企业资金管理论文范文

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第1篇

电力企业资金管理模式要求精益化、集约化和规范化，因此必须以资金管理的安全性、流动性和盈利能力为基本出发点，在保证资金使用方面达到合理、合法、合规，实现资金业务规范化的要求及资金信息公开透明的基础上，提高资金的规划性，确保资金使用的合理性，支持资金的流动性，合理安排资金结构，提高资金周转效率，降低资金财务风险，通过合理的资金调度、有效的内部融资等多种融资渠道管理，降低资金机会成本，加强资金效益，获取资金投资回报。

(一)适当的集中管理模式、健全组织机构和工作体系

首先将企业货币资金由分散管理改为集中管理，监理企业内部资金结算中心，撤销企业所属各单位在外部银行的开户，由结算中心统一管理，由总部统一集中管理全部资金支出，这样资金的收支权高度集中在总部。其次结算中心要全面、及时、准确地掌握各级部门货币资金的动态收支状况，合理调整闲散资金，加速资金周转的周期，成立由决策管理层、管理控制层、财务操作层等自上而下的资金统一集中管理系统，从而实现企业整体的收支平衡，减少资金沉淀，控制资金流出，实现企业对全部货币资金的统一协调、整体监督、集中控制、合理调整，实现货币资金的动态管理，内部资金流动和合理配置的需求。

(二)优化资金管理组织、规范资金管理流程

依据资金管理集成化的要求，对现有的管理系统进行调整与优化，通过组织优化，确定资金管理的具体机构及其相应权利和责任，理顺财务与业务部门在资金管理方面的权限，由财务部门为核心，预算、人力、营销等各部门共同参与管理，建立各自分工、相互协作、权责明晰、科学高效的资金管理系统。通过资金管理流程优化，提高资金管理的效率和资金周转的效率，以使流程更加科学、合理，从而提高资金管理的规范性，提高资金管理效率，完善资金管理体系。清晰的资金管理模式及组织结构以及资金管理业务流程规范化是资金管理的保障，电力企业资金管理体系如图1所示。通过清晰的资金管理模式，明确定位各级单位的资金管理的权利和责任；创建资金管理系统，建设与总部资金管理模式相匹配的资金管理组织结构、组织部门及岗位设置，落实各部门和各岗位的资金管理责任；对资金管理业务流程的规范化梳理是对资金管理实现有效监控和风险管理的前提，日常资金管理业务具体包括账户管理、财务计划、现金核对、应收账款、应付账款管理、融资管理、投资管理以及资金分析、考核等，执行流程的统一化、标准化、规范化，为资金管理部门和岗位提供参考，是各级资金管理业务正常运行，并最终实现效益的基础。

(三)强化资金集中管理的监督考核评价机制

从企业整体利益出发，建立和完善资金效益管理的考核评价机制，促使各级部门资金管理目标与企业整体资金管理目标保持一致。加强对企业内部规章制度和重大业务决策过程的审计和监督控制，结合企业的总体发展目标和年度预算对其下属分公司或子公司的投资、融资、资金流向、财务动态状况等情况实施整个过程的跟踪和监控，及时反馈资金执行过程中存在的问题并给予恰当纠正和处理。另外，融合财务分析评价指标体系与激励机制与一体，以人为本，充分调动员工的积极性主动性，鼓励创新，推进资金精细化管理，做到目标、任务、流程细分，确保计划、决策、考核的精确性。(四)完善资金管理制度，提高资金预控意识资金管理的规范化原则，应当严格按照国家和行业规范，结合企业管理的具体需求具体实施。实现资金管理的切实性和可行性，使资金在最低成本下发挥出最大的经济效益，提高企业员工资金意识，健全企业内部的资金管理制度，规范财务人员在其各自岗位上行使其权限范围内的职能，同时让企业的员工清晰地意识到资金用于生产经营的重要意义，从而规避企业资金成本在生产使用中的损耗浪费，降低资金风险。(五)引入现代化交易平台网上银行系统，实现资金合理控制网上银行的出现与应用，实现了电力企业资金管理集约化的要求。利用“网上银行”的技术手段后，在资金集中、资金流向方面取得了较大效益，通过资金的集中管理和调度，在资金市场上取得了可观的收益回报。第一，操作企业的资金要严格把握和运用好电子支付系统，做好统一开户，定期清理各下属单位开设的账户，规范化、标准化管理账户，将企业全部的账户纳入企业的资金监管范围，使其具有可控性，从而加强企业资金的管理水平。第二，随着信息化的不断发展，电子支付系统逐步完善和加强，网银划转资金发展成为企业资金管理的重要形式，建设资金管理的平台，建立自动汇划资金的支付模式，大大降低了手工管理的繁琐和失误，提高资金的集约性，并通过网上银行，实现资金的统一调度、在线监控，使资金管理更加透明化。

二、结束语

第2篇

(一)资金使用效率需要进一步提升

随着市场竞争的日趋激烈，企业需要对资金管理进行强化，以便将资金的作用最大限度的发挥出来。虽然各个企业已经对资金使用计划以及各项费用的开支计划进行了制定，但是很多企业却没有严格依据计划来实施，这样计划就无法得到落实，或者是有较为严重的脱节问题存在于计划和实际执行中，企业只能够进行盲目的资金管理，制约到了资金作用的发挥。特别是企业规模在不断的扩大，并且调整了组织结构，那么就有较大的矛盾存在于企业资金集中管理需求和多级法人资金分散之间，对于企业掌握资金变动情况，上级公司无法及时的了解和掌握，无法对零散资金有效调度，对于企业的发展，会起到一定程度的制约作用。

(二)采用了较为落后的资金管理手段

很多企业依然将落后的资金管理手段给应用过来，这样企业的资金使用效率就会受到影响。特别是集团型企业，有着较多的分公司，并且在较为广泛的区域内分布，因为采用了落后的资金管理手段，而对资金使用效率造成了影响。有着较多的分子公司，无法统一管理资金，这样资金管理效率就无法得到保证。分公司如果出现了资金短缺问题，其他单位无法给与及时援助，只能借助于银行贷款，那么企业整体的财务费用就会得到增加。

(三)资金流动偏重于事后反映

在过去的管理模式下，资金管理主要是事后核算资金活动，主要是反映和监督企业已经发生的生产经营活动中的资金。随着市场竞争的日趋激烈，越来越多的企业管理人员希望能够对企业的收入、成本以及利润等实时跟踪和分析。我们从财务管理的角度上来进行分析，资金的主要来源就是收入和利润，资金的耗费则是体现在成本费用方面，那么在资金管理中，就需要全面控制，有效结合事前计划、事中监督控制以及事后核算等内容。

二、改善企业资金管理问题的对策

(一)提升企业的资金效益

众所周知，创造新的利益是企业资金运行的主要目的，那么在企业资金管理的过程中，就需要对企业资金效益不断的提升，部分项目，虽然有着较大的获利，但是需要占用较长时间的资金，并且存在着较大的风险，那么从资金效益方面来进行分析，选择的项目应该具有较小的获利，但是有着较高的资金流动性，这样企业投资的有效性就可以得到保证，各种比较大的财务风险不会出现，并且企业资金的流动性也可以得到保证，会促使企业更好的运转。

(二)对企业资金的预算管理进行强化

在企业资金预算管理中，预算编制是首先要进行的，这个环节比较的重要。企业需要结合自己的发展目标和具体情况，来对资金预算管理方案初步的制定，然后评估预算管理方案，这样企业资金管理计划就形成了。在企业的发展过程中，需要逐级落实资金预算管理计划，各个部门需要严格执行资金预算，避免有超支现象出现，如果出现了一些特殊情况，需要向企业高层上报，获得批准之后，财务部门方可以划拨资金，并且细心的报关相关的票据。最后财务管理部门来分析企业资金的预算执行情况，对经验教训等进行总结。

(三)对结算中心进行成立，对集中式管理进行强化

企业对结算中心进行成立，可以促使企业的资金合力得到强化，可以更加合理的分配和利用企业的资金。在企业资金管理中，结算中心需要发挥两个方面的作用，一方面是结算中心管理企业全部的资金，对资金管理账户统一设置，这样企业方可以明确认识企业总的资金状况，以便合理利用资金。另外一个方面，要避免出现各种舞弊贪污等违法行为，要通过结算中心来进行企业中各项经济活动的收支，各个部门在对各种结算业务进行办理时，需要将相应的票据给提供出来，结算中心严格依据这些票据来划拨资金，避免浪费资金，同时，企业的资金管理也可以得到强化。

(四)要大力监督企业资金

在资金管理中，非常重要的一个方面就是保证资金的安全和完整，那么就需要将多种方式应用到资金管理中，以便更好的监督资金使用。可以将会计委派制给应用过来，对于一些大集团公司，总部可以将会计委派给分公司，他们除了担任会计之外，还需要将内部审计的职能给发挥出来，要事前控制企业资金。其次是要对内部审计进行强化，企业结合具体情况，对内部审计机构进行构建，并且对制定的内部审计制度进行完善，有效监督企业的会计工作，审核企业的各项投资决策，更好的监督企业资金使用情况，这样企业资金的使用程序就可以得到规范。

三、结束语

第3篇

需要全球性资金管理的中国企业主要包括在海外拥有分支机构、子公司、合资公司或生产基地的国企和民企，着眼于全球市场竞争和在海外上市或准备在海外上市的中国企业。

在海外资金管理方面，中国企业需要关注的事项包括银行账户的管理、流动资金的归集、资金收付的优化、网上银行平台的操作功能及其系统的安全性、外汇风险的规避以及银行实施资金管理方案的能力和经验。

鉴于众多的中国企业实行“收支两条线”的管理，企业应在特定国家当地法规容许的情况下，建立本国的资金归集构架，把所需资金从收款账户自动划转到付款账户进行必要付款，以减少人工转账操作及其带来的风险。

银行账户管理

很多中国企业在全球不同的国家和地区拥有海外办事处，如何有效地管理繁多且复杂的银行关系及海外账户，同时确保闲置资金尽快集中回流是这些中国企业面临的一大课题。

银行账户管理的重点在于调整银行关系和精简银行账户，其中最关键的是：

减少银行账户数量。企业在全球应统一于同一家国际性银行开立收款和付款营运账户（包括本币账户和外币账户）。在个别偏远国家，海外办事处可以继续使用当地银行的服务，并且通过当地银行的SWIFTMT940电报，将每天的账户情况汇总到该国际性银行，用于监控账户的活动及余额情况。

鉴于众多的中国企业实行“收支两条线”的管理，企业应在特定国家当地法规容许的情况下，建立本国的资金归集构架，把所需资金从收款账户自动划转到付款账户进行必要付款，以减少人工转账操作及其带来的风险。

