内部审计对企业风险的控制措施范文

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一、正确评估各类风险

认识了风险，还必须看到风险带给企业的影响。有些风险就如调味剂，是企业发展过程中必须经历的，只有经历过才会懂得，才会获得经验让企业朝良性方向发展；有些风险对企业则是致命的，必须及时制止。内部审计的作用就是要看到风险、提示风险、评估风险，通过职业判断能力评价各类风险至关重要。不过分夸大和渲染风险的作用，不隐瞒和无视风险的存在。风险意识和对风险的评估能力决定了一名内审执业人员的执业素质。对风险的正确预警和科学提示，可以使企业少走弯路，避免不必要的损失。内部审计既要对内控制度进行评价，又必须客观评估外部环境。对各个经营管理环节合理评价，可以帮助我们正确认识自己，看到自己的优劣。对客观生存环境的分析评估，则可以帮助我们正确认识竞争者，认识自己所处的位置，对风险作出提前反应。内部审计的正确评价，可以帮助企业防患于未然。2013年末，企业因为资金担保引起资金链断裂而破产或经营者出走的案例不计其数。我们在2013年初意识到资金风险可能带来的危害，对系统成员企业做了专项审计。通过审计，我们发现系统内企业存在互相担保获得银行资金以及与系统外企业互相担保获取银行贷款两种风险。经过深入地摸底排查、数据分析、借助银行信贷信息等方法，审计部认为：与系统外企业的互保存在获取对方企业信息渠道不足；获得信息时间滞后；对方资金的不可控……。我们果断做出：终止与系统外企业的互相担保行为，及时避免了年末大规模爆发的企业联保、互保引发的资金危机。

二、对症下药防范风险

企业存在风险并不可怕，关键是如何去防备和抵御，如何去修正以获得重生。内部审计服务于企业，非常了解企业的内部真实情况，帮助企业找到解决问题的办法是内部审计义不容辞的工作职责。我们常用内控制度来约束和规范风险的发生。比如：建立财务复核稽查制度防范财务风险，建立预算管理制度来规范资金的使用，建立绩效考核制度量化企业管理，建立合同备案制度提高企业经营者的法律意识，建立工程招投标管理制度防范基建工作中的舞弊行为，建立安全责任法人负责制以强化安全管理等等。内部审计一方面促成制度的建立以防范风险，一方面必须监督制度的执行。通过审计，我们可以发现被审计单位的内控漏洞。无论是对资金、应收账款、库存物资、房产等账面资产的管理，还是对员工、流程建设、企业文化等账外因素的维护，内部审计依靠独立、客观的工作原则，梳理和反映真实情况给决策层，从而建立更科学合理的内控制度，优化企业管理。通过审计，我们可以监督被审计单位对制度的执行力。审计中经常可以发现被审计单位存在有制度不执行的现象，这样的企业往往内部管理混乱、管理者职责不清，企业发展也是有一出没一出，没有持续性，这些问题发生的根本原因往往出在管理层身上。因此，除了加强管理者自我约束提高执行力外，还要充分运用内部审计的权威性，通过审计否决制形成威慑力监督执行力度。

三、提高审计队伍执业能力

内部审计的天地很大，但内部审计不是万能的，内部审计同样存在执业风险。审计人员的执业能力、职业素养制约着内部审计的步伐。我们必须加快提高审计人员的执业能力。传统审计对财务知识的依赖使内部审计人员来源于会计，但现行风险导向审计需要的是具有全方位思考能力和综合业务能力的人，单一的知识结构无法满足内部审计的要求。除了加强对专兼职审计人员的综合素质培训，集中各类专业人才充实内部审计队伍，根据不同的审计项目，发挥每个人的专业特长，使他们成为一个联合体也是一个解决内审需求、减少审计风险的办法。内部审计对于企业风险的控制和防范就如同体检医生对我们的身体进行检查一样重要。我们要重视和加强内部审计，充分运用内部审计的自我调节、自我完善、自我修正功能，及时回避风险，降低引起损失的可能性，使企业健康发展。

作者：边敏单位：浙江万丰企业集团公司杭州市萧山区供销合作社联合社