公路施工企业资金管理研究范文

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一、公路施工企业资金管理的特点

1.资金核算的责任主体与使用主体不一致公路施工企业资金管理一般采用三级管理模式，即公司总部、区域分公司和项目部三级管理。三级分别核算，三级有独立的银行账户，各级对外可以直接进行收入支出的核算与债权债务的清偿，对于总公司而言，对外责任与使用主体一致，但是区域分公司及工程项目部没有独立的法人资格，其对外的收支与清偿活动，需要由总公司承担法律责任，单位资金分散，局部出现问题会直接导致业务的无法开展。2.资金使用的前置性和资金支付的滞后性矛盾公路施工企业进行新项目的建设，许多项目想要预先投入一定的启动资金，达到标准化施工条件后，才能从业主单位获得动员预付款、设备及备料款，这一过程持续的时间较长，造成资金使用的空档。3.资金需求量大，管理难度大公路建设是一项技术性要求较高且极为复杂的工程，每一项活动的开展都以资金的支付为前提，可以说资金的运用涉及施工建设过程的方方面面，而且资金需求量较大，比如建筑材料的购买，工程机械的购置及租用，人工的聘用以及建筑技术的购买，资金量需求的增大以及使用范围的拓展，导致资金管理的难度加大。4.工程资金管理持续时间较长一般的施工企业在工程完工通过验收后，工程资金会在短时间内到位，资金管理的难度相对较小，但是公路施工企业的资金管理持续时间较长，主要原因在于公路施工企业的收入是分阶段的，很大一部分工程款短时间内难以获得，即使在竣工后，也会因为种种原因拖欠，拉长了资金回收的时间，增加了资金管理的人力、物力和财力。

二、公路施工企业资金管理存在的问题

（一）资金管理责任主体意识不强大多数公路施工企业的资金管理意识不强，无论是企业领导还是普通员工，对资金管理工作的重视度都不够，没有在企业内部形成人人是资金管理者的主体责任意识，大多数员工将资金管理问题看成是管理层和财务部门的事情，资金管理也成为管理层的附属专有活动，以行政调控代替专业化资金管理活动。

（二）资金管理缺少完善制度的保证大多数公路施工企业重视业务发展以及经济效益，忽略了资金管理制度的建立与内部控制制度的完善。

（三）市场竞争加剧造成资金短缺市场经济条件下，公路施工企业的数量众多，业务竞争越来越激烈，供过于求的市场环境，造成公路施工企业为获得施工合同而开出较高的优惠条件，垫付资金则是常用的竞争手段，相关部门即使明白资金管理的重要性，考虑到业务发展的压力，也不得不为其亮绿灯，垫付工程资金造成了的公路施工企业资金的短缺。

（四）公路施工企业难以获得资金支持公路施工企业的资金主要来源于自有资金、银行借款和工程款收入。资金的垫付以及工程款支付的滞后性，导致企业资金短缺严重，银行对公路施工企业的资金支持有限，规模较小的公路施工企业，由于缺少健全的治理制度，不符合上市融资条件，很难从证券市场上获得融资，其流动资金短缺成为必然。

（五）资金使用监管缺乏公路施工企业的工程施工项目分布较广，项目分散，不利于企业总部对各项目部资金运动的监督管理，容易出现资金流向与管理控制相互脱节的现象。另外，会计监督职能难以真正发挥作用，由于公路施工企业的特殊性，企业管理人员大部分来源于一线工程管理人员，财务知识欠缺，而财务人员也缺少对工程管理的了解，因而会计核算和监督职能都有待加强。

三、改善资金管理的措施

（一）增强企业资金管理的主体意识资金管理是整个企业的任务，需要全员参与，将资金管理的意识贯彻到日常的业务中。首先管理层需要重视资金管理，资金管理不是简单的规模数量上的控制，而是需要统筹运作的管理活动，资金管理应该作为管理活动的重要部分，杜绝行政调控代替资金管理。其次，要统筹兼顾，在业务发展过程中，将资金管理的实际情况纳入其中，统筹兼顾经济效益及产值目标与资金管理的关系。再次要落实责任主体，对资金管理中出现的问题及时建议解决。

（二）提高工程质量与业务水平应对市场竞争市场竞争压力下，各个单位通过垫付资金的形式获得施工权，很多企业只考虑到了业务的拓展，没有考虑资金的短缺，给后续管理造成了很大的困难。对于垫付工程资金，工程施工企业应该量力而行，选择信誉较好的业务垫付资金。另外可以通过提高工程质量的方法来获得业主的认可，以此增加业务量。

（三）健全管理制度，切实维护资金安全进行资金管理需要建立起完善的内部资金管理制度，完善的内部控制制度和资金管理制度，是进行资金管理的保证，没有完善的资金管理制度，进行资金管理缺少依据，无法按照程序进行严格的资金管理。首先要做到专户存储，防止公私户不分；其次要做到专款专用，严格按照项目资金的预算计划使用资金，防止不规范的挪用与截留；第三要采用适当的方法对按时闲置的项目资金进行保值增值，禁止项目资金用于高风险领域投资；再者要制定严格资金管理制度，进行规范的资金管理，确保财务部门的安全。

（四）提高自身经营管理水平与社会认可度公路施工企业可以通过融资方式获得资金支持，主要是提高自身的经营管理水平，提高工程质量，获得社会认可，在提高业务量的同时，获得金融机构的资金支持，可以参加政府设立的融资平台，加强自身制度建设，获得资本市场融资资格，为企业的长远发展打好基础。

（五）公路施工企业集团内部实行资金集中管理现金流量控制对公路施工企业运作的重要性是不言而喻的，集团总部必须对现金进行集中控制。一方面可以优化借款比例使利息成本更低，另一方面，一个部门的现金盈余可调配到现金短缺的其他部门，从而避免透支现象或不必要的对外筹资，以获取相对安全、较高的收益率。

作者：芦兵兵 单位：山西路桥第二工程有限公司