通过合理简化银行账户可以巩固企业与银行的关系，增加账户利用率，提高账户透明度，同时统一的银行服务标准也有利于提高企业的工作效率。

中国企业如果在特定国家拥有多家办事处，可以在法规允许的情况下建立该国的内部资金归集构架，将资金集中在一个主要账户，从而加强财务控制。如果企业在海外办事处有外币资金，则可应用跨境流动资金管理。

集中流动资金管理

全球流动资金管理已经成为增加资金投资回报率、降低集团借债、减除不必要交易及银行费用、更有效控制外汇风险和更准确计算现金流的最有效方法。中国企业如果在特定国家拥有多家办事处，可以在法规允许的情况下建立该国的内部资金归集构架，将资金集中在一个主要账户，从而加强财务控制。如果企业在海外办事处有外币资金，则可应用跨境流动资金管理。企业可以通过开立国际硬通货币（如美元）离岸账户作为地区资金管理中心来建立地区性现金池，尽量利用自动跨境资金调拨以减少因人工转账而耗费的时间和费用，尽量减少累积在海外办事处账户中的闲置资金，加快资金回流的速度，从而优化闲置资金的运用，提高投资回报。

流动资金管理的构架分为资金合流和虚拟现金池两种方案。资金合流是通过实际的资金划拨，将下属账户中的存款和透支余额相互冲销，以节约利息支出。同时，可以通过现金池集中管理所有下属账户内的资金。当资金在不同公司的账户之间划转时，实际的资金流动属于公司间借贷。在虚拟现金池结构中，银行根据所有下属账户的总余额计算利息，但并没有实际的资金划转。

中国企业还需要注意跨境流动资金管理所涉及的法律和税务问题。在法规方面，部分国家对公司间贷款或转账有所限制。另外在一些实行外汇管制的国家，本地居民账户和非本地居民账户之间的资金划转亦受到限制。至于税务方面，所涉及的问题包括：转移定价——关联公司间的交易应该参照非关联公司间的类似交易定价及其贷款利率的设定。

资本弱化——用于控制关联公司间的负债水平。如果认定存在资本弱化，税务规定通常不允许关联公司间贷款利息支出在税前扣除。

预提税——预提税是指一国政府对没有在该国境内设立机构的外国公司取得的利息所得实行由支付方按支付金额扣缴所得税的制度。

对于全球各地流动资金管理，中国企业需要征询法律和税务机构的意见。

通过有效的全球流动资金管理，企业可以集中控制流动资金，加快闲置资金回流速度，避免不必要的借贷和财务支出，统一运用闲置资金以获得较高的回报率。企业同时可以实时监控集团拥有的各种货币资金数额，从而更有效地控制外汇风险。

在付款授权方面，总部可以选择由海外办事处管理当地付款。对于金额较大的付款，总部亦可要求最终授权以加强监控。

优化资金收付

一个完善的资金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服务，以总公司为核心进行资金划拨，同时授权海外办事处管理当地收付款业务，最大程度满足境内及跨境的付款需求，有效地实施“收支两条线”管理。

付款

企业利用网上银行平台所提供的付款功能可以自动化处理付款，进行所有不同种类的付款签发（包括国内及跨境汇款，银行内部转账及自动转账付款）。此外，支票外包服务可以减少人工签发支票及邮寄的工作，节约成本并提高效率。

在付款授权方面，总部可以选择由海外办事处管理当地付款。对于金额较大的付款，总部亦可要求最终授权以加强监控。

在流动资金管理方面，企业可以根据各个海外办事处的账户余额情况，利用网上银行平台，将海外账户的闲置资金调回总公司，或者从总公司下拨资金以支持其海外业务。

企业选择的网上银行平台应具有付款通知功能，即可自动向收款人或其它指定机构发出电子邮件、自动传真或传统邮件方式的付款通知书，从而有效地减少企业在处理付款信息传送及查询等方面的工作。

收款

收款涵盖多个国家及多种收款渠道，其中包括汇款、现金收款和支票转款。电子收款方式包括本地自动结算收款、本地直接扣账、本地电子转账、国际和本地电汇和银行内部转账等等。企业需要关注的是银行收款服务的效率。如果所选银行是世界各地主要清算系统的成员，则收款无须经上级机构或第三方银行汇总及转发，从而为企业节省收款时间和费用。

企业选择的网上银行平台应具有收款资料库用以储存所有重要应收账款资料，包括顾客记录及应收账款信息，从而提供收款查询服务。此外收款管理系统的综合收款报告及自动收款对账功能，可以更有效地帮助中国企业管理海外收款信息，同时提高总部对海外办事处的资金管理效率。

很多中国企业的海外办事处以当地国家货币作为收付款币种，因此面临如何规避汇率风险的问题。

外汇风险规避

第4篇

员工与企业资金联系密不可分，其素质在企业经营活动中对资金进行管理时起到了很大的作用，当前煤炭企业管理中员工法律意识淡薄，对民法、合同法的基本认识程度不深，在经营活动中可能掉入商业陷阱，不能用法律武器来维护企业的合法权益。另外财务人员的专业素质低，基本功不足，工作效率低，不守秩序、不受公司的约束。

二、控制风险的策略

1.增强风险意识

首先，风险在煤炭资金管理活动中是客观存在的，所以必须重视风险的存在。所以必须建立一个对资金的风险预警机制，在风险发生之前，对可能出现的状况进行超前的预测，提前做好应急预案，选定风险指标，根据预测提出解决方法。另外认清主要风险和次要分先，以及风险中的主要矛盾和次要矛盾。企业员工尤其是各个部门的管理人员必须树立正确的风险观念，要认识到收益是和风险并存的，在考虑获取最大经济效益的同时勇于承担风险降低风险带来的损失。更不能因为风险的存在而不敢向前迈进，放弃经营中的经济效益。在风险发生之后，要对风险进行客观的评价，收集资料和信息，对之后可能发生的风险起到参考、警示的作用，减少资金、财务上的损失。

2.加强对资金的管理

煤炭企业中由资金管理来实现资金的筹集和支出，资金管理得当可以使企业较为主动，使企业在投资经营、决策决断等方面不再被动，更加具有针对性和科学性。加强资金管理主要体现在三个方面，一是加强对资金的统筹管理，包括科学的选择资金管理结构，合理的预测资金使用数目以及统筹方式。通过多种集资和投资方式，统筹兼顾规避风险。二是加强对资金的集中管理，以实现资金在煤炭企业经营活动中保证安全、效率最优并且合理收益的目的。三是加强对资金的预算管理，对资金的使用情况进行科学预测是十分必要的，加强全面预算，对资金的使用惊醒深入的分门别类、细化安排，增加现金的保障能力。上下级部门之间层层编制、审批、核算的预算管理方法更能优化资金供给。

3.加强企业内部管理

好的资金管理制度对于控制风险有着很大的作用，目前煤炭企业在账目方面的管理效率打下，最大的原因就是内部管理制度的缺失，部门之间缺乏沟通。所以必须建立健全企业内部管理制度。对企业资金内控制度的力度加强，在投资管理、资金收支、流动资金的审批等方面加强监督管理，在资金使用方面，煤炭企业应结合自身情况建立资金分级审批标准和权限，资金管理以及其他方面出现的漏洞要及时修补。企业内部出现的矛盾要及时化解，加强企业内部部门之间的联系，对部门之间的往来账目进行详细记录和管理，促进部门之间关系的和谐。资金管理风险的存在并不是一个部门的问题，只有各部门间信息畅通，同级部门之间快速传递信息，下级部门对出现的财务、资金问题及时向上级本门报告，才能对风险进行有效控制，提高企业的经济效益。

4.提高人员素质

煤炭企业的财务信息无务必做到完整、透明、及时。提高从业人员的素质是搞好企业工作的重要组成部分，在企业内部实行规范化工作流程，随着信息的发展和市场的变换，对从业人员的要求并不是一成不变的。煤炭企业需要提高员工的专业素质，培养他们爱岗敬业的精神和对企业的忠诚度，培养员工的管理能力，提高他们的法律意识。除此之外，企业适当的对煤炭产品的结构进行，改进生产方式、提高产品的质量，对销售方式、销售渠道和销售模式进行科学的调整，也能对资金管理起到良性的作用。

三、结语

第5篇

一、国有企业资金管理的现状

(一)资金管理意识薄弱

长期以来，我国的国有企业在各个方面受到政府的支持，特别是企业的资金来源通常都是政府直接投入或者银行贷款。相对于非国有企业，国有企业在融资渠道的多少和融资的难易度上都具有天然的优势，这些历史原因一定程度上导致了国有企业领导往往将企业工作重心集中于能够直接创造收益的领域，例如生产销售，而忽略了企业的资金管理工作。在过去很长一段时间里，企业管理层片面追求企业规模，一味的以扩大销售收入为导向，缺乏对现金流重要性和资金时间价值的认识。而企业对生产经营过程中的资金运作缺乏统一的管理和规划导致了资金在整个循环过程缺乏科学性和协调性，造成的后果轻则提高企业的资金成本、降低资金的利用效率，重则导致企业的资金流断裂，企业发展出现危机。愈发激烈的市场竞争以及不断变化的外部环境都对国有企业的经营管理效率，特别是资金管理效率提出了更高的要求。因此，提升企业的资金管理意识对国有企业来讲已迫在眉睫。

(二)营运资金周转效率较低

长期以来，由于国有企业能够比较轻松的从政府或者银行获得数额巨大且成本低廉的资金，使得国有企业往往忽略了其自身的资金使用效率。首先是普遍存在的存货积压问题。国有企业往往存在着对市场反应不灵敏的问题，而企业的经营调整滞后会使企业出现库存积压，导致企业的大量资金沉淀，降低了资金的周转效率并且增大企业的流动性风险。然后是国企业的应收账款周转较慢且坏账问题严重。相关部门对国有企业管理层的考核特点决定了企业管理层往往会将工作重心放在扩大销售上，而并不重视企业销售收入的质量。由于缺乏对客户信用状况的严密考察，导致客户信用状况的层次不齐，从而整体上延长了国有企业的应收账款周转率，并且增大了出现呆账、坏账的概率。而这些问题都会降低企业资金的周转速度，从而降低了企业的整体资金利用效率。

