银行统计论文范文

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第1篇

1.没有设置专门的统计部门和统计岗位。目前邮政储蓄银行向人行报送的报表由财务会计部门的人员兼职报送，没有专门负责统计的统计部门和统计人员，更没有制定金融统计及相关的职责制度，会计人员对金融统计制度不了解，很难保证邮政储蓄银行报表数据的准确性，从而影响了全辖金融统计数据的质量。

2.信贷报表未按“全科目”数据报送。邮政储蓄银行成立后，报表模式仍按邮政储汇局体制报送，向人民银行报送的数据主要是储蓄存款、现金、存放中央银行准备金存款、存放同业款项、应收及预付款项、应付及暂收款、短期贷款等项指标，而其损益类指标一直未纳入金融统计“全科目”数据统计中，导致全辖金融统计报表数据不全、不真实。

3.报表对转人行项目归属不准。会计人员由于不熟悉统计项目，对一些统计项目只凭自己的理解，存在报数不准的现象。如邮政储蓄银行陆续开始办理小额存单质押贷款业务。据调查，对此项业务邮政储蓄银行只是其内部对业务量及相关内容进行统计，而在向人行上报的人民币信贷统计报表中只在“短期贷款”中填入数据，而细分项目中随意填报，有的全部报入“农业贷款”中，有的报入“其他短期贷款”项下“个体户及个人经营性贷款”中，也有的报入“个人消费贷款”中，一种贷款归属不一致，致使邮政储蓄银行报表中反映的数据与实际不符。

4.邮政储蓄银行不报现金业务报表。邮政储蓄银行成立以来，一直未向人行报送现金报表，它的现金业务由其开户行进行统计代报。据调查，开户行将邮政储蓄银行存取的现金业务全部统计入该银行现金报表中的“储蓄存款收入”和“储蓄存款支出”项目中。而实际上邮政储蓄银行的现金收支业务除涉及储蓄存款收入、储蓄存款支出外，还有商品销售收入、服务业收入、城乡个体经营收入、居民归还贷款收入、汇兑收入（支出）等项目，将以上数据一概归入“储蓄存款收入和“储蓄存款支出”项目，造成金融系统现金收支统计数据严重失真。

5.基层邮政储蓄银行电子化管理簿弱。基层邮政储蓄银行从未开发金融统计系统软件，更没有与人行转换的统计系统，向人行报数以手工操作为主，数据准确性较差。据了解，基层邮政储蓄银行向人行报送的数据需向四个系统（即公司业务系统、储蓄业务系统、小额信贷业务系统和客户管理系统）中查询取数，而且部分数据还直接查不到，需向省行询问查询得到，如短期贷款项下的明细贷款项目及委托存款及投资基金必须从省行系统中取据，然后手工录入人行系统报送，因此准确性很差。

二、完善邮政储蓄银行金融统计制度的建议

1.加强邮政储蓄银行统计工作的组织领导和基础管理。邮政储蓄银行应确定专门的统计业务部门，编制自身的金融统计制度。一要尽快实现统计数据归口管理；二要合理配备统计业务专职人员，并制订相应的岗位职责和目标任务，加大对统计人员的培训考核力度；三要提高统计操作的电子化程度。尽快开发邮政储蓄银行金融统计信息系统，完成与人民银行统计系统的电子接口，实现全科目数据电子接收。四要加强统计工作的内部监督与检查，提升统计工作整体水平。通过采取以上措施，使邮政储蓄银行的统计工作真正达到全面、及时、准确的要求。

2.修订邮政储蓄银行人民币信贷全科目统计指标，确保邮政储蓄银行各项业务真实统计。第一，在邮政储蓄银行全科目统计指标“其他短期贷款”和“其他中长期贷款”项目下增设“短期质押贷款”和“中长期质押贷款”指标，要求邮政储蓄质押贷款业务先按期限统计在相应项目中，再按用途分类归属到个人经营性贷款和个人消费贷款项目下，对个人消费贷款再按用途进一步细分；第二，将其损益类报表数据纳入相应的信贷收支统计表中。

3.邮政储蓄银行应按照现行金融机构现金收支统计办法，单独编制报送现金收支统计报表。随着邮政储蓄银行业务范围的扩大，其现金收支渠道越来越广泛，所以应按照人民银行的《现金收支统计制度》对其相关现金业务进行逐笔登记、归属，并且要单独向当地人民银行报送现金收支统计报表，不能再由其开户的商业银行代报，以实现邮政储蓄银行现金业务的准确、全面统计。

4.人民银行分支机构应加强对辖区邮政储蓄银行的统计指导和培训。由于邮政储蓄银行刚刚成立不久，基于其人员素质与商业银行相比有较大差距的现实，人民银行分支行应加强对邮政储蓄银行统计人员的业务指导和培训，对其统计中存在的问题和困难及时给予帮助和解决，规范其统计行为，督促其尽快健全金融统计方法和制度。

第2篇

关键词：金融统计;制度;问题;对策

基层邮政储蓄银行成立后，其业务范围比邮政储汇局发生了显著变化，业务品种也增多，功能进一步增强。但是，金融统计业务仍按照原邮政储汇局体制下的统计制度执行，加之，基层分支机构统计基础管理薄弱，统计队伍素质极低，导致基层邮政储蓄银行金融数据难以准确、完整统计，进而影响全辖汇总金融统计数据的真实性，应尽快予以修订完善。

一、邮政储蓄银行金融统计制度方面存在的问题

1.没有设置专门的统计部门和统计岗位。目前邮政储蓄银行向人行报送的报表由财务会计部门的人员兼职报送，没有专门负责统计的统计部门和统计人员，更没有制定金融统计及相关的职责制度，会计人员对金融统计制度不了解，很难保证邮政储蓄银行报表数据的准确性，从而影响了全辖金融统计数据的质量。

2.信贷报表未按“全科目”数据报送。邮政储蓄银行成立后，报表模式仍按邮政储汇局体制报送，向人民银行报送的数据主要是储蓄存款、现金、存放中央银行准备金存款、存放同业款项、应收及预付款项、应付及暂收款、短期贷款等项指标，而其损益类指标一直未纳入金融统计“全科目”数据统计中，导致全辖金融统计报表数据不全、不真实。

3.报表对转人行项目归属不准。会计人员由于不熟悉统计项目，对一些统计项目只凭自己的理解，存在报数不准的现象。如邮政储蓄银行陆续开始办理小额存单质押贷款业务。据调查，对此项业务邮政储蓄银行只是其内部对业务量及相关内容进行统计，而在向人行上报的人民币信贷统计报表中只在“短期贷款”中填入数据，而细分项目中随意填报，有的全部报入“农业贷款”中，有的报入“其他短期贷款”项下“个体户及个人经营性贷款”中，也有的报入“个人消费贷款”中，一种贷款归属不一致，致使邮政储蓄银行报表中反映的数据与实际不符。

4.邮政储蓄银行不报现金业务报表。邮政储蓄银行成立以来，一直未向人行报送现金报表，它的现金业务由其开户行进行统计代报。据调查，开户行将邮政储蓄银行存取的现金业务全部统计入该银行现金报表中的“储蓄存款收入”和“储蓄存款支出”项目中。而实际上邮政储蓄银行的现金收支业务除涉及储蓄存款收入、储蓄存款支出外，还有商品销售收入、服务业收入、城乡个体经营收入、居民归还贷款收入、汇兑收入（支出）等项目，将以上数据一概归入“储蓄存款收入和“储蓄存款支出”项目，造成金融系统现金收支统计数据严重失真。

5.基层邮政储蓄银行电子化管理簿弱。基层邮政储蓄银行从未开发金融统计系统软件，更没有与人行转换的统计系统，向人行报数以手工操作为主，数据准确性较差。据了解，基层邮政储蓄银行向人行报送的数据需向四个系统（即公司业务系统、储蓄业务系统、小额信贷业务系统和客户管理系统）中查询取数，而且部分数据还直接查不到，需向省行询问查询得到，如短期贷款项下的明细贷款项目及委托存款及投资基金必须从省行系统中取据，然后手工录入人行系统报送，因此准确性很差。

二、完善邮政储蓄银行金融统计制度的建议

1.加强邮政储蓄银行统计工作的组织领导和基础管理。邮政储蓄银行应确定专门的统计业务部门，编制自身的金融统计制度。一要尽快实现统计数据归口管理；二要合理配备统计业务专职人员，并制订相应的岗位职责和目标任务，加大对统计人员的培训考核力度；三要提高统计操作的电子化程度。尽快开发邮政储蓄银行金融统计信息系统，完成与人民银行统计系统的电子接口，实现全科目数据电子接收。四要加强统计工作的内部监督与检查，提升统计工作整体水平。通过采取以上措施，使邮政储蓄银行的统计工作真正达到全面、及时、准确的要求。

2.修订邮政储蓄银行人民币信贷全科目统计指标，确保邮政储蓄银行各项业务真实统计。第一，在邮政储蓄银行全科目统计指标“其他短期贷款”和“其他中长期贷款”项目下增设“短期质押贷款”和“中长期质押贷款”指标，要求邮政储蓄质押贷款业务先按期限统计在相应项目中，再按用途分类归属到个人经营性贷款和个人消费贷款项目下，对个人消费贷款再按用途进一步细分；第二，将其损益类报表数据纳入相应的信贷收支统计表中。

第3篇

利率市场化后，传统的信贷总量类指标已不再完全满足金融市场判断、货币政策传导、市场结构监测的需要，利率作为市场资金的价格，逐步成为各国央行准确捕捉信贷市场供需变动、分析货币政策传导、预测经济金融走势的重要指标。欧洲中央银行（以下简称欧央行）自1999年1月份就开始统计并按月公布欧元区10个国家的零售业利率统计；2001年12月，欧央行通过了一项法规《监管（EC）NO63/2002》（亦称MIR监管），自2002年1月份开始正式统计并按月公布欧元区货币金融机构利率统计（MIR）表单，通过生成一系列存、贷款利率，反映欧元区综合、详细、汇总的利率水平；2008年12月欧央行对该法规进行了扩充工具类别、改进报数程序和扩大报告总体规模等修订，形成《监管（EC）NO290/2009》法规，并沿用至今。

二、欧洲中央银行利率统计制度建设经验

（一）设置最低抽样规模，提高抽样质量

1.统计对象范围全面。除保险公司和养老基金外，MIR统计总体涵括所有的欧元区信贷机构，以及利用自身账户发放贷款或受审慎监管的电子货币机构，还包括从事吸收或发放以欧元计价的存款或家庭及非金融企业贷款等其他货币金融机构。货币市场基金（MMFs）在集合投资计划（CIUs）下，由于满足了流动性条件相关协议，因此也被纳入统计对象范畴。2.设置最低样本规模。各成员国央行（NCBs）可以采取普查、非随机抽样（目的性抽样）和随机抽样等任何一种方式选择报告样本。但均规定了国家最低样本规模，其中样本必须覆盖国内至少30%的报告总体，且机构数不低于100家，低于100家的国家全部纳入统计样本；以欧元计价吸收的存款或发放的家庭及非金融企业贷款样本存量占抽样总体达75%以上。3.提高抽样质量，确保样本代表性。一是运用最大随机误差（MRE）控制抽样误差，提高抽样质量。对于采用随机抽样方式抽取样本的国家，要求对所有工具类别新发生业务利率的MRE在90%的置信水平下不得超过10个基点。二是确保样本代表性。NCBs每年需结合报告机构变动、样本潜在退出、金融中介创新发展等情况开展一次样本代表性审查，随时更新样本规模。

