电视台内部控制质量体系构建范文

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电视台的内部控制质量体系一般是通过电视台的管理层与其内部工作人员一并进行构建工作的。作为一种管理控制方式，构建内部控制质量体系主要的目标在于确保电视台长期战略计划的执行，以加强电视台在日常经营中的管理效率，并提高电视台的经营收益。同时，还要对电视台内部的财务管理水平与电视台的资产安全进行有针对性的加强与提高，保证电视台可以在符合相关法律法规、市场规律的要求的情况下保持健康的可持续发展趋势。不断发生变化的市场大环境使得电视台需要对于内部自身的管理体制与内部控制质量体系进行改进与完善，以适应新的环境中的激烈竞争的要求。

一、内部控制的内涵

内部控制指的是为了保证电视台或事业单位达到其预定目标而实行的相关程序、制度与策略。在2008年6月，财政部、审计署、证监会以及银监会等部门机构联合了关于内部控制相关说明文件。文件中指出，内部控制质量体系的建立是为了确保电视台或单位保持符合法律法规的相关要求而正常进行经营活动，并保证其资产的安全状态与财务报表等数据的真实可信。最终使得电视台得以提高其经营管理的运行效率与收益，实现其长期的发展目标。内部控制质量体系的内容中包含了以下几个部分：风险评估、环境控制、活动控制、信息传递以及审验监督。

风险评估指的是企事业单位针对有可能使得内部控制目标不能实现的各种因素进行风险评估，以对于这些因素在未来是否会引起内部控制对于目标达成的问题与其影响程度进行确认。评估的结果对于企事业单位建立内部控制质量体系有着很大的作用。环境控制指的是会影响到内部控制质量体系的实行效果的各类因素。环境控制是内部控制质量体系中的其余部分发挥自己的作用的前提与基础，它对与内部控制质量体系的切实执行与内部控制目标的实现有着直接且重要的影响。活动控制指的是帮助管理人员确定其政策或决定是否实行到位的程序制度。其中包含了预算、计划、验证、复核、调节、盘点、登记记录、职责分配以及确定资产安全等等方面。

信息传递指的是使用内部控制质量体系产生计划、工作等必要的信息，然后确保信息可以及时得被有相关需要者了解掌握。其中包含了跟内部控制质量体系的任务目标相关的各类信息在企事业单位内部的传递以及与外围环境的信息传递。审验监督指的是针对内部控制质量体系的执行进行效果评价的程序，这其中包含了风险评估是否按照预定期限进行了准时的苹果，评估结果是否准确可信；内部控制质量体系的执行是否适合具体的工作环境；信息的传递是否及时、通顺等等方面。而监督一般涵盖了专项监督、持续监督两类。专项监督指的是由企事业单位内部专门安排的工作人员或是外部的专门机构针对一定的目标进行监督。而持续监督指的是在企事业单位的日常经营中进行的监督，其中包含了管理层的例行监督与管理、工作人员执行工作任务的监督等等方面。

二、目前我国电视台的内部控制质量体系所存在的问题

1.电视台的管理人员没有认识到内部控制的重要作用目前，部分电视台的管理人员并没有认识到内部控制质量体系的作用，其管理理念没有适应新情况新环境的要求。因此，这就使得许多电视台在管理上对于内部控制体系不够重视，无法针对电视台的经营策略、运营水平、成本控制以及未来的发展策略等等方面实行科学、合理的控制管理。

2.电视台负责实行内部控制工作的相关人员专业水平低在实际中，由于部分电视台对于内部控制质量体系缺乏真正的认识，负责实行内部控制工作的相关人员普遍存在着对于内部控制质量体系重视程度不够的情况。此外，许多负责内部控制工作的人员均没有接受过严格、专业的教育培训，因此导致其业务能力较低、思想认识不足。这就使得电视台难以进行科学合理、客观有效地内部控制质量体系的构建工作。

