税务管理论文范文

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第1篇

近年来，随着国家税收征管水平的不断提高以及物流企业内部管理的不断规范，越来越多的物流企业意识到加强企业税务管理、提高税务管理水平，是提升管理水平的迫切需要。在现阶段，加强物流企业的税务管理意义重大，主要体现在以下几个方面：

（一）加强税务管理有助于降低物流企业税收成本，实现企业经营目标。我国物流企业的整体税负较高，税收成本占生产经营成本的很大部分，是一项非常重要的支出，但同时它也是可以控制和管理的。在合法经营依法纳税的前提下，物流企业可以通过实施科学的税务管理，运用多种税务管理方法，降低企业税务成本，提高收益，这也是企业税务管理的本质与核心。

（二）加强税务管理有助于提高物流企业财务管理水平，实现企业财务目标。物流企业要进行科学的税务管理必须有完善的财务管理，因为只有具备完备的财务制度、高素质的财务人员、健全的财务核算体系，才能为税务管理的开展提供科学的数据资料和工作流程。在提高税务管理的同时，企业的财务管理能力也得以提高。

（三）加强税务管理有助于物流企业合理配置资源，提升企业综合竞争力。物流企业加强税务管理，首先是对国家的各项税收政策有全面系统的了解，掌握各项税收政策，企业对国家的优惠政策有了宏观的把握之后，就可以通过顺应国家的政策导向，规范自身的经营行为，进行合理的投资、筹资和技术改造，进而优化资源的合理配置，减少税收成本、降低税收风险，以提升企业的竞争能力。

二、加强物流企业税务管理的对策

（一）明确企业税务管理目标、统一税法认识企业税务管理作为企业管理的重要组成部分，其目标与企业的总体管理目标存在着一致性，企业税务管理的目标定位也直接关系着税务管理的有效开展。具体来说，企业税务管理的目标主要包括准确纳税、规避涉税风险、税务筹划三方面的内容。1．准确纳税。指企业按照税法规定，严格遵从税收法律、法规，确保税款及时、足额上缴，同时又使企业应享的政策尽享。2．规避税务风险。包括规避处罚风险和规避遵从税法成本风险两个方面。3．税务筹划。指纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳目标的一系列谋划活动。税务风险是企业税务管理中面临的主要问题，而信息不对称是造成企业税务风险的主要原因之一。因此，如何及时搜集税法的相关信息、准确理解税法、正确适用税收政策是企业税务管理的前提和基础。没有充分的税务信息搜集渠道势必给企业税务管理造成障碍。对此，可以通过建立行业协会的方式来加强税务信息的搜集与利用。物流企业或企业集团可以建立自身的税务管理机构，在管理自己企业涉税事项的同时，为其他物流企业提供涉税服务。推广开来，物流企业建立行业协会，通过会员之间信息的共享来加强同行业企业的税务信息管理与税收政策应用，进而根据国家宏观政策走向，争取物流行业发展税收政策支持。

（二）做好税收管理的基础工作，防范税务风险在企业的税务管理中，日常管理工作是做好税务管理的一个重要基础，日常工作做得好能够帮助企业更好地进行经营。物流企业在开展税务管理基础工作时，应该根据企业的实际情况、税务风险的特征以及现存的内控体系，对税务管理的相关制度进行监督和完善。比如说实行岗位责任制、完善税务档案管理制度、完善发票管理制度等等。企业纳税基础管理主要包含税务等级管理、发票管理、纳税评估等多个方面。企业应保证有效的日常税务管理，及时进行纳税申报并足额缴纳税款，做好税务会计核算工作，严格管理涉税凭证以及发票，相关部门进行税务审查时也应该积极配合，这样能够保证企业涉税的合法和规范，避免缴纳罚款或者滞纳金，促进企业的税务管理更加规范化、法制化和专业化。企业还应该进行税收信息收集整理，并对国家的经济动向以及各种税收政策进行一定的研究，及时掌握企业的税收政策及其变化，对于企业的纳税行为进行适当的管理和筹划，并努力获得相关税收部门的指导和支持，全面把握税收优惠的相关政策，促使企业降低成本、控制税务风险，帮助企业避免不必要的损失，更好地提高企业自身的市场竞争力。