（二）统计关键利率指标，运用加权平均进行汇总

1.统计关键利率指标。欧央行利率统计全部运用年化率为衡量标准，统计年化协定利率（AAR）和年化费率百分比（APRC）两个关键指标，其中AAR是指机构与客户就存款或贷款达成一致的协定年化利率；APRC是在涵盖消费者支付的所有利息及费用下所测算的费率百分比。值得注意的是，由于客户可以自行与信贷机构谈判协商利率，因此挂牌名义利率并未纳入统计。2.运用加权平均汇总计算。汇总利率是每一种工具类别的AAR乘以该类别余额总量所占份额进行计算加总得来。根据统计时间节点又细分为两类，即月末利率和月度平均利率。月末利率主要针对余额总量类进行统计，即月末最后一天按加权平均方式对工具分类进行汇总；月度平均利率主要针对当月新发生业务进行统计，即参考月份中，应计存款利息或应收贷款利息除以月度平均存款或贷款余额，并按不同工具类别进行加权汇总。

（三）提供多层次多维度元素，丰富利率统计内容

1.统计业务涵盖新发生额和余额总量。MIR提供的统计利率主要为三类，一是余额总量利率，即在一个确定的时期点家庭和非金融企业存款或贷款余额总量的加权平均利率，而不良贷款和债务重组贷款则不包含在统计范畴。二是隔夜存款、通知存款、信用卡债务和循环贷款或透支等新发生业务利率。三是其他工具类别新发生业务利率，主要包括所有的金融合约中首次提及的存款或贷款利率、现有存款或贷款最新的谈判利率。2.细化利率统计工具类别。为丰富统计内容，MIR将利率统计所包含的维度进一步细分，将部门、金融工具类型、总量类别、期限、信贷用途等进行细分，并最终形成101个指标，其中14个余额总量类指标，87个新发生业务类指标。

（四）明确数据报送规则，扩展统计分析运用

1.明确数据报送规则。首先由报告机构对数据进行加权平均汇总。根据余额总量、新发生业务、隔夜存款、通知存款、信用卡债务等工具分类，按所属的时期点对每一个工具类别的利率进行加权平均处理。其次由NCBs按照每一类工具类别汇总本国利率数据，分别在月末、季末的15、28个工作日内向欧央行提交本国月度、季度利率统计数据。最后由欧央行负责加工、处理、生成并最终欧元区利率统计指标，必要时可要求NCBs和报告机构提交资产负债表、余额估值调整（如贷款核销数据）和元数据逐笔统计下的证券数据等解释性说明材料。2.重视统计结果分析运用。欧央行和NCBs按月定期公布利率统计表单，并用于货币政策传导、货币状况和金融稳定等分析，监测官方利率与市场利率的货币政策传导，通过资金成本溢价判断全国的投资和储蓄行为，结合信贷总量等指标监测信贷环境和金融体系结构变动，通过掌握利息差、利率等银行竞争及盈利能力指标来防范金融风险，维护金融稳定。

三、启示

（一）建议尽快研究并出台我国金融业利率统计制度

随着利率市场化的逐步到来，利率将成为衡量我国货币政策传导效果、判断金融市场状况和监测金融稳定的重要指标。因此，建议中国人民银行借鉴欧央行MIR经验做法，尽快研究并出台我国金融业利率统计制度，按月统计公布金融业利率指标，明确统计对象抽样范围，控制抽样误差，及时调整并更新样本。同时，明确统计指标、统计归属、统计维度、统计标准等内容，规范数据报送程序和要求，拓宽利率统计数据运用，搭建我国金融业利率统计制度框架。

（二）建议延伸统计对象，扩展统计范畴

一是延伸统计对象。除传统的银行业金融机构外，建议将各类小额贷款公司、典当行、民间借贷、货币市场基金、P2P网络借贷等全部纳入统计对象，并结合金融创新适时调整、延伸和扩充统计对象范围。二是扩展统计范畴。建议不仅要统计存、贷款存量利率指标，同时还需统计各类新发生业务等存、贷款流量利率的统计，便于全面统计和区分不同业务范畴、不同时期节点的利率指标。

（三）建议尽快搭建我国利率统计指标及其核算方法

第4篇

中央银行会计信息系统是基于一般会计信息系统所具备功能，以中央银行会计信息为核心而设计与运用各子系统的集合。一是它涵盖了会计信息系统的内涵与观念；二是它是以中央银行为中心的各类子系统的集合。包括会计核算的相关业务系统（如：TCBS系统、ACS系统、财务综合管理系统）、会计数据传输的系统（如：办公自动化系统、总行综合管理系统等系统）。三是中央银行会计信息系统是中央银行会计工作的基础，是中央银行信息库，应实现其数据大共享。四是中央银行会计信息系统是广义的概念而不是一个狭义的定义。它不仅指各系统本身，还包括其与之相关的内容（如:数据档案、内控制度、安全防范、人才培养、业务培训等）。央行会计信息系统以其数据采集、处理、存储和传输的功能为央行会计、国库、货币信贷、货币发行、财务、监管等工作提供高效、快捷的服务。

二、目前中央银行会计信息系统的建设情况

经过多年的信息化建设，人民银行已经搭建电子化基础框架，中央银行会计核算已摆脱了以往繁杂的手工记账，从传统的手工方式变为电子化方式核算。“十一五”期间，人民银行迅速推进信息化建设，技术基础设施不断完善，应用系统建设全面推进，基本完成业务信息化建设任务，开始向管理信息化阶段迈进。在遵循“数据集中、资源整合”的原则下，人民银行按照业务线条大规模开展应用系统建设。据统计，人民银行已建立国库会计数据集中系统、会计核算数据集中系统、综合财务管理信息系统、反洗钱系统、办公自动化系统等103个应用系统，为人民银行履行各职能奠定了坚实的技术基础。这为货币政策决策提供了支持，为金融监管提供了手段，同时也提高了央行的金融服务水平。

三、中央银行会计信息系统建设中存在的问题

（一）系统整体性不足、相关性不强因各业务信息系统开发只从本部门的业务状况和当时技术条件考虑，没有统一的标准和规范，很少考虑与其他业务系统的互连、互通问题，使得各业务系统相对独立，形成标准各异的“烟囱”式系统。同时，各系统的开发并没有统一的标准，使用技术和开发模式各异，一般各系统独立运行、管理和维护。有时为确保系统的安全运行采用专人专机、专人负责的模式。这造成信息资源共享难、系统维护艰难、运行成本较高的问题。整个信息系统间关系纵横交错、网络支持复杂、系统开销庞大3，也给业务人员工作带来了压力。目前，财务综合管理系统、ACS系统、国库系统、固定资产管理系统等相互独立运行，每天一个基层县支行基础业务股业务人员完成当日业务需使用6～10个系统，3～6台电脑。因各应用系统的独立运行造成相关联系统（如财务综合管理系统与ACS系统、固定资产管理系统与ACS系统、货金系统与ACS系统）内数据无法自动校验、核对，只能以手工方式进行核对与汇总。为确保账务数据的准确性，财务报费用后需将财务系统数据与ACS系统数据进行核对，现在只能分别从两个系统打印账表人为进行手工核对。固定资产管理系统与ACS系统、发行基金与ACS系统等相关联系统也存在上述情况。会计财务部门汇总报表则更加困难，业务人员需分别从国库、财务、ACS、货金系统等系统中导出数据，然后进行手工汇总。若数据导出或数据汇总错误则整个报表错误，只能从头开始。如果各应用系统之间加强连通性，增强信息数据共享，实现各系统之间关联数据的自动校验、核对，报表的自动生成（汇总），这不仅减轻业务人员的工作量，也增强数据传输过程中的安全性、准确性。

（二）会计信息系统不健全、部分系统使用率不高人民银行会计信息系统数量较多，但并未实现全覆盖且存在漏洞。一是系统设计与开发工作主要为科技人员负责，而系统使用人为会计人员，业务系统未能充分满足会计人员的业务需求。从会计角度出发，系统存在风险但该风险不能通过系统设计程序来避免。二是系统开发未能综合考虑会计业务的各环节，仅针对会计业务的其中一个环节，新系统上线造成该业务环节与其他关联环节脱节、不一致的情况。三是相关会计系统功能不够完善。在现实工作中，由于《系统》自身功能欠缺，仍存在一些潜在风险。四是中央银行的会计信息系统具有数量多覆盖面广的特点，但部分应用系统使用率不高。如预算单位账户年检系统每年仅使用一次。近年来从普洱市情况看，支票影像交换系统及外挂系统每年业务量不超100笔，如墨江县支行两个系统上线以来均未发生过业务。

(三)会计信息系统内控制度不完善，存在风险隐患

1.会计内控认识不到位、会计信息沟通不畅。随着各业务系统的上线运行，业务人员忙于新系统业务处理操作的学习忽视了对新系统中业务处理流程风险防范的学习。将风险防范依赖于新系统自身的平衡校验及风险防范设计，淡化了业务流程中的人为控制，形成“只要系统校验通过就行”的不良习惯。中央银行会计信息系统存在014年第7期下旬刊（总第559期）时代金融TimesFinanceNO.7，2014（CumulativetyNO.559）在信息沟通不畅问题，突出表现在公文传阅不及时。如15日央行上调准备金率，会计业务人员需对系统内参数进行维护而至15日会计人员并未收到上调准备金率的文件资料

。2.会计内部控制建设滞后于业务发展。今年来随着央行会计业务的不断发展，会计新业务、新系统迅速被推广应用，但相应的内部控制制度和实施细则尚未出台，其操作规程与相关制度不配套，出现内部控制空白时间段。其次，现有的监督管理方法落后于业务系统的发展。如国库会计数据集中系统上线，会计数据的核算方式发生了变化，而并未出台相应的监督管理办法或监督的标准，也未对事后部门进行培训指导。事后监督部门不清楚新的会计信息系统，加之没有统一的规范，存在监督难的问题，只能凭以往的经验监督。最后，目前的会计监督缺乏对系统内操作流程的监督。事后监督多以会计凭证资料为准，以最终的账务结果为依据，而没有对业务人员系统内的操作过程进行监督与管理。存在会计凭证与系统内操作不一致的情况，而只看账务结果是无法发现的。如国库会计数据集中核算系统，一份更正（调库）通知书在系统内有多种操作方法（通过更正菜单、或其他菜单），业务结束后系统自动按其设计的原理对业务数据进行汇总，而最后呈现的账务结果一致。事后监督部门只看会计凭证是无法发现业务人员在系统内是如何操作的，该笔业务的明细只能通过系统内部查询。这也给业务监督部门提出了难题。

3.以计算机为基础的会计内部控制面临的挑战。现有会计内部控制未涉及计算机技术人员与会计人员权责如何分工、如何防范计算机风险等一系列问题。以计算机为基础的会计风险是会计人员面临的棘手问题。如：会计系统故障无法接收、发送网点业务；业务系统故障导致数据丢失或因数据工具损坏而造成无法读出、储存数据；计算机程序故障或由不正确的系统操作引起的错误

。(四)会计人员知识更新速度有待进一步提高随着中央银行会计信息化的迅速推进，业务系统的运用，会计人员不仅需了解会计知识还需掌握一定的计算机操作知识，这对会计人员提出了更高的要求。在会计信息系统中，会计知识和会计原理等不如手工会计直观，业务人员局限于业务的计算机操作而忽视了对其原理的学习。因各个系统设计的思路不一致，其相关的操作也存在差异，对应风险点不同，原有的会计知识已不能满足当前要求，这要求会计人员及时更新会计信息适应新的发展。会计人员对会计信息系统的掌握情况直接影响会计信息系统的使用率。会计信息系统的运用者是会计人员，若会计人员不会使用或者不懂系统运行原理则丧失了系统开发的意义。

