财务检查整改报告范文

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第1篇

关键词：财务检查 优化开展

在日益激烈的市场竞争环境中，电信运营商传统业务增长乏力，移动互联网的发展达到爆发临界点，电信企业正处于价值提升爬坡阶段，持续改善经营业绩的机遇和风险同在。业务财务一体化、IT系统集中化、管理扁平化同步要求财务检查工作顺应企业管理变革潮流，进入业务、进入流程，进入系统、进入数据。2013年下半年起，笔者所在企业以“价值管理”为中心，结合生产经营实际，有针对性地开展了部分项目的专项检查，不断创新财务检查工作方式、方法，落实检查成果的转化，取得了一定的效果。

一、拓展财务检查工作内函，有针对性地开展专项检查，提升价值管理。

在继续完成电信企业传统的对收入、成本费用、资金及资产管理、资本性支出、财务信息披露及其他共性部分六大内容进行全面检查的基础上，切合公司生产经营实际，进一步拓展财务检查内函，将财务检查关口向公司市场营销、网络建设、综合管理前移，聚焦到高风险、高重要性以及公司领导层更为关注的业务领域，有针对性地开展部分专项内容检查，充分发挥财务检查预警作用，提升价值管理。

（一）聚焦经营发展的效益性，促进公司效益提升

关注重点业务发展有效性，分析3G用户发展的有效性，宽带和数据专线等业务管控的规范性；关注营销政策的效益性，跟踪和评价营销政策的执行效果，特别是零预存购机业务发展管控的合规性和效益性；关注佣金支出的效益性，避免佣金政策的叠加及一次性佣金支出较大，规避商套取佣金风险。

（二）聚焦生产运行的规范性，防范管理漏洞和风险

关注公司重要经营政策的贯彻执行和有效落地，分析移动、宽带、融合捆绑业务规范发展；关注大额资金使用的合规性；关注用户批量集中现金缴费、退费的合规性；关注项目投资管理关键环节规范管控，项目设计和实际建设内容的一致性；关注工程物资采购的规范性和真实性，剩余物资和工余料的退缴管理及有效利用；关注闲置资产的盘活，保证资产价值及切实发挥资产效能。

二、丰富财务检查工作方法，引入IT系统检查手段，提高财务检查质量

目前，电信企业的经营、财务信息绝大部分反映在运营支撑系统（OSS）、业务支撑系统（BSS）、电子化销售服务管理系统（ESS）以及企业资源计划系统（ERP）中。尤其是各专业的用户账务信息、营业款报表、社会渠道费用的计提和支付、各种有价卡及终端的进销存管理等复杂、海量的数据必须依靠信息系统的支撑才能完成。财务检查工作不仅要求检查人员能够熟练运用ERP系统提取报表，查询账务、凭证，还要掌握如何通过各业务、计费系统产生的数据为财务检查提供服务。

因此，一方面财务检查人员要以此为契机，加强IT系统技能的培训学习，更新知识结构，充分了解公司主要信息化系统核心功能及其演进，熟悉SQL语言的基本语法和应用实例，具备一定计算机基础的检查人员，要达到掌握SQL语句熟练应用的能力；不具备计算机基础的检查人员，也要了解SQL语句的基本结构和用法，达到与业务数据提供人员顺利沟通的能力，全面提升检查能力和技术水平。另一方面在必要时可借调或增加信息化、市场专业技术人员，完善财务检查队伍人员结构，条件具备的情况下，搭建财务检查数据仓库，加强数据分析，建设财务检查分析和预警系统，进行动态监控，利用信息化手段推动财务检查在检查理念、手段、方式方法上的转变，从根本上提高财务检查队伍的素质，提升财务检查质量。

三、延伸财务检查触角，积极推进市州对区县的财务检查

随着县域收入占比的不断提高和乡镇办建设的开展，以及“基层责任单元”的逐步推行，电信企业区县分公财务经营活动日趋活跃，对区县财务的管控也因此日趋重要。省分公司应下文明确要求市州分公司须确保年度内检查100%涵盖城区、县分和集团客户部等重点经营单位，并将检查报告上报至省分公司，省分定期进行现场督查与半年总结通报；市州分公司应按要求完成对所属区县的财务检查，及时下发财务检查情况通报，提出整改意见，并将检查结果纳入对区、县的考核。

四、完善财务检查结果处理，加强与有关各方面的沟通，确保财务检查效率效果。

（一）强化整改责任落实

现场财务检查完成后，要继续对被检查单位进行点对点的财务检查情况通报，提出整改意见和管理建议，督促被检查单位限期完成整改。为确保检查发现问题得到实质性整改和不再重复发生，切实发挥检查作用，提升财务检查工作价值，应建立检查发现问题整改责任制。明确公司各层级、各部门的整改工作责任，分工负责、各司其职，形成整改合力，杜绝问题屡查屡犯现象，确保整改工作取得实效。同时，在三个月内要对被检查单位整改情况进行回头看，组织人员进行复查，形成闭环管理，确保整改效果。

（二）加强与专业线的联合督导

针对重大问题，形成管理建议书送达各归口管理专业部门，由各专业部门组织力量，在全公司范围内组织自查、整改，形成财务检查发现、披露问题，专业部门整改、解决问题的良性机制，从源头上规范管理。

（三）以点带面推进各被检查单位对照自查

针对典型问题，不定期地对各级分公司召开阶段性的财务检查情况通报会，不记名地对典型问题进行通报，督促各分公司对照自查、整改，促进管理水平的共同提升。

五、结束语

在移动互联网飞速发展的当下，社会各行各业都面临着转型、变革，机遇与风险共存。财务检查作为规范财经秩序的有效手段，必须密切跟踪企业经营模式转型的全过程，不断优化工作内涵，强化价值管理，才能有效发挥其财务监督的作用，提高企业财务管理水平，提升企业管理效益，最大限度地防范财务风险的发生，保障企业持续、健康、有效发展。

参考文献：

[1]刘团结，李俊东.集团企业财务稽查管理体系的构建[J].中国总会计师.2013.（9）

第2篇

关键词:联通 财务检查 有效开展

中国联通依据《中华人民共和国会计法》及内部制定的相关财务管理制度，组织人员对各部门及下属基层分公司开展财务检查和评价工作。中国联通的财务检查工作实行统一管理，分总部、省级公司、地市公司三级管理体系实施。近年来，笔者所在的地市分公司在上级公司的指导下通过加强本地财务检查体系的建设和实施，在防范财务风险，支撑生产运营，提升财务管理水平等方面取得了良好效果。

一、制订清晰的财务检查实施细则

财务检查实施细则是关于开展财务检查工作的纲领性指导文件。地市分公司在上级省公司财务检查指导意见的框架内，结合自身的组织架构、业务特点，制定具有指导性的、可操作性的实施细则。主要包括：管理体系，明确了财务检查机构的设置及主要工作职责，强调了财务部门负责人作为第一责任人负有的组织、领导和监督责任；工作内容，描述了纳入财务检查工作范畴的制度建设及执行、会计信息质量、生产运营支撑等具体内容；工作方式及程序，阐述了开展全面检查、专项检查和临时检查的流程和安排；评价报告制度，包括对被检查单位的问题整改落实跟踪、建立财务预警与考核制度、建立工作报告与通报制度等。

二、 对存在问题的深入剖析和整改跟进

依据财务检查实施细则，财务检查活动由下发检查通知、实施检查、编写检查报告、检查通报、下发整改通知书、收集整改报告等环节、步骤形成闭环。而整个检查活动的核心重点，是对发现问题的剖析和跟踪整改。对于检查过程中发现的高风险、不合规问题，检查组积极与被检查部门进行现场深入沟通，或更大范围的召集政策制定部门、执行部门以开会分析、讨论的方式广泛收集各方信息，从而确定该问题存在的具体原因。

对于发现问题的各项原因，检查组提出可操作性的整改建议，按照“六有”要求（有责任人、有时限、有目标、有措施、有督促检查、有考核评估）提出行之有效的实施方案，以便问题的有效跟踪整改。三、突出体现财务检查的服务支撑作用

电信市场竞争的白热化，使处于重压下的一线区分公司和业务部门人员容易产生财务风险的管控措施与生产经营是矛盾对立关系的想法。实际上，根据财务检查管理细则，财务检查工作在实施过程中有两项重要原则：一是，突出财务指导的原则，将业务指导和财务检查有机结合，立足指导解决问题，提出处理方案，跟踪改进效果，提升财务工作质量；二是，服务生产运营的原则，面向公司经营管理各环节，支撑公司生产运营，持续优化财务管理流程。因此，财务检查工作与企业的生产经营活动是利益共同体，财务检查的有效开展是生产经营业绩提升的有力保障。例如：在营销费用专项检查中，检查组就营销费用的筹划、使用、台帐登记等工作与费用使用部门进行探讨。

四、重视财务检查队伍的建设

财务检查人员是财务检查工作的组织者和实施者，检查人员业务素质的高低直接关系到各项检查任务的完成质量。首先，从财务部各科室抽调业务骨干，组成稳定的财务检查队伍，为日常专项检查、地市间交叉检查做好人才储备。第二，不定期组织宣贯和培训活动，使财务检查人员对财务检查工作的实施流程、要求有较深刻了解，以利于后期检查工作的高效开展。第三，财务部各科室相关岗位人员于年初根据公司最新的管理要求和IT系统环境的变化，分别对资产、资金、营业款、佣金等模块的检查底稿内容展开讨论，以修订和完善当年检查底稿中的检查关键点、检查步骤和方法。这使得财务人员在熟悉各项工作的具体要求、主动规避财务风险的同时，自身的检查能力也得到较大提升。第四，开展专项检查前，财务检查小组针对选定的检查主题，收集总部、省公司、地市公司已制定的相关文件、规范进行深入分析，熟悉各环节的具体流程及风险防范要求。