（三）提高企业税务管理人员自身素质，确保高效地实施税务管理企业税务管理需要更符合现代市场经济对物流企业的要求，随着我国市场经济的日益完善和税收法律体系的建立健全，物流企业涉税事务越来越多，也越来越复杂。企业生产经营的各个环节都会涉及到税务问题，这对企业税务管理人员其专业胜任能力和素质提出了更高的要求，要求企业税务管理人员既精通税收业务，通晓税收法律和计算机应用知识，又具备良好的职业道德和较高的税收筹划能力，具有一定的沟通、交流及组织协调能力。因此，物流企业应配备具有专业资质的人员担任税务管理岗位工作，充分重视与发挥税务管理人员在税收管理中的决策作用。加强企业税务管理人员素质及职业道德教育，注重国家税法相关的政策及税务相关的理论和知识的学习，对自己从事的专业业务做到深刻理解和全面掌握，及时更新税务知识，追踪国家税收政策及税收法律法规的变化，使他们既知晓企业内部的生产经营活动情况，又精通行业的税收政策法规，成为税务管理的中坚力量。必须加强对企业税务管理人员的定期培训，开展多层次、多渠道的岗位培训、短期培训和继续教育等多种形式的培训。同时，加强对企业管理层和员工的培训，加强其税收法律法规和税收政策的学习，了解税务新知识，着重灌输正确的纳税理念，树立全员参与、重视税收成本管理工作的意识。

（四）明确税务管理人员职责，建立激励机制企业税务管理包括企业遵从税法管理和企业税务筹划。从管理学的角度来说，企业职能部门绩效考核通常实施负激励机制，也就是没有达到规定的标准，对相关责任人员给予处罚。企业应采取负激励和正激励相结合的激励机制，推动企业税务管理目标的实现。一方面，对遵从税法管理实施负激励机制，即对于没有遵守税法，遭受税务机关处罚（滞纳金和罚款等）的，要给予相关人员一定的处罚。另一方面，对税务筹划采取正激励机制，即对于企业任何一个新上项目或新签合同，企业税务管理人员只要能够提供一个最差方案和一个最优方案，就要按两个方案节税差额的一定比例来激励企业税务管理人员。对于这笔费用的支出，从企业的角度是一次性的，而受益是长期的。这种激励机制一方面可以调动员工的积极性，另一方面也可以防范税务风险。

（五）关注企业经营活动过程，进行合理有效的纳税筹划管理纳税筹划管理是企业税务管理的一个重要方面，是税务管理工作的重心。税收筹划管理是企业在遵守税法的前提下，通过合理筹划，选择合适的经营方式，以规避涉税风险，减轻税负，实现企业财务目标的谋划、决策与经营活动安排。税收筹划的实质是节税管理，降低企业税金成本，获取纳税收益。企业的税务筹划管理包括：企业科学纳税、企业重要经营活动或重大项目的税负测算、企业纳税方案的优化和选择、企业年度纳税计划的制订、企业税负成本的分析与控制等。税收筹划必须与企业的实际情况相结合，这就需要企业税务管理人员要熟悉企业的经营管理活动，通过对企业内部事务活动的合理安排，实现最大化的税收利益。因此，要赋予企业税务管理人员参与管理企业经营活动的职能，使其洞察企业经营过程中的重大活动如投资、筹资和生产经营活动过程，然后根据不同的经营活动特点、合同签订内容去与现行税法衔接，按项目管理予以分析确定。企业投资选择中的税收筹划应当充分考虑地区、行业和产品的不同所存在的税收负担差异，争取获得税收优惠；企业筹资选择中的税收筹划应当合理选用筹资方式达到降低税负的目的；企业生产经营活动中的税收筹划，通过对存货计价的方法、固定资产折旧方法、费用分摊和坏账处理中的会计处理，从而达到延缓纳税的目的。企业可以从多个角度对企业进行纳税筹划，选择不同的纳税方案时应权衡利弊，把有关的税收优惠政策在企业的生产经营活动中用好，充分利用税法对纳税期限的规定、预缴与结算的时间差，合理缴纳税款，以减少企业流动资金利息的支出。研究国家的各项税收法规，企业在进行筹划时必须以风险控制为前提，在纳税义务发生之前进行整体谋划和统筹安排，制定缜密的纳税筹划方案。

