提升国有企业资金管理思考范文

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摘要：随着大数据时代的到来，国有企业的规模化、集团化、多元化，给国企资金管理工作带来了一定困难。资金管理工作不但是国有企业财务管理工作的重要组成部分，也是国有企业管理的重点内容之一。优化国有企业资金管理，有利于提升国有企业的资金利用率，降低融资成本，规避资金风险，为国有企业的发展提供保障。本文着重就国有企业的资金管理现状，目前存在的资金管理效率不高、预算管理流于形式、资金内部监督不到位等问题和不足进行了探讨，提出了若干建议和措施，旨在加强国有企业的资金管理，切实把管理工作贯彻到工作流程中去，确保资金安全，加快资金周转速度，降低融资成本，为国有企业实现经营目标提供保障。

关键词：国有企业；资金管理；问题；措施

1国有企业资金管理的现状分析

1.1领导层对资金管理重要性认识不足

不论对于哪种企业，资金管理在企业管理中的重要性都不可忽视。资金就如同人体的血液一般，只有良好的血液循环，人才能健康，企业只有在资金安全充足的良性运转下才能得以生存和发展。目前我国大多数的国有企业都是在比较复杂的计划经济背景下产生的，管理理念比较狭隘，管理意识比较薄弱，管理手段也较落后，由于对资金管理的重要性认识不足，对资金管理工作只停留在表面，不能深入探讨资金管理的内涵和方式，导致资金缺少安全性，资金使用效率不高，也在很大程度上制约了国有企业的快速发展。

1.2涉及政府投资的资金管理难度大

国有企业大多数都是由中央政府或地方政府直接投资或参与控制的企业，其资本金的最初投资都来源于财政资金。许多情况下，资本金的周转流于形式，会因各种原因出现资本金走形式最后回归财政统筹调拨的模式，造成资金短缺，或后期项目建设投资需要财政拨款的，由于报批手续繁杂，出现资金使用滞后，或提前临时存入银行而降低资金的使用效率。另外，基于国企的大型项目投资，涉及的项目资金往往较大，为避免出现由于资金短缺而影响工程进度款的支付，从而影响政府相关工作的进展，国企往往会在银行政策宽松时多申请融资额度，从而造成资金闲置，周转率低下的情况。对于这些大额融资，不但融资成本较高，资金管理难度也很大。

1.3缺少合理科学的投资机制

许多国有大型企业由于没有战略目标，缺少明确的投资方向，有些还停留在以突出政绩为主，一味的追求大项目大投资，没有紧紧围绕着企业的发展战略制定投资计划，投资项目缺少前期调研和科学论证，缺少对项目的风险评估，以及项目跟踪，同时没有建立任何风险预警机制，从而导致投资的盲目性和无效性，不仅占用了大量资金，还会引起资金的浪费，在遭遇投资风险时，没有合理的应对风险的机制，不能及时采取防范风险的应对措施，造成国有资产的流失，给国家带来巨大损失。

2探讨国有企业资金管理存在的问题和不足

2.1资金管理制度不够完善

受传统意识观念的影响，一些国有企业，特别是老牌国企的经营管理者，认为国企都是财大气粗的，不重视资金的时间价值成本，缺少完善的资金管理制度。在实际工作中，对于资金的使用缺少事前计划，资金使用随意性较大，因此容易出现资金调配不及时或资金闲置浪费的现象。许多国企都是集团公司，对下属子公司的资金管理也缺乏统筹安排，资金使用率低下，资金的安全管理措施也不到位，这不利于集团资金的整合及集中决策，从而影响到集团公司的战略目标的实现。

2.2国有企业资金管理效率不高

许多国有企业，特别是集团化的国企，由于资金管理制度不完善，对整体的资金状况难以全盘掌握，子公司的业务涉及诸多领域，投资决策有很强的自主性，而有些子公司缺少科学合理的投资决策机制，加之具备财务、金融、风险等高素质综合能力较强的高级管理人才的缺乏，导致投资项目回报率低，从而降低了资金使用率。由于集团化的国企资金分散于各子公司，可能会出现一部分子公司由于资金短缺而融资，从而产生巨大的融资成本，而另一些子公司资金富余，闲置率较高，由于没有实行资金的集中化管理，难以采取有效措施对资金统筹调配，造成资金配比不平衡，影响了集团公司的整体利益。

2.3缺少资金预算管理

目前大部分国有企业仍沿用传统的资金管理模式，没有建立资金预算管理制度。存在资金计划安排随意，改变专项资金使用用途，或扩大投资范围，支付对象、支付用途、支付额度等与项目编制计划存在不相符的现象，资金日常管理缺乏监控。年终在编制国有企业全面预算执行情况的过程中，更侧重于经营目标的预算执行情况，而忽视了资金的预算规划。由于没有事前资金预算计划，也没有将资金预算执行情况纳入年终绩效考核的范畴，导致项目运营过程中出现资金实际执行与预算指标相偏离的现象较为严重，在一定程度上影响了项目按计划安排整体运行的进度，从而无法达到经营目标。

2.4资金的安全管理措施不到位

大多数国有企业领导层对资金管理的重视程度不足，内部控制制度不完善，没有严格的职责分工，缺乏监督力度。特别是大型国有企业集团化管理中，对子公司的资金安全管理缺少内部审计与监督，存在着以下几方面：(1)开设的银行账户较多；(2)资金存放比较随意；(3)应收账款追踪不及时，资金回笼较慢；(4)重要岗位不相容职务相分离的制度流于形式；(5)没有严格执行授权审批及审批权限制度；(6)网上银行电子汇款存在的网络安全等问题。这些问题都将导致资金安全性受到威胁，从而损害国家利益。

