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一、**年部门预算编制的指导思想和原则
**年部门预算编制的指导思想是:全面落实科学发展观,紧紧围绕区委、区政府确定的工作重点和财政改革目标,进一步调整和优化财政支出结构,全力保增长、保民生、保稳定;牢固树立过紧日子的思想,厉行节约,压缩一般性支出,从严从紧编制预算;统筹安排政府财力,努力保障“三农”、教育、社会保障、就业、科学、文化、公共卫生、生态和环境保护、公共安全等重点支出需要,把有限的财力用到促进经济社会发展的关键领域;进一步加强预算科学化、精细化管理,健全预算分配决策机制,规范预算编制程序,提升预算管理绩效,提高公共产品和公共服务质量;完善体制机制,加强预算执行管理,提高财政资金分配和使用的规范性、安全性和有效性。
**年部门预算编制遵循以下原则:
(一)综合预算原则。加强和规范全口径预算管理,统筹政府财力,预算内外资金、其他资金和政府性基金收支实行统一管理、统筹安排,按照部门预算“基础数据精细化、定额管理标准化、监督监管透明化”的建设目标,科学有效地提高财政资金使用效益。
(二)保障重点原则。预算资金的安排,应体现公共财政的基本要求,坚持“先吃饭,后建设,先重点,后一般”。在保障基本支出的基础上,项目支出按照轻重缓急排序。
(三)关注民生原则。加快推进以改善民生为重点的社会建设,充分发挥财政职能作用,进一步提高保障和改善民生支出的比重,不断提高财政的公共服务水平。
(四)厉行节约原则。除法定支出和政策性支出按规定标准审核安排外,其他支出从严从紧安排,大力压缩日常工作经费,严格控制一般性支出,降低行政运行成本。
(五)零基预算原则。从零基数开始,在保证工资性支出、社会保障支出和机构运转基本需要的前提下,优化资源配置,兼顾各种需要与可能,集中财力加大对科技、教育、民生等经济社会重点事业发展的保障力度。
(六)注重绩效原则。树立绩效管理理念,增强支出绩效意识,强化支出责任,将绩效评价贯穿整个预算编制、执行和监督的始终。大力推进绩效考评工作,注重绩效考评结果应用,提高财政资金使用效益。
(七)收支平衡原则。部门预算的编制要做到量入为出,收支平衡,不得编制赤字预算。按规定必须列入财政预算的收入,做到应列尽列。
二、**年部门预算的编制重点
(一)科学、合理编制基本支出预算
加强部门预算基础信息管理,结合行政事业单位资产清查和财政供养人员信息库,夯实基本支出预算编制基础。进一步规范人员经费供给政策,各部门在编制基本支出预算时,为确保机构人员数据真实可靠,应根据人事、编办及统发工资表的基础资料进行整理。在核定经费时按照单位实有人数核定预算的原则安排。定额公用支出按照“明晰类档划分,缩小类档差距,公平预算分配”的原则,完善公用经费定额标准体系,努力实现资源公平配置。
(二)深化项目支出预算编制改革,推进绩效预算管理
对于社会影响较大的、要求财政投入资金数额较多或专业性较强的项目,区财政局将组织进行评审论证。对年度预算安排项目逐步附加绩效要求,对纳入绩效预算范围的单位和项目,将绩效考评结果作为编制下年度部门预算的重要依据。
(三)加强非税收支管理,实行综合财政预算
继续深化“收支两条线”改革,推进全口径预算编制,确保部门非税收入预算编制真实、准确、完整。严格非税收入安排支出的审核与管理,统一支出标准,促进部门间利用非税收入安排支出的公平;继续规范自收自支单位的非税收入预算编制工作。严格按照国家有关社会保障基金、政府性基金和彩票资金管理的规定安排支出。加大对政府性基金、社会保险基金安排支出的审核力度。除国家和省另有规定外,社会保障基金和政府性基金(含彩票资金)应专款专用,一律不得安排用于维持部门正常运转的支出。
(四)优化支出结构,集中财力保障重点支出需要
各部门、各单位要牢固树立过紧日子的思想,严格执行《关于做好增收节支工作的通知》(**办〔**〕37号),厉行节约。坚持有保有压、突出重点,严格控制一般消费性开支,财政支出重点向“三保”、民生工程倾斜,着力构建公共服务设施体系,落实扩大内需及中央、省级重点项目配套。
(五)建立资产管理与预算管理有机结合的机制
加强和规范行政事业国有资产有偿使用收入纳入部门综合预算的管理。结合行政事业单位存量资产状况,积极研究探索资产管理与预算管理结合的有效实现形式,建立对资产的动态监管机制,强化对存量资产的管理,促进存量资产与增量预算管理的有机结合。
三、**年区直部门预算编制内容
编制部门预算要做到“一个部门一本预算”。**年部门预算以主管部门为单位编制,主管部门对编报的预算收支建议草案负责。主管部门不仅要编制本级预算建议草案,还要审核、汇总所属二级机构单位预算草案。部门预算初始化数据以主管部门为单位下发,人代会审议通过的预算以主管部门为单位批复。具体包含四个方面的内容:一是部门预算的编制主体是部门,部门对编报的部门预算负责;二是部门所有收支全部编入部门预算;三是部门及其所有下属单位的行政、事业单位的收支都要编入部门预算,单独反映;四是部门及其下属单位所有收支细化到具体的预算项目和相应的政府收支分类科目。
(一)政府非税收入预算的编制
政府非税收入预算要按照国家、省有关文件批准的非税收入项目、收费标准,结合历年组织收入情况和预算年度增减变化因素编制。特别是国有资本经营收入和国有资源(资产)有偿使用收入,要真实完整地编入预算。非税收入的编制应全面完整地反映部门所有收入,不得隐瞒。财政拨款收入按区财政核定的财政拨款控制数编制;行政事业性收费收入、政府性基金收入、其他收入的预算原则上不能低于前两年的决算平均数(政策性因素除外)。
