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审计整改工作方案范文

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审计整改工作方案

第1篇

关于印发《XX卫生院

2020年度基本医疗保险基金审计查出问题整改及自查自纠工作方案》的通知

各部门,各科室:

现将《XX卫生院2020年度基本医疗保险基金审计查出问题整改及自查自纠工作方案》印发你们,请遵照执行。

附件:XX卫生院2020年度基本医疗保险基金审计查出问题整改及自查自纠工作方案

XX卫生院

2021年11月2日

附件

XX卫生院

2020年度基本医疗保险基金审计查出问题整改及自查自纠工作方案

根据《四川省2020年度基本医疗保险基金审计查出问题整改及自查自纠工作方案》、《宜宾市2020年度基本医疗保险基金审计查出问题整改及自查自纠工作方案》,为进一步加强医疗机构管理,防范化解基本医疗保险基金使用风险,实施好我市2020年度基本医疗保险基金审计查出问题整改及自查自纠工作,特制定以下工作方案。

一、工作目标

以合法合规获取医疗保险基金,规范医疗机构管理,防范经济运行风险,推动医疗卫生健康事业高质量发展为目标,围绕“立行立改”和“健全机制”两个方面,对医保基金获取情况进行全面清理排查,建立问题清单及整改台账,及时整改落实,建立长效机制,切实规范诊疗和收费行为,促进医疗卫生健康事业高质量发展,有效保障人民群众健康、维护社会和谐稳定。

二、成立XX卫生院2020年度基本医疗保险基金审计查出问题整改及自查自纠领导小组

组 长: XX

副组长: XX

组 员: XX

职 责:积极履行整改和自查自纠主体责任,针对审计查出问题,建立台账,研究措施,明确时限,责任到人,切实整改到位。同时,同步组织开展自查自纠,审计对照,梳理检查问题和风险,剖析问题原因,聚焦重点领域和关键环节,研究提出改进措施,强化管理,规范行为,防范问题发生。

三、审计整改及自查自纠重点

根据2020年基本医疗保险基金审计情况,对2020年以来串换药品耗材、串换诊疗项目套取医保基金等十二个方面的医保基金使用风险点进行重点自查和整改:

1.串换药品耗材套取医保基金;

2.串换诊疗项目套取医保基金;

3.定点医疗机构超标准收费;

4.定点医疗机构诱导住院过度医疗;

5.定点医疗机构重复收费;

6.公立医院违规线下采购高值耗材;

7.公立医院违规线下采购药品;

8.挂床等套取医保基金;

9.药品货款结算不及时(含国家集中带量采购);

10.虚开西药等骗取医保基金;

11.虚开诊疗项目骗取医保基金其他违规收费问题;

12.其他违规收费问题。

四、具体工作安排

针对审计整改和自查自纠查出的问题,从纠正不规范行为、加强内部管理和外部监管、完善体制机制等方面开展工作。其中,能够立行立改的,要采取明确、具体、可操作的措施,马上进行整改;涉及体制机制或相关制度政策不完善的或体制机制改革落实不到位的,要进一步深化改革,落实改革措施,完善相关制度政策。具体整改时间为2021年9月至2021年12月,分2个阶段实施。

第一阶段(XX副院长负责):清查摸排,立行立改阶段(2021年9月-10月)。建立审计查出问题整改工作和自查自纠工作领导机制,制定具体工作方案,明确责任部门及负责人,对照审计查出问题、自查自纠发现问题,建立清单台账,明确轻重缓急,在10月31日前,能整改的逐项整改到位,不能整改的,也要确定整改工作责任人、时间表和路线图,并如实填报问题整改工作情况。

第二阶段(XX负责):完成整改,健全机制阶段(2021年11月-12月)。在12月31日前要对审计及自查自纠查出的问题全面完成整改,并认真分析查出问题的主要原因,针对政策、机制、管理工作中的短板弱项,深化改革、完善政策、健全制度,强化措施手段,推进形成长效工作机制。

五、有关工作要求

(一)切实提高政治站位,压实工作责任。

各部门、各科室要高度重视此次审计整改工作,要从思想上正确认识违法违规获取基本医保基金的危害性,妨碍了党的卫生健康工作方针的有效落实,降低了人民群众对党和政府的信任和信心,对推进健康中国建设和深化医改带来了严重的负面影响。卫生院主要负责人要带头抓、负总责,分管负责人具体抓,层层压实责任,细化工作部署,精心组织实施,确保工作取得实效。

