地勘行业内部控制分析范文

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《化工矿产地质杂志》2014年第二期

1地勘单位内部控制现状

（1）现有内部控制制度陈旧，不能跟上时代潮流。地勘单位从计划经济时期的事业单位转型为市场经济下的经营主体，组织形式与结构都有了很大的变动，但内部控制的建设普遍滞后，还只是围绕计划进行，只重视上级部门下达的计划指标，并以此为标准组织实施，内部控制有名无实。（2）预算控制不健全。随着部门预算改革的推进，预算控制得到了一定程度加强，但仍较薄弱，主要表现为：一是预算组织体系不健全。目前尚有一部分单位未设置全面预算管理机构或机构设置不合理，导致预算管理不能发挥其应有的作用。二是预算编制过程不合理。由于编制工作量大而细，涉及的内容繁琐而复杂，导致预算目标缺乏导向性和预算编制程序不合理。三是预算执行不力。（3）监督检查未能发挥应有的作用。内审是强化内部控制的一项重要措施，某些单位的内审人员只是兼职或者挂靠，对业务不是很了解，使得内部控制制度的执行和检查流于形式和表面化。（4）考核机制不够完善。单位忽视内部会计控制制度与考核挂钩的监督机制，形成了重考核，轻内部控制的现象。考核的最终目的不是奖惩，而是激发全体职工为单位的发展做出更大的贡献。

2如何使地勘行业内部控制发挥应有的作用

2.1完善内部控制制度《中华人民共和国会计法》第二十七条规定，“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度”。单位内部控制制度要以财政部制定的《企业内部控制规范》为基础，又要结合地勘行业的特点和自身单位的特殊性针对管理中的薄弱环节和关键问题，制定既符合基本规范又符合单位实际情况的内部控制体系。

2.2加大内部控制的执行力度有的地勘单位虽然建立了完善的内部控制制度，但大多表现为形式主义，有章不循，将已制定的制度“印在纸上，挂在墙上，说在嘴上”以此来应付有关部门的检查。执行力是内部控制的生命力，没有执行力的内部控制都是纸老虎，都是形同虚设的，随着时间的推移也会一步步的被淘汰掉。

2.3单位内部要部门设置合理，岗位分工明确明确责任归属感，避免出现部门相互扯皮现象发生，责任不明，从而导致处罚无法落到实处，一项经济业务要谁受益谁负责到底。还要明确规定处理各种经济业务的职责和程序方法，并对处理各项业务的全过程或重要环节规定两个人员或两个部门分工负责。要不相容的职务相互分离，形成各司其职，各负其责，相互制约的工作机制。要职务轮换，避免一人长期固定在某一岗位，有利于减少舞弊行为的发生。

2.4以人为本，注重人员综合素质的提高内部控制制度设计得再完善，若没有称职的人员来执行，也不能发挥作用。企业的用人政策直接影响着企业能否吸收有较高能力的人员来执行内部控制制度。要加强对内部控制人员诚信度和对单位认可度的培养。要开展职业道德的监督检查，促使单位成员自觉遵守内部控制的规定。要建立约束与激励制度，提高员工的工作责任心。还重视对单位人员的选用和培训，提高其综合素质，定期进行考评，奖优罚劣。

2.5建立新形势下符合地勘行业特点的绩效考评制度员工在完成工作职责与任务后，应给予恰当的评价。通过评价，分析员工完成任务的状况，肯定成绩，寻找差距。对完成工作好的员工给予表彰，对没有完成工作或没有尽到责任的员工，要针对具体情况寻找出现问题的原因，促使员工改善现有的工作态度与工作方式，积极努力完成规定的职责与任务。对于不能胜任工作的人员，应调离工作岗位或继续培训。制定与业绩考核挂钩的薪酬制度，切实做到薪酬安排与员工贡献相匹配。

2.6加强企业文化的建设三流的单位人管人,二流的单位制度管人,一流的单位文化管人。党的十七大报告指出“当今时代文化越来越成为民族凝聚力和创造力的重要源泉，越来越成为综合国力竞争的重要因素”。

可以看出企业文化建设是完善内部控制的关键环节，是提升地勘单位企业内部管理和各项工作的源动力。要让企业文化逐步成为符合新形势下地勘行业发展要求的，全体员工认可的文化软实力。只有这样才能从人本性的角度，把企业的利益和员工的利益联系在一起，大家自觉自愿的齐心协力的努力完成企业目标。冰冻三尺非一日之寒，内部控制建设也不是一朝一夕的事情，而需要地勘单位长期的高度重视和严格执行。总之，地勘单位的内部控制建设是一个全方位、多渠道、循序渐进的过程，单位领导应该做好打持久战的准备。

作者：孟超单位：中化地质矿山总局地质研究院