企业管理研究生论文范文

前言：我们精心挑选了数篇优质企业管理研究生论文文章，供您阅读参考。期待这些文章能为您带来启发，助您在写作的道路上更上一层楼。

第1篇

【关键词】电力企业；安全生产；管理

众所周知，任何行业安全生产问题都是头等大事，尤其在电力企业中，安全就是永恒的主题，任何时间是都不会改变的，也就是说安全生产问题是关系到企业未来的发展和稳定，加强安全生产是首要的问题之一。那么作为电力企业，面临着电力企业深化改革、新的生产力和生产关系的大调整，企业的安全管理如何适应新形势的要求，如何提高安全管理水平，是摆在我们面前的一项新的任务，因此，一定要时刻的做到“安全第一，预防为主，综合治理”的安全生产总方针，树立常抓不懈，永不松劲的安全思想，才能把安全生产工作做到位。

1、电力企业安全生产的重要性分析

1.1是关系到国内各行业和全社会的稳定

总之，电力企业是振兴我国国民经济的主要基础产业，它是社会公用性质的行业，它为国内的农业、国防、交通等多行业提供电力服务，是人们在日常生活中基本需求，尤其是在电网事故发生后，会直接的造成大面积的停电，将会给各行业的生产带来影响，直接形成生产停顿和瘫痪，甚至会带来一系列的灾害，造成经济损失和人员伤亡，损失是无法估量的。另一方面一旦供电出现问题，还会给人们生活的秩序带来影响，还有可能形成社会灾害，形成很不好的政治影响。所以说，电力企业的安全生产是关系到国民经济、人民财务、生命安全等多方面，直接关系到个人的切身实际利益，关系到社会稳定。

1.2直接关系到电力行业的本身

企业能够安全生产是能够顺利发展的前提，当企业发生安全事故，是没有办法做到文明生产的，当企业的系统发生故障，那么就会形成在系统中的发电厂和变电站等相关部门不能够正常运行，最终会形成电力生产和输配电处在很混乱的状态之中，所以，电力企业的自身方面也是需要能够安全生产的。另外，电力企业安全生产也是物质文明和精神文明建设好坏集中的表现，能够安全生产是和精神文明建设分不开的，它是能够帮助安全生产提供动力的，企业安全生产局面做的好，精神文明建设是起到很大作用的，因此，在整个企业的发展中，没有安全生产，就不会有经济效益。

1.3电力生产的特点本身也是需要安全生产的

众所周知，电力供电企业是一个庞大的整体系统，是由发电厂生产的电能经升压变电站、输电线路、降压变电站、配电线路送到用户中，整个的过程中包含了产、供、销等过程，但是整个的电能是不能够大规模的存贮的，所以，产、供和销基本上是同时进行的，也就是说整个电力生产所存在的这些内在的特点是决定于电力生产本身具备的可靠性和连续型的，一旦是要每个环节出现任何问题，都会给电力整个生产系统带来连带的反应，会造成生命安全、或是设备损坏、大面积的停止供电等影响，所以。电力安全生产本身的特点上也是需要安全生产的。

1.4电力生产的劳动环境是要求安全生产的

也就是说电力企业生产环境的本身是具有以下的特点的，首先是电气等相关的设备很多，高温高压的设备、发电厂的锅炉、汽轮机、热力管道等，然后是易燃易爆的有毒物体很多、像燃煤、燃油、强酸、氢冷设备等，其次是高速旋转机械多，如发电机、风机、电动机等；特种作业多，如带电作业、高空作业、起重及焊接作业等。这些特点表明，也就是说电力生产的劳动条件和环境都是非常危险和复杂的，本身就形成更大的不安全因素在里面，危险系数是很高的，这些潜在的威胁直接构成对职工的生命形成危害的，一旦在工作中出现纰漏和疏忽，就会将这些潜在的文献因素唤起，直接造成生危险，因此，电力生产的劳动环境是要求安全生产的。

2、目前电力企业安全生产的现状以及影响安全生产的主要因素

现在我国的电力企业改革正在逐步的完善之中，其中只是基本的具备了现代化企业的逐项标准和特征，但是，在实际的改革过程中，已经给安全生产带来的很多的问题和隐患是需要解决的，是需要在完善的，因此，以下阐述的是目前电力安全生产的现状和主要影响因素：

2.1整个的安全生产管理还没有实现正规、标准、常态化

在一般的电力行业的企业内部，对于安全生产管理来说实际上是不陌生的，每个企业内部都会存在一个安全管理系统，但是在实际的过程中，还会存在诸多的漏洞的，还没有形成和建立一套全方位、多层次、动静态之间相结合等多方面能够衔接的安全生产管理系统，也就是说并没有确实的从上到下总体的规划和设计，是缺少反馈和沟通的信息的，还有对于各级的管理工作人员又有很多都是各自为政，并没有实现整合和监督配套的管理机制的建立。因此，在整个的计划经济中逐渐转变为市场经济，不单单只是宏观层面上的问题，事实上对于企业内部的影响也是非常大的，然而随着市场化的逐渐推进和转变，企业想要在竞争中能够持续发展和壮大，就必须做出改变，而企业生产管理变得正规化、标准化、常态化就是帮助企业在竞争中提炼的药方，不但可以适用于内部管理。还是用于安全管理生产中。

2.2电力安全生产上重心不明确，观念很落后

在企业中，对于安全生产的实现，在意义上看似是非常简单化的，但是实际实施起来里面的内容是包含多方面的、是要涉及到管理理念、动员大会、生产计划协同等诸多面的，在整个的管理中不仅对管理者的工作水平提出的高要求，以期更早发现及预防事故，而不是等到事故发生后再剖析原因。与此同时，是可以发现在不同的时期、不同的任务下、不同的生产计划和不一样的生产部门下，对于安全生产的管路方案和重点也是不一样的，是需要适时调整的，但是在很多的企业内部，对于安全管理上都是处在被动的情况次啊，墨守成规，在很大的程度上都是取决的上级领导饿关注度，这也就证明了企业ishen的发展和安全上产存在的可靠性和领导直接相关饿，不给于充分的重视，直接造成的后果是危害性很大的。

3、在企业安全生产管理中存在的具体问题

3.1在市场经济环境下的竞争压力

随着改革的不断深入，市场化的转变给市场竞争带来很大的压力，为此，大多数的电力企业内部会慢慢的走向节省成本、员高效的现代化进程，这样的情况下，就直接的导致了在安全生产的投入上会出现不同程度上的削弱的，然而，另外一方面，由于国内经济的不断发展和进步，国内各个城市地区对于电力的需求也在同步的增长，这样直接导致电网输送配电设备和发电企业的年级组长时间都会处在高负荷的运行状态，各职能的维修系统很难保证可以定期的进行检修和保养，自然就会形成电网长时间的高效稳定运行是很难保证的。

3.2对于安全生产的职责上不明确

在电力行业中每个企业都有自己的安全制度，但在落实中表现的不尽人意的地方有很多，大多数的企业都是在安全的任务分配上制作简单的阐述，或者还有只是象征性只做一些原则性的动员要求，另外分管生产的领导层都是忙碌与繁杂的生产任务、技术升级等工作，并没有将安全生产管理做到细致的研究和调查，并没有花更多的精力在安全生产的环节中所存在的安全隐患等问题进行分析和解决，这样的情况下，是很难将制定出相关的整改和完善安全生产的相关制度和条例的。然后是对于安全管理方面的工作人员在生产环节中所呈现和所潜在的安全问题不能够独自进行分析，并没有能力将安全问题的出现的事故在直接、间接和深层次的原因，这样情况下就不能够将事故的相关责任进行及时的追究，并且通过事故的经验，吸取相关的教训。最后就是对于工作在一线的电力人员自身上对安全上产还没有形成完整的认识，对于相关的安全制度只是表现上的知道，并没有进行深层次的理解和认识，最终只能停留在被动记忆的阶段上。

3.3安全制度不健全，安全责任不落实

一些电力企业没有建立健全安全管理机构，没有按照国家颁布的的相关规定建立健全各项安全管理制度。部分电力企业安全生产责任的要求流于形式，没有真正落到实处，考核奖惩力度不够。一些单位负责人深入基层、现场、工地较少，不能准确地掌握影响安全的第一手信息，抓安全生产无的放矢、措施无力，难以作出行之有效的正确决策。个别电力企业对现行的安全方面的法律法规、部门规章宣传贯彻不到位，无法系统地组织学习、宣贯；少数电力企业安全生产责任制修订不及时，不完善，过于简单，且没有将安全生产责任制层层签订到个人。同时，电力安全生产的各项法规、制度、规程、标准虽已制定，可基层供电所、小型电站不能有效贯彻落实，现场工作严重违反相关规程的要求，无安全措施，不执行工作监护制度，监护不到位。

3.4安全管理不到位，培训工作滞后

大多数的企业的发电设备很陈旧、管理混乱，现场安全设备设施和工序工艺无完备的安全保障措施，安全隐患多；个别电力企业在电力建设施工中管理不善，施工现场混乱；有的电站将大坝安全管理工作对外承包，以包代管，互相推脱安全责任，大坝安全管理工作被弱化；具有独立法人资格的小水电站特种作业人员基本未经专门培训，无证上岗。各企业违法违章作业、违章指挥现象普遍存在。

3.5现场的标准化是不健全的，形成经常性的违章行为

习惯性违章的行为意义上就是说在企业的安全生产的过程中会时常的呈现习以为常的违章行为，这其中是包括违章操作行为、违章指挥行为、违反劳动纪律行为等，例如：一些临时性的工作，某些配电修理的工作人员，并没有及时的填写修理票时就开始进行工作，最终导致身体触电身亡事故，另外，还有是需要停业作业的工作，在并没有经过停电和验电的情况下就开始，最后也会出现身亡的事故，因此，必须要严格的遵守各项制度，才能减少事故的发生。

3.6安全应急管理有待加强

部分电力企业应急预案的针对性、有效性、可操作性不强，应急演练较少，应急救援物资储备不足。厂网之间、电力企业与地方政府之间、电力企业与电力监管机构之间、电力专业应急和社会应急之间的协调联动机制尚需完善。甚至还有一些电站未完善应急预案，无专兼职的应急人员。

3.7政府监管政出多门，管理混乱

负有安全监管的政府有关部门对电力行业的监管职责不明确，存在监管盲区。国家电力监督管理委员会和各级发展与改革委员会仍然进行安全监管，职责界定不清，尤其是发展与改革委员会在未经安监局对安全设施进行“三同时”审查时，擅自批准建设和进行项目竣工总体验收。

3.8安全设施“三同时”未有效落实

电力工程项目建设呈现点多、面广、战线长的局面，存在赶工期、抢进度现象，安全设施与主体工程同时设计、同时施工、同时投入生产与使用“三同时”未认真履行相关审批手续，尤其是未开展安全设施竣工验收就投入发电生产。

3.9在电力安全生产管理中不具备系统思维

常表现在以下方面：缺乏总体数据规划、数据（应用）整合，存在或多或少的“信息孤岛”，部分数据有冗余和二意性，不能融合到整个管理信息平台上。特别是电力企业的生产实时信息，不能充分数据共享，不能为决策和数据挖掘服务。数据基本上是一种相对的静态，数据分析的功能很少，缺少有效的决策支持，电力企业领导在生产经营管理决策时，需要查阅大量基本数据，对于这些散布在电力企业各个部门的数据无所适从，决策多依靠经验判断，存在很大的盲目性。对设备的管理通常局限在设备台账、检修记录、消缺记录等单一静态的记录上，设备从发现缺陷到检修消缺的管理过程缺乏科学的管理流程，以及对流程的监督考核管理等。

4、促进电力安全生产管理的建议和措施

4.1在企业的内部上下都要树立安全至上的思想意识

现在电力行业已经成为了我国的国民经济的主要支柱产业之一，已经直接的与国家、社会、人们生活的各方面有着密接的联系的，其安全稳定的运行是关系到每个人，因此，电力安全生产的意义是多么的重要的，但是在现实生活中，企业要实施安全生产这不单单是需要领导层和全体员工的重视，提出了对基层工作人员的工作上的难度要求，也就是说，这就需要企业的领导层首先要在思想观点上给予转换，充分的认识到安全生产的作用和真实的意义，要以身作则、作为基层的工作人员更要以安全为中心、以企业的利益和发展为重，必须要全体人员在思想上牢牢的梳理起安全第一的理念，在基础上做到安全生产。

4.2安全管理上要以人为本

任何企业在管理上都要以人为本，事实上并不是空话的，不管是政府部门还是服务行业，都应该已此为基础，这是能够提高员工的工作效率的保障，而一些西方的发达国家早就以此列为管理学的基本定理了。那么在现实的电力行业的管理中，就更应该以此为管理理念，要不断的推进现代化的企业进程，还要在电力企业安全生产中充分的体现出来，具体的实现方式是首先单位的领导要严格的遵守各项的规章制度，并且还要定期的进行了解一线工作的状态，及时的了解员工的精神和思想状态，要及时的处理好员工反馈饿信息，和生产环节中的各项建设意见，还要解决和帮助员工生活中的困难，要关心员工生活中的难题，这样是可以避免员工在工作中由于家庭的任何原因导致在施工现场操作上出现的疏忽，一线员工所承受的责任也是非常巨大的，任何的施工环节都不能出现任何疏漏，提醒员工必须注意和警惕任何可能出现事故的环节，然后还要给员工定期的及西宁树立健康的疏导，这样就可以减轻员工的心理负担和工作压力，进而来改善工作的环境，来最终营造一个人性化、健康、安全化的工作氛围。在各个环节上都要体现出以人为本的管理理念。