(二)多措并举综合施策,加大惩戒力度

针对医疗卫生机构违法违规获取基本医保基金的行为,研究实施切实可行的惩戒手段和工作措施,充分利用正在开展的“打击欺诈骗保专项整治行动”、“不合理医疗检查专项治理行动”、“民营医院管理年”活动,将基本医保基金监管制度措施的建立和落实情况纳入医疗卫生行业综合监管督察,联合部署、协同推进。

(三)按时报送进展情况,加强督促指导

第2篇

摘要:现代企业中,大多数的企业都特别重视内部审计工作,但对于审计整改却相对忽视,本文从推动审计整改工作的重要性出发,重点分析内部审计整改工作存在的主要问题及原因,重点探讨推动内部审计整改工作的具体措施,以对提升内部审计工作的作用与价值有一定的借鉴意义。

关键词 :审计整改闭环管理改善经营管理

企业内部审计在实践当中,已逐步突破传统的审计思路,审计重心逐渐由财务收支审计向内控管理、风险管理等综合管理审计转移。企业内部审计通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性,切实帮助企业改善经营管理、防范经营风险、提高经济效益,从而促进企业经营目标的实现。因此,越来越多的企业更加重视内部审计工作,但对于审计整改工作却没有给予足够重视,使审计整改工作存在较多问题,成为内审工作的薄弱环节,是未来内部审计工作改善的重心。

1 内部审计整改工作的重要性

2013 年8 月,中国内部审计协会了新修订的《内部审计基本准则》,对内部审计的定义是“内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动,它通过运用系统、规范的方法,审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性,以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。”近年来,许多大中型企业都将加强内部审计工作,强化运行监督、自我评价、整改缺陷、完善管理体系作为内控建设的发展方向和保证。内部审计是现代企业经营管理的重要组成部分,是提升内部控制和管理理念,完善企业治理机制的重要一环,是企业加强管理、提高效益、防范风险的重要手段和有力保证。

企业的内部审计工作具体包括审前准备、审计实施、审计报告、审计整改和成果运用五大流程,这五个流程环环相扣,是一个整体。在内部审计工作中,上述任何一个环节的缺失,都无法实现审计工作的闭环管理,也就无法实现内部审计目标。前面三大流程是后面两个流程的准备,后面两个流程是前面三个流程的目的。内部审计部门在审计中发现问题,提出审计建议,促进被审计单位进行整改,完善内控管理,完成审计成果的落实与运用,最终实现审计目标。

由此可见,审计整改工作是企业内部审计工作的重要组成部分,是对内部审计工作成果的巩固和保证。审计整改是被审计单位对内部审计部门在审计中所发现的问题及提出的审计建议进行纠正和改进的过程,以进一步完善企业制度和业务流程,提升企业管理水平和运营效率。审而不改,等于没审。所以对于一个企业来说,只有将审计整改工作落实到位,完成审计成果的落实与运用,审计工作才能实现闭环管理,才能充分发挥其应有的作用与价值。

2 内部审计整改工作存在的主要问题及原因

一是被审计单位的认识不足,导致审计整改工作落实不到位。在多数企业中,不论是被审计单位的相关领导,还是具体业务的执行人,普遍存在对内部审计及其整改工作的认识不足,往往狭隘地认为审计工作就是来查问题的,而没有认识到内部审计的最终目的是帮助企业改善经营管理、防范经营风险、提高经济效益。从而对审计工作存在着一定的抵触情绪,对审计整改工作不积极、不重视。或者不进行整改;或者避重就轻,敷衍了事,即使整改了也没有整改到位。

二是审计报告的质量不高,导致审计整改工作难以落实到位。一方面,由于内部审计的综合性较强、涉及的面较广,内审人员受知识结构、业务水平的限制,所提出的审计建议没有建设性意义,操作性不强;或者在审计中,由于工作量太大,没有充分分析与挖掘问题产生的根源,所提出的审计建议缺乏针对性。另一方面,由于在审计报告出具前后,内部审计人员与被审计单位的沟通交流不到位,导致双方就存在的管理问题及整改建议没有达成一致意见;或者由于审计报告撰写水平的问题,重点不突出,含义模糊,被审计单位在收到审计报告后,不能准确知悉存在的管理问题及整改要求,导致审计整改工作难以落实到位。三是跟踪、问责的力度不够,导致审计整改工作没有及时落实到位。目前,多数企业的内部审计部门,人手配备不足,日常的各项审计任务繁重,在出具审计报告后,未能及时跟踪检查被审计单位整改工作的实际落实情况。此外,多数企业也没有建立起审计整改工作的问责制度,被审计单位是否落实内部审计整改工作,以及落实效果的好与坏,均没有相应的奖惩措施。长此以往,在对审计整改工作又认识不足的情况下,导致认真落实整改工作的被审计单位逐渐丧失了积极性,不积极落实整改工作的被审计单位更是一拖再拖,甚至完全放弃整改。

