电力项目企业财务管理范文

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一、项目管理企业运作模式

国家正在推行工程项目管理服务，是为了深化工程建设项目组织实施方式改革、提高工程管理水平、保证工程质量和投资效益、实现资源优化配置、构筑科学管理体系。并由建设部相继出台了《关于培育发展工程总承包和工程项目管理企业的指导意见》、《建设工程项目管理试行办法》使项目管理在法律地位上得到确认的同时为发展创造良好的环境和条件。我公司于2004年成立，公司目前主要在武乡电厂、赵庄电厂从事工程项目管理及相关服务。在实行项目管理服务的过程中，参照了中国电力投资公司等一些大型电力企业在试行电力项目委托管理中的成功经验。在机组的运行、移交及资产的维护、合同的整理、技术规范完善、包括会计档案移交都采用了（PM）方式，并严格按项目管理规范进行相关服务。

根据建设部及国际工程管理模式公司联合其他三家单位（山西电力设计院、山西电建一公司、电建二公司）共同组建了定制建设（BT）联合体来承建武乡电厂一期工程。联合体作为承建武乡发电厂工程的非法人契约式经济合作组织进行项目运营。公司分别以《工程定制建设服务合同》、《武乡电厂综合管理服务合同》作为项目管理运作的依据。

二、项目管理企业财务管理

1.会计核算方式

公司作为独立的核算主体以工程管理及资金筹措为核心，会计核算体系的建立是以提高承建联合体及其他成员企业经营效益、统筹并灵活运用资金。

武乡和信发电有限公司将已批准的作为电厂建设依据的初步设计文件及相关标准提供给联合体。联合体组织建设并按照里程碑进度经业主确认后，按月度对局部或所完成的工程设施及服务向业主进行所有权转移，同时与业主进行结算，和祥公司提取3.8%的项目管理服务费作为联合体运营成本分摊入业主结算项目。联合体承担定制建设的全部责任并全面负责（按批准的初步设计文件）建设符合标准的电厂。

根据《联合体章程》、《企业会计准则-建造合同》、《施工企业会计核算办法》等规定制定联合体财务核算的相关制度。从核算程序上看，各成员负责相应范围的工作后，由承建联合体汇总编制结算报告，并为发电公司提供完整会计档案，资产费用归集的原始资料。

2.承建项目资金管理

和祥公司作为承建联合体的领导，承担项目资金的管理及结算职责。在资金管理中实行统筹统收，分项下拨的管理办法。在BT方式下应向其分包商和联合体成员提供满足于任一里程碑建设阶段所需的建设资金。承诺的最高垫支额为30000万元。武乡发电公司按期支付定制工程款时，先支付到公司账户，公司用资金纽带管理控制各成员方并考核定制联合体成员企业的职能。整个资金流量实行统一协调调度，综合平衡。

3.项目结余预测及分配

根据联合体章程规定，在项目结束时各成员企业共享项目结余。联合体委托和祥公司进行项目的分期结余预测，及竣工结算报告的编制。公司在“定制交付工程合同”及与各施工单位签订了委托设计施工、设备定货等一系列合同基础上，将概算费用划分情况及项目经济效益采用的利润预测方法简述如下：

1.双方合同价款以电力设计院2004年6月版49.36亿元为基础剔除业主项目费用及设备采购到厂价，并降低1.5亿元作为总承包价款。

2.在概算为基础的定制交付合同下，对业主项目费用与承包费用进行了划分，联合体根据同版概算进行了相关项目划分各成员，其建安投资以概算下降9.8%作为电建一、二公司承包额并结算50%基本预备费及60%的材料差价作为结算总价。建安工程降低概算及预发生费用与概算对比进行预测。

3.其他费用的概算与实际发生额进行对比后确定节余费用预测，其他费用的实际发生额分摊应遵循预算规定中的费用形成原因及会计核算对固定资产的计价原则进行归集。有些费用虽然划归给业主或者概算中并未体现但在和祥项目管理中已经实际发生，需提前对其进行预测估列。

4.设备投资节余由设备概算投资与招标设备到厂价加分摊运杂保管费后计算。设备投资发生目前为预付款形式，暂只能对部分设备的到货价与设备投资进行对比确定。

5.工程涉及流转类税费预测，和祥公司根据税法相关规定对武乡涉税项目进行预测，在BT结算中设备到厂发票采用直接移交方式，并全权负责相关采购核算事宜。对设备投资总额的营业税税基可剔除到厂价后的余额进行交纳相关税金。建安投资部分根据营业税规定建筑业抵扣办法可核减分包部分建安营业税。印花税的预测根据各成员承包额测算。对定制交付合同联合承包形式采取各成员分别负担交纳相应部分的办法。

6.其他费用归集分摊模式：联合体采用BT方式进行结算，按年度对发生的费用及未发生费用的分摊模式进行确定，为成本的归集确定预分摊比例并预提部分费用。

7.预测成本利润率：根据目前核算及概算划分，可采取建安工程确定一个利润率，设备投资确定一个利润率，分别进行测估总盈余。

方法一：根据与业主结算金额以概算为依据作为当期收入确定利润比率，倒挤发生的成本预测利润，待工程最终结算时对实际成本与已列成本进行调整。方法二：根据本期发生建安，设备等投资额预计分摊其他费用比例后归集为本期成本，用本期结算概算项目收入计算出本期利润。

8.联合体在项目工程结束时，按章程约定进行项目结余的分配，在分配过程中完全按照联合体成立时各方利益及风险分担比例进行。公司在联合体使命结束时负责对联合体运营期间的所有会计档案的保管。