金融债权论文范文
前言：我们精心挑选了数篇优质金融债权论文文章，供您阅读参考。期待这些文章能为您带来启发，助您在写作的道路上更上一层楼。
第1篇
论文摘要：降低不良资产比率是国有商业银行近年来最重要的工作之一，受到党和政府及社会各界的广泛关注。经过多方面的共同努力，各商业银行不良贷款余额和占比均下降明显，取得了显著成绩。但是，银行在处置不良贷款过程中也遇到诸多困难和阻力，严重迟滞了处置不良贷款的进程。本文就进一步优化处置不良贷款的政策环境、法律环境、执政环境和社会诚信环境问题，进行了较全面的分析和论述，旨在引起有关各方的重视。
国有商业银行的不良贷款问题，一直是社会各界十分关注的问题，近年来，各国有商业银行按照国务院及人民银行的有关文件要求，加大了不良贷款处置力度，不良贷款余额和占比下降明显，取得了显著成绩。但在处置不良贷款的进程中也遇到诸多问题，集中表现为受外部环境的制约而迟滞了国有商业银行处置不良贷款的进程。所谓外部环境主要包括政策环境、法律环境、执政环境和诚信环境。
一、一样不良资产，两种处里政策:姗优化政策环境
1999年到2000年，国有商业银行根据国务院、财政部有关文件规定，将部分不良资产剥离给四大资产管理公司。由于资产管理公司与国有商业银行享受的政策不同，给国有商业银行处置不良贷款带来了困难。资产管理公司在处置不良贷款过程中，财政部只要求其收回贷款本金的部分(据企业反映，收回呆滞贷款的底限为本金的30’}a)即可，而国有商业银行在处置不良贷款过程中不仅不能将本金打折，并且对不良贷款企业的欠息都无权擅自减免(去年四季度后，经国务院批准，四家国有银行开始对符合减免利息的企业可作有条件让渡表外利息)。由于处置不良贷款的政策不同，造成企业往往愿意积极配合与资产管理公司一次性了断不良贷款，而以国有商业银行处置不良贷款时要价太高为由，对国有商业银行的不良贷款置之不理。如某化工集团是某工行的3A级企业，经营情况较好，为其下属企业某化工供销公司和某硫铁矿借款分别提供保证担保。此化工供销公司贷款于2000年8月_剥离给华融资产管理公司，剥离时结欠贷款928万元，利息364万元。2001年华融资产管理公司要求债务人某化工供销公司、保证人某化工集团偿还履行债务总额1350万元。经过双方谈判，于2001年10月，华融资产管理公司以债务人支付现金625万元一次性了断该笔债务，综合受偿率约46%。某硫铁矿实际已经关闭，截止2000年12月结欠该工行贷款255.5万元，该企业的贷款本金及欠息均由保证人某化工集团承担，并排出了还贷计划，计划于2003年全部还清贷款本金。自2001年10月该化工集团与华融资产管理公司就化工集团的债务进行一次性了断后，集团公司拒绝履行有关硫铁矿的还款计划，要求该工行与华融资产管理公司一样，对某硫铁矿的不良贷款进行一次性了断。由于该工行无此政策，如按目前减免表外利息试点办法操作，无法与企业进行一次性了断不良贷款，导致该行处置不良贷款进程受阻。此外，国有商业银行与资产管理公司在清算企业以资抵贷的税收政策等方面也存在着一定差别。一样不良资产，两种处置政策，实践的结果是一定程度上损害了银行方面的利益，挫伤了他们的积极性，国家有关部委应在充分调研基础上作出调整，以优化处置不良贷款的政策环境。
二、实物受偿。税费沉五:拼优化法律环境
从目前银行方面处置不良贷款的方式上看主要有协议清收、诉讼清收、以物抵贷、利用企业重组清收等，而通过诉讼取得借款企业的资产，再处置“抵债资产”是目前最为常见的手段。在银行取得抵债资产。变卖抵债资产.最终以现金方式收回不良贷款过程中会发生一系列费用，主要有:诉讼费、律师费、执行费(约为标的的2%)、抵债资产的评估费(约为标的的1%)、营业税(约为标的的5.5%),契税(约为标的的4%)、登记费(约为标的的1%o)、房产交易管理费用(每平方米10元)、拍卖费(约为标的的5%左右)，而且抵债资产还要产生抵人、处置二次过户费用等。银行在处置不良贷款过程中，往往本金已经受损，还要承担上述巨额费用，导致受偿率极低。同时，银行在行使抵(质)押权过程中还涉及到以下问题:
一是银行诉讼后，法院往往不会将抵押物拍卖，以现金清偿银行，而是将银行的抵押物进行评估，然后以评估价将抵押物按照诉讼标的额裁定给银行(一般按评估价处置都会有较大损失)。这样，银行对抵债资产处置后的损失部分对企业无追索权。
二是银行取得抵贷资产后，如果一时无法处置，就将抵贷资产出租，用租金冲减195科目(指待清理抵债资产的科目，即银行将以物抵贷的科目)，这是目前各行比较通行的做法，但目前还不能明确银行这种做法是否合规。同时租金收人按规定要缴税，这样又减少了变现收人，加大了抵债物的处置损失。
三是对于抵贷中涉及原为国有划拨土地的，需补缴巨额土地出让费用(约为评估价的40%)，银行是否应该代为补缴，该部分在财务上如何列支尚不明确。
四是抵贷资产的管理问题。由于抵债资产种类各异，银行缺乏专业人员对其进行管理。如何增强抵债资产管理的有效性，对银行来说也是一个难题。
上述问题的存在，从一个侧面反映了目前我国相关法律法规尚不完善，跟不上形势发展的需要，应加快对相关法律的修订步伐，以优化法律环境。
三、一些地方行政部门对保全国家金融债权意识淡薄:捅优化执政环境
在企业转改制过程中，一些地方行政部门及企业主管部门从狭隘的地方利益和自身利益出发，普遍只重视转改制企业的生存与发展，而忽视银行金融债权的落实与保全，使国有商业银行处置不良资产工作步履艰难。其主要表现为:
1、有权决定评估机构的部门，单方面指定评估机构，授意进行资产评估，往往对改制企业的资产进行低评。如低评固定资产，随意认定应收账款为呆账，随意确定财产报废;在企业破产过程中，企业的破产财产往往被评得极低，使银行贷款的损失加大，甚至出现零受偿。
2、地方政府干预法院独立审判权，要求法院为转改制企业逃废金融债务出谋划策，或令法院千方百计认定银行抵押无效，或单方授意企业向法院申请破产，或强制法院立案庭不受理银行为追偿债权提起的诉讼案件，或出面干预已生效法院判决终止执行等。政府部门的不当干预，防碍了司法公正和银行又寸不良债权的处理。
3、工商管理部门在办理转制企业重新登记注册时，对企业是否落实银行债权一般不予关心，把关不严。这些企业一旦重新注册登记成功，就会“新人不.理旧账”，将银行债权悬空。
4、少数地方乘改制之机，上演“金融债务胜利大逃亡”的闹剧。政府部门制定硬性的破产任务指标，把任务分配到各部门，作为考核部门领导工作业绩的重要依据，把帮助破产企业逃废金融债务作为搞活地方经济的重要举措。
四、少数企业恶意逃废金触债务:浦优化诚信环境
第2篇
论文摘要：降低不良资产比率是国有商业银行近年来最重要的工作之一，受到党和政府及社会各界的广泛关注。经过多方面的共同努力，各商业银行不良贷款余额和占比均下降明显，取得了显著成绩。但是，银行在处置不良贷款过程中也遇到诸多困难和阻力，严重迟滞了处置不良贷款的进程。本文就进一步优化处置不良贷款的政策环境、法律环境、执政环境和社会诚信环境问题，进行了较全面的分析和论述，旨在引起有关各方的重视。
国有商业银行的不良贷款问题，一直是社会各界十分关注的问题，近年来，各国有商业银行按照国务院及人民银行的有关文件要求，加大了不良贷款处置力度，不良贷款余额和占比下降明显，取得了显著成绩。但在处置不良贷款的进程中也遇到诸多问题，集中表现为受外部环境的制约而迟滞了国有商业银行处置不良贷款的进程。所谓外部环境主要包括政策环境、法律环境、执政环境和诚信环境。