(三)长期投资项目缺乏科学性

由于国有企业特殊的产权性质，导致国有企业往往存在着更为严重的委托问题。而国有企业管理层出于自身利益的考虑，更加倾向于进行长期投资，扩大企业规模。同时，由于国有企业缺乏有效的激励机制和问责制度，从而进一步加深了这种非效率的投资的问题。很多国有企业管理层在进行长期投资决策时仅仅基于当前市场状况或者企业的短期效益，并未充分考虑企业的长期发展目标。同时，长期投资项目往往缺乏事前合理的分析论证，可行性分析、申报、审批等工作环节往往都是流于形式，这样必然导致了不少长期投资的投入产出比不尽人意。国家审计署的大型国有企业审计公告中显示，国有企业普遍存在着长期投资论证分析过程不合规，投资效率低下的问题。另一方面，国有企业对于长期投资项目缺乏科学有效的日常管理和监督，更加影响了投资效率。因此，国有企业的长期投资决策中资金使用效率较低，资金浪费现象较为严重。

二、提升国有企业资金管理效率的对策

(一)强化企业的资金管理意识

增强企业管理层的资金管理意识是增强企业的资金管理水平，改善资金管理效率的必要前提。为了提高国有资本的经营效率，仅仅通过扩大国有企业生产规模，提升销售收入已无法达到，必须将企业的财务资金管理过程与生产经营过程相结合，以降低国有资本财务风险和国有资本的保值增值为目标。企业管理层需要根据企业所处的行业状况、自身的经营特点及未来发展战略综合考虑财务资金的使用结构，加强对资金运作的管理和规划。同时，企业管理层需要做出合理的资金筹集决策，在降低自身财务风险的情况下为企业发展提供最大的资金支持。另一方面，企业需要加强员工的资金管理意识。企业经营管理的本质就是对人的管理，而树立全员的资金管理意识由于企业的资金管理工作自上而下的有效运行。因此，企业应当提升员工对于资金管理的认识，将资金管理工作责任分解到相关部门和个体，从而有效的保证了企业资金管理工作的落地运行。

(二)提高企业的资金周转效率

企业的营运资金周转效率是其资金管理水平的重要体现之一。大量的存货不仅会占用企业大量的资金，同时还会产生不少的仓储费用，从而影响影响企业效益。针对国有企业的存货积压问题首先应当提升国有企业的市场敏感度，建立更快速更灵敏的生产经营调整机制以应对市场需求的变化。同时，企业应当结合过往数据和对市场的预测来确定生产计划和存货储备数量，以实现存货管理的集约化和精细化，减少存货对资金的占用。实施适当宽松的信用条件有利于企业扩大销售收入，增强企业市场占有率，但是这样也会以降低应收账款周转率和增加收账费用等为代价。企业应当事前全面的调查客户信用状况，再结合自身的信用标准、经营计划来确定赊销额额度的多少。同时，企业应当加强对应收账款存量的管理和监督，在确保企业管理费用和坏账损失的最小化的基础上提升企业应收账款周转率，从而实现资金利用效率的提升。

(三)改善企业长期投资决策的效率

由于企业的长期投资项目投资金额巨大，投资周期长、投资风险高，所以其投资效率对企业的资金管理至关重要。要提高企业长期投资决策水平首先在设计更为有效的国有企业激励机制，将管理层的工作重心转移到国有资本的长期利益上来，从企业的契约制度上解决国有企业管理层片面追求企业规模、盲目投资的问题根源。其次，应当在企业内部设计科学合理的长期投资决策程序。投资项目的前期调查、可行性分析，要充分考虑目前市场状况及未来发展趋势，预测项目的投资回报，制定科学合理的投资预算。投资项目通过审核之后应严格遵守标准程序进行招投标，并建立有效的内部控制制度以保障对投资项目的日常监督和管理。同时，企业应当建立合理有效的事后问责制度。对于投资决策失误造成的国有资本损失，要追究相关负责人的责任，从而使企业管理层更加谨慎合理的选择长期投资决策。

(四)加强企业资金管理的风险应对

由于企业的外部环境复杂多变，从而使企业的资金管理过程中难以避免一些不确定性。国有企业应当根据外界的不确定性实施更加有效的财务资金风险管理。这要求企业不仅能够识别出预算执行过程的风险，针对可能造成企业损失的因素进行评估、分析及规避或应对；而且能够识别出预算执行过程中的机遇，对于能够提升企业效益的因素加以利用，在资金风险管理的同时实现国有资本的增值。例如当国有企业的外部金融环境不断恶化的情况下，国有企业应当选择更加稳健的财务管理战略，比如通过增发、配股等股权融资方式来保证企业资本结构的安全，降低企业的财务风险。当金融市场中利率不断下降的情况下，国有企业可以通过发行债券或银行借款等债务方式为企业的经营投资筹集资金，放大企业财务杠杆的同时提高了净资本收益率，从而提高了自身的资金管理水平。

三、结语

第6篇

1.资金筹集风险较大。众所周知，电力在我国社会中的作用不可或缺，随着我国经济的不断发展，我国社会对电力的需求不断增加，与此同时，对供电质量的要求更加严格。有资料显示，近十年来，我国电网建设的速度日渐加快，电网建设所需资金逐年增加，由于供电企业资金供给能力有限，无法满足电网建设资金的需求，因而供电企业主要通过外部债务筹资的方式满足电网建设的需要。但外部债务筹资的成本较高，偿还压力较大，可能会导致供电企业的流动性资金不足，使企业负债率上升，从而增大其财务风险。

2.资金流动性较差，投资回收期较长。供电企业具有固定资产分布广、数量多等特点，其电网建设项目涉及多地区、多地质状况，地质条件复杂且难以预测，对电网建设的要求很高，电网建设项目所占资金比例较大，导致其资金流动性较差，资金的投资回收期较长。

3.资金集中化程度较高。得益于我国电网建设项目的快速发展，为集中资金，开展电网建设，各供电企业普遍采取了“横向集中、纵向归集、自下而上、逐级递归集”的资金集中管理模式，实行收支两条线管理，使大部分资金集中到电网建设项目中，大大提高了企业的资金集中化程度。

4.经济效益难以预测。电能的半公共性特点和供电企业的半公益性特点导致供电企业的经济效益难以预测。供电企业的售电电价受国家政府部门的管控，在某些情况下，还会受到地方政府的不当干预，企业无法正确运用相关政策措施，导致企业的经济效益不能完整实现。此外，供电企业的特点决定其还需承担很大一部分社会公益服务功能，进一步加大了其经济效益的不确定性。

二、我国供电企业资金管理现状及存在的问题

（一）供电企业资金管理的现状

供电企业的业务范围较广，这决定了其资金管理的范围也非常广。电网建设项目的投资规模较大，提高了企业的资金需求与融资规模。由于业务范围较广，供电企业资金账户较为分散，企业对资金的掌控能力不强，资金的使用效率不高，导致资金成本较高。供电企业在其经营发展过程中，需要应对资金集中管理与内部资金相对分散的矛盾。一直以来，由于缺乏统一的资金管理手段，企业内部多头开户的现象突出，资金流动不顺畅，导致部分资金处于闲置状态。此外，由于部分企业追逐短期利润，战略目标不明确，增加了资金投资成本和投资失败的几率。由于部分供电企业管理人员的管理意识不强，资金管理的随意性较大，影响了资金的周转效率。例如，由于企业过分关注营业收入，对应收款项的关注程度不足，导致应收账款的回收能力不足，现金流入流出不匹配。

（二）供电企业资金管理存在的问题

1.预算执行效果较差，资金管理混乱。预算在资金运用方面的作用至关重要。目前，部分供电企业在预算制度建设方面存在不足，在企业的经营过程中预算的执行效果较差，随意改变预算的现象严重，可能会造成企业收支不平衡、资金链断裂等问题。

2.监控机制不健全，内控体制缺失。对于供电企业来说，设置监控机制不可或缺，监控机制应贯穿于企业的生产经营始终。但是，通过分析经营决策、生产等环节，发现许多供电企业的监控机制并不完善。例如，许多供电企业的资金审批制度存在问题，或者并没有严格执行相关审批制度，造成资金错批、漏批、多次重复批等问题，从而影响企业的正常运行。此外，有些供电企业的内控体制缺失，导致资金支付依据不充分、审批权限不对应、资金调配随意等，进而引发资金管理风险，造成许多不安定因素。

3.应收账款回收不及时，资金流动性较低。应收账款的回收是供电企业必须认真面对的问题，通过分析供电企业的应收账款回收现状，发现许多供电企业存在着应收账款回收不及时的问题，并由此产生了负面的连锁反应，造成账款积压、账目不清、核算不准等资金管理问题，严重影响着资金的正常流通，降低了资金的流动能力和收益能力。

4.行政干预明显，资金周转难度较大。一些地方政府对供电企业的行政干预已影响了企业的正常生产经营活动，地方政府为实现其经济增长目标，要求供电企业实施不合理的资金担保、权利质押等，从而造成企业的资金周转不畅、资金管理风险加大、生产效益降低等后果，给企业的健康发展带来了不利影响和不良后果。

三、构建供电企业资金管理新模式

（一）供电企业资金管理模式

供电企业主要有统收统支和内部银行两种资金管理模式。其中，统收统支模式主要是指通过集团总部的财务部门汇总成员单位的资金收付，成员单位不独立开展资金管理工作。内部银行模式主要实施企业内部资金往来结算及资金运筹与调拨工作，承担企业的资金收付及结算工作，开展资金融通并实施结算管理工作，进而节约资金流通成本，提高资金使用效益。内部银行模式的业务范围很广，主要包括资金应用管控、融资管理、信用管理、资金收支管理、资金监控管理以及预算管理等。除了上述两种资金管理模式之外，供电企业内部还设有财务公司，其业务性质属于经营银行业务的非金融机构，为供电企业提供全方位的资金管理措施。

（二）改进供电企业资金管理措施的思路

1.将资金管理贯穿于企业生产经营活动之中。供电企业在资金管理活动中，更关注资金核算工作，对其他各项资金管理工作的重视程度不够。因此，供电企业应注重管理效果，做好资金管理工作，积极发挥资金管理功能，将资金管理活动贯穿于企业生产经营活动之中，在不断增强企业业务活动规范性的同时进一步降低风险性。2.增强资金核算的科学性，提高资金管理的决策效果。供电企业在开展资金核算时，应做好以下工作：首先，认真贯彻和执行企业会计准则，保证资金核算的合法性；其次，实现资金核算工作的科学化和精细化，保证资金核算的经济性，实现资金核算成本的最低化。通过上述两方面的工作，管理人员能及时从资金管理中获取有利于企业决策的各项信息，有效提高资金管理活动对企业经营决策的支持作用。3.发挥资金预算效用，实现预算控制业务的目标。与资金核算一样，资金预算也有助于企业规划业务流程，进一步健康发展。因此，供电企业应认真总结分析，积极发挥资金预算效用。但供电企业在实施资金预算时，应有的放矢地将资金预算集中在主要业务上。只有这样，供电企业才能不断提高资金的预算效率，实现预算控制业务的目标，从而避免资金的闲置浪费。