五、建立完善的财务检查考核制度

考核制度是确保财务检查工作效率和效果，有效规避财务风险的保证。财务检查考核制度的建立既推进了财务检查工作的有效实施，更使财务管理工作制度化、规范化，从而符合内部控制框架的具体要求。笔者所在的企业建立了完善的财务检查考核制度，以部门为单位按月分别对日常监督、例行自查、专项检查、外部检查等各项活动进行评价。考核细则中既有对工作时限、工作质量、检查结果等指标的量化扣分条款，也有对于重大风险问题的一票否决制度。考核制度拟定的过程中，考核小组就考核的具体内容认真听取、收集了财务部各科室及各执行部门的相关参考意见，从而增强了考核制度的可操作性。每月末，考核小组将考核规则统计的总得分换算为KPI考核体系中的分值，经考核小组确定后应用于部门绩效。

六、注重财务检查中的IT手段

中国联通的经营、财务信息绝大部分反映在运营支撑系统（OSS）、业务支撑系统（BSS）以及企业资源计划系统（ERP）中。尤其是各专业的营业欠款情况、佣金的计提和支付、数量繁多的各种有价卡及手机终端的进销存管理等复杂、海量的数据必须依靠信息系统的支撑才能完成。因此，财务检查工作对于检查人员的要求已不局限于能够熟练运用ERP财务系统提取报表、查询帐务，还需要掌握如何通过各业务、计费系统产生的数据为财务检查提供服务。

七、结束语

在日益激烈的市场竞争环境中，包括电信企业在内的国有大中型企业建立完善的财务检查制度并加以有效实施将使企业得以强身健体，防范内部管理失控，防止财务信息失真，有效防治经济犯罪现象的发生。

参考文献：

第3篇

（国网浙江省电力公司温州供电公司，浙江 温州 325000）

摘　要：本文主要探讨强化市县财务基础工作目标的方法，及强化市县财务一体化管理的评估与改进问题。

关键词 ：强化；市县；财务基础工作

中图分类号：F235文献标志码：A文章编号：1000-8772（2015）19-0141-02

收稿日期：2015-06-12

作者简介：林瑶（1981-），女，汉族，浙江省温州市人，硕士，会计师，研究方向：财务会计理论。

一、强化市县财务基础工作目标描述

1.管理理念：以市县两级供电企业一体化财务基础工作为对象，运用系统化管理方法，通过夯实财务基础、规范会计核算、强化财务管控与财务监督、推行财务稽查、落实绩效考核并总结与提升基础管理的闭环体系运行，并以流程化管理、精细化管理以及内部控制的思想与理念为指导，高效辅助过程实施管控，不断提升市县一体化财务基础工作管理水平。

2.范围与目标：一体化财务基础工作范围涵盖市局本部及下属子公司、分公司的各项财务职能履行所对应的各项工作，包括财务基础管理、会计核算、财务管控、财务监督、财务检查、绩效考核等方面。其实现目标为财务岗位工作标准化、会计核算规范化、财务管控科学化、财务监督常态化、财务检查高效化等目标。

3.指标体系及目标值：强化市县一体化财务基础工作的指标体系包括相对指标与绝对指标两种。相对指标包括会计业务规范率、会计凭证集成率、资金安全率、问题整改完成率四项指标，目标值均要求达到100%；绝对指标包括会计报表及时性、财务管控覆盖范围、财务监督次数、财务检查评分等四项指标，目标值主要以满足省公司管理要求为目的。

二、强化市县财务基础工作的主要做法

1.全面有效夯实财务工作基础，构建有效财务沟通机制

（1）统一设置岗位与明确岗位分工，提供高效会计业务保障

鉴于下属子、分公司的不同组织形态，基于消除财务工作差异化的目的，以市公司本部为标准，结合子、分公司的会计核算和财务管理要求，统一设置财务会计岗位，并统一各岗位业务范围，明确关联业务、独立业务和不相容业务，根据内部牵制与均衡工作量原则，妥善分配到责任人，实行统一定岗定人管理。

（2）构建高效纵横向沟通网络，提升财务工作质量

基于岗位设置与工作分配标准化管理，建立高效财务沟通机制：横向在同一单位内部建立财务工作沟通平台，加强财务关联业务关联的相互沟通；纵向在市局本部与下属子、分公司同岗位之间建立岗位沟通渠道，加强同岗业务处理的沟通与交流。建立纵横双向、快捷通畅的财务沟通机制，不仅提升了各单位财务工作质量和效率，而且就统一性方面提升了市县一体化财务工作质量和效果。

（3）建立重大财务问题上报制度，预控重大财务风险

基于一体化财务风险管控，建立重大财务问题上报制度，明确要求各单位财务机构或财务人员，在日常工作中若发现包括违规资金运营、内部控制失效、风险管理缺位、关联交易显失公平等重大问题事项，需及时向市局财务主任书面报告，情节严重与性质恶劣的财务重大问题由市局财务主任向总会计师报告，预控市县一体财务风险。

（4）加强财务档案管理，提高会计档案管理水平

基于会计纸质档案与电子档案规范化管理，要求市县财务资产部严格执行浙江省电力公司会计档案管理制度，明确管理岗位，规范会计档案的装订、归档、登记、查阅、借阅、复印、归还等手续，明确管理责任界面与管理责任，并强化电子会计档案管理，严格控制风险，保证电子会计档案与纸质会计档案的全面和完整。

2.加强会计核算业务管理，保证会计信息准确、及时、有效

（1）严格执行内部牵制与轮岗、交接等制度，防范财务风险

强化市县两级供电企业严格执行财务基础工作相关制度，要求各单位财务资产部首先要认真学习浙江省电力公司内部牵制、岗位交接、轮岗管理、会计档案管理方面的具体规定，并要求市局率先、市县一体地从严执行各项规定，力求市县一体各项财务基础管理管理规范，从根本上最大限度地防范财务风险。

（2）加强会计凭证流转审核，保证会计业务质量

从严把控市县会计凭证质量，明确财务审核岗位，对原始凭证、记账凭证实行层层审核、层层把关，原始凭证未经审核不得作为编制会计凭证依据，会计凭证未经审核不得执行记账，并将凭证差错率（月差错凭证份数占月编制凭证总份数的百分比）作为岗位考核的重要指标，以保证市县会计业务质量。

（3）从严执行会计核算手册，提升财务报告质量

市县财务会计人员组织会计核算须严格执行会计核算手册规定，保证市县两级供电企业会计业务处理的规范性和统一性，提升财务报告质量。

（4）加强报表编制影响因素分析，提高报表编制效率

按季召开针对会计报表编制影响因素的专业座谈分析会，就影响会计报表编制的各项因素重点是导致会计报表编制缓慢因素进行深入分析，找出问题症结，并探讨采取恰当科学的措施，进行改进与完善，以达到提高报表编制效率的目的。

3.强化财务管控与财务监督，保证会计信息真实可靠

（1）加强费用报批审核控制，保证费用支出真实、合规、有效

市县财务资产部以预算为起点，规范费用报销凭据的种类和管理要求，规范资金支付审批流程，加强财务审核力度，依托财务管控系统，严格履行财务管控职责，保证费用支出真实、合法和有效以及资金支付的恰当性。

（2）加强集成业务前端财务管控，保证集成业务质量

市县财务资产部对集成业务实行动态财务管控，履行必要的财务职能，以保证前端业务的客观真实性，具体包括对工程、物资合同履行情况及履约完成率的管控，对工程（下转155页）（上接141页）项目真实形象进度的管控，对物资验收环节的管控，对抄表环节的管控等。

（3）强化财务盘点监督，保证静态账实相符

市县财务资产部全面落实财务盘点、核查等监督职能，主要包括定期或不定期地抽查盘点仓库物资、临时周转库物资和年终盘点低值易耗品等，其根本目的是为了保证企业资产的安全与完整，保证账实相符，以及有效控制资产管理风险。

（4）加强电费发票保管使用监督，预防票据管理风险

市县一体强化电费发票保管、使用尤其是增值税专用发票保管、使用的监督，保证各单位增值税专用发票以及下属供电所、供电营业所普通发票、收据等保管安全、妥善，其使用合规、规范，全面预防由于票据管理不当或遗失可能引发的各种风险。

4.全面实施财务检查，促进提升内部控制效果

（1）加强组织与管理，有序推进工作

市公司财务资产部编制年度财务检查计划，根据计划安排和预期检查工作量组建财务检查组，抽调检查员，并委任检查组组长，实施现场检查负责工作，对财务资产部主任负责。财务资产部主任负责财务检查的统筹管理，重大事项须向总会计师汇报。

（2）制定财务检查标准，实施精细化业务指导

市公司财务资产部制定财务检查标准，内容涵盖财务岗位管理、SAP系统会计业务管理、财务控制、财务监督、会计档案管理和财务绩效考核等内容，为财务检查及评价工作提供精细化的指南，其宗旨系为了促进下属子、分公司全面履行财务职能。

（3）设计财务检查流程，提高财务检查效率

市公司财务资产部对下属子、分公司的财务检查工作实行流程化管理，其流程包括制定年度财务检查计划、实施财务检查、落实问题整改、撰写财务检查报告等重要环节，通过发现问题和整改问题，促进下属子、分公司财务基础工作不断完善，最终实现统一化、标准化、规范化目标。

（4）实行问题整改跟踪管理，提高整改效果

问题整改环节是财务检查工作中的重要一环，是体现财务检查效果的关键环节。市公司财务资产部对检查组发现的问题实行跟踪监督管理，对于未及时整改问题或难以整改的问题，及时向财务主任及总会计师汇报，切实将整改工作落到实处，不留整改缺口。

5.实行财务绩效考核，促进会计业务质量循环上升

实行市县财务基础工作绩效考核管理，具体考核指标包括会计业务规范率、会计凭证集成率、资金安全率、问题整改完成率四个相对指标和会计报表及时性、财务管控覆盖范围、财务监督次数、财务检查评分等四项绝对指标，共八项指标。年终实行集体打分评选，评出前三名进行奖励，全方位实现目标值的单位被评为并列“先进财务集体”，以此手段促进各单位会计业务质量和财务管理水平不断上升。

三、强化市县财务一体化管理的评估与改进

第4篇

一、专项活动组织与开展情况

(一)根据工作方案，公司对本次专项活动作出如下组织部署：

1、公司总经理组织召开动员会并作出具体部署，要求工作小组高度重视本次专项活动，切实查找存在问题与不足，制订整改措施并逐项落实到位，使公司财务会计基础工作得到进一步提高，财务检查工作自查报告。