（六）重视企业税务风险管理，制定税务管理内部控制制度企业税务风险是纳税主体的税收风险，即指企业涉税行为因未能正确有效遵守税收法规而导致企业未来利益的可能损失。企业税务风险将导致企业多缴、少缴或延迟缴纳税款，受到税务机关的处罚，引发补税、罚款的责任，甚至被追究刑事责任。随着中国经济的变革、发展以及企业自身现代化管理的要求，物流企业面临的税务环境发生了很大的变化。企业不得不面对更多、更复杂的税务风险，企业自身制度、流程、会计核算方法及经营方式缺陷等不完善也会给企业带来税务风险。企业税务风险是客观存在的，税务风险任何企业都无法完全回避和消除，它贯穿于企业生产经营的整个过程，企业税务风险主要来自经营行为、投资行为、筹资行为、财务核算、发票管理、纳税申报和税款缴纳等环节。物流企业应制定税务管理风险控制流程，按照风险管理的成本效益原则，在整体管理税务控制体系内制定好详细的、操作性强的税务风险应对策略，设置好税务风险控制点，针对重大税务风险所涉及的管理职责与业务流程，制定覆盖各环节的全流程控制措施。企业税务风险管理部门要事前做好分析预测、事中做好识别，做到有效防范风险，并做到跟踪监控好税务风险。物流企业应该积极防范税务风险，力求把风险降到最低，规范企业纳税行为，加强内部稽核管理，完善税务管理内部控制制度，建立企业内部税务审计检查制度，加强企业内部税务评估，做好自查自纠及整改工作。对于税收程序法的相关内容，企业没有按规定程序处理涉税业务而未享受税收优惠政策乃至遭受处罚的例子很多。对此，物流企业要与当地税务机关建立沟通机制，及时认知、落实新规定。除此之外，对于新税法、新信息，还要与行业协会成员和中介机构多沟通，保证动态地掌握国家相关政策，防范风险于未然。

三、结论

第2篇

税收管理，能降低企业的税收成本，丰富了企业的运营资本并增加了企业收益。并且，税收是直接能体现我国宏观调控方向的标杆，通过对税收的有效管理能有效的认清我国市场经济发展方向，利用各种税收优惠、鼓励政策和和各项税种的税率差异进行合理投资、筹资和技术改造，从而优化企业的资源配置。

二、目前我国国企税务管理工作存在的问题

1.管理观念落后

长期以来，我国国家企业在自身发展过程中缺乏对国家税务的深入了解，对国企税务管理工作不重视，错误的认为国家企业不存在企业效益这一问题，导致管理工作者在进行税务管理时倾向于形式化和过场化。并且，由于受我国计划经济的影响，国企财务人员对税务管理认识不深，接触时间较短，税务管理手段比较薄弱，使税务管理工作并没有真正发挥出作用。

2.法律意识淡薄

目前，我国许多企业对企业税务管理工作存在错误的认识，往往通过偷税漏税的方式来降低企业税收成本，没有在我国税收法律法规的允许范围内，对企业税务管理工作进行正确的统筹规划，并没有真正有效的利用我国税收政策的作用，反而损害了企业利益、国家利益。在这种不良风气的影响之下，国企的税务管理工作人员的法律意识淡薄，对税务管理工作也不重视，造成我国国企税务管理工作混乱。

3.税收业务不强

目前，我国国家企业很大部分仍受计划经济的影响，运营方式上带有很大的政治色彩，高层管理人员对企业税收管理并不重视，导致税务管理工作者无法有效的对偷税、漏税进行有效的划分。税收管理工作是一门实时性和操作性很强的工作，而我国国家企业的税务管理人员抱着国企工作是铁饭碗的错误思想没有及时的对时下的税收知识进行有效的补充，其业务操作能力也在日积月累的安逸情绪中落后于时代，导致了国企税务业务能力虚弱的现象。

二、提高我国国企税务管理工作水平重要措施

税务管理的核心是税收筹划，企业其他的税务管理活动最终都是为了实现税收筹划，也就是指在遵守国家税法、不损害国家利益的前提下通过提升税务管理意识，提高税务管理法律观念，增强税收业务能力，完善税收管理制度来实现税负最低。

1.提升管理意识，精化税收管理工作

意识决定行为，只有从根本上提升管理意识，才会提高企业税务管理工作。首先，要转变国家企业的管理意识。虽然国家企业属于国家性质的企事业单位，但仍具有以盈利为目的的企业性质。其次，在企业内部设立专门的税务管理工作机构，由专业高素质的工作人员掌管税务工作，提高税务管理工作的专业化水平，必要的话可以对企业内部的税务管理工作进行二次细化，最终将国家企业税务管理工作专业化，精细化。

2.提高法律观念，加强税收法律培训

由于我国目前的税法制度体系并未完善，税法约束范围仍有缺口，这就必须要依靠企业自身的法律约束力，在保障广大人民共同利益的情况下认真遵守国家法律制度。加强对企业税务管理人员的法律意识培训，熟练掌握国家税收优惠政策，从法律政策的角度上进行税收规划和统筹，从而降低企业税收成本。另一方面严格禁止偷税、漏税的情况出现，一定要在合理合法的情况下进行避税。企业高层领导更应该要重视企业税务管理人员的法律培训工作，借助外部培训机构或者专业税务机构的力量，不断提高企业税务管理人员自身的法律观念和业务能力。

