中小企业财务风险论文范文

前言：我们精心挑选了数篇优质中小企业财务风险论文文章，供您阅读参考。期待这些文章能为您带来启发，助您在写作的道路上更上一层楼。

第1篇

财务风险是客观存在的，任何企业都无法避免，只能用科学有效的方法来降低风险，然而只有充分把握财务风险构成的成因才能实施有效方法防范财务风险。引起中小企业财务风险的原因多种多样，既包括企业外部的环境变化所形成的外部原因，也包括企业内部财务制度和管理机制等的变化所形成的内部原因。

1.外部原因

（1）宏观经济状况经济的发展，法律制度，市场环境，货币政策等均属于宏观经济形势。由于这些因素都存在企业之外，中小企业很难准确地对宏观经济状况的变化进行预测，从而造成企业的财务状况具有很大的不确定性，而这些因素的变化可能给企业带来机遇，也可能带来威胁。目前，我国许多中小企业仍有许多不足之处，如财务管理系统创建不合理、规章制度不完善，以及聘用的管理人员素质较低等原因，致使企业财务系统对外部环境变化的适应力较差。具体表现为企业对于外部环境的不利变化反应比较迟缓，进而诱发财务风险。

（2）金融市场状况在金融市场上很多因素的变动都会直接或间接地对企业的财务状况产生影响，例如货币资金的供求状况、利率水平、汇率水平的变动，均会导致财务风险。金融市场的流动性紧缩、利率升高，往往会使得企业出现流动性短缺，增加企业的偿债成本，进而增大了企业的财务风险。汇率水平的变动不仅会直接地对涉及企业进出口的业务产生影响，而且也会间接地对其他的企业产生影响。

2.内部原因

（1）资本结构不合理一般来说，企业的资本结构，是指价值的组成和各种企业资本比例，反映了企业的资产负债率，通常用资产和负债或权益比率表示。它在某种特定的程度上对企业的偿债能力以及再融资能力起决定作用，是评判一个企业财务状况的重要指标。通常来说，合理的资金结构比率是：股权资本40%左右，债务资本60%左右；流动负债与长期负债的比率大约为2：1。目前，对于企业言，自有资金和借入资金是其生产经营资金的主要来源，由于资本结构的不合理是常见的现象，具体体现为两方面：一方面是债务资本占总资本的比例过高；另一方面是权益资本占总资本的比例过高。企业在筹资的过程当中，为了使其资本成本降低，采取的主要方式是债务融资。因此，如果中小企业的举债规模过大，则会加大企业支付利息的压力，导致企业的偿债能力受到影响，从而使企业面临较大的财务风险。

（2）投资决策缺乏科学性投资决策是企业的一项重大事项，具体包括对内投资和对外投资，需要对其进行科学、合理的财务分析。实际的操作过程中，在对外投资方面，由于投资决策者对于投资风险的认识不充分，盲目的进行投资，使得企业投资损失重大，因而不断的出现财务风险。在对内投资方面，主要进行的是固定资产投资。固定资产投资决策过程，许多中小企业投资项目的可行性还没有被充分的分析和研究，并且获得经济信息的决策过程是不完整的，使得很多企业在投资决策时容易出现主观判断、经验决策以及进行盲目投资的现象，从而致使企业投资决策容易出现错误，投资项目难以实现预期的收益，不能按照期限收回投资额，增加了企业的财务风险。

（3）财务管理制度不健全从总体来说，企业的财务管理工作涉及到企业基本活动的方方面面。在企业的财务管理系统中，内部财务监控是一个很重要而且十分独特的系统，为了企业能够充分发挥其内部财务监控的职能，不仅需要设置独立的组织机构，而且还要根据企业的实际情况，建立和完善内部财务监控制度，确保企业内部财务监控系统在一定程度上能够高效运行。然而，目前大多数中小企业仍然还没有建立和完善其内部财务监控机制，即便是建立了企业内部监控机制，也没有严格地执行财务监督制度，甚至有的企业将管理、监督合为一体，进而在一定程度上难以对其进行约束，极易发生财务风险。

（4）财务人员缺乏风险意识在企业中财务风险是客观存在的，企业只要开展财务活动就会产生财务风险。在实际的工作中，由于某些财务人员的观念比较陈腐，对财务风险的了解不深，不能完全认清风险的本质，容易忽视对企业财务风险的预测与防范。所以，当突发事件发生时，可能会增加财务风险发生的可能性。

二、中小企业财务风险的防范措施

企业的财务风险是现实存在的，防范财务风险的发生是每个企业财务管理工作的重点。因此，每个中小企业必须对财务管理过程中出现的财务风险加强防范，对企业的潜在风险提高警惕、保持清醒的认识，并使用科学有效的识别方法对财务风险进行深入地分析和严密地控制，使企业能够更好的发展。