4.3强化日常监督管理和强化主体责任落实

首先应始终把安全生产放在各项工作的首位，要主动把握电力安全生产的规律和特点，积极探寻安全监管的新方法、新途径，强化安全投入，强化安全设备设施和安全保障措施，切实把安全监管工作落实到各项工作中，融入到电力规划、设计、建设和发、变、输、供等各个环节之中。最后电力企业要健全并落实安全责任制，加强安全检查和事故隐患排查工作。依法履行职责，加强服务工作，着力解决安全生产的热点难点问题，做好并网发电机组安全性评价、电力可靠性管理、电力安全文化建设等各项基础工作，把安全生产指标的完成情况纳入干部的考核内容，不断完善电网安全措施，提高电网安全稳定运行水平。

4.4强化隐患排查治理和加强开展安全性评价工作

应认真贯彻落实上级关于“安全生产年”一系列工作安排和部署，继续深入开展隐患排查治理工作，将其作为构建安全生产长效机制的重要手段。探索合理可行的工作方式方法和体制机制，确保隐患排查治理工作落到实处，真正发挥隐患排查治理在遏制事故方面防患未然、防微杜渐的作用。另外一方面还要开展安全性的评价工作，也就是说开展安全性评价工作是促进现场的安全管理水平和与国际安全生产管理水平能够接轨的重要表现之一，原来的安全管理的手段都是建立在遇见事故的水平和超前能够i预料的能力上进行的，但是最终的结果却是差强人意的，但是安全性评价的工作是应用现代化企业管路的手段来贯彻的，这样是能够全面和全方位的促进员工安全生产的全过程，全封闭的一种管理方式，它综合运用系统工程这一现代化的科学方法对日常生产工作的安全性进行度量和预测，在最终的预测上是可以提前的确认事故发生的严重程度和后果，之后再根据相关的后果和事故程度在进行提出相应的解决措施，最终能够有效的达到预防和控制隐患的目的，因此，开展安全评价分析的工作是可以帮助现有的安全生产问题进行诊断和预防，醉倒心中有数，提高整体的安全生产的系数是很重要的。

4.5开展多层次、全面化安全培训工作

要在员工上岗之前，作为企业方面必须要给予员工进行各个方面的培训工作，要改善培训内容，要建立员工简单易懂的培训模式，要尽快的探寻一条可行性操作强的方式，另外，当企业建立好培训的方式情况下，除了培训一些传统的安全知识外，还要不断的插入一些贴合实际的内容，例如可以通过以往的安全事故作出分析，并作出相关的遵守的制定制度等，而且还要进行分阶段、分层次的进行，在培训的过程中还可以根据不同的部门、不同的职责和不同的工种，分别提供切合实际的培训方案。

4.6强化电力安全基础和现场安全管理

一方面是各有关电力企业要以贯彻落实企业安全生产责任制为核心，建立健全各项规章制度，强化企业安全管理基础工作，进一步细化安全生产管理环节，用规程规范行为，用制度约束人；自觉加大安全投入，努力弥补安全欠账，提高安全生产水平，加强设备维护管理，确保设备安全运行，积极消除事故隐患；加强应急体系建设，完善各项应急预案，加大演练力度，通过演练检验其实用性和适用性，落实应急人员和物资储备。另一方面要要继续强化现场安全管理工作，对在检查中发现存在不安全的因素，要加紧治理，进一步提高电力系统现场管理的能力和水平。电力工程项目建设单位要对施工安全工作全面负责，正确处理安全与进度、安全与质量、安全与效益的关系。各电力企业要建立健全施工安全管理保证体系和监督体系，认真落实国家关于安全费用提取的规定，确保安全费用投入和使用到位。施工单位要加强对劳务分包队伍的资质审查和队伍管理，严禁非法转包和以包代管。

4.7是强化电力应急管理

进一步加强对应急工作的领导，以落实和完善应急预案为基础，加强应急物资储备工作。以提高预防和处置电力突发事件能力为重点，全面加强电力应急管理工作。电力企业要加大电力应急投入，完善电力应急指挥体系、电力信息平台、电力应急通讯保障等应急基础设施，确保电力安全突发事件发生信息传输畅通，应急指挥、应急处置快速有效。继续完善各级各类应急预案，加强应急培训和宣传，组织开展各层面的应急演练，加强电力专业应急与社会应急之间的协调联动。

4.8强化部门监管职责

应该尽快将电力行业的监管纳入安全监管部门监管体系。同时，进一步理清政府监管部门对电力行业的监管职责，克服电力行业的安全监管政出多头的不良现象，为安全监管部门对电力行业的有效、有序监管打下坚实基础。

4.9要强化安全“三同时”制度落实

全市电力行业应不断强化和落实安全生产企业主体责任，对新、改、扩建项目拒不执行安全生产“三同时”的，坚决责令停止建设。开展电力建设项目安全设施“三同时”评估和专家审查工作，严格按照国家相关法律法规和国家相关技术标准与规范进行严格审查，形成总体意见和修改建议。实施挂牌督办，加强对电力企业安全生产“三同时”的监督管理。

4.10坚持理论、制度、机制、科技创新，是提高企业整体管理水平的重要措施

安全生产管理也要根据形势的发展，与时俱进，开拓创新，以适应市场经济体制的发展与要求，首先要坚持理论创新，树立与市场化运作相适应的现代管理理念。其次要坚持制度创新，制度创新是指能使创新者获得最大利益的变革，是在组织形式、经营管理方面的一种新发明的结果。再次要坚持机制创新，关键是继续深化企业内部改革，要开展多层次的员工职业道德培训、职业技能培训和管理知识培训，不断提高员工的整体素质，以适应电力体制改革与发展的要求。最后要坚持科技创新，进一步完善科技创新体系，要高度重视企业信息化建设，在安全管理上充分发挥计算机信息网络的优势，利用先进的微机监控系统与网络结构可极大降低电力安全事故的发生率。

4.11电力企业系统各生产经营单位必须根据国家、电力行业和电力企业有关法律、法规、规定的要求，重视和开展安全教育培训工作，建立健全安全生产教育培训制度

充分运用现代科技开展企业安全教育。积极开发和传播多媒体安全教材，以生动逼真的形式加强安全教育效果。大力开发具有各种岗位、工种特点的计算机事故预想与处理仿真系统，开展事故演练培训，提高职工防范事故的能力。建立健全安全教育架构。合理实行企业内部资源配置，通过设立安全教育专职，开展安全教育题材策划与组织传播，明确企业内部各层次安全教育成员职责，建立相关安全教育激励与约束机制，促使安全教育走向规范化。

第2篇

目前我国会计论文主要分为学术论文和毕业论文。学术论文又称科研论文、研究论文、专题论文，是会计学界和从事会计工作的专业人员及科研人员总结科研成果，送交国际、国内学术刊物、学术出版社或学术会议发表或宣读交流的论文。

毕业论文主要是指学位论文。在我国，接受高等教育的本科生、硕士研究生和博士研究生毕业前在指导老师的指导下，亲手完成论文写作。学位论文是各类毕业生或同等学历人员为申请授予相应学位而写出的论文，即学士论文、硕士论文、博士论文等。对于学士论文，要求能较好地运用所学基础知识技能，解决不太复杂的课题；对于硕士研究生论文，要求能够充分地反映独立从事科研工作的能力，对研究课题要有一定的见解；对于博士研究生论文，则要求反映作者渊博的知识和较强的科研能力，在该学科某一领域有独到的见解，在理论研究上有突破，形成创造性成果，对会计学科的发展有一定的推动作用。此外，毕业论文还包括在我国接受高等专科教育财经类学生的毕业论文。版权所有

二、会计论文作用和特点

（一）会计论文的作用

1．会计论文的写作是会计研究活动的有机组成部分，是会计研究的必要手段。随着我国会计改革的逐步深入和发展，广大理论和实务工作者及会计学者，紧密结合我国会计改革和发展的实际，围绕贯彻执行新《会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》等法律、法规，通过撰写会计论文，对企业会计制度转轨和企业改革（如兼并、破产、关闭、出售、公司制改建、债转股、上市、股份合作制、企业集团）中的财务管理、资金成本管理、提高会计信息质量及建立有中国特色的会计理论与方法体系等方面，以及会计新领域（涉及金融衍生工具会计、人力资源会计、环境会计和社会会计等）进行深入调查研究，取得了丰富的研究成果。

2．会计论文是总结会计经济研究成果，进行学术交流，发展会计理论，以指导会计实践工作的重要工具。在我国，有上百家财经类期刊刊登会计论文。中国会计学会秘书处为了总结前一年度的会计理论研究成果，每年还组织前一年度会计学论文评选活动，并将获奖论文汇编成册出版，由此激发了广大会计工作者进行理论研究的热情，推动了会计理论的发展，并以正确的理论支持和指导会计改革深入进行。

3．写作会计论文是培养会计专业人才的有效途径，是考核会计专业人员和会计专业本科毕业生及研究生等业务能力和学术水平的重要依据。

（二）会计论文的特点

1．学术性。学术性即科学性，是指在论文中所表现出来的系统、严谨的理论体系。会计论文的学术性不仅表现在应用价值上，而且表现在理论价值上。主要表现为：

会计论文的写作目的是建设与发展会计学科领域，描述会计经济活动中某一新的现象、新的发现，对会计学科的发展具有实践上的价值；

在理论上，对新的发明和创造有深入的理性分析，运用已有的理论知识，通过严密逻辑推导，求得规律性认识，丰富原有理论体系或者建立新的理论体系。

第3篇

一、会计论文的现状

目前我国会计论文主要分为学术论文和毕业论文。学术论文又称科研论文、研究论文、专题论文，是会计学界和从事会计工作的专业人员及科研人员总结科研成果，送交国际、国内学术刊物、学术出版社或学术会议发表或宣读交流的论文。

毕业论文主要是指学位论文。在我国，接受高等教育的本科生、硕士研究生和博士研究生毕业前在指导老师的指导下，亲手完成论文写作。学位论文是各类毕业生或同等学历人员为申请授予相应学位而写出的论文，即学士论文、硕士论文、博士论文等。对于学士论文，要求能较好地运用所学基础知识技能，解决不太复杂的课题；对于硕士研究生论文，要求能够充分地反映独立从事科研工作的能力，对研究课题要有一定的见解；对于博士研究生论文，则要求反映作者渊博的知识和较强的科研能力，在该学科某一领域有独到的见解，在理论研究上有突破，形成创造性成果，对会计学科的发展有一定的推动作用。此外，毕业论文还包括在我国接受高等专科教育财经类学生的毕业论文。

二、会计论文作用和特点

（一）会计论文的作用

1．会计论文的写作是会计研究活动的有机组成部分，是会计研究的必要手段。随着我国会计改革的逐步深入和发展，广大理论和实务工作者及会计学者，紧密结合我国会计改革和发展的实际，围绕贯彻执行新《会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》等法律、法规，通过撰写会计论文，对企业会计制度转轨和企业改革（如兼并、破产、关闭、出售、公司制改建、债转股、上市、股份合作制、企业集团）中的财务管理、资金成本管理、提高会计信息质量及建立有中国特色的会计理论与方法体系等方面，以及会计新领域（涉及金融衍生工具会计、人力资源会计、环境会计和社会会计等）进行深入调查研究，取得了丰富的研究成果。

2．会计论文是总结会计经济研究成果，进行学术交流，发展会计理论，以指导会计实践工作的重要工具。在我国，有上百家财经类期刊刊登会计论文。中国会计学会秘书处为了总结前一年度的会计理论研究成果，每年还组织前一年度会计学论文评选活动，并将获奖论文汇编成册出版，由此激发了广大会计工作者进行理论研究的热情，推动了会计理论的发展，并以正确的理论支持和指导会计改革深入进行。

3．写作会计论文是培养会计专业人才的有效途径，是考核会计专业人员和会计专业本科毕业生及研究生等业务能力和学术水平的重要依据。

（二）会计论文的特点

1．学术性。学术性即科学性，是指在论文中所表现出来的系统、严谨的理论体系。会计论文的学术性不仅表现在应用价值上，而且表现在理论价值上。主要表现为：

会计论文的写作目的是建设与发展会计学科领域，描述会计经济活动中某一新的现象、新的发现，对会计学科的发展具有实践上的价值；

在理论上，对新的发明和创造有深入的理性分析，运用已有的理论知识，通过严密逻辑推导，求得规律性认识，丰富原有理论体系或者建立新的理论体系。

第4篇

关键词：企业研究生工作站；医学研究生；产学研合作；机制

中图分类号：G641 文献标志码：A 文章编号：1674-9324（2017）05-0154-02

根据《湖北省中长期教育改革和发展规划纲要（2011-2020年）》精神，湖北省自2013年至今批准建设了一批省级研究生教育创新基地和研究生工作站。我校与宜昌人福药业有限责任公司联合组建的研究生工作站于2013年8月获批为湖北省研究生工作站，经过三年的建设，研究生工作站在新产品开发和人才培养工作两方面展现了其优越性：一方面可以将企业工程问题凝练为科学研究课题，高校与企业合作攻克技术难题，进行新产品开发；另一方面，企业为研究生提供研究设施和实践指导条件，开展人才培养和培训工作，成为高层次科研应用型人才培养的重要途径[1]。