（三）构建供电企业的资金管理新模式

通过上述对供电企业资金管理现状及存在问题的分析，本文认为供电企业应以资金结算中心为核心，以预算为导向，以控制为保障，以业绩评价考核为激励与约束，以信息化平台为手段，构建连续的、一体化的资金管理新模式，具体如图3所示：1.以资金结算中心为核心。供电企业应设立内部的资金结算中心，负责办理各下属单位的资金收付业务。结算中心设立统一的账户，实行收支两条线，各下属单位的所有收入均存入结算中心，所有支出均通过结算中心账户支付。该中心的建立能有效避免下属单位随意开户，资金无法入账等现象，有利于加强资金监控，从而降低资金管理风险，保障安全。2.以财务预算为导向。财务预算是企业的制度性安排，是企业财务活动的重要内容之一，能有效、全面地整合企业的资金流、业务流、信息流等。科学有效的预算活动有利于企业整合资源，提高资源配置效率。供电企业的资产规模较大，资金收支业务频繁且金额巨大，预算工作就显得尤为重要。供电企业在实施资金管理活动时，应以财务预算为导向，防范财务风险，不断提高资金使用效率，降低资金损失概率，从而实现高效的资金管理目标。3.以控制活动为保障。科学合理的财务预算是供电企业实施资金管理的前提，为保证预算功能的发挥，供电企业应监督、控制预算的执行情况，具体来说，企业在其经营过程中，应实时监控资金的实际使用情况，与预算标准比较，发现并进行差异分析，进而采取适当相应的改进措施，保障财务预算活动在资金管理活动中的正常运行。4.以业绩评价考核为激励与惩罚。预算不仅能量化分析企业的经营活动成果，同时也有助于企业评价其经营业绩。供电企业应对财务预算的执行情况进行考核分析，以考核结果为标准对企业管理人员实施激励与惩罚，以此对企业员工的资金管理行为产生正确的引导作用。5.以信息化平台为辅助手段。供电企业在实施资金管理的活动中，应建立相应的信息化平台，以此来整合企业的业务系统、财务系统与预算系统，便于资金结算中心实时了解企业的经营管理现状和问题，从而便于企业编制预算，监督预算执行情况以及预算考核与评价。

（四）供电企业实施资金管理时应注意的问题

通过上述对供电企业资金管理模式的构建与分析，本文认为供电企业应注意以下几方面问题。

1.科学编制预算。供电企业应基于平衡计分卡（BSC）来实施预算编制工作。平衡计分卡（BSC）可分为四个子维度：（1）财务预算。主要指对企业生产经营成果及现金流量状况实施的预算。（2）顾客预算。主要指企业在维持顾客关系方面的预算，内容包括广告费用支出预算、售后服务支出预算及道德资本预算等。（3）学习与成长预算。主要指企业的成长与员工培训锻炼方面的预算，包括研发支出预算、培训费用支出预算、人才招聘支出预算及社会关系支出预算等。（4）内部业务流程预算。主要指企业在改善其业务流程方面的预算，包括固定资产支出预算、新技术开发支出预算、业务流程再造预算等。

2.统筹规划，实施资金管理新模式。实行“据实申报、统筹计划、序位支付”的资金管理新模式，具体流程如下：（1）减轻业务部门工作压力，无需业务部门申报资金计划，供电企业各部门根据业务进度及条件，填制规范的资金审批单，送财务部门按资金审批权限完成审批。（2）财务部门审核纸质审批资料和电子审批资料，按资金审批权限的流程流转完成审批；并按时统计全部完成审批流程的单据，按项目类别纳入下月资金计划。（3）财务部门按时汇总编制全局资金计划并完成整套资金计划报表，组织召开资金计划平衡会，经审批后上报省公司。（4）财务部门将已审批完成的单据，按照资金支付序位策略，形成合理的资金开支排序，统筹全局资金调度，有序安排资金支付。（5）根据资金支付性质和金额，结合资金流量确定支付频率和付款序位，对非项目性零星支出当月完成审批当月支付，对项目性大额支出纳入下月计划，有序安排资金支付，重点保证安全生产及重点工程所必须支付的生产性支出。

第7篇

1火电企业资金管理存在的问题

火电企业属于资金密集型企业，对资金需求量较大，这就要求企业资金必须充足顺畅，并且有一定的预留资金。近年来，受通货膨胀、国家宏观调控及货币政策因素的影响，火电企业融资环境更加严峻，融资成本不断提高。同时，燃料成本居高不下，脱硫、脱硝环保设施的投入，都使火电企业的经营发展面临巨大挑战。对资金进行科学管理，实现内涵式增长，成为火电企业实现持续、和谐发展和管理提升的必由之路。从企业内部管理看，资金管理目前存在的主要问题有以下几个方面:

1.1资金筹集渠道单一

火电企业金融工具单一，资金筹集渠道主要为银行贷款，缺少其他的融资方式和渠道。近年来，由于煤价居高不下，燃料成本大幅增加，火电企业盈利能力严重下滑，很多企业甚至出现连年亏损局面。由于缺少股东注资，资本金严重匮乏，使得火电企业的资产负债率普遍较高。自2012年以来，国家开始较为稳健的货币政策，市场上资金供应量减少，企业信贷规模受到控制，融资成本快速上升，致使火电企业逐渐失去原有的融资优势，融资困难度和利息支出增加。

1.2应收账款回收不及时

火电企业的应收账款主要为结算电费，电费的回收情况往往受到电网供电公司回收力度的影响。如果电网供电公司的回收力度弱，不能够按时回收电费，则直接影响火电企业电费回收率，使火电企业的应收账款受阻。当拖欠的电费总额随着售电量的增加而不断加大时，将导致更多的应收账款无法按时收回，严重影响火电企业资金渠道的畅通，造成企业无法正常经营运转。

1.3管理工具滞后

目前的实际工作中，很多火电企业的资金管理工具落后，不能实现对资金的事前、事中、事后控制，致使资金预算偏差率较大。有些火电企业还存在无资金预算的情况，资金使用随意性较大，使企业资金管理呈无序状态。有些企业虽然编制资金预算，但资金管理意识薄弱，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法，资金计划编制不及时，执行准确率偏低，造成资金预算形同虚设，未真正起到资金管控的作用。

2火电企业资金管理问题的解决对策

2.1拓宽融资渠道，优化融资结构

目前，银行仍是企业融资的主要途径，火电企业应充分利用良好的银企关系、把握基准利率下浮的有利时机，加强与金融机构协商，努力拓宽融资渠道，探讨多种融资方式的成本及可行性，运用多种手段筹集资金。有条件的企业要与当地外汇管理局沟通，研究利用境外股东贷款的可行性，获取境外低成本资金。同时，企业还应优化融资结构，控制债务风险。火电企业应充分认识债务结构的重要性，调整并保持合理的长短期债务结构，分散债务到期集中度，使企业具备贷款到期的周转能力。

2.2运用信息技术，建立科学的资金管理系统

随着信息时代的来临，管理信息化已成为企业管理的一种重要管理方法。建立科学的资金管理系统，有助于企业提高整体资金使用效率，降低资金使用成本，提高资金效益，防范资金风险。近几年ERP系统管理在我国已被大多数企业所运用，很多火电企业已建立ERP系统，运用ERP技术与全面预算管理相结合，建立预算与资金结算管理平台，实现了预算与资金的双重控制，提高了企业资金管理水平，深化了企业全面预算管理，进一步增强企业竞争力及抵御风险能力。同时，有效的资金管理系统也实现了企业整体的物流、资金流、信息流和业务流的综合运用和全面管理，对于促进企业管理创新，全面提升企业管理水平，推动企业发展，增强企业核心竞争力都具有重要的作用和意义。

2.3重视资金计划，提高资金预算管理水平

科学合理的资金预算是企业统筹安排资金，降低资金成本的有效途径。火电企业应在总结以前资金管理成功经验的基础上，进一步加强资金预算管理，建立年、季、月、周的资金预算管理体系。火电企业应认真编制年度、月度资金计划，确保资金工作有据可循，避免资金管理的盲目性和随意性。同时，要积极发挥并认真落实资金计划对本单位经营活动的指导作用，并根据资金计划安排收支，量入为出，利用资金计划控制各项支出，保持一定支付能力应对突发性资金需求，保障企业资金周转畅通。

2.4强化资金集中管理，发挥集团优势

资金集中管理是发挥集团规模优势、提高资金使用效率和效益、降低资金成本、防范资金风险的有效管理模式。火电企业规模庞大，成员企业数量较多且地域分布广泛，通过资金集中管理，能够有效避免出现资金分散的情况。火电企业通过建立财务公司或资金结算中心，对集团内企业的资金统一调度、灵活分配，能够降低集团公司的现金资产存量，减少银行贷款总量，从而提高集团公司内部资金的使用效率，降低资金成本。另一方面，通过集中信贷管理，扩大融资规模，统筹内部调剂，有助解决小公司融资难的问题。同时，资金集中管理，使资金使用有序化，防止了企业盲目投资，有效防范了资金风险。

3结论

第8篇

1.医保监督机制还不成熟。由于现阶段阳煤医保的各定点医疗机构属于公立性医院，各医疗机构为了生存与发展，为了获取更大的医疗保险经费，有些医院就会发生违规行为的现象。对这些违规医院，医保机构不会取消其资格，这就极大地加重了监督的困难，使得医保机构出现监管不力的现象，造成了资金的流失。

2.对医院约束和管理力度不够。医保机构对医疗机构实行总量控制，定额支付制度，限制了医药费用总额，确保了医疗统筹资金不超支。但对医药费用的结构，医药费用发生的效率以及所产生的效益，考核管理不足，导致医院更愿意将医药费用用在成本低，而利润高的治疗费、检查费以及其它已投资设备的各种项目上，药费所占的份额被尽可能压低，造成职工诊疗用药单一。