2、公司财务负责人组织相关人员认真学习深圳证监局《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》(深证局发[2010]109号)(以下简称《专项活动通知》)、《关于填报<深圳辖区上市公司财务会计基础工作调查问卷>(以下简称《调查问卷》)、《关于深圳辖区上市公司财务会计基础工作常见问题的通报》(以下简称《常见问题通报》)和公司现有的各种财务制度与文件。

3、公司财务负责人布置专项活动工作安排，就自查阶段的分工、要求与时间安排等作出部署，要求相关人员按规定时间认真完成自查内容，形成工作底稿和初步自查情况提交财务负责人审核。

4、公司审计室按照工作方案的要求，制订审计计划并及时开展审计。

(二)根据工作方案，本次专项活动开展情况如下：

1、公司财务人员根据《调查问卷》与《常见问题通报》分类整理、汇总自查内容，开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告

2、财务部副经理对财务人员的自查工作底稿与自查结果详细复核，对自查发现存在的问题进行重点核查，并提出相应的自查核查结果，提交财务负责人审核。

3、财务负责人对财务部副经理的自查结果进行了审核，对自查底稿的内容完善提出指导意见，要求财务部按时提交专项活动自查报告。

4、按《工作方案》要求，财务部将自查底稿与自查报告提交公司审计室。

5、审计室按照制定的审计计划，依据深圳证监局相关文件要求对自查报告内容逐项稽核，并就与财务控制相关内容进行审核，同时向审计委员会报告专项活动开展情况，听取审计委员会对自查工作的指导，整改报告《财务检查工作自查报告》。

6、财务负责人就自查阶段工作开展情况、自查内容、发现问题或存在的不足、提出整改措施、期限和责任人等情况向总经理作出全面汇报;审计室就专项活动的稽核结果与建议形成内部审计报告提交董事会审计委员会审议，并向总经理作出通报。

7、根据自查情况与内部审计情况，形成了专项活动的自查报告提交董事会审议。

二、自查内容、发现问题及整改措施

依据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》等相关规定，公司逐项对照《调查问卷》和《常见问题通报》进行了认真、全面地自查。公司在财务管理组织架构和人员配置、会计核算基础工作规范性、资金管理和控制、财务管理和会计核算制度建设、财务信息系统使用和控制、财务会计内部管理控制等方面的财务会计基础工作较为规范，同时按相关文件的要求尚存在一定不足之处需进一步加以完善。为此，提出以下整改措施、整改期限和整改责任人，认真加以落实：

(一)关于财务人员专业培训方面存在问题：会计人员的专业培训需要进一步加强。整改措施：财务部将根据会计人员实际情况制订会计专业知识与技能、财政税收政策法规、关务知识、外汇管理等方面的针对性培训计划，同时安排财务人员积极参加各政府职能部门与银行举行的专项培训。整改期限：2010年9月30日前，并长期坚持。

(二)关于财务管理制度方面开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告存在问题：(1)公司尚未建立财务会计相关负责人管理制度，未对财务负责人和会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等作出规定;(2)《公司财务管理制度》中未对亲属回避、定期轮岗作出明确规定;(3)未专门对公允价值计价、资产减值和预计负债制定标准与程序;(4)《公司财务管理制度》中仅仅规定了原则性的责任追究条款，缺乏可操作性。整改措施：根据《公司财务管理制度》等有关规定，拟定《公司财务负责人管理制度》，提交公司董事会审议批准;拟修订《公司财务管理制度》，对亲属回避、定期轮岗作出明确规定;根据对公允价值计价、资产减值和预计负债核算要求，制订出可操作性的标准与程序;拟修订《公司财务管理制度》中的责任追究条款，对责任追究的范围、责任认定的具体标准、处罚措施以及责任追究机构和程序等作出明确的规定，且责任追究与财务负责人的绩效考核挂钩。

第5篇

根据《关于开展财务不规范事项整改工作的通知》xx号文件要求，我单位及时开展财务不规范事项自查工作，现将自查情况说明如下：

一、全面排查整治工作开展情况

根据文件要求，我单位召开机关及局属二级单位专题会议，要求各部门按文件要求开展自查工作，同时确定近期对局属二级单位开展财务检查。根据自查情况，我单位没有白条支付、超标准支付、虚列支出、滥发津补贴等情况。但存在部门报销程序不规范、手续不完备等问题。

二、自查自纠中发现的主要问题

1、出差补助发放不规范：部分出差补助发放没有附出差明细及出差申请单。

2、部分办公用品采购清单不全。

三、下一步整改落实具体举措

1、建立健全各项规章制度，强化制度管理：印发《xx单位财务管理制度》，严格遵守会计规范；严格管理公务接待和公务用车；公务出差需填写出差申请单后方可报销；加大报销审核力度，发票附件需齐全后方可报销。

2、规范公务接待程序及资金支付。

3、对往来款按照要求及时处理，规范固定资产核销程序，对报废的固定资产按要求及时处理。规范固定资产采购申报及购置手续。

4、加大对局属二级机构财务督查管理力度，将于近期对局属二级单位开展财务检查。

第6篇

现就1-3季度所做的工作作如下述职.

本报告共分三个部分:

一、主要工作业绩

二、不足之处

三、年末工作计划与思路

附件:20__年经营指标预测

第一部分主要工作业绩

一.加快人员的引进和队伍的建设。

人才是公司发展的根本。

通过一年来对三级机构财务人员的考查,结合三级机构发展的变化,计财部按照会计核算和财务管理的要求，调整了扬州中心支公司的财务负责人。并对省内部分机构的部分财务人员进行了充实。

二．加强财务培训和指导

年初，计财部将总公司20__年财务工作纲要整理下发给各机构计财部，组织财务人员学习纲要精神，要求各财务人员认真体会20__年财务工作重点，做到目标明确。

江苏分公司各中心支公司财务人员通过一段时间的报账制核算模式的学习，基本掌握了独立核算的要求。计财部根据中心支公司核算方式的改变有针对性地组织了财务人员跟班培训学习。分次组织了苏州、常州、扬州等机构财务人员有关核算、预算、考核指标等方面的知识培训，使各级财务人员熟悉会计核算、掌握预算指标，了解公司发展的方向。

三．加强内部控制，加强制度建设。

按照银行开户管理的要求,严格账户开设审批回复制度,无违规开设账户的情况。

按照资金管理的要求，严格执行资金审核和审批制度，分公司计财部对各三级机构资金实行统一复核制度，[文秘站网-找文章，到文秘站网]并定期对各三级机构银行未达账项进行审核，坚决杜绝长期未达账项的发生。

按照分公司发展的实际情况，结合会计基础达标的要求，计财部修订了《财务制度汇编一》，增订了《财务制度汇编二》，增加了部分制度，如：《网上银行支付管理办法》、《财务分析制度》、《财务负责人委派制实施办法》、《会计报表签审制度》、《重大会计事项报告制度》、《内部稽核管理制度》等。

四．加强会计基础工作

为扭转上年度会计报表核算的不利局面，分公司计财部认真总结报表报送过程中的经验、教训，整理出月末报表操作流程，按流程逐步进行报表核算，取得了良好的效果。

为考核各机构会计基础工作，分公司计财部严格监控三级机构财务核算的质量与时效。并以会计基础达标工作为契机，在上半年，对各机构进行了会计基础达标工作检查。

五．加强财务监督。

计财部在指导各机构财务工作的同时，对三级机构进行了常规财务检查。目前，已对南通、扬州、徐州、镇江、常州进行了财务检查，经与各机构反馈后，已将整改意见书发给各机构要求整改。

六．加强单证管理

为改变分公司单证管理长期弱化的现象，计财部将单证管理作为本年工作的重点，常讲常抓，并将单证管理与销售费用报销联动，取得了显著的成效，目前单证回销率已连续两个季度控制在96以上。

在控制单证回销率的同时，计财部还对单证作废率、遗失率的情况按月分析、通报，对遗失单证和保单注销进行了经济处罚，提高了单证的使用效率。

七．分解预算、落实考核。

根据总公司20__年预算的特点和目标要求，对全省6家核算单位进行了预算分解，并按月通报预算执行情况，按季度进行分析、点评、打分。取得总经理室和人力资源部的支持，将预算执行情况与机构负责人收入挂钩考核。

八．积极沟通，解决发展中存在的问题

计财部在应对发展中出现的问题时，以解决问题为目的，积极与各相关部门沟通，主动承担牵头工作，取得了较好的效果。

积极与税务部门沟通，在税务部门组织的税务专项检查中，积极协调，确保了公司的利益。

第二部分不足之处

上半年工作中存在的不足之处：

一．迫于市场及机构发展的压力，业务性支出管理规定执行不到位，影响了会计基础达标工作。

二．由于机构发展严重不平衡，个别预算指标突破了总公司的要求。

三．财务检查工作未全部完成。

四．四级机构财务管理有一定的雏形，但尚未制度化。

第三部分年末工作

计划年末，计财部围绕“强化财务管理、促进业务发展、向年末经营指标冲刺”为重点，拟做好以下工作：

一．建立机构与分公司会计核算流程，建立机构会计核算考评制度，及时、准确地提供公司经营信息。

二．严格预算管理，督促各分支机构达成预算指标。

三！．继续落实会计基础工作。

四．安排南通中心财务人员的跟班培训。

五．加强财务检查和监控，完成苏州财务检查。

六．对于离司人员的应收保费，协同市场部积极追讨、清缴。

第7篇

一、目标任务

深入贯彻落实十精神和科学发展观，不断适应教育经费投入大幅增加和财务管理改革的新形势，以严格遵守财经法规和执行各项财务制度为主题，围绕“理制度、查不足、促整改、强内控、修办法、重管理”为主线，树立依法理财、科学理财意识，完善财务管理机制，提高财务管理水平，建立健全内部控制管理体系，确保用好管好教育经费，为办人民满意的教育提供有力支撑。