3 推动内部审计整改工作的具体措施

一是提高思想认识,创造良好的审计整改环境。首先,应提高被审计单位相关领导的思想认识,使他们真正认识到内部审计的根本目的,以及落实整改工作的重要性,领导的重视与支持,是促进内部审计整改工作的有力推手,在实践工作中也充分证明了这一点,只要领导提出要求和目标,各相关职能部门都会想方设法地保证整改工作的进度与效果。其次,要提高被审计单位相关职能部门的思想认识,内审部门要利用工作机会,充分向他们宣传内审工作的性质、任务及要求,有助于取得他们对内审计工作的认知、理解与配合,也是促进审计整改工作落实的关键。最后,内审部门也要提高自己的思想认识,转变审计观念,审计不但要找出企业经营管理中存在的问题及产生的原因,从制度上、措施上提出完善和改进的办法,而且要及时组织开展后续审计工作,持续跟踪检查每一项审计意见和建议的落实情况,督促被审计单位提高整改的效率和效果,促进被审计单位树立依法经营的理念,提高制度化、科学化的管理水平,也只有这样才能实现内审工作的作用与价值,才能实现企业管理的有效与长效。

二是提升内审工作质量,奠定良好的审计整改基础。一方面,努力提升审计建议质量,随着内审职能向内控管理、风险管理审计方面的扩展,审计工作的综合性越来越强,内审部门应加强审计队伍建设,有针对性、有计划地组织落实员工的内部学习与外部培训工作,努力提高内审人员的工作能力与专业素质,在审计中不但能发现问题,而且能帮助企业更好地解决问题,提出有价值、有操作性的审计建议。另一方面,提升审计服务质量,在出具审计报告时就突出整改导向,通过改变报告的形式,由书面文字为主变为以表格为主,将审计中所发现的各项问题及提出的整改建议以表格形式清晰、完整地列示出来,同时积极与被审计单位进行沟通交流,让被审计单位充分认识所存在的问题,并准确知悉整改要求,为推进审计整改工作奠定良好基础。

三是扎实开展后续审计工作,保证审计整改工作的落实效果。后续审计,是指内部审计部门为跟踪检查被审计单位针对审计发现的问题所采取的纠正措施及其改进效果而实施的审计。由此可见,后续审计是对前期审计成果落实情况的追踪审计,是内部审计工作不可缺少的一个重要环节,其重要意义在于通过详细检查和评价被审计单位审计整改工作的实际落实情况,来督促被审计单位认真落实审计整改工作。因此,内部审计部门必须扎实开展后续审计工作,持续跟踪检查每一项审计意见和建议的落实情况,针对当年度未整改到位的问题,及时向被审计单位下发继续推进整改工作的通知,并将在下一年度的后续审计中,持续进行跟踪检查,直至整改工作完全落实到位,从而加快整改进度并保证整改效果,实现审计成果向管理成果的转化。

四是加强与财务部门的合作,推动审计整改工作的及时落实。企业内部审计部门与财务部门通力合作,加大审计整改工作的推动力度。内部审计部门将定稿的审计报告发给财务部门,由其组织各有关部门认真研究审计问题、落实审计建议,在规定期限内制定出详细的审计整改工作方案,具体内容包括整改责任部门、责任人、拟采取的整改措施、整改工作完成时间等;然后再由财务部门根据本整改工作方案加强日常督办,对未按整改工作方案所规定的时间完成审计整改工作的职能部门进行提醒、督促,并定期汇总审计整改工作完成情况,反馈给内部审计部门;最后由审计部门根据财务部门反馈的审计整改工作完成情况,组织开展后续审计,集中检查审计整改工作的落实效果。企业内部审计部门与财务部门加强合作,加大日常督办与集中检查的力度,推动审计整改工作及时落实到位。