(五)会计资料收集、会计档案管理手段落后随着中央银行会计信息系统的发展，数据、档案不仅包括手工账本和登记簿，电子数据资料也是会计档案的重要组成。目前对电子数据的保管没有统一的标准或模式，只针对部分业务系统的电子数据保管进行零星的规定。其次，央行会计档案多以纸质资料的形式进行分散保管，存在查找资料难、资源共享难的问题。会计凭证、账户档案、数据资料、人员档案等处于分部门进行保管状态，调用一个文档或数据不仅需跨部门协调还需手工进行查找，上下级行资料调阅更需通过快递进行传阅，这不仅加大了调阅资料的时间也增加了数据资料的传递风险。因各类经济数据资源不共享，造成多个部门重复统计、收集相同会计数据，不仅加大了业务人员的工作量也造成资源浪费。如今，商业银行已将会计资料归档和整理上收，会计资料进行影像扫描储存供会计人员查阅。现有的档案保管规定不能满足现实发展，部分档案资料的保管方式、方法未能在各项规定中找到，只能凭会计经验进行保管。总体来说，央行会计档案保管手段落后，档案保管也逐渐被忽视。

四、多措并举，不断完善央行会计信息系统建设

（一）构建总体框架，建立央行会计信息系统建设的长效机制加强各方联动研究并制定中央银行会计信息系统建设的总体框架。明确央行会计信息系统建设的方向、目标、指导原则，制定可操作的执行标准和规范，供领域范围参考。可制定长期和短期目标，采取各部门分步实施策略。提高认识，加强各部门沟通建立建设央行会计信息系统的长效机制。

（二）加强中央银行会计信息系统的安全防范构建

1.以硬、软件为基础，构建安全保密风险控制。加强对计算机硬件的要求，购置的系统软件应是经过实践应用并被证明是安全可靠的、技术成熟的。若各业务系统对计算机有特殊要求，应严格按照要求进行配置，严防因计算机问题造成会计信息系统风险。建立机房硬件服务器安全保护制度，安装火警防护系统及后备电源，以防突况发生。同时，建立会计信息系统安全保密制度，以人员为关键，做好会计信息保密工作。

2.以技术控制为核心，构建安全保密风险控制。首先，对系统各操作员进行身份认证、数字签名确认制度，确保用户的身份安全。其次，通过系统安装防火墙、查杀病毒、信息加密等方式，加强会计信息系统安全。同时，加强会计信息系统内的岗位控制和操作控制。在划分岗位职责时严格遵循岗位不相容原则和不相容职务分离原则。操作员在系统内操作应严格遵循会计业务和处理流程进行，并建立日志备查。最后，做好数据备份与数据保管工作，建立系统运行维护记录及时了解系统运行情况。

3.以网络为中心，构建安全保密风险控制。及时监测中央银行系统内网络的运行情况，查找安全隐患，发现隐患及时处理。系统外导入系统内时应加大对传输数据的安全性监测，确保导入系统内数据安全严防病毒入侵。

4.以备用系统为保障，构建安全保密风险控制。应建立健全备用系统保障制度，制定相应的应急情况处置预案，并开展经常性应急演练，做到备而有用，确保系统运行无后顾之忧。

（三）加强中央银行会计信息系统的自身建设一是制定应用系统设计和实行的总体框架及标准，规范数据采集、处理和储存标准，提高标准化水平，增加整个系统数据的一致性和系统的可扩展性，增强对业务需求变化和组织机构变化的适应能力。二是整合央行会计信息系统。在技术允许的条件下，统筹考虑，合并或取消部分现有会计信息系统，建立高效的系统。建议将部分业务系统整合，业务人员可在同一系统的不同菜单内办理多种业务，减少一种业务对应一个应用系统的局面。三是加大空白领域（支付结算）的系统开发，改善会计信息系统设计中的不足，不断完善中央银行会计信息系统。

（四）加强中央银行会计信息系统的内控建设提高业务人员风险防范认识，改变依赖系统控制的思想。加快内控制度建设，使之与系统同步，消除会计监督的空白。强化内控制度的执行力度，定期或不定期进行检查。改善会计信息系统的监督管理办法，新的会计信息系统应对应与之相关的监督手法，使之能有效的对各应用系统进行监督。同时，应加强各应用系统内的操作监督，规范业务操作流程，严防系统内操作的随意性。加大新系统业务培训力度，尽快转变新系统的工作理念，以适应新系统的需要，彻底纠正以往旧观念的影响。

第5篇

开题报告格式 1 总述

开题报告的总述部分应首先提出选题，并简明扼要地说明该选题的目的、目前相关课题研究情况、理论适用、研究方法、必要的数据等等。

2 提纲

开题报告包含的论文提纲可以是粗线条的，是一个研究构想的基本框架。可采用整句式或整段式提纲形式。在开题阶段，提纲的目的是让人清楚论文的基本框架，没有必要像论文目录那样详细。

3 参考文献

开题报告中应包括相关参考文献的目录

4 要求

开题报告应有封面页，总页数应不少于4页。版面格式应符合以下规定。

开 题 报 告

学 生：

一、 选题意义

1、 理论意义

2、 现实意义

二、 论文综述

1、 理论的渊源及演进过程

2、 国外有关研究的综述

3、 国内研究的综述

4、 本人对以上综述的评价

三、 论文提纲

前言、

一、

1、

2、

3、

二、

1、

2、

3、

三、

1、

2、

3、

结论

四、论文写作进度安排

毕业论文开题报告提纲

一、开题报告封面：论文题目、系别、专业、年级、姓名、导师

二、目的意义和国内外研究概况

三、论文的理论依据、研究方法、研究内容

四、研究条件和可能存在的问题

五、预期的结果

六、进度安排

开题报告范文 一.编写目的

《银行帐目管理信息系统》开题报告的编写目的是通过对《银行帐目管理信息系统》中各模块的分析，确定系统的体系结构，模块内容，技术方法，明确各模块的功能和数据流，为程序编写定下宏观体系框架。

二.开发背景

随着科技发展和社会进步，尤其是计算机大范围的普及，计算机应用逐渐由大规模科学计算的海量数据处理转向大规模的事务处理和对工作流的管理，这就产生了以台式计算机为核心，以数据库管理系统为开发环境的管理信息系统在大规模的事务处理和对工作流的管理等方面的应用，特别是在银行帐目管理之中的应用日益收到人们的关注。

近年来我国信息产业发展迅速，手工管理方式在银行帐目管理等需要大量事务处理的应用中已显得不相适应，采用it技术提高服务质量和管理水平势在必行。目前，对外开放必然趋势使银行业直面外国银行巨头的直接挑战，因此，银行必须提高其工作效率，改善其工作环境。这样，帐户管理的信息化势在必行。

在传统的银行帐户管理中，其过程往往是很复杂的，繁琐的，帐户管理以入帐和出帐两项内容为核心，在此过程中又需要经过若干道手续，因为整个过程都需要手工操作，效率十分低下，且由于他们之间关联复杂，统计和查询的方式各不相同;且会出现信息的重复传递问题，因此该过程必须实现信息化。

我们的系统开发的整体任务是实现银行帐户管理的系统化、规范化、自动化和智能化，从而达到提高企业管理效率的目的。

三.可行性研究

可行性研究能使新系统达到以最小的开发成本取得最佳的经济效益。可行性研究的目的，是根据开发管理信息系统的请求，通过初步调查和系统目标分析，对要开发的银行帐户管理信息系统从技术上、经济上、资源上和管理上进行是否可行的研究。这是一项保证资源合理使用、避免失误和浪费的重要工作。

经济上的可行性：主要分析成本与收益、投资效果等。

技术上的可行性：要分析技术力量、计算机性能、通讯网络和系统条件等。

资源上的可行性：主要指管理、经费能否得到保证。

管理上的可行性：如帐户管理水平、数据收集可能性、规章制度健全程度和领导对发展系统的态度。

可行性分析已经写成可行性研究报告，并报请领导及有关专家审议，通过后进入了以下需求分析阶段。

四.系统需求分析

用户的主要需求有帐户管理、取款机管理、用户查询、查询统计等几个方面：

(1)帐户管理方面：存款、取款、开户、销户、修改信息、办卡、挂失卡;

(2)取款机信息管理方面：管理员管理查询和维护、客户查询和取款等功能;

(3)用户查询方面：用户希望便于查询自己帐户的信息。

(4)查询统计方面：vip用户统计、atm业务量统计、异动查询统计、持卡总量消费统计、工作量负荷统计等功能。

五.要解决的关键问题

(1)要解决的关键问题之一：数据的安全性问题

解决办法为：采用des加密算法;

(2)要解决的关键问题之二：数据的一致性问题

解决办法为：使用触发器;

(3)要解决的关键问题之三：系统查找数据的速度问题

解决办法为：采用哈希算法进行数据的快速查找。

六.系统定义

通过该银行账户管理系统，使银行的账户管理工作系统化、规范化、自动化，从而达到提高账户管理效率的目的。系统开发的任务是使办公人员可以轻松快捷的完成对账户管理的任务。

1、系统要求：

(1)系统应符合银行账户管理的规定，满足银行相关人员日常使用的需要，并达到操作过程中的直观，方便，实用，安全等要求;

(2)系统采用模块化程序设计方法，既便于系统功能的各种组合和修改，又便于未参与开发的技术维护人员补充，维护;

(3)系统应具备数据库维护功能,及时根据用户需求进行数据的添加、删除、修改、备份等操作;

(4)尽量采用现有软件环境及先进的管理系统开方案，从而达到充分利用现有资源，提高系统开发水平和应用效果的目的。

2、系统功能：

系统主要实现了：帐户管理、取款机管理、用户查询、查询统计等功能，

帐户管理模块：存款、取款、开户、销户、修改信息、办卡、挂失卡;

用户查询模块;

取款机信息管理模块：管理员管理查询和维护、客户查询和取款等功能;

查询统计模块：vip用户统计、atm业务量统计、异动查询统计、持卡总量消费统计、工作量负荷统计等功能。

七.系统体系结构

在系统功能分析的基础上，做系统功能模块图如下：

八.运行环境

操作系统：window 2000 ie5.0

开发平台：visual forpro 6.0

九.参考资料

vfp 编程技术及数据库应用教程 作者: 常明华 杨佩理 李基鸿 连育英

出版社:中国电力出版社 isbn：7-5083-0867-0

出版日期:2002-08-01

vfp程序设计简明教程

作者: 鲁俊生 胡天云主编

出版社:西安电子科技大学出版社 isbn：7-5606-1047-1

出版日期:2001-08-01

visual foxpro6.0/foxbase+课程设计案例精编

作者: 伍俊良

出版社:水利水电出版社 isbn：7-5084-0947-7

出版日期:2002-01-01

面向对象软件工程 object-oriented software engineering

作者: timothy c.lethbridge robert laganiere

译者：张红光 温遇华 徐巧丽 张楠

出版社:机械工业出版社 isbn：7-111-11904-5

出版日期:2003-04-01

十.课题开发进度

2月23日---3月7日 系统分析阶段

第6篇

开题报告格式

1、总述

开题报告的总述部分应首先提出选题，并简明扼要地说明该选题的目的、目前相关课题研究情况、理论适用、研究方法、必要的数据等等。

2、提纲

开题报告包含的论文提纲可以是粗线条的，是一个研究构想的基本框架。可采用整句式或整段式提纲形式。在开题阶段，提纲的目的是让人清楚论文的基本框架，没有必要像论文目录那样详细。