一、一样不良资产，两种处里政策:姗优化政策环境
1999年到2000年，国有商业银行根据国务院、财政部有关文件规定，将部分不良资产剥离给四大资产管理公司。由于资产管理公司与国有商业银行享受的政策不同，给国有商业银行处置不良贷款带来了困难。资产管理公司在处置不良贷款过程中，财政部只要求其收回贷款本金的部分(据企业反映，收回呆滞贷款的底限为本金的30’}a)即可，而国有商业银行在处置不良贷款过程中不仅不能将本金打折，并且对不良贷款企业的欠息都无权擅自减免(去年四季度后，经国务院批准，四家国有银行开始对符合减免利息的企业可作有条件让渡表外利息)。由于处置不良贷款的政策不同，造成企业往往愿意积极配合与资产管理公司一次性了断不良贷款，而以国有商业银行处置不良贷款时要价太高为由，对国有商业银行的不良贷款置之不理。如某化工集团是某工行的3A级企业，经营情况较好，为其下属企业某化工供销公司和某硫铁矿借款分别提供保证担保。此化工供销公司贷款于2000年8月_剥离给华融资产管理公司，剥离时结欠贷款928万元，利息364万元。2001年华融资产管理公司要求债务人某化工供销公司、保证人某化工集团偿还履行债务总额1350万元。经过双方谈判，于2001年10月，华融资产管理公司以债务人支付现金625万元一次性了断该笔债务，综合受偿率约46%。某硫铁矿实际已经关闭，截止2000年12月结欠该工行贷款255.5万元，该企业的贷款本金及欠息均由保证人某化工集团承担，并排出了还贷计划，计划于2003年全部还清贷款本金。自2001年10月该化工集团与华融资产管理公司就化工集团的债务进行一次性了断后，集团公司拒绝履行有关硫铁矿的还款计划，要求该工行与华融资产管理公司一样，对某硫铁矿的不良贷款进行一次性了断。由于该工行无此政策，如按目前减免表外利息试点办法操作，无法与企业进行一次性了断不良贷款，导致该行处置不良贷款进程受阻。此外，国有商业银行与资产管理公司在清算企业以资抵贷的税收政策等方面也存在着一定差别。一样不良资产，两种处置政策，实践的结果是一定程度上损害了银行方面的利益，挫伤了他们的积极性，国家有关部委应在充分调研基础上作出调整，以优化处置不良贷款的政策环境。
二、实物受偿。税费沉五:拼优化法律环境
从目前银行方面处置不良贷款的方式上看主要有协议清收、诉讼清收、以物抵贷、利用企业重组清收等，而通过诉讼取得借款企业的资产，再处置“抵债资产”是目前最为常见的手段。在银行取得抵债资产。变卖抵债资产.最终以现金方式收回不良贷款过程中会发生一系列费用，主要有:诉讼费、律师费、执行费(约为标的的2%)、抵债资产的评估费(约为标的的1%)、营业税(约为标的的5.5% ) ，契税(约为标的的4%)、登记费(约为标的的1 %o )、房产交易管理费用(每平方米10元)、拍卖费(约为标的的5%左右)，而且抵债资产还要产生抵人、处置二次过户费用等。银行在处置不良贷款过程中，往往本金已经受损，还要承担上述巨额费用，导致受偿率极低。同时，银行在行使抵(质)押权过程中还涉及到以下问题:
一是银行诉讼后，法院往往不会将抵押物拍卖，以现金清偿银行，而是将银行的抵押物进行评估，然后以评估价将抵押物按照诉讼标的额裁定给银行(一般按评估价处置都会有较大损失)。这样，银行对抵债资产处置后的损失部分对企业无追索权。
二是银行取得抵贷资产后，如果一时无法处置，就将抵贷资产出租，用租金冲减195科目(指待清理抵债资产的科目，即银行将以物抵贷的科目)，这是目前各行比较通行的做法，但目前还不能明确银行这种做法是否合规。同时租金收人按规定要缴税，这样又减少了变现收人，加大了抵债物的处置损失。