3.存在免费医保卡泛滥使用和冒卡就医的问题。为满足离休干部、符合离休条件的建国前参加工作的退休老工人、四级以上退休工残人员这些企业中的特殊群体就医的需要，企业为他们办理了免费医保卡，即就医过程中的所有项目都是免费的，全免人员看病、开药无论花多少钱，自己不花一分钱。一些不自觉的人认为“这是自己的待遇不花白不花，花起来很随便”，滋长了免费医疗卡滥用的不正之风。一方面一人全免全家受益，小病大养，空挂床住院，医生给患者开大处方等等；另一方面将磁卡借给亲戚朋友，而医院由于就医者数量多，对医保卡的管理不成熟，医院很难做到核对是否是本人持卡就医。因此，出现了许多没有医保卡的员工或非本企业人员借用医保卡的现象，冒名开药、冒名检查、冒名住院的现象比较严重。造成了医疗费用的大幅增长，不仅给社会带来不正当的风气，也给企业增加了医保费用上负担，造成医疗统筹金的大量流失和浪费。

4.如何监督医疗行为和收费的问题。完全依靠患者自己去监督医疗行为和收费，不可能也不现实。由于医患双方的信息不对称,即患者缺乏对医疗服务的质量和数量进行事先判断的知识和能力,在求医的过程中,患者缺乏对医疗服务的提供者所提供服务的质与量是否符合自己病情的准确信息。另一方面患者在接受治疗时不能讨价还价,其偏好与选择同在市场上选购其他物品与服务不一样,对医疗卫生服务的选择完全处于一种被动状态,很难控制医疗服务的种类与数量。在这种情况下,当医院和医生的收入与其所提供的医疗服务数量相联系时,在利益驱动下,医院提供过度服务、乱收费，医生给患者开大处方、小病大医就成为一种必然出现的情况。

5.医院的医疗收费缺乏监督。虽然山西省有医疗收费标准，国家有药品最高限价，但是除了物价局和药品监督局每年一次的象征性检查外，其它时间就没有了监督。导致医院在利益驱动下，擅自提高标准，巧立名目乱收费、随意收费等。

二、医保管理的对策

1.建立实时有效的监督管理机制。在医院的运营过程中，大多数医院实行“以药养医”的制度，这种机制为医保管理工作造成了很大的难度。此外，由于大多数患者缺乏医药知识，难以摆脱对医生的依赖，而这就会造成医保基金的大量浪费，医保部门必须对这种状况形成有效的监督控制和实时的跟踪，建立有效合理的监督机制。对社会反映大，问题多的病人，重点病种进行重点检查，对有疑问且难以确定的问题，应进行全面跟踪检查，在实行过程中发现违规的问题应及时做好登记，做好监督工作。

2.更新医保观念，不断开拓新思路。由于医疗政策的不断调整和完善，定点医疗机构的医疗服务观念往往随着政策调整发生变化，在管理工作中医疗保险机构也应根据医保政策的调整和医疗机构服务观念的变化而不断探索管理工作新思路，调整管理办法，研究新措施，不能停留在原始的管理办法上。否则就不可能发现新问题、新矛盾，管理工作就会处于被动的局面。

3.建立全免人员的激励政策。对离休干部、符合离休条件的退休老工人、因工全残退休职工给予一定的健康激励政策，除个人账户外每年另加注4000元的年度医疗金，用于住院押金和医疗费用结算，年度医疗金余额到当年12月底结清，余额的50%奖励给本人。

4.不断完善医保的信息平台，建立实时动态监测平台。为了满足“实时管理”的需要，必须完成计算机“实时管理”系统，对住院病人的医疗、检查、用药情况实行监察，对反复住院病人进行监控，对特殊病种、特殊治疗随时备案登记。

（1）设立医院药品量化管理功能，医保药品在最初录入时按照药品最小规格进行了处方量的控制，计算机系统对所有医保药品的最大处方量自动设限（急性病用药3日量，慢性病用药15日量），系统自动计算用药天数并做记录，职工开医保药受到量化限制，在系统记录时间内，不得重复开药。这样就使大处方、冒名开药、乱开药的现象明显减少。

（2）设立慢性病系统化管理监控。职工患指定的慢性病，医保中心根据按国家慢性病诊断标准进行确认后录入计算机系统，系统对慢性病与特定用药进行对应，未登记慢性病的患者，就医对相应的特定用药不予划价，合理地管理了特殊药品。

三、小结

第9篇

1.家族式的经营方式使中小企业内部管理较混乱，容易出现贪污舞弊现象

在我国，中小企业的最大特点就是家族式的经营方式。这类企业在创建的初期，往往都是依靠家庭或家族成员共同经营打天下的，所以其所有权和经营权大都控制在其家庭或家族成员的手中。另一方面，出于某些方面的考虑，这类企业的所有者都会选择自己人来管理一些重要部门，特别是作为直接掌握整个企业的货币资金的岗位——出纳，绝大部分的老板会启用自己的亲戚。

中小企业的这种所有权与经营权的密不可分，导致企业内部管理比较混乱，报销审批制度不严，容易出现贪污舞弊现象。

2.会计、出纳岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制机制

中小企业由于规模小、业务频繁、会计核算简单、会计制度不健全，同时企业老板出于管理成本的考虑，往往要求财务人员“一个萝卜几个坑”，有的企业出纳除了办理涉及现金、银行存款的本职业务外，同时还兼保管银行存款全套印鉴、审核会计凭证等会计业务，而有的企业会计，偶尔也收取现金，一个人办理有关现金业务的全过程。加上财会人员素质参差不齐，会计、出纳岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制机制，甚至有时一人身兼数职，混岗和职能的交叉最容易引起货币资金的挪用和侵吞。

3.会计人员素质参差不齐，造成会计资料乱、漏的现象

中小企业所有者的“任人唯亲”，导致会计人员素质普遍较低，有的会计人员“半路出家”，业务不精通，方便那些“有心人”利用各种手法贪污现金。比如：利用工作之便，少开收据，隐瞒收入；涂改原始凭证的金额，达到多支出的目的。

4.缺乏健全的货币资金内部控制制度

中小企业的货币资金管理出现混乱的根源，除了其本身经营特点之外，更重要的是在企业内部缺乏货币资金控制制度。一个企业的财务规章制度是否健全，货币资金的内部控制制度是否严格，直接影响到企业的货币资金能否健康运转，关系到企业的财产能否安全无恙。

二、解决问题的对策

1.建立货币资金内部控制制度

（1）建立不相容职务岗位分离制度。不相容职务是指企业里某些相互关联的职务，如果集中于一个人身上，就会增加发生差错和舞弊的可能性，或者增加了发生和舞弊以后进行掩饰的可能性。这是中小企业建立相互约束机制的基础。就会计部门来讲，出纳和会计这两个职务，不能由同一人担任，即：出纳只负责货币资金的收付、保管各种空白收据、支票、发票等，不能兼任会计审核、会计档案保管和登记债权、债务、收支、费用等分类账、总账的工作，应该根据分工原则，尽量地将涉及到现金的业务由不同的人员来完成，避免只由一个人去办理货币资金业务的全过程。如果企业的确人手有限，也应保证实行钱账分管，即管钱的不管账，管账的不管钱。此外，中小企业还应该注意以下几种职务之间的分离：授权批准职务与执行业务职务，业务经办职务与财产保管职务；财产保管职务与会计记录职务。

(2)建立授权审批制度，各司其职，杜绝一条龙作假的现象。

货币资金支出审批手续的规范化、制度化，既可减少某些不必要的支出，也可以防止侵吞和挪用行为发生。具体可以包括：①授权权限，即审批人应当根据批准制度的规定，在授权范围内进行审批；②授权批准程序，企业的有关部门或个人在用款时，应当向审核人（会计主管)提交支款申请书，注明款项的金额、用途、支付方式等，并应附有关的合同或送货清单、签验货证明等。审核人应对该申请的真实性、合法性进行审核，并核实该笔业务的手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等，对不符合规定的支付申请，审核人应当不予办理；接下来，审批人（企业负责人)应当对审核后的支付申请批复，最后交给出纳人员办理支付手续。

当然，在这一整个过程中，必须要具备一个主要的前提，那就是除了要建立不相容职务岗位分离制度以外，还应当加强企业的内外部监控。

(3)建立健全的货币管理制度。

a.做好企业的资金收支预算企业的生产经营活动，主要是通过货币资金的流通(流入与流出)来实现的。编制资金收支预算的目的，就是要按照企业的生产经营要求，对企业的货币资金流入流出先做一个预先的安排，尽可能使企业保持畅通的资金渠道，从而保证生产经营的正常运作。

b.合法地办理现金收支业务

中小企业应该针对企业自身的特点和会计人员的设置情况，对经济业务采取一系列措施和方法，建立一套符合实际情况的资金收支业务流程，以保证会计记录的真实性、完整性和正确性，同时，也使货币资金业务的会计处理更为程序化和规范化。

收入货币资金的途径，一是通过银行，二是直接收取现金。由于通过银行收款的业务受到银行的直接监督，起到了外部控制的作用，客观上能够减少和堵住货币资金收入业务中的漏洞，企业只需把重点放在银行票证的管理与银行的及时核对上，就能有效地保护货币资金的安全。因此，货币资金收入业务的内部控制制度设计，主要是现金收入业务。

一般情况下，企业的现金收入主要靠销售货物取得现金和回收欠款取得现金。由销售货物取得现金，多数是那些零星销售行为，凡发生这类收现金的业务应该先由出纳开具收款凭证(收据或发票)，再传递到会计那里加盖财务专用章，出纳再根据收款凭证的顾客联收取现金。业务发生后，收取的现金应于当日存入本企业的银行账户，存单回执应由会计人员复核签字，并附上收款凭证的入账联，尽量在当天进行账务处理。回收欠款业务也可以参照这个程序来办理，总之，就是要使开票和收款工作分离，且不论采用什么方式收取现金，在强调原始凭证作用的同时，都必须充分利用账簿的功能，按规定及时登记现金日记账和现金总分类账，并加强两者之间的核对工作。中华会计网

目前，许多企业办理财务开支大都先由企业负责人审批后，再由会计审核记账，我认为，企业开支的原始凭证不合法、不规范、白条入账、贪污挪用等违法会计行为屡禁不止，一个很重要的原因就是这种“自上而下”的票据审批程序造成的。如果将这个程序的顺序调整一下，先由会计人员对原始凭证的真实性、完整性、合法性进行审核，再经企业负责人审查该笔开支是否与经营业务有关，是否同意开支，变“事后监督”为“事前监督”，这样才有利于发挥会计的监督职能，及时有效地打击违法行为。

(4)建立票据与印章的管理制度。

票据和印章的管理对一个企业来讲是货币资金业务得以正常进行的保证，有了票据和印章，就可以支配企业的货币资金运动。所以，企业应当明确各种票据的购买、保管、领用、注销等环节的职责权限和程序，并设置专门的登记簿进行记录：购入票证时及时登记，妥善保管；详细登记用途；领用时必须按编号顺序使用；防止空白票据的遗失和被盗用。同时，还要加强对银行预留印鉴的管理，在实际操作中，一般是由出纳保管空白支票和个人私章，财务专用章由会计或其他授权人员保管。严禁只由一个人保管全套银行印鉴和空白票据。