3、参考文献

开题报告中应包括相关参考文献的目录

4、要求

开题报告应有封面页，总页数应不少于4页。版面格式应符合以下规定。

开题报告

学 生：

一、 选题意义

1、 理论意义

2、 现实意义

二、 论文综述

1、 理论的渊源及演进过程

2、 国外有关研究的综述

3、 国内研究的综述

4、 本人对以上综述的评价

三、 论文提纲

前言、

一、

1、

2、

3、

二、

1、

2、

3、

三、

1、

2、

3、

结论

四、论文写作进度安排

毕业论文开题报告提纲

一、开题报告封面：论文题目、系别、专业、年级、姓名、导师

二、目的意义和国内外研究概况

三、论文的理论依据、研究方法、研究内容

四、研究条件和可能存在的问题

五、预期的结果

六、进度安排

开题报告范文

一、编写目的

《银行帐目管理信息系统》开题报告的编写目的是通过对《银行帐目管理信息系统》中各模块的分析，确定系统的体系结构，模块内容，技术方法，明确各模块的功能和数据流，为程序编写定下宏观体系框架。

二、开发背景

随着科技发展和社会进步，尤其是计算机大范围的普及，计算机应用逐渐由大规模科学计算的海量数据处理转向大规模的事务处理和对工作流的管理，这就产生了以台式计算机为核心，以数据库管理系统为开发环境的管理信息系统在大规模的事务处理和对工作流的管理等方面的应用，特别是在银行帐目管理之中的应用日益收到人们的关注。

近年来我国信息产业发展迅速，手工管理方式在银行帐目管理等需要大量事务处理的应用中已显得不相适应，采用it技术提高服务质量和管理水平势在必行。目前，对外开放必然趋势使银行业直面外国银行巨头的直接挑战，因此，银行必须提高其工作效率，改善其工作环境。这样，帐户管理的信息化势在必行。

在传统的银行帐户管理中，其过程往往是很复杂的，繁琐的，帐户管理以入帐和出帐两项内容为核心，在此过程中又需要经过若干道手续，因为整个过程都需要手工操作，效率十分低下，且由于他们之间关联复杂，统计和查询的方式各不相同;且会出现信息的重复传递问题，因此该过程必须实现信息化。

我们的系统开发的整体任务是实现银行帐户管理的系统化、规范化、自动化和智能化，从而达到提高企业管理效率的目的。

三、可行性研究

可行性研究能使新系统达到以最小的开发成本取得最佳的经济效益。可行性研究的目的，是根据开发管理信息系统的请求，通过初步调查和系统目标分析，对要开发的银行帐户管理信息系统从技术上、经济上、资源上和管理上进行是否可行的研究。这是一项保证资源合理使用、避免失误和浪费的重要工作。

经济上的可行性：主要分析成本与收益、投资效果等。

技术上的可行性：要分析技术力量、计算机性能、通讯网络和系统条件等。

资源上的可行性：主要指管理、经费能否得到保证。

管理上的可行性：如帐户管理水平、数据收集可能性、规章制度健全程度和领导对发展系统的态度。

可行性分析已经写成可行性研究报告，并报请领导及有关专家审议，通过后进入了以下需求分析阶段。

四、系统需求分析

用户的主要需求有帐户管理、取款机管理、用户查询、查询统计等几个方面：

(1)帐户管理方面：存款、取款、开户、销户、修改信息、办卡、挂失卡;

(2)取款机信息管理方面：管理员管理查询和维护、客户查询和取款等功能;

(3)用户查询方面：用户希望便于查询自己帐户的信息。

(4)查询统计方面：vip用户统计、atm业务量统计、异动查询统计、持卡总量消费统计、工作量负荷统计等功能。

五、要解决的关键问题

(1)要解决的关键问题之一：数据的安全性问题

解决办法为：采用des加密算法;

(2)要解决的关键问题之二：数据的一致性问题

解决办法为：使用触发器;

(3)要解决的关键问题之三：系统查找数据的速度问题

解决办法为：采用哈希算法进行数据的快速查找。

六、系统定义

通过该银行账户管理系统，使银行的账户管理工作系统化、规范化、自动化，从而达到提高账户管理效率的目的。系统开发的任务是使办公人员可以轻松快捷的完成对账户管理的任务。

1、系统要求：

(1)系统应符合银行账户管理的规定，满足银行相关人员日常使用的需要，并达到操作过程中的直观，方便，实用，安全等要求;

(2)系统采用模块化程序设计方法，既便于系统功能的各种组合和修改，又便于未参与开发的技术维护人员补充，维护;

(3)系统应具备数据库维护功能,及时根据用户需求进行数据的添加、删除、修改、备份等操作;

(4)尽量采用现有软件环境及先进的管理系统开方案，从而达到充分利用现有资源，提高系统开发水平和应用效果的目的。

2、系统功能：

系统主要实现了：帐户管理、取款机管理、用户查询、查询统计等功能，

帐户管理模块：存款、取款、开户、销户、修改信息、办卡、挂失卡;

用户查询模块;

取款机信息管理模块：管理员管理查询和维护、客户查询和取款等功能;

查询统计模块：vip用户统计、atm业务量统计、异动查询统计、持卡总量消费统计、工作量负荷统计等功能。

七、系统体系结构

在系统功能分析的基础上，做系统功能模块图如下：

八、运行环境

操作系统：window 2000 ie5.0

开发平台：visual forpro 6.0

九、参考资料

vfp 编程技术及数据库应用教程 作者: 常明华 杨佩理 李基鸿 连育英

出版社:中国电力出版社 isbn：7-5083-0867-0

出版日期:2002-08-01

vfp程序设计简明教程

作者: 鲁俊生 胡天云主编

出版社:西安电子科技大学出版社 isbn：7-5606-1047-1

出版日期:2001-08-01

visual foxpro6.0/foxbase+课程设计案例精编

作者: 伍俊良

出版社:水利水电出版社 isbn：7-5084-0947-7

出版日期:2002-01-01

面向对象软件工程 object-oriented software engineering

作者: timothy c.lethbridge robert laganiere

译者：张红光 温遇华 徐巧丽 张楠

出版社:机械工业出版社 isbn：7-111-11904-5

出版日期:2003-04-01

十、课题开发进度

2月23日---3月7日 系统分析阶段

3月8日----4月4日 系统设计阶段

第7篇

关于“影子银行”，一个公认的定义是：向企业、居民和其他金融机构提供流动性、期限配合和提高杠杆率等服务，从而在不同程度上替代商业银行核心功能的那些工具、结构、企业或市场。商业银行体系的核心功能无非两个：第一，创造货币，为经济提供流动性；第二，发放信贷，为经济创造信用。由于商业银行在担负这两个核心功能的同时，面临着内在的脆弱性和外在的严格监管，因此，“影子银行”对正规商业银行体系的替代既是金融体系自身发展、强化的过程，又反映了逃避管制乃是金融创新的主要目的之一。

在我国，逃避管制的金融创新除了“影子银行”之外，还有“银行的影子”：在银行资产负债表上不被统计为信贷的信用创造活动。无论是“影子银行”，还是“银行的影子”，都是要替代正规银行体系的两个核心功能。不过，从金融体系的结构演化看，“影子银行”是“直接融资”的自然延伸，反映了市场主导的金融体系的发展；而“银行的影子”则是“间接融资”的进一步演化，反映了银行主导的金融体系的变化。

近些年，“影子银行”和“银行的影子”在我国得到了迅速的发展，金融创新的速度和程度已经超过了很多人的想象。金融体系已经从传统的以“间接融资”为主导的简单金融体系演变为以银行为主导的复杂金融体系，在这种体系中，贷款在信用创造中的地位正在显著下降，“银行的影子”和“影子银行”的地位正在显著上升，而“银行的影子”依然是金融创新的主导。这种变化意味着，我们需要关注M2/GDP 上升所造成的通货膨胀压力，但更需要警惕这种上升背后的信用膨胀、高杠杆和系统性风险。

毫无疑问，与高的M2/GDP 隐含的通货膨胀压力相比，信用膨胀导致的总杠杆率的上升更加令人担心。次贷危机前的美国如是，依然陷入泥沼中的欧元区也如是。从2005 年到2009 年欧元区危机触发，“欧猪五国”的杠杆率都出现了显著的上升，这与德国杠杆率的下降形成鲜明的对比。虽然我国总体的杠杆率仅与危机前的德国接近，尚低于危机前的“欧猪五国”，但从历史比较看，我国的杠杆已经超过了亚洲金融危机期间。我国的贷款/资本形成在2009 年已达70%，远超亚洲金融危机前的52%。如果不考虑其中可能存在的统计误差，意味着2009 年的投资中，经济总体的自有资本金只有30%。同期，贷款/增加值在2009 年为35%，高于亚洲金融危机前的21%。

无论是“影子银行”，还是“银行的影子”，如果只是推高了经济总体的杠杆，而没有在经济中挖掘出新的生产力的话，其结果必然是危机。就此，不妨回顾一下马克思早期的论述（《资本论》第一卷第30 章）：“只要再生产过程顺畅地进行，从而资本回流确有保障，这种信用就会持续下去和扩大起来，并且它的扩大是以再生产过程本身的扩大为基础的。一旦由于回流延迟……信用将会收缩。”信用收缩的极致便是生产过剩的危机（《资本论》第一卷第30 章）：“只要再生产过程的这种扩大受到破坏，或者哪怕是再生产过程的正常紧张状态受到破坏，信用就会减少。通过信用来获得商品就比较困难。要求现金支付，对赊售小心谨慎，是产业周期中紧接着崩溃之后的那个阶段所特有的现象。”

第8篇

论文摘要：本文通过对现代信用度量模型的比较，结合巴塞尔协议和我国的实际情况，对模型进行实用性分析。

20世纪90年代，由于破产结构性增加，信用价差更具竞争性，抵押品价值波动大以及表外衍生信用风险管理的要求，现代信用风险度量模型得到了迅速的发展。现代信用度量模型较之传统的信用度量方法有着极大的优越性。

一、现代信用度量模型的比较

现代信用度量模型主要有以下几种：KMV模型、CreditMet?鄄rics模型、麦肯锡模型、CSFP信用风险附加法（CreditRisk+）以及死亡率模型（Mortality Rate）。总的说来，现代信用度量模型的共同之处在于利用现代计量分析技术，对违约概率进行量化，力图给出信用组合的收益分布或者损失分布，实现对信用风险的精确计量，从而确定可以承担的风险，为贷款合理、精确地定价，为实施贷款决策提供指导，并实现贷款组合分析，合理配置资本。

当然，不同的模型具有各自不同的特点，现从如下几个方面进行比较：

(一)风险的定义

一般说来，信用风险度量模型可以分为两类：盯住信用等级变化对贷款理论市值影响的盯住市场模型（MTM）以及不考虑信用等级的变化、只考虑违约概率的违约模型（DM）。MTM模型在界定信用风险的范畴时，既考虑了信用等级的变化，也考虑了违约，并由此来计算贷款价值的损失和收益以及贷款的信用风险。而DM模型偏重于预测违约损失，只考虑两种状态：违约和不违约，不考虑信用等级的变化。

很明显，KMV仅着重于违约预测，属于DM模型。Credit?鄄Metrics是一种多状态的模型，能够较为精确地计量信用风险的变化和损失值，属于MTM模型。麦肯锡模型既可以被看作MTM模型，也可以被看作DM模型。CreditRisk+是DM模型，没有考虑信用等级与相关性。死亡率模型是DM模型。

（二）风险的影响因素

MTM模型假定企业的资产价值和资产价值的波动性是违约风险的主要影响因素，而DM模型假定的是违约率平均水平及其波动性，即平均违约率是违约风险的主要影响因素。

在KMV法中，公司的资产价值服从正态分布，预期违约率（EDF）随着新信息被纳入股票价格而发生变化。股票价格的变化以及股票价格的波动性成为KMV中预期违约率变化的基础。在CreditMetrics中，违约概率以及信用等级的变化被模型化为基于历史数据的信用转移矩阵，不考虑市场风险，违约率被视为离散变量。在麦肯锡模型中，将宏观因素纳入到模型，违约率考虑了经济周期的影响，因而，风险的波动受总体经济环境的影响。在CreditRisk+里，违约率被视为连续变量，并且违约次数服从泊松分布，没有考虑市场风险，而且违约风险与资本结构无关。在死亡率模型中，风险的测定与判断只是基于历史上的各因素对风险的影响情况，没有考虑宏观经济环境对死亡率的影响。