3.增强业务管理能力，完善税收管理制度

第3篇

（一）税务管理的原则

1.合法性原则：企业在开展所有的生产经营活动的时候都必须要对法律法规要求予以遵循，而在开展受管理活动的时候必须要做到这一点。企业在从事事务管理活动的时候应该要在法律法规规定的范围内来进行，针对税务管理活动进行合理的谋划，通过对合法手段的应用帮助企业节税，使企业的税赋水平得以有效降低。不能够通过少列收入、不列收入、多列支出、将账簿以及记账凭证等擅自撕毁、隐匿、变造以及伪造等行为进行偷税等违法活动[3]。

2.诚实守信原则：作为市场经济的基本道德，诚信原则对于企业的健康发展而言具有十分重要的作用。政府与企业之间的博弈是企业进行纳税活动的本质，企业通过诚信纳税可以使自己与政府之间的博弈成本得到最大限度的降低，从而使企业经营的收益得以增加，而且商业合作伙伴、企业工作人员、管理层以及企业股东等企业利益的相关者之间的信任度将会受到诚信原则的直接影响，诚信原则能够对过度的机会主义倾向起到有效的抑制作用。企业的负责人必须要主动地选择诚实信用的原则，并且以诚实信用的原则为根据针对企业的生产经营活动进行指导。诚实纳税意味着企业能够对自己应尽的经济责任以及社会责任进行主动的承担，对相关税收法律的义务约定予以遵从，只有这样才能够与税务机关将良好的合作关系建立起来，并且能够促进企业自身的健康持续发展。

3.成本效益原则：企业管理与控制税收成本的主要目标就是节约成本，企业经营者需要考虑的重点问题就是成本效益原则。相对于同行业而言，企业的税收成本必须要压到中等偏低水平以下，才能够使企业的价格竞争力及盈利能力得以提升。因此企业税务管理人员必须要对有关税收的案例、规章以及法规等进行钻研，最终将帮助企业节约税收成本的方案制定出来，对企业的经营活动进行优化[4]。4.事先筹划的原则：所谓的事先筹划的原则是指在发生纳税行为之前，企业通过事先的设计安排以及规划，能够实现递延缴纳的目标以及少交税的目标。相对于纳税行为而言，纳税义务在企业的经济活动中通常具有较大的滞后性，这样在纳税之前企业就有可能针对税款行为进行合理的筹划，从而实现降低或者避免企业的税务负担的目标。如果企业已经发生了经济行为，而且企业的税率、计税依据以及纳税项目已经成定局，这时候企业如果想实施少缴税款的措施，那么不管这些行为是否合法，都不属于税收筹划的范围之内。总之，税收筹划活动的实质就是通过对税法的运用，针对企业的生产经营活动进行合理的安排，从而能够使企业对纳税义务的发生进行有效的控制。

（二）企业税务管理的主要目标

1.准确纳税：企业需要以税法的相关规定为根据针对准确纳税的含义进行解释，准确纳税也就是指的是企业在对相关税收法规、法律进行严格遵守的前提下，做到及时、足额地上缴税款，同时要保证企业能够享受到相关的优惠政策。

2.对税务风险进行规避：对税务风险进行规避包括两个方面的主要内容，也就是对遵从税法成本风险进行规避以及对处罚风险进行规避。遵从税法成本风险主要包括具有较大不确定性的资源差异以及外部环境等出现的遵从成本；而处罚风险则指的是由于没有足额以及按时的上交税款，导致企业被税务机关处以罚款得情况。

3.税务筹划：在发生纳税行为之前，企业在不违反法规以及法律的条件下，事先安排纳税主体的投资行为以及各种经营活动等与税务事项有关的、而且能够实现递延缴纳目标以及少交税等目标的活动。

二、企业开展税务管理的有效对策

要想使中国企业处管理当中存在的问题得到有效的解决，应该以这些问题为根据，有针对性的采取各种措施。

1.作为税收征管者，国家必须要对相关的税法体系进行完善。国家的税法体系应该主要包括税收程序法、税收实体法以及税收基本法。在社会主义市场经济快速发展的背景下，中国的税收法制建设相对而言要滞后很多，曾经有很多次提议针对税收基本法进行立法，然而直到现在为止，税收基本法也没有成文，而且一些重大税收问题、税收原则以及法律依据具有明显的缺失。由于法律规定并没有明确下来，因此就使税法的权威性受到了极大的削弱。所以必须要针对中国的税收情况进行充分的调查和研究，最终将科学合理的税收基本法制定出来[5]。