处理好钱与事的关系范文

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花得明白----紧扣企业发展目标

“简单来说，全面预算管理就是要处理好‘钱’与‘事’的关系，使预算紧扣企业发展实际，服务企业发展。”吕忠信介绍，在预算编制过程中，黑龙江省局（公司）以企业发展目标和发展战略为落足点，用预算来细化和量化发展目标、发展战略。

从2005年起，黑龙江省局（公司）党组相继确定了两轮三年发展目标。“为确保企业发展目标更具可实现性，我们将企业发展战略目标逐年分解成生产经营计划，按照当年的目标任务和生产经营计划编制预算，使预算清晰地反映总体经营目标和各预算主体的经营目标。”吕忠信讲得很具体。

同时，黑龙江省局（公司）还对企业预算中年度生产经营情况、资产负债情况、成本费用、经营成果及专项支出等进行详细分解，并把预算目标按照费用归口管理部门等进行逐级分解，使预算进一步细化，更具可操作性。

预算经公司预算管理委员会审批后，下达至各“花钱”主体。这样，不仅省局（公司）、各地市局（公司），而且每一个县级局（营销部）、烟叶工作站都明确了各自的预算目标、职责和任务，确保对当年的计划、收入、成本、毛利、费用、利润、专项支出等指标了然于胸。

花得规范----始终强化过程控制

在实施全面预算管理时，黑龙江省局（公司）始终注重维护预算的权威性、保证预算的有效执行，确保“没有预算不能支出，支出不得超出预算，没有完整‘要件’即使有预算也不能支出”。以专项预算资金申请为例，黑龙江省局（公司）对资金申请无预算、基建技改无立项、投资项目无审批、经济业务无合同、重大经济活动无审计的，坚决不予拨付资金。

“要件”是指经理会议纪要、省局（公司）批复文件、经济业务合同、比值比价单等。各预算申报单位必须将合理合规的“要件”作为预算上报的主要依据，没有“要件”的预算不能予以审批。

黑龙江省局（公司）财务管理处负责人告诉记者：“如申请基本建设预算资金，需提交省局（公司）文件批复、相关的土地权属证明、地方相关部门的批件、工程预算等‘要件’。省局（公司）对相关‘要件’进行逐项审核，确认无误后，方予以拨付资金。”

为强化对全面预算实施过程控制，黑龙江省局（公司）对全系统资金进行集中管理，实行收支两条线，将年度预算分解为月度预算，将月度预算分解为日常费用预算和专项预算。月度预算通过资金拨付实施，避免了“宽打窄用”、“期末狂欢”等现象。

黑龙江省局（公司）还成立了由纪检监察、审计等部门和职工代表组成的预算监督考核小组，每季度对预算执行情况进行考核，考核结果上报预算管理委员会；建立了预算考核评价体系，将全面预算纳入年度考核指标之中，确保了对预算执行情况的有效监督。

花得有效----提升经济运行质量和效益

自2005年实施全面预算管理以来，黑龙江烟草经济发展的稳定性、协调性、可持续性稳步增强，经济效益和主要经济指标保持强势增长。2009年，黑龙江烟草商业系统实现利税比2004年增加26.19亿元；资产负债率由2004年的67.37%下降到22.7%；总资产贡献率由2004年的21.03%，增加到32.29%。

“我们把严控费用作为提高经济效益的关键环节，建立了严格的费用管理控制系统，成本费用控制水平明显提升。”黑龙江省局（公司）财务管理处负责人介绍，2009年黑龙江省局（公司）卷烟三项费用率、单箱人工费用、单箱物流费用、单箱卷烟经营和管理费用等13项指标均优于全行业平均水平。企业进入了经济效益好、发展质量高的新时期。

同时，黑龙江省局（公司）通过完善规章制度、建立费用标准，确保流程化审批、痕迹化管理，使“流程大于权力”的观念在全系统得以树立。干部职工自觉遵守规范，没有预算、超预算的事项自觉地不予开支，促进了企业经营向正规化发展。

2009年，黑龙江省审计厅对全省24家单位进行了财务收支审计。他们对黑龙江烟草的财务管理工作给予了充分肯定和高度评价。他们认为，黑龙江烟草行业基础管理、财务预算管理、国有资产管理以及会计核算等工作在全省各行业中居于领先地位。