三是对于抵贷中涉及原为国有划拨土地的，需补缴巨额土地出让费用(约为评估价的40% )，银行是否应该代为补缴，该部分在财务上如何列支尚不明确。
四是抵贷资产的管理问题。由于抵债资产种类各异，银行缺乏专业人员对其进行管理。如何增强抵债资产管理的有效性，对银行来说也是一个难题。
上述问题的存在，从一个侧面反映了目前我国相关法律法规尚不完善，跟不上形势发展的需要，应加快对相关法律的修订步伐，以优化法律环境。
三、一些地方行政部门对保全国家金融债权意识淡薄:捅优化执政环境
在企业转改制过程中，一些地方行政部门及企业主管部门从狭隘的地方利益和自身利益出发，普遍只重视转改制企业的生存与发展，而忽视银行金融债权的落实与保全，使国有商业银行处置不良资产工作步履艰难。其主要表现为:
1、有权决定评估机构的部门，单方面指定评估机构，授意进行资产评估，往往对改制企业的资产进行低评。如低评固定资产，随意认定应收账款为呆账，随意确定财产报废;在企业破产过程中，企业的破产财产往往被评得极低，使银行贷款的损失加大，甚至出现零受偿。
2、地方政府干预法院独立审判权，要求法院为转改制企业逃废金融债务出谋划策，或令法院千方百计认定银行抵押无效，或单方授意企业向法院申请破产，或强制法院立案庭不受理银行为追偿债权提起的诉讼案件，或出面干预已生效法院判决终止执行等。政府部门的不当干预，防碍了司法公正和银行又寸不良债权的处理。
3、工商管理部门在办理转制企业重新登记注册时，对企业是否落实银行债权一般不予关心，把关不严。这些企业一旦重新注册登记成功，就会“新人不.理旧账”，将银行债权悬空。
4、少数地方乘改制之机，上演“金融债务胜利大逃亡”的闹剧。政府部门制定硬性的破产任务指标，把任务分配到各部门，作为考核部门领导工作业绩的重要依据，把帮助破产企业逃废金融债务作为搞活地方经济的重要举措。
第3篇
[论文摘要]加强社会诚信建设的思路：政府要在诚信建设中起带头作用；要加快社会信用体系建设，建立、健全企业与个人征信体系；加强法制建设、严厉打击社会诚信缺失行为；建立、健全和完善中小企业信用担保体系；要加强“重合同，守信用”为主要内容的诚信宣传教育和舆论监督。本文就当前社会诚信缺失现象，结合从事银行业日常监管的理论与实践，对如何加快福建省社会诚信环境建设提出相关的政策建议。
社会主义市场经济是诚信经济、法制经济，良好的社会诚信环境是建立和规范社会主义市场经济秩序的重要保证，是促进国民经济持续、稳定、健康发展的必要条件，也是经济金融正常运行的根基。社会诚信，是一个地方投资环境优劣的重要标志。社会诚信混乱，不仅败坏社会风气，扭曲经济关系，增加交易成本，而且扰乱了金融秩序，影响经济的正常运行，严重阻碍市场经济的进一步发展。
一、当前社会诚信建设存在的主要问题
(一)拖欠货款、合同欺作、虚报注册资本、生产、加工和销售假冒伪劣产品和有毒食品，危害人民身体健康，搞虚假报表、偷税漏税等问题也时有发生，失信行为屡禁不止，使得诚信成为社会稀缺的“资源”。诚信环境差，危害大，严重破坏了正常的经济和金融秩序。据我省某市建设部门统计，该市施工企业累计被拖欠工程款高达24亿元，造成许多施工企业资不抵债，面临破产。此现状不改变，不仅会影响企业和个人的生产经营，而且增加交易成本，给人与人之间的正常交往蒙上阴影，造成人与人之间缺乏信任感，更严重的是败坏了社会风气，长此发展必然导致社会诚信危机，影响和阻碍社会主义市场经济的健康发展。
