公司内部控制财务管理论文范文

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摘要：在现代企业管理过程中内部管理所发挥的作用正在日益凸显，而财务管理内部控制又是企业加强内部管理的一个重要环节。本论文从晋西利民有限责任公司财务管理内部控制应用情况入手，分析了晋西利民有限责任公司财务管理内部控制中存在的主要问题。并针对该公司的内部控制问题提出合理建议。

关键词：晋西利民；内部控制；财务管理

前言

晋西利民作为一个军工企业，在外部监督过程中存在许多局限性，因此依靠内部控制管理，合理利用有限资金，增强企业财务管理内部控制成为当前之急。本课题从内部控制基本理论着手，结合晋西利民有限责任公司自身的实际情况，分析该公司财务管理内部控制存在的不足，并针对问题给出合理化建议。

1内部控制的基本理论

1.1内部控制的概念。

内部控制是公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标提供合理保证而实施的程序：运营的效益和效率、财务报告的可靠性、遵守适用的法律法规。

1.2内部控制的目标及要素。

第一，确保组织目标的有效实现；第二，服从政策、法律法规、规则和各种程序规定，确保财务信息的真实性与可靠性；第三，经济且有效利用和保护资源，减少不必要的资源浪费。内部控制的要素分为：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。

2晋西利民财务管理内部控制主要问题分析

2.1内部控制机制不健全。

公司虽已按照公司法的要求建立董事会、监事会、总经理等企业治理机构，但在实际操作过程中公司的总经理权利过大，所有权和经营权的高度集中，权利无法得到有效制约和监督。财务职能与采购职能同时集中在财务资产部，权责分配不合理，不能体现专业分工、执行与监督分设的基本原则，不利于公司有效进行内部控制建设。财务管理制度不健全，财会人员权利没有得到分散和制约，不利于公司财务透明化和精细化。

2.2会计信息系统利用不充分。

晋西利民虽然采用了会计电算化、ERP等多个软件平台，但由不同职能部门分别负责管理实施，没有实现平台间的沟通与共享，没有充分发挥信息系统在财务管理内部控制中的作用。如资产管理系统用于对固定资产，无形资产的核算，但尚未建立关联系统，单独运行，降低了信息系统对于财务管理内部控制的实际效果，增加了人为操作带来的风险，不利于公司内部控制管理。

2.3财务预算管理存在漏洞。

公司制定预算时大多以上一年度收支为基数，这样的操作方法虽然简单，但不符合日常复杂的经济活动。部门与部门之间的计划缺乏协调性，造成各部门各工厂之间不公平的分配，从而造成资源的浪费；各部门预算编制比较零散，员工参与度不够，员工对预算了解不足，造成绩效考核信息不准确，影响企业内部控制的建设。

2.4风险管理方法较为落后。

晋西利民虽制定风险防范措施，但缺少对企业财务信息、市场竞争状况、以及生产经营策略的综合性风险分析，导致措施的制定方法古老，实用性不强，无法起到风险控制的效果。

2.5工作流程管理不得当。

财务管理中包括对货币薪资、应收应付账款、固定资产、存货的日常核算，这些经济活动归属于管理流程，但应收应付账款核算、存货管理在业务流程中也突出体现，这样的流程分配则造成各个环节在清查时无法准确核对账目，导致业务管理流程不清晰，财务信息混乱。

3完善晋西利民财务管理内部控制所提出的建议

3.1完善组织架构，加强内部控制机制建设

晋西利民应详细制定相关条例，明确规定董事会与总经理的权限范围，减少总经理手中的直接权利，杜绝领导者交叉任职，避免造成集权和人员重叠，确保在管理层之间达到权利的制衡。

3.2推进信息化改革，优化信息沟通系统

改变传统手工记账的会计模式，引入现代技术手段对会计信息系统进行改造，不仅仅局限于使用会计电算化、ERP等系统，而是真正实现计算机网络技术共享。

3.3实施全面预算，加强预算执行和评价

公司预算管理委员会应当根据发展战略和年度生产经营计划，综合考虑公司预算内市场状况，按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序，编制预算时充分考虑到各环节资金的使用情况，尽可能做到预算编制合理、科学。

3.4改进风险管理方法，健全风险预警机制

公司应建立以财务风险管理为主线，以企业战略为指导，以全面风险管理为目标的风险控制系统。在风险分析时充分吸收专业人员，明确分析团队中各成员职责，严格履行各部门权利，提高分析结果的准确度。

3.5合理划分业务单元，精细化管理工作流程

合理划分经营流程、管理流程及业务流程，明确各相关部门权责，避免流程分散而造成运行效率的低下、资金的浪费。公司内部控制监督部门应加强对各个流程的监督力度，将流程工作具体落实，并适时对流程进行改造或再设计，监督新流程的执行情况，确保公司内部控制合理运行。

结束语

内部控制是企业各项管理工作的基础，是企业持续健康发展的保证。晋西利民通过不断加强内部控制管理，弥补单纯依靠外部监督运行的不足，从而加强公司财务资金的管理和应对风险的能力，促进公司财务管理内部控制稳健发展。

参考文献

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作者：张欣童 单位：西安财经大学