水利系统财务内部控制机制探讨范文

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摘要：在财务管理过程中，存在资源利用率不高，总体效益低的问题，要从水利体系整体发展和财务管理综合管理的角度解决内部控制机制问题。管理的实施是一个系统的项目，需要结合管理，从内部控制制度、战略的角度、核心工作出发，解决问题，确保财务决策信息更科学，财务信息与财务管理体系支持全面财务管理的作用，提高内部控制效率。

关键词：水利系统；金融；内部控制机制

1中国水利财政管理现状

1.1系统问题

水利经营对水利事业的发展起着决定性的作用[1]，财务的管理需要有对应的制度统筹管理，从根源上保证财务管理系统的有效实施，务必合法合规。虽然许多水利部门或系统已经建立了自己的财务管理制度，但还是有很多漏洞和缺陷，特别是在预算和财务分析的过程中还存在诸多不足，不能完成对水利财务管理精确的引导，进而影响了水利的发展。

1.2财务预算管理问题

财务预算是财务管理的重要组成部分，财务预算的内容包括许多方面，任何部分的错误都会对资金的总体趋势直接产生影响，甚至影响到水利部门和系统的收入与支出情况不匹配，所以需要强化财务管理工作。然而当下的财政预算管理部门没有形成足够的重视，甚至收入和支出等不合理的情况严重不平衡，资金运作不正常，以致水利系统以及其他相关部门造成重大财务损失。财务信息的管理时间不足，信息管理的过程不能精确地完成。随着技术的不断更新和科技的不断进步，用户对于信息的需求量持续增长，财务的信息需求量也随之提高。通常情况下，水利系统财政使用的数据量巨大，可是信息数量的增加难以增强筛选难度，导致水利财务管理难度增加。

2加强水利系统财务内部控制的可扩展性

财务系统信息条件下，如何有效发挥内部控制机制的可扩展性，我们要做到以下几点：

（1）信息条件下的兼容性问题尤其重要，专门针对水利系统的财务制度和内部管理体系实现对接，财务数据需要在不同系统之间准确及时互通，因为内部各部门和第三方必须了解自己的收入和支出要求，从而实现完善的内部控制制度这一功能。

（2）建立财务信息源跟踪系统，信息时代并不意味着可以忽略原始文件。查看原始文件并注意记录，对于不符合的信息，财务人员必须给予确定的处理，并记录下来，建立跟踪。这样运行系统的过程可以解决问题并且具有针对性。

（3）对财务内部控制建立年度评估制度，为了有效提高财务工作人员的内部控制质量，目的是为了增强水利系统的财务效率。全年评估财务内部控制建设并执行总结，将其纳入财务评估指标体系，这种有机结合可以大大遏制财务金额出现较大偏差的问题。评估时，按照评估指标进行适当操作，动员财务人员的主观能动性，自觉遵守财务内部控制制度，对提高财务工作效率做出应有的贡献。

（4）持续提高水利和会计基础管理水平，水利和财政基础管理水平是保证水利系统能够正常运作的重要要素，所以要完善对应的财务管理内部控制管理机制，卓有成效地监督水利财务管理。财务工作人员应当遵循会计法中所需要履行的责任，防止工作人员出现财务问题及不利的财务影响，准确地处理会计与财务管理之间的关系，主动寻找财政集中等高效措施。例如实施政策可以使资本使用更加清晰明了，遏制部分企图私自取得非法利益的个人权利。另一个例子则是，各部门将原始财政单据保存在金融支付中心，不仅要检查原始文件，同时也要考虑为滥用权力的个人提供一些改过的机会，采用实施资金集中支付的政策，可以使这些违规现象逐渐消失。因此各级水利部门要把重点放在使用法律的审计合法性上，同时财政部门要按照监督手段积极咨询和共同探索金融体系精神，加强财务人员培训的专业素质，依法做好道德管理并辅助财务人员形成知识结构，丰富他们的见识，从而提高财务能力水平。

3进一步加强水利基建建设，财务管理也非常重要

（1）严格控制水利基建工程，保证资金严格按照年度计划划拨，基建项目进度如预算，则要严格按照资金条件执行，不符合项目要求不做。但是在部分情况下，比如对于一些特殊项目而言，考虑其迫切性则需要对资金进行提前分配。

（2）做水利基建工程资金管理，确保使用基建工程基金，需金融体系和国家法律法规同时保证资金配置能满足施工标准及所限定的标准。财政部门在处理项目价格时，应当严格审定资金支付凭证，从而满足相关法律法规的规定，对于没有遵守的事项就不能下发资金支付凭证。此外，在项目预付款和结算价格等方面，应当遵守监理合同制度，持续提升施工资金的实时监控水平，从而保证项目资金能够实现其应有的功能。

（3）对水利基建工程资金管理的决算也应严格审查，严格按照水利系统相关的基础施工管理制度完成决算，对未经审计的项目，禁止完成验收[2]。用于不同种类的基础设施项目，其财务管理制度应当区分，不同的项目对应不一样的支出配额。保证财务人员实现对水利基础设施各项功效的监督，修正制度的发展，管理基础建设工程资本，同时把监督机制扩大到全社会共同监督，保证水利系统财务的开放和透明度。当公共资金不能满足或不能充分覆盖时，允许使用各种融资措施，私人投资应当更多地关注水利财务报告目标的程度，做到透明的水利财务报告，从而推动广大群众在水利工作中深入考究自身利益，进而做到个人积极扶持水利工作。此外也需提升设备采购的管理水平，必要时聘请水利行业内的学者，对水利建设的技术指标和质量要求提出专业意见，进而产生有效保证。

4结语

水利系统财务管理在新的社会背景下面临诸多调整，水利相关制度对其财务内部控制机制具有重要意义，因此在水利系统管理下需要不断完善管理程序，优化管理方案，完善管理水平。为保证水利系统能够获取更多资源，财务内部控制机制亦需要合理使用。目前水利系统财务内部控制机制管理面临新的形势，要从管理计划的各个方面出发，优化整体管理环境，提高综合效率和综合管理水平，不断完善财务机制，才能使水利系统的财务内控机制不断创新。

参考文献：

[1]杜小兰.水资源管理单位财务管理信息[J].人民长江,2009,40(04):81-83.

[2]财政部综合推广中国会计信息工作指导[Z].2009.

作者：顾月琴 单位：苏州市吴江区水利局盛泽水利管理服务站