建材市场管理制度范文

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第1篇

第二条本规定所称肉菜市场是指占地面积和建筑面积均大于500平方米，且摊档数超过50个的单纯经营肉类、蔬菜或含有肉类蔬菜经营项目的集贸市场。

对不属前款规定的肉菜经营场所，由各镇区按统筹规划的原则严格控制。

第三条肉菜市场建设应符合以下标准：

（一）中心城区的肉菜市场服务人口约10000人，服务半径约500米；

（二）各镇的肉菜市场服务人口约7000人，服务半径约1000

米。

第四条肉菜市场项目申请立项须提交下列资料：

（一）立项申请报告（附市场所在镇区的审核意见），内容包括：1、建设项目提出的理由和依据；2、占地面积和建筑面积；3、投资额（不含地价）及分年度投资计划；4、计划动工和竣工时间；5、筹措资金的方案；6、建设用地要求。

（二）投资额500万元及以上的项目，需提交可行性研究报告。

（三）资金来源证明或银行贷款意向书（投资额的30%）。

（四）投资单位的营业执照或市工商局的《企业名称预先核准通知书》。

（五）土地使用证明或土地转让协议。

（六）平面规划图、选址意见书。

第五条肉菜市场项目立项审批程序：

（一）市场所在区管委会、镇政府或区办事处审核立项申请报告并加具意见；

（二）申请单位将第四条所列资料送市计委，由市计委审批立项（建筑面积*平方米及以上的肉菜市场项目，由市计委征得市财贸委的意见后予以审批立项）。

第六条建设单位凭市计委的立项批文到市有关部门办理项目开工前手续。

肉菜市场动工前必须到市计委领取《广东省固定资产投资许可证》。

新办肉菜市场必须到有关部门办理消防和建筑验收手续，手续完备后再到工商部门办理《市场登记证》，方可开业。

第七条符合《肉菜市场规划》，已营业但未立项的肉菜市场，必须补办立项手续。

第八条补办立项手续需提交下列资料：

（一）补办立项申请报告（附所在镇区的审核意见），内容包括：建设地址、占地面积、建筑面积、投资额（不含地价）、动工和竣工日期、资金来源等；

（二）投资单位的营业执照；

（三）土地使用证明；

（四）平面规划图、选址意见书。

第九条补办立项手续应按下列程序办理：

（一）建筑面积*平方米以上（含*平方米）的肉菜市场项目，申请单位将第八条所列资料送市计委，由市计委会同市财贸委等有关部门进行会审通过后，由市计委补办立项手续；

（二）建筑面积*平方米以下的，申请单位将第八条所列资料送市计委，由市计委审批补办立项。

第十条肉菜市场补办立项手续后，投资单位应凭市计委的补办立项批文到有关部门完善相关手续。

第十一条规范新肉菜市场建设，根据《肉菜市场规划》市场布点和需求，综合考虑周边居民的消费水平、城镇社会经济发展方向、人口变动趋势、市场辐射面积、周边市场状况，做好新肉菜市场建设的可行性分析。各镇区应对新肉菜市场的建设严格把关，防止盲目建设，并督促建设单位办理各项手续，不得先动工、后立项。

第十二条改造旧肉菜市场，以中心城区为重点制定旧肉菜市场改造计划，对场地拥挤、基础设施差的市场进行改造，区域密度过大的可适当调整重组，同时必须配套相应面积的停车场。中心城区旧肉菜市场的改造调整由*公用事业集团公司作出计划，分步实施。

第十三条整顿未登记肉菜市场，对本区域内未登记的肉菜市场进行甄别，符合规划布点要求和规范经营的，各镇区应督促其尽快补办立项并完善各项手续；符合规划布点要求但不符合《肉菜市场规划》的经营管理要求的，限期整改，或逐步拆建、改建、扩建，向规模化和规范化过渡；不符合规划布点要求的，应结合城镇改造，由附近符合要求的市场取代。

第十四条稳步推进肉菜市场超市化，鼓励有条件的超市或百货商场经营肉菜；鼓励建设肉菜市场配送中心，不断提高我市市民的生活质量。

第十五条各肉菜市场必须自觉接受工商行政管理部门的监督管理。工商行政管理部门要加强对肉菜市场的管理和行政执法，指导肉菜市场的开办单位按规范化管理市场。市场开办单位必须设置相应的管理机构。