三年的运营证明，研究生工作站这种产学研相结合的培养模式，使学生、学校和企业三方受益，促进了研究生教育的发展，是一条研究生教育的新路，也可以融合科技发展和企业运营，解决产学研的制约因素[1]。企业研究生工作站的设立，使企业工程问题成为研究生的毕业论文研究课题，既帮助企业攻克技术难题，进行新产品开发，又完成了学业；另一方面，研究生在设站企业中进行论文工作，能接触企业运营管理，了解现代企业制度。因此，研究生工作站的建立，既能充分发挥高校的人才与科技优势，更重要是的培养了解现代企业运营的科技人员，是解决科技成果转化“最后一公里”问}的途径之一。

医学研究生中的基础医学、药学专业的研究生论文研究多涉及现代生物医药领域，医学生接受了五年系统的临床医学或四年药学的专业训练后，在生物医药研究领域较之纯生物背景的研究生更贴进于生命健康与临床问题。他们进入企业研究生工作站后，面对医学、生物医药、企业运营三种专业交叉，面对高校研究生导师、企业兼职导师、企业管理者三种老师，与原来单纯的实验室环境相比，接受的资讯与理念冲击更加复杂。本文以我校运营三年的湖北省研究生工作站为例，就新时期医学背景研究生进入企业研究生工作站，培养具备医学背景的、从事医药研发工作的创新型研究生的问题进行了探讨。

一、生物医药企业建立研究生工作站的重要性

以基因工程、细胞工程、酶工程、发酵工程为代表的现代生物医药是一项投资大、附加值高、风险大的高科技产业。在近20年的发展中受到了全球科技界和企业界的关注，并有许多专家认为21世纪将是生命科学的世纪。我国是一个拥有13亿人口的发展中大国，社会经济发展方式和人民生活方式已经并将继续出现深刻的变化。我国人口基本代表了东方人群的主要结构，适应中国人群的医药产品，其国际市场也是巨大的。因此，我国生物医药产业未来必然是重要的和庞大的，必然对未来经济社会产生重大影响，可能成为继信息产业之后的一个新的领头产业。

生物医药产业的发展具有“周期长、风险大”的特点，而在我国还面临两个重大的制约因素：一是我国长期以来落后的科技发展水平和薄弱的技术储备的限制；二是我国长期以来落后的产业发展水平和薄弱的管理经营能力的限制[2]。为了克服科技发展和企业运营两方面的局限，上世纪80年代，美国运用“硅谷”的经验在旧金山建成了世界一流水平的“基因谷”，集中了在生物医药领域享有声誉的大学（加州大学巴克莱分校、旧金山分校、戴维斯分校、圣克鲁斯分校和斯坦福大学），为现代生物医药产业的发展建立了充分的教育和科研基础，成为“基因谷”的人才源。

借鉴发达国家成功的模式，我国在校企联合、产学研结合的基础上，针对高校以高端人才教育为主的现实，开展了研究生教育创新基地建设。研究生创新基地建设可以整合社会资源，发挥高校、企事业单位科研队伍、实验设备、信息资料等方面的优势，实现资源共享；充分体现服务地方经济建设和社会发展的功能，在提升生药医药整体技术能力，提升核心竞争力的同时，培养出一批既懂研发，又懂企业运营的复合型高端人才。

二、基本架构

为聚合高校、企业、社会三方的资源，满足技术研发和人才培养的双重要求，必须建立一套行之有效的管理机制。由企业研发中心主任与高校研究生管理负责人组成领导小组，对进站研究生的学习和导师的带教工作进行总协调；以项目为抓手，课题组负责人牵头协调企业兼职导师（企业研发人员）、高校导师、进站研究生的三方面力量。

三、学生管理及激励

企业研发中心负责进站研究生的日常管理，研究生的培养目标必须贯彻全面发展的方针，特别要注重研究生综合素质和解决重大科学关键问题的实践动手能力、沟通交流能力和创新能力的培养；由各个研发项目确定研究生的研究方向；研究生在工作站选修一定量的课程，高校认可研究生在工作站所修的课程学分；按不同的研究方向制订研究生的个性化培养计划；研究生的薪酬采用“基本助学金+学校奖学金+研发奖金”发放方式。基本助学金由工作站统一制定，研发奖金根据绩效和导师课题完成业绩进行发放。

四、师资准入机制

企业兼职研究生导师的遴选要求热爱研究生教育事业，熟悉高校研究生教育的有关政策和要求，治学严谨，能教书育人、为人师表，有足够的时间和精力指导学生。一般要求：①年龄不超过55周岁，具有副高以上职称；②承担过三项（含）以上的企业研发项目；③近三年以第一作者或通讯作者发表中文核心期刊论文3篇（含）以上。

五、工作站全程参与研究生的培养过程

企业研究生工作站兼职导师和技术人员除在工作站内部进行学术例会和试验进展汇报外，应不定期地前往高校以评审专家的身份参加研究生的论文开题评审、论文中期检查、预答辩评审、论文评阅、毕业答辩评审等培养环节，作为讲演者参加研究生的学术论坛活动。

六、面临的问题和解决办法

企业研究生工作站重视研究生的科研能力培养，但很难提供人力来支持进站研究生的德育工作，加之研究生进入企业工作站后有人员分散、组织化程度低的特点，使德育工作出现断层。

企业兼职导师和技术人员虽然在产学研结合、注重研究生的研发能力上是强项，但毕竟没有受过正规的师资培训，在高等教育学、教育心理学等方面缺乏相关理论知识和实践培训，指导研究生时不注意方式方法，容易造成师生关系不融洽、师生间容易产生对立情绪，缺乏和谐的育人氛围[3]。因此必须开展企业研究生工作站兼职导师的教书育人能力培训，特别是加强对研究生的德育工作，为此将企业党支部的工作延伸至入站研究生的党支部或党小组，实行组织活动在工作站，组织发展在高校的“两条腿”走路的办法，收到了良好的效果。

七、结语

“纸上得来终觉浅，绝知此事要躬行”。实践是培养人才最有效的途径，通过在企业的实践，研究生们形成了“研以致用”的观念，成为高校和企业联合进行产学研的纽带。开展研究生教育创新基地建设是适应新时期研究生教育培养机制改革，加强研究生教育工作的一项新举措，对于实现创新驱动发展战略具有重要的实践意义。

参考文献：

[1]蒋文春，刘仁桓，王振波.关于企业研究生工作站建设与学生培养的若干思考[J].中国教育技术装备，2012，（30）：13-15.

第5篇

关键词：研究生教育；环节培养规范化；管理方法；监控体系

中图分类号：G642.0 文献标志码：A 文章编号：1674-9324（2013）19-0227-04

随着世界科技的不断进步，社会对高科技人才的需求迫在眉睫，而研究生培养已是我国高层次人才培养的关键环节。确保研究生的培养质量是各个办学单位面临的十分重要的问题，而加强研究生培养环节规范化是解决该问题的重要途径之一。作者结合自己的研究生教学管理经验和本校实际情况，总结了信息类研究生环节培养规范化的方法和经验，并已形成了相应的管理体系，促进了信息类研究生培养质量的提高。

一、复试采用综合考核办法，严把招生入口关

研究生招生由初试和复试两个环节组成，初试由教育部统一指导完成，复试由各个高校在教育部指导下自行完成。我校信息类研究生招生复试采取综合性复试的方法，由笔试考试、上机实践、综合面试三方面组成，由初试成绩加上复试成绩所得的总成绩确定录取资格。

笔试考试分专业进行，由专人命题、专人阅卷，并由专门审核小组进行成绩审核；上机实践考试内容除基础知识外还需编写调试相关程序，考生在指定时间内做完题目会立刻得到分数，这种考核方式重点突出了对考生实践能力的考查；综合面试重点考查学生外语基础、逻辑思维、工程实践以及创新能力。

图1为我校研究生招生录取过程框图。经过几年的实践，我校信息类招收的研究生质量明显提高，充分体现了研究生教育必须牢固地树立起质量是根本的观念。

二、培养过程规范化

（一）建立教学督察和质量评价体系

1.教学督导。研究生教学督察深入教学第一线，参与各项教学的评优、奖励、表彰。采取综合督察和专项督察相结合[1-3]。综合督察主要对研究生日常教育教学工作进行全程督察，督察周期和时间较长，从而完成研究生日常教学监管。专项督导是针对研究生教学工作中的难点和热点问题以及教学中的某些环节进行督察，这项工作针对性强、重点突出、督察目的明确。综合督察是研究生课程教学质量提高的监管手段，督察组采取随堂听课、教学资料检查（任课教师的课堂授课质量、教学大纲、教学日历、教材、教案、多媒体课件和和教学管理的档案归档等）、教学结束考核等。随堂听课包括必听课和选听课。必听课一般是指新任职的老师，督察形式是每2周随堂听课一次、检查教案和教学内容是否与教学大纲相符，下发调查表，组织任课教师和学生进行座谈，总结授课质量，纠正存在不足。选听课则由督察组随机抽取听讲，不定期深入课堂，课后与学生座谈，了解授课情况，总结授课质量；检查研究生的各类实验、专题报告，全日制专业硕士专业实践报告、专题技术等环节。从课程督察延伸到研究生培养方案的制定、学位论文的开题、培养实践的中期检查、学位论文中期检查、学位论文答辩以及各类与研究生教学相关的活动等。

2.质量评价。教学质量评价主要是对信息类研究生课程教学质量、科研能力、学位论文、综合素质的培养进行整体评估[4-6]，其目的主要有：

一是评价任课教师教学效果，授课内容是否适合，课堂教学讲授能力，教学效果是否显著以及学生的满意度。信息类研究生开展外语授课是非常必要的，外语能力是社会发展的需要，也是研究生培养的重要环节，外语课程的教学资料、老师课堂讲授能力都非常重要。如何评价外语教学质量是教学质量评价的关键环节。

二是评价研究生导师的综合能力，即研究生导师的专业能力、学术水平以及责任心。作为信息类研究生导师，首先要具有较强的理论基础和指导学生实践的能力。研究生招生规模小的时候，导师指导学生数少，指导教师给予足够的指导和重视。随着研究生招生人数的增加，研究生教育资源处于相对紧张状态，导师对自己指导的学生缺乏责任心，出现了开题报告形式化、论文质量达不到要求、混文凭等现象。注重研究生导师综合能力评价是提高研究生培养质量的重要环节之一。

三是评价信息类研究生教学管理部门的规范化管理水平，主要是针对教学管理人员和相关领导的规范化管理水平进行评价，这是提高研究生教学质量的关键环节之一。

结合我校信息类研究生培养中课程教学和学生培养中所存在的问题，我们建立了一套研究生培养质量全过程的监督体系，加大了研究生培养质量全过程的督导与检查力度，充分发挥研究生教学督导组作用[7，8]。

（二）注重实践环节的培养

注重研究生实践环节的培养，把研究生教学（科研）实践环节与本科教学相结合。一般采取以下两种方式进行。一是每个学期开学初由学院教学管理部门根据本科教学工作，安排研究生为本科任课教师担任课程辅导；二是协助学院基础教学实验室的任课老师指导本科课程实验，协助导师指导本科毕业设计、参与导师的科研课题、积极拓展校企联合培养模式，建立校企联合基地。这项工作开展以来使研究生的动手能力得到了锻炼，该项改革在2008、2010、2012年获得了校教学成果奖。积极举办学术交流活动，各学科定期聘请国际知名的教授学者到我院作学术报告，学院研究生导师定期为学生作学术报告和前沿性学术讲座等，从而提高研究生的文献阅读能力。以研究型实验室为单位每周组织学术交流，活跃学习气氛，提高研究生的学习热情。加强研究生科研实践能力的培养，从1998级硕士研究生开始实行了中期筛选考核，中期筛选含笔试考试和计算机软硬件设计两项内容，具体实施流程见图3和图4所示。这项实践也得到了学校研究生培养部门的充分肯定，2003年获得了校教学成果二等奖。

两项考核其中一项存在问题的学生，学生将推迟半年或一年进行毕业论文答辩。

（三）规范研究生论文选题工作，加强论文中期检查

研究生开题报告由学院集中组织，研究生进行公开答辩，由督导组、责任教授、研究生导师组成专家小组听取学生开题答辩，开题报告内容由教研室主任和责任教授审核把关。每一学期由督导组、责任教授、学院主管领导、研究生导师、研究生教学管理人员组成专家组，对研究生学位论文工作进行中期检查，采取抽查形式进行，由学生对自己的论文进行20～30分钟的汇报，检查小组对学生论文进展情况进行分析，并提出相关问题请学生进行解答，针对学生实际情况提出指导性建议，学院将检查意见和检查结果以书面形式反馈给研究生导师，督促导师对学生学位论文的完成加大指导力度，确保毕业质量。

（四）加强校企联合培养提高研究生的实践能力

实践能力的培养是研究生培养的关键，尤以硕士研究生培养过程最为体现。我们与多个IT公司、研究所、企业等联合建立研究生联合实习基地。实习环节由研究生导师、学院和企业管理部门统一安排，由实习单位确定现场指导老师。具体过程由学生向学院提出申请，导师同意，学院审核，企业考核等，确定学生的实习岗位。学生实习环节由学院和实习单位联合管理，包括实习时间确定、实习岗位的安排，实习指导老师的确定，学生对实习情况定期进行总结汇报。双方合作共同完成学生的实习及毕业论文设计。实践证明，如果研究生在导师和学院合理安排下到较大企业进行实习锻炼，充分实现了理论与实践相结合的培养过程，这项工作开展合理，学生动手能力会得到很大的提高，为学生毕业和就业提供了有力的支持。