（三）数据依据基础

不同模型所依据的数据基础不同。KMV模型以股票市场数据为基础，包含比较多的市场信息。CreditMetrics采用历史数据，也就是“向后看”的方法。麦肯锡模型数据在一定程度上运用了历史值，但它同时又考虑了宏观的因素，对商业周期也予以考虑，对当期受到的冲击也很敏感，因此能够在一定程度上修正CreditMetrics的偏差。CreditRisk+中数据要求简单，需要输入的数据少，基于历史数据确定某频段的平均违约率。死亡率模型是简单的依靠历史数据预测违约损失，采用的参数比较少，但若要保证测算的精度，需要大规模的包括各等级的债权工具的历史观测值样本。

（四）回收率

损失的分布和VaR值的计算不仅取决于违约的概率，也取决于损失的严重程度或给定违约概率下的违约损失(LGD)。KMV法的简单模型中回收率被看作是常数，该模型新近的发展中允许回收率服从beta分布。CreditMetrics中，当贷款市值服从正态分布时，估计的回收率的标准差可以用于VaR的计算；当贷款市值为实际分布时，可以利用转移概率矩阵和对应的贷款价值表近似计算不同置信度下的VaR值和回收率。显然，回收率是可变的。麦肯锡模型是在CreditMetrics的基础上对转移概率矩阵进行了调整。如果它是用于计算对经济周期敏感的VaR值，那么，回收率是可变的；如果它是用于计算周期影响下的违约损失率，那么，回收率为常数。CreditRisk+中可按风险暴露将信贷组合划分为若干频段，在每个频段中信贷组合的回收率可视为常数。死亡率模型为DM模型，回收率采用历史统计数据的平均值，为常数。

（五）模型的使用条件

各个模型由于理论假设、模型设计和数据基础的不同而具有不同的使用条件。KMV模型要求有大量的上市企业，股票市场要发达、有效，股票的交易价格能够反映企业资产的市场价值情况，还要有相当长时间的股价变动历史数据和企业信用状况的历史数据。该模型不能用于非上市公司。CreditMetrics模型要求有较为完善的内、外部信用评级体系和积累的大量历史数据，从而能够建立信用等级转移概率矩阵。另外，它还要求无风险利率是固定不变的。麦肯锡模型根据低信用等级的企业受宏观经济环境影响较大的理论建立，一般适合对低信用等级的企业贷款的信用风险进行度量。CreditRisk+能对多笔相互独立的中小债务进行管理，处理能力很强。它不考虑市场风险，不能处理非线性的金融产品。对于死亡率模型，由于要保证测算的精度，需要大规模的包括各等级的债权工具的历史观测值样本。

二、实用性分析

要讨论现代信用风险度量模型就不得不提到巴塞尔协议。巴塞尔协议是国际银行监管中最具影响的国际协议之一。从20世纪90年代以来，国际银行业的运行环境发生了很大的变化，旧巴塞尔协议的不足逐渐显露出来。另外，现代信用风险度量技术得到了迅速发展，这些都推动了巴塞尔新资本协议的产生。

新协议由最低资本要求、监督检查和市场纪律三大支柱组成。第一支柱包含了对信用风险、市场风险及操作风险三大风险组成部分的度量。其中，关于信用风险的度量，新协议提出了两种基本方法，即标准法和内部评级法。后者又包括初级法和高级法。新协议中，标准法取消了对非DECD国家的歧视，提出对不同交易对象的风险暴露要根据外部信用评级的评定结果来确定风险权重，并进一步细划了风险权重等级。对于风险管理水平较低一些的银行，新协议建议其采用标准法来计量风险，采用外部信用评级机构的评级结果来确定各项资产的信用风险，计算资本充足率。当银行的内部风险管理系统和信息披露达到一系列严格的标准后，允许银行采用内部评级法，使用其自身测算的风险要素计算法定资本要求。其中，初级法仅允许银行测算与每个借款人相关的违约概率，违约损失和风险暴露由监管部门确定，高级法则允许银行自行测算上述两项。

巴塞尔新资本协议要求银行运用现代信用风险度量模型，量化银行的信用风险，使资本要求的计算更加精确。但是，不同国家的金融发展程度和风险管理水平有区别，因此有必要结合我国的实际情况对现代信用风险度量模型的实用性进行分析。

我国的外部信用评级业从产生到现在只有短短10年多时间，还属于初步发展阶段，外部评级系统处于相对缺乏状态。中国有国际承认的外部信用评级机构的数目很少，许多国内评级机构评级的对象比较有限、运作也不规范，有的甚至自身还存在“信用”问题。

目前，我国大多数商业银行现行的内部评级，与新巴塞尔协议的要求相比有着很大的差距，没有发挥其在揭示和控制信用风险方面的作用。这主要表现在：

1．风险等级的划分过于简单。

2．历史数据积累不足。大量可用的历史数据的积累是利用现代信用度量模型，对违约概率和违约损失进行统计分析，从而成为信用风险管理的基础。我国大多数银行开展内部评级的时间不长，历史数据积累不足，而且我国正处于经济转轨时期，历史数据的可用性不强，建立定量模型困难很大。

3．信用评级方法偏重于定性分析，缺乏精确、科学的计量模型。目前，我国商业银行的内部信用评级普遍采用“打分法”，即通过选取一定的财务指标和其它定性指标，分别设定每一指标的权重，由专家对每一个指标分别打分，最后汇总确定信用级别。这种方法比较简单，具有很强的可操作性。但它缺乏对历史数据的统计分析，得不到违约概率和违约损失的估计值。

4．信用评级标准不统一，评级结果的运用十分有限。目前，我国各商业银行都有自己的评级体系和标准，相互间资源难以共享。并且，大多数商业银行没有认识到内部评级的必要性和重要性，仅将评级结果用于授信管理等少数领域，没有充分发挥内部评级在信用风险管理方面的作用。

5．股票市场不发达。

三、小结

由上文对现代信用风险度量模型的比较分析可以看出，现代信用风险模型的数据依据基础如果是基于现时的市场信息，那么需要有发达、有效的金融市场，尤其是股票市场；如果是基于历史的数据资料，那么需要商业银行自身进行长期、大量的可用历史数据的积累。

另外，无论是MTM模型还是DM模型，模型中都用到了违约概率，而违约概率的取得又是基于一定的信用评级基础之上的。因此，使用现代信用风险度量模型的前提是：其一，需要有完备的信用评级系统，要存在公平客观并且标准统一的信用等级，从而可以得出某一贷款的违约概率和贷款之间的违约相关性；其二，同样也需要有大量、丰富的信贷历史数据，从而能够计算各信用等级贷款的违约概率，建立信用等级转移概率矩阵。

然而，我国由于存在着上述的不足，目前在我国商业银行中使用现代信用度量模型还是有一定困难的。因此，学习现代信用风险度量技术，加强信用风险的管理，是我国商业银行面临的巨大挑战，也是我国银行业迫切需要面对和解决的。

[参考文献]

[1]耿华丹.我国银行业现代信用风险度量模型的研究及其应用.重庆大学硕士学位论文.2005

[2]黄宪.银行管理学.武汉：武汉大学出版社.2004

[3]孟盈.内部评级法与商业银行信用风险管理.首都经济贸易大学硕士学位论文.2005

[4]乔睿.新的《巴塞尔资本协议》下我国商业银行信用风险的量化管理.对外经济贸易大学硕士学位论文.2003

[5]孙海燕.VaR方法在商业银行信用风险管理中的应用.东北财经大学硕士学位论文.2003

[6]王楚云.商业银行信用风险量化度量和管理研究.对外经济贸易大学硕士学位论文.2003

第9篇

关键字：影子银行、资产证券化、法律主体

引言

2012年11月18日FSB①最新公布的报告显示，全球影子银行（shadow banking system）的规模已经达到67万亿美元，美国位居第一，占统计数据的35%，欧盟位居第二。其中，中国2011年按OFI②统计的"影子银行"规模为0.4万亿美元，占所有被统计成员国总量的1%。

作为影子银行的主战场，资产证券化在过去十年间里为影子银行的利润贡献度达到20%以上④。在为影子银行带来巨额利润的同时，也成为了影子银行系统中最重要的操作平台。由于资产证券化可以达到避开资本监管限制，扩大业务规模的目的，商业银行始终具备着资产证券化的强大动因。那么，什么是资产证券化？它涉及几个法律主体？我国的资产证券化是什么状态？典型案例有哪些？带着这一系列的问题，本文将分析资产证券化过程中的各个法律主体之间的法律关系，以及我国目前资产证券化法律主体存在的问题。

一.资产证券化基础理论

（一）资产证券化的一般定义

1.定义

资产证券化（Asset Securitization），本身是一个相对复杂的概念，其具有强大的金融创新能力并且种类繁多。目前全球对其尚未形成统一的定义。但是国际经合组织（OECD）于1999年将资产证券化定义为："把缺乏流动性但具有未来现金收入流的（相对）同质资产打包、重组，将其转变成可以在金融市场上出售和流通的生息证券，出售给第三方投资者的过程"。本文认为该定义最符合资产证券化的本质涵义，故予以采纳。

2.种类

资产证券化产品的种类繁多，凡是可以产生未来现金流量的资产均可以证券化处理。现在国际流行的资产证券化产品包括：（1）由消费贷款（汽车、信用卡）等支持发行的证券是ABS，即资产支持证券（Asset-Backed Securitization） （2）以债务凭证（债券等）支持发行的证券是CDO，即担保债务凭证（Collateralized Debt Obligation）（3）以抵押贷款支持发行的证券是MBS，即抵押支持债券（Mortgage-Backed Security）。现今，甚至连知识产权都可以证券化发行⑤。

本文主要讨论的范围是，我国商业银行住房抵押贷款资产证券化（MBS）。至于我国正在大力推动的汽车贷款证券化、基建设施收费权证券化、企业金融资产证券化等，由于笔者能力有限，不能在本文篇幅内面面俱到，故不划入本文讨论的范围。

（二）信贷资产证券化的一般主体

一般而言，资产证券化的主体一般包括：发起人、SPV、投资者、信用增级机构、信用评估机构、承销商、服务商、受托人。其中需要解释的是SPV（Special Purpose Vehicle）。在证券行业，SPV指特殊目的的载体，也可称为特殊目的机构/公司，是指接受发起人的资产组合，并发行以此为支持的证券的特殊实体。其职能是在资产证券化过程中，购买、包装证券化资产和以此为基础发行资产化证券，向投资者融资.它的设计主要为了达到"破产隔离"的目的。

二.信贷资产证券化在我国本土的运作

（一）信贷资产证券化在我国本土的发展历程

相比于美国资产证券化的30年风雨路，我国本土的资产证券化发展有其特殊性。我们不难发现，我国的资产证券化历程是"自上而下"式的推进模式。"政策兴则兴，政策废则废"可以成为资产证券化发展过程的高度概括。

2004年末，根据国家开发银行和中国建设银行的强烈要求，中国人民银行和中国银监会联合上报国务院，关于两家银行进行信贷资产证券化试点的请示。经过国务院的批准，2005年初，由中国人民银行牵头，联合 3个金融监管部门和其他6个部委组成的资产证券化部际协调小组宣告成立，同时宣布资产证券化试点开始。2005午12月15日，随着开元2005年第一期信贷资产支持证券和建元2005年第一期个人体房抵押贷款支持证券的成功发行，我国信贷资产证券化试点取得了阶段性的成果。⑥