(5)加强对会计人员的法制教育，提高会计人员的业务水平。

企业的经营活动离不开人这个主体，要保证货币资金的安全和运作畅顺，就必须保证货币资金业务岗位人员的素质。企业的会计人员必须要有《会计从业资格证》，这是对从事会计工作人员的最起码的要求。对货币资金岗位的人员进行定期换岗，并应当鼓励会计人员多学习相关知识，定期参加后续教育，不断提高业务水平。

2.检查监督制度的执行力度

建立相应的内部审计制度，是检查监督企业货币资金内部控制制度的一种特殊形式。它是企业内部经营活动和管理制度是否合理、合法和有效的独立评价机构，在某种意义上讲也可以称为是对其他内部控制的再控制。中小企业出于管理成本的考虑，一般不设置专门的内部审计部门，所以中小企业的内部审计控制，可以定期聘请注册会计师对企业的账目进行审核，看是否存在错误和营私舞弊的现象。在日常的工作中，应该加强以下两点的控制：

(1)对现金实行突击盘点。

据了解，许多中小型企业只在年末(每年的12月31日)进行一次现金的定期盘点，由出纳盘出现金的实存数额，会计复核，并与总账的现金数额进行比较，看二者是否一致，然后填制(现金盘点表》。中小企业的老板应该重视对现金的内部控制，采取经常性的突击盘点，并且增强会计人员的责任感，把这件事情落实到位，及时发现和处理现金收支保管中存在的问题。这样，现金的安全才能得以保障。

(2)加强对银行日记账与银行对账单的核对，同时对未达账项的真实性进行核查。

第10篇

1.货币资金的管理

国企业尤其大部分的民营企业和中小企业，货币资金管理仍停留核算初级阶段。对货币资金缺乏统筹安排和资金使用计划及预算制度。许多企业在扩大规模的同时并不考虑资金占用情况和占用成本。对资金的管理没有合理的规划和相关财务制度制约，造成企业资金短缺、钱不够用，或有一些闲置资金但对外投资盲目。企业营运资金管理和整体财务管理目标不统一，影响企业整体目标的实现。

2.库存管理

海尔集团首席执行官张瑞敏曾说过这样一段话“所有企业在发展危机中遇到的困难就是两个问题，一是库存积压，二是应收账款收不回来”，可见在企业中存货和应收账款的管理对企业来说十分重要。而在我们现在大部分企业中往往重钱不重物，重视货币资金的管理，对库存货物或商品的管理却有一些忽视。认为货物或商品卖不出去是销售人员的问题，对库存缺乏有效的管理，没有合理的库存管理制度，当库存出现积压时没有积极寻找方法解决，造成大量的库存资金占用，滞销的存货无法消化，畅销的存货进不来或因资金短缺无法正常生产。

3.应收账款信用管理

大部分企业重视货物或产品的销售，却对应收账款的管理缺少有效的监督，对客户缺少信用管理，造成企业的销售规模逐年递增的同时也形成了大量的呆账、坏账。企业资金紧张但账面上大量的应收账款却无法得到及时回收。可见应收账款的管理也是企业资金周转中重要的一环，如不能妥善管理，将会使企业自身陷入困镜。

4.企业流动资产和非流动资产结构不合理

企业除流动资产还存在一定的非流动资产。企业资金有限，非流动资产资金占用过多势必会影响流动资产的配置，影响企业营运资金周转和储备。

二、拓宽企业资金渠道的建议

我们的企业在发展中或多或少都会遇到资金紧张的问题，更广泛的资金来源无疑会更好的保障企业的发展，分析拓宽企业资金渠道有以下几个方面：

1.向金融机构和信贷机构贷款

这是目前我们企业中普遍采用的筹资渠道。因为金融机构或信贷机构资金营利性和安全性，对企业的资信都会有一定的要求。有过贷款的企业都知道，金融机构或信贷机构均会要求我们提供三大报表,即资产负债表、损益表和现金流量表，来查看企业是否满足相应的资信要求和偿还能力。虽然是最普遍的筹资渠道，但仍有不少的企业不能通过金融机构或信贷机构的资信考查贷不到款。

2.融资租赁

融资租赁为金融租赁公司购买设备，出租给企业，由企业支付租金。企业享有设备使用权，所有权归融资租赁公司，到租赁期限到期，企业可以决定归还设备或购买该设备。这种融资租赁的方式解决了企业特别是资信评级较低的企业获取设备难的问题，使企业特别是民营和中小企业也得到发展机会，减少了企业资金占用。

3.发行股票

是指企业通过证券交易所上市，通过发行股票来募集资金的一种方式。企业发行股票需要有一定的股本，需要具备一定的条件。企业通过发行股票的方式可以将风险分散到各个投资者，但同时也要将收益与投资者共享，即股东有权按持有股票比例取得相应利润。

4.向企业员工分配股权

企业除了通过交易所上市向投资者筹集资金，还可以向本企业员工配置一部分股权。员工持股一般占的比例较小，员工通过购买企业的股票拥有企业一部分产权，属于长期激励计划，极大的调动了员工的工作积极性。是企业扩大资金来源的一种渠道，也是留住人才的一种方法。

5.与成功的企业的合并

成功的企业合并，不仅可以解决资金困难的难题，还会带来成功企业的先进经验和管理方法。能加快推动企业的发展、大大提高企业的管理水平、扩大企业生产规模。

6.变更供应商合作方式

企业与供应商的合作方式一般可以分为购销、代销、联营。常用的方式为前两种。前者是按照供货额结款，后者是按销售额结款。两者对比前者一般对额度及还款时间有一定的要求，后者占用资金更少一些。企业可以通过和供应商协商，变更合作方式，先销售后结算，减少资金占用。企业应根据自身的情况充分考虑各种因素，酌情选择筹资渠道，拓宽资金来源，满足企业资金需求，扩大企业发展。

三、总结

第11篇

1.在企业内部建立结算中心。

在企业内部建立结算中心，能够帮助财会人员很好地了解企业资金的进出状况，也能够对企业的货币资金以及交易性金融资产有一个很好的把控。当然，通过这个结算中心，企业就能够单独开设账户，而且结算中心也能够相应地了解企业的资金状况，然后再与各个银行的商业情况结合，为企业在各种地域都开设相应的账户，这就给企业的资金进出提供了有力的后盾，帮助更好地管理企业的营运资金。

2.企业按照国家规范管理资金。

无论是从事何种职业，身处在何种行业中，都必须得严格遵循国家相关规定的要求准则，按照国家的相关规范要求，规范相关部门的每一个员工的工作职责和工作态度，争取让所有员工都能分工明确、各司其职，从而保证企业货币资金和交易性金融资产管理的工作效率和质量。另外，对待企业中的财务人员也要有严格的态度，明确的绩效考核制度以及赏罚制度，让每一个会计人员都能够积极主动地投入到货币资金和交易性金融资产管理的工作中去。

3.加强企业的金融资产的管理。

每个企业要想提高货币资金和交易性金融资产管理，就必须要加强对金融资产的管理。尤其是在大型企业中，所涉及的金融资产也相应较多，我们应该设立专门的金融资产管理部门，可以有效地规划企业的货币资产，让相关人员依照规定对企业的资产充分利用，例如：可以有效地对资产进行买进、出售等，从而保障资产能够很好地流动，再依据企业资金的流动性创造更大的收益。

4.应该周期性地编制企业的资金。

无论在何种企业中，我们都需要对自身的整体资金做一个预算，并且还需要合理地规划资金的分配以及流动状况，要在确保企业正常运行的情况下，定期对资金做合理的编制，并对资金的回收以及支出做一个科学合理的预算计划。当然，我们在编制的过程中，也要结合企业的实际情况，确保在不影响企业资金正常运转的前提下进行，并合理地规划企业的货币资金以及金融性资金，定期做科学合适的编制，以便于给企业创造更大的经济效益，同时也能够帮助我们合理有效地利用企业的各项资金，为企业营运资金的管理提供有利条件。

二、合理地管理相关账款的支出与收入

为了让企业有更大的影响力，也为了能够吸引更多的客户，我们一定会接触到许多的账款支出与收入，例如：企业的生产、销售、资源应用等都是企业支出或收入的相关账款，从资产负债表项目来分析，这部分资金也是企业的流动资金，我们能够将其直接、快捷地转变为企业的现金，并且这部分资金关系着整个企业的收益，所以，我们需要严格管理企业的这部分款项。

1.从资产负债表项目预计账款的收入。

企业的财务部门每个月的月底都会对企业的整体资产做相应的分析总结，而且也会有下月的资产负债表，我们可以从这个表中，对应分析企业的合作单位以及相关客户的信用度等，制定出相对应的账款收入政策，并且需要严格计算整理其中的赊欠情况等，从而给企业下个月的资金运用做出合理的规划，让企业能够更好地控制管理其营运资金。

2.依据企业的资金状况规划资金的支出。

作为财务人员，我们必须对企业的资金有一个整体的了解，并且依照企业的营业总额、销售总量、生产总量等规划企业接下来的资金支出状况，而且也要对资金进行合理地分配，例如：将企业的部分资费投入到生产设备的改进、员工技术的改进等方面，从而增强企业的核心竞争力。当然，我们也需要对员工的薪酬进行认真地比对，依据资产负债表的信息做好相应的记录，从而促进企业各个环节的和谐发展，也给了企业运营提供相应的保障。

3.建立严格的账款收支制度，降低风险。

企业的资金运转还是存在一定的风险，作为企业的财务人员，我们一定要建立严格的账款收支制度，从资产负债表中分析各种各样的资金数据，并且按照所制定的账款收支制度将拖欠企业的帐款收回，最大限度地降低企业资金的风险，才能给企业的资金运营强有力的保障。

三、企业的借款管理

在某些特殊情况下，为了能够更大地扩展企业，也为了增加企业的影响力，吸引更多的客户，我们也可能会出现短期的借款情况，也可能出现从银行中贷款的情况，这就会让企业短期地处于负债的状态。而且，在现在各类企业都风起云涌的情况下，对于借款我们必须谨慎处理，稍有不慎就会给企业带来不可预估的损失。在借款的过程中，我们首先需要考虑的就是企业的资金现状以及企业的财务所能承受的限额。其次，我们企业的还债能力也是重中之重的，企业的借款必须要保证在企业资金所能偿还的能力范围内。再者，我们也要结合所借债款的支出方式，千万不能用在长期没有经济效益的项目上，这样，企业的资金运营就会降低发生财务危机的几率。所以，企业的借款要合理地运用，合理的分配，才能确保营运资金的正常工作。