第十六条火炬区管委会、各镇政府、区办事处要积极配合有关部门，切实做好对本区域肉菜市场的规范管理工作，创造条件实现肉菜市场管理统一化、专业化，促进对肉菜市场的管理由管理型向服务型转移。

第十七条本规定自颁布之日起实施。

㈠投资额在市审批权限范围内，符合国家、省和市产业政策的工业项目（外资项目和公有投资项目除外），把立项审批改为登记制，在1个工作日内完成登记手续；

㈡对工业园区内的工业项目建设，市规划局、建设局可委托各镇区规划建设办公室审查规划建筑设计方案，办理施工许可、质量和安全监督手续；

㈢除高层建筑（包括高层工业厂房、库房），以及涉及易燃易爆、危险物品等工业项目外，消防局可委托消防大队审查有关消防事项；

㈣拥有员工500人以下、没有“三废”的工业项目的环保事项，市环保局可委托镇区环保所审核；如工业园区已作环境影响评价报告，并有集中的污水处理厂的，除重污染项目外其他工业项目只需填写《环境影响登记表》，并由镇区环保所按市环保局的委托进行审核；

㈤工业园区内企业需办理土地、房产审批或权属证明的，市国土资源局应优先给予办理，在规定时限内尽量缩短办证时间；

㈥其他相关部门在职权范围内对工业园区的工业项目优先办理并尽量简化审批手续。

八、完善工业园区电力设施配套建设。加快工业园区内电力设施的审批和建设进度，在相关手续齐备后，电力部门要保证电力设施配套建设与工业园区建设同步。

九、全面调整和清理对工业企业的各项收费项目，属已取消的收费项目，必须取消；允许继续收取的，在收费标准内按最低限收取，以减轻企业负担。

十、建立企业投资风险机制，采取有力措施解决中小企业融资难问题，减缓工业企业的融资压力，推动中小企业竞争能力迅速提升，促进工业园区的建设。

第2篇

1.企业财务制度涵义企业财务制度指的就是根据企业自身财务和运营状况，在法律规定下制定的财务方面的相关制度，进而帮助企业加强财务管理。在企业财务制度的规范下，企业成员需要共同遵守财务规程和标准来进行财务工作。财务制度应随着财务文化的变化不断调整，完善的财务制度对于企业经济发展来说，有着重要的推动力。

2.健全企业财务制度的重要性企业要想得到良好的发展，就必须完善和健全企业的财务制度。俗话说，“无规矩不成方圆”，有了制度的约束才能保障企业具有良好的秩序，制度也是各项工作的行为依据。首先，良好的财务制度，可以帮助企业降低风险，让企业得到更好的发展。其次，财务制度具有重要的现实意义，是当前经济形势对企业的必然要求。最后，完善的企业财务制度可以帮助企业对资金分配、资金筹集以及利润分配等进行更好计划和控制。因此，健全企业财务制度对企业的发展就显得极为重要。

二、市场经济条件下企业财务制度中存在的问题

1.财务管理监督制度方面严重不足。企业的财务管理监督包含外部环境监督及内部环境监督两个方面。外部环境监督的建立重点在于政府政策的拟定及有关机构的扶持，而内部环境监督的建立，则是主要取决于企业自身的财务制度建立。企业在自身财务管理制度建设中存在的问题有：（1）未能建立严格的财务核算规定，会计资料的有效性及完整性存在疑问，账实核查、账证核查及账账核查的会计核算过程并不能获得相应的保障，从而严重影响会计信息的真实性及安全性，使财务信息失去本应具备的经济价值。（2）内部制约及监督体制不完善。很多企业财务上的内容制约要么是形同虚设，要么就没有相关设置。对会计职责的分工不合理，混岗现象非常普遍，即便是大型企业的会计分工合理，但缺少严格的内部职员审核过程，也没有办法形成对财务的严格管理，很容易导致资产的内部挪用及流失。