2007年开始，第二轮资产证券化试点在我国本土展开。这个时期的试点机构数量增加到6～8家，其中包括浦发银行、浙商银行、兴业银行、工商银行以及上海通用汽车金融公司等银行和机构。

直到2008年金融危机爆发，美国资产证券化过度发展被指责为引起次贷危机的导火索。我国政府出于谨慎性考虑，于2009年停止了试点工作。

2012年5月，央行行长周小川在人民银行金融市场工作座谈会上表示，2012年要继续推动信贷资产证券化等金融创新，积极稳妥地发展安全、简单、适用的金融衍生产品。为市场释放出了政府即将推动第三轮资产证券化的信号。

总结我国资产证券化的发展历程，我们不难发现我国独有的发展特点：（1）国家扶持为主，这与美国在自由化市场中自行发展起来的资产证券化有很大不同；（2）全部产品都经严格审核，所有产品均上报中国人民银行和银监会，经两大机构审核后方能发行（3）监管部门实时监管，从产品策划、到发行、到后期运作都是由国家政府牵头和管理。所以，综合我国的实际情况，去讨论资产证券化的监管问题还为时过早。反而更加切乎实际的是，研究各个主体的地位和契约关系，通过合同契约来强化各个主体之间的法律关系。

（二）我国现行体制下的法律主体

资产证券化交易结构中涉及的机构包括：证券化发起机构、受托机构、贷款服务机构、资金保管机构、证券登记托管机构、投资机构。

一.中文著作和期刊

1.辛乔利：《影子银行：揭密一个鲜为人知的金融黑洞》，北京：中国经济出版社，2010年

2.高峦、刘忠燕：《资产证券化研究》，天津：天津大学出版社，2009年

3. 黄蒿，魏恩遒，刘勇：《资产证券化理论与案例》，北京：中国发展出版社，2007年

4.沈炳熙：《资产证券化：中国的实践》，北京：北大出版社，2008年

5.刘向东：《资产证券化的信托模式研究》，中国财政经济出版社，2007年

6.孙雅静：《资产证券化一般流程分析》，载于《财税金融》，2012年第4期，第31页

7. 俞国程：《次贷危机对于我国资产证券化发展的启示》，载于《前沿》，2012年第12期，第108页

8.纪崴：《信贷资产证券化：试点中前行》，载于《中国金融》，2012年第7期，第90页

9.李倩：《信贷资产证券化提速金融市场融合》，载于《中国金融》，2012年第13期，第88页

10. 魏强劲：《次贷危机下我国资产证券化问题研究》，载于《论坛》，2012年第6期，第11页

二.学位论文

1. 刘泽云：《巴塞尔协议Ⅲ：宏观审慎监管与政府财政角色安排》，财政部财政科学研究所博士学位论文，2011年

2. 吴云峰：《金融创新监管法律问题研究--以美国次贷危机教训为视角》，中南大学博士学位论文，2010年

3. 闾梓睿：《房地产投资信托法律制度研究》，武汉大学博士学位论文，2012年

4. 唐立楠：《中国住房抵押贷款证券化风险管理研究》，东北财经大学硕士学位论文，2011年

5. 许柳：《资产证券化中资产转让若干法律问题研究》，西南财经大学硕士学位论文，2011年

6. 李亚丹：《我国住房抵押贷款证券化监管制度研究》，西南财经大学硕士学位论文，2011年

三.外文文献和其他资料

1.Financial Stability Board：《Global Shadow Banking Monitoring Report 2012》

2.Financial Stability Board：《Strengthening Oversight and Regulation of Shadow Banking》

3.中诚信信用评级公司：《建元2005-1个人住房抵押贷款证券化信托项下资产支持证券2012年跟踪评级报告》

4.中信信托投资有限责任公司：《建元2005-1个人住房抵押贷款证券化信托发行说明书》

5.中信信托投资有限责任公司：《建元2005-1个人住房抵押贷款资产证券化信托受托机构报告2012年》

第10篇

关键词：小企业融资，国际经验，民营银行，信贷担保体系

 

一、我国目前小企业银行信贷的现状

通过考察国际上有关方面在小企业贷款方面的良好做法和先进经验，结合我国银行业金融机构及小企业客户双方普遍存在的问题，银监会、人民银行陆续出台了《银行业开展小企业贷款业务指导意见》等政策文件，着力解决小企业融资问题。

截至2009年末，全国小企业贷款余额达5.8万亿元，占企业贷款余额的比例为22.2%，较上年增加1个百分点，同时小企业贷款（不含票据融资）增速比企业贷款平均增速高5.5个百分点，比各项贷款增速高0.61个百分点。[1]

2010年2月23日，中国银监会表示，今年要求银行业金融机构加大对小企业的投入力度，对小企业贷款明确提出两项“不低于”的监管硬指标：即小企业贷款余额的增量不低于2009年，增速不低于全部贷款的平均增速。

二、各国小企业贷款现金银行的具体实践

1. 德国

德国政府通过资金支持来激励小企业的创立，成为小企业创业投资基金的主要来源。德国政府对中小企业的融资支持，是通过直属于联邦经济部的德国复兴信贷银行（KFW）和直属于财政部的德国平衡银行(DTA)实现的。

除了直接向小企业提供各种贷款之外，这两家银行还免费向企业提供融资咨询服务；对小企业，联邦政府设立创新基金 (ERP)，规定凡新成立的企业存在自有资金不足的情况，可以得到'ERP'计划的自有资金证明，凭证明到银行贷款，进行创业实践。

此外，成立担保银行也是德国政府扶持小企业发展的有效手段。德国在各州设有私法性质的量保银行，在政府设有公法性质的再担保机构，为小企业在成立和发展阶段向商业银行、储蓄银行贷款提供担保。毕业论文，国际经验。。

2. 美国

美国发展起来了小客户信用评分方法来管理小企业贷款，借鉴了信用卡贷款的经验，主要依赖企业的历史信用来做出贷款决策，减少了人为因素对贷款的影响。这是一项运用现代数理统计模型和信息技术对客户信用记录进行定量分析从而做出决策的新技术，成本低而效率高，最大限度利用了大银行集中决策和处理标准信息的优势。这种方法扩大了小企业贷款的客户范围，加强了小企业信贷市场竞争，提高了小企业信贷市场的效率。

3. 韩国

韩国中央银行（韩国银行）通过相应措施，鼓励商业银行、金融机构为小企业贷款：一是规定性指导金融机构对小企业贷款的最低比例，全国性商业银行为45%，地方性商业银行为60%，外国银行分行为35%（约有25%的外国银行分行在韩国不受这一比例限制）。二是实施优惠贷款利率。韩国银行将各商业银行、非银行类金融机构对小企业贷款的支持力度作为再贷款优惠利率的参考因素之一。此外，韩国各商业银行业通过常规贷款业务和商业票据贴现方式为小企业提供各种融资业务。

4. 日本

建立专门为小企业服务的中小金融机构，包括民间中小金融机构和政府金融机构两大类。实施利率优惠政策，支持在市场中处于竞争劣势的小企业发展。毕业论文，国际经验。。小企业可以按照最低利率在国家专业银行获得贷款，可以延长还款期限，对小企业还实行无抵押贷款。

5. 欧盟

欧盟设立了专为小企业提供融资服务的政策性银行——欧洲投资银行（EIB），其资金的90%用于欧盟不发达地区的投资项目，10%用于东欧国家和与欧盟有联系的发展中国家。主要通过三种方式对小企业进行融资：一是全球贷款，用于支持小企业在工业、服务业、农业领域的投资和与欧盟发展规划、能源及运输有关的小规模基础设施投资。二是贴息贷款，为雇员人数不超过250人、固定资产少不超过7500万欧元的企业提供贴息贷款，利息补贴由欧盟财政预算支持。三是阿姆斯特丹特别行动计划（ASAP），是用EIB的经营利润所设立的总额为10亿欧元的三年期计划，旨在对高度劳动密集型和新技术领域的小企业进行投资和资金支持。[1]

三、对我国的经验启示

1.银行要加强针对小企业融资的信贷产品开发

银行要努力开展信贷创新,通过对信贷品种、信贷期限、信贷流程、信贷方式、信贷制度的创新增强对有市场、有效益、有信用的小企业融资的支持力度，建立和完善适合小企业特点的评级制度,适当下放小企业流动资金贷款审批权限。大力开发如产业链放贷、供应链融资、流动资产质押、机器设备按揭贷款等产品。进一步开发贷款类金融工具，例如出口退税账户托管贷款。将授信、贸易融资和理财产品进行组合设计，推出“订单质押”、“发票质押”、“存货质押”、“收费权质押”、“知识产权质押”、国内保理等担保方式，满足了不同中小企业的融资需求。毕业论文，国际经验。。可以将信贷利率与抵押担保设计成负相关的关系，由此达到分类式信贷契约的均衡。依托交易链延伸，积极发展有真实物流和现金流的贸易融资业务，推进小企业贸易融资业务发展。探索小企业资产证券化、小企业集合债券等新业务，多渠道支持小企业资金需要。

通过对小企业信贷的客户信用评分方法，为信用状况良好的企业提供绿色贷款通道。针对困难企业专门出台授信指引，实行“一户一策”，逐个落实差异化授信政策，支持基本面良好、暂时出现经营困难的企业渡过难关。建立新型小企业风险管理体系,包括情景分析和行业动态追踪机制、标准化授信提案和授信审批机制、多维度的早期预警机制、防范道德风险的反欺诈机制、资产组合管理机制等，简化业务流程，加强标准化管理，开发了中小企业客户定性信用评估系统。

在此过程中，应满足本银行风险控制的要求，加强对利率风险、操作风险、流动性风险等风险种类的动态监管。

2.发展地方性中小银行，组建为小企业服务的民营银行

建立主要服务地方中小企业和个人的地方商业银行，在《商业银行法》的框架下发展规模适度的民营银行。

相对于大银行而言，中小银行在对小企业贷款方面有明显的信息优势，在收集信息的激励方面，中小银行扁平化的组织结构使得信息易于在基层经理和上级领导之间传递，信息损耗较少，基层经理的激励较强。因此，发展以中小银行为代表的新型银行，可以满足小企业信贷的现实需要，使关系型信贷成为小企业融资的中坚力量。

从我国中小企业的实际情况看，最有效的直接融资渠道就是组建民营银行。民营银行能够解决中小企业急需风险资金的要求，为高新科技企业尤其是民营高新科技企业融资创造条件。有利于降低不良贷款，有效控制风险，促进我国良好金融秩序的建立，在控制风险的同时，积极增加赢利，为中小企业特别是民营企业提供很好的服务。毕业论文，国际经验。。

3.减少现存银行体系的金融抑制，放松利率管制

减少信贷资源的行政性分配，减少信贷资源配置上的国家管制。我国对于贷款利率的上限限制，使得银行不能把风险与收益配比，不符合市场运行规律。可以从中小银行、民营银行开始逐步放宽到所有银行对小企业信贷的利率限制，通过放宽利率浮动幅度、浮动利率制度、全面放开贷款利率等不同程度的手段，将银行业产权的渐进改革与利率的渐进市场化改革结合起来，避免对资金的过度需求和资金使用的无用损耗。

4.对国有控股银行和股份制银行加大商业化的改革力度

虽然要大力发展中小银行和民营银行，但大银行对小企业融资仍有一些比较优势，例如有较高的金融分析技术和信息处理技术，专业的信用风险模型和风险分析人员，管理成本相对较低，风险态度更接近中性，降低对小企业贷款的抵押要求。

国有控股银行和股份制银行应创新服务模式，提升服务质量，提高小企业客户的满意程度。将小企业信贷业务纳入中长期的发展策略，强化小企业信贷主体部门建设，与各级政府部门建立良好的合作关系，签订小企业金融服务协议，加入各地小企业金融服务支持平台，寻求政府部门的专业指导。可以尝试建立流水线式或一站式服务模式，建立批量承做、组团放款方式，缩短信贷审批周期。