四、结语

第12篇

1.集团资金管理人员的专业培训不足

集团企业的资金管理工作存在涉及范围广、知识面多、数额巨大等特点，对人员的专业性、技术性、实践性等都有非常高的要求。目前部分集团企业中的资金管理人员还存在对当前企业资金管理的新理念、新制度、新方法、新内容等的了解和掌握不足，缺乏必要的再教育培训，因而导致企业资金管理队伍整体素质不高。

2.集团资金管理的信息化程度不高

目前，很多集团企业的资金管理的信息化建设落后，造成了资金信息传递不及时、不对称，严重影响了企业资金管理效率，浪费了大量的人力、物力和财力。

3.全面预算管理尚未得到有效落实

全面预算管理是一种先进的资金管理模式，尤其对大型的企业集团而言具有重要的意义。尽管我国的大多数集团企业都实行了全面预算管理，但由于产权不清、内部监督乏力和“重规模，轻效益”等因素的制约，全面预算管理体系无法有效建立，事前计划、事中控制和事后监督都难以执行，全面预算管理形同虚设。

二、改善集团企业资金管理的有效措施

1.集团企业的高层管理人员需要树立重视资金管理的意识

集团企业要不断增强高层管理人员的资金管理意识，将资金管理纳入企业财务管理目标，并对资金管理目标的实现情况进行考核。

2.建立资金管理的组织机构，统一资金调配

集团企业应当根据自身情况建立资金结算中心或内部银行等资金管理机构，对各个分、子公司实行收支两条线管理，严格控制各个分、子公司的资金支出。不仅仅控制现金的收支，同时也要加强对金融票据的集中管控。

3.建立资金管理制度，控制财务风险

集团企业应当根据自身情况建立资金管理制度。首先，建立严密的投资论证程序，对大额投资在决策前进行充分的论证，加强集体决策的执行。其次，加强应收账款的资金回笼，严格落实资金回收责任制，降低坏账损失风险。再次，加强存货的精细化管理，在充分发挥存货功能的同时降降低存货的资金占用，按需生产、按需采购，把库存量维持在一个合理水平。最后，建立财产物资清查制度，严格做到账实相符，保证财务信息的真实完整。

4.加强资金管理人才队伍建设

集团企业应当定期对在岗资金管理人员进行专业知识培训，通过专家授课、考察学习先进企业管理经验、在职深造等活动，及时的让员工了解、掌握和运用资金管理最新理念、内容、方法等，及时更新员工的知识储备。同时，企业还要积极的招聘一批高素质、高学历的专业人才，提高资金管理队伍的学历水平，合理调整和优化人员结构，打造一支高水平的资金管理人才队伍，以满足集团资金管理工作的需要。

5.推进资金的信息化管理

集团企业应当提升资金集中管理的信息化程度，充分利用计算机技术建立资金管理的信息系统，及时将准确、真实、明晰的资金存量、流量信息传送到企业决策层和资金信息的使用者，利用定期报告及时统计、传递资金信息，对资金余缺进行预报，合理安排资金调度。通过上述措施，可以提高企业的资金管理效率。

6.推行集团企业的全面预算管理

全面预算管理作为一种先进的管理模式，对集团企业的资金管理有着非常重要的意义，它包括集团本部及其内部各个子公司的业务预算、资本预算和财务预算，其起点是销售预算，终点是财务预算。企业的资金循环贯穿于企业的各个经营环节，因此做好资金预算工作是全面预算管理的重要一环。在实际生产经营中，全面预算要严格落实，并做好相应的绩效考核和评价工作。

三、总结

第13篇

一、营运资金管理计划优化对策（PLAN）

在营运资金管理的计划阶段，企业要注意完善现金预算计划。企业做好现金预算工作的意义在于：首先现金预算可以帮助企业明确当前所处的是现金短缺时期还是现金过剩时期，使财务部门在现金短缺时期即将到来之前就做好筹资工作，同时在现金过剩时期及时将暂时过剩的现金转入投资，避免出现不必要的资金闲置和资金不足，实现企业利益的最大化；其次现金预算可以帮助企业提前了解预期经营计划的财务成果；再次现金预算有助于预测企业对到期债务的支付能力；最后做好现金预算计划也有助于制定和改进其他财务计划。企业首先应把现金预算计划的制定工作当作系统工程来抓，紧密衔接企业的经营计划和资本计划。现金预算计划的制定不仅仅是财务部门的工作，还要充分调动各相关部门的积极性，同心协力、共同完成；同时企业在制定现金预算计划之前要做好做足市场调研工作，利用各种现代科技手段，充分考虑企业的内外部环境。

二、营运资金管理实施优化对策（DO）

（一）合理分配营运资金

企业在营运资金管理计划的实施过程中，经常出现营运资金分配结构不合理的状况，这与管理人员的素质不高以及专业技能水平差是分不开的。管理部门绝大部分的财务人员专业知识掌握不够，同时实践经验也比较匮乏。针对这种情况，企业可以定期组织财务人员进行专业知识培训，相互交流经验，也可以通过招收专业的管理人员来提升营运资金管理计划的实施水平。同时，企业还应加强对管理人员的考核工作，不定期地对管理人员的工作成果进行检查。

（二）改善收账政策

改善企业的收账政策，应注重遵循以下几点原则：从成本最低的收款手段开始，方法失败后再依次采用成本较高的方法；当处于收款接触的早期时，要特别注意态度友好，收款多次受挫后态度可以逐渐严厉；注意成本收益原则，继续收款可以获得的现金流量一旦小于收款成本时，则应立即停止向顾客追讨欠款。公司可以遵循以下步骤进行欠款的追讨工作：第一，发送信件。在应收账款过期几天时公司可以向顾客发送信件进行收款提示；第二，致电。在发送信件催收无果后，公司可以向顾客致电催讨欠款；第三，拜访。在公司致电无果后，公司可以派出促成此次销售成功的销售人员和一些特定的收款员上门拜访顾客，催讨欠款；第四，借助于收款机构进行公司所欠货款的追讨；第五，多次反复追讨无果同时账款数额较大时，公司可以借助于法律程序维护自身权益。

三、营运资金管理检查评价优化对策（CHECK）

（一）改变传统的营运资金分类方法，对营运资金进行重新分类

为了适应企业营运资金管理理念的不断更新，按照企业的业务流程可以将营运资金分为采购渠道营运资金、生产渠道营运资金和销售渠道营运资金。在采购环节中，资金由采购方流向了供应方，由此形成了应付款资金、预付款资金等流动负债；在生产环节中，原材料被加工成了产成品，由此形成了材料周转性存货、半成品存货、应付职工薪酬等；在销售环节中，资金由购买方流向了销售方，由此形成了货币资金、应收账款等流动资产。与传统的营运资金分类方法相比，渠道流程的营运资金分类更加清晰完整的反映了营运资金的分布情况，有利于企业营运资金的良性运营。

（二）完善营运资金管理绩效评价体系

根据全新的营运资金分类方法，建议企业使用以下指标对企业的营运资金管理绩效进行考核：营运资金周转期、经营活动的营运资金周转期、采购渠道营运资金周转期、生产渠道营运资金周转期以及营销渠道营运资金周转期。

四、营运资金管理行动改进优化对策（ACTION）

（一）实现现金流动同步化

企业常常由于现金持有量过多超出了日常经营管理的需要，带来了成本增加和盈利减少的不利影响，为了改善这一状况，企业的财务部门人员必须提高自身的专业素质，特别是要能够准确预测现金需求量，提升现金管理能力，合理配合现金的流入和流出，最终达到同步化的理想效果

（二）合理估计“浮存”

第14篇

关键词：国有企业；资金管理；问题

一、资金管理在国有企业发展中的重要性

（一）国有企业资金管理的概念

国有企业资金管理是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金三部分。从企业运营的角度看，国有企业资金管理存在于企业经营的每个环节，从企业的应收账款收款起到企业应付账款付款为止，从企业预收账款收款项目起到企业预付账款付款为止等循环，这样就使企业的资金链条周而复始形成一个完整的资金链条。

（二）资金管理贯穿企业管理的作用

如果把国有企业比作一个正常运转的机器，那么资金管理就相当于这机器的流体设备，它不仅连接着国有企业的财务和经营等部门，还连接着国有企业与外部订销客户。如果没有良好的资金管理体系促使国有企业内部资金能健康的运转，那就会导致国有企业错失发展良机。资金是企业生产经营的必要保障，如果没有好的资金管理，企业就无法实现企业战略规划影响实现企业经营目标。从经济管理的角度出发，企业按照资金的流动性、增值性和风险性等特性进行动态和系统管理，预防企业在经营过程中发生的风险，以此来提高资金的使用效率。在当今经济形势下，企业资金是否能够有效的利用，使其流向最急需的使用方向是影响企业生存发展最基本的条件。不论是从生产销售到物资分配，还是从营销策略到人力资源管理等都是国有企业经营管理中的重要内容，然而以上这些活动无一例外都与资金关系密切，如果没有充足的资金作保障，以上管理活动都无法实现。然而生产管理、物资管理等仅仅在涉及到某一方面，而资金管理则不然，它贯穿在企业生产经营管理活动始终，渗透到企业财务、经营、物资管理等各个方面，影响着企业未来的战略方针。然而企业对资金的分配是否合理、如何筹措和使用资金，是否能利用有限的资金额度达到企业发展的最优状态。同时也应该注意资金的监控与风险防范等问题，防止资金外流或者资金用在对企业发展无益的投资项目上。现在的市场经济体制虽为企业提供了多样化的筹资渠道筹资方式和资金使用的自，同时也使企业承担更多的经济风险，所以在筹集资金时，不仅要根据当前的业务类型所需资金，更要考虑企业产品未来发展方向决定资金的需求；企业在使用资金时，既要考虑当前利益，又要根据企业长远战略规划来安排资金。不论是筹资还是用资，企业都要使资金从筹集到运用形成良性循环，这样国有企业才能在市场竞争中取得主动地位。

二、国有企业资金管理体系的构成

（一）国有企业管理目标

国有企业资金管理目标是既要保证资金在安全有序的方式下运作，又要发挥其最大效用，促使资金运作效率最大化，满足在正常经营情况下企业对资金的需求。国有企业资金管理主要是以现金流入流出为主要表现方式。在资金的管理活动中,管理者往往采用更侧重从经营管理层面理解资金管理目标。如果一个企业的投资机会成本和现金机会成本成反比，如果资金管理侧重现金的管理，则会丧失投资机会；,如果一个企业是一味地进行投资经营活动，则会因为现金紧缺而面对经营受威胁;或者使企业信用受到损失。所以,集团资金管理的基本目标就是保持与经营相匹配的适度资金,保持现金资产和负债在期限、币种、利率上有一个合理的结构。