2.欠缺科学有效的制度。现在中国一些企业的财务决策普遍存在着经验决策和领导决策的情况，对企业风险管理的指引及决策都凭借于企业领导级别的人员，职员只是按照制度执行欠缺主动出击、提供有效策略应对风险的主观能动性，防范风险的思想认知缓慢。由此引发的决策失误常常发生，从而产生财务风险。即便做出了风险预测，过后依然抛之脑后，实施过程中不再审核及持续评判和改善。

3.企业管理者不能把握市场规律。通常企业在选择投资策略的同时，都采用预期能够实现的利益当做基本，重点关注会计的收益率和投资的回报时间，而没能把风险和货币的时间价值考虑到其中，致使企业做出错误的决策，从而导致项目的亏损。基于现在经济环境条件，企业在财务管理上面必须要对其投资的内部财务环境和外部财务环境进行精准明确的分析，掌握经济市场的变化法则，解决好投资和回报的关系。因而，传统经营模式的企业如果适应不了当下的经济市场发展趋势，或一直不能重视转变财务的管理方式，企业的长久发展势必会遭受到制约，甚至有可能在激烈的市场竞争中面临排挤和淘汰。

三、完善我国企业财务管理制度的对策

1.完善财务管理制度。创建完整的财务管理规定，这是市场经济条件下的企业发展的必然趋势。依照中国目前的会计政策，持续宣传会计新规定，建立会计核算的制度，持续提升会计的业务工作标准，这是对会计工作人员在会计核算过程中最基本的要求。同时也是要求企业会计人员严格遵守的规章制度，将企业现状实时地呈现出来，将企业的实际运营状况和正在进行的项目，都要明确表达出来，达到账目一清二楚，领导在看时也能一目了然，并且与实际情况相对应。在一些中小型企业，即使会计工作比较简单，但是同样要严格遵守职业操守，财务工作人员有一个基本要求，使其严格执行岗位的工作安排。比如，财务职位有很多个，两个职位不能由一个人来担任。此外，特别设立一个监督部门，以此来保证会计以及报表的真实可靠性，这对财务部门起到了一个监督的作用。与此同时，一定规模的企业还可以采用网络管理的方式进行科学的实质性管理，成为彼此监督的财务管理机制，推动企业的长久的进步。

2.强化财务监督管理。对于当前企业经营来说，创建完整的财务监管体制是当下最主要的任务。企业中心的每个机构、每个人员必须重视财务工作，发展与实施投资的最大作用。作为公司资产的主要构成成分，不可动资产必须要高度重视起来，企业一定要设立有一定水平的、能够带动企业发展的人员实施管理办法。这种管理办法完全能够与会计进行彼此监督，对彼此也是一种束缚，另外，企业中心可以将内部的工作进行合理的调控，并且对工作中的每一个项目，都进行明确和清楚的分配，强化信息的可靠性，这对此也是一种安全的防护，推动企业更好地发展和快速地进步。

3.提升财务管理人员的素质。近些年，我国会计标准的几次修订及不断推出的税务法则，对财务管理人员的素质提出了更高的要求。企业重点先要严把会计工作人员的准入关，坚决杜绝不符合会计从业能力的人员进入财务部门，要对企业会计工作人员实施思想道德教育，关注对会计工作人员职业到达素质的考察及培育，让企业财务部门变成一个思想悟性高、专业技能强的部门。企业要激励财务人员进行会计再教育，时刻更新自身的知识与技能。企业应提供一定时间，重点帮助学历不高的财务人员及时提升自己的学力，进行专业函授学习及自学考试学习。设立完善的财务行为准则，设立责权利相融合的人员管理体系。通过提高财务人员素质让财务制度将作用发挥到最大化，防止财务人员违规行为的出现，让财务制度真正地落实到企业中去。

