加强财务内控防范企业风险范文

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一、识别各种财务风险

每个企业有每个企业的特点，也有不同的财务风险。做好财务内部控制，首先应该要对企业内部的财务风险有个清晰的认识、判断和评估。作为施工类企业，主要的财务风险包括三大类。

(一)资金方面的风险

资金的风险主要有：一是资金付出和收回的风险，款项的支付没有经过严格的程序批准，导致公司受损；而收回风险，由于投资决策失误，导致客户失信或者市场表现达不到预期，使得投出的资金遭遇坏账，如投资一块地，但是用地使用权无法批，这是企业最应该防范的风险。二是资金安全风险，如施工企业在施工过程中，预算不足，后续投资跟不上，导致资金链断裂；财务程序不严，导致资金被侵占、被私自挪作它用，带来的风险，等等。三是融资引起的风险。在融资上，由于银行贷款或者是私人贷款导致的高利息无法支付等。融资的风险有多种，有股票上市引起的股权风险，银行贷款无法通过审批，私人借贷的高利息无法支付，等等。

(二)会计工作的风险

这是一项主观意识带来的风险。一是会计报表失误风险。会计从业人员专业知识不扎实，相关资料不完善，实际工作不谨慎，高管或者财会人员没有基本职业素养，引起会计报表与实际情况严重偏离，导致管理层和投资者无法正确判断引起经营的风险。如今已经成为最值得警惕的风险。二是交税风险。当前，企业的税务工作受政府的政策影响很大，而且，由于政府的税务体系不完善，受地方政府和个人税务人员的主观改变大，导致容易在正常的交税工作中导致漏税，从而遭致不必要的行政处罚。三是从业人员职业道德问题。当前，会计人员侵占资金，做假账成为财务风险的最大隐患。一些会计从业人员职业道德缺乏，或者受制于上级压力不能坚持原则，等等。

(三)成本控制的风险

会计部门除了基本的事后会计，还应该有其他方面的工作，比如公司投资前和经营过程的监管控制。一是资产保护的风险，在评估、管理当中操作不当，导致资产贬值或者缺失引起的风险。二是预算控制风险，在预算之初不能正确地予以审核，导致预算过高，在实施过程中，不能有效控制，导致实际支出远远大于预算。三是成本监督风险，有来自合同方面的，对于各个部门的合同没有合理评审，不能发现潜在风险；有其他部门的成本管理，财务部门在日常的监管中失位，导致总体成本失控。

二、开展财务内控活动

在识别企业内部风险之后，就可以有针对性的进行风险控制，对于施工类企业来说，应从以下三个方面来开展内部控制。

(一)实施全面预算管理

全面预算管理主要指两大块的工作，一个预算管理和控制，一个是成本控制。预算管理是企业资金控制和开展各项经营活动的前提。要根据上一年度的业绩表现和本年度的业务计划，开展自下而上，在自上而下的预算，各部门根据计划制定好本门预算上报，管理层根据总体实际审核修改后根据配额在下达预算指标。要强调预算制定的监控，并且根据实际需要进行适当调整，确保预算管理的有效性。成本控制方面，也要进行成本分析和效益评价，将潜在的分析进行合理评估。

(二)实施全面监督管理

监督管理主要靠建立相应的制度。一是日常资金支付、回收制度，要执行好严格的会计程序，实现会计和审批分离，防止资金风险。二是投融资决策制度，财务部门要运用专业财务知识，对投资收益、风险等进行预测分析，保证风险在可控范围内。三是内部审计制度。内审制度是内控管理中重要的一环，内审部门要与财务部门区分，人事。企业要保证其不受到任何来自其他部门的压力和干扰。内审人员要对财务和其他部门的各项经济活动进行审查，保证程序合规，在出现问题时及时财务有效措施。如一些项目经理不按程序办事，用施工工人工资用于个人消费时，要及时作出审计和处罚。

(三)加大会计人员培训

加强业务知识的培训，夯实专业基础知识，在报税方面严格按照税务文件执行，保证不发生税务纠纷等，在分析财务风险、出具财务报表等方面积累经验，减少错误，保证正确性。加强职业道德培养，特别是在会计主管等关键岗位从业人员上，要注重其职业素养的培养，保证内心不受不当经济利益等的侵蚀，恪职尽守，防止会计信息造假和侵占公司利益等风险；树立会计操作制度，在一些财务信息的建立和阅读上，要实行分级权限等，设置不同的权利，保证财务信息的安全。

作者：柯善根单位：安徽水利开发股份有限公司