1.增强企业财务管理对宏观环境变化的适应能力

虽然宏观环境的变化在企业之外，企业的管理人员很难对其进行有效地控制，但是中小企业还是应对其进行详尽的分析和研究，制定出一系列相应的风险调控机制及财务战略，不断对企业的财务管理体系进行完善，增强中小企业财务管理环境对风险的应对能力。此外，中小企业还应时刻对国家相关政策的变动进行关注，以便最大限度的减小由于环境要素的改变引发的财务风险。

2.保持和提高资产的流动性

企业偿付债务的能力是由其债务总额以及资产的流动性来决定的。企业可以通过自己的业务需求和生产规模确定资产的流动性，但在某些情况下，企业可以采用一些措施，提高企业资产的流动性。比如采取措施加速资金的周转、尽可能地降低对资金的占用额、努力缩短生产周期、提升产品的销售比率、降低企业的应收账款，进而使企业的获利水平得到提升。

3.保持合理的资本结构

中小企业应当在自有资本和借入资本之间保持合适的比例结构。一定比例的债务可以在某种程度上给企业带来避税的效果，以及约束和鼓励经营者等积极作用。但是，由于企业存在财务杠杆系数的作用，当企业的负债增加时，也会增加企业的财务风险。因此，中小企业必须加强对其负债规模的控制，如果对企业财务风险的控制情况不明确时，采用权益资本融资更好，以保证企业资本结构的合理化，最大程度的降低中小企业的财务风险。

4.科学决策，避免盲目投资

企业在进行投资决策时，其重大的经营决策将直接地会对企业的资金结构产生影响。因此，决策者在进行投资时必须对投资项目的可行性进行有效的分析，对市场进行全面的调查及分析，并根据市场所反映的信息做出科学合理的投资决策，以此来减少企业的决策失误，降低企业的财务风险。

5.必须健全企业的内部控制体系，不断完善财务管理系统

一方面不仅要对中小企业的内控制度加强建设，以保证风险监控制度能够健康高效的实行，为防范和化解中小企业财务风险构筑起第一道保护线。另一方面，还要清楚地了解企业财务风险监管工作的流程，做到权责分明。此外，中小企业还应不断地对财务管理系统进行完善，以此来适应财务管理环境所发生的变化。为了使企业能够在不断变化的财务管理环境中健康发展，中小企业应当招募一些高质量的财务管理人员，创建科学高效的财务管理机构，并不断对企业的相关规章制度及各项基础工作进行加强和完善，确保财务管理体系可以健康有效的实行，防止因企业财务环境的变动诱发风险。

6.不断提高财务管理人员的风险防范意识

第2篇

市场环境的变化，是中小企业财务管理风险产生的直接原因。市场环境中的供求关系的变化、市场占有率的高低、原材料成本变化以及物流运输等方面都会影响中小企业的发展。在市场环境中，供求关系的变化直接影响企业的生产和销售，使得企业资金回笼速度减慢、周期延长，中小企业的财务风险就会增加；产品的市场占有率是企业生产经营的根本保证，当企业拥有较高的市场占有率时，企业资金回笼周期缩短，现金持有水平提高，有利于减轻企业财务管理中的风险；同时，市场上原材料成本的上升以及物流成本的增加都将对中小企业的生产、销售、运输成本增加，利润低于预期值，甚至会导致企业亏损，加大财务工作的风险。

1.企业管理者的财务风险意识薄弱

中小企业的所有者和管理者对于企业财务管理中存在的风险缺乏必要的认知，大多数中小企业内部尚未形成科学合理的财务管理制度，将财务管理工作定义为简单的成本核算、借贷记账。致使企业财务管理工作缺少监控，资金来往较为混乱，产品销售到资金回笼周期拉长，降低了资金的使用效率，增加企业资金使用的风险。同时，财务管理风险意识的缺失，使得中小企业对企业未来发展缺乏科学、合理的认识和判断，导致企业制定的发展战略不能有效地实现企业发展的目标。

2.企业财务管理制度的缺位

中小企业为了节约企业的管理成本，财务岗位人员相对较少，甚至会计、出纳由一个人负责，并且所聘用的财务人员普遍存在学历层次低、财务管理经验有限、风险意识淡薄等特点，制约了中小企业财务管理的内部监督制度的建立。致使中小企业的财务工作中存在各种潜在的、不确定的风险，势必会影响中小企业的可持续发展。

3.企业筹融资渠道单一

由于中小企业融资渠道较为单一，中小企业的融资往往受制于国家金融政策、商业银行信贷的变化。中小企业规模小、市场占有率偏低、财务管理制度的不健全，致使企业与商业银行之间普遍存在信息不对称，银行为了避免信贷风险，对中小企业的贷款制定了相对严格的审查制度，加剧了中小企业从商业银行获取贷款的难度；加之中小企业受制于自身发展的局限性，中小企业无法通过发行企业债券和上市进行融资，资金的制约使得部分中小企业选择其他风险性极高的债权性质的融资方式，势必增加企业的财务风险。