二、活动内容

认真开展“教育经费管理年”活动，合理安排使用教育经费，规范教育经费管理，强化经费使用监督。

三、活动安排

（一）宣传发动阶段：2014年6月。各学校根据实际制定本校工作方案，并利用班会、校会、黑板报、橱窗、宣传栏、标语等进行宣传，在学校掀起开展“教育经费管理年”活动的热潮。

（二）组织学习阶段：2014年7月至8月。各学校要利用讲座、座谈会等形式组织全校干部、教师代表学习国家的财经法规、制度，重点是讲解新实施的《中小学财务制度》和《市中小学校财务管理暂行办法》。

（三）检查整改阶段：2014年9月至12月。为确保活动有效开展，市局将组织专人进行现场检查。

（1）理清制度：各学校要对目前现行财务管理制度进行整理，重点是对本单位出台的一些具体管理制度，列出目录后，将有关文件装订成册，分发给所有中层以上干部、财务人员和教师代表，以便学习和检查。

（2）查找问题：各学校主要负责人要组织中层干部对现行的财务管理制度进行学习（次数不少于2次），逐条对照本单位实际操作情况，查找不足。重点检查内容为：单位制订的财务制度有无违反上级财务制度的内容；单位重大经济事项是否集体研究；重大财务开支决策是否符合财经法规和财务制度规定；学校银行账户、资金、资产管理、采购和废旧资产处置、经济合同等有关财务制度是否严格执行；会议费、培训费、车辆使用费、招待费支出是否符合相关规定；财务岗位的设置是否符合相关规定；财务核算是否规范，账物、账表、账账是否相符一致等。对查找的问题，各学校要召开办公会议，研究整改工作。

重点做好以下工作：一是做好对近两年财务检查及审计报告发现问题的整改；二是从完善制度、加强监督入手，规范资金使用决策程序、加强银行账户、资金管理、资产管理及内部控制，出台有关内控制度。

（四）总结提高阶段：2014年1月至2月。各学校要总结“教育经费管理年”活动中好做法、好经验，形成长效制度进行推广。

四、工作要求

（一）加强组织领导。各中小学校要按照“活动”总体思路和各阶段目标任务要求，研究制订“教育经费管理年”活动实施方案和时间表，细化措施，落实责任，确保取得实效。

第8篇

（一）“强管理”--自我检查找准病因对症下药，不断增加监督格局的整体合力

监管格局日趋严紧，党支部始终坚持“央企姓党”的政治站位，紧绷风险意思，合规安全理念的底线思维。坚持走正确的政治道路，认真学习监管部门、南方电网公司重要文件和重点工作要求，将中央巡视整改意见和财务合规内部控制要求相结合，对全辖财务工作进行全面监督，自我检查诊断，并找准病因，精准施策，对症下药。发现问题立行立改、部署防范举措，对违规行为进行问责，建立长效防范机制，筑牢合规防线，夯实财务基础工作。

1、提高思想认识，牵头开展财务自查和专项检查。通过制定检查方案，明确检查范围和关注重点，将检查工作分解到科室、责任到人，层层压实责任。

2、丰富检查方式，充分运用信息化手段，通过现场检查和非现场检查结合的方式加强管控力度。一方面，强化现场检查结果运用，根据现场检查发现问题，出具检查报告，明确问题并限期整改，完善闭环管理机制。另一方面，继续做好非现场定期抽查机制，通过每月不低于20%的抽查覆盖率，对财务现场检查工作做有力补充。

3、建立长效机制，根据财务检查结果，完善财务内控管理制度，对公司财务领域重大风险进行事前识别、事中监控，事后分析。从制度层面进一步夯实管理基础，规范管理流程。

（二）“增效益”--探索公司业务高质量发展途径，助力亏损机构改善经营效益。

按照“1+1”原则进行人员组合，对河北、山东等八家落后机构进行帮扶指导。以效益优先为原则，严格监督各综合成本率进展情况，指导机构制定、调整业务政策及费用投放方案。促进机构综合成本率同比优化。以差异管理原则，帮扶机构定期沟通并匹配销售费用，帮助机构不断优化业务结构，检视机构关键指标预算达成情况，分析偏差原因，制定纠偏计划，打造适应当地市场环境、监管环境的高质量发展途径。以成本控制为原则。提升预算管控效率，设定成本投入上限，确保销售费用使用刚性，严格执行费用使用标准；根据“市场、机构、边际成本率、规模”四个方面给予边际成本率管控和销售支持。

（三）“促升级”--升级财务智能化共享平台，积极推进财务转型。

目前保险市场竞争激烈，特别是疫情发生后，国内经济下行压力增大，保险公司均面临严峻的市场形势。坚持创新驱动发展，是公司高质量发展的内生动力。财务管理工作将重心移向“转型升级”这一目标。依托信息技术减少人力的使用，以技术创新和流程创新为核心，以优化组织结构、提高智能化与自动化程度、提升流程效率、降低营运成本或创造企业价值为目的的财务管理模式。

1、发挥管理会计职能。管理会计系统的上线后，成本分摊可明细级别，这将大大提升财务分析的精准度，为公司经营决策，提升效益提供精确的数据支持。

第9篇

【关键词】财政，监督

开展好财政监督检查，是发挥财政监督职能的重要手段，分财政监督和财务检查两个环节。所谓财政监督即对财政资金全过程活动或某一特定环节p过程进行监视p督促和管理o使其结果能达到预定的目标；分为事前监督，事中监督，事后监督。目前我们工作中的监督多是事后监督，而事后监督又是通过财务检查来实现的，所以由于财务检查是财政监督检查工作的重中之重，应赋予相当大的权重。财务检查是通过对单位的会计凭证、财物账薄、会计文件资料来实现，必要时对相关联的进行走访核对。对如何开展好财政务检查作如下探讨：

一、对被查单位的内部环境（即内控制度）和外部环境进行评价：

（一）内部环境（即内控制度）评价：在财务检查之前首先要对单位的内控制度进行评价，从程序性和实质性两方面进行。

1、程序性评价：一是各项规章制度是否健全；二是各项规章制度是否经过审批；三是各项规章制度是否相互冲突；四是各项规章制度是否违背法律法规；

2、实质性评价：一是内控制度是否在执行并一直坚持；二是内控制度是否按规定的流程在操作；

例如：2014年财务检查中我们对一个单位提取现金进行了测试，一是提现的用途是否符合规定；二是提现额是否符合相关规定；二是单位财务领导是否审批；四是相关印鉴是否分离。通过测试该单位内控制度有效。

（二）外部环境评价：一是单位有无被检举或举报；二是单位有无不良记录，有无被审计、纪检，或资金主管单位处罚或整改。通过对被检查单位环境的评价，对环境差单位的我们将重点关注，以降低监督检查风险。

二、会计凭证的检查：主要包括对原始凭证的检查和记账凭证的检查。

（一）原始凭证的检查，分为两部分即从形式上和实质上两方面进行。原始凭证形式上审查主要从以下三个方面进行：

1、对会计原始凭证所载内容的合法性、真实性、一致性、实效性、完整性进行核对，核对具体包括单位、时间、地点、项目、数量、单价、金额等内容；属于构建项目的，应与政府采购、构建合同项目、数量、单价、金额、时效逐一进行核对；合法性真实性就是其发票的来源是否符合国家政策法规规定，包括凭证的归属及凭证所记录的内容是否一致；完整性一致性就是其凭证所记录的时间、发生的经济业务、品名、规格型号、数量、单价、合计金额、金额大小写、出票人印章、填制及审核人员等要素。

2、鉴别发票的真伪，核对发票是否有无税务监制，有无涂改、刮擦、套写（打印）、数量单价金额大小写是否一致；

3、支出费用凭证检查，属于支付给个人（工资以外）或单位（包括服务单位）的费用，应核对其支出的依据（如考核办法，加班考勤记录、相关文件、合同、采购审批资料、资产购置处置批复等等）

原始凭证实质上审查主要从以下三个方面进行：一是非税收入是否执行收支两条线，有无坐支、截留、挪用。主要检查收入票据、内部结算票据。二是资产处置收入和租赁收入是否缴纳税款和代扣代缴税款，税款是否及时入库。有无坐支、截留、挪用税款，是否违反行政事业单位国有资产处置管理暂行办法。主要检查收入票据、内部结算票据、缴款书、税票等凭证。三是购置资产是否严格执行政府采购政策。检查购置资产有无采购手续及采购发票有无政府采购部门的印鉴。四是有无扩大支出范围，乱发津补贴、奖金等现象。五是专项资金是否存在挤占、挪用现象。

（二）记账凭证的检查，主要是形式上的检查，主要检查会计要素是否齐全，摘要是否简洁明了，凭证编号有无跳号，所附原始凭证张数是否准确，会计科目是否正确，大小写金额是否相符。

三、账簿的核查

（一）对相应账簿的总账和明细账的记录是否一致，总账金额等于明细账金额之和（期初余额、本期借方发生额、本期贷方发生额、余额）。

（二）资产账簿记录与实物存量是否一致，主要指现金、存款、各类有价证券、应收票据、各类有形资产。

（三）成本费用核算，包括提取，归集、分配，是否真实，计算是否符合相关政策规定，计算是否正确。

（四）记录往来、债权债务、暂存暂付的总明细账是否一致，是否虚挂债权债务，虚存虚付等行为，它是单位业务中风险较高的地方，是监督检查中重点关注的对象。

（五）月、季、年报表与实际账簿记录是否一致。

（六）单位收支的合法性，单位收支的总量及余额是否相符。

2014年在对某镇的财务检查中，为了核实账上银行存款和银行的实有存款是否一致，我们到银行实地进行了核实，以确保账实相符，无弄虚作假。

四、单位会计执法情况核查

（一）单位财务会计岗位设置：

一是否符合相互监督相互制约的内控要求；二是从业人员是否具有从业资格要求；三是财务会计印鉴是否分开保管；

（二）会计一致性：

一是单位使用的会计方法前后是否一致、会计科目是否随意增减或更改；二是国家税法执行情况，如按时纳税、履行代扣代缴义务、单位租赁资产纳税情况等；及相关行政法规落实情况，包括是否从事违法和虚假经营核算等事项；三是专项资金是否按照相关资金管理办法进行核算管理；四是单位是否按规定正确执行会计制度、正确设置会计科目和账薄、账薄启用情况等。