(二)在税收方面，有的别有用心的人为了钻国家税收的空子。有的人搞到国外“绿卡”后“打道回府”，连自已的祖宗都忘记了，张口闭口“我们外国人”，用点小利搞所谓的“赞助”、“捐助”，骗取信任和荣誉，偷税漏税;有的中介机构采取“打一枪换一个地方”的办法，设圈套钻国家法律的空子，在协议书上有意遗漏重要事项，骗了钱财后旧的公司不办理年检，摇身一变又成了另一家新的中介机构，使善良的百姓投诉无门。据中国企业家调查系统日前抽样调查表明，有六成以上的企业家认为在商务交往中要小心提防，有九成的各类企业发生过合同纠纷，其中有10%以上的企业合同纠纷在10起以上，诚信问题已严重阻碍了商务经济活动的开展。
(三)企业与个人逃废银行债务行为和违约施欠贷款履禁不止近儿年来社会诚信的缺失，借款人缺乏还款意愿，诚信道德水平低下，导致银行贷款出现不良，信贷员产生“惧贷”心理，企业资金有效需求不足，一方面导致金融机构关注、次级、可疑和损失类的不良贷款大量出现，严重挫伤了银行业贷款的积极性;另一方面，也使得那些善良的担保企业和个人蒙受巨大损失，对其它企业或个人担保贷款担保要负连带责任故而望而却步。社会诚信缺失，影响了银行与企业、银行与政府的关系，挤压了银行和企业的发展空间，恶化了经济、金融的运行环境
二、当前社会诚信缺失的主要成因
社会诚信缺失问题原因是多方面的，如:利益驱动，法制环境不健全，失信成本太低、执法不严、惩处力度不足，失信者得不到有效的制裁，以及地方保护主义等影响所致。从深层次分析，许多问题是由讨一划经济向市场经济转型过程中的必然产物。如我省金融系统对诱发企业逃废银行债务问题进行专题调研音!J析相当有代表性。调研认为，当前社会诚信缺失的成因主要有三:一是经济转轨原因。在计划经济时期，经济主体的往来主要由政府诚信这只“有形之手”调节。改革开放后，我国计划经济体制向市场经济体制转变，市场经济逐步成为调节社会经济运行的主要手段，而与现代市场经济相适应的诚信制度建设明显滞后于改革的进程〔。由此出现诚信约束的真空。二是受美国次贷危机、国际市场需求萎缩、和人民币升值等不确定困素影响，企业的经营成本和风险上升，国家加大了宏观调控力度。尤其是Zoos年下半年以来，央行多次上调存款准备金，银行受资金与贷款规模的限制，贷款增幅回落，企业资金短缺周转不畅，一些企业受原材料提价、劳动力成本上升影响出现亏损，有的甚至丧失了清偿能力，诚信问题凸显，一些企业拖欠和赖帐问题越演越烈，成为不可忽视的社会问题气是法制不健全因素。现阶段，我国没有控制债权人诚信风险的专门立法，有关债权人诚信控制的法律规范主要体现在(洽同法》、K担保法》、《破产法》、《民法通则》等法规中。但在实践中，现行的诚信控制法律制度并没有发挥其应有的控制作用，致使逃废债务行为泛滥，以致成为严重的社会问题。现行法律对债务人的违约、逃废行为的惩处力度远远小于企业违约所获得的收益。现行有关债务风险控制制度，大都是民事法律制度，民事立法的基本原则是平等、等价有偿，对债务人违约所提供的救济手段基本是补偿性的，惩罚性的措施运用的很少，难以抑制逃废债行为。虽然从理论上说，采取民法的司法救济手段也可以有效地控制债务人的诚信风险，但这需要一个公正、透明的执法环境。现实中还存在着地方保护主义和司法不公的问题。
三、加强社会诚信建设的对策建议
(一)政府要在诚信建设中起带头作用。从某种意义上讲，建立社会诚信体系首先要建立政府诚信，要旗帜鲜明地与失信违法行为作斗争，在建立社会诚信制度工作中发挥主导作用。具体地说:一要转变政府职能，重视诚信建设，规范政府行为，建立政府诚信;二要带头讲诚信，全力维护社会诚信，模范遵守诚信规则，在全社会倡导诚实守信的品德。基层政府在安排大项目投资时，对项目建设过程中拖欠建设企业工程款的，应积极筹措资金归还承建者;对招商引资做出的承诺，应及时兑现;;三要加大科技投人，尽快组织各有关部门对诚信资源进行整合，实现信息共享，联手打击破坏社会诚信的行为。