二、中小企业规避财务风险的对策分析

（一）增强企业管理者的财务风险意识

随着市场经济发展的不断深化，企业之间的竞争已经由单一的市场占有率、产品销售量和成本优势的竞争发展到企业管理理念、企业经营战略等的软实力的竞争，因此增强企业管理者管理的风险意识，树立良好的风险防范机制，有效的规避企业财务管理中的风险，是现代中小企业成功的关键。并结合中小企业发展的实际，逐步提高财务工作人员的学历水平，优化财务工作的人员结构，增强财务工作人员的风险意识，采取有效地财务风险防范和控制方法将财务风险分解、弱化和规避，尽可能地将企业的损失降低到最低程度。

（二）建立健全企业内部财务监督制度

当前，在中企业的内部几乎很少建立符合企业实际的内部财务监督制度，财务工作的开展在很大程度上缺乏科学合理的监控。因此，中小企业必须及时地建立起符合企业实际、符合相关法律法规的内部财务监督和控制制度，从企业的成本核算、资金流动、投融资监管等财务管理的各个方面着手，逐步健全和完善中小企业财务管理工作的监督制度，实现对企业财务工作的全程监控，为企业及时有效地规避和分解财务风险建立起必要的防范屏障，达到控制财务风险的目的。

（三）优化企业资本的构成

第3篇

在社会主义市场经济的背景下，企业不断追求的目标是经济利润最大化，企业风险的控制管理围绕着这一目的所展开，已获得预期成果。企业盈利水平越高，离不开经营管理水平的支持，企业只有强化风险控制体系，全面提升防范意识，才能确保企业一切活动的安全运行。因此，加强风险管理工作的实施，离不开风险控制体系的支持，二者相互作用，相互促进，共同实现企业发展目标。

二、影响中小企业财务风险的因素

（一）内部因素

1、应收账款缺乏控制，资金流出应收账款核算企业因销售商品，提供劳务等经营活动应收取的款项。我国实行的记账基础是权责发生制，但在反映企业的财务状况时却具有局限性，商品成交时间和收到账款时间存在出入，受到期限和财务条件。使得资金的流入和流出出现差别，使得资金不能到期到达账上。因此，应收账款的大量存在，虚增了企业的利润。从而影响了资金的流动性，资金周转变慢，使经营成本不断变大，加速了资金的不断流出，资金链出现中断，加大了财务风险。由于商业信用在我国发展不健全，没有形成完整地体系，应收账款无法收回，成为坏账准备。资金的流出拖延了各种资金的上缴，如各种所得税，职工薪酬等现金的支出，加重了资金链的负担，如果发生资金的断裂，可能面临着企业破产的风险。一个合格的财务战略，必然需要一个健全的财务管理体系支撑。必须保证款项欠付和款项催付决策的顺利实施，保证应收账款等财务数据的准确性。

2、管理人员意识淡薄，企业决策失误会计是企业的管家，具有日常运营，分析和预测，内部控制和管理，监管和治理，战略五个职能。在企业中建设完善的内部控制体系，给企业提供完善的财务信息，为决策提供帮助，预测企业的发展前景，将各种风险降到最低。然而在现今的运营管理中，一直以行政手段为主的会计管理体系，使得会计人员风险意识淡薄，只知记账算账，工作结构单一，不能提供最新的财务信息，无法参与企业的财务管理和决策。而且财务人员受到决策者的影响经常采取欺骗手段来促进企业的发展，随意编造财务报表，设置外帐，虚盈假亏，制造良好的企业业绩等违法行为。违背了会计人员的监督职能，无法使决策者正确参与企业财务决策，使得决策者对投资风险认知不完善，造成决策失误，由此产生巨大的财务风险，使企业将遭受更大的财务损失。

3、过于多元化发展，导致企业运作困难企业的发展，必须与其控制能力，团队能力，生产能力，资金能力一起配套成长，但非常多的中小企业根基不稳就盲目扩张，他们刚在某一行业打下一点基础，有了一定的知名度，还没站稳脚跟，就想向“多元化”的方向发展，向自己不熟悉的行业发展，却没有一定的资金，人才，生产条件作为基础，盲目前进导致一败涂地，全军覆没。比如春都集团的多元化战略，企业发展成以肉类加工，食品制造等六大支持产业，成为了工业，商业，服务业为一体的大企业。然而由于企业经营项目繁杂，关联度低，使企业逐渐走向下坡，肉类市场占有率不断下降，食品西安一直都在生产，引进的设备在车间闲置，药品淹没在市场中。春都百条生产线全部停产，企业亏损高达67亿元，并欠下13亿巨额债务。企业经营者往往把“摊子”铺得过大，缺乏资金，人员的支持，缺乏风险防范，最后导致企业昙花一现。企业财务稳定，有资金来源才是企业稳健发展的前提，树立明确完整地扩张方案，引进专业管理人才才是企业“多元化”发展的推动力。