（五）充分发挥研究生奖助学金和学校各类资助项目作用

高校研究生培养机制改革的不断深入，研究生培养已从传统的计划内、计划外模式转变为研究生奖（助）学金资助模式。这项工作的开展对研究生培养单位要求非常高，奖（助）学金如果使用不当，可能会对研究生培养工作起到负面影响。为更规范地开展研究生奖（助）学金评定工作，我们对研究生奖（助）学金评定方法进行了科学的研究与探讨，制定了研究生奖（助）学金评定细则，成立专门评定小组，自行开发了研究生奖（助）学金评定系统，通过系统评定消除了手工评定的不足。这项工作的开展充分证明了奖（助）学金使用得当对提高研究生学习积极性和培养质量有极大的促进作用。奖学金评定系统利用计算机对学生基本信息、课程信息、课程成绩信息、中期筛选成绩信息以及综合加分信息等基础数据进行处理之后，按照既定规则自动生成奖学金等级。评定系统业务流程图如图5所示。

三、严把出口关，保证研究生学位论文的撰写质量

为更好地保证研究生培养质量，在研究生毕业论文答辩这一环节上，我们采取了多种措施保证研究生毕业质量。

1.学位论文双盲评审。研究生管理部门统一安排评阅人，评阅人采取盲审评阅，评审合格提交答辩委员会答辩。严格把好学位论文评审环节，制定一系列评审要求，评阅人由2～3人组成，2个评阅人中有1个人评审不合格，将评审意见返给导师，在导师指导下学生对论文进行修改，确认修改全格后学生可提交第3本学位论文，由学院安排第3个评阅人进行评阅，3个评阅人中有2个评阅人提出学位论文不能参加答辩，则取消学生答辩申请，将评阅人提出的修改意见进行反馈。指导老师负责把关，学生对学位论文进行修改，3个月后再提交盲审。

2.学位论文集中答辩。答辩委员会由研究生管理部门统一安排。答辩主席由责任教授、系主任、督导组老师、教研室主任等担任。答辩委员由研究生导师担任，对学生的论文答辩严格把关。答辩结果有：通过答辩，有条件通过答辩，未通过答辩。通过答辩和有条件通过答辩的学生学位论文则可提交学位委员会讨论是否授位，答辩未过的学生要求在导师指导下对论文进行修改，3个月后交学院重新提交答辩申请。

3.学位委员会讨论严谨。充分发挥学位评定委员会职责，在讨论学生授位时，学位委员会严格把关。对有条件通过学生的论文重点讨论，在讨论过程中发现论文未按答委要求进行修改且不合格的学生将不予讨论和表决，由学位委员会提出修改意见并进行返馈，导师严格把关对论文进行修改，半年后提交学位委员会讨论。

四、结束语

实践表明，研究生培养环节规范化是研究生培养的需要，管理工作高标准、严要求。要求学生积极参加导师研究课题，以课题为背景对自己的理论研究、实验结果进行论证，从而保证创新点的真实性和可靠性。

以上数据为我校信息类近十年研究生培养相关资料统计，由此可见规范化管理是高质量培养研究生的重要保障。通过调研与实际工作对比，学生对规范化教学管理方法反映良好，对学生培养起到积极的促进作用。本文是对信息类研究生培养环节规范化的探索，总结了信息类研究生环节培养规范化管理方法、实现过程和实施效果，对研究生培养环节规范化进行了有益的探讨，分别从研究生招生、培养过程、毕业等方面进行了介绍和总结。根据实际总结出了相应的管理措施，对提高学生实践能力和创新能力，提高研究生培养质量取得了较好的效果。

参考文献：

[1]周善宝，马广富，建立硕士研究生复试有效管理制度的思考与实践[J].学位与研究生教育，2010，（8）：59-62.

[2]韩国防，陈智栋，赵希岳，李安萍，潘剑波.构建过程管理质量监控体系确保研究生培养质量[J].当代教育科学，2010，（3）：41-43.

[3]邱悦颜，潘世群.督导与评估相结合的教学质量监控体系的研究与实践[J].黑龙江高教研究，2010，（10）：37-39.

[4]徐林，高校管理信息化的经验与启示[J].黑龙江高教研究，2010，（10）：47-48.

[5]廖文武.改革创新努力提高研究生培养质量[J].上海研究生教育，2003，（1）：37-43.

[6]刘伟，张万红.培养机制改革对研究生导师影响与完善[J].学位与研究生教育，2009，（4）：16-19.

[6]季明，鲁越华，郭晓东.新形势下我国研究生教育管理工作问题分析[J].江苏高教，2007，（6）：87-88.

[7]王青霞，赵会茹.扩招形势下研究生培养质量保证与监控体系研究[J].高等教育管理，2007，（1）：34-36.

第6篇

关键词：专业资料室；学科发展；文献信息

中图分类号：G64文献标志码：A文章编号：1673-291X（2011）09-0279-02

随着中国教育事业的发展和中国经济体制改革的不断深入，许多新的学科应运而生。作为最新知识的专业传授载体，高等院校在新学科的研究发展上走在最前沿。而新学科的分布地――高校各具体院系，其专业资料室是院系学科发展的文献信息资源的重要组成部分，专业资料室的建设应发挥自己所具有的专、精、深等的独特性，围绕教学科研搞好自身建设，进而为本学科发展提供优质服务。本文以河南师范大学经济与管理学院为例浅析如何围绕学科发展搞好专业资料室的建设。

一、我院经济管理学科发展

河南师范大学经济与管理学院的前身是河南师范大学的政教系，于2001年合并市场营销系而建院。现发展为七个专业：经济学、国际贸易、市场营销、工商管理、财务管理、会计学、金融学。有制度经济学研究中心、a企业策划与咨询中心、金融工程研究中心、现代应用经济研究所、区域经济研究所。学院还拥有河南省唯一的省级经济管理实验教学示范中心。硕士学位授权点也由原来的两个发展为现在的四个：政治经济学、产业经济学、国民经济学、企业管理。政治经济学为河南省重点学科、产业经济学为校级重点学科。现从两个方面讨论一下我院学科发展的情况及今后的发展方向。

1.从研究生论文选题调查看经济管理学科发展。院（系）专业资料室的一个特色收藏就是本学院的硕士毕业生学位论文。学位论文是导师和学生几年来的学习和思考的成果，撰写过程中查阅了大量文献资料。特别是研究生导师一般都是所在学院学科建设的带头人或是学术骨干，在他们的指导下完成的论文也有许多是他们正在研究的课题，代表了学科发展的方向。

经济与管理学院从有硕士点以来一直不间断地收藏本院研究生的学位论文，从研究生的论文选题变化就可看出当前经济管理类专业学科发展的动向。经济与管理相关专业的发展同社会发展是密不可分，结合点很多，随着中国经济改革的不断深入，经济管理类的学科发展也从原来的单一化向多元化发展，这一点从硕士生的论文选题上可见一斑。过去研究生大多撰写研究政治经济学理论，产业经济学理论，宏观经济理论等方面的论文。发展到现在选题则广泛得多，研究内容更加实际，更注重解决经济生活中出现的实际问题，如以前从未涉及的银行、证券、保险、财政、国际贸易、房地产、企业管理、企业兼并等文章方面已占相当的比重。调查显示，现在的研究生以经济理论，经济思想史，经济史，资本论等的选题是越来越少，而对当前经济热点和中国社会主义市场经济发展中的经济热点的分析研究呈上升趋势。一些在职研究生的论文选题更是紧密结合当前的经济生活和经济发展的热点，这些变化正是顺应了国家经济发展的改革的需要。

2.从师资建设看经济管理学科发展。学科建设是师资队伍建设的根本，师资队伍是学科发展的核心。经济与管理学院在2002年以前的教师大部分是从事政治经济学专业研究的教师，所开专业也大都是政治经济学、资本论研究等。随着学校发展和学科发展的需求，引进和自我培养多学科硕士、博士越来越多，学科发展也越来越快，经济学管理学高层次人才的引进带来了学科建设的大发展。这些在重点大学和国家重点科研院所学成归来的博士很多都是行业内大家的弟子，感知着学科最前沿的发展动向，有的还参与了导师的国家级经济学管理学的重大课题研究，他们的学成归来为我院的学科发展注入了活力，打下了坚实的基础。但同时他们对专业文献资料服务工作提出了更高的要求。

二、围绕学科发展，加强院（系）专业资料室建设

专业资料室因其所收藏文献资料及服务和地理位置的独特性，使其在学科发展中充当着重要的文献信息提供角色。在学科发展和教学科研提供文献信息保障和优质的服务是其责任，它的建设应围绕学科建设和学科带头人展开。

1.围绕学科发展需要进行文献资源的建设。资料室的建设与图书馆不同，其收藏的文献资料具有专业性、学科性的特点，在资料的收集和开发上要根据本学科的设置和发展，形成有本专业学科特色的研究级的文献资源。随着新课程的增加，学院的文献保障体系需要针对学科发展的教学与研究变化及时调整文献信息资料的采编计划。如，从2002年后，针对学院新开的课程，如金融、证券、跨国公司、企业兼并、产业链、物流管理等，资料室采纳相关专业教师意见，调整了期刊征订和图书采编计划，并形成制度，每年的期刊征订及每次的图书采编都会充分征求教师意见，作出相应的调整。学院新引进的年轻教师及学者，开设的一些新的课程，学院专业资料室由于经常接触他们，了解他们的文献需求，就可以反映他们的问题，在采编文献的过程中与教师保持畅通的渠道，增加新学科需要的图书期刊等文献资料。资料室还充分发挥自身优势，及时将最新的书目和期刊与教师见面，为满足学科发展研究的需要，提供全新的有价值的文献资料，做好学科发展的文献保障。

2.加强现代化建设，提高人员服务素质。随着现代信息技术的发展，各类期刊专著毕业论文、电子刊物等文献逐年增加，建立现代化管理系统已迫在眉睫，而目前院系资料室虽然配备了计算机及一般的基础设施，但也只是将它的功能定位在目录编制、统计等基础性管理上，缺乏综合处理技术和必要的数据库，导致检索困难，利用率低下。这种落后的技术手段不仅不利于文献的综合利用，更难以适应网络时代的服务要求。所以，文献保障体系必须适应当前信息化这种飞速发展的形势，建立现代化的服务设施，积极利用网络信息技术进行服务，如我们经济与管理学院对于在2010年中的通货膨胀、新会计准则等问题的专题研究中就采用了网上订阅。并与校图书馆共同对室藏文献进行了回溯建库，利用校园网进行了资源共享。人是一切工作的前提保障。目前，资料室人员计算机知识的运用能力普遍缺乏，外语水平普遍不高，这些都影响了资料室作用的发挥。所以资料室的管理人员应明确自己的职责，不断适应这种深刻的变革，提高自身素质，以保持资料室的健康可持续发展，为本学科的发展做好信息保障。近年来，随着科学技术的迅猛发展，知识创新日益频繁，学科发展不断加快，院系资料室作为高校开展教学科研活动重要信息的保障阵地，不仅要向客户提供一般性的参考、咨询服务，还应提供更加专业性、深层性的学科信息服务。这就对资料室的工作人员的素质提出了较高的岗位要求：一是要优化知识结构，不仅要有图书情报知识，而且要有一定的学科专业知识；二是要增加职业意识，要坚持甘为人梯的服务理念，加强与学科用户的交流和沟通，围绕学科用户的需求积极开展工作；三是要紧紧围绕学科建设和发展，积极为学科用户提供全方位、多角度的信息服务，既要为学科用户主动提供各类信息资源，又要通过多种方式向学科用户提供咨询服务；既要积极开展信息的收集工作，又要主动对信息资源进行深层次的研究和分析，编织成二三次文献，针对学科用户的信息需求，充分调动各种资源来保障学科用户的需要，为学科的发展提供优质服务。

3.克服经费难题，为学科发展开拓服务。现在由于文献资料的价格上涨，直接导致院系资料室的购买力下降。由于现在许多高校的图书购置的费用都直接拨付给校图书馆，而图书馆又因为与教研一线的专业人员很少直接交流，不了解学科发展对文献信息的需求，使得服务与需求之间脱节严重，而院系专业资料室又由于经费所限，使得一些需要较大量资金支持的又是学科建设所需要的文献无力收藏，而资料室人员及时的联系双方进行沟通，使资源利益最大化地利用。如本人所在的经济与管理学院，在进行学科建设做一些课题时，学科带头人提出需购置专业数据库，几十万的资金对院系来说有些困难，通过资料室进行反映联系，双方联合购置，解决了这一问题，现在共同购置的中宏数据库和国研网正在教学科研和学科建设中发挥着重要的作用。这一联合对解决文献购置经费的来源上提供了新思路。校系文献共建共享是高校信息资源利用效率最大化的一个好办法。

参考文献：

[1]王晓萍.学科发展与专业资料室服务[J].大学图书馆学报，2003，(6).

[2]李霞.关于高校院系资料室建立学科馆员制度的思考[J].湖南经济管理干部学院学报，2005，(5).

[3]龚军慧.论提高高校院系资料室这学科建设的服务水平[J].图书馆，2007，(5).

[4]刘芬.高校院系资料室管理存在的问题及对策[J].宁波教育学院学报，2010，(4).

