企业风险管控中内部审计的作用范文

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摘要：对现代企业而言，风险管控是保障企业正常、稳定运行的重要工作。尤其是在当前市场环境日益复杂的情况下，企业风险管控工作落实不到位，将会导致自身面临巨大的风险，很容易遭受巨大损失。而在风险管控过程中，内部审计发挥着巨大的积极作用，能够有效改善风险管控效果，为企业运行发展提供稳定保障。本文简单介绍内部审计与企业风险管控，分析前者对后者的积极作用，并就如何强化企业风险管控中内部审计所起的积极作用展开探讨。

关键词：内部审计；企业风险管控；积极作用；策略

随着时代的进步与经济的发展，现代企业所面临的市场竞争愈发激烈，其在运行过程中所面临的风险也越来越大。因此，风险管控已然成为现代企业非常重视的工作，是确保企业能够正常、长久运行发展的关键。而在这个过程中，内部审计更是起到了十分关键的作用，可以说是强化风险管控的重要助推力。笔者将结合自身在生物制药企业的审计内控、经营管理经验，对如何在企业风险管控中最大化内部审计积极作用进行简单研究。

一、内部审计与企业风险管控概述

1.内部审计对现代企业而言，其审计工作主要可以分为内部审计与外部审计。很长一段时间以来，外部审计都是企业非常重视的内容，但是内部审计相关研究与实践则相对较少。随着市场及企业的发展，越来越多的企业意识到了内部审计的重要性，并积极探索与完善内部审计制度，从而与外部审计相配合，更好地保障企业运行发展。总的来说，内部审计是指以系统而规范的方法，对风险管理、控制及治理效果进行评价并改善，最终达到改善组织运营，实现组织目标的审计活动。在不同的行业与领域，内部审计内容有着一定的差异，以笔者所在的生物制药企业为例，内部审计的主要内容就包括对存货库龄、财务、财务分析、大额收支等进行监控。

2.企业风险管控对现代企业而言，由于内外环境复杂、生产经营活动的不确定因素、企业实力等的影响，企业在运行发展过程中实际上面临着一定的风险。这不但可能使得企业经营收益降低，更可能导致企业遭到严重的损失。尤其是在当前市场竞争愈发激烈的情况下，企业运行过程所面临的风险越来越多，可能对企业造成的影响与破坏也越来越严重。在这样的大环境下，很多企业都在积极加强风险管控，即对风险进行分析与评估，并以此为基础展开风险预控活动，并融入到企业正常生产经营活动之中，最终起到规避风险，降低风险损失等作用。尤其是对生物制药企业来说，其面临的内、外部风险更是十分繁多复杂，必须通过风险管控来促进企业的安全、正常运行。

二、内部审计对企业风险管控的积极作用

1.提升风险分析及评估的有效性对企业风险管控工作而言，风险分析及评估至关重要，最终分析及评估结果将直接影响到后续管控工作的展开。因此，保障风险分析及评估结果的客观、真实、完整至关重要，可以说是决定管控效果的基础所在。内部审计工作的有效展开，实际上能够为风险分析及评估结果有效性的提高提供良好保障。这是因为内部审计工作的展开不受企业各业务管理部门的影响、干扰和限制，同时也能从单个部门的角度跳脱出来，从统筹全局的角度对企业的各项业务进行审计。如此一来，内部审计人员必须从全局对企业运行状况进行深度分析与研究，并能逐渐积累起丰富的风险识别经验，从而在实际工作中更加客观、有效地发现风险。在此基础之上，内部审计人员与管理部门进行沟通，能够及时帮助风险管控工作更加客观地识别风险，为风险管控效果的改善提供基础支持。

2.强化风险管控监督简单来说，风险管控就是针对企业可能面临的风险进行监督和管理，从而防止风险爆发或者降低风险爆发后所打来的损失。不过风险管控工作本身同样需要良好的监管，才能确保其工作质量与效率达到相应标准并满足实际需求。而内部审计本身独立于各管理部门并对企业进行内部监督，审计人员对企业的内部情况极为熟悉，同时也会对企业风险管控工作进行全面评价。也就是说，依靠自身对企业内部管理情况的熟悉以及自身独立于业务管理部门的审计优势，内部审计可以对企业运行管理情况进行较为真实、仔细而客观的评价与考核。如此一来，内部审计可以对风险管控工作的开展情况进行有效监督，从而确保管控工作顺利开展，尤其能够避免人为因素所导致的管控问题。