（二）外部因素

1、人民币升值，利率不稳定人民币的升值会直接影响到企业的资本，收入，费用等，影响企业的生产经营。人民币升值利于进口，不利于出口，对中小企业的影响是冰火两重天。中小企业出口产品的竞争力减弱，尤其是初级出口产品，使原有的低成本优势消失殆尽，还要面临出口国家产品的价格竞争压力。现阶段人民币升值加剧了中小企业的出口压力，而大多数中小企业采用合同生产，还要面临升值所带来的汇率风险。当合同采用浮动利率是，币值的上升使中小企业付息压力变大，间接地影响企业的现金资产的流入，增大了财务风险状况；另一方面，由于企业议价能力差，不能有效的降低成本，增加了生产的财力和物力，资金供给发生短缺，成本增加影响到企业未来的利润收入。期末应收账款，应付账款，预收账款，预付账款等账户的外币业务在期末结算时，应当以当日的汇率结算成外币，该项目因当日即期汇率与期初入账时汇率产生差额计入当期损益。人民币汇率不断攀升，使得应收账款等不断减少，中小企业资产缩水，可能会影响企业经营的稳定性，现金收入比较紧张，对中小企业的经营状况产生不良影响。

2、融资困难纵观中小企业的融资问题，虽然国家宏观政策给予支持，商业银行推出的一系列信贷政策，担保抵押等缓解措施，但不能从根本上解决中小企业融资难的问题。融资难一直是中小企业企业面临的一大难题，而资金链是否断裂幼师中小企业生死存亡的关键。目前看来商业银行偏向支持规模较大的企业，中小企业贷款更是难上加难。在现在经济不稳定的情况下，银行资金充足时。对中小企业的贷款利率就会上浮一点，用利息收入冲减一定的财务风险；资金紧张时，银行的信贷贷款有限，中小企业面临财务风险的几率会大大上升，可能最先舍弃的就是中小企业。中小企业由于信用评级低，资产规模较小，抗风险能力差，依赖银行贷款，一旦中小企业无法从银行取得贷款，因资金链现金流动出现不稳定，加大了中小企业的财务风险，很容易导致资金链的断裂，企业逐渐规模减小，最后破产消失。

三、防范中小企业财务风险的措施

（一）完善企业自身建设

优化资本结构，合理控制中小企业规模，是中小企业面临的财务风险降低。培养有价值有潜力的人才，聘请专业管理人员管理企业，加强组织治理力度，提高管理水平，为企业良性发展打下坚实的基础。有条件的话，提高自身的信用评级，树立良好的信用形象，积极地与商业银行进行业务协商，增进双方的了解，按时偿还贷款债务，取得银行的信任，为长期发展做好准备。作为中小企业，要遵循企业自身的发展规律，不可盲目扩张，相互信任，诚信为本。踏踏实实地坐小公司，然后再做大企业。

（二）完善企业财务会计管理

建立健全完善的财务管理制度，人人各尽其职，各部门，各层次的人员能够相互配合，相互监督，相互制约，避免，收受贿赂等不良行为的发生。针对信息不准确，私设外帐，应收账款不明确，财务状况混乱的行为应该杜绝，加强对应收账款等资金的跟踪，严格处理坏账损失，关注逾期未收回的已作坏账核销的应收账款，有效地降低中小企业的财务风险水平。对财务会计人员进行思想道德建设，加强素质教育，提高财务人员的法律意识，增强法制观念。只有重视中小企业的财务风险管理，全体工作人员共同努力，提高企业的经营水平，提高企业财务的透明度，保证财务信息的合理性和合法性，为提高企业经济效益做出贡献，实现企业价值的最大化。

（三）建立多层次的融资体系

建立多层次，多元化的中小企业融资体系，制定相关的政策法律，支持规范民间融资等多种形式的中小企业融资方式。比如，从债券融资的角度看，鼓励面向中小企业的金融机构的发展，拓展中小企业在融资租赁，抵押贷款等融资方面的发展，促进中小企业融资的创新不仅带动了中小企业的发展，还带动了金融机构的发展。鼓励商业银行加大对中小企业的信贷投放能力。降低收费标准，实施免费的贷款抵押登记，减轻中小企业的费用负担，使中小企业能够快速得到商业银行的贷款。商业银行可以制定符合正弦曲线发展的市场战略，推出符合满足中小企业不同需求的贷款服务和金融产品，实施不同的信贷业务流程，确定相应的贷款利率，减少中小企业贷款的风险，从而促进中小企业融资业务的较大发展。

四、结语