Building the Departmental Reference Room Surrounding the Development of Disciplines

――Taking the EMC of Henan Normal University as an Example

HAN Hui

（Economics & Management College，Henan Normal University，Xinxiang 453007，China）

第7篇

关键词：中医 拔尖创新人才 培养研究

中图分类号：G642.0 文献标识码：A DOI：10.3969/j.issn.1672-8181.2013.19.044

中医教育是中医事业发展的基础，中医事业能否振兴与可持续发展，关键取决于中医人才素质的提高，研究中医拔尖创新人才培养的状况对当前教育改革和中医事业发展具有重要意义。

1 拔尖创新人才的提出

2005年钱学森之问——“为什么我们的学校总是培养不出杰出人才？”引发了国内高校对拔尖创新人才培养的深度思考。《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010-2020年）》中明确提出：解决拔尖创新人才的培养问题是提高教育质量的重要内容。为推进拔尖创新人才的培养，教育部实施了“基础学科拔尖学生培养实验计划”，并对基础学科的拔尖创新人才的定义是成长为未来的基础学科领域的领军人物，并能够逐步地跻身于国际一流科学家的队伍。根据朱旭红[1]等人的研究，提出中医拔尖创新人才的定义为：在中医领域，有强烈的事业心和社会责任感，有创新精神和能力，为国家发展或中医事业发展做出重大贡献，在国内特别是在世界范围内领先的带头人和杰出人才。

2 中医拔尖创新人才现况

2.1 国医大师和名老中医

在中医界，“名老中医”是将中医药学基本理论、前人经验与当今实践相结合，解决临床疑难问题的典范，代表着当前中医学术和临床发展的最高水平，是当代中医药学术发展的杰出代表。目前全国首批名老中医数量约500人，按地域分布东中西部地区比例约为3.4：1.6：1。2009年由国家人力资源和社会保障部、卫生部、国家中医药管理局共同组织了首届“国医大师”的评选，全国共有30位名老中医入选，入选者均从医55年以上，年龄均已愈古稀，最小的年龄也76岁。

2.2 医学杰出人才

根据2005年中国高校杰出人才培养调查报告[2]，将人才队伍主体按党政人才、企业管理人才、专业技术人才和创新人才分类，其中党政类以中央委员、中央候补委员为指标，企业管理类以中国富豪榜和深沪上市公司董事长、总裁或经理为指标，专业技术类以两院院士、长江学者和创新团队学科带头人，以及获全国百篇优秀博士论文奖的情况为指标，创新类以获高校“挑战杯”大学生创业设计大赛、大学生数学建模竞赛、大学生电子设计竞赛、大学生英语演讲竞赛为指标。其报告显示自1952年的50年期间，中医院校毕业生占杰出人才的0.3%，其中创新人才0.9%，企业管理人才0.32%，专业技术人才0.3%，党政人才为0。中医人才在各类杰出人才中可谓凤毛麟角。

2.3 高等教育

随着中医现代教育体系的形成，中医高学历人才队伍初具规模，截止2011年，全国有273个开设有中医药专业的院校和机构，其中高等中医院校有46所，具有培养博士生资格的院校15所，硕士生资格的院校24所，每年培养输送中医人才近12万人，其中硕士以上人员9千多人[3]。

3 中医拔尖创新人才培养现况

3.1 培养模式的探索

中医教育模式主要有家传或师承教育、现代院校教育、西学中班等。

在家传和师承教育为主导的中医人才培养时期，中医人才的成长主要依靠师傅的学术传授水平和弟子个人的努力，培养出优秀杰出人才极其有限。现代教育体系的发展在解决中医高学历人才培养量的问题上同时也凸显了中医人才质的问题，从而引发了一系列旨在探索培养中医拔尖创新人才的教育探索。如：国家教育部在十一五期间开展了人才培养模式创新试验区计划。2011中医药人才培养模式改革与创新高端论坛，就中医院校国家人才培养模式创新实验区建设及中医人才培养模式改革等议题进行了总结交流。“十二五”又开展了卓越中医师培养计划，旨在进一步推进中医拔尖创新人才培养的探索和改革。

在继续教育方面，有西学中模式、以继承为创新的研修模式等。如：2008年11月国家中医药管理局启动“中医传承培养工作试点项目”——中医高级临床医师培训班“中医大师班”。名老中医学术思想、经验传承的名医工作室项目等等。

3.2 主要问题

3.2.1 大师级中医人才匮乏，优秀后备人才不足

如前所述，国医大师、名老中医等大师级人物大多年逾古稀，亟需发展后备人才。由于中医学科的特殊性，培养一名真正的优秀中医后备人才至少需要10-20年的周期[4]。而现代中医教育体系无法输送优秀的中医后备人才，中医后继乏人的现状令人堪忧。

3.2.2 中医院校教育急需改革，培养的学生缺乏创新能力

如前述中医杰出人才现况可以看出，近50年来，从中医院校培养的杰出人才仅占0.31%。当前院校教育大多模仿西医学教育的“三段式”培养模式，这种模式制约了中医教育内容与教育形式的统一，造成理论学习和临床实践脱节。在高层次中医人才培养上，中医教育在培养目标、教育模式、专业课程设置、导师队伍建设等许多方面都单一僵化，研究生论文既不能很好地体现导师的学术思想，也无法体现学生个人独到的学术思想和才华，缺乏学术个性，丧失创新能力。

3.2.3 中医事业发展相对滞后，缺乏对优秀学生的吸引力

自西学东渐以来，中医事业受到西方医学的冲击，发展相对滞后。一是政府财政投入远少于西医院；二是从事中医收入也相对较低，中医诊断价值没有体现；三是在医疗纠纷处理中，中医的望闻问切和诊断不能作为法律依据，依赖现代仪器检查越来越强，削弱了中医思维能力；四是中医行业内部也存在对中医缺乏信心的现象。种种原因影响了青年人从事中医的动力，根据有关调查显示，28%的高年级中医学专业的学生表示不将中医作为自己的终身职业。

3.2.4 中医继续教育政策体系不完善，不利于中医人才的成长

继续教育是人才成长的重要环节，是学历教育基础上的提高与升华，现行的中医执业资格认定、职称晋升条件、继续教育学分的使用价值未能完全符合中医发展的需求，既不利于人才的成长，也不利于中医药为主的医疗保健服务的发展与质量。

4 思考与对策

任何事业的兴衰都取决于人才，惟有立足人才培养，才能致力事业发展。高层次中医人才的匮乏是当前中医事业发展的瓶颈，针对目前中医人才培养存在的问题提出以下建议：

4.1 加大中医院校教育改革力度

当前中医院校教育模式的弊端已毋庸置疑，中医人才的培养除了在培养模式上要不断改革，在专业布局上也要扩大中医专业在一流学校的设置面。让一些优秀青年有机会接触中医专业，为中医事业吸引更多高素质的学生。因此，建议一些有条件的综合性院校积极开设中医专业。

4.2 加大对中医院发展的支持力度

中医院是中医事业发展的主要阵地，也是培养优秀中医人才的重要基地，政府在扶持医院发展时，要考虑中医院与西医院各自不同的特点，在政策上保证经费投入一致，医保和新农合定点医院的相关政策一致，同时增设中医诊断收费项目，以体现中医思维的价值。

4.3 做好中医继承，不断完善中医继续教育模式

中医必须在继承的基础上创新。名老中医是中医优秀人才的代表，应积极做好中医继承工作，在“十五”“十一五”之后，将名老中医学术经验继承研究列为持续科技攻关项目，每五年确定一个阶段目标，逐步提高，逐步扩大范围。

参考文献：

[1]朱旭红，刘建民.中医拔尖创新人才培养目标体系研究[J].武汉大学学报（医学版），2012，6（3）：339-341.

[2]中国高校杰出人才培养状况调查报告[DB/OL].http：//，2013-5-1.

[3]2011年全国中医药统计摘编[DB/OL].http：//，2013-5-1.

[4]郝东明.创新与中医教育[J].长春中医学院学报，2005，（2）：41-42.

[5]翟双庆，石琳等.中医人才培养的历史、现状与展望[J].中医教育，2007，26（5）：14-18.

第8篇

关键词：  量表 中医诊断 疗效评价

量表学方法是指应用量表解决社会、心理、医学等领域中需要定量化研究的方法。量表学方法在人口、社会、经济、资源、心理等领域已被广泛应用,如用于人口调查、经济普查、企业管理分析，及用于心理研究的记忆量表、抑郁量表等。在现代医学领域,量表的使用越来越多,如用于评价生存质量以及进行流行病学调查等。近10多年来,中医研究领域也逐步开始探索运用量表学方法,如对证候客观化的研究以及疗效评价研究等，但存在使用不当或被错误运用等问题。笔者试对中医研究中量表运用存在的问题进行分析并探讨其对策。

1　中医研究中使用量表存在的问题

由于中医诊断的对象是主观的症状及定量较困难的体征,因此,对诊断标准的把握以及治疗效果的评价等,都面临如何使其客观化、准确化的难题。于是,一些专家、学者开始借鉴在现代医学、心理学中运用较多的量表方法,以使诊断和疗效判断量化表述［1］。这种研究方法确实适合中医的实际情况,且在中医研究领域中取得了一些成果,但在越来越多运用量表的研究课题(尤其是研究生的课题)或杂志上发表的论文中,存在不少量表使用不当或被错误使用的问题。

1.1　量表设计随意在有些申报的研究课题中,设计中提到量表方法,但大多数并未提供设计量表的具体思路；一些硕士、博士研究生课题的量表,无论格式,或内容结构、问题设计、评分赋值等都较混乱,甚至不合理,不具可行性。这都说明研究者对量表的设计与制作较随意，主要表现在：(1)内容结构不完善。有的观察研究,从始至终竟然换了几个格式或内容不相同的观察量表；有的观察项目内容欠推敲,模糊不清,或重复设问,或遗漏重要信息,或有阳性指标却忽略阴性指标,或未考虑诊断和鉴别诊断的依据,对量表结构顺序的考虑、编排存在不足等。(2)条目设计和评分赋值较混乱。条目设计和评分赋值是量表编制的技术关键,常见的问题是患者自评量表的条目难理解,或有歧义性,或观察量表内容含糊,易致不一致的判断结果等。这其中既有条目的语言表述不当,也有条目分解不合理等原因。评分赋值中常见的问题是评分等级不一,或不协调、不对称,或对等级判断的解释混乱,解释内容不能反映等级差别,甚至有的等级的解释内容与问题脱节,表述内容与问题含义不一致等。

1.2　信度、效度评价及总结、统计欠缺制定量表的要求是能客观、真实地反映研究问题,通常需要对量表的信度和效度进行检验,但这个环节在很多中医研究课题中,均未得到足够重视。在研究生论文或期刊发表的相关论文中,很多都不提信度、效度检验,或没有信度、效度检验的数据结果,或检验方法不准确。常见的问题还包括研究样本量少,研究结果难以重复,以及上述各种表格设计的错误等,这是导致信度不高及效度低的重要原因。

量表总结是研究工作的收尾。在对量表进行总结时,应对资料数据进行认真细致的整理、核对。但这项工作,很多研究者不重视,有的怕麻烦,干脆交给熟悉统计的其他无关人员去整理总结。这样就容易导致数据脱落、混乱,或对调查研究中出现的问题不能及时发现解决,或信息取舍错误,或选择的统计方法不恰当等。常见的问题还包括总结的结果与量表内容不一致,符合研究结果的就取,不符合的就弃,甚至有的随意修改量表数据,使总结的结果不能全面、准确地反映研究情况。

统计问题也不少,主要是选用统计方法不正确。中医量表指标多为定性或半定量描述,且经常既有定性(不能分级)指标,又有半定量(可以分级)的指标,因此,统计处理时选择方法很重要,有的尽管是同一个问题,但需要采用不同的方法来分析处理。常见问题是简单模仿或套用别人的统计方法,或输入计算机后,用软件方法,但又不能对软件处理的结果进行准确客观解释,或对软件不熟悉,随意使用,对数据随意取舍等。

2　中医研究中使用量表的对策

随着中医研究的不断深入和全面开展,量表学方法在中医研究中的应用越来越广泛,问题也更多地暴露出来,由此提示中医科研人员必须重视量表学研究,尽量完善量表,使之具有更高的信度和效度,更好地为中医临床及相关科研服务。

要用好量表学方法,首先,要保证量表内容的全面和完整。在中医研究领域,量表主要用于诊断和疗效评价。诊断方面,要考虑诊断的阳性指标,兼顾阴性指标；要有证候的指标,有时还需兼顾疾病的指标,这些内容在量表里都不能遗漏。又如疗效评价,既要考虑能反映疗效变化的指标,同时还应注意治疗效应发挥的特点,以及是否有疗效之外的效应(包括副作用等)。这些都是内容方面的要求。内容设计很重要,内容错漏的失误常常是难以弥补的。其次,要按量表学的要求和方法编制量表。包括条目设计和信度、效度检验等。设计条目时,对条目的表述应尽量应用通俗的语言,避免语言的歧义或模糊难懂,以及避免问题重复或遗漏,并且应该注意问题呈现的方式和顺序,以保证信度和效度。

在使用量表时，要学会使用统计方法检验量表的信度和效度。信度是使用该量表进行本项研究的可靠程度,即评价测试结果是否稳定可靠。若同一套测试(量表)在对同一测试对象(即受试者本身无变化)进行数次测试中,受试者分数忽高忽低,说明该测试缺乏信度，通常用相关系数表示,相关系数越大,则信度越高。信度系数可以用重测法、交替形式法或对半法计算,对中医的很多研究,重测和对半法都可以选用。

测试效度亦称测试的有效性,即一套测试(量表)是否达到其预定的目的及要测量的内容，包括表面效度、内容效度、编制效度和经验效度,当然也可以计算相关系数,或用差异显著性检验来判断。影响中医研究效度的因素包括：量表内容、量表的表述、测试过程及量表资料总结与分析,因此,提高效度是一个综合、全面的问题,需严谨的科研思维来保证其效度。

