企业制度下内部审计的心得范文

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一、缺乏完善的内部审计体制。

会计内部审计涉及企业的方方面面,尤其是基于多部门的协调工作,需要建立完善的体制,规范各部门的会计审计工作。然而,企业在会计审计中,缺乏完善的管理体制,尤其是关于基础会计工作,在会计审计和管理中相对薄落。基于审计体制的缺乏,各工作单位的分工不明确,会计部门的各机构出现职能重叠的问题,这些都影响到会计控制的有效性。同时,会计人员工作行为不规范,在审计工作中,随意性大,尤其是财务事项的控制,缺乏正确的审计流程,以至于审计工作的效果让人堪忧。

二、缺乏完善的审计监督机制。

企业在现代化建设中,关于审计工作的建设,注重审计工作的开展,而忽视了审计监督机制的建立,尤其是关于审计流程的监督,强化审计工作的质量。并且,现代企业的监督部门,以行政管理为主导,以至于监督工作的开展中,受到领导等方面的制约。同时,在审计监督的工作中,监督部门处于被动状态,也就是,会计审计工作只是形式化了的工作环节,对于财务的项目进行抽样审查。这样,大大削减了监督工作的有效性,反而把会计审计工作复杂化。

三、强化现代企业内部审计的有效措施

正广东电力发展股份有限公司(粤电力)作为广东省最大的电力上市公司,该企业非常重视企业内部审计工作的展开,该企业成立了减坚持先进的会计理念,建立了相对完善的内部审计制度,在董事会下属的审计文员会为核心,公司本部和下属单位部门相互配合的完整审计工作体系。这里结合粤电力内部审计的经验探讨现代企业内部审计的有效措施。

(一)基于先进的会计审计理念,优化内部审计结构。先进的会计审计理念,是强化财务管理的重要手段,尤其是基于健全的管理机制,对于各会计部门进行优化,以实现各结构的协调工作。在会计控制工作的建设中,明确好控制的重心,对单位的各资源,尤其是物质资源和人力资源,进行全面的审计。同时,会计内部审计作为财务管理的核心环节,其关于企业的生产、经营的全面性会计审计,是财务管理体系构建的基础。并且,在会计内部审计中,做到生产、经营的有效控制,以实现经济效益的长远性。这点是现代会计审计理念的核心所在。

(二)健全会计内部审计体制。关于会计控制体制的完善,主要基于会计审计的完善和会计审计工作的规范。会计审计制度的完善,是规范会计工作的基础。基于完善的会计制度,对各会计部门进行规范性的管理,尤其是明确各部门的责任和职能,以提高各会计部门的会计效率。同时,关于审计工作的强化,尤其是工作的规范化,是健全审计体制的重要方面。会计工作人员,对于各财务项目,进规范的审计操作,各工作岗位有着明确的规章制度。这样,基于健全的控制体制,明确了会计工作的目标,有助于财务管理的全面开展。而且,在现代企业制度的规范下,健全的审计体制,是构建现代财务管理的基础,加速了企业的现代化建设。

(三)完善审计监督机制,尤其是强化会计审计工作。完善的监督机制,是良好会计审计质量的基础。关于监督机制的完善,主要基于审计工作的建设,以有效的审计工作,对会计控制工作进行全面的监督。现代企业的管理模式具有行政化的特点,这样反而影响了监督工作的有效性。因而,在会计审计工作中,强化监督机制的完善,基于完善的机制,做到及时有效的审计。同时,监督工作不是形式工作,要做到主动会计审计,诸多重要的财务项目,进行责任到人的监督模式,以实现会计审计监督管理的有效性。并且,基于有效的监督体制,进一步落实了审计工作,提高审计工作的效率和效果。

四、结语

基于上述,我们知道:企业的现代化发展中,关于会计内部审计体制和机制的完善非常重要。基于完善的会计审计体制,强化了会计管理工作,并且在完善的监督机制下,会计审计工作更加地深入和全面,有效地提高了会计审计的工作效率。同时,构建完善的审计体系,是强化企业财务管理的重要手段。

作者：周东鑫单位：临沂实康水务有限公司