4.增强管理者学习现代财务管理的意识。从财务系统上来说，运行软件不断优化，新技术更是不断更新。伴随着中国进入世界组织后面对的新形势，企业的工作思路势必要深入扩宽，财务管理势必要深入优化，在此过程中，新知识、新技术的运用是在所难免的，这对财务工作人员的业务水平提出更高的要求。这就需要财务管理人员在确保熟练完成现有业务的同时，能够有效提升工作的积极性、主动性及预见性，学习一些会运用到的新知识与新技能，例如，会计制度、外语、所得税纳税整合、外币业务计算知识等，做到防患未然。只有这样，才可以更好地迎合新形势的所需。从现在起增强对财务管理工作人员的业务水平要求，在内部设立全套科学的学习考核制度，制造一种和谐的、积极向上的学习环境，让大家充分了解到学习对企业发展的重要性，对自身成长的重要性。利用强化学习，加快工作效率及工作质量的提升，最后使财务管理者的工作质量更好，工作效率更高，整体素质更强。

第3篇

租赁制建材市场的运营模式比较简单，主要是以收取租金为主要营业收入，与此同时为商户提供管理服务，收取一定的管理费用。商铺租赁制建材市场在我国建材市场中占有一定的比例。随着市场的不断扩大和发展，传统市场在健全财务管理制度的同时，如何加强内部控制建设是当前存在的主要问题。本文结合内部控制的相关理论，从控制环境、财务风险评估、控制活动、信息沟通、监督五个方面对内部控制进行深入研究。租赁制建材市场是一个传统市场，在互联网时代，如何发挥传统市场的优势，加快转型升级是本文研究的根本出发点，建立完善的内部控制体系是实现转型发展的关键。针对我国租赁制市场的特点以及内部控制概念框架的应用，对租赁制建材市场内部控制进行研究，有助于加强市场的内部管理和财务管理，打破发展瓶颈，实现良性发展。

二、内部控制理论研究

内部控制主要包括五大要素，分别是控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和监督。控制环境主要包括企业的经营观念和理念、组织结构、权责分配、激励与约束、企业战略目标、人力资源管理等。风险评估主要包括风险控制目标、识别手段、风险评估、风险排查等。控制活动主要是为完成确定的目标而采取的各项措施，主要是应对风险所采取的政策和程序，如批准、核查、盘点、核对等。信息与沟通主要是起到联系和传递的作用，明确内部控制要素，对企业内外部控制环境进行报告和传递，对各种环境进行有效的掌握和沟通。监督主要是对控制活动的监督，包括日常的管理和监督，主要对重大事项、重要经济活动和重要决策以及大额资金的使用进行监督。在内部控制的设计过程中，主要遵循相互牵连、明确授权、成本效益和整体最优原则。相互牵连主要是指完成一项任务必须有两个以上部门和两位人员共同参与，要对相关职务相分离，如授权与执行、执行与监督、执行与核算、保管与核算等等。授权主要是明确权责、使职、责、权、利相结合，进一步完善授权程序。成本效益原则主要是指内部控制不能增加企业成本，主要是降低企业成本的，如果反了说明内部控制本身出现了问题。整体最优是指整体结构趋于一致，五种要素互相配合、整体推进。

三、商铺租赁制建材市场面临的主要风险

1.租金风险。租赁合同签订后，承租方由于生产经营等方面无法按时交纳租金。在此过程中，各租赁方也会采取一定的办法，增加违约成本，比如预收租金、收取一定的违约金等。2.火灾风险。建材市场不是普通货物市场，由于经营油漆、建筑建材、木料等，容易发生火灾等，一旦发生火灾后果不堪设想。3.管理风险。由于后期需要收取一定的管理费用或者物业费，部分商家可能不按时支付，存在一定的延迟风险。4.经营风险。受市场环境的变化，部分承租方可能经营不善关门等，如何短时间内将商铺再租赁出去也是存在一定的风险。对于市场来说，同样面临经营风险，当整体经济形势不好或者经营模式出现了问题，大部分承租商不再续租，容易出现经营风险。5.财务风险。由于定期收取租金，租金的财务管理也容易出现挪用、管理不善等风险或问题。

四、商铺租赁制建材市场的特点及内部控制现状分析

（一）商铺租赁制建材市场的特点

商铺租赁制建材市场一般规模比较大，资金财力较为丰厚，但是大部分为集体企业，建设在城乡结合部，社区或村内土地较多，通过搭建商场、提供场所、收取租金。在此过程中，一般控股董事会组织结构不健全，管理单一，实施内部控制制度存在一定难度，成本负担较重。市场管理的决策权基本由所有者决定，容易导致一言堂，决策不科学合理，容易影响企业的发展和管理的效果。