（三）违反财政政策

一是否公款私存，注意银行存款、现金的账实是否一致；二是有无私设小金库；三是有无大额提现；四是有无随意改变支付方式；五是实地走访与账薄凭证记录是否一致；六是基建工程是否按基建财务进行会计核算，是否执行基建财务会计制度。

参考文献：

[1]胡克训，如何撰写财政监督检查报告，财政监督，2011

第10篇

县教育局：

根据县教育局《关于对学生营养餐费等7类资金使用情况开展自查自纠的通知》要求，为进一步掌握我校教育经费的使用和管理情况，发现解决我校财务管理使用过程中的具体问题，努力提高教育经费使用效益，我校于4月22日召开了财务检查自查专题会议，立即对学校财务管理及运行情况进行了认真全面的自查，现将自查情况总结报告如下：

一、领导小组

为了切实加强自查工作力度，确保相关人员统一思想，步调一致，学校成立了以XXX校长为组长、XXX副校长为副组长，会计、出纳、总务等成员为组员的财务管理自查工作领导小组。

二、自查内容

2018年春季学期至今学校财务制度建设及财经纪律执行落实情况，财务收支规范化情况，政府采购及固定资产管理情况等。重点自查年度收支、资产负债、乡村少年宫运转资金结账问题，自查学校有无违反财经制度的财务收支行为，记账是否规范，票据是否真实，装订是否规范、整齐，会计科目运用是否正确，记账凭证填写是否完整，经费报销手续是否齐会，报销凭据是否规范，报表数与账面数是否相符，是否存在大额现金支付现象等等。

三、自查情况

根据财务管理自查工作领导小组全面细致自查，学校严格落实公款账户的管理办法，严格执行《中小学校财务管理制度》，无坐收坐支，无乱收费、挪用公款、专款延迟发放或少发放现象。

1.学校认真落实寄宿生补助发放工作，严格按照宣传告知、个人申请、学校认定、结果公示、建档备案的程序，资金到位后及时将补助发放到到学生本人的银行卡中。

2.学校没有幼儿保教费、生活费、教师陪餐费、学前班书杂费等费用的收入和支出，学生营养餐由企业统一供餐，学校没有对相关费用的收支进行管理。

3.学校每学期初召开预算编制财务会议，通盘考虑，全面管理，合理使用有限资金，集中力量，加大教育教学的投入。各项收入做到心中有数，坚持做到了“量入为出，以收定支，略有节余。”

4.严格执行财务审批制度， 1000元以上支出校务会讨论决定，5000元以上报教体局审核，现金支出在1000元以内的现金支付，1000元以上支出一律用转账支付。

四、不足之处

由于学校没有专业会计，会计由专业教师兼任，会计业务水平较低，致使个别支出附件不全，不过在查出问题后进行了及时整改。

第11篇

关键词：

近年来，国际、国内财务环境不断变化，财经政策不断更新，财务工作新的变革不断。一些新的管理手段（例如ERP系统和财务管控系统）逐渐被更多的企业采用，尤其是在大型集团企业。在新形势下，集团企业如何加强对分、子公司财务工作的管理和监控，成为摆在各企业面前的新问题。建立分、子公司常规化财务评价体系可以较好的解决这个问题。体系的建立能够实现以下目的：1）规范分、子公司财务工作，形成一体化财务流程，对财务工作质量及水平进行衡量；2）增强横向可比性，形成良性竞争机制；3）为企业内部控制管理提供蓝本式手册，便于稽核工作的开展；4）实现常态化与个性化的财务监控模式，进而实现财务实时监管。

一、常规化财务评价体系的基本思路

将对分、子公司的财务评价体系分为两大部分，一是典型体系，一是个性体系。典型体系主要用于日常常规化的财务管理运用，侧重于对组织架构，制度建设等宏观化管理方面的评价。个性体系主要用于专项财务管理，侧重于就某一方面的财务工作进行深入评价。

典型体系需编制典型方案，有固定的条款、框架以及打分标准，以固化的管理为依据，进行常态化统一化的评价。个性体系则根据实际需要，针对问题专门设计方案。方案的主体包括评价内容、评价条款、政策依据、打分标准、评价责任人等内容。

两种体系经现场运用后，均会形成统一的财务评价报告，针对评价结果进行总结，提出问题督促改正。从而实现对财务管理事项的多层次、多界面、点面结合的监督。

二、常规化评价体系的具体做法

    评价常规化体系的运用主要分为三个步骤：一是方案选用，二是

现场评价，三是评价结果。

1、方案选用：方案的选用是整个体系的初始与基础，方案的确定决定了评价的公正性、真实性、可靠性。

按照集团公司财务管理要求，典型方案的使用一般每年大规模使用1-2次，用于年度财务稽核工作，主要针对财务基础工作和日常财务工作进行考核和评价。

个性方案的使用为不定期，针对具体财务检查、审计工作的要求，随需求进行设计运用。无论哪方面的财务管理工作提出需要，都能根据具体要求进行设计使用。在个性方案设计过程中，关键点在于评价条款的设计，一是要有政策依据，二是要紧密贴合实际需求，三是操作性可评价性强，四是管理重点突出，便于评价结果的运用。该体系的优点在于相关部门可以成为个性方案中的需求提出者，按专业部门的需要，设计个性方案，提出检点，加强协同化管理能力。

2、现场评价：方案的现场使用，一般由专业财务人员或相关部室的协同责任人，按方案设计的条款与打分标准，利用现场详查、抽查，相关人员询问，调账检查等多种方式，对应条款进行打分，并出具相应的检查记录。

3、评价结果及运用：根据现场资料，对财务事项进行评价，评价内容应包括以下几方面：一是各分、子公司排名打分情况，二是针对各分、子公司管理情况提出的问题，三是针对问题提出的整改建议，四是提出考核方案，五是提出对现有管理缺陷的制度建设建议。根据评价结果，进行分类运用，运用的几个重要步骤包括：被查企业整改、典型案例储备、考评使用、年度财务工作质量评价运用、专业制度建设。

评价形成的检查结果与意见，有以下几方面的运用渠道：一是，根据实际情况进行内部公示或公开公示；二是，将考核结果违规纪录根据轻重，结合审计、监察的建议，提出处理方案；三是，属于绩效管理范筹的内容，移交集团公司人力资源部门进行考核；四是，就管理性问题督促各责任企业进行整改，并限期回访；五是，对各类案例进行收集，进一步修定典型方案。

该体系的关键点在于运用，体系的实用性主要反映在实际财务管理中的作用，对现有各单位管理水平进行正确评价，促使各单位进行对比，找出不足与差距，以标杆单位为榜样，改进管理，提高水平，形成良好的竞争氛围与激励机制。同时，根据典型案例发现的情况，进一步做好制度建设，防患堵漏，为财务工作提供良好的制度保障。

三、集团公司各部门在体系中的主要职责分工

（一）财务部

1、负责针对具体情况设计体系方案，根据财务工作需要或其他专业部门的具体要求，选择使用典型方案还是个性方案。并对个性方案的条款进行详细方案设计。

2、按选定方案与相关部门协同实施，按“体系”设计的内容与标准对被查单位进行评价。采用调账检查、现场审计以及相关部门巡查等方式，对约定条款逐项进行评定。

3、形成评价结果，并负责对外公布评价情况，督促责任单位整改，同时提请绩效管理部门按评价结果进行考评。

（二）其他相关部门

随着财务管理的深化，财务的专业化、专门化、协作化特点更为明确。因此，其他相关部门成为财务管理工作的重要管理责任人，起到强有力的协同作用。提出检查需求与侧重要求，供财务部门进行个性化方案设计。

1、 与财务部门协同运作，推进既定方案的实施，参与评价与考核。

2、 运用考评结果，对各被检企业进行监管，为评价结果的实际运用提供实用性保障，促进各专业管理状况的改进，提高专业化管理水平，提升各部门间协同管理能力。

    （三）人力资源调配

该体系为财务的专业管理体系，可由财务部以及各相关部门根据需要临时组建检查队伍，不需要额外增加组织机构，可根据需要调配各部门业务骨干进行实施。

典型方案主要由财务部组织实施，针对常规化的财务工作进行检查、评价，调配各单位财务业务骨干组成临时检查队伍，或根据需要汇同审计部、监察部专业人员组织实施。

个性方案则根据检点，各相关协同部门配备专业人员与财务部该个案方面的专业管理人员共同形成临时性组织，确保个性方案的实施。

总体来讲，该体系不会增加人力资源压力，依靠现有的组织架构，根据需要临时组建工作组织，为方案的顺利运行提供人力资源保障。

四、常规化评价体系运用范例

某集团公司在2009年的财务稽核工作、专项检查工作中采用了该体系的方案设计方法，运用条款式评价管理方式，对下属分公司财务管理工作进行评价，并有侧重地规定重点检查方面，规定打分（评价）标准，对分公司的财务工作进行考评，考评结果予以公示，一是要求责任部门整改；二是对管理薄 弱环节制定专门的规章制度予以规范；三是评价结果用于当年财务工作考评的重要参考。

（一）2009年财务稽查方案

1、方案设计：2009年财务稽查的重点是对2008年的财务工作情况进行全面盘点。方案设计在典型方案的基础上，侧重进行了个性方案设计，增加大量与现实工作有关的评价内容。

2、现场评价：

1）成立由财务部签头，各专业部门人员组成的稽核工作小组，形成临时组织架构，对该项工作提供必要的组织保障。

2）根据各专业部门，以及财务管理的需要，按预设方案开展稽核工作，采用调账检查、现场抽查、现场普查，经办人员了解等多种方式，按条款逐项考评。

3）确定专门人员收集各现场检查人员针对条款的评价情况，作为总结性报告的基础资料。同时，现场给予当事基层单位进行业务性指导，促进其进行管理改进。

3、结果运用：

1）根据现场检查评价的记录，以公开的方式对各分、子公司的管理工作进行了打分排位，形成专题财务稽查报告，督促各分公司按报告提出的问题逐一进行整改，并限期回访。

2）对存在较严重问题的分、子公司，于检查当期将考核报告交绩效管理部门兑现考核。同时，在年度终了各公司的财务工作考评时，用作重要的评价依据，并在年度财务工作总结会时予以公示。

