药品盘存内部控制论文范文

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1盘点情况分析

此次监盘中发现问题较多，实际盘存差异情况未如报表情况乐观。本文对具体差异原因做了如下分析。

1.1由于药品本身特点，易导致人为差错（1）相似药品差错，如厂家不同，如注射用还原型谷胱甘肽，上海、重庆厂家生产；维生素K1针和维生素K1注射液厂家不同。（2）破损、字迹不清。维生素C针，维生素C注射液包装简单且极其相似，用量大，很多字迹不清，容易混淆。（3）散包装，容易错数、丢失。散包装药品主要是片剂，人工数错、掉落等都可能导致药品数量差错。

1.2盘点时间段、错盘等造成的误差在盘存过程中不能做到绝对的静态盘存，急诊和门诊的库存不能分开管理。盘点一般在下班期间进行，但是由于门诊窗口关闭后，急诊窗口依然在进行发药处理，给盘点工作造成困难，不能做到百分之百准确，因此盘点存在一定误差。如有病人未取药、未退款情况存在，没有及时进行处理，导致长期遗留药品。这也导致了药品盘存误差的增大。

1.3系统误差药房工作人员普遍反映宁波医院都是使用某一软件，每个医院都出现盘存时多的药品越来越多，少的药品也越来越少，一旦在系统进行盘存处理，第二个月盘存时就会出现反现象，怀疑软件存在瑕疵。希望信息科人员配合，消除疑虑。另一方面，系统在进行除数时，会保留3位小数，而结果为2位小数，也会出现微小差异。

1.4月度盘点存在人为控制盘盈盘亏金额，具有较大随意性为了达到医院财务管理的要求，药房每月盘盈盘亏金额需要控制在一定范围，因此某些实际盘点中盘盈或盘亏金额大或者数量差异小的药品，存在不作处理的现象，具有较大随意性，这也使得盘库失去其原有的意义。

1.5个人借药情况依然未杜绝医院药品实行零差价，挂号费用提高，虽然医院规定不得借药，但依然有人员进行违规操作，因此出现医院职工借药的情况。部分医生借药后，未及时归还，存在较大漏洞和管理风险，导致药品实存数与账面数存在差异。

1.6各药房之间药品盘存互存差异时，有相互调剂情况为了减少盘存差异，门诊药房将多余（或缺少）药品与其他药房缺少（或多余）的同类药品进行调节。各类药房之间的调剂，在一定程度上能够减小盘存差异，使药品盘存情况在账面上较为“体面”。但这类调剂并不能从源头上解决问题，甚至导致药品出入更加混乱，管理监控难度加大。

1.7药品管理依然存在漏洞，没有建立相应的问责制度，责任不明确对于药品盘存差异，没有实行个人问责制度，药品盘盈或盘亏的责任无法落实到个人，因此盘点差异与个人相关度较低，从而不能引起药房人员对盘存差异的足够重视，药品盈缺、发错、漏发也基本归咎于部门领导，导致药品监管不利的现象屡禁不止。

2改进建议

2.1管理人员引起重视，协调医院各部门间的工作配合医院职能部门领导大多是在医疗中取得成就的人员，在管理方面可能还存在一定局限性。要做好医院药品的管理工作，领导应给予高度重视，这样有利于药品的监管，并引起相关科室注意。另外，医院内部相关部门的协作与配合也是非常必要的，尤其是医院药剂科、信息科和财务科3个部门之间的通力合作最为重要，同时也需要医务科、护理部的配合和临床科室的支持。

2.2严格控制借药、换药、退药现象对于盘存药品互相调剂的行为及相互借药行为，需办理药品调拨手续，不得随意借药、换药。应当开具药品调拨单，双方签字确认，定期交财务审核、入账。对于强行借药、退换药情况，及时汇报科室领导，必要时汇报职能部门。

2.3将个人借药情况纳入个人绩效考核范围发生个人借药情况，会影响其个人考核结果，并与个人绩效考核分挂钩。按照借药数量和次数，对于药房借药相关人员与借药医护人员按比例进行月度考核扣款，与奖金挂钩，从而杜绝此类情况再度发生，防止医保漏洞。

2.4要求信息科积极配合，加强软件管理，防止软件漏洞对于药房人员提出的怀疑软件存在瑕疵问题，要求药房人员及时记录药品盘存处理后的问题，报告信息科负责人，信息科积极配合药房人员工作，对于药房人员提出的某些药品差错，积极跟进，对于单个药品进行流程跟踪，必要时进行书面报告，消除疑虑。同时也能加强相关部门之间的协作，能有效防止各部门互相推诿责任的现象。

2.5对于易混淆的药物进行罗列，引起注意药房人员对于经常容易出现的发药差错或易出现盘存差异的药品，根据情况召开临时或定期会议，实时跟踪药品进出情况，及时发现可能出现的漏洞，总结心得体会。对于易混淆药品，及时罗列，引起注意，避免错误。

2.6建立个人问责制度相关部门和领导应树立药品管理体制改革的决心，加快改革进程。实行药品专人“认领”管理制度，每人分别负责指定药品，对于库存情况实时监管，做到心中有数。个人对于自己负责的药品及时找出差异及原因，减少事不关己、盘点流于形式的现象。

2.7对软件进行升级，减少盘库时产生的差异医生开单后，系统不直接减少药房药品库存量，待收费完成后，药品库存量根据开单药品量相应减少。此时，药房开始备药，患者凭发票取药，发药后，药房发药人员点击验收后，发药完成。这可能会导致某些药品未发出，而库存已减少的现象。这就需要对软件进行升级，从软件方面加强内部控制管理，减少系统漏洞，提升库存准确性。

2.8加强人员培训，提升相关人员的业务水平与素质医院应定期对员工进行培训，实行“走出去”的策略。让员工多多学习新型医院管理体制，吸取其他医院或相关部门的经验，提高综合业务素质和水平。医院内部可定期组织岗位培训、警示教育、业务能力竞赛等活动。此举可提高员工积极性和自我价值意识，从而能更好地管理医院资产。

作者：赖晓维单位：宁波市北仑区人民医院