（二）建立内部控制体系对于建材市场的要求

1.根据租赁制建材市场的特点，引进内部控制系统，容易改变原有的业务流程，引起内部员工的不适应，有的可能会有抵触情绪，要加大内部控制宣传力度，全员参与内部控制流程的设置。2.管理层要以上率下，加强对内部控制的重视，自觉参与到内部控制建设中来，从思想上加以重视，管理层示范作用对于员工具有积极作用。3.建立内部控制体系，要充分调动承租方的积极性，要积极配合市场的管理需要，切实遵守各项规章制度，加强责任感，配合市场完成内部控制体系建设。4.要注意控制成本。内部控制的建立不能给企业成本带来负担，在设计内部控制流程和方法时要注意结合市场自身的特点，不可照搬照抄，要注意灵活性和统一性，严格控制成本。

（三）我国建材市场内部控制的现状

1.对内部控制缺乏整体认识。对于内部控制认识不到位，认为内部控制是可有可无的，有的对内部控制制度建设认为是一条条的制度条例，没有将内部控制作为一个整体进行优化和布局。2.建材市场公司治理结构不健全。我国租赁制的建材市场一般企业治理结构不完善、不健全，这就给企业建立完善的内部控制制度带来一定程度的影响。在内部控制制度制定上缺少一定的可借鉴经验。3.财务信息传递不及时。建材市场财务管理理念较为滞后，财务信息传递需要一定的时间，未设置专门的内部控制部门和人员，大部分由财务人员兼任。财务会计信息大都是半月或者一个月才记录一次，这就导致了财务信息与内部控制措施不能够同步。4.实质性控制活动不多。虽然各个建材市场都建立了内部控制管理制度，但是内部控制实施的不多，控制活动不多，风险的识别、管理、防范还存在一些问题。

五、案例分析

（一）A建材市场简介

A建材市场由H集团投资兴建，市场现占地面积20万平方米，建筑面积12万平方米。截至2017年，A建材市场共进驻全国各地经营业户700余家，荟萃名优建材产品8000余个品种，年交易额达8亿多元，与市场相关的场外交易额约计8000万元。市场现汇集了全国各地名优建材产品，形成了瓷制品、木制品、石材制品、铝材制品、金属制品、新型装饰材料等六大交易中心。

（二）A建材市场内部控制存在的主要问题

通过走访、问卷调查和召开座谈会，经分析和调研发现，A建材市场规模较大，但是内部控制制度建设不健全，内部控制只能发挥很少的作用，内部控制环境一般，对于风险的提前识别与预防还存在一定的问题，企业在财务管理上也是问题较多，主要是资产报废、租金收入入账以及物业费和管理费的收取。

（三）内部控制优化建议

1.建立基于风险管理的内部控制制度要进一步建立健全内部控制管理制度，在风险管理的基础上建立内部控制制度，要加强对风险的识别、评估和应对。将风险管理纳入内部控制体系建设，重点加大对火灾风险和财务风险的监督控制。2.实行不相容职务分离制度由于市场管理人员较少，企业未设置相应的内部控制部门，只是与财务部门合署办公，这样更需要建立不相容职务相分离的制度，进一步明确工作人员职责，合理分工，做到不相容岗位之间互相监督和约束，从而加强内部控制建设。3.确保财务信息的及时性和有效性规范财务管理和账务处理，及时将经济事项入账，与此同时做好财务分析和财务管理工作，为内部控制及时提供财务数据支持。核算中要注意财务风险和财务信息的及时性和准确性，确保信息传递的有效沟通和交流。4.建立完善的内部控制体系要建立内部控制组织结构，完善公司治理，建立包括内部控制目标、程序、流程和规范性文件为核心的内部控制体系，在建立过程中要注意以上率下，注意成本效益原则，加大对内部控制目标的监督。

参考文献：

[1]于斯文.J建材公司内部控制体系研究[D].北京交通大学,2015.

[2]胡剑剑,谭姣.建材超市存货内部控制改进策略研究[J].中国管理信息化,2015(16).