法，如实行继续教育培训，而没有必要由其他的职能部门对其“能否执业”予以再确认，这种做法会导致管理重复甚至市场混乱。

(3)严格执法力度，加大违规成本。目前已有的针对支付各种形式的回扣承揽指定业务的处罚措施比较轻，如没收违约所得等，威慑作用不大。所以应加大惩处力度，加大其违规成本，使相关单位不敢轻易以身试法。加强政府监督处罚机制，目的是通过加强对少数违法违规会计师事务所和设租机构的查处力度，整顿和规范执业市场竞争秩序，保护更多诚实守信的会计师事务所和注册会计师， 为注册会计师行业创造良好的发展条件。同时，对违规参与指定业务的事务所务求执法必严，违法必究，在行业内起到有效的震慑作用。

参考文献：

[1]财政部会计司赴美考察团:美国会计国际趋同注册会计师监管和内部控制考察报告.会计研究，2007年8月

[2]顾全根:我国社会审计市场监管体系的构建.中国乡镇企业会计，2007年12月

[3]陈文椿张稷锋:关于我国行业协会发展前途问题的探讨.南方经济，2004年6月