3加强国有企业资金管理方面的措施

3.1建立健全资金管理制度，并纳入企业内部控制制度

(1)建立科学、规范、系统性的资金管理制度是确保国有企业资金高效运行的前提。在已有的资金管理基础上，逐步完善资金管理使用规章和资金核算规章制度，从而满足国有企业资金管理的现实需要。(2)资金管理制度与内部控制制度相结合，严格执行不相容职务分离原则，明确职责分工和授权审批，贯彻执行重大事项集体联签制度，将资金管理责任落实到个人，同时建立奖惩制度纳入年终业绩考核。(3)进一步完善投资决策机制和风险评估机制，把投资带来的资金风险损失降到最低，建立健全资金预警体系，随时应对资金风险管理。

3.2明确投资方向，建立科学合理的投资决策机制

(1)任何企业都只有在明确自身定位的基础上，合理的为企业制定长期战略目标，明确企业的投资方向，才能把资金用在刀刃上，尽可能地减少损失，从而更好地实现企业经营目标，因此明确投资方向是企业有效利用资金的关键。(2)企业在进行投资前，必需做好前期调研工作，并组织专家进行充分的科学论证，及时做好项目的风险评估。杜绝个人主观决策和拍脑袋工程，降低由于投资决策失误带来的国有资产的损失。(3)要制定激励和问责机制，通过合理的科学的机制提高资金管理运行的效率。(4)由于许多国有企业肩负着政府工程项目的投资运作，对项目实施跟踪监管，建立风险预警系统十分必要。采取跟踪监管的目的，主要在于及时发现存在的财务问题，如现金流量、应收账款的回收、施工方的负债能力等，在第一时间及早预测风险，提醒领导作出风险应对，最大程度地确保投资资金的安全。3.3实行资金集中统筹管理，提高资金管理效率大型国有企业集团可以实行资金集中统一管理，将集团内部的分散资金集中起来，由集团总部统一调配、管理和统筹运用。实行资金集中管理模式既可以掌握资金的流向，又可以实时监管资金的存放，减少资金内部积压，平衡资金余缺，盘活闲散资金，加速资金在集团内部的周转，从而减少银行贷款，以提高资金的利用率和占用率，有效节约融资成本。

3.4强化预算管理，纳入考核机制

完善资金预算管理体系是国有企业做好资金管理工作的一个重要环节。国有企业应当结合自身特点建立预算管理制度，合理确定资金预算编制范围，科学设置预算编制流程。根据实际需求，定期编制资金用款计划，由领导班子集体决策审批，对大额资金支出应实行“三重一大”的审批程序，并在资金使用过程中进行跟踪监督和管理。资金预算与经营目标预算应紧密结合，指标设定应合理且具体可执行，定期将预算指标与实际指标相比对，分析差额存在的原因，对超预算的开支及时查找原因，并采取相应措施，预算指标一经确定不能随意变更，确实需要调整预算数据的应严格审批及时修订，确保资金预算不流于形式。年终应将预算管理的执行情况纳入部门考核中，坚持公平、公正、公开的原则，对预算编制不准确不合理导致资金利用率低下，或未严格按预算计划执行的情况，实行绩效考核挂钩制度，责任落实到个人，使资金预算管理理念得到深入贯彻，充分调动国有企业各部门各子公司的积极性，提高子公司的参与度，确保资金预算管理制度充分有效的实行。

3.5加强资金日常监督管理及内部审计，确保资金安全

(1)资金日常监督管理是执行资金管理制度的有效手段。在日常监督中应着重规范资金使用是否按预算计划执行，审批手续是否按内控制度的要求，不相容岗位是否切实做到职责分离，加强银行账户管理，避免多头开设账户，资金采取竞争存放管理办法。(2)借助计算机网络监控手段，完善风险预警系统，确保网络银行支付的安全运行。(3)加强应收账款的管理，对销售业务跟踪管理，加速资金的回笼，提高资金周转速度，对旧账，坏账应及时查找原因，追究责任，筛选不良客户，降低风险。(4)审计是对资金管理监督的重要手段，特别是涉及大额投资的项目资金，需要国有企业完善内部审计制度，建立内部审计机构，提高审计人员素质，加强日常审计监督与专项审计监督，对项目的投融资、资金的流向等方面全面跟踪监督，确保国有企业资金使用的合理、合法、合规，为资金安全提供保障。

4结语

新形势下，国有企业改革日益深化，如何管理和使用资金，提高资金利用率，确保资金的运行安全，关系到国有企业各个层面的业务，是国有企业经营运行的工作重点。国企应针对目前存在的问题，遵循安全性、效益性、合理性的科学管理原则，企业领导人应从思想上重视资金管理工作，建立健全资金管理制度，完善内部控制制度，建立风险评估机制和风险预警应对机制，加强资金内部审计工作，利用计算机软件系统进行资金管理的同时，应建立安全防范措施，确保网络交易、资金支付的安全，保证国有企业资金得到高效利用，提高国有企业经济效益，实现国企稳步长远发展。

参考文献

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[3]韩新鸿.大数据时期云会计下的集团企业资金管理研究[J].全国流通经济,2017(28).

[4]侯伟.试论企业资金管理效率提升[J].全国流通经济,2017(28).

作者：徐静 单位：临海市国有资产投资控股有限公司