3.内部控制质量体系的相关制度不完善我国许多电视台的内部控制质量体系的相关制度还很不完善，对于其内部控制管理工作也没有进行明确的职责确定，权责分工极不清晰。这就使得各类内部控制质量体系的相关制度的计划安排与具体的执行工作相脱节，不能满足电视台实际的工作需求，也无法起到真正的控制作用。

三、构建电视台内部控制质量体系的原则

构建电视台内部控制质量体系时，需要对于制约性与综合性给予一定的重视。同时，要符合电视台未来的整体发展策略的要求，并有利于电视台做好其运营成本的工作，提高运营收益。目前我国电视台内部控制质量体系的构建原则一般包括了以下几点：

1.电视台内部控制质量体系的构建需要具有一定的制约性。因为电视台的内部控制质量体系是专门针对电视台的一种整体控制管理，所以，其内部控制质量体系应当具备科学合理、有效可行的组织架构与管理流程，以确保内部控制质量体系的目标功能与监督作用得到真正实行。

2.电视台内部控制质量体系的构建需要具有一定的综合性。电视台的内部控制质量体系需要将电视台内部的日常运营与其他各类业务管理均包含其中，以确保实现电视台内部的各部门之间协调统一的综合管理。

3.电视台内部控制质量体系在电视台内部应当得到足够的重视。电视台的内部控制质量体系的主要目标是为了做好全面、系统、整体的管理控制，其中的重点工作内容之一就是电视台的运营项目与风险评价。所以，电视台内部对于其内部控制质量体系要给予足够的重视地位与思想上的认识。

四、电视台内部控制质量体系构建完善模式

1.确定电视台的内部控制目标为了做好电视台的内部控制工作，就需要确定电视台的内部控制的工作目标，这是构建电视台内部控制质量体系的基础与前途。然后按照设定好的内部控制目标，设置、规划符合电视台实际工作要求的内部控制架构。在开展电视台的内部管理工作时，需要把控制目标进行细分，并对于容易使得内部控制目标发生偏差的流程、部门进行有针对性的重点管理与严格控制。

2.对电视台预算的控制管理加强资金作为支撑电视台进行正常的生产经营活动的重要内容，对电视台的内控管理也具有十分重要的作用。因此，对电视台预算资金进行有效地控制和管理是促进电视台正常发展的根本保证。发挥预算控制对电视台内控管理的重要作用能够有效避免各类资金问题的发生，通过制定预算控制指标及体系，并对电视台实际运行中产生的各项费用进行控制和分析，有助于实现电视台发展目标。

3.建立并完善风险评估体系现代电视台管理理念已经将风险评估控制作为内控管理的重要内容，对电视台长期发展战略目标的制定有很好的保证作用，并且提高决策的可行性与时效性，全面对电视台风险进行评估和分析有助于降低风险的发生率。在建立并完善电视台风险评估体系的过程汇总应以其经营发展策略为导向，从根本上分析风险产生的原因，并以相应有效地控制措施降低其发生率，有侧重点、针对性地将风险预防作为控制管理的关键内容，通过及时对潜在风险进行调整和避免是保证电视台顺利发展的重要手段。

4.进一步加大电视台内控制度的监管力度电视台管理与控制工作中，从电视台内部的方面进行管控具有尤为重要的作用。因此，电视台管理者在建立相应监督体系的基础上应进一步加大电视台内控制定的监督与管理力度，对内控行为的实际实施过程进行动态化管理，以实现内控的实效性。其中，可以采取内部审计等手段对内控制度的实施进行监督，并对各项措施的执行情况进行确定和跟踪。在电视台内部构建内控环境，改善体系制度，加大监管力度等是提高内控水平的必要途径。

五、结束语

内部控制质量体系构建的主要目标在于确保电视台长期战略计划的执行，以加强电视台在日常经营中的管理效率，并提高电视台的经营收益。目前，日益变化的市场大环境使得电视台需要对于自身的内部控制质量体系进行改进与完善，以适应新环境中激烈竞争的要求。

作者：韩雪 单位：邯郸广播电视台