与国外小企业信贷经验丰富的金融机构结成战略伙伴关系，推动产品创新、模式创新、管理创新。

5.完善小企业信贷支持体系

小企业的信用条件一般都比较差，信用记录不完善，缺少充足的抵押品。直接导致了贷款困难，进而严重影响小企业的成长。小企业贷款需要外部担保来提升小企业的信用等级，帮助小企业取得贷款。通过担保机构介入,能有效解决小企业抵押品不足和难以找到保证人的问题。

在当前我国小企业信贷担保机构监督能力和筛选能力较为低下的背景下，应该以银行为主来选择担保对象，而不是以担保机构为主。毕业论文，国际经验。。担保机构实行部分担保，通过让银行承担部分风险的做法激励银行履行对企业的监督责任，发挥银行对贷款对象事前筛选和事后监督的主导作用。担保机构与银行在“共享利益、共担风险”的原则下实行比例担保,建立起与银行风险联动机制,有效分散和化解风险,促进担保机构与金融机构的共同发展。毕业论文，国际经验。。以“流程管理”为核心，从严格的信贷准则、明确的客户标准、精准的授信额度核定、健全的授后跟踪四方面着手，完善信贷支持体系。

参考文献

[1]董彦岭．中小企业银行信贷融资研究．经济科学出版社，2005（8）．

[2]李扬，杨思群．中小企业融资与银行．上海财经大学出版社，2001（8）．

[3]中国人民银行研究局，日本国际协力机构（JICA）．中国中小企业金融制度报告．中信出版社，2005（8）．

[4]中国银监会完善小企业金融服务领导小组办公室．小企业融资工作国际经验借鉴．北京：中国民主法制出版社，2007（12）．

[5]何韧．美国商业银行对中小企业关系借贷浅析．新金融，2005（2）：43~45．

[6]林强．小企业信贷违约影响因素分析．东南学术，2009年第4期，103~109．

[7]林毅夫，孙希芳．信息、非正规金融与中小企业融资．经济研究，2005（7）：35~44．

[8]林毅夫，李永军．中小金融机构发展与中小企业融资．经济研究，2001（1）：10~18，53．

[9]纪敏．我国中小企业融资的制度创新．中国金融，2005（9）：16~18．

[10]姜秀昶．国外中小企业融资的经验做法及对我国的启示．山东经济，2004（1）：75~77．

[11]万强，黄新建．国外中小企业融资经验对我国的启示．特区经济，2009（1）：102．

[12]袁象，余思勤．国外中小企业融资制度给我国的借鉴及启示．科技创新导报，2008（7）：108．

[13]张捷．中小企业的关系型借贷与银行组织结构．经济研究．2002（6）：32~37,54．

第11篇

论文关键词：次贷危机，经济波动，次贷规模，脉冲响应

 

一、引言

2007年底，一场源于次级抵押贷款的金融风暴席卷全球，致使美国、欧盟和日本等全球主要金融市场出现严重的流动性不足。纵观我国的金融市场，信用体制尚不健全，仍处于起步阶段。作为我国金融市场的参与主体，商业银行的稳定性经营对金融市场以至实体经济的发展具有重要的意义。宏观经济总是呈现上升和下降的周期性波动，繁荣与萧条交替出现，毋庸置疑，这将导致信贷规模的相应变化。2009年保增长、刺激内需的政府导向，使国内信贷规模出现超高增长，在一定程度上为次贷埋下了祸根。金融链条“牵一发而动全身”，当经济形势逆转，市场泡沫爆破，次贷必然爆发出其潜在的信用风险，危及整个金融体系。

现阶段国内关于经济波动与次级贷款的研究尚少，我国学者主要着力于经济与不良贷款的关系。鉴于次贷是不良贷款的重要组成部分，因而不良贷款与宏观经济的分析对次贷的研究具有一定的借鉴意义。国内学者的研究结果表明，不良贷款与宏观经济主要存在以下两种关系：一是以张淼(2002)[1]、李双(2005)[2]等为代表的学者通过回归分析发现银行不良贷款率与经济增长率存在负相关，银行外部经济环境恶化是产生不良贷款的主要原因。谢冰[3]、李麟索、彦峰(2009)[4]等运用相关分析、共线性诊断、主成分分析、时间序列、脉冲响应等方法表明经济波动与不良贷款呈现一种较强的反向动态变动关系。而银行信贷行为的亲周期性更强化了这种关系，从而导致银行业面临严重的系统性风险。二是李宏瑾，徐爽(2009)[5]从夏普比率出发，构建了一个用于分析不良贷款与经济波动的理论模型，通过澳大利亚的数据验证了经济增长与不良贷款比例的正相关关系。高鹤(2009)[6]在财政自给率与地方政府行为与不良贷款率的研究中，亦指出当地方政府行为是“强化市场型”导向时，该地区的经济波动与银行不良贷款率表现出明显的正相关。

基于以上学者的研究，为了分析经济波动与次贷规模之间可能存在的某种相关关系，本文采用银监会公布的次贷数据和国家统计局公布的GDP数据进行单位根(ADF)的平稳性检验和Johansen协整检验，在保证VAR模型稳定的基础上，对两变量进行Granger检验以确定其因果关系，最后进行脉冲响应和方差分解分析，并由此进行理论分析，对商业银行的经营与发展提出合理的建议。

二、经济波动影响次贷规模变动的实证分析

(一)变量的选取及说明

余芳东、杨映霜(2002)[7]认为GDP季度同比增长率是本季度经济运行的内在因素和季节性因素等外在因素综合作用的结果，能客观反映经济运行的实际进展。因而，本文选取GDP季度增长率(RGDP)作为经济增长的变量。同时为了使次级贷款在时间上与经济增长率相匹配金融论文，本文选取次贷增长率(RCD)作为次级贷款的变量。我国银监会自2003年以来开始对各级贷款的季度数据进行统计并定期公布，为了排除金融危机的突发性因素对研究结果的干扰，以保证数据的平稳性和研究的可参考性，本文采用2004年3季度至2008年3季度的数据进行实证研究。

图1次贷增长率与经济增长率

注：主坐标轴为次贷增长率；次坐标轴GDP同比增长率

(二)实证分析过程

1、单位根(ADF)检验

对时间序列数据进行估计必须要求其具备平稳性，否则，根据2003年诺贝尔奖得主Granger和Newbold(1974)的理论，对非平稳时间序列的估计很可能出现伪回归的结果。因此，首先对RCD与PGDP时间序列进行单位根(ADF)平稳性检验，检验结果如表1所示：

表1 单位根(ADF)检验

 

变量

ADF检验

检验类型(c,t,p)

临界值

结论

RGDP

-1.270896

(c,t,0)

-2.673459

不平稳

RCD

-2.528635

(c,t,1)

-2.681330

不平稳

DRGDP

-3.944872

(c,0,0)

-3.081002**

平稳

DRCD

-4.331050

(c,0,0)

第12篇

论文关键词：商业银行，跨国并购，动机，经营效率

 

自2006年以来，受国际银行业跨国并购浪潮以及中国银行业自身发展的需要，与中国相关的跨国并购事件中，中国商业银行跨国并购外资银行的事件不断出现。中资银行在跨国并购的市场选择和进入方式上，出于维持中国经济增长速度所需的资源供应、转换经济增长方式以及应对新形势下国家产业竞争的需要，正在配合农业、资源行业、制造业、TMT行业和服务行业“走出去”的战略，着力向业务国际化和综合化的全能大银行迈进。[①]

传统而言，中国商业银行的收入主要来自国内，同国际经营效率较好的商业银行相比，海外业务收入占比相对较少，与海外市场的收入占总收入的比重在40%以上的国外商业银行相差甚远。[②]面对国际市场竞争的日益激烈，商业银行上市后的盈利要求，中国的商业银行正在进一步加快国际化经营步伐。从表1中可以看出，1998年以来，中国商业银行跨国并购的次数达到了14次。其中，4次在2006年之前，而且并购的都是香港地区的金融机构。这是因为香港是辐射亚洲一个较好的基点，中国的银行业对亚洲经济和市场是比较熟悉的，在国家文化上相似点也很多，地缘关系上也更为接近，对于并购后的管理是非常便利的。10次发生2006年以后，并购地区已经扩张到了东南亚、美洲和非洲地区，并购的金额也在日益增加。

表1：中国商业银行历年跨国并购统计

 

时间

购并内容

1998

工商银行与香港东亚银行共同收购国民西敏银行下属的西敏证券亚洲有限公司，组建工商东亚金融控股公司。

2000.7

工商银行以1.8亿港币收购香港友联银行，改建为：中国工商银行亚洲有限公司。

2002.2

中国建设银行收购香港建新银行。

2003.12

工银亚洲收购了比利时富通集团在香港的华比富通银行。

2006.8

中国建设银行收购美国银行持有的美国银行(亚洲) 股份有限公司100%股权。

2006.12.

中国工商银行买入印尼的哈利姆(Halim)银行90%股权。

2006.12.

中国银行斥资9.65亿美元收购新加坡飞机租赁有限责任公司100%的股份。

2007.8

工商银行收购澳门诚兴银行79.9%股份。

2007.10

民生银行出资3.2亿美元收购美国联合银行控股公司9.9%的股权。

2007.11

工商银行宣布以约54.6亿美元价格收购南非标准银行20%股权。

2007.11

工商银行收购印尼哈里姆银行后成立的工银印尼正式成立。

2008.1

工商银行45.5亿港元收购澳门诚兴银行79.93%股份。

2008.9

招商银行以193亿港元的现金收购永隆银行53.12%的股权。

第13篇

论文摘要：风险预算近几年被我国的金融界引入，有必要建立商业银行风险预算标杆指标体系、对商业银行的风险进行控制。本文通过分析商业银行风险并构建模型，对各类银行风险用相应的风险预算指标来表示，通过层次分析法建立一个商业银行风险预算标杆指标体系。

商业银行是一个国家金融业最主要的组成部分其运作效率高低风险大小直接反映一国金融可持续发展的能力。风险预算是投资者为了在总风险给定的情况下得到投资组合的最大回报而在资产配置的过程中加入风险量度，将资产与风险同时配置给投资管理者即以风险的概率或以统计度量为基础，利用现代风险管理和组合管理工具去管理风险。标杆是一种业绩水准，可以提供准确的信息来建立标准、制定计划以及确定预算的优先顺序。标杆指标体系实际上就是商业银行的绩效衡量系统是各自独立的标杆指标或者标杆指标的集合。商业银行风险预算需要标杆指标如果缺乏科学的风险预算标杆指标体系监管者就无法判断商业银行的风险程度，也就无法进一步实施有针对性的分类监管。

一、商业银行风险预算主要指标

我国商业银行主要面临流动性风险信用风险、市场风险、操作风险等各类风险在风险预算中包含的风险预算指标(见表1)。

目前我国商业银行风险预算指标体系已经初步建立形成了初步的风险控制系统，(见表2)。

二、商业银行风险预算标杆指标体系的建立

通过借鉴由美国运筹学家下.L.Saaty教授提出的层次分析方法制定一套全面而又能反映商业银行特点的风险预算标杆指标体系它可以分为五类20个指标(见表3)。

第14篇

本论文对我国及广州市的城市基础设施的投融资模式进行分析和研究，从开题开始在导师的指导下饿自己不断学习中顺利进行。在搜索资料的过程中现阶段已经对所写论文有所了解，论文的初稿也已基本形成框架。