五是建立和完善审计整改问责制度,提高被审计单位落实审计整改工作的积极性。对审计中发现的问题采取纠正措施,认真落实审计整改工作是被审计单位经营管理层的责任。建立和完善审计整改考核制度,把审计整改工作的落实情况纳入评价领导班子履行经济责任和考核单位年度经营管理业绩的内容,与单位领导班子绩效薪金挂钩。企业中组织考核的部门应根据内部审计部门的后续审计结果,对整改不及时、措施不得力、拒不整改、屡查屡犯的,按照企业的考核规定严格追究相关人员的责任,对整改及时且整改效果较好的,按照企业的考核规定给予相关人员奖励。实行审计整改问责制,提高被审计单位落实审计整改工作的积极性。

综上所述,内部审计作为现代企业内部管理工作的重要组成部分,在推动企业改善经营管理、防范经营风险、提高经济效益等方面所发挥的作用越来越重要。但很多企业因审计整改工作落实不到位,使内部审计工作无法实现闭环管理,无法充分发挥其应有的作用与价值。为此,期望越来越多的企业能把内审工作改善的重心放到审计整改工作上,充分重视内部审计整改工作,从根本上解决审计整改工作中存在的问题,采取切实可行的措施,全面推动内部审计整改工作,以更好地实现内部审计工作的价值与意义。

参考文献:

[1]中国内部审计协会.内部审计基本准则,2013 年8 月.

第3篇

一、指导思想

各县市区政府和各有关部门,要从维护广大人民群众的根本利益、构建社会主义和谐社会的高度,充分认识农村社会养老保险基金的重要性,以规范基金管理、严格基金监督、维护基金完整安全为目标,以纠正回收违规风险基金为重点,做好基金审计整改工作,在此基础上,稳妥清退过去收缴的农村社会养老保险费。

二、工作任务

整改工作在各级政府统一领导和部署下,由农村社会养老保险主管部门组织实施。各地要按照当地审计部门对农村社会养老保险基金的审计意见认真进行整改,纠正基金违规行为,全额回收违规风险基金。整改到位后,积极稳妥地组织保费清退工作。

三、工作措施

(一)认真做好基金整改工作。有关单位要对审计中发现的基金问题进行分类梳理,按照“谁批准,谁负责;谁动用,谁归还”的原则,根据发生的时间、性质和责任提出处理意见,采取经济、行政、法律手段,坚决予以纠正,挽回基金损失,消除基金隐患。各地要根据审计部门的审计整改意见,对已造成损失确实无法回收的基金,应分清责任,由当地政府责成有关部门安排资金予以弥补;对存在损失风险的,由当地政府责成有关部门全力予以追还;违规动用基金的政府和有关部门要自觉带头归还。农村社会养老保险部门用于弥补单位工作和人头经费的基金应纳入财政预算,由财政解决;对未能纠正和回收的违规风险基金,要追究单位负责人和直接责任人的相关责任,并由当地政府安排资金予以弥补。

(二)稳妥做好保费清退工作。基金整改工作完成后,承担基金运营管理职责的有关部门(包括承担农村社会养老保险职能的民政部门和劳动保障部门及其经办机构)要按照政策,摸清底数,核实到人,计准本息,筹足保费,切实做好清退准备工作。保费清退有困难的,要及时报告当地政府,请求支持,保障发放兑现。在清退保费时,要查验凭证,定点兑现,如数发放,做到不打白条,不抵扣,不拖欠,不克扣,严防贪污、挪用、错漏和挤兑,切实维护参保对象的切身利益,避免不稳定事件的发生。清退后,农村社会养老保险专职工作人员由主管部门妥善安置,农村社会养老保险档案(包括会计凭证、文件资料、证册表格等)由原经办机构的主管部门按规定长期妥善保管备查。各县市区整体清退工作方案,在实施前要请示当地政府同意,并报市级主管部门备案后执行。

在基金整改清退工作期间,各县市区每半个月向市农村社会养老保险基金审计整改工作领导小组书面汇报一次工作进展情况。在基金整改清退过程中,发现问题要及时就地妥善处理,突出问题和重大情况要及时报告。市政府将在4月中旬组织全面督查和检查。

四、工作步骤

(一)制定方案。各县市区成立农村社会养老保险基金审计整改工作机构,结合本地实际制定审计整改清退方案。

(二)基金审计整改。2月28日前,各县市区开展审计整改工作。各县市区在3月10日前将审计整改工作情况和工作总结报送市农村社会养老保险基金审计整改工作领导小组办公室。

(三)保费清退。3月底前,完成保费清退工作。

(四)总结报告。4月10日前,各县市区对基金整改清退工作进行全面总结,并将基金整改清退工作情况报送市农村社会养老保险基金审计整改工作领导小组办公室,联系电话:7817367。