(二)支出预算的编制
部门预算支出分为基本支出和项目支出两部分。基本支出包括人员支出和定额公用支出。在职人员经费:全额供给的行政事业单位按财政供给人数和供给标准由基本预算安排,财政补助事业单位按**年供给标准安排,自收自支单位在单位非税收入中安排。
项目支出。加强对项目的分类管理和审核论证,按照项目的轻重缓急进行排序,并按照零基预算的要求,根据工作任务和事业发展计划,在财力可能的前提下,本着勤俭办事业的原则,重新编制。单位申报的项目如属区委常委会、区政府常务会议和区长办公会确定的专项经费或项目支出,以及扩大内需、民生工程等重大项目资金的配套,在申报时备注清楚,同时附相关会议纪要、文件复印件、项目申报书。
(三)政府性基金预算
政府性基金收入预算要按照现行政府收入分类科目和国家规定征收标准编制到具体收入项目。政府性基金支出预算要按照国家规定的用途、支出功能科目,编制到“项”级科目和具体支出项目。
(四)政府采购预算的编制
根据《中华人民共和国政府采购法》,按照区级政府集中采购目录及限额标准,凡符合政府集中采购目录的货物、工程和服务类的项目支出应据实编制政府采购预算。
四、**年部门预算编制程序和时间安排
(一)编报程序
**年部门预算继续采用“两上两下”编制程序。“一上”,部门上报预算草案。10月30日前,各部门根据区政府下发的部门预算编制的通知要求,编制并上报部门综合财政收支预算建议草案。
“一下”,财政下达部门预算控制数。11月20日前,财政部门根据部门报送的预算建议草案,审核部门收支预算,并结合区本级财力情况,将统一审核汇总平衡后的预算方案上报区政府审定,根据区政府审定意见修改后下达部门预算控制数。
“二上”,部门反馈预算安排意见。11月25日前,部门根据财政下达的预算控制数,核实各项收支项目,向财政部门反馈预算安排意见。财政部门审核、汇总和综合平衡后,提出区级部门预算(草案),按照规定程序和时间报区委、区政府审定后,提请区人民代表大会审查批准。
“二下”,财政部门正式批复部门预算。在区人民代表大会审查批准政府预算后30日内,财政部门将部门预算统一批复至各部门,各部门应于财政部门批复本部门预算15日内,将预算批复至所属二级机构。
具体时间安排如下:
1.11月30日前,完成对部门预算的汇总,与人大财经工委开展预算审查的前期调研。
2.12月上旬,财政部门将编制的区级部门预算草案提交区政府研究。
3.人代会召开前一个月,全区预算草案和部门预算草案报人大预算审查委员会初审,财政部门将各区直部门、单位预算草案文本报区人大财经工委。
4.人代会批准后,由财政部门将批准的部门预算,在30日内批复各区直单位预算。区直各单位自财政部门批复本部门预算之日起15日内,批复所属各二级机构预算。
五、部门预算编报方法及编报格式
**部门预算编制方法:继续采用全省统一的“e”财软件编制,部门使用部门预算单位版,人员及工资信息以**年10月为基准。
**年各部门编报分三个部分:
(一)部门预算编制说明。各部门就预算编制情况、变动因素等作详细的文字说明。(样本附后)
(二)部门预算编制草案表格。各部门应按财政下发的表格制作电子表格,连同纸质输出表一并报送,同时附**年10月份工资表一份、专项支出文件依据等文件复印件。
(三)项目支出明细说明。各部门对所编报的项目支出附详细的说明材料。
六、部门预算编制工作要求
(一)加强领导,确保**年部门预算编制工作顺利进行。
预算编制工作政策性强,内容复杂,程序较多,涉及方方面面,各部门、各单位要切实把预算编制摆上重要议事日程,加强领导,充实人员,加强预算编制基础性工作,切实细化预算项目,科学、合理地编制部门预算,提高预算编制质量,确保部门预算的编制工作及时、准确地完成。报表上报前必须由主要负责人签字。
(二)坚持勤俭理财,从严从紧编制**年部门预算。
受国际金融危机和结构性减税等因素影响,**年的财政收支仍然面临较大压力,各部门、各单位要认真贯彻厉行节约、勤俭办一切事业的思想,认真处理好部门需求与财政供给的矛盾,从严控制公务接待、用车、会议等一般性支出,坚决反对铺张浪费,把有限的财力用到部门和单位急需的事业上,确保重点支出。
(三)乡镇实行“预算共编”。
根据“乡财区管”的工作要求实行“预算共编”,即:采用统一软件,按照相同程序,同时进行编制。各乡镇人民政府应参照本通知要求,组织本乡镇**年部门预算编制,严格按照时间要求将预算草案报财政部门归口科室审核汇总,并在乡镇人代会审议通过后报财政部门备案。
(四)狠抓落实,按时完成**年部门预算编制工作。
预算编制工作是时间性非常强的工作,各部门、各单位要高度重视,抓紧布置落实,严格按照本通知的要求及统一下发的部门预算编制格式、编制方法,分别编制部门预算,按时完成区部门预算编制各项工作。各主管部门应认真审核本级和所属二级机构的预算草案,将纸质输出表格连同汇总后的电子数据,按时报送财政部门。**年部门预算编制说明(样本)、**年**区部门预算申报表、**年部门预算报表填报说明、E财软件单位版及原始下发数据请直接在网上下载,网址:**
附件:1.**区行政单位**年部门预算编制定额标准
2.**区事业单位**年财政预算内供给标准
3.部门**年部门预算说明(样本)