第9篇

关键词：学术研究；社会需求；技术经济

中图分类号：F062.4文献标识码：A文章编号：1003-3890（2014）05-0005-03

本届年会的大会报告就几个方面进行了交流：一是重大社会经济问题，包括：吕薇研究员和李平研究员分别作的关于创新驱动战略的报告、武义青研究员所作的关于京津冀一体化的报告、吴季松教授所作的关于水环境的报告等。二是管理研究中的带有原创性的研究，如马庆国教授关于神经作业管理的报告，令我们耳目一新；徐绪松教授关于复杂科学管理的报告，对此过去我们有所了解，今天徐教授作了进一步的阐述；黄鲁成教授作了跨领域的研究报告。在某种意义上，徐教授和黄教授的研究具有共通之处。另外，李开孟研究员作了关于211工程的后评价的报告，梅强教授作了关于中小企业专利管理的报告。五个分会场就创新驱动发展战略、可行性研究与项目评价、技术经济理论与方法、科技政策与知识产权、生态经济与环境五个专题在分会场作了交流。总的来说，会议内容非常丰富，交流了新的研究进展。下面我想说一下我的感受。

就我们技术经济的研究来说，实际上是两个面向，一个是面向学术，一个是面向应用。面向学术也有两个面向，一个是面向国际，一个是面向国内。面向国际的学术研究，具体来说是在国际学术期刊，特别是希望能在国际顶级期刊，那就意味着必须有新发现、新结论。就国际化来说，我们技术经济的研究有很大的进展，在研究方法的规范性方面越来越成熟。现在我们看到很多报告，包括研究生的报告，研究方法都已经比较规范，和前些年相比有很大的改变。在国际期刊发表的文章也有相当大的突破。但是，真正有原创性的发现和结论还很少。这是我们需要奋斗的一个方向。我相信我们将来会取得越来越多的进展。另外一个就是面向国内，大部分研究都是面向国内的，学术成果主要在国内发表，这当然也很重要。我们怎么看待面向学术的状态？第一，应该肯定所取得的进展。我们不能妄自菲薄，而且技术经济在整个管理领域不算差，可能还算是好的。另一方面，和整个中国管理学的大环境一样，我们相当多的研究是为了研究而研究，相当多的文章是为了发表而发表。这种状况可以理解，生活所迫、职业所迫，必须这样做，这是制度决定的。这样好不好？不理想。当然我们不能超越环境。我们可以做的是什么？当我们实现了我们的生存和立足之后，应该尽快跨越这个阶段，把敲门砖扔掉，做真正有意义、我们又愿意做的研究。我相信，未来会逐渐好转，但是我们需要在这个过程中逐渐调整我们的心态、努力方向和具体的工作内容。这是关于面向学术的。

相对面向学术来说，面向实际的情况更不乐观。面向实际的、面向应用的发展很不平衡，有一些做的非常好，相当多的则很不理想。面向实际和应用最典型的代表是牛东晓院长和他的学院。他们面向企业的课题做不过来，电力系统特别需要可行性研究和其他论证研究，保持着持续的需求，我说他们很幸运，当然他们做的很好，得到了信任，所以有持续的企业需求提供。他们坚持了和应用的结合，当然在这个过程中，他们的学术也做的很好。还有一些学者，在做课题当中，对政府、社会和企业做过调研，甚至大量调研，对企业比较了解，也呼应了政府和企业的需求，做出了有益的工作。这些都是要充分肯定、并要发扬光大的。但就整个研究来说，与实际结合的趋向越来越弱。因为我们整个大学是以学术取向为主的。所以在学术方面投入的财力、物力、精力是主要的，淡化了和实际的结合。它的意义是什么？说的严重些，会威胁我们学科的发展。为什么？我们不是一个纯粹的理论学科，我们一直在为我们学科体系的理论基础、方法体系纠结。我们还没有建立起相对独立的、我们自己学科的理论体系，因此纯粹靠理论来支撑我们学科是不够的。我们学科从诞生的那一天起就是和实际相结合的交叉学科。如果我们在应用方面不能取得新的进展，那要我们何用？所以，真正有生命力的学科研究应是响应需求，而且能够对需求做出贡献，同时在这个过程中又发展了学科理论和方法的学科。“大作业”式的研究，就是对国外的理论和方法用中国的数据和材料来进行验证性的研究——这种研究，说的不客气点，叫做大作业式的研究，这种研究应该说意义不是很大，但是有他客观存在的原因，我们可以理解，但不是支撑我们学科的真正支柱。昨晚理事会中讨论比较热烈的问题是怎么为企业服务，怎么样与实际相结合，与企业的需求相结合。这显然是我们现在必须正视的问题。

面向应用，具体来说，也有两个面向，一个是面向政府，面向政府主要是为大的、宏观的、战略决策和管理服务；另一个是面向企业，就是面向企业实际操作层面。这两个方面，相对说来面向政府的方面我们还做得多一些。有一部分学者的研究是和中央、地方政府有联系、相结合的，是响应了他们的需求，对决策支撑作了一定贡献的。昨天两个关于创新驱动报告的报告人，一个是国务院发展研究中心技术经济部主任，一个是中国社科院技术经济研究所所长，两个都是司局级，他们的平台很高，我们跟他们没法比。国家会把战略设计问题交给他们研究，我们绝大多数老师和研究者没有这个机会。那么我们还有可能为国家的决策做贡献吗？有。不管是对国家部门来说，还是对地方部门来说，他们都确实需要研究的支撑。因为他们要做决策，例如，要下一个文件，那些处长们是很着急的，这个文件、这个决定该怎样写才真正到位，他们往往迫切需要有研究成果支撑。如果这个时候，你拿出的东西正好是他需要的，那他一定很高兴。这意味着什么？意味着第一，我们要有意识地加强和各级政府部门沟通，了解他们可能需要、我们也有基础可以承担的研究课题，这是存在的。这方面我们可能有些不太了解情况。觉得我们去找政府，政府会理我吗？会看得起我吗？不一定，要看需求。他没有需求，你硬要他给你题目，这很难做到。这跟过去不一样，过去拉人情关系还可立点可有可无的课题，现在没有了。但是，如果是政府真正需要的、你又有能力研究，就有可能。第二，更主要也更难的是潜在需求。就是政府官员还没有意识到，我知道这将来是个问题，提前作了研究。这是我们自己预见性地创造机会。作好了，能一炮打响，后面他会不断找你。这有难度，这是对我们的认知、判断的考验。我们需要有这样一种为宏观科学决策做贡献的意识，去了解情况，然后响应他现在和未来的需求。还有一个问题，往往政府的需求是抽象的，是大问题。大问题、抽象的问题我们研究不了或者很难突破。我们需要有能力把大问题具体化，分解为若干小问题，这些具体问题我们能研究。正是这些具体问题才真正能为决策需求作支撑。这是说的面向政府，主要指为国家和地方有关部门的重要决策提供支持。

另外一个是面向企业。为什么面向企业出现越来越趋于薄弱的状况？第一，改革开放早期企业的实际需求处于饥渴的状态，他要解决问题，又没能力解决，最典型的就是可行性研究。当时国家提出上项目必须要有可行性研究报告，怎么做可行性研究报告他们还不熟悉，需要人才，需要为银行、经委、计委主持项目的写可行性研究报告。因此对有关教育的需求和研究的需求就变得十分现实和迫切，那个时候机会很好。我们很多老师经历过，还在怀念那个年代。但现在，经过30多年的改革发展，有关部门、咨询公司、银行、企业已经有了这个能力。早期那个粗放的需求已经过去了。如果我们还停在那个时代，当然不能响应需求。更严重的是我们大学的学术导向，导致我们研究的取向和主要精力投向了非应用方向。这样就离企业越来越远，对企业越来越不了解，越来越不会为企业服务。我们做了那么多的研究，产生了那么多的研究成果，他们和实际的关系是什么？第一种情况是一种纯学术的研究。按理说这样的研究应该是理论性很强的、有原创性的。但是我们还处在“发展中”的阶段，我们还很难做到。第二种情况是有可能延伸为应用，包括政策的应用和企业操作的应用。我们做了大量的研究，也有理论支撑，最后到到结论为止。没有想、也不去想它可能有没有用，怎么用。在某种意义上，我们还没有这个意识，没有做这个努力，甚至于还没有培养这样一种能力——解决“最后一公里”问题的能力。有些研究成果，其应用可能是呼之欲出，再往前延伸一点，就能找到应用的结合点。但是我们缺乏这种意识，缺乏这种能力。我们不会让研究成果落地，我们只会让他发表。因此，作为技术经济的研究学者来说，我认为至少有相当一部分人应该朝着解决最后一公里的方向努力。存在这种可能性：就是你的研究，看上去和实际没有关系，但是如果我们深入思考，或者对企业的需求有所了解，或者说我们可能引导企业的需求，那么我们的成果就可能有用。当然，更为重要的是加强后续研究，就是在理论研究的基础上，后续做应用性研究，才有可能真有用。那就涉及到这样的研究会不会被认可。我们要不要向这个方向努力？我认为非常需要。昨晚理事会上，有理事提出，我们要做专题研究，调研企业的需求。的确，我们需要加强对企业的了解。我们可以设想，我们学会可以搭建一个平台，让我们和企业家们及政府官员们有更多的交流。我们希望有更多的企业管理者参加，增强沟通。更广阔的是，在我们研究中去调查企业，我看到过很多研究生的论文，也包括我的一些研究生论文，作了问卷调查，这叫有数据了，作了研究有了结论，论文就完成了，一般而言，也是可以的。但是如果再做个案例，用实实在在的案例验证结论，这样就必然会对企业有所了解。为了搭建官产研学交流平台，我们要多开动脑筋，多做些努力，比如说开办讲座，在年会上开设对企业的免费讲座。如马教授的神经科学的研究，不管处于什么研究阶段，让企业家们知道，有什么新鲜的东西出现。再如徐教授的复杂科学管理，也可以给企业介绍。新的东西对企业家和管理者是有吸引力的。另外一类，把那些可能和应用比较接近的研究成果拿来给企业介绍、互动、碰撞，看能不能找到结合点。希望我们技术经济学会平台能够在更广、更深的程度去扩展。让我们技术经济年会、直至整个学科的生命力得到一些支持。

第10篇

【关键词】高校图书馆;业务外包

1.图书馆业务外包的概念及内涵

业务外包是源于20世纪80年代国外工业企业管理中的一种经营管理方法。外包（Out sourcing，也译资源外包、资源外置），英文一词的直译是“外部寻源”。指企业整合利用其外包最优秀的专业化资源，从而达到降低成本、提高效率、充分发挥自身核心竞争力和增强企业对环境的迅速应变能力的一种管理模式。它的产生与发展得到了诸多理论的支持，如劳动分工理论、核心竞争力理论和价值链理论等。

图书馆业务外包是图书馆参照工业企业外包模式提出的一种新型管理方法，即以合约的方式委托外部服务商为图书馆提供所需的部分或全部的业务功能，以求降低运营成本，集中精力提高其核心业务能力，改进服务水平。业务外包这一经营管理方法日益受到图书馆界的重视，是正在发展的一个趋势。

日本京都市立图书馆在20世纪80年代率先实行图书馆业务委托管理〔Contracting out〕，目前业务外包在欧美等发达国家的图书馆已普遍存在，且外包的业务十分广泛。有研究者提及如下事例：“在美国自1993年怀特州立大学图书馆决定把全部编目业务包给OCLCTechpro 后，激发了关于编目外包的热烈讨论，1994年2月还在洛杉矶召开专门会议，从而使编目外包成为图书馆界的一个热门话题。”［1］“据K.A.Libby 1997年对全美有学士学位授予权的的178个高校图书馆的调查，在回收了调查问卷的117个图书馆中，有49个正在或者已进行业务外包，其外包范围遍及图书馆所有非核心工作和部分核心工作。”［2］“美国图书馆学会〔AmericanLibraryAssociation,ALA〕在1998年秋特别成立了一个外包工作小组〔OutsourcingTaskForce〕来研究业务外包对图书馆的影响。”［3］而我国近几年也出现了项目明朗、内容规范的图书馆业务外包。

2.图书馆业务外包的类型

图书馆业务外包是在科学技术高速发展、新型资源生产和传输方式现代化背景下产生的，图书馆业务外包的形式和内容与所处社会的科学文化和工程技术水平密切相关。目前高校图书馆业务外包主要包括事务性外包和业务性外包两个类型。

2.1事务性外包

主要是指图书馆内部学术含量和技术含量较低的事情，当前高校图书馆事务性外包主要是后勤外包，后勤外包只要有全部外包和部分外包两种形式。

全部外包就是向社会招标专业物业公司对图书馆所有物业及设施、设备实施统一一体化管理，图书馆只设一名物业管理人员，负责物业的宏观管理及与物业公司的联络。全包外包主要包括清洁卫生、绿化保养、消防安全、设备维护等。

大多数高校图书馆较为普遍的是采用部分外包。近几年来，高校扩招以后，高校图书馆的事业发展较快，各地政府都投入巨资建设新图书馆，新建的图书馆面积都较大，新疆财经大学2002年10月建成一座1.3万平方米的新馆，并改建了两座旧馆，全馆总建筑面积18925.39平方米。新疆财经大学图书馆就采用部分外包，将清洁卫生外包给保洁公司，绿化保养委托给学校后勤管理处的校园中心托管，消防安全由本馆一名消防专干负责，设备维护除了计算机由本馆技术部负责外，其它硬件设施如空调、电梯、音响设备、视听设备等均由本馆办公室负责和厂家联系。