3） 在检查过程中，发现制度方面的部分缺陷，当年对资金管理方面增加了关于大额资金审批流程方面的制度，强化对各分公司资金使用的监管，取得了较好的效果。

（二）总体评价结果

2009年某集团公司针对分、子公司2008年财务工作情况，采用该体系进行典型评价与个性评价相结合的财务考评方式，对分公司的年度财务工作情况进行打分，在总体评分环节采用了典型方案与个性方案各占50％的评分方式，根据当年的多次稽核情况进行了打分排位。

根据总得分情况，对分、子公司当年的财务工作进行了排位，并据此将得分最高的分公司评为集团公司优秀财务管理先进单位，同时对得分较低的分公司提请人力资源管理部门进行考核，并据此对该公司的负责人在年度考评时给予了适当的评价。

第12篇

见》和市区社区“三资”监管工作领导小组《关于加强社区“三资”监管工作的实施方案》的要求，现制定永清路街道办事处社区“三资”监管如下实施方案。

一、目的意义

社区“三资”是发展集体经济、实现居民群众共同富裕的重要物质基础。近年来，随着全区加快城市化进程，社区居委会资源得到盘活、资产得到壮大、资金日益雄厚，“三资”间的流动转换不断加大

加快。加强社区“三资”监管，对于规范基层权力运行、强化源头防治腐败、维护改革发展稳定大局具有十分重要的意义。

二、工作任务

2012年辖区的三个“村改居”社区、晓翁企业公司和八个城市社区将全面开展社区“三资”监管工作，摸清各社区“三资”情况，夯实社区“三资”监管工作基础。大致分为清产核资、公开家底、规范

监管三个步骤进行。

（一）清产核资，摸清家底

社区“三资”监管的范围：全区所有社区和改制、未改制企业中的集体资金、资产、资源。具体内容如下：

社区集体资金，包括社区原有积累、取得发包及上交收入、经营收入、租赁收入、投资收入、征用土地补偿收入、集体资产变卖收入、上级拨入资金收入、借入资金收入、捐赠收入、其他收入等所形成

的货币资金及有价证券。

社区集体资产，包括社区所有或以投资、经营和劳动积累所形成的各类固定资产、财产物资、债权股权及无形资产等，包括建筑物、机械设备、电力设施、交通通讯工具、道路、设施、应收款、债权债

务、长短期投资、专利权、商标权、著作权等；包括社区投资兴办的集体所有制工业、商业、饮食服务业等其他形式的集体企业；以及收益形成的集体资产和参与改制社区、企业的集体资产；因各种经

济行为而产生的各类经济合同。

社区集体资源，包括依法属于集体所有的土地（含宅基地）、林地、山岭、滩涂、水面和荒地等各类自然资源。

依法属社区所有的其他“三资”。

1、宣传发动

街道办事处召开动员大会，下发区委区政府关于加强社区“三资”监管的意见文件，成立社区“三资”监管工作领导小组，由街道分管领导、街道社区“三资”监管服务中心成员、社区“两委”成员、

社区财务负责人、社区民主理财小组成员、社区居民代表组成的社区“三资”清产核资工作小组，统一开展工作。街道召开由各社区书记、主任、工作人员、党员、居民代表参加的清产核资工作动员会

。各社区要利用标语、宣传栏、电子显示屏、公开信等形式，向全体社区干部居民宣传政策，为社区“三资”监管、规范化管理和顺利推进营造良好的舆论氛围。

2、制定工作计划

街道办事处制定工作程序，组织协调政府采购中标会计师、评估师、律师事务所参与“村改居”社区“三资”清产核资工作。设计社区“三资”清产核资登记表，开展业务培训，做好清产核资的各项准

备工作。街道社区“三资”监管服务中心与社区签订区社区“三资”监管委托服务协议书。

3、组织全面清理

在区社区“三资”监管领导小组的组织指导下，街道清产核资工作小组全面领导所辖社区开展“三资”清产核资工作，填写统一印制的社区“三资”清产核资登记表，“村改居”社区采取街道为主，委

托会计师、评估师、律师事务所介入，社区配合、居民参与的方式；城市社区采取街道组织、社区为主、居民参与的方式进行。各社区清产核资工作方案由社区民主理财小组审核通过，上报街道社区“

三资”监管服务中心。工作方案内容如下：

一是社区资金管理。“村改居”社区由街道社区“三资”清产核资工作小组协调组织会计师、评估师、律师事务所，社区参与商谈工作方案和价格以确定哪个事务所参与；城市社区由街道社区“三资”

清产核资工作小组、街道社区“三资”监管服务中心负责，对各城市社区的资金情况组织自查核实，并与资产资源普查情况一并进行公告公示。

二是社区资产管理。对社区的所有资产，包括各类发（承）包、租赁、出让合同等进行全面清查、评估、盘点；通过对资产的清查核实，将原已拆除、损毁、变卖的资产经社区“两委”会及民主理财小

组讨论通过并表决签字，该核销的核销；对有关单位捐赠未入账或盘盈盘亏的固定资产一律按现行价评估入账，做到账实相符；对各类发包、租赁、出让等合同，查看价格是否与当时市场价相符，是否

按合同价如期如实结账，拖欠的是否办理欠款手续及是否入账。

三是核查认定债权、债务，评估集体资产、资源。对债权、债务应查明是否有因种种原因造成的死账呆账；是否有人利用职权将集体资产、资源私自长期占用；资源承包应按承包名称核准登记造册。

4、界定资产权属

对产权不清、存在纠纷的资产资源，要依据国家法律、法规和有关政策的规定，实事求是地做出权属界定。

5、开展资产评估

根据实际情况，对集体所有的无原始凭证的非经营性资产进行估价；对经营性资产中账面价值与实际价值背离较大的主要固定资产进行价值重估并进行账务处理。

6、开展合同清理

对现在仍在执行的经济合同进行清理，查清合同期限、金额、履行情况；对合同进行规范，对违反政策法规和显失公平的承包合同，依据有关法律法规，通过法定程序予以变更、撤销或解除。

7、核实资产价值

对有账无物、有物无账等资产，依照国家有关规定，重新核实资产的实际占用量，确定集体资产的价值总额。

8、实行产权登记

依法对集体所有的资产、资源进行所有权归属登记，并取得所有权证书。

9、调整会计账目

街道社区“三资”监管服务中心根据社区“三资”清产核资工作中发现的问题，给社区下达《限期整改通知书》，责令社区限期整改，并按规定进行账目调整和问题处理，做到账实相符。

10、建立明细台账

对资产清查结果进行登记、造册、归档，全区所有独立核算的社区的资金、资产、资源和经营项目，都要建立明细台账和档案，实行动态管理，将资产增减和合同变动情况及时、准确进行登记并归档，

定期盘点，做到账实相符。

11、检查核定

街道办事处社区“三资”监管服务中心对各社区“三资”清产核资情况的上报资料进行检查核定，做到账实相符。

12、公示公告

各社区要通过召开党员和居民代表会议公布、在居务公开栏张贴、电子屏滚动播出、印制公示手册发放入户等多种方式将经街道办事处社区“三资”监管服务中心核实的“三资”情况进行公示，向居民

征求意见，公示时间不得少于7天。对公示期间居民提出异议的公示内容，要重新履行登记核实程序；对经公示结果无异议的，按规定要求由社区向街道社区“三资”监管服务中心进行资金、资产、资源

资料移交，街道社区“三资”监管服务中心全面接管社区“三资”监管工作。

13、移交工作

移交工作由街道社区“三资”监管服务中心组织办理移交手续，移交内容包括：社区“三资”清产核资公示报告，社区“三资”清产核资审计报告或审查报告，社区“三资”情况汇总资料，各类固定资

产登记卡片、电子台账、各类土地、厂房租赁合同（协议），经济合同等档案资料。

（二）阳光运作，公开家底

因地制宜采取多种形式，全面公开社区“三资”核查过程、底数和运作情况，确保群众知情，接受群众监督。

1、核查过程公开

资产清查、资产估价与价值重估、产权界定、资产价值核实、合同清理以及清产核资后账目调整、明细台账等清产核资的每个环节，都要及时通过社区公开栏等载体公开相关数据和情况。

2、资产底数公开

社区集体资金数量及资产资源的存量、种类、价值、分布和使用等情况，以及各项经济合同的承包方、承包期限、承包金额、合同履行等情况，应在清产核资完成后向全体集体所有权人公开。

3、核算结果公开

街道社区“三资”监管服务中心应于次月10日前在社区居务公开栏张贴公示上月的“三资”监管工作情况，每年2月10日前公开上一年度社区“三资”盘查的详细情况。

4、多种形式公开

社区“三资”监管工作和清产核资工作的过程、结果等“三资”管理状况要通过居务公开栏、广播电视、电脑触摸屏、电子显示屏滚动播出、网络、居民代表会议等形式进行公开，公开时间不少于30天

；社区要编制社区“三资”公开手册，向居民印发公开。

（三）健全机制，规范监管

构建社区“三资”监管平台，完善监管制度，强化监管措施，促进社区“三资”管理工作规范有序运行。

1、健全“三资”监管机构

(1)街道成立社区“三资”监管工作领导机构，负责各社区“三资”监管工作的指导、协调、监督和检查，每季度检查一次工作进展情况。

(2)加强社区“三资”监管服务中心建设。社区财务委托中心并入社区“三资”监管服务中心，同时规范社区报账员任职条件，提高社区“三资”监管服务工作水平。

(3)加强社区工程招投标管理。全区建立统一的建设工程招投标管理办公室，按照《区社区建设工程招投标管理办法》对社区建设工程项目进行统一招投标管理，切实加强对工程发包过程的监督，推进社

区“三资”和工程建设的规范管理。

2、规范“三资”管理

全面清查登记后的集体资金、资产和资源，由社区居委会与街道社区“三资”监管服务中心按规定程序签订委托协议书，纳入街道“三资”监管服务中心进行统一监管。加强社区“三资”监管制度