本论文初稿初步分为四章：

第一章：绪论。主要是对论文的研究背景及研究意义作了说明，阐述了我国及外国一些学者对城市基础设施建设的一些观点和看法。根据所查资料显示世界各国已经将城市基础设施作为城市经济发展的引擎。各国都开始注重城市基础设施的建设，因为城市基础设施是一座城市发展程度的标志。

第二章：是对城市基础设施的相关理论概述。括城市基础设施的基本概念；城市基础设施在城市发展中的地位及作用；城市基础设施的改善是城市发展的标志；城市基础设施是城市存在和发展的物质条件；城市基础设在城市的建设中与城市经济社会发展中占有极其重要的地位。城市基础设施建设也是衡量城市强弱和发展的重要衡量指标。随着城市的现代化发展，城市基础设施在城市中的地位和作用愈加重要。根据查找整理资料，城市基础设施的范畴大致应包括以下六个系统：城市能源系统：包括城市电力生产与输变电设施，煤制气、天然气、液化石油气的生产、供应设施，城市热能生产与集中供热设施等。水源给排水系统：包括水资源的开发、利用设施，自来水的生产、供应设施，雨水排放、处理设施等。交通运输系统：包括城市对内交通运输的道路、桥梁、公共交通场站设施，城市对外交通的航空、水运、公路、铁路等设施。邮电通讯系统：包括邮政、电讯、电话等设施。城市生态环境保护系统：包括环境卫生和垃圾清运处理、环境监测保护、园林绿化等设施。城市防灾系统：包括防火、防洪，防地震、防地面下沉、防风雪以及人防战略等设施。

第三章：我国城市基础设施建设的现状及投融资模式。我国在城市交通方面，截至2009年年底，我国城市公共电（气）车、轨道交通总规模达到42.8万辆，是1978年的19.5倍。1978年我国城市市政公用设施固定资产投资12.0亿元，占全国全社会固定资产投资总额、国内生产总值的1.79%、0.33%。2008年，全国城市市政公用设施建设固定资产投资达到7236亿元，比1980年增加了501.5倍。占全国全社会固定资产投资总额、国内生产总值的4.20%、2.41%。1978年至2008年，城市市政公用设施建设累计完成投资达49955亿元，年平均投资增长率为24％。我国在城市道路桥梁方面，截至2007年年底，全国城市道路总长达到25万公里，面积43亿平方米，较建国初期分别增长23倍和58倍；城市桥梁4.8万座，路灯140万盏，较改革开放初期分别增长了9倍和24倍。我国的城镇化进程仍处于加速发展时期，城市建设对资金的需求量越来越大，必须树立科学的城市经营理念，创新思路，多渠道筹集城市建设资金。要在坚持政府投入的同时，创新机制，发挥市场配置资源的基础性作用，调动社会各方投入的积极性，实现城市建设投融资主体的多元化和融资方式的多样化，变政府包建为多方共建，变政府独资为多方筹资。目前我国基础设施建设的资金来源主要有：政府投资、BOT模式、银行贷款、债券、资产证券化、等等。BOT模式就是建设—经营—转让的缩写。其典型形式就是以政府和私人机构之间达成协议为前提，由政府向私人机构颁布特许，允许其在一定时期内筹集资金建设某一基础设施并管理和经营该设施及其相应的产品与服务。其中重庆地铁、深圳地铁、北京精通高速公路、南浦大桥、杨浦大桥都是我国运用BOT模式建设的基础项目。资产证券化是以目标项目所拥有的资产为基础，以该项目资产的未来预期收益为保证，通过在国际资本市场上发行高档债券来筹集资金的一种项目证券融资方式。目前我国试点资产证券化的银行有两家，分别是国家开发银行和中国建设银行，长沙市二环线资产证券化来筹资建设的。银行贷款是政府授权一些从事城市基础设施建设的国有投资公司，向银行贷款，财政实施担保并进行贴息。这些贷款由于取得容易，程序简单，一旦出现还款紧张的情况，还可以利用政府同银行的关系进行一定的融通，因此，被各地政府广泛使用。城市基础设施项目引入民间资本，不仅可以解决资金不足的问题，而且还可以提高城市基础设施的建设速度和经营效率。

第四章：广州市基础设施建设投融资模式的研究。广州市作为我国发达城市之一，所以城市基础设施建设尤为重要。2010年亚运会更是对广州市基础设施的一次考验，也是广州市基础设施建设发展的一次机会。对于广州城市基础设施建设投融资的主要模式有政府投资、银行贷款、市政债券、资产证券化、BOT模式等等。2010年亚运会发行亚运会债券为亚运会筹集资金。2010年广州市首次为城市建设发行的总共28亿元公司债券 。自此，广州市进行城市建设，除了使用财政资金外，多了一个向市场筹集的新渠道。债券的融资成本是除了发行股票之外，借款成本比银行还低的“最抵”方案。2010年三月银行贷款 利率为收益五年以内6.48%，五年以上6.84%，而广州城投的债券利率是5%，以28亿元来计算，一年利率差就达到约1.5%，相当于4200万元，是一笔不小的数目。我国具有一定市政债券性质的券种,较典型的有上海浦东发展建设债券、重庆城建重点债券和1997广州地铁建设债券。银行的贷款对城市基础设施的资金供给金额非常庞大，其支持力度远远超过财政，为城市基础设施发展提供了重要的资金支持。2009年广州市城市建设投资集团有限公司与中国工商银行等16家金融机构组成的银团签订城建项目贷款合同，总金额达713亿元，另外，工商银行还批准给予城投集团100亿元的项目临时周转贷款。资金主要用于道路交通、中心区雨污分流和旧社区的改造等城市基础设施项目的建设，这也是广州有史以来参与银行最多、融资额最大的银团贷款项目。BOT模式在广州城市建设中的应用，随着经济的发展带来了水环境的破坏，珠江三角洲的河水的严重污染，阻碍了经济的进一步发展。而治理这一污染现状，需要巨大的投资费用，广东省已经作出治理规划，称为“碧水工程”，大约需要200亿元人民币，巨额的资金来源有待解决，而彻底地解决水污染问题，远不止此数额。采用BOT投融资模式是通过先投资建设废污水处理厂，出让一定时间的经营所有权，经过转让再拥有经营所有权的模式，解决政府筹集资金的困难，又可解决水环境严重污染的问题。其优点是既可减少废污水处理工程的初始费用，利用BOT融资可以将有限的资金投入到更多更急需发展的领域中去；又可吸收废污水处理先进技术，改善和提高管理水平。BOT投融资模式在广东省基础设施建设中已经得到应用，如深圳沙角B电厂、广州地铁二期工程等，这一章还将广州市与其他城市的基础设施建设相比较，分析它们之间的的投融资模式。广州在“十一五”计划中指出2003年至2010年建成282.75公里快速路，2004年至2007年建成规模污水处理系统，2003年至2010年投资20.3亿建成南部供水工程。2010年的1至9月份，广州89个重点建设项目累计完成投资741亿元，比2009年同期增加176.2亿元；其中交通与城市基础设施项目完成投资203.9亿元。2001-2009年广州的基础设施投资由1098.68亿元增加到4488.32亿元。基础设施的发展反映了一座城市的发展水平的建设可以顺利快速的发展。

还有一些资料在整理中所以可能最终的初稿会与现在有些出入。

2.存在问题及解决措施

（1）、数据的来源主要是国家统计年鉴、广东和广州统计年鉴。由于有些数据及资料不能直接得到，有些资料、数据要经过分析、计算才能得到，所以，收集一手资料有些困难。但是，这些经过自己做充足的工作基本可以解决好。

（2）、如何运用自己所学的知识来找出问题之间的联系，但通过不断的学习和老师的指导，基本解决了这个问题。

（3）、面对在论文写作中遇到的问题，通过查找相关的参考资料并不断从学习中寻找合理的解决方案。

（4）、要对广州市的投融资模式及城市基础设施的基本情况有所了解才能正确的分细研究广州市的主要投融资模式。

3.后期工作安排

后期准备继续查找资料，尽快完成自己的初稿，希望在导师的指导下修改、完善自己的论文，为自己在最终的答辩中做好准备。

 

 

 

 

 

 

 

 

第15篇

[论文摘要] 信用卡作为一种 金融 产品，其有助于扩大 社会 消费总量，有利于带动相关产业的快速发展，从而给 经济 带来盎然生机，这些在国外已成不争的事实，然而，对比国内外信用卡的发展现状，却是冰火两重天。本文从消费者的角度考虑，对国内信用卡的这种现状进行探讨，希望能有所收获。

一、 信用卡发展概述

1.信用卡的含义

信用卡的含义有广义与狭义之分。广义上包括贷记卡、准贷记卡、借记卡等。而狭义上，仅指贷记卡，即无需预先存款就可透支消费，是先消费后还款的信用卡。而本文所指与国外含义相同，即狭义上的信用卡。

2.国内外信用卡现状对比——以美国为例

(2)盈利能力对比。据2003年银联资料，我国国内银行信用卡创收的主要来源依次为：年费（55%）、利息透支（20%）、回佣，其他。美国排名先后为：利息透支（约88%）、回佣（10%）、其他、年费。

信用卡 市场 要想扭亏为赢，除了规模，还与消费者是否有透支行为有密切联系，只有信用卡的收入大部分来源于利息透支，银行才可能获得高额利润。从上面的资料表明，中国银行现阶段的收入结构也是极不合理。

二、从消费者角度考虑造成这些现状的原因分析。

1.经济收入因素

回顾中国信用卡和美国信用卡发展的 历史 ， 总结 其在各个阶段的人均国民收入，如表所示：

表 信用卡在中国和美国各个发展阶段的国民人均收入情况对比

资料来源：联合国《 统计 年鉴》及中国统计年鉴相关数据整理所得

2. 文化 因素

文化给人造成的影响是潜移默化的，难以改变的。在中国人的传统观念中：勤勉节俭是中华的传统美德，而寅吃卯粮是败家的恶习。这一观念与信用卡的提前消费，透支消费是相抵触的，这也是为什么信用卡在中国的发展受到消费者冷遇的原因之一，而且这种影响是深入消费者内心的，是不易改变的。当然关于美国老太太和中国老太太的买房故事，在中国流传甚广，也在逐步改变人们的消费观念。因此目前我们可以营造新文化氛围，逐渐改变传统的消费观念，而20世纪80年后的一代人将是这个信用卡市场的中坚力量，这一代人明显受 传统文化 观念的影响要小，而且对新观念的接受更加积极主动。

3.个人因素

对于信用卡的使用者情况及透支情况，我 国学 者通过对性别、婚姻状况、学历、收入、职业，年龄等个人因素的研究得出如下结论：信用卡的使用者与非使用者相比，其使用者更多的是中等或中等收入以上的人群，受过更好的 教育 ，更有可能处于中年阶段，更多的已婚，且信用卡透支情况男性多于女性，但是信用卡的使用与职业间的关系不太明朗。这一结论与西方学者所做的研究基本相同。

从上面的结论中，我们可以界定出我们的目标顾客——中等或以上收入的人群。当然目前很多商业银行的目标顾客也确实是锁定在此，本来无可厚非。但在性别的选择上，很多银行却更青睐女性，如广发银行发行区隔女性的玫瑰卡，紧随之后的是中信的魔力卡，招商的KITY猫卡，这些细分市场都是女性。这种针对女性好冲动，爱购物的特点，而做的市场细分有其合理之处，但从上面的结论我们可以看出，女性在信用卡透支利息方面的贡献比男性要低得多。所以虽然我们争取了更多的女性顾客，赚取了更多的人气，但对于产生利润的真正来源——利息透支收入，却贡献甚少。所以在以后发卡的过程中，我们不仅仅要从扩大规模赚人气的角度考虑，还更要考虑这个顾客是否是好顾客，是否能给发卡方带来高额利润回报，这才是问题的本质。