3.优化细节并改善管控效果风险管控工作的目标在于规避风险并保障企业正常、良好运行，但是管控工作本身往往也存在一定的缺陷与问题。如果不能及时对这些缺陷与问题加以妥善处理的话，必然会导致风险管控效果受到严重影响。尤其是在当前市场环境更加复杂、市场竞争更加激烈的情况下，企业不可能制定出长期有效的风险管控机制，同时也难以充分保障风险管控工作中不会出现问题，故而需要不断对风险管控工作进行优化，最大化管控效果。而内部审计会对企业生产经营的各个部分进行审计，可以及时发现管控工作存在的缺陷与问题，并及时向相关职能部门反映和提供改善意见。在此基础之上，后续审计更能对风险管控工作的整改情况进行监督和评价，从而督促企业风险管控内容、流程与制度等得到全面改善，探索出更加健全的风险管控体系。

三、强化企业风险管控中内部审计积极作用的策略

1.提升管理层重视程度很长一段时间以来，内部审计都没有受到管理层足够重视，这是因为企业管理者对内部审计的认知不够全面，同时更加关注外部审计。然而在当前的市场环境下，内部审计的重要性愈来愈突出，其与外部审计相配合，构成了现代审计的主体。全面提高管理层对内部审计的重视程度，能够在确保内部审计顺利开展的同时，提高实际审计效果。这是因为内部审计独立于企业一众管理部门，往往是直接与管理层对接，必须要管理层对其足够重视，内部审计才能真正生效。

2.增强内部审计独立性内部审计之所以能够对企业生产经营状况进行客观有效的监督与评价，进而为企业的良好运行和发展提供稳定保障，关键就在于其能够摆脱管理部门的限制，对企业内部运行管理工作进行有效监管。也就是说，只有在足够高的独立性支撑下，内部审计才能高效进行。笔者所在生物制药企业，就对内部审计的独立性非常重视，设置了直接由董事会领导的内部审计机构，配备了足够高素质优秀人才，提供了足够的资源。在此基础之上，企业还赋予了内部审计机构足够的独立性和极高的权限，使其能够免受各业务管理部门的干扰和限制，真正做到独立、客观、真实地开展审计工作。

3.明确以风险管控为导向的审计原则要想有效强化内部审计在企业风险管控中的积极作用，必然需要明确以风险管理为导向的审计原则。实际上，内部审计本身就需要对企业风险进行监管。因此风险管理导向原则的确定，不但是强化风险管控的有效途径，也是推动内部审计进步发展的基础。风险管控融入到了企业内部系统的方方面面，从而对企业运营中可能存在的风险进行管理和控制。因此在风险管控导向原则下，内部审计同样需要基于企业内部运行管理的方方面面而展开，重点关注生产经营过程中存在的各种问题与风险。如此一来，内部审计能够进一步促进风险管控的强化。

4.完善内部审计体系健全而完善的内部审计制度，是确保内部审计能够得以正常、有效开展的基础与关键，同时也是提高审计独立性的重要保障。企业应当对现有审计管理办法与政策进行深入研究，同时积极借鉴其它企业的成功经验，对自身内部审计制度进行合理构建与完善。其中，对审计项目、范围、内容、标准等加以规范，能够充分保障实际审计质量。与此同时，内部审计机构也是确保审计工作规范有序开展的重要因素，除了强化机构独立性和权力，完善机构职务外，还需要对机构内部审计人员综合素养进行全面提升。实际上内部审计需要涉及到多学科与专业的内容，这就对审计人员的综合素养提出了极高要求，包括会计水平，审计方法技能，企业管理专业知识，风险控制知识，市场情况等。笔者所在生物制药企业就对此十分重视，通过各种合适的方式对审计人员进行了专业培训。5.强化内部审计对风险管控的监督内部审计要想参与到企业风险管控之中，需要对后者机制与开展情况进行监督及审计管理，也就是必须要对后者进行有效监督。对此，内部审计人员必须对风险管控工作的运行及结果进行分析与评估，从而判断相关数据与信息是否真实、客观、规范与合理，并在此过程中发现企业所面临的风险。在此基础之上，内部审计机构需要及时和相关职能部门进行沟通，督促风险管控工作得以不断改善和优化，并通过后续审计对风险管控的改进完善情况进行监督，最终提高实际管控水平。

四、结束语

内部审计与风险管控均是保障现代企业正常运行的重要工作，而且前者对后者有着极强的积极作用。在当前复杂且竞争激烈的市场环境下，企业面临着诸多风险，必须要做好相应的风险管控工作，从而为自身正常、长久运行创造良好基础。

参考文献：

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[3]郭蕾.论内部审计在企业风险管理中的作用[J].商,2013(26).

[4]董艺.内部审计在企业风险管理中的作用浅析[J].财经界(学术版),2013(12):224-225.

作者：邓鹏飞 单位：成都苑东生物制药股份有限公司