2.2业务性外包

业务工作是图书馆职能性的基础工作，当前高校图书馆业务性外包主要有图书采购、图书编目、图书加工、报刊装订、图书归架、数据库建设、自动化系统、信息服务等八种。

现以新疆财经大学图书馆为例对这八种业务性外包进行简单介绍。新疆财经大学图书馆的图书的采购、编目及加工均由采编部负责与书商合作并组织实施；报刊装订目前还没有外包给专业的图书包装公司，主要由阅览部自己装订；图书归架工作主要由流通部各楼层的一名工作人员指导勤工助学学生来完成；数据库建设是图书馆数字化的一个重要环节，本馆的数据库建设主要是通过两种方式进行，一是从北京购买数据库如：万方数据库、科研信息数据库、中经网统计数据库、中国财经报刊数据库、中国期刊网数据库等。二是根据学校学科设置和科研的需要，自行开发建设了9个数据库：学科理论信息动态、剪报信息库、新疆区情信息库、经济专题数据库、财大文库、研究生论文库、随书光盘数据库、考研资料下载、馆藏书目数据库；自动化系统是指图书馆管理系统及应用软件，新疆财经大学图书馆自新馆建成以来就一直使用的是北京金盘软件技术有限公司的管理系统；信息服务由本馆信息咨询部负责提供诸如文献传递、馆际互借、文献信息咨询和文献代查代检、论文查新查证等服务，更高层次的信息服务如专题研究报告、动态分析、综述评论等由于本馆自身力量有限还未开展，为把我校建成高水平的财经大学，这种高层次信息服务以后是必不可少的。

3.图书馆业务外包的优点

3.1调动一切社会积极因素，有效利用各种资源，获得最大限度的服务和管理效益

图书馆的业务外包符合经济学中的“烂饭桶原理”，图书馆把业务环节中某一个或某一些自己做得不是最好的，委托给专门从事这些工作的组织去做，给它们提出要求，这样既克服了自身的不足，又充分调动了一切社会因素，充分利用了各种资源，使图书馆的服务和效益达到更高层次。

3.2降低成本，节约时间，提高效率，改进质量

因为外包厂商往往具有规模经济，以及专业性强和高度效率化的特点，通过他们来提供服务，通常可以享有较大的折扣优惠，并可节省庞大的人事费用。例如新疆财经大学图书馆编目业务外包，不但节省了大笔经费，而且图书馆处理速度及服务质量获得极大的改善和提高。

3.3帮助克服专业技术人员不足

图书馆虽然人才济济，但是也不是每个专业的人才都有。随着网络技术、信息技术发展和普及，计算机技术已经应用于图书馆的每个服务环节，但是大多数图书馆缺乏计算机技术人员编制（如新疆财经大学图书馆目前还没有一名计算机专业技术人员）或虽有人员编制，但名额不足，无法承担所有硬件设施的维护，可以通过业务外包来弥补专业人员的不足。

3.4集中资源完成图书馆的核心任务和目标

“一切为了读者，读者至上”是图书馆的服务宗旨，图书馆把既花费人力、物力资源，效果又不是很好的工作外包给专业公司去做，这样就可以节省一切人力、物力资源，搞好图书馆的核心业务工作。

3.5提高图书馆员的素质和观念

图书馆业务外包对提高本馆馆员素质和更新观念无疑具有促进作用，通过和外包公司的合作，可以学习到他们先进的管理方法和技术，使工作思路更加开阔，观念也随之更新，有利于提高图书馆核心竞争力。

4.图书馆业务外包的缺点

4.1业务外包使图书馆失去了核心能力培养的机会

目前，图书馆在业务外包上确实获得了一定的效益，降低了一定的成本，但同时也失去了获得关键技能和构建未来核心能力的机会。如图书馆将数字化开发和网络建设承包给一些专业性公司，弥补了人员技术的弱势，但同时也助长了图书馆工作人员不求上进，不钻研业务的惰性。业务外包的最终目的是提高图书馆的核心竞争能力，而不只是利用馆外的资源。如果图书馆过分依赖业务外包，虽然可以获得短期的效益和优势，但是图书馆本身却在外包过程中丧失创新能力和构架未来核心能力的机会，这对图书馆事业的发展是极其不利的。

4.2业务外包可能影响图书馆正常运作

实行业务外包后，图书馆必须将一些控制权交给外包商，这使得图书馆将在一定程度上依赖于外包商，图书馆在一些业务上处于被动地位。一旦图书馆与外包商之间出现分歧，或外包商不能按协议完成外包任务，业务外包有可能增加周转时间，影响图书馆的正常运作。

5.完善图书馆业务外包的几点对策

5.1决定业务外包考虑因素

图书馆核心业务的确定，是实现业务外包的前提和基础。图书馆应根据本馆的任务、人力资源等因素进行具体分析，评估成本效益，听取各方意见，明确自已的核心业务，从而确定哪些业务与核心业务关联性不大，或是本馆难以提供足够的资源支持，或是自已完成成本高、效率低，这些因素都是图书馆考虑进行业务外包的原因。

5.2选择合适的外包商，签定合作协议

外包商选择的好坏直接关系到图书馆外包业务成功与否。图书馆要选择合适的外包商，科学制定招标合同协议细则，同时应与外包商建立互动的反馈机制，将最诚信和有实力的外包商吸引到图书馆业务外包中来；图书馆要对外包服务合同的履行进行系统的监督，按照约定的服务质量和操作标准衡量外包商服务合同的履行情况，并进行全程跟踪指导。

5.3加强对外包商的控制和管理

图书馆要对外包商实施全过程质量控制，要求外包商定期或不定期地提交业务进展情况；建立外包双方的互信和学习对称机制；建立与外包相适应的自身机构和流程，并制定相应的管理规范和程序，使之与新的工作环境相适应；加强风险管理，做到事前、事中、事后风险防范控制和纠正措施。

5.4与外包商建立良好的沟通机制

图书馆与外包商的关系是互相依靠，互惠互利的双赢关系，双方在充分的沟通与相互理解基础上，加强合作与协调，使业务流程顺利进行。

6.图书馆业务外包的前景

虽然图书馆业务外包模式目前还存在一些有待解决的问题，图书馆也存在一些顾虑。但是它体现了在网络信息时代传统图书馆向现代化图书馆转型过程中图书馆职能社会化的必然发展趋势。可以预料，随着图书馆管理的改进，业务外包将有更大的发展空间。■

【参考文献】

［1］SusanMartin..Outsourcing .Bottom Line :Managing Library Finances ,1995（8）:28-30.

第11篇

关键词：盈余管理 资产减值 新资产减值准则

一、上市公司进行盈余管理的动机

在现代企业制度中，资本的所有权和经营权已经高度分离，企业所有者可能并不参与企业的日常管理，而是由管理层人员掌握经营管理大权，他们才是企业真正的控制者。由于他们参与企业日常经营活动的程度不同，所掌握的信息就不对称，企业管理当局所了解的生产经营信息远多于会计信息使用者，即使是公开披露的会计信息，管理当局也会有更深刻的理解。所有者和经营者的目标往往又并不完全一致，他们之间会产生一些利益冲突，管理当局就会在各种不同的动机下，根据自己所掌握的信息为实现自己的利益最大化而实施盈余管理行为。

（一）树立上市公司良好的社会形象

对上市公司而言，吸引投资者的投资需要一个良好的社会形象，这种社会形象一般通过逐步增长的经营业绩表现出来，即向投资者传递公司健康有序发展的信号，增强投资者的信心。上市公司常以资产减值为手段调整利润，使其盈利能力呈平缓上升的现象。比如，企业某一年度的业绩增幅较高，又预测下一年度业绩将有所下降，在这种情况下，企业会对某些资产以较高的比例计提减值准备，从而隐藏这部分业绩。并且本年度计提了足够的减值准备，下一年度即可少计提甚至不计提，即为下年的轻装上阵做好了铺垫。另外，上市公司还可以利用资产减值冲回这一手段，下一年盈利减少时将本年度多计提的减值准备冲回，使得企业的盈利能力稳步上升，以达到稳定股价、降低市场风险的目的。除此之外，企业还可以这种平滑利润的方式达到避税的目的。

（二）摆脱政策性约束

1.首发股票。我国证监会颁布的《首次公开发行股票并上市管理办法》中规定，在主板和中小板上市的公司，最近3个会计年度持续盈利；证监会公布了在创业板上市的公司首次公开发行股票的条件，该条件指出，公司必须最近2年连续盈利，最近两年净利润累计不少于1 000万元，且持续增长。由此可见，公司能否发行股票取决于持续盈利能力及过去几年的经营业绩，因此，一些公司就会选择通过资产减值等手段进行财务包装，以获取资本市场宝贵的“壳”资源，达到成功上市的目的。

2.配股。配股是上市公司根据公司发展需要，依照有关法律规定和相应的程序，向原股东进一步发行新股、筹集资金的行为。它是上市公司融资的一个重要渠道，对上市公司后续资金的投入和企业规模的扩大发挥很重要的作用。但是《公司法》及证监会对于上市公司的配股资格有着严格的规定，最为硬性的就是要求企业“最近三年内净资产收益率平均不低于6%”。为了达到配股资格线，上市公司会积极利用盈余管理来调整净资产收益率。另外，配股价格的高低关系到上市公司的融资金额，而配股价格又决定于公司的经营业绩，因此上市公司积极对会计盈余进行管理，以实现股东利益最大化。

3.维持上市资格避免退市。由于上市能使企业筹资的机会增多，带来极大的经济利益，且上市的额度有限，所以上市公司成为一种非常珍贵的资源。根据《公司法》及证监会关于亏损上市公司的相关法规政策规定，上市公司如果连续三年亏损就要暂停上市，如果之后的6个月仍继续亏损就要面临退市处理。当上市公司出现经营不力产生亏损时，公司管理层就会绞尽脑汁保住公司来之不易的上市资格。如果公司经营业绩仍不景气且短期内很难调整过来，这时就会诱发盈余管理行为。比如，上市公司会选择少计提资产减值准备或是转回资产减值准备来提高当期会计利润，实现扭亏为盈，维持上市资格。

二、新资产减值准则下盈余管理的空间透视

新资产减值准则与旧会计准则相比各方面都发生了很大变化，大大约束了企业进行盈余管理的行为，但是并不能完全抑制企业利用资产减值进行盈余管理，仍然给企业的盈余管理行为留下一定的空间。

（一）新会计准则仍留有较大的人为操纵空间

首先，资产减值准则第四条规定“企业应当在资产负债表日判断资产是否存在减值迹象”，并在第五条中描述了发生减值的迹象，但这些描述主要是定性的判断标准，缺乏对减值迹象的量化规定，会计人员要判断是否发生减值迹象，需要利用自己所具备的判断能力，并综合各个方面的因素，来执行操作。上市公司仍可以利用资产减值迹象认定的主观性，达到预期盈余的要求。

其次，资产减值准则第六条规定“资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额”，并较为明确的规定了减值迹象的判断标准和可收回金额的计量方法。但减值的计提标准和计提基数的规定仍然不够系统，例如，可收回金额按“资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之中较高者”确定，其中“资产的公允价值”、“处置费用”、“预计未来现金流量的现值”都需要会计人员的职业判断。“预计未来现金流量现值”的确定还需要预计估算未来一定期间的现金流入量和贴现率，更具不确定性，使计提缺乏衡量标准和制约手段。企业可以根据自身具体情况来设定，为其盈余管理提供一定空间。

第三，新资产减值准则不包括建造合同形成的资产、投资性房地产、消耗性生物资产、存货以及递延所得税资产等，这更使得资产减值测试的指标不充分，会计人员主观判断的难度因此而增加，也同样为上市公司通过资产减值进行盈余管理提供了空间。

（二）“资产一经减值，不得转回”的规定仍留有盈余操纵空间

新会计准则规定的“资产减值准备一经确认，在以后会计期间不得转回”，该规定在一定程度上堵住了资产减值转回这一上市公司盈余管理的主要通道，为提高会计信息质量提供了保证。但其只适用于长期资产，如固定资产、无形资产等，而将存货、应收账款、以公允价值计量的投资性房地产、金融资产等排除在外，这些资产在企业中所占比重较大，企业仍可以通过大量流动资产减值准备的计提和转回来实现盈余操纵。

（三）资产组的认定和划分存在盈余管理空间

新会计准则引入了“资产组”的概念，主要是考虑到企业对单项资产的可收回金额难以计量，因此要求以该资产所属的资产组为基础进行确认。但是，对于资产组的引入，也存在一些操作上的难度。在对资产组的减值测试中，预测现金流量是不可或缺的步骤。然而，我国企业的会计和管理人员对现金流量的估计和测试缺乏经验，现金流量预算管理水平较低，实施起来比较困难。并且，对资产组的划分缺乏明确的标准，进而影响到资产减值的计提数额，这里就存在盈余管理空间。尤其是我国目前对上市资格限制仍存在财务类硬性指标，上市公司为了自身利益，随意扩大或缩小资产组的可能性很大。