(二)加快社会诚信体系建设。要让每个企业和个人都有一张“诚信身份证”，使具有良好信誉的企业和个人充分享有守信的益处和便利，使有不良记录的企业和个人付出代价、声誉扫地。首先，启动企业和个人诚信的联合征信评估体系。假如不诚信，企业和个人的诚信记录就会有污点，从而使自己一生的诚信受到影响。通过建立、健全企业与个人征信体系，一方面降低了金融机构放贷的风险，另一方面促进了消费，支持了经济的发展。在具体操作上，可先以央行掌握的金融系统信息资源为基础。目前各个商业银行储户个人的资料，已基本实现联网，央行可以此已经掌握的企业和6顾亿户个人诚信资料作为该诚信征信体系的基础。其次，由政府牵头制定统一标准，运用统一的技术平台，组织有关部门通力合作，把金融系统的基础数据(含外管、证券、保险等)与工商、税务、质检、政法、海关、社保等相关部门的信息系统进行联网，将整个体系的模型设计、评估方案以及详实的数据资料汇总，开展社会诚信管理体系的基础建设。第三，利用计算机网络通信技术，并对系统掌握信息进行整理、加工、研究、分析和评估，为社会提供诚信咨询服务，通过内部通报方式进行风险提示。实行诚信信息资源共享，避免各部门都设立系统，造成人力、物力和财力的浪费，提高该系统的科技含量和利用率，为诚信制度的建立提供可靠的基础数据资料。当整个资信系统运作成熟之后，将移交给一个独立的征信公司进行企业化运作管理，促进全国诚信体系的建设。
(三)加强法制建设、严厉查处失信行为，逐步净化社会诚信环境。解决好社会诚信缺失问题的关键是建立社会诚信法律体系，这就要求我们必须迅速建立起诚信制度，特别要注意发挥地方立法的作用，必须尽快在建立失信惩治制度方面取得突破，建立完善的诚信制度。如建立《诚信管理条瓣，制定各类诚信评价标准，对诚信中介行业加强监督和管理。依法加大对失信和破坏诚信行为的惩治力度。对搞假破产逃废金融债务、合同欺诈等者，要依法追究其刑事责任;对包庇、纵容逃废金融债务等问题的国家工作人员，应给予纪律处分，并依法追究其刑事责任，增强金融诉讼案件审判的公正性，维护金融债权人的合法权益。依法规范相关行政执法部门、抵押登记和社会中介机构的职责和行为。通过进一步整顿和规范经济金融秩序，加大打击逃废金融债务、信用卡恶意透支、票据诈骗、逃套汇、骗购汇和制贩假人民币、非法吸收公众存款、发放贷款搞“地下钱庄”等金融“三乱”和各种失信行为工作的力度，促进社会诚信状况根本好转。政府部门要认真贯彻落实国家关于企业改制的有关政策、措施，切实加强对企业改制工作的指导和监督，规范企业改制行为，积极维护金融债权，坚持制止和严厉打击各种逃废金融债务行为。在落实债权基础上，要制定有关可操作性的法规和政策，加大对逃废债企业法定代表人的惩罚力度，限制他们的高消费行为、外事活动以及有关经济行为。对有逃废行为倾向的人应采取防范性的限制措施，对赖债不还和资金流向连带者实行财产清偿制度;由司法程序确立债权人延续债权追偿权利，只要债务人有了债务偿还能力，任何时候都必须优先履行债务清偿责任;限制赖债不还者和资金流向连带者出国离境。要创造有利于保障金融债权安全的司法环境，克服地方保护主义等因素，重点打击涉及黑社会性质的金融逃废行为。四川沪州市进行了成功的偿试，该市《限制债务人高消费令》出台后，收回“赖债户”、“钉子户”80%的欠款，其经验就在于监督工作到位，惩罚无信动真格的。主要措施两条:一是公开曝光。法院在公告和媒体上公布举报电话，要求市民对被限制高消费的债务人进行监督;二是有偿举报，言而有信。一经查实，按执行到位金额巧%的比例从奖励基金中列支。上海市静安区法院在颁发《限制债务人高消费令》的同时，向债务人所在地工商、税务、银行、居委会、派出所、房地产登记机关发放《协助监督函》，请有关部门共同监督债务人高消费的行为，上述做法值得我省借鉴。