建设，建立《社区“三资”监督管理规定》《社区建设工程招投标管理办法》、《社区财务检查及审计监督规定》、《社区“三资”规范管理考核办法》等制度规定。认真落实社区集体资金管理制度，

实施社区财务预决算制度，明确资金管理岗位责任，加强财务收入管理和票据管理；加强对社区集体收入、资金来源的管理，防止集体收入资金“体外循环”，从源头上杜绝“小金库”问题的发生；社

区建设项目资金、土地出让金、转移支付资金以及扶贫资金要及时入账核算，严格管理使用；健全财务支出审批程序。认真落实社区集体资产管理制度，定期进行资产清查和评估，建立资产台账，实行

动态管理；规范资产承包、出租、出让，强化资产经营，确保集体资产保值增值。认真落实社区集体资源管理制度，集体资源开发处置要引入市场机制，承包、租赁应当采取公开协商和招标投标，并实

行合同管理；集体建设用地收益严格实行专户存储、专账管理、专款专用、专项审计监督。

3、强化监督检查

（1）进行检查验收。对社区已经公示确认的社区“三资”情况，报街道领导小组进行审核，并逐级汇总上报。办事处社区“三资”监管服务中心按照本方案组织对各社区各阶段的工作进行检查，对检查

出的问题，提出整改意见，限期整改到位。

（2）加强日常检查。社区“三资”和建设工程招投标管理等业务主管部门和办事处社区“三资”监管服务中心，每月组织开展一次检查通报，对检查中发现的问题责令其限期整改。

（3）加强公开督查。街道每月20日前要组织对公示情况进行检查，确保社区“三资”真公开、全公开。

（4）加强审计监督。按照《社区财务检查及审计监督暂行规定》规定，由区审计部门牵头组织，通过委托中介机构、街道内审机构参与等有效形式，每年定期对社区“三资”管理经营情况等进行审计监

督，审计结果应及时公开，并在街道社区“三资”监管服务中心备案，审计中发现的问题要限期抓好整改落实。

（5）加强网络平台建设。运用先进的科学技术，打造社区“三资”网络监管平台，实现区、街、居三级网络监管体系，为实现科技防腐奠定基础。使社区“三资”监管工作通过网络媒体在社会得到全面

展示，做到公开、透明、阳光运作。同时实行网络系统监管能为街道和社区全面实现办公现代化、办公自动化、办公信息化和办公无纸化，从而实现人员及经费的节约。

4、健全居民民主监督

（1）建立健全社区居民代表会议制度，制定社区居民代表会议议事规则，明确议事程序、范围等内容。处置社区“三资”管理重大事项时，均应提交相应的社区居民代表会议集体讨论决定。

（2）推行居民民主评议制度。每年组织社区“两委”干部、民主理财小组成员、社区报账员，就“三资”管理、监督等重大社区财务工作向党员、居民代表述职，接受评议，评议结果与被评议对象的报

酬、年度考核等挂钩。

三、工作要求

（一）加强领导，落实责任。实行街道党政领导负责制。街道党工委和办事处要细化责任目标，完善工作流程，建立监管平台，抓好工作落实。党工委书记是社区“三资”监管工作第一责任人、办事处

主任是主要责任人，切实负起主要领导责任，认真组织实施，抓好具体落实。街道纪工委书记要积极协助党工委研究、部署、协调、督查，促进落实。

（二）加强调研，破解难题。各有关部门要深入实际，及时研究社区“三资”监管的新情况、解决新问题，增强工作的预见性、针对性和主动性；要加强指导，妥善调处产权纠纷，正确处理国家和集体

的利益关系，正确处理加强社区“三资”监管与维护群众民益和经济发展的关系。街道党工委和办事处认真组织所辖社区自查自纠，抓住薄弱环节，强化工作措施，实事求是解决各种难题和历史遗

留问题。

第13篇

一、指导思想

财政监督检查必须牢固树立“严格执法、依法行政”思想，严格执行《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国税收征管法》、《中华人民共和国行政处罚法》等法律法规，按照《通河县治理工程建设领域突出问题专项工作目标分解方案》和《通河县加强工程治理排查整改工作方案》精神，结合财政同步监督规则，实现财政监督与业务工作的有机结合、专职监督与日常监督的有机融合，从单独查处问题转变为促进规范管理、完善制度，促进被监督对象加强财政财务制度建设，充分发挥财政监督职能作用。

二、检查的范围

1、各乡（镇）、县直行政、事业、企业单位度预算收支执行情况、会计法执行情况、预算法执行情况、政府采购工作、行政事业单位国有资产使用情况、国库集中支付情况、非税收入、票据使用、罚没收入等。

2、继续做好党政机关和企、事业单位“小金库”治理工作，根据中央、省和市治理“小金库”工作领导小组的统一部署，加大行政事业单位和社会团体“小金库”专项治理工作力度，建立和完善“小金库”长效机制，务求“小金库”专项治理工作取得实效；

3、结合县域发展状况，对人民群众关心的热点、焦点问题开展专项检查；

4、加强国有资产管理力度；

5、加大内部监督力度，提升财政资金管理水平。

三、检查内容

（一）专项检查

1、检查范围

根据中央和省工程建设领域突出问题工程治理工作总体部署，按照《通河县加强工程治理排查整改方案》要求，配合县纪检委、县发改局、县住房与城乡建设局、县交通局、县水务局、县国土局、县工信局等各目标任务分解单位，以政府投资和使用国有资产项目和扩大内需项目为重点，对2008年以来规模以上的投资项目认真进行排查和滚动排查梳理，着重解决工程建设项目物资采购监管薄弱、资金管理使用混乱、工程严重超概算等突出问题，规范物资采购活动，促进工程建设资金规范、高效、安全、廉洁使用。

2、检查内容

一是严格项目资金预算审核，严格按照预算管理程序的规定审核下达项目资金预算，不得超国家规定的投资规模、方向和范围下达预算，严禁擅自提高建设标准和变更建设内容、挤占挪用其他专项资金、拖欠工程款和截留资金；二是加强政府投资项目采购监管，严格执行《中华人民共和国招标投标法》和《中华人民共和国政府采购法》的有关规定，加强对政府投资项目设备、材料采购的监督管理；三是加强工程项目建设资金监管，严格执行国库集中支付制度、政府采购制度和工程建设项目资金财务管理办法，强化项目概（预算）管理和竣工财务决算管理，建立健全预算执行动态监管机制，督促项目建设单位严格执行基本建设财务管理制度。

（二）、日常监督检查

1、检查各乡（镇）粮食直补、粮种补贴、退耕还林专项补贴资金发放情况，扶贫专项资金、教育、文化、卫生专项资金，看有没有截留挪用现象。

2、对农业、林业、水利、国土专项资金检查，看是否专款专用、有无虚列支出、截留、挤占、挪用、套取、转移财政专项资金的问题。

3、对社会保障、民政专项及扶贫专项资金进行检查，检查有没有挤占挪用，看各项资金是否落实到位。

4、对非税收入情况进行检查，检查收入是否及时入库，有没有坐收坐支、挪用、隐瞒收入、转移资金，有没有扩大收费范围，擅自提高、降低收费标准现象，应收未收及私设小金库问题。

5、对公、检、法部门罚没收入进行检查，检查罚没收入和罚没物资有没有及时上缴入库，是否有坐收坐支现象，罚款不给开罚没票据现象。

6、对《会计法》和会计信息贯彻落实情况进行全面检查，检查会计工作是否依法进行。

7、对《政府采购法》及我县制定的《政府采购暂行办法》和《采购项目目录》贯彻执行情况进行检查，看有无未经政府采购审批私自采购情况。

8、对行政事业单位国有资产使用情况检查，看占有单位的资产实物、台账与会计账簿是否相符；资产购置、转让、变卖、出租、出借、对外投资、报废等是否履行审批手续；投资经营收益、资产的变价收入、残值收入和出租收入等是否按*-照非税收入管理的规定实行“收支两条线”管理。

9、开展财政内部监督检查，专职监督机构要按照《财政部门内部监督检查办法》（财政部令第58号）要求，逐步开展局机关内部监督检查工作，重点检查有关业务机构履行财政管理工作职责的合法性、合规性和有效性，所属单位预算、财务管理与会计核算的合法性、真实性以及资产的完整性、安全性，内控制度的健全性、合理性和有效性。

四、检查的方法、要求和时间

这次财务检查，成立检查领导小组，下设四个检查组，专职监督机构和业务机构配合，检查要做到事先通知，检查中有记录，执法有依据，严格履行法定程序，检查时间：3月31日起到4月10日止为自查时间，2011年4月10日至8月30日为检查时间。

五、对检查组工作人员要求

做好检查前的准备工作，详细了解被检查单位及相关法规、政策情况，按规定程序开展检查，包括送达检查通知书、出示证件、编制财政检查底稿、征求被检查人意见、提交财政检查报告等，检查中要坚持原则，秉公执法，严格按照国家有关的法律、法规程序检查、处理各种违法违纪问题，不得以情代法，严于律已、清正廉洁，不准吃请受礼，不准利用工作之便谋取私利。

六、对违纪、违规问题的处理

第14篇

为了做好*干堤加固工程竣工决算和审计工作，保证工程竣工验收工作顺利进行，按照水利部《关于做好*干堤加固工程验收工作有关意见的通知》（水建[*]584）、《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》（SLl9-*）和水利部<关于印发<水利基本建设项目竣工决算审计暂行办>的通知）（水监[*]370号）的要求，现对做好*干堤加固工程竣工财务决算（以下简称竣工财务决算）和竣工决算审计工作提出以下意见：

一、切实加强对竣工财务决算和竣工决算审计工作的短导、管理和组织协调工作

工程竣工财务决算和竣工决算审计是对工程建设资金以及工程建设各项财务管理工作的会计核算、财务检查和审计监督，是一项严肃认真、政策性强的工作。有关单位主管领导要关心和支持这项工作。有关部门要按照水利部《关于进一步加强财务管理监督的若干意见》（水经调[*]394号）的要求，建立财务部门内部监控、内审部门独立审计、监察部门实施监管的综合监督机制和协作机制，保证有关文件、报表、数据等信息资料互通有无，为财务、审计、监察部门履行职责，搞好竣工财务决算编制和竣工决算审计提供必要的条件。