三、解决利用资产减值进行盈余管理问题的建议

（一）完善资产减值准则，约束盈余管理行为

新会计准则的规定比旧准则更加明确、清晰，在一定程度上对上市公司盈余管理行为起到约束作用，但不确定因素仍然存在，准则实际操作中仍需要会计人员较多的估计和经验判断，仍存在多种选择权。由于这里包含了很多主观判断因素，财务人员和审计人员也缺乏客观的标准，这样就给上市公司利用资产减值会计政策进行盈余管理留有了余地。我们希望在未来准则的制定和修改中，应尽可能明确资产减值政策的选择权，尽可能缩小会计人员人为估计和判断的范围，避免企业执行会计政策的主观随意性，不断提高会计信息质量，减少资产减值规定中的人为因素，抑制企业利用资产减值规定进行盈余管理。

（二）提高会计人员的综合素质，增强职业判断力

从现行准则规定的具体事项来看，要有效地实施还需要财务人员综合素质达到一定的程度。从准确适时判断资产减值迹象的发生，到准确合理确定减值的金额，再到披露减值信息，都离不开会计人员的综合分析和职业判断。为了适应资产减值会计的要求，首先，应对会计人员的后续教育进行强化和指导，要求财务人员不断加强自身学习，使其具备熟练的专业技能，能够准确理解和掌握减值规定；其次，加快引进高素质的会计人才，不断提升专业素质和业务水平，提高职业判断能力，从而能够准确把握规定中所包含的职业判断，进行恰当的减值处理；再次，加强会计职业道德建设和自律性管理，从道德角度约束会计人员滥用资产减值政策的行为，确保减值信息的可靠性和相关性。

（三）加强监管力度，抑制盈余管理

首先，由于资产减值的确认和计量受主观因素影响较大，为了保证计提数值和比例能够公允反映经营业绩，上市公司应完善内部控制制度，加强内部审计和监管，做到随时跟踪、随时监督，及时发现内部问题，及时控制。

其次，加强外部审计，充分发挥会计师事务所和注册会计师的作用，审查上市公司是否存在应该披露而未披露的资产减值信息，对于披露资产减值信息的不恰当做法应当予以纠正。

第三，证券监管部门应加大对上市公司资产减值选择权的监管力度，强制上市公司披露有关资产减值的原因、计提办法及对利润的影响程度，从而提高资产减值信息披露的透明度。Z

参考文献：

1.财政部.企业会计准则2006[M].北京：中国财政经济出版社，2006.

第12篇

关键词：中小企业　信用担保　风险管理

1999年，原国家经贸委颁布《关于建立中小企业信用担保体系试点的指导意见》，这标志着我国中小企业信用担保体系建设的开始。在其十多年的发展历程中，中小企业信用担保以其特有的功能，在缓解中小企业融资难问题中发挥了不可替代的作用。

中小企业信用担保行业自产生之日起就被公认为是一个高风险行业。其风险来源于各个方面，对风险的有效管理对于中小企业信用担保机构的正常运怍十分关键，这也同时关系到担保机构在缓解巾小企业融资难问题上的效力。

一、中小企业信用担保风险来源

在当前特定的经济与政策背景下，我国信用担保行业的风险来源于多个方面。

(一)来自宏观层面的风险

1政府的过度干预

在政府参与出资的信用担保机构中，政府部门会利用各种行政手段参与到担保机构的运作中，使得担保机构丧失独立决策和运作的权力，增加担保风险。

2不完善的法律制度

在法律层面上，于i995年颁布的《中华人民共和国担保法》事实上无法提供有效的法律保障，一是由于现行《担保法》重点保护的是债权人的合法权益，明显缺少对担保机构的保护；其次，《担保法》中的一些内容与信用担保的现实运行相冲突。

在行业法规方面，原国家经贸委、中国人民银行和财政部的有关行业管理规范由于效力有限且缺少细节性和实质性的规定，难以真正达到约束与规范担保行业的目的。

(二)来自协作银行的风险

实行比例担保，在担保机构和银行之间寻求风险收益平衡是国际上的通行做法。在我国，尽管多数担保机构已经通过自身努力与协作银行签订了风险分担合同，但在实际中往往因为银行的优势地位而被迫接受过多风险。

(三)来自担保机构自身的风险

1操作风险

在我国，担保行业仍属新生行业，并且大多数担保机构在担保人员从业标准上尚缺少足够重视，致使很多担保人员在专业技能和政治素质上并没有达到相应的标准，违规操作和暗箱操作时有发生。

2内部管理风险

首先，担保机构的资金实力是衡量担保机构抗风险能力的重要标准，但现阶段我国信用担保机构担保资金来源不足，且大多缺乏后续资金补偿，这无疑大大降低了担保行业的风险承受能力。

其次，我国担保行业起步较晚，在风险防范机制的建设上还存在很多不足。在内控制度建设上，许多担保机构没有建立起科学严格的操作规程和管理方法，违规操作和操作失误时有发生；担保机构普遍缺乏一套科学有效的风险评估体系，难以对受保企业做出全面准确的评价；在风险转移方面，反担保和再担保之类的措施尚没有得到全而建立，操作过程也存在很多不当之处；在风险补偿方面，担保机构内部风险准备金和外部补偿制度都不完善；另外，担保机构对于担保项目的事中监督也过于疏忽，在发生代偿后，也缺乏有效的追偿机制。

(四)来自受保中小企业的风险

1经营风险

中小企业面临的经营管理能力落后、高素质人才缺乏，技术革新和产品研发能力低下以及财务制度不规范、财务信息虚假等经营风险，都加大了信用担保机构面临的信用风险。

2信用风险

在我国，中小企业信用等级普遍偏低，加上信息不对称的存在，一些不符合担保标准的中小企业往往会通过瞒报或假报来骗取担保，在获得担保后也往往会改变贷款用途，从事较担保合同具有更高风险的投资，从而增加担保风险。

3“担保对象封闭性”引起的风险

“担保对象封闭性”是指互信用担保的担保对象被限定在会员企业范围之内。在互担保中，会员企业在承担出资义务的同时，也享有被担保的权利，一些经营状况稍差的会员企业也会凭借会员资格而较容易争取到担保，从而加大担保风险发生的可能。

(五)来自中小企业信用体系的风险

1征信体系不完善

第一，出于自身利益，银行、工商、海关、税务以及司法等部门会对自己拥有的中小企业信息实行“垄断保护”，在加大信息采集难度的同时，也浪费了大量有用的信息。

第二，在征信过程中，中小企业由于信用意识淡薄且出于对自身利益的保护，往往存在着不支持、不配合的现象，甚至会拒绝征信工作的开展，

大大加剧了征信难度，信息的真实性和完整性也大打折扣。

2外部信用评级体系发展滞后

我国的信用评级行业虽有一定发展，也形成了一批拥有一定影响的信用评估机构，但是大多数信用评级机构因评级目标范围、业务开展地域、评级人员素质以及技术和资金力量等方面的差异，拥有不同的评级标准，由此造成评价结果难以得到统一；另外，由于征信体系建设的落后，评级过程主要参考受评企业自身提供的信息，信息来源的不够透明，这最终降低了评级结果的公正性和权威性。

二、中小企业信用担保风险管理建议

(一)明确政府职责

1　加大政府资金支持，杜绝直接干预

首先，政府部门应根据担保机构的担保范围、所处地中小企业情况等给予不同的启动资金支持，并定期和不定期的为担保机构注人补充资金。

其次，各级政府不得以任何名义参与到具体担保项目的运作过程中，更不得强制性要求担保机构提供人情担保和关系担保等。

2提供优惠、激励和配套服务政策

除了直接的资金支持外，政府可以派遣专业人员帮助中小企业改进经营管理、可以组织专业担保队伍为担保机构在内控以及企业治理上提供建议、可以通过减免税收等方式支持信用担保机构的发展、可以给予经营机制较好、担保成绩突出以及风险管理规范的信用担保机构一定的奖励。

(二)健全相关法律制度，加强宣传教育

1完善相关法律法规

加快修改和完善《担保法》，使其对信用担保行业做出统筹性的规范，叫确担保行业的基本性质和地位，为中小企业信用担保的发展提供指导；尽快出台专门针对中小企业信用担保的“中小企业信用担保管理办法》和《中小企业信用担保法》，对信用担保的具体运作规程加以规定。

2加强法律法规宣传教育

具体可以由当地的担保行业协会组织相关人员参加定期和不定期的培训以及考试，在担保从业资格考试中也应重点对法律法规的掌握和理解程度进行检验，使其真正落到实处。

(三)完善风险防范机制

1完善内部控制机制

一是提升从业人员素质。在职业道德上，担保行业应加大宣传教育，加强从业人员的责任意识，通过引入奖惩机制，坚决杜绝违规操作与暗箱操作的发生；在专业知识方面，通过培训、从业资格考试、人才互动机制等挑选合格的担保人才。

二是完善担保准入机制，申请担保的中小企业必须在资信等级、企业治理和发展前景上达到标准，担保项目则应符合国家的产业政策并能确保有稳定的归还资金。

三是科学设定担保指标。比如，担保机构可对不同行业设定不同的单笔最高担保额度和担保期限；根据自己的实力，按 “先小后大、先短后长、先流动后固定”的原则提供担保。

四是加强担保项目监督。在为中小企业提供担保后，担保机构有权对受保企业进行监督和检查，定期了解企业的担保贷款使用情况、经营管理状况和财务状况，并可就此提出相关改进建议；可同贷款银行一起要求企业调整其高风险的战略，甚至让企业提前还款；还可参与企业管理，派驻有经验的专业人员加入到企业，实现双赢。

2完善风险转移机制

首先，推动银、保、企合作，完善风险分担机制。贷款银行与担保机构应本着“利益共享、风险共担”原则，合理设定风险分担比例。

其次，健全再担保制度，适时引入商业性保险。加快组建中央和省级再担保机构，逐步形成中央与省、省与地市间的多层再担保体系。在具体运作上，政府可以委托专业性的富有经验的担保机构运用市场化手段对再担保体系进行管理。另外，可以考虑将商业性保险公司进入信用担保领域，在降低代偿带来的风险的同时有效增加风险管理能力。

3完善风险补偿机制

首先，完善风险准备金制度，通过提取代偿准备金、呆账准备金和普通准备金来保证其资金实力。

其次，完善外部损失补偿制度。政府部门在为担保机构注入启动资金外，还应将损失补偿放在重要的位置，就政府部门而言，只要中小企业满足担保标准并且担保机构操作规范且风险可控，那么政府部门在资金上的支持力度越大，中小企业能够通过信用担保获得的融资额度也就会越大。

具体的，各地政府可定期或不定期的将当地财政收入的一部分用于补充担保资金，中央政府可设立专项担保资金，及时补充各地因财力不足而间断的担保资金注入；政府可以连同税务部门，抽取一定比例的来自中小企业的税收专门用做补偿金，另外，相关部门还可以定期或不定期的发行“支持中小企业发展专项国债”以扩大资金来源。

(四)加快中小企业信用体系建设

1　完善中小企业征信体系建设

一是尽快修改和完善相关

法律，尽快出台《征信管理条例》，在明确人民银行的征信主管地位的基础上，进一步加强对征信市场的监管和指导；制订相关法律制度，规定不配合征信工作的中小企业和部门所应承担的责任，以确保征信工作顺利开展，对征信系统包含的信息内容、信息采集方法、保密措施、使用范围做出具体的规定，提高征信系统运作效率。

二是加强各部门合作，银行、工商、海关、税务、司法等部门应打破行政藩篱，实现信息的共享，以确保信息的完整和有效。

三是加强征信宣传力度，严格信息保密制度。征信部门可以召开由相关部门和中小企业参加的征信系统建设座谈会，以加大征信系统重要作用的宣传。另外，信息采集和使用过程中的保密制度建设也应及时跟进。

2建立科学的外部信用评级体系

首先，各方应积极参与评级体系建设。政府部门作为统筹者，应积极为评级体系的建设提供有利的外部环境，对评级机构的合法性、独立评级权利、准人和退出机制以及业务操作规程等做出具体的规定，使信用评级有法可依；银行等金融机构应利用其资源优势，积极引导中小企业参与信用评级，并通过使用评级结果，扩大评级机构的公信度和影响力，对评级体系的改进提出意见和建议；中小企业应尽力提供真实信息，对于一些存在怀疑的信息应主动向征信人员说明，不得以任何理由和方式干涉评级工作，更不能使用强制或贿赂手段要求提升其信用等级；评级机构在开展评级工作时应做到独立、公正、公平，不能因评级对象的强迫或者贿赂而做出不符合实际情况的评级。

其次，评级机构应加强内部队伍建设，提高评级人员的专业技能和道德素养；改进评级方法，通过建立科学的评级指标体系来保证评级结果的准确性和可信度。

3维护和管理信用秩序，建立合理的奖惩机制

一方面，严厉打击失信行为，对存在失信行为的中小企业，在一开始可以实行劝诫、警告和信用披露的方法，若屡教不改，则可以对其使用更严厉的措施，比如实行信用限制或逐出机制，剥夺中小企业一切依靠自身信用得到发展的权利。

另一方面，奖励守信中小企业，对于具有良好信用等级的中小企业，可以通过提供贷款和担保上的优惠、免费提供管理、技术以及生产上的指导、将更多的投资机会向其倾斜等，让中小企业感到“信用第一”，有效提高整个群体的信用水平。

参考文献

[1]陈乃醒中小企业信用担保[m]天津：南开大学出版社，2004

[2]刘新来，信用担保概论与实务[m]北京：经济科学出版社，2005

[3]梅强谭中明中小企业信用担保理论模式及政策[m]北京：经济管理出版社，2002

[4]孙厚军中小企业信用担保[m]，浙江：浙江大学出版社，2003，

[5]孙启，信用担保与担保机构的风险管理[m]北京：北京理工大学出版社，2008，