（二）国有资金管理流程和管理方式

国有企业根据现有资金链作出相应的投资决策与计划，建立资金使用和分管责任制。因此国有企业应逐步建立和完善资金管理系统，统一管理公司及其各个部门的资金。由总公司财务部管理整个公司的资金流，各个分公司虽然有独立的财务核算体系也要定期向总公司上报其资金流情况，总公司根据各个子公司上报资金状况统一利用和再分配闲置资金，这样可以提高资金利用效率使资金流向对企业有利地方向。总公司财务部门根据其每年的收支情况以及各个子公司根据自己的实际财务收支情况，编制总公司及其各子公司的财务预算报表，公司财务部定期分别向总公司和下属各级单位拨付一定数量的备用金供其使用。

（三）国有资金管理评估

定期监督和检查资金的使用情况，对闲置资金集中收回到总部资金管理系统中，重新分配给需要资金的各个子公司，使闲置资金重新加以利用，提高资金的使用效率。对不符合付款条件已经付款的资金查明原因，给予责任人一定处罚（例如：罚没责任人当月的工资等）。从达到国有企业管理的主要目的，使组织资金供应顺畅，保证生产经营活动不间断地进行；不断提高资金利用效率，节约资金，促进生产、技术、经营管理水平的提高。

三、国有企业资金管理面临的主要问题

（一）信息传递失真，影响资金管理效果

在国有企业的发展中，由于公司组织结构复杂，同级别单位以及母子公司存在利益分歧，往往只考虑本单位或者本公司自身发展，忽略了企业的整体利益。企业的各个下属部门为了自己的利益，往往相互提供信息不能如实反映其现有状况，使得国有企业高层决策人员无法及时了解企业现状，很难根据现有的信息进行正常经营管理判断，决定下一步的企业发展规划及其战略。有时会使企业资金筹划使用方向决策失误，严重时会影响企业正常的生产经营。因此只有企业及时了解各个单位及其子公司真实经营状况，才能根据企业真实的经营情况作出合理控制资金流转的决策，因此能否资金管理提供真实有效的信息已经成为国有企业最根本的问题。

（二）监管力度不够，资金风险控制效率低下

由于资金的使用和流向无法得到有利的监管，导致大量的公款私用。获得的信息在逐级传递的时候经常造假致使信息失真，即使设立一套从上至下完整的监督体系，也无法获得现有资金的真实情况，因此资金管理体系形同虚设，无法正常发挥指导企业发展的作用，致使部分国有企业存在重大投资失误。在投资、扩展业务方面上，因为没有建立健全的监督体系，不仅浪费了大量的国有资金，而且会造成企业管理混乱。

（三）资金管理意识淡薄，管理方式滞后

随着国有企业逐渐发展，部分国有企业对于资金管理意识还仅仅停留在银行和现金业务上。管理人员认为管理好企业的银行存款和现金就是做好资金管理。从而导致资金管理松散、资金流向紊乱，不能保证企业正常运营。严重时导致企业资产使用失衡，浪费了企业大量的管理成本。

四、加强国有企业资金管理的建议

（一）改变企业资金运行模式向信息化发展

国有企业要发展壮大，就要敢于挑战现有体制，勇于创建新的资金管理格局，改变旧资金管理理念。随着二十世纪的到来，资金运行模式也在悄然发生着变化，老观念旧理念只会企业已经不适用于现在的资金管理，为了弥补企业在信息与沟通方面存在的缺陷，提高使用资金数据传递的真实性。应将企业资金管理模式应为集权管理和分权管理相结合，适当放宽各个单位与子公司的权利，以企业的经济利益为重，选择适应企业并且能达到经济效益最优的资金管理模式。只有提高资金使用效率，企业才能向更健康的方向发展。国有企业应该在信息化条件下，向深层次、集约化、精细化的目标发展，引入现代化的先进计算机管理技术，统一公司上下的财务核算系统，并且使财务核算系统和银行账户关联起来使公司及其子公司发生的每一笔资金的流进和流出都能及时地反映在总公司的资金系统中。这样可以使资金管理人员更加及时详细地了解公司资金运行的整体情况，确保资金管理更加有效地实施。

（二）结合企业内部监督管理体制，降低资金风险

国有企业应建立独立的内部审计制度（即审计部门有专业人员直接听命于公司高级管理层），健全内部资产评估体系以及财务收付款流程审批制度，完善储备金制度，在进行重大投资筹资经营决策时，应先进行评估此项目是否对公司利弊，执行过程中要加强内部审计和内部财务监督，及时做出评估报告全面客观的监督和管理企业资金来源与使用情况，重点关注国拨资金和专项资金的用途，提前防范资金风险的产生，把资金风险控制在可控范围之中。

（三）完善资金集中管理制度

资金集中管理可以优化企业内部资金资源，国有企业应通过建立统一的企业内部结算中心方式，从上至下统一控制银行账户，对于子公司发生的每一笔收付款活动进行统一归口管理。根据预算标准来衡量各部门发生的费用是否合理，对于可发生又对企业发展无重大影响或者对企业发展无利的经营活动可以不予以批准发生，这样可以全面及时准确地掌握各个单位及其子公司的资金运作情况，合理利用闲散资金，加速资金的循环与周转，使内部资金能够按需使用合理配置。这样既有利于企业整合闲散资金，集中优势发展企业的优势项目，又有利于提高企业资金的利用效率。

作者:张曼 单位:一重集团大连设计研究院有限公司

参考文献：

[1]谭静.资金管理对国有企业的重要性论析[J].广东科技,2012(23).

第15篇

设计以人为本的模式就是要求中石油销售企业在进行资金管理模式的创新时，能够充分重视人力资源的作用，这就要求组建一支经验丰富、业务熟练的企业资金管理队伍。销售企业应当适当的增加资金管理人员的规模，并且在企业人事制度允许的条件下，构建较为合理的资金管理人员聘用与考核制度，有针对性的招聘一批具有丰富的资金管理工作经验的人才加入到队伍当中。结合销售企业业务本质及信息技术的发展趋势，所招聘的员工不仅应娴熟的掌握资金管理知识与技术，更应当了解销售企业运营、管理、销售等方面的知识，还有必要熟悉信息技术。上述要求是中石油销售企业资金管理复合型人才的标志，但在实际招聘过程中往往很难实现，因而有必要分类别的招聘拥有不同知识与技术的人才，从而确保整个资金管理团队具有技术互补性。另一方面，销售企业还应当与上述不同领域的专家群体达成合作关系，定期或不定期向专家进行咨询，面对出现的资金管理问题，也应当及时请教相关专家。

二、中石油销售企业资金管理模式的运行体系

(一)灵活运用账户体系利用

集团公司资金集中管理系统的总分账户和商业银行辅助账户体系，实现跨行结算资金快速集中。严格资金支出过程，控制加强资金“全要紊”管理。一是固化业务流程，加强资金业务的线上控制，按照相互牵制原则和层级管理原则合理进行操作，确保资金安全、高效运行。二是推行资金要素管理，实行支付总额和分项控制，加强预算管理，牢固树立资金时间价值理念和计划理念。三是根据不同资金计划项目设定资金流向，实施大额对外付款支付对象锁定管理。四是实行对外付款“黑名单”管理，减少外部拖欠、恶意侵害集团整体利益等问题的发生。同时，严格货币资金支付业务办理程序，建立完善涵盖货币资金支付业务的所有控制环节、整个支付程序、每个岗位的相互制约关系。

(二)资金管理人员的强化体系

一是通过系统培训来强化资金管理人员的专业化素养。由于资金管理是一项具有较高技术含量与道德素养的工作，因而资金管理人员必须具备较为高超的知识储备与道德涵养才能够胜任这项工作。随着经济社会的快速发展，相应的资金管理技术也不断的变迁，这就要求销售企业必须结合自身的业务特征，对资金管理人员进行及时且有效的培训。除此之外，资金管理人员也应当对自己的职业生涯发展负责，通过自学，参加相应的资格考试，来获得必须的技术与知识，并获取更高的从业资格认证。二是设计科学合理的激励机制，充分调动起资金管理人员的工作积极性。销售企业应当在相关资金管理准则要求的前提下，有针对性的设计出资金管理人员的绩效考核标准，并在同资金管理人员及专家进行沟通的前提下，加以实施。根据这一考核标准，对于在资金管理工作当中表现突出的员工给予一定的奖励，而对于业绩较低的员工给予一定的警告与处罚。

(三)信息技术的应用

随着信息技术的快速发展，资金管理工作也进入信息化时代，信息化技术在企业资金管理工作中的应用不仅提升了相关活动的工作效率，而且也使得工作结果更具科学性与精确性。为了推动信息技术的应用，应当重点做好如下两点工作。一是有必要将原来的纸质档案进行数字化处理，将其以电子数据的形式储存到电脑之中，为信息化资金管理工作的开展提供坚实的基础。在进行纸质档案电子化转化的过程中，应当注重构建相应的信息数据库，将原始档案分门别类的归纳整理到相应文件夹中。二是石油销售企业资金管理工作有必要将网络化技术的应用作为开展工作的出发点，逐步将传统的手工工作模式转变化网络资金管理模式。在这一工作的开展过程中，应当遵循重点突破，逐步开展的模式，结合企业经营管控决策，将资金管理软件进行装载与人员培训，并实验性的进行网络监控资金管理。

三、中石油销售企业资金管理模式的风险控制

(一)开展内部资金使用效率专项申计

内部审计是实施企业资金管理监督考核的重要环节。中石油销售企业自身每年应最少一次开展投资资金使用情况专项审计一次，总公司应对所有石油销售企业的资金使用情况进行全面全面，根据审计结果落实总公司相关决策及使用人的责任，强化监督约束机制，保障预算管理取得实效。

(二)提升管理者的重视水平

管理者与从业人员必须对“合作理念”建立共识，产生使命感，由使命感产生团队力量，进而完成各种业务目标。销售企业管理者应当认识到自身业务的重要性，并以此指导日常领导工作。在风险管理方面，应采用如下措施，也即管理者应注重资金使用质量。在资金应用风险方面，应制定“资金合理应用办法”及“实施细则”等规定，对同一营销活动的投资也应制定限额，避免资金集中在同一营销环节上。

(三)信息化资金管理模式的风险防控