部经济调节司、审计室对*干堤加固工程竣工财务决算和竣工决算审计的组织管理工作实行统一领导，各级财务部门和审计部门具体负责竣工决算和审计的日常业务，认真履行会计核算、财务监督和审计检查的监督与管理职能，保证竣工财务决算和审计工作顺利完成。

二、关于竣工财务决算的编制

1、工程项目法人要按照《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》（SL19-*）的要求，认真收集和整理与工程建设和管理有关的各种资料、会计核算和财务管理资料、工程价款结算和物料消耗资料、项目合同（协议）以及国家有关法律法规等，认真做好决算编制前的各项准备工作。

2、项目法人或建设单位要组织财务、计划、审计、统计、工程技术等专业人员组成专门班子，集中时间进行竣工财务决算的编制工作，并为竣工决算的编制提供便利的工作条件，确保竣工决算在规定的时间内完成。

3、要确保竣工财务决算编制的质量，做到账证、账表、账实、账物四相符；报表数据与说明的内容一致，与工程建设管理部门提供的数据一致；与各单位（单项）工程财务决算数字协调一致，要经得起竣工决算审计，经得起竣工验收委员会的检验，经得起历史的考验。项目法人代表和竣工决算编制财务负责人应对决算的真实性、完整性和可靠性负责。

4、竣工财务决算说明书除应严格按照《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》（SL19-*）要求的主要内容编写外，在编制说明部分还应结合工程项目的实际情况，对未完工程量及相应预留资金的情况、结（节）余资金组成及来源、移民资金使用情况并仿造竣财4表的要求将支出情况明细列表、往来款项及债权债务情况、地方配套资金到位情况及相应的银行进帐单等要着重说明，并附相应表格与附件。

5、上级财务主管部门要加强对竣工财务决算编制的指导和督促工作，提供技术指导和服务，帮助协调和解决竣工财务决算编制过程中的各种关系和有关问题，保障竣工财务决算编制工作的顺利完成。

6、竣工财务决算必须在确定的竣工验收日50天以前编制完成，并逐级上报至主持验收的水行政主管部门的同级水利财务部门审核。根据审核意见、审计意见和审计决定，竣工财务决算如需调整，调整后的竣工财务决算必须在验收日前3天，报送至主持验收的水行政主管部门的同级水利财务部门。

三、关子竣工决算审计工作

1、竣工决算审计工作实行分级负责制。按照水利部《关于做好*干堤加固工程验收工作有关意见的通知》（水建[*]584号）的安排，水利部主持验收的工程项目，部审计室（或委托*委）负责组织竣工决算审计工作；*水利委员会主持竣工验收的工程项目，由*委审计局负责组织竣工决算审计工作；各省厅主持验收的工程项目，由省厅水利审计部门负责组织竣工决算审计工作。

2、负责组织竣工决算审计工作的水利审计部门在本单位负责人的统一领导下进行审计工作，并主动接受上级水利审计部门的检查和监督，自觉向上级财务部门、审计部门请示汇报工作，报送财政部及其派出机构、审计署及其派出机构的指导意见、历次检查情况和整改情况，保证整个竣工决算和审计工作有条不紊，并纳入项目初步验收、竣工验收和工程移交的全过程。

3、加强对竣工决算审计质量的管理。负责组织竣工决算审计的水利审计部门要按照《水利基本建设项目竣工决算审计暂行办法》全面进行审计，严格把握审计质量，并对审计质量负责。部审计室在工程竣工验收完毕后，将根据需要对审计质量进行必要的抽查及复核性审计。

4、受水利审计部门委托或指派，负责进行竣工决算审计的水利审计部门或审计小组在审计期间的工作情况，所下达的审计通知书、委托书、编制的审计工作方案，必须及时抄报上级水利审计部门，以便及时了解情况，统一协调，把握质量和进度。竣工决算审计结束后，应及时报送审计工作报告，以便进行委托或指派的水利审计部门及时下达审计意见和审计决定。

5、凡列入国家审计署审计计划，且在项目竣工验收前已经实施审计，并且下达审计意见或审计决定的，水利审计部门应当督促水利基本建设项目法人根据审计结论进行整改，并将整改情况及根据审计意见或审计决定调整后的竣工财务决算书报部审计室；项目竣工验收前尚未进行审计的，项目法人和水利审计部门仍应按照《水利基本建设项目竣工决算审计暂行办法》全面实施项目竣工决算审计工作，保障和满足竣工验收的要求。

6、严格按审计程序开展竣工决算和审计工作。*干堤加固工程完工后，项目法人应在确定的竣工验收日前50天将书面的竣工决算审计申请报（送）至组织或主持验收的水行政主管部门的同级水利审计部门。负责组织竣工决算审计的水利审计部门应尽快提出安排意见，下达审计通知书或委托书，拟定审计工作方案，组织实施具体的审计工作，如期完成审计任务，并在竣工验收日前10天向项目法人下达审计意见或审计决定。项目法人接到审计意见或审计决定后，要尽快落实整：改措施，调整竣工财务决算，并在竣工验收日之前3天向主管的水利审计部门提交整改报告及根据审计意见或审计决定调整后的竣工财务决算，保证竣工验收工作如期进行。

第15篇

二、日常财务管理工作:在日常财务管理工作中，一是抓财务基础工作规范，强调提高会计基础工作质量，在会计核算和会计监督上要求作到举一反三，对以前发生的会计技术差错认真地进行整改调账，使财务基础规范工作质量有所提高。二是吸取经验教训，在做好会计核算和会计监督工作上下功夫，按照《会计法》等财经法律法规、水利工程管理财务会计制度和国有建设单位财务会计制度的要求，切实履行财务收支审批手续，财务监督从源头上抓起，认真进行财务核算，合理归集收入、成本支出费用，妥善进行账务处理。三是加强除险加固工程项目投资管理，积极作好项目资金年度实施计划，严格按照工程项目投资计划和概算使用资金，认真细致及时地对施工单位的工程进度款申请书支付内容予以审核，严格按照结账程序和合同规定结算工程款项。四是通过调查研究与反复测算,制定并上报了xx年我局财务收支预算。五是全面启动了局机关会计电算化管理工作，应用会计软件输入会计数据，由电子计算机对会计数据进行处理，并打印输出会计账簿和报表，结束了我局手工记账进行会计核算和管理的历史。与此同时指导帮助公司财务进行会计电算化软件安装与应用，实行会计电算化，标志着我局财务与资产管理工作步入了一个崭新的发展阶段。

三、与时俱进，加强财政四项改革工作管理:按照有关法规、政策和制度规定，我们顺应财政四项改革要求，进一步加大了部门预算、国库集中支付、政府采购、收支两条线的工作力度。一是我局xx年部门预算得到了上级财政和主管部门的批准，根据下达的收支预算总额，严格执行部门预算中编列的具体项目、科目组织预算执行。控制预算总额，在支出预算内统筹安排好各项工作，重点保证了工资发放、机关运转和我局水库除险加固等基建事业发展的需要，积极为局领导出谋划策，把好支出关口，精打细算，厉行节约，努力提高资金使用效益。二是严格遵守国库集中支付制度，加强对国库集中收付财政信息系统的管理，依据已批复的部门预算和水库除险加固工程等项目，积极申报单位资金使用计划，及时填报财政直接支付申请书，保证了财政资金的及时足额拨付到位。三是按部门预算中列入的项目做好有关政府采购工作，如根据局领导的工作布置，及时申报与采购阳新办公大楼办公家具、空调、微机、复印机等,在xx年部门预算中反映的政府采购项目做到了应采尽采。

四、内部审计、“小金库”清理、经济合同鉴定、提供经济管理决策信息和参谋作用等工作:xx年上半年，我们对富泉公司、长宏公司、汉办、温办20**年的财务收支进行了内部审计，对在内审中发现的违反有关财经纪律和财务规定的行为提出了整改措施。参加了阳新办公楼装饰工程、家具采购、阳新办公楼一层和二层回购、有关建设工程造价咨询等合同的审核和鉴定。针对阳新安居工程未办理峻工决算、温办综合楼二层改造为职工住房、清收职工欠款、部分工程建设项目无预算开支、对富泉公司的拨款管理、加强公务招待费和差旅费管理等问题，以书面报告的形式向局领导提出了管理意见，为领导管理经济工作起到了参谋作用。根据上级主管部门关于开展“小金库”专项治理的通知和局领导的安排，及时组织实施我局“小金库”专项治理清查，向上报送了自纠自查报表和报告。针对省财政厅驻黄石办事处在对我局财务检查中指出的问题,我们吸取教训并采取措施认真地进行了整改，xx年是财务科践行科学发展观，以人为本，理顺机制，更新财务理念，服务大众的一年。这一年，财务科在处长的领导和全体成员的共同努力下，立足现状，努力提高有限经费的使用效率，为专项工程和运营管理工作的开展提供了资金保障，圆满完成了财务管理任务，实现了财政经费的收支平衡，现将一年来的工作，汇报如下。

一、财务收支基本情况(截止11月底)。

1、收入情况

xx年通行费收入计划13100.00万元，实际收入14070.47万元，完成计划的107.41%。

路产索赔收入35万元。

2、人员及公用经费收支情况：

本年度计划

划1857.73万元，拨款1696.54万元，支出管理费1452.44万元,支出与拨款数相比节余244.1万元。

2、日常养护收支情况：

本年度计划190万元，拨款190万元，支出231.4万元，超支41.4万元。

二、主要财务工作。

1、完成xx年财务决算编报工作。1月初，财务科接受xx年度局财务决算软件培训，全面梳理xx年财务工作，顺利完成了xx年度财务决算报表编报工作，为xx年财务工作的全面开展打下了良好基础。

2、财政供养人员情况填报工作。3月份，财务科开始填报财政供养人员情况信息表。财政供养人员信息表是厅财政支付中心拔付我处人员经费的依据，其数据的正确与否直接关系到我处人员的工资福利待遇。xx年我处共填报财政供养人员244人，其中正式人员63人，收费人员181人，这为我处人员及公用经